工業(yè)企業(yè)財務管理制度

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企業(yè)財務管理制度范本，公司財務管理制度范本

第一章總則

第一條為加強公司的財務工作，發(fā)揮財務在公司經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟效益中的作用，特制定本規(guī)定。

第二條公司財務部門的職能是：（一）仔細貫徹執(zhí)行國家有關的財務管理制度和稅收制度，執(zhí)行公司統(tǒng)一的財務制度。

（二）建立健全財務管理的各種規(guī)章制度，編制財務方案，加強經(jīng)營核算管理，反映、分析財務方案的執(zhí)行狀況，檢查監(jiān)督財務紀律的執(zhí)行狀況。

（三）樂觀為經(jīng)營管理服務，通過財務監(jiān)督發(fā)覺問題，提出改進意見，促進公司取得較好的經(jīng)濟效益。

（四）厲行節(jié)省，合理用法資金。

（五）合理分配公司收入，準時完成需求上交的稅收及管理費用。

（六）樂觀主動與有關機構(gòu)及財政、稅務、銀行部門交流，準時把握相關法律規(guī)矩的改變，有效規(guī)范財務工作，準時提供財務報表和有關資料。

（七）完成公司交給的其他工作。

第三條公司財務部由財務經(jīng)理、會計、出納、和審計人員組成。

第四條公司各部門和職員辦理財會事務，務必遵守本規(guī)定。

第二章財務工作崗位職責

第五條財務經(jīng)理負責組織本公司的下列工作：（一）編制和執(zhí)行預算、財務收支方案、信貸方案，擬訂資金籌措和用法計劃，開拓財源，有效地用法資金；（二）舉行成本費用預測、方案、控制、核算、分析和考核，催促本公司有關部門降低消耗、節(jié)省費用、提高經(jīng)濟效益；（三）建立健全經(jīng)濟核算制度，利用財務會計資料舉行經(jīng)濟活動分析，準時向總經(jīng)理提出合理化建議。

（四）組織領導財務部門的工作，分配和監(jiān)督其他人員的工作任務，制定考核獎懲指標；（五）負責建立和完美公司已有的財務核算體系，生產(chǎn)管理控制流程，成本歸集分配制度；（六）承辦公司領導交辦的其他工作。

第六條會計的主要工作職責是：（一）根據(jù)國家會計制度的規(guī)定、記帳、復帳、報帳做到手續(xù)完備，數(shù)字確切，帳目清晰，按期報帳。

（二）根據(jù)經(jīng)濟核算原則，定期檢查，分析公司財務、成本和利潤的執(zhí)行狀況，挖掘增收節(jié)支潛力，考核資金用法效果，當好公司參謀。

（三）妥當保管會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料。

（四）完成總經(jīng)理或財務經(jīng)理交付的其他工作。

第七條出納的主要工作職責是：（一）仔細執(zhí)行現(xiàn)金管理制度。

（二）嚴格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額，超過部分務必準時送存銀行，不坐支現(xiàn)金，不認白條抵壓現(xiàn)金。

（三）建立健全現(xiàn)金出納各種帳目，嚴格審核現(xiàn)金收付憑證。

（四）嚴格支票管理制度，編制支票用法手續(xù)，用法支票須經(jīng)總經(jīng)理簽字后，方可生效。

（五）樂觀協(xié)作銀行做好對帳、報帳工作。

（六）協(xié)作會計做好各種帳務處理。

（七）完成總經(jīng)理或財務經(jīng)理交付的其他工作。

第八條審計的主要工作職責是：（一）仔細貫徹執(zhí)行有關審計管理制度。

（二）監(jiān)督公司財務方案的執(zhí)行、決算、預算外資金收支與財務收支有關的各項經(jīng)濟活動及其經(jīng)濟效益。

（三）具體核對公司的各項與財務有關的數(shù)字、金額、期限、手續(xù)等是否確切無誤。

（四）批閱公司的方案資料、合同和其他有關經(jīng)濟資料，以便把握狀況，發(fā)覺問題，攢累證據(jù)。

（五）訂正財務工作中的差錯弊端，規(guī)范公司的經(jīng)濟行為。

（六）針對公司財務工作中浮現(xiàn)問題產(chǎn)生的緣由提出改進建議和措施。

（七）完成總經(jīng)理或財務經(jīng)理交付的其他工作。

第三章財務工作管理

第九條會計年度自一月一日起至十二月三十一日止。

第十條會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料務必真切、確切、完整，并吻合會計制度的規(guī)定。

