增值稅納稅申報(bào)小規(guī)模納稅人39

增值稅申報(bào)知識(shí)講解婁底國稅1當(dāng)前1頁，總共39頁。小規(guī)模納稅人申報(bào)概述2當(dāng)前2頁，總共39頁。第一章概述文件依據(jù):

關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)后增值稅納稅申報(bào)有關(guān)事項(xiàng)的公告

（國家稅務(wù)總局2016年第13號(hào)公告)

關(guān)于調(diào)整增值稅納稅申報(bào)有關(guān)事項(xiàng)的公告

（國家稅務(wù)總局2016年第27號(hào)公告）關(guān)于營業(yè)稅改征增值稅部分試點(diǎn)納稅人增值稅納稅申報(bào)有關(guān)事項(xiàng)調(diào)整的公告

（國家稅務(wù)總局2016年第30號(hào)公告）

3當(dāng)前3頁，總共39頁。小規(guī)模納稅人申報(bào)表當(dāng)前4頁，總共39頁。小規(guī)模納稅人納稅申報(bào)表及其附列資料《增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表》。

享受增值稅減免稅優(yōu)惠政策的小規(guī)模納稅人填報(bào)，但僅享受月銷售額不超過3萬元（按季納稅9萬元）免征增值稅政策或未達(dá)起征點(diǎn)的增值稅小規(guī)模納稅人不需填報(bào)。5當(dāng)前5頁，總共39頁。增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人通用資料《增值稅預(yù)繳稅款表》

適用范圍：納稅人跨縣（市）提供建筑服務(wù)、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)預(yù)售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目、納稅人出租與機(jī)構(gòu)所在地不在同一縣（市）的不動(dòng)產(chǎn)，按規(guī)定需要在項(xiàng)目所在地或不動(dòng)產(chǎn)所在地主管國稅機(jī)關(guān)預(yù)繳稅款的，需填寫《增值稅預(yù)繳稅款表》。當(dāng)前6頁，總共39頁。申報(bào)流程1、網(wǎng)絡(luò)抄報(bào)稅——進(jìn)入增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)開票軟件（金稅盤版）后，執(zhí)行“上報(bào)匯總”，即完成抄報(bào)稅流程。特殊納稅人上門申報(bào)可直接報(bào)送金稅盤或稅控盤當(dāng)前7頁，總共39頁。2、遠(yuǎn)程清卡------“上報(bào)匯總”執(zhí)行完畢后，繼續(xù)執(zhí)行“遠(yuǎn)程清卡”，即完成清卡流程。申報(bào)流程當(dāng)前8頁，總共39頁。3、確認(rèn)報(bào)稅清卡完成-----點(diǎn)擊“報(bào)稅處理→狀態(tài)查詢”點(diǎn)擊“增值稅專用發(fā)票及增值稅普通發(fā)票”，鎖死日期為當(dāng)前月份的下個(gè)月1號(hào)0時(shí)0分、報(bào)稅資料是“無”；說明本月報(bào)稅、清卡成功。4、申報(bào)繳稅-----到辦稅服務(wù)大廳完成申報(bào)繳稅流程或辦理電子申報(bào)申報(bào)流程當(dāng)前9頁，總共39頁。當(dāng)前10頁，總共39頁。當(dāng)前11頁，總共39頁。當(dāng)前12頁，總共39頁。當(dāng)前13頁，總共39頁。當(dāng)前14頁，總共39頁。當(dāng)前15頁，總共39頁。第7欄“銷售使用過的固定資產(chǎn)不含稅銷售額”：填寫銷售自己使用過的固定資產(chǎn)（不含不動(dòng)產(chǎn)，下同）和銷售舊貨的不含稅銷售額，銷售額=含稅銷售額/（1+3%）。第8欄“稅控器具開具的普通發(fā)票不含稅銷售額”：填寫稅控器具開具的銷售自己使用過的固定資產(chǎn)和銷售舊貨的普通發(fā)票金額換算的不含稅銷售額。當(dāng)前16頁，總共39頁。第9欄“免稅銷售額”：填寫銷售免征增值稅的貨物及勞務(wù)、服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無形資產(chǎn)的銷售額，不包括出口免稅銷售額。服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)有扣除項(xiàng)目的納稅人，填寫扣除之前的銷售額。第10欄“小微企業(yè)免稅銷售額”：填寫符合小微企業(yè)免征增值稅政策的免稅銷售額，不包括符合其他增值稅免稅政策的銷售額。個(gè)體工商戶和其他個(gè)人不填寫本欄次。當(dāng)前17頁，總共39頁。

