Z公司財務制度

Word版本，下載可自由編輯Z公司財務制度Z公司財務制度模板之相關(guān)制度和職責，公司的財務制度分為無數(shù)方面,如會計核算制度、財務管理制度、費用報銷制度等。以下是全面的公司財務制度模板,可供參考。會計核算制度為加強本單位的會計核算,按照會計法和企業(yè)會計...

公司的（財務制度）分為無數(shù)方面,如會計核算制度、（財務管理）制度、費用報銷制度等。以下是全面的（公司財務制度模板）,可供參考。

會計核算制度

為加強本單位的會計核算,按照會計法和企業(yè)會計準則,特制定如下詳細核算方法:

一、公司會計核算必需符合會計法和會計準則制度的要求。

二、公司會計年度為公歷年1月1日起12月31日至。

三、公司會計核算以人民幣為記帳本位幣。

四、公司會計核算以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務為依據(jù),照實反映財務情況和經(jīng)營成績。

五、公司會計核算以權(quán)責發(fā)生制為基礎。

六、資產(chǎn)的核算

1.司的資產(chǎn)是公司擁有或者控制的能以貨幣計量的經(jīng)濟資源。

包括:

現(xiàn)金、銀行存款、應收及預付款項、存貨(材料、低值易耗品、包裝物、產(chǎn)成品、在產(chǎn)品等)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)。

2.金及各種存款根據(jù)實際收入和支出數(shù)記帳。

3.應收及預付款項按實際發(fā)生額記帳,并按客戶設置明細帳,不提壞帳預備金,壞帳損失直接計入當期損益。待攤費用按受益期分攤。

4.存貨按取得時的實際成本核算,發(fā)出時按移動平均法確定實際發(fā)出成本。

5.公司固定資產(chǎn)是使用年限在一年以上,單位價值在2000元以上,在使用過程中保持本來物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn),包括房屋及建造物、機器設備、運送設備、辦公設備等,公司固定資產(chǎn)折舊辦法采納年限平均折舊法,房屋及建造物折舊年限為20年,機器設備折舊年限為10年,運送設備、辦公設備及工具為5年。

6.公司無形資產(chǎn)指土地使用權(quán),在使用期限內(nèi)攤銷。

七、負債的核算

公司的負債是指公司所擔當?shù)哪芤载泿庞嬃?需以資產(chǎn)或勞務償還的債務。

包括:

銀行借款、對付及預收款項、應交稅金、對付工資、預提費用、住房周轉(zhuǎn)金、其他負債

1.銀行借款按實際借入數(shù)記帳,并按銀行幣種設備明細帳。

2.對付及預收款項按實際發(fā)生數(shù)入帳,并按客戶設備明細帳。

3.應交稅金按稅種設置明細科目。

4.預提費用包括水電費、電話費、土地管理費。

5.對付工資是核算職工工資的計提、分配、發(fā)放。

6.住房周轉(zhuǎn)金按照地稅局的批文,按工資總額的13%比例計提,用于改善職工的住房條件。

八、全部者權(quán)益的核算

公司全部者權(quán)益是公司投資人對企業(yè)凈資產(chǎn)的全部權(quán)。包括實收資本、資本公積、未分配利潤等。

九、損益的核算

公司損益核算包括收入、費用、利潤的核算。

1.公司的收入是指公司在銷售產(chǎn)品或提供勞務等經(jīng)營業(yè)務中實現(xiàn)的營業(yè)收入,包括產(chǎn)品銷售收入和其他業(yè)務收入。

2.公司的費用是公司在生產(chǎn)經(jīng)營過程中發(fā)生的各項耗費。

包括計入生產(chǎn)的經(jīng)營成本的直接材料、直接人工和各項間接費用。

包括公司（行政管理）部門為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營活動而發(fā)生的管理費用和財務費用,直接計入當期損益。