第十一條財務工作人員辦理睬計事項務必填制或取得原始憑證，并按照審核的原始憑證編制記帳憑證。會計、出納員記帳，都務必在記帳憑證上簽字。

第十二條財務工作人員應該會同總經(jīng)理辦公室專人定期舉行財務清查，保證帳簿記錄與實物、款項相符。

第十三條財務工作人員應按照帳簿記錄編制會計報表上報總經(jīng)理，并報送有關部門。

會計報表每月由會計編制，財務經(jīng)理負責審核，上報一次。會計報表須經(jīng)財務經(jīng)理、總經(jīng)理簽名或蓋章。

第十四條財務工作人員對本公司的各項經(jīng)濟采取會計監(jiān)督。

財務工作人員對不真切、不合法的原始憑證，不予受理；對記載不確切、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正、補充。

第十五條財務工作人員發(fā)覺帳簿記錄與實物、款項不符時，應準時向總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理書面報告，并哀求查明緣由，作出處理。

財務工作人員對上述事項無權(quán)自行作出處理。

第十六條財務工作應該建立內(nèi)部稽核制度，并做好內(nèi)部審計。

出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權(quán)和債務帳目的登記工作。

第十七條財務審計每季一次。審計人員按照審計事項采取審計，并做出審計報告，報送總經(jīng)理。

第十八條財務工作人員調(diào)動工作或者離職，務必與接管人員辦清交接手續(xù)。

財務工作人員辦理交接手續(xù)，由行政辦公室主任、主管副總經(jīng)理監(jiān)交。

第四章支票管理第十九條支票由出納員或財務經(jīng)理指定專人保管。支票用法時須有請購審批單，經(jīng)財務經(jīng)理、總經(jīng)理批準簽字，然后將支票按批準金額封頭，加蓋印章、填寫日期、用途、登記號碼，領用人在支票領用簿上簽字備查。

第二十條支票付款后憑支票存根，發(fā)票由經(jīng)手人簽字、會計核對（購置物品由保管員簽字）、財務經(jīng)理、總經(jīng)理審批。填寫金額要無誤，完成后交出納人員。出納員統(tǒng)一編制憑證號，按規(guī)定登記銀行帳號，原支票領用人在支票借款單及登記簿上注銷。

第二十一條支票借款應在簽發(fā)支票之日起五個工作日內(nèi)清算，超期的財務人員月底清帳時憑支票借款單轉(zhuǎn)應收個人款，發(fā)工資時從領用工資內(nèi)扣還，當月工資扣還不足，逐月延扣以后的工資，領用人完美報帳手續(xù)后再作補發(fā)工資處理。

第二十二條對于報銷時缺乏的金額，由支票領用人辦理現(xiàn)金借款手續(xù)，并按現(xiàn)金借款管理規(guī)定執(zhí)行。

凡一周內(nèi)支出款項累計超過10000元或現(xiàn)金支出超過5000元時，會計或出納人員應文字性報告財務經(jīng)理。凡與公司業(yè)務無關款項，不分金額大小由承辦人文字性報告財務經(jīng)理。

第二十三條凡1000元以上的款項進入銀行帳戶兩日內(nèi)，會計或出納人員應文字性報告財務經(jīng)理。

第二十四條公司財務人員支付（包括公私借用）每一筆款項，不論金額大小均須財務經(jīng)理睬同總經(jīng)理聯(lián)簽字?？偨?jīng)理外出應由財務人員設法通知，經(jīng)總經(jīng)理授權(quán)可托付其他負責人代簽，同意后可先付款后補簽。

