博通股份2022年度審計報告

2022年度財務報表附2022年度財務報表附注財務報表附注一、公司的基本情況西安博通資訊股份有限公司(以下簡稱“本公司”或“公司”)是依照《中華人民共和國公司法》，經(jīng)陜西省人民政府“陜政函[2000]136號”文件批復，由西安博通資訊有限責任公司依法變更組織形式設(shè)立的股份有限公司。公司發(fā)起人股東包括西安交通大學產(chǎn)業(yè)(集團)總公司、新疆特變電工股份有限公司、西安計算機軟件產(chǎn)業(yè)推進中心、謝曉、張敬朝、趙桂霞等自然人。公司于2000年7月16日取得企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照，注冊號為6101012110210。公司分別于2014年2月26日召開第四屆董事會第二十九次會議、4月23日召開2013年年度股東大會，審議通過了變更公司名稱，同意公司名稱由“西安交大博通資訊股份有限公司”變更為“西安博通資訊股份有限公司”，公司股票代碼和股票簡稱不變。公司于2014年5月29日完成了公司名稱變更的相關(guān)工商變更登記手續(xù)，取得了西安市工商行政管理局換發(fā)的注冊號為610132100012194的《營業(yè)執(zhí)照》。2017年10月19日，公司取得五證合一后的《營業(yè)執(zhí)照》，統(tǒng)一社會信用代碼為91610132294262806L。2001年3月經(jīng)股東大會批準，公司實施每10股送1股(每股人民幣1元)的利潤分配方案，公司注冊資本由原來的36,780,000.00元增加至40,458,000.00元。2004年3月經(jīng)中國證券監(jiān)督管理委員會證監(jiān)發(fā)[2004]25號文核準，公司通過上海證券交易所以每股8.26元的發(fā)行價格，向社會公開發(fā)行了面值為1元的社會公眾股2,200.00萬股，發(fā)行完成后公司的注冊資本變更為62,458,000.00元。股票代碼：6004552005年4月15日，自然人股東趙桂霞、舒燕伶和孟進娥與西安交通大學產(chǎn)業(yè)(集團)總公司(簡稱“產(chǎn)業(yè)集團”)簽署了《股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議》，將其三人持有的本公司5,342,634自然人股(占總股本8.55%)協(xié)議轉(zhuǎn)讓給產(chǎn)業(yè)集團。轉(zhuǎn)讓完成后，趙桂霞、舒燕伶和孟進娥不再持有本公司股份，產(chǎn)業(yè)集團持有公司150,52,554股，占公司總股本的24.10%；王衛(wèi)東、于雷、鄔樹新、劉斌和郭征旭與西安經(jīng)發(fā)國際實業(yè)有限公司(簡稱“經(jīng)發(fā)國際”)簽署了《股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議》，將其五人持有的公司4,457,563自然人股(占總股本7.14%)協(xié)議轉(zhuǎn)讓給經(jīng)發(fā)國際。轉(zhuǎn)讓完成后，王衛(wèi)東、于雷、鄔樹新、劉斌和郭征旭不再持有公司股份，經(jīng)發(fā)國際持有公司4,457,563股，占公司總股本的7.14%。2006年2月22日和3月6日，新疆特變電工股份有限公司、謝曉、郭俊香與西安經(jīng)發(fā)集團有限責任公司(簡稱“經(jīng)發(fā)集團”)簽署了《股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議》，分別將其持有的本公司8,496,180、4,851,000、644,160股協(xié)議轉(zhuǎn)讓給經(jīng)發(fā)集團。轉(zhuǎn)讓完成后，新疆特變電工股份有限公司、謝曉、郭俊香不再持有本公司股份，經(jīng)發(fā)集團持有本公司13,991,340股，占公司總股本的22.40%。2006年2月28日和3月10日，產(chǎn)業(yè)集團、張敬朝、胡養(yǎng)雄與上海昊太投資有限公司 (簡稱“上海昊太”)簽署了《股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議》，分別將其持有的本公司5,342,634股、2,919,510股、330,000股(占總股本的13.76%)協(xié)議轉(zhuǎn)讓給上海昊太，轉(zhuǎn)讓完成后，張敬朝、胡養(yǎng)雄不再持有本公司股份，產(chǎn)業(yè)集團持有本公司9,709,920股，占公司總股本的15.55%,上海昊太持有本公司8,592,144股，占公司總股本的13.76%。上述轉(zhuǎn)讓完成后，經(jīng)發(fā)集團成為本公司第一大股東。本公司股權(quán)分置改革方案已于2006年7月10日經(jīng)公司2006年第二次臨時股東大會審議通過，并于2006年度完成，四家非流通股股東經(jīng)發(fā)集團、產(chǎn)業(yè)集團、上海昊太、經(jīng)發(fā)國際向全體2,860,000.00股。