創(chuàng)造費用、管理費用、財務費用是按各費用項目發(fā)生的內(nèi)容舉行明細分類核算。

3.利潤是公司在一定期間的經(jīng)營成績,包括產(chǎn)品銷售利潤、營業(yè)利潤、投資凈收益和營業(yè)外收支凈額。

產(chǎn)品銷售利潤為產(chǎn)品銷售收入減去產(chǎn)品銷售成本、銷售費用、銷售稅金后的余額。

營業(yè)利潤為產(chǎn)品銷售利潤加上其他業(yè)務收支凈額減去管理費用、財務費用后的余額。

利潤總額為營業(yè)利潤加上投資收益、營業(yè)外收入減營業(yè)外支出后的余額。

利潤凈額為利潤總額減去所得稅后的余額。

十、成本的核算

1.成本是公司生產(chǎn)產(chǎn)品的創(chuàng)造成本。包括直接材料、直播接人工、創(chuàng)造費用等成本項目。

2.成本的核算按產(chǎn)品品種的分類核算。

直接材料按發(fā)出移動平均法計價,攤?cè)氩煌a(chǎn)品生產(chǎn)成本。

直接人工按直接實際消耗人工費用計入成本。

創(chuàng)造費用水電費按電表用量的一定比例分配入不同產(chǎn)品。折舊按固定資產(chǎn)部門分配。物料消耗按折舊比例舉行分配。

3.生產(chǎn)按訂單生產(chǎn),無在產(chǎn)品核算。

十一、會計報表

1.會計報表是反映公司財務情況和經(jīng)營成績的書面文件。

包括:

資產(chǎn)負債表、損益表、現(xiàn)金流量表、附表及會計報表附注和財務狀況說明書。

2.會計報表是記下完整、核對無誤的帳簿記錄和其他資料編制的,做到數(shù)字真切、計算精確?????、內(nèi)容完整、報送準時。

十二、附則

1.公司會計制度隨國家會計規(guī)矩制度修改和公司實際狀況需要舉行修改。

2.公司會計制度自核算之日起施行。

（財務管理制度）

編號:02

為加強財務管理,適應激烈市場競爭要求,提升企業(yè)效益,實現(xiàn)企業(yè)上新臺階,按照有關(guān)會計規(guī)矩和本公司實際,特制定如下制度:

一、總原則

1.司各員工必需尊紀守法從公司整體利益動身,互相配合。

2.司各生產(chǎn)經(jīng)營部門必需互相連接,各負其責。

3.須做到錢帳分管,帳物分管,手續(xù)齊全。

4.手每項業(yè)務必需簽字,“簽字”就是牽制。

二、材料選購制度

1.材料庫存既保證生產(chǎn)需要,又無積壓,選購費用小。

2.每次選購必先由倉庫向選購部門申請。

3.選購部門按照申請打訂單(三份),送財務部審核、經(jīng)理審批方可向客戶聯(lián)系選購。

4.選購部門必需保證材料準時、保質(zhì)、保量、價優(yōu)到位并能取得增值稅票。

5.材料進入公司以后,倉庫必準時清點數(shù)量,質(zhì)量管理部門驗收質(zhì)量合格后,倉庫填制入庫單有關(guān)人員簽字送財務部門,倉管人員準時記下入帳。