第五章現(xiàn)金管理第二十五條公司可以在下列范圍內(nèi)用法現(xiàn)金：（一）職員工資、津貼、獎金；（二）個人勞務酬勞；（三）出差人員務必攜帶的差旅費；（四）結(jié)算起點以下的零星支出；（五）總經(jīng)理批準的其他開支。

前款結(jié)算起點定為1000元，結(jié)算規(guī)定的調(diào)節(jié)，由總經(jīng)理確定。

第二十六條除本規(guī)定第二十五條外，財務人員支付個人款項，超過用法現(xiàn)金限額的部分，應該以支票支付；確需全額支付現(xiàn)金的，經(jīng)財務經(jīng)理審核，總經(jīng)理批準后支付現(xiàn)金。

第二十七條公司固定資產(chǎn)、原料輔料、車輛保管修理、代辦運送費用、辦公用品、勞保、福利及其他工作用品務必實行轉(zhuǎn)帳結(jié)算方式，不得用法現(xiàn)金。

第二十八條日常零星開支所需庫存現(xiàn)金限額為5000元。超額部分應存入銀行。

第二十九條財務人員支付現(xiàn)金，可以從公司庫存現(xiàn)金限額中支付或從銀行存款中提取，不得從現(xiàn)金收入中挺直支付（即坐支）。

因特別狀況確需坐支的，應事先報經(jīng)財務經(jīng)理批準。

第三十條財務人員從銀行提取現(xiàn)金，應該填寫《現(xiàn)金借款單》，并寫明用途和金額，由財務經(jīng)理批準后提取。

第三十一條公司職員因工作需求借用現(xiàn)金，需填寫《借款單》，經(jīng)會計審核；交財務經(jīng)理、總經(jīng)理批準簽字后方可借用。并按借款審批程序第二條執(zhí)行。超過還款期限即轉(zhuǎn)應收款，在當月工資中扣還。

第三十二條吻合本規(guī)定第二十五條的，憑發(fā)票、工資單、差旅費單及公司認可的有效報銷或領款憑證，經(jīng)手人簽字，會計審核，財務經(jīng)理、總經(jīng)理批準后由出納支付現(xiàn)金。

第三十三條發(fā)票及報銷單經(jīng)總經(jīng)理批準后，由會計審核，經(jīng)手人簽字，金額數(shù)量無誤，填制記帳憑證。

第三十四條工資由財務人員依據(jù)行政辦公室及各部門每月提供的核發(fā)工資資料代理編制職員工資表，交主管副總經(jīng)理審核，財務經(jīng)理、總經(jīng)理簽字，財務人員按時提款，當月發(fā)放工資，填制記帳憑證，舉行帳務處理。

第三十五條差旅費及各種補助單（包括領款單），由部門經(jīng)理簽字，會計審核時光、天數(shù)無誤并報財務經(jīng)理復核后，送總經(jīng)理簽字，填制憑證，交出納員付款，辦理睬計核算手續(xù)。

第三十六條無論何種匯款，財務人員都須審核《匯款通知單》，分離由經(jīng)手人、部門經(jīng)理、財務經(jīng)理、總經(jīng)理簽字。會計審核有關憑證。

第三十七條出納人員應該建立健全現(xiàn)金、銀行存款帳目，逐筆記載現(xiàn)金、銀行款項支付。帳目應該日清月結(jié)，每日結(jié)算，帳款相符。

第六章會計檔案管理第三十八條凡是本公司的會計憑證、會計帳簿、會計報表、會計文件和其他有保存價值的資料，均應歸檔。

第三十九條會計憑證應按月、按編號順序每月裝訂成冊，標明月份、季度、年起止、號數(shù)、單據(jù)張數(shù)，由會計及有關人員簽名蓋章（包括制單、審核、記帳、主管），由財務經(jīng)理指定專人歸檔保存，歸檔前應加以裝訂。