其中對于未明確表示同意參加股改并承擔相應對價安排的非流通股股東西安計算機軟件產(chǎn)業(yè)推進中心、李臺元、王進芝、魏霞云，由經(jīng)發(fā)集團代其支付對價。根據(jù)陜西省西安市中級人民法院〔2007〕西中法執(zhí)民字第21-1號《協(xié)助執(zhí)行通知書》，中國證券登記結(jié)算有限責任公司上海分公司2008年1月18日將本公司股東產(chǎn)業(yè)集團所持有的本公司3,120,000股股份劃轉(zhuǎn)至產(chǎn)業(yè)集團的債權(quán)人中國工商銀行股份有限公司陜西省分行，該股份性質(zhì)由國有法人股變更為法人股。本次股權(quán)司法劃轉(zhuǎn)完成后，產(chǎn)業(yè)集團持有本公司5,903,520股股份，占總股本的9.46%；中國工商銀行股份有限公司陜西省分行持有本公司3,120,000股股根據(jù)陜西省西安市中級人民法院〔2007〕西證執(zhí)字第102-2號、103-2號、104-2號協(xié)助執(zhí)行通知書，中國證券登記結(jié)算有限責任公司上海分公司2009年3月23日將本公司股東產(chǎn)業(yè)集團所持有的本公司3,120,000股股份劃轉(zhuǎn)至產(chǎn)業(yè)集團的債權(quán)人中國工商銀行股份有限公司陜西省分行，該股份性質(zhì)由國有法人股變更為法人股。該3,120,000股為有限售條件流通股。本次股權(quán)司法劃轉(zhuǎn)完成后，產(chǎn)業(yè)集團持有本公司2,783,520股(為有限售條件流通股)，占公司總股本的4.46％；中國工商銀行股份有限公司陜西省分行持有本公司3,328,583股(其中有限售條件流通股3,120,000股，無限售條件流通股208,583股)，占公司總股本的5.33％。根據(jù)陜西省西安市中級人民法院〔2007〕西證執(zhí)字第102-3號、103-3號、104-3號協(xié)助執(zhí)行通知書，2010年3月17日，中國證券登記結(jié)算有限責任公司上海分公司根據(jù)本公司股東西安交通大學產(chǎn)業(yè)(集團)總公司之債權(quán)人中國工商銀行股份有限公司陜西省分行的申請，將西安交通大學產(chǎn)業(yè)(集團)總公司所持本公司的2,783,520股股份全部劃轉(zhuǎn)至西安康橋后勤產(chǎn)業(yè)有限公司名下，該2,783,520股仍為有限售條件流通股。根據(jù)中國證監(jiān)會和上海證券交易所關(guān)于上市公司股權(quán)分置改革的有關(guān)文件，經(jīng)審核通過，公司股東上海昊太、經(jīng)發(fā)經(jīng)貿(mào)、中國工商銀行股份有限公司陜西省分行、西安計算機軟件產(chǎn)業(yè)推進中心、李臺元、王進芝、魏霞云等七位有限售條件流通股股東分別所持有的本公司165,000股從2008年1月28日開始流通，合計13,069,933股有限售條件股份解除限售條件，使有限售的流通股減至24,528,067股，無限售條件的流通股份增加至37,929,933股，但股本總數(shù)未發(fā)生變化。根據(jù)中國證監(jiān)會和上海證券交易所關(guān)于上市公司股權(quán)分置改革的有關(guān)文件，經(jīng)審核通過，公司股東上海昊太、經(jīng)發(fā)經(jīng)貿(mào)、中國工商銀行股份有限公司陜西省分行共三位有限售條件流通股股東分別所持有的本公司3,122,900股、1,022,455股、3,120,000股，從2009年5月4日開始流通，合計7,265,355股有限售條件股份解除限售條件，使有限售的流通股減至17,262,712股，無限售條件的流通股份增加至45,195,288股，但股本總數(shù)未發(fā)生變化。根據(jù)中國證監(jiān)會和上海證券交易所關(guān)于上市公司股權(quán)分置改革的有關(guān)文件，經(jīng)審核通過，公司股東上海昊太持有的本公司1,738,960股有限售條件股份解除限售條件，從2009年9月15日開始流通，使有限售的流通股減至15,523,752股，無限售條件的流通股增至46,934,248股，但股本總數(shù)未發(fā)生變化。根據(jù)中國證監(jiān)會和上海證券交易所關(guān)于股權(quán)分置改革的相關(guān)規(guī)定，經(jīng)審核通過，公司有限售條件流通股股東西安康橋后勤產(chǎn)業(yè)有限公司所持有本公司的2,783,520股從2010年4月9日開始流通，使有限售條件的流通股減至12,740,232股，無限售條件的流通股增至49,717,768股，但股本總數(shù)未發(fā)生變化。根據(jù)中國證監(jiān)會和上海證券交易所關(guān)于股權(quán)分置改革的相關(guān)規(guī)定，經(jīng)審核通過，公司有限售條件流通股股東西安經(jīng)發(fā)集團有限責任公司所持有本公司的12,740,232股從2017年12月26日開始流通，至此全部股份均為無限售條件流通股。