6.供給商必需提供請款單、發(fā)票、我司訂單,經(jīng)財務部門審核、經(jīng)理審批,才可付款。

三、銷售業(yè)務制度

1.銷售業(yè)務人員必需具體記下客戶資料。

2.銷售業(yè)務人員必需同客戶確定好售價、付款方式、送貨方式以有關(guān)事項。

3.客戶需增值稅發(fā)票必需簽糾正式合同,并留財務部門存檔。

4.業(yè)務人員必需按照客戶訂單確定生產(chǎn),如樣品需有客戶簽字辦單或訂單。

5.業(yè)務人員給客戶價格優(yōu)待必需經(jīng)經(jīng)理審批,并留財務部門存檔。

6.業(yè)務人員必需負責客戶全套服務,包括客戶對產(chǎn)品的要求,送還貨期,貨款追回。

7.產(chǎn)品生產(chǎn)完成后立刻打送貨單。

8.發(fā)貨時必需由發(fā)貨人在送貨單上簽字,并由各戶簽字。

四、費用報銷制度

依99年費用報銷的暫行規(guī)定

五、現(xiàn)金管理制度

1.現(xiàn)金管理必需遵從錢帳分管,錢票分管原則,會計管帳票,出納管錢。

2.每項現(xiàn)金收入必需由會計開據(jù)票據(jù),出納收現(xiàn),并在票上簽字蓋上“現(xiàn)金收訖”戳記。

3.現(xiàn)金收款票據(jù)必需設置多聯(lián),客戶、會計、出納、經(jīng)辦人分離一聯(lián),以便核對。

4.出納必需確?，F(xiàn)金的平安,防止遺失、偷竊。

5.出納必需按照經(jīng)辦人簽字、會計審核、經(jīng)理審批的憑據(jù)付款。

6.出納必需即時記下現(xiàn)金日記帳,核對收入、支出、余額并與實際庫存現(xiàn)金相符,做到日清日結(jié)束。

7.出納不得擅自借款給員工,借款必需有總經(jīng)理批準簽字,并不得超過規(guī)定限額。

8.月底會計同出納核對現(xiàn)金余額和銀行存款余款,做到帳帳相符、帳實相符。

六、成本控制制度

1.各生產(chǎn)員工必需有很強的成本意識,不斷提升自己的生產(chǎn)技術(shù)水平,節(jié)省材料,提升速度,保證產(chǎn)品質(zhì)量。

2.會計要同其他部門制定每年每種產(chǎn)品的成本方案,材料耗用定額,費用標準。

3.材料入庫保管人員立刻同生產(chǎn)人員組織驗收,清點數(shù)量,檢查質(zhì)量,如有數(shù)量和質(zhì)量問題,準時通知選購部門和供給商。

4.材料入庫準時由保管人員填制驗收單,驗收單上必需有檢查質(zhì)量人員和保管人員同時簽名,一份三聯(lián),準時送財務、選購部門,以便核對。

5.車間生產(chǎn)需材料必需填制領(lǐng)料單,并有生產(chǎn)和倉庫部門同時簽名,并報財務部門。

6.領(lǐng)料單一份三聯(lián),財務部、生產(chǎn)部、倉庫各一聯(lián)。

7.倉庫保管人員必需立刻記下材料數(shù)量式帳戶,月底抽查材料實物與帳存是否相符。

8.財務部門必需建立材料數(shù)量金額式二級帳控制,維修配件零星物料建立金額式二級帳控制,維修配件零星物料倉庫可以以表代帳,月底必需同倉庫帳核對相符。

9.生產(chǎn)員工按定額用料,超過定額必需查明緣由,屬于主觀因素,責任人必需擔當責任;屬客觀素調(diào)節(jié)定額。

10.生產(chǎn)員工必需完成規(guī)定工作量才算加班,計加班工資,未完成規(guī)定工作量加班,不計加班工資。

11.員工必需有產(chǎn)品質(zhì)量意識,因為主觀因素,使產(chǎn)品質(zhì)量未能達客戶要求,造成損失,由員工擔當責任。

12.生產(chǎn)設備操作人員和修理人員必需按規(guī)程操作保養(yǎng),并以記錄。

以上制度在實踐中逐步完美

費用報銷的暫行規(guī)定

編號:03

本著既要保障供應又要節(jié)省開支、做到報銷費用有章可循的原則,制定本規(guī)定。

一、差旅費:

1.外出辦事人員報銷差旅費時,在報銷單據(jù)上應附有“出差批準務”,否則不予報銷。

2.報銷差旅費時,出差人員應仔細填寫報銷單,寫明出差路線,注明各路段開支的費用,便于領(lǐng)導和財會人員審核。報銷單填寫不合乎要求者,財會人員應要求重新填寫,否則可以拒收報銷費。

3.出差路線需要合理,繞道交通費不予報銷。必需繞道的,要經(jīng)過公司負責人同意后,方能報銷。

4.出差人員需乘坐公共汽車的,以中巴交通費為標準。如確需乘坐“的士”的,需經(jīng)領(lǐng)導批準后,方能報銷。無公司共汽車的路段落,可以報銷摩托車費。