第四十條會計報表應分月、季、年報、按時歸檔，由財務經(jīng)理指定專人保管，并分類填制名目。第四十一條會計檔案不得攜帶外出，凡查閱、復制、摘錄會計檔案，須經(jīng)財務經(jīng)理批準。

第七章處罰方法第四十二條浮現(xiàn)下列狀況之一的，對財務人員予以警告并扣發(fā)本人月薪13倍：（一）超出規(guī)定范圍、限額用法現(xiàn)金的或超出核定的庫存現(xiàn)金金額留存現(xiàn)金的；（二）用不吻合財務會計制度規(guī)定的憑證頂替銀行存款或庫存現(xiàn)金的；（三）未經(jīng)批準，擅自挪用或借用他人資金（包括現(xiàn)金）或支付款項的；（四）利用帳戶替其他單位和個人套取現(xiàn)金的；（五）未經(jīng)批準坐支或未按批準的坐支范圍和限額坐支現(xiàn)金的；（六）保留帳外款項或?qū)⒐究铐椧载攧杖藛T個人儲蓄方式存入銀行的；（七）違背本規(guī)定條款認定應予處罰的。

第四十三條浮現(xiàn)下列狀況之一的，財務人員應予解聘。

（一）違背財務制度，造成財務工作嚴峻混亂的；（二）拒絕提供或提供虛假的會計憑證、帳表、文件資料的；（三）偽造、變造、謊報、消滅、隱匿會計憑證、會計帳簿的；（四）利用職務方便，非法占有或虛報冒領、騙取公司財物

的；（五）弄虛作假、營私舞弊，非法謀私，泄露隱秘及貪污挪用公司款項的；（六）在工作范圍內(nèi)發(fā)生嚴峻失誤或者因為玩忽職守致使公司利益遭遇損失的；（七）有其他瀆職行為和嚴峻錯誤，應該予以辭退的。

第八章附則（一）財務負責人工作責任制度（二）出納作業(yè)處理準則（三）會計核算基礎工作規(guī)范（四）借款及各項費用開支標準審批程序（五）其他有待補充完美的財務管理制度

第四十四條本規(guī)定由公司財務部負責說明。

第四十五條本規(guī)定自發(fā)布之日起生效試行。

附則一、財務部門負責人工作責任制度

一、職務

第一條在公司董事會和總經(jīng)理領導下，負責公司資金調(diào)配、成本核算和財務管理，推行當代化管理方式，舉行企業(yè)經(jīng)濟核算和分析工作，并反映其成效。

第二條嚴格執(zhí)行國家財經(jīng)制度、財經(jīng)紀律以及財務會計制度。仔細貫徹統(tǒng)一的財務管理制度，加強財務管理，遵守國家政策、法令。保證國家、公司利益不受侵害。

第三條按照公司年度生產(chǎn)經(jīng)營綜合方案編制公司財務收支方案、信貸方案和成本方案，并加強管理，促進各項經(jīng)濟指標實現(xiàn)。確保按期組織稅利上繳，完成上級下達的各項任務。

第四條組織制訂儲備、生產(chǎn)、成品資金定額，嚴格費用開支，加強成本管理，搞好經(jīng)濟活動分析，搜集、收拾、攢累歷年各項原始資料，指導車間經(jīng)濟核算工作，促進工廠經(jīng)濟效益逐年提高。

第五條負責企業(yè)資金管理，監(jiān)督其增減變動，負責盤盈、盤虧、報廢清理、貨款結(jié)算、催收和處理等工作。做到狀況清晰，手續(xù)完備，數(shù)據(jù)確切，處理準時。

第六條嚴格執(zhí)行國家價格政策，搜集收拾價格資料，負責制訂公司廠內(nèi)內(nèi)勞務、產(chǎn)成品、半成品、物資等的方案價格，并催促檢查有關部門和車間對材料、半成品、產(chǎn)成品正確計價和銷售。