填寫個(gè)體工商戶和其他個(gè)人未達(dá)起征點(diǎn)（含支持小微企業(yè)免征增值稅政策）的免稅銷售額，不包括符合其他增值稅免稅政策的銷售額。本欄次由個(gè)體工商戶和其他個(gè)人填寫。當(dāng)前18頁，總共39頁。

填寫銷售免征增值稅的貨物及勞務(wù)、服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無形資產(chǎn)的銷售額，不包括符合小微企業(yè)免征增值稅和未達(dá)起征點(diǎn)政策的免稅銷售額。

本欄無數(shù)的不需要填報(bào)《增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表》當(dāng)前19頁，總共39頁。

填寫本期按征收率計(jì)算繳納的應(yīng)納稅額。如減征的按征收率計(jì)算當(dāng)前20頁，總共39頁。可在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減的增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備費(fèi)用以及技術(shù)維護(hù)費(fèi)；個(gè)體工商戶出租不動(dòng)產(chǎn)5%的征收率減按1.5%征收，中間減少的3.5%部分；銷售使用過的固定資產(chǎn)減征的1%。當(dāng)本期減征額小于或等于第15欄“本期應(yīng)納稅額”時(shí)，按本期減征額實(shí)際填寫；當(dāng)本期減征額大于第15欄“本期應(yīng)納稅額”時(shí)，按本期第15欄填寫，本期減征額不足抵減部分結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減。當(dāng)前21頁，總共39頁。

填寫納稅人本期增值稅免稅額，免稅額根據(jù)第9欄“免稅銷售額”和征收率計(jì)算。

第18欄“小微企業(yè)免稅額”：填寫符合小微企業(yè)免征增值稅政策的增值稅免稅額，免稅額根據(jù)第10欄“小微企業(yè)免稅銷售額”和征收率計(jì)算。第19欄“未達(dá)起征點(diǎn)免稅額”：填寫個(gè)體工商戶和其他個(gè)人未達(dá)起征點(diǎn)（含支持小微企業(yè)免征增值稅政策）的增值稅免稅額，免稅額根據(jù)第11欄“未達(dá)起征點(diǎn)銷售額”和征收率計(jì)算。當(dāng)前22頁，總共39頁。

填寫納稅人本期預(yù)繳的增值稅額，但不包括查補(bǔ)繳納的增值稅額。

當(dāng)前23頁，總共39頁。當(dāng)前24頁，總共39頁。當(dāng)前25頁，總共39頁。當(dāng)前26頁，總共39頁。

注意事項(xiàng)：1、建筑服務(wù)項(xiàng)目或不動(dòng)產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目應(yīng)按項(xiàng)目分別報(bào)送。2、銷售額、扣除金額為含稅的價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用、扣除金額。3、預(yù)征稅額必須按照納稅人的項(xiàng)目實(shí)際情況，選擇對應(yīng)的公式進(jìn)行計(jì)算。當(dāng)前27頁，總共39頁。當(dāng)前28頁，總共39頁。當(dāng)前29頁，總共39頁。=主表第16行“本期應(yīng)納稅額減征額”“本期數(shù)”。根據(jù)國家稅務(wù)總局最新發(fā)布的《減免性質(zhì)及分類表》所列減免性質(zhì)代碼、項(xiàng)目名稱填寫。同時(shí)有多個(gè)減征項(xiàng)目的，應(yīng)分別填寫。當(dāng)前30頁，總共39頁。當(dāng)前31頁，總共39頁。

第5列“免稅額”=第3列“扣除