截至2022年12月31日，本公司總股本為62,458,000.00股均為無限售條件股份。本公司因2008年、2009年、2010年連續(xù)三年虧損，2011年5月16日起公司股票被上海證券交易所實施暫停上市。2012年4月21日公司披露了2011年年度報告，2011年度歸屬于上市公司股東的凈利潤為14,872,819.97元，2012年4月25日公司向上海證券交易所書面報送了公司股票恢復上市的申請，經(jīng)審核通過，6月26日上海證券交易所出具《關(guān)于同意西安交大博通資訊股份有限公司股票恢復上市申請的通知》(上證公字〔2012〕24號)，決定同意公司股票自2012年7月3日起恢復上市流通。本公司的控股股東為西安經(jīng)發(fā)集團有限責任公司。本公司實際控制人為西安經(jīng)濟技術(shù)開發(fā)區(qū)管理委員會。股東大會是本公司的權(quán)力機構(gòu)，依法行使公司經(jīng)營方針、籌資、投資、利潤分配等重大事項決議權(quán)。董事會對股東大會負責，依法行使公司的經(jīng)營決策權(quán)。監(jiān)事會對公司行使監(jiān)督職能。經(jīng)理層負責組織實施股東大會、董事會決議事項，主持企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營管理工作。本公司注冊地址為西安市經(jīng)濟技術(shù)開發(fā)區(qū)未央路130號凱鑫大廈，辦公地址為：西安市高新技術(shù)開發(fā)區(qū)東區(qū)火炬路3號樓10層C座。2022年度，本公司清算注銷一家控股子公司：北京國電博通科技有限公司。截止2022年12月31日，本公司有一家控股子公司：西安交通大學城市學院(以下簡稱“城市學院”)；一家聯(lián)營公司：西安博捷科技發(fā)展有限公司(以下簡稱“博捷科技”)。20本公司經(jīng)營范圍為：園林綠化工程施工;日用百貨銷售;家用電器銷售;計算機軟硬件及輔助設(shè)備批發(fā);數(shù)字文化創(chuàng)意技術(shù)裝備銷售;國內(nèi)貿(mào)易代理;集中式快速充電站:食用農(nóng)產(chǎn)品零售;計算機軟硬件及輔助設(shè)備零售;軟件銷售;數(shù)字視頻監(jiān)控系統(tǒng)銷售;安防設(shè)備銷售;技術(shù)進出口;進出口代理;食品進出口;互聯(lián)網(wǎng)安全服務;軟件開發(fā);網(wǎng)絡(luò)與信息安全軟件開發(fā);信息系統(tǒng)集成服務;智能控制系統(tǒng)集成;人工智能行業(yè)應用系統(tǒng)集成服務;信息系統(tǒng)運行維護服務;數(shù)據(jù)處理和存儲支持服務;信息技術(shù)咨詢服務:物業(yè)管理:房地產(chǎn)經(jīng)紀:房地產(chǎn)咨詢;非居住房地產(chǎn)租賃:信息咨詢服務(不含許可類信息咨詢服務);廣告設(shè)計、代理;人力資源服務(不含職業(yè)中介活動、勞務派遣服務);安全系統(tǒng)監(jiān)控服務;會議及展覽服務;商務代理代辦服務;安全技術(shù)防范系統(tǒng)設(shè)計施工服務;工程管理服務;技術(shù)服務、技術(shù)開發(fā)、技術(shù)咨詢、技術(shù)交流、技術(shù)轉(zhuǎn)讓技術(shù)推廣;家政服務;禮儀服務;住宅水電安裝維護服務;專業(yè)保潔、清洗。消毒服務。(除依法須經(jīng)批準的項目外，憑營業(yè)執(zhí)照依法自主開展經(jīng)營活動)許可項目:發(fā)電業(yè)務、輸電業(yè)務、供(配)電業(yè)務;供電業(yè)務:住宅室內(nèi)裝飾裝修;計算機信息系統(tǒng)安全專用產(chǎn)品銷售;電子政務電子認證服務。(依法須經(jīng)批準的項目，經(jīng)相關(guān)部門批準后方可開展經(jīng)營活動，具體經(jīng)營項目以審批結(jié)果為準)。本公司本期業(yè)務主要包含高等教育及少量的計算機信息業(yè)務。本公司2022年度財務報告經(jīng)公司第七屆董事會第十四次會議于2023年3月24日批準對外報二、合并財務報表范圍本公司2022年度合并財務報表范圍包括西安交通大學城市學院一家控股子公司，詳見本附注“八、在其他主體中的權(quán)益”。本公司2022年度合并范圍的變動詳見本附注“七、合并范圍的變化”。三、財務報表的編制基礎(chǔ)(一)編制基礎(chǔ)本公司財務報表以持續(xù)經(jīng)營為基礎(chǔ)，根據(jù)實際發(fā)生的交易和事項，按照財政部頒布的《企業(yè)會計準則》及相關(guān)規(guī)定，并基于本附注“四、重要會計政策及會計估計”所述會計政策和會計估計編制。(二)持續(xù)經(jīng)營公司自本報告期末至少12個月內(nèi)具備持續(xù)經(jīng)營能力，無影響持續(xù)經(jīng)營能力的重大事項。四、重要會計政策及會計估計(一)遵循企業(yè)會計準則的聲明本公司編制的財務報表符合企業(yè)會計準則的要求，真實、完整地反映了本公司的財務狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量等有關(guān)信息。