第七條負責財務歷史資料、文件、憑證、報表的收拾、搜集和立卷歸檔工作，并按規(guī)定手續(xù)報請銷毀。

第八條負責對全公司重要經(jīng)濟合同的審查會簽。并監(jiān)督經(jīng)濟合同的執(zhí)行，確保公司利益不受傷害。

第九條負責組織起草財務方面的管理制度及有關規(guī)定。

第十條按照公司方針目標綻開要求，負責本部門方針目標的綻開、檢查、診斷和落實工作。

第十一條負責完成公司領導暫時布置的各項任務。

二、職權(quán)

第一條對公司廠內(nèi)各項資金和費用的用法有檢查、監(jiān)督權(quán)。有權(quán)按照廠內(nèi)生產(chǎn)經(jīng)營狀況發(fā)生的改變，對資金、費用的用法提出調(diào)節(jié)計劃。

第二條對違背國家政策、財經(jīng)制度、財經(jīng)紀律的收、支款項有權(quán)勸阻、制止。

第三條對公司集中審編的有關財經(jīng)方面的規(guī)定和管理制度有權(quán)提出修改意見。

第四條有權(quán)對各倉庫和工程、生產(chǎn)作業(yè)項目的節(jié)省和鋪張狀況舉行檢查并提出獎懲意見。

第五條有權(quán)組織召開經(jīng)濟活動分析會，并向各部門索取有關資料和報表。

第六條有權(quán)要求有關部門提供編制年、季、月度財務成本方案所需的各種有關資料。

三、職責

第一條對貫徹執(zhí)行國家財經(jīng)法令政策、制度不嚴或處理財會業(yè)務不當，造成違章、罰款、鋪張等現(xiàn)象負責。

第二條對公司的有關成本、利潤、資金等方面的經(jīng)濟效益指標因措施不力完不成方案負責。

第三條對因為資金方案不周、管理不善、監(jiān)督不嚴、影響生產(chǎn)工作負責。

第四條對不準時清理庫存現(xiàn)金、銀行存款、往來賬款、在途資金等賬戶造成損失負責。

第五條對國家規(guī)定的財務檔案資料收拾歸檔不準時，管理不嚴、浮現(xiàn)損壞、遺失等現(xiàn)象負責。

第六條對成本資金、價格控制管理不嚴，經(jīng)濟活動分析不準時，影響公司經(jīng)濟效益指標完成負責。

第七條按照公司方針目標綻開要求，未能準時對本部門方針目標綻開、檢查、診斷、落實負責。

附則二、出納作業(yè)處理準則第一條本處理準則包括現(xiàn)金及銀行存款收入與支出等作業(yè)。

第二條為便于零星支付起見，可設備用金，采納定額制，其額度由總經(jīng)理核定，其備用金由出納經(jīng)管。

第三條出納辦理現(xiàn)金、票據(jù)的支付，登記及移轉(zhuǎn)等業(yè)務，要嚴格遵守公司的付款審批程序。

第四條除提取備用金外，全部支出憑證應由會計嚴格審核其內(nèi)容與金額是否與實際相符，領款人的印鑒是否相符，如有疑問應先查詢后出納方能支付。

第五條凡一次支付未超過1，000元者徑由公司備用金支付外，其余一律以支票等銀行轉(zhuǎn)賬支付。

第六條出納人員對各項貨款及費用的支付，應將本支票或現(xiàn)金交付受款人或廠商，本公司人員不得代領，如因特別緣由必需由本公司人員代領者，需經(jīng)財務經(jīng)理核準。