5.出差人員不能準時回廠就餐的,可憑發(fā)票,每人每餐報銷不行超過15元的誤餐補助。出差職工普通不得報銷款待費。

6.報銷罰款時,要分清責任,報銷公司應當負責所有或一部分的罰款。

7.報銷時光。出差人員在出差回廠后的其次天,向財務部門報銷有關(guān)費用先故推遲時光的,財務部門可以不受理。

8.報銷手續(xù)。出差人員填寫報銷單后,交會計審核,經(jīng)指定的批準人簽名或蓋章后,將報銷單據(jù)交給出納員付款。

二、辦公費

1.辦公用品由公司統(tǒng)一購買,職工按照生產(chǎn)、辦公需要,向保管人員領(lǐng)用。保管人員采取辦公用品領(lǐng)用記下簿,舉行記下。

2.公司員工普通不得報銷辦公費用。

3.保管人員為保證工作需要,應準時購買辦公用品。購買前,預先編制購物申請清單,經(jīng)批準后購買。辦公用品購回以后,由出納人員監(jiān)督驗收入庫,由保管員、出納員在送貨單上簽名,便以與銷貨方結(jié)算貨款是核對。

4.月結(jié)支付費用時,要取得稅務部門的正式發(fā)票。

三、材料及修理費用

1.倉庫保管員必需健全物資進出庫手續(xù)。生產(chǎn)修理需要的材料、物資憑領(lǐng)料單出庫,購進的材料、物資,使用物資驗收單驗收入庫。

2.購進的不需要入庫的修理物資,也要利用驗收,在入庫單上注明“未入庫使用”。

3.所購物資,假如是月結(jié)付款的,應在送貨單上附上驗收入庫單,以便結(jié)帳核對。

4.分次報銷費用的,應將購貨發(fā)票連同入庫單一并報刊財會部門報帳,無驗收入庫單的不予報銷。

5.修理部人員,在購買修理物資前,應編制購物申請單,經(jīng)審核批準后方可購買。

6.需要外修的機器及另部件,經(jīng)批準后送外修理,維修完回收交付使用時,需經(jīng)使用部門負責人驗收。報銷費用時,附上驗收單,方能報銷。

7.因支付的材料,物資及修理費用數(shù)額較大,應取得合法憑證。

四、伙食費:

1.因現(xiàn)有些生活水平上,每人天天控制在4.5元以內(nèi)的結(jié)算報銷伙食費。

2.食堂物資選購由廚房職工負責,由公司指定人員監(jiān)督驗收,并在發(fā)票上共同簽名,據(jù)以報銷。

3.在保證不降低現(xiàn)有些生活水平上,每季度(或半年)按照市場物價下降水平,作適當調(diào)節(jié)。

4.逐步改善和提升職工期的生活水平。在公司經(jīng)濟效益不斷提升的前提下,對職工的伙食費也將逐步有所增強。

5.以上暫行規(guī)定,應在今后的實施過程中,不斷補充、完美。

一九九九年四月十日

內(nèi)部牽制制度

編號:04

一、為了減損失、鋪張,提升經(jīng)濟效益,制定期本制度。

二、任何一項經(jīng)濟業(yè)務,必需有兩人以上參加,不應有脫離監(jiān)督的經(jīng)濟行為。

三、會計管帳、管票,不管錢、不管物;出納管錢,不管帳(除現(xiàn)金、銀行存款日記帳外)不管物,不管已做帳的記帳憑證。

四、倉庫保管人員管好財產(chǎn)、物資,包括生產(chǎn)材料、修理用品零配件、五金材料等。

五、辦公用品指定專人購買,專人保管并發(fā)出記下。

六、發(fā)出收款業(yè)務時,由會計開具發(fā)票,由出納收款。付款時由會計審核發(fā)票后,經(jīng)總經(jīng)理批準后付款。多種收付款單據(jù)發(fā)票,必需經(jīng)總經(jīng)理簽名后,才干進帳。

七、固定資產(chǎn)和大宗的材料物資的選購要有批準的預算。購回后要利用倉庫保管員驗收入庫,按照領(lǐng)料單出庫。報帳時要同時附上批準的預算單、發(fā)票、入庫驗收單方能付款。倉庫保管員對進出物資要準時記帳、對帳,如有不符,應查明緣由,準時處理。

八、會計、出納每月月終應對現(xiàn)金和銀行存款對一次帳,并盤點庫存現(xiàn)金。

九、倉庫物資年終必需盤點一次,據(jù)予調(diào)節(jié)帳務和年終成本核算。年中按照需要可以不定期盤點。

稽核制度

編號:05

一、按照《會計法》27條和《會計基礎工作規(guī)范化》規(guī)定,結(jié)合本公司制定本制度。

二、會計稽核制定工作指定專人完成,直接由老板和總經(jīng)理負責。