(二)會計期間21(三)營業(yè)周期本公司以12個月作為一個營業(yè)周期，并以此作為資產(chǎn)和負債的流動性劃分標準。(四)記賬本位幣本公司以人民幣為記賬本位幣。(五)同一控制下和非同一控制下企業(yè)合并的會計處理方法本公司作為合并方，在同一控制下企業(yè)合并中取得的資產(chǎn)和負債，在合并日按被合并方在最終控制方合并報表中的賬面價值計量。取得的凈資產(chǎn)賬面價值與支付的合并對價賬面價值的差額，調(diào)整資本公積；資本公積不足沖減的，調(diào)整留存收益。在非同一控制下企業(yè)合并中取得的被購買方可辨認資產(chǎn)、負債及或有負債在收購日以公允價值計量。合并成本為本公司在購買日為取得對被購買方的控制權(quán)而支付的現(xiàn)金或非現(xiàn)金資產(chǎn)、發(fā)行或承擔的負債、發(fā)行的權(quán)益性證券等的公允價值以及在企業(yè)合并中發(fā)生的各項直接相關(guān)費用之和(通過多次交易分步實現(xiàn)的企業(yè)合并，其合并成本為每一單項交易的成本之和)。合并成本大于合并中取得的被購買方可辨認凈資產(chǎn)公允價值份額的差額，確認為商譽；合并成本小于合并中取得的被購買方可辨認凈資產(chǎn)公允價值份額的，首先對合并中取得的各項可辨認資產(chǎn)、負債及或有負債的公允價值、以及合并對價的非現(xiàn)金資產(chǎn)或發(fā)行的權(quán)益性證券等的公允價值進行復核，經(jīng)復核后，合并成本仍小于合并中取得的被購買方可辨認凈資產(chǎn)公允價值份額的，將其差額計入合并當期營業(yè)外收入。(六)合并財務報表的編制方法本公司將所有控制的子公司及結(jié)構(gòu)化主體納入合并財務報表范圍。在編制合并財務報表時，子公司與本公司采用的會計政策或會計期間不一致的，按照本公司的會計政策或會計期間對子公司財務報表進行必要的調(diào)整。合并范圍內(nèi)的所有重大內(nèi)部交易、往來余額及未實現(xiàn)利潤在合并報表編制時予以抵銷。子公司的所有者權(quán)益中不屬于母公司的份額以及當期凈損益、其他綜合收益及綜合收益總額中屬于少數(shù)股東權(quán)益的份額，分別在合并財務報表“少數(shù)股東權(quán)益、少數(shù)股東損益、歸屬于少數(shù)股東的其他綜合收益及歸屬于少數(shù)股東的綜合收益總額”項目列示。對于同一控制下企業(yè)合并取得的子公司，其經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量自合并當期期初納入合并財務報表。編制比較合并財務報表時，對上年財務報表的相關(guān)項目進行調(diào)整，視同合并后形成的報告主體自最終控制方開始控制時點起一直存在。通過多次交易分步取得同一控制下被投資單位的股權(quán)，最終形成企業(yè)合并的，應在取得控制權(quán)的報告期，補充披露在合并財務報表中的處理方法。例如：通過多次交易分步取得同一控制下被投資單位的股權(quán)，最終形成企業(yè)合并，編制合并報表時，視同在最終控制方開始控制時即以目前的狀態(tài)存在進行調(diào)整，在編制比較報表時，以不早于本公司和被合并方同處于最終控制方的控制之下的時點為限，將被合并方的有關(guān)資產(chǎn)、負債并入本公司合并財務報表的比較報表中，并將合并而增加的凈資產(chǎn)在比較報表中調(diào)整所有者權(quán)益項下的相關(guān)項目。為避免對被合22并方凈資產(chǎn)的價值進行重復計算，本公司在達到合并之前持有的長期股權(quán)投資，在取得原股權(quán)之日與本公司和被合并方處于同一方最終控制之日孰晚日起至合并日之間已確認有關(guān)損益、其他綜合收益和其他凈資產(chǎn)變動，應分別沖減比較報表期間的期初留存收益和當期損益。對于非同一控制下企業(yè)合并取得子公司，經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量自本公司取得控制權(quán)之日起納入合并財務報表。在編制合并財務報表時，以購買日確定的各項可辨認資產(chǎn)、負債及或有負債的公允價值為基礎(chǔ)對子公司的財務報表進行調(diào)整。通過多次交易分步取得非同一控制下被投資單位的股權(quán)，最終形成企業(yè)合并的，應在取得控制權(quán)的報告期，補充披露在合并財務報表中的處理方法。例如：通過多次交易分步取得非同一控制下被投資單位的股權(quán)，最終形成企業(yè)合并，編制合并報表時，對于購買日之前持有的被購買方的股權(quán)，按照該股權(quán)在購買日的公允價值進行重新計量，公允價值與其賬面價值的差額計入當期投資收益；與其相關(guān)的購買日之前持有的被購買方的股權(quán)涉及權(quán)益法核算下的其他綜合收益以及除凈損益、其他綜合收益和利潤分配外的其他所有者權(quán)益變動，在購買日所屬當期轉(zhuǎn)為投資損益，由于被投資方重新計量設(shè)定受益計劃凈負債或凈資產(chǎn)變動而產(chǎn)生的其他綜合收益除外。本公司在不喪失控制權(quán)的情況下部分處置對子公司的長期股權(quán)投資，在合并財務報表中，處置價款與處置長期股權(quán)投資相對應享有子公司自購買日或合并日開始持續(xù)計算的凈資產(chǎn)份額之間的差額，調(diào)整資本溢價或股本溢價，資本公積不足沖減的，調(diào)整留存收益。本公司因處置部分股權(quán)投資等原因喪失了對被投資方的控制權(quán)的，在編制合并財務報表時，對于剩余股權(quán)，按照其在喪失控制權(quán)日的公允價值進行重新計量。處置股權(quán)取得的對價與剩余股權(quán)公允價值之和，減去按原持股比例計算應享有原有子公司自購買日或合并日開始持續(xù)計算的凈資產(chǎn)的份額之間的差額，計入喪失控制權(quán)當期的投資損益，同時沖減商譽。與原有子公司股權(quán)投資相關(guān)的其他綜合收益等，在喪失控制權(quán)時轉(zhuǎn)為當期投資損益。本公司通過多次交易分步處置對子公司股權(quán)投資直至喪失控制權(quán)的，如果處置對子公司股權(quán)投資直至喪失控制權(quán)的各項交易屬于一攬子交易的，應當將各項交易作為一項處置子公司并喪失控制權(quán)的交易進行會計處理；但是，在喪失控制權(quán)之前每一次處置價款與處置投資對應的享有該子公司凈資產(chǎn)份額的差額，在合并財務報表中確認為其他綜合收益，在喪失控制權(quán)時一并轉(zhuǎn)入喪失控制權(quán)當期的投資損益。(七)現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物本公司現(xiàn)金流量表之現(xiàn)金指庫存現(xiàn)金以及可以隨時用于支付的存款。現(xiàn)金流量表之現(xiàn)金等價物指持有期限不超過3個月、流動性強、易于轉(zhuǎn)換為已知金額現(xiàn)金且價值變動風險很小的投資。(八)金融資產(chǎn)和金融負債本公司成為金融工具合同的一方時確認一項金融資產(chǎn)或金融負債。231.金融資產(chǎn)(1)金融資產(chǎn)分類、確認依據(jù)和計量方法本公司根據(jù)管理金融資產(chǎn)的業(yè)務模式和金融資產(chǎn)的合同現(xiàn)金流特征，將金融資產(chǎn)分類為以攤余成本計量的金融資產(chǎn)、以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產(chǎn)、以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產(chǎn)。本公司將同時符合下列條件的金融資產(chǎn)分類為以攤余成本計量的金融資產(chǎn)：①管理該金融資產(chǎn)的業(yè)務模式是以收取合同現(xiàn)金流量為目標。②該金融資產(chǎn)的合同條款規(guī)定，在特定日期產(chǎn)生的現(xiàn)金流量，僅為對本金和以未償付本金金額為基礎(chǔ)的利息的支付。此類金融資產(chǎn)按照公允價值進行初始計量，相關(guān)交易費用計入初始確認金額；以攤余成本進行后續(xù)計量。除被指定為被套期項目的，按照實際利率法攤銷初始金額與到期金額之間的差額，其攤銷、減值、匯兌損益以及終止確認時產(chǎn)生的利得或損失，計入當期損益。本公司將同時符合下列條件的金融資產(chǎn)分類為以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產(chǎn)：①管理該金融資產(chǎn)的業(yè)務模式既以收取合同現(xiàn)金流量為目標又以出售該金融資產(chǎn)為目標。②該金融資產(chǎn)的合同條款規(guī)定，在特定日期產(chǎn)生的現(xiàn)金流量，僅為對本金和以未償付本金金額為基礎(chǔ)的利息的支付。此類金融資產(chǎn)按照公允價值進行初始計量，相關(guān)交易費用計入初始確認金額。除信用減值損失或利得、匯兌損益和按照實際利率法計算的該金融資產(chǎn)利息之外，所產(chǎn)生的其他利得或損失，均計入其他綜合收益；金融資產(chǎn)終止確認時，之前計入其他綜合收益的累計利得或損失應當從其他綜合收益中轉(zhuǎn)出，計入當期損益。本公司按照實際利率法確認利息收入。利息收入根據(jù)金融資產(chǎn)賬面余額乘以實際利率計算確定，但下列情況除外：①對于購入或源生的已發(fā)生信用減值的金融資產(chǎn)，自初始確認起，按照該金融資產(chǎn)的攤余成本和經(jīng)信用調(diào)整的實際利率計算確定其利息收入。②對于購入或源生的未發(fā)生信用減值、但在后續(xù)期間成為已發(fā)生信用減值的金融資產(chǎn)，在后續(xù)期間，按照該金融資產(chǎn)的攤余成本和實際利率計算確定其利息收入。本公司將非交易性權(quán)益工具投資指定為以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產(chǎn)。該指定一經(jīng)作出，不得撤銷。本公司指定的以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的非交易性權(quán)益工具投資，按照公允價值進行初始計量，相關(guān)交易費用計入初始確認金額；除了獲得股利(屬于投資成本收回部分的除外)計入當期損益外，其他相關(guān)的利得和損失(包括匯兌損益)均計入其他綜合收益，且后續(xù)不得轉(zhuǎn)入當期損益。當其終止確認時，之前計入其他綜合收益的累計利得或損失從其他綜合收益中轉(zhuǎn)出，計入留存收益。除上述分類為以攤余成本計量的金融資產(chǎn)和分類為以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產(chǎn)之外的金融資產(chǎn)，本公司將其分類為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產(chǎn)。此類金融資產(chǎn)按照公允價值進行初始計量，相關(guān)交易費用直接計入當期損益。此類金融資產(chǎn)的利得或損失，計入當期損益。24本公司在非同一控制下的企業(yè)合并中確認的或有對價構(gòu)成金融資產(chǎn)的，該金融資產(chǎn)分類為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產(chǎn)。本公司在改變管理金融資產(chǎn)的業(yè)務模式時，對所有受影響的相關(guān)金融資產(chǎn)進行重分類。(2)金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移的確認依據(jù)和計量方法本公司將滿足下列條件之一的金融資產(chǎn)予以終止確認：①收取該金融資產(chǎn)現(xiàn)金流量的合同權(quán)利終止；②金融資產(chǎn)發(fā)生轉(zhuǎn)移，本公司轉(zhuǎn)移了金融資產(chǎn)所有權(quán)上幾乎所有風險和報酬；③金融資產(chǎn)發(fā)生轉(zhuǎn)移，本公司既沒有轉(zhuǎn)移也沒有保留金融資產(chǎn)所有權(quán)上幾乎所有風險和報酬，且未保留對該金融資產(chǎn)控制的。金融資產(chǎn)整體轉(zhuǎn)移滿足終止確認條件的，將所轉(zhuǎn)移金融資產(chǎn)的賬面價值，與因轉(zhuǎn)移而收到的對價及原直接計入其他綜合收益的公允價值變動累計額中對應終止確認部分的金額(涉及轉(zhuǎn)移的金融資產(chǎn)的合同條款規(guī)定，在特定日期產(chǎn)生的現(xiàn)金流量，僅為對本金和以未償付本金金額為基礎(chǔ)的利息的支付)之和的差額計入當期損益。金融資產(chǎn)部分轉(zhuǎn)移滿足終止確認條件的，將所轉(zhuǎn)移金融資產(chǎn)整體的賬面價值，在終止確認部分和未終止確認部分之間，按照各自的相對公允價值進行分攤，并將因轉(zhuǎn)移而收到的對價及應分攤至終止確認部分的原計入其他綜合收益的公允價值變動累計額中對應終止確認部分的金額(涉及轉(zhuǎn)移的金融資產(chǎn)的合同條款規(guī)定，在特定日期產(chǎn)生的現(xiàn)金流量，僅為對本金和以未償付本金金額為基礎(chǔ)的利息的支付)之和，與分攤的前述金融資產(chǎn)整體賬面價值的差額計入當期損益。2.金融負債(1)金融負債分類、確認依據(jù)和計量方法本公司的金融負債于初始確認時分類為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融負債和其他金融負債。以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融負債，包括交易性金融負債和初始確認時指定為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融負債，按照公允價值進行后續(xù)計量，公允價值變動形成的利得或損失以及與該金融負債相關(guān)的股利和利息支出計入當期損益。其他金融負債采用實際利率法，按照攤余成本進行后續(xù)計量。除下列各項外，本公司將金融負債分類為以攤余成本計量的金融負債：①以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融負債，包括交易性金融負債(含屬于金融負債的衍生工具)和指定為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融負債。②不符合終止確認條件的金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移或繼續(xù)涉入被轉(zhuǎn)移金融資產(chǎn)所形成的金融負債。③不屬于以上①或②情形的財務擔保合同，以及不屬于以上①情形的以低于市場利率貸款的貸款承諾。本公司將在非同一控制下的企業(yè)合并中作為購買方確認的或有對價形成金融負債的，按照以公允價值計量且其變動計入當期損益進行會計處理。(2)金融負債終止確認條件25當金融負債的現(xiàn)時義務全部或部分已經(jīng)解除時，終止確認該金融負債或義務已解除的部公司與債權(quán)人之間簽訂協(xié)議，以承擔新金融負債方式替換現(xiàn)存金融負債，且新金融負債與現(xiàn)存金融負債的合同條款實質(zhì)上不同的，終止確認現(xiàn)存金融負債，并同時確認新金融負債。公司對現(xiàn)存金融負債全部或部分的合同條款作出實質(zhì)性修改的，終止確認現(xiàn)存金融負債或其一部分，同時將修改條款后的金融負債確認為一項新金融負債。終止確認部分的賬面價值與支付的對價之間的差額，計入當期損益。3.金融資產(chǎn)和金融負債的公允價值確定方法本公司金融資產(chǎn)和金融負債以主要市場的價格計量金融資產(chǎn)和金融負債的公允價值，不存在主要市場的，以最有利市場的價格計量金融資產(chǎn)和金融負債的公允價值，并且采用當時適用并且有足夠可利用數(shù)據(jù)和其他信息支持的估值技術(shù)。公允價值計量所使用的輸入值分為三個層次，即第一層次輸入值是計量日能夠取得的相同資產(chǎn)或負債在活躍市場上未經(jīng)調(diào)整的報價；第二層次輸入值是除第一層次輸入值外相關(guān)資產(chǎn)或負債直接或間接可觀察的輸入值；第三層次輸入值是相關(guān)資產(chǎn)或負債的不可觀察輸入值。本公司優(yōu)先使用第一層次輸入值，最后再使用第三層次輸入值。公允價值計量結(jié)果所屬的層次，由對公允價值計量整體而言具有重大意義的輸入值所屬的最低層次決定。本公司對權(quán)益工具的投資以公允價值計量。但在有限情況下，如果用以確定公允價值的近期信息不足，或者公允價值的可能估計金額分布范圍很廣，而成本代表了該范圍內(nèi)對公允價值的最佳估計的，該成本可代表其在該分布范圍內(nèi)對公允價值的恰當估計。4.金融資產(chǎn)和金融負債的抵銷本公司的金融資產(chǎn)和金融負債在資產(chǎn)負債表內(nèi)分別列示，不相互抵銷。但同時滿足下列條件時，以相互抵銷后的凈額在資產(chǎn)負債表內(nèi)列示：①本公司具有抵銷已確認金額的法定權(quán)利，且該種法定權(quán)利是當前可執(zhí)行的；②本公司計劃以凈額結(jié)算，或同時變現(xiàn)該金融資產(chǎn)和清償該金融負債。5.金融負債與權(quán)益工具的區(qū)分及相關(guān)處理方法本公司按照以下原則區(qū)分金融負債與權(quán)益工具：①如果本公司不能無條件地避免以交付現(xiàn)金或其他金融資產(chǎn)來履行一項合同義務，則該合同義務符合金融負債的定義。有些金融工具雖然沒有明確地包含交付現(xiàn)金或其他金融資產(chǎn)義務的條款和條件，但有可能通過其他條款和條件間接地形成合同義務。②如果一項金融工具須用或可用本公司自身權(quán)益工具進行結(jié)算，需要考慮用于結(jié)算該工具的本公司自身權(quán)益工具，是作為現(xiàn)金或其他金融資產(chǎn)的替代品，還是為了使該工具持有方享有在發(fā)行方扣除所有負債后的資產(chǎn)中的剩余權(quán)益。如果是前者，該工具是發(fā)行方的金融負債；如果是后者，該工具是發(fā)行方的權(quán)益工具。在某些情況下，一項金融工具合同規(guī)定本公司須用或可用自身權(quán)益工具結(jié)算該金融工具，其中合同權(quán)利或合同義務的金額等于可獲取或需交付的自身權(quán)益工具的數(shù)量乘以其結(jié)算時的公允價值，則無論該合同權(quán)利或義務的金2022年度財務報表附2022年度財務報表附注26額是固定的，還是完全或部分地基于除本公司自身權(quán)益工具的市場價格以外的變量(例如利率、某種商品的價格或某項金融工具的價格)的變動而變動，該合同分類為金融負債。公司在合并報表中對金融工具(或其組成部分)進行分類時，考慮了公司成員和金融工具持有方之間達成的所有條款和條件。如果公司作為一個整體由于該工具而承擔了交付現(xiàn)金、其他金融資產(chǎn)或者以其他導致該工具成為金融負債的方式進行結(jié)算的義務，則該工具應當分類為金融負債。金融工具或其組成部分屬于金融負債的，相關(guān)利息、股利(或股息)、利得或損失，以及贖回或再融資產(chǎn)生的利得或損失等，本公司計入當期損益。金融工具或其組成部分屬于權(quán)益工具的，其發(fā)行(含再融資)、回購、出售或注銷時，本公司作為權(quán)益的變動處理，不確認權(quán)益工具的公允價值變動。6.金融資產(chǎn)(不含應收款項)減值的測試方法及會計處理方法本公司考慮所有合理且有依據(jù)的信息，包括前瞻性信息，以單項或組合的方式對以攤余成本計量的金融資產(chǎn)和以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產(chǎn)(債務工具)的預期信用損失進行估計。預期信用損失的計量取決于金融資產(chǎn)自初始確認后是否發(fā)生信用風險顯著增加。如果該金融工具的信用風險自初始確認后已顯著增加，本公司按照相當于該金融工具整個存續(xù)期內(nèi)預期信用損失的金額計量其損失準備；如果該金融工具的信用風險自初始確認后并未顯著增加，本公司按照相當于該金融工具未來12個月內(nèi)預期信用損失的金額計量其損失準備。由此形成的損失準備的增加或轉(zhuǎn)回金額，作為減值損失或利得計入當期損益。(九)應收票據(jù)本公司以預期損失為基礎(chǔ)，將應收票據(jù)按類似信用風險特征劃分若干組合，在組合基礎(chǔ)上基于所有合理且有依據(jù)的信息(包括前瞻性信息)計算預期信用損失，確定組合的依據(jù)如下：組合分類確定組合的依據(jù)銀行承兌匯票承兌人為信用風險較低的銀行商業(yè)承兌匯票承兌人為信用風險較高的企業(yè)對于劃分為組合的應收票據(jù)，本公司評估銀行承兌匯票信用風險較低，一般不計提預期信用損失；商業(yè)承兌匯票預期信用損失參照應收賬款賬齡比例預計信用損失。(十)應收賬款應收賬款的預期信用損失的確定方法及會計處理方法。本公司對于《企業(yè)會計準則第14號-收入準則》規(guī)范的交易形成且不含重大融資成分的應收款項，始終按照相當于整個存續(xù)期內(nèi)預期信用損失的金額計量其損失準備。信用風險自初始確認后是否顯著增加的判斷。本公司通過比較金融工具在初始確認時所確定的預計存續(xù)期內(nèi)的違約概率與該工具在資產(chǎn)負債表日所確定的預計存續(xù)期內(nèi)的違約概率，來判定金融工具信用風險是否顯著增加。但是，如果本公司確定金融工具在資產(chǎn)負債表日只具有較低的信用風險的，可以假設(shè)該金融工具的信用風險自初始確認后并未顯著增加。在確定信用27風險自初始確認后是否顯著增加時，本公司考慮無須付出不必要的額外成本或努力即可獲得的合理且有依據(jù)的信息，包括前瞻性信息。本公司考慮的信息包括：①債務人未能按合同到期日支付本金和利息的情況；②已發(fā)生的或預期的金融工具的外部或內(nèi)部信用評級(如有)的嚴重惡化；③已發(fā)生的或預期的債務人經(jīng)營成果的嚴重惡化；④現(xiàn)存的或預期的技術(shù)、市場、經(jīng)濟或法律環(huán)境變化，并將對債務人對本公司的還款能力產(chǎn)生重大不利影響。以組合為基礎(chǔ)的評估。對于應收票據(jù)及應收賬款，本公司在單項工具層面無法以合理成本獲得關(guān)于信用風險顯著增加的充分證據(jù)，而在組合的基礎(chǔ)上評估信用風險是否顯著增加是可行，所以本公司按照金融工具類型、信用風險評級、初始確認日期、剩余合同期限為共同風險特征，對應收票據(jù)進行分組并以組合為基礎(chǔ)考慮評估信用風險是否顯著增加。按照逾期信息、信用風險評級、客戶類型為共同風險特征，對應收賬款進行分組并以組合為基礎(chǔ)考慮評估信用風險是否顯著增加。預期信用損失計量。預期信用損失，是指以發(fā)生違約的風險為權(quán)重的金融工具信用損失的加權(quán)平均值。信用損失，是指本公司按照原實際利率折現(xiàn)的、根據(jù)合同應收的所有合同現(xiàn)金流量與預期收取的所有現(xiàn)金流量之間的差額，即全部現(xiàn)金短缺的現(xiàn)值。本公司在資產(chǎn)負債表日計算應收票據(jù)及應收賬款預期信用損失，如果該預期信用損失大于當前應收票據(jù)及應收賬款減值準備的賬面金額，本公司將其差額確認為應收票據(jù)及應收賬款減值損失。相反，本公司將差額確認為減值利得。本公司實際發(fā)生信用損失，認定相關(guān)應收票據(jù)及應收賬款無法收回，經(jīng)批準予以核銷的，根據(jù)批準的核銷金額，若核銷金額大于已計提的損失準備，按期差額計入當期損益。本公司對信用風險顯著不同的金融資產(chǎn)單項評價信用風險。除了單項評估信用風險的金融資產(chǎn)外，本公司基于共同風險特征將金融資產(chǎn)劃分為不同的組別，參考歷史信用損失經(jīng)驗，結(jié)合當前狀況以及對未來經(jīng)濟狀況的預測，編制應收賬款、其他應收款賬齡與整個存續(xù)期間預期信用損失率對照表，計算預期信用損失。1.確定信用風險組合的依據(jù)如下：項目確定組合的依據(jù)關(guān)聯(lián)方組合本組合為風險較低應收關(guān)聯(lián)方的應收款項賬齡組合本組合以信用風險特征劃分組合2.賬齡組合及預期信用損失率：組合名稱賬齡組合5%30%50%80%(十一)其他應收款本公司將該其他應收款按類似信用風險特征劃分為若干組合，在組合基礎(chǔ)上基于所有合理且有依據(jù)的信息(包括前瞻性信息)計算預期信用損失，計提方法見應收賬款。確認信用風險組合的依據(jù)如下：28項目確定組合的依據(jù)關(guān)聯(lián)方組合本組合為風險較低應收關(guān)聯(lián)方的應收款項賬齡組合本組合為押金、保證金、應收代墊款、其他單位款項(十二)存貨本公司存貨主要包括庫存商品、周轉(zhuǎn)材料、合同履約成本等。存貨實行永續(xù)盤存制，存貨在取得時按實際成本計價；領(lǐng)用或發(fā)出存貨，采用加權(quán)平均法確定其實際成本。周轉(zhuǎn)材料采用一次轉(zhuǎn)銷法進