第七條公司一切支付，應以處理合法、合規(guī)的發(fā)票或憑證為依據(jù)，任何要求先行支付后補手續(xù)者均應予拒絕。

第八條支付款項應在傳票上簽署領款人印鑒，付訖后加蓋付訖章及經(jīng)手人戳記。第九條本公司支付款項的付款程序，悉依照下列步驟辦理。

（一）原始憑證的審核：1.國內(nèi)選購、工程發(fā)包款：應按照統(tǒng)一發(fā)票、一般憑證，以及收到貨物、設備的驗收單并附請購單經(jīng)有關部門經(jīng)理簽章證實及核準，公司財務經(jīng)理、總經(jīng)理批準后，送交財務部門開具支票或匯票。

2.預付、暫付款項：應按照合同或相關協(xié)議文件，由經(jīng)辦人員填具借款單，注明合同文件字號，呈報核準后送交財務部門開具支款。

3.普通費用：應按照發(fā)票、收據(jù)或內(nèi)部憑證，由經(jīng)辦人員填具付款憑證，經(jīng)有關部門主管簽章證實及公司核準，送交財務部門開具付款。

（二）會計憑證的核準：1.會計應負責審核原始憑證的各項經(jīng)濟內(nèi)容，對不能確定的事項報財務經(jīng)理審核。

2.會計審核傳票時，應先審核原始憑證是否吻合稅收法律及公司規(guī)定的手續(xù)。

3.傳票經(jīng)財務經(jīng)理，及總經(jīng)理核準后，送交會計轉(zhuǎn)出納辦理支付工作。

第十條有關貨物運費及外匯結(jié)售匯款、發(fā)樣，及各項費用等支出款，應填具借款單或支款憑證，附發(fā)票、許可證影印件，送交會計部門以預付

或暫付方式制票轉(zhuǎn)出納辦理支付。前述款項可由經(jīng)辦人員挺直向出納簽收，但務必于支付后7日內(nèi)向會計辦理沖轉(zhuǎn)手續(xù)。

第十一條本公司各項支出的付款日期如下：（一）國內(nèi)選購貨品的付款，每月25日集中付款一次（星期日及例假日順延），但以原始憑證經(jīng)核準后于付款日前5日送達財務部門者為限。

（二）普通費用的付款：常常發(fā)生的費用，仍以前項期限辦理，內(nèi)部員工費用，天天支付的，以原始憑證齊全并經(jīng)核準者為限。

（三）薪金工資的付款：1.工資：全體員工工資均于每月15日前轉(zhuǎn)賬支付。

2.過節(jié)費和補貼：過節(jié)費在節(jié)日前一周內(nèi)，補貼在月底支付。

因特別狀況需提前支付者，得由經(jīng)辦部門另行簽呈財務經(jīng)理轉(zhuǎn)呈總經(jīng)理批準后，再予以支付。

第十二條出納支付款項若有扣繳事釷保劭釹鈑詿臥0日前填具有關機

構(gòu)規(guī)定的報繳書向公庫繳納，并以影本一份并附于傳票后，凡有扣繳稅款及免扣繳應申報事項者，出納應于次年元月底前填具有關機構(gòu)規(guī)定的憑單向稽征機關申報，并將正、副本交各納稅義務人。

第十三條薪金工資的支付，應由行政部按照考勤表會同財務部編制工資表，于付款期限前一周內(nèi)送交出納。

第十四條業(yè)務部門于收到貨款后，應將其中所收貨款如數(shù)解繳出納，出納應將解繳憑證送交會計，并據(jù)以編制傳票。銷售部門收到匯款通知時，也要準時送交出納，以便及早落實回款來源。

第十五條為便于辦理薪資扣繳個人所得稅申報起見，公司員工應于每年度開頭一個月內(nèi)，及新進人員報到時，填報薪資所得受領人申報表，由出納收執(zhí)，作為所得稅扣繳申報的依據(jù)，出納應就每一員工給付薪工資及扣繳狀況填載于各類收入所得扣繳資料登記表上，作為日后扣繳申報之用。

第十六條凡依法應扣繳的所得稅款及依法應貼用印花稅票，若因主辦人員的疏忽發(fā)生漏扣、漏報、漏貼或短扣、短報、短貼等情事以致遭遇處罰者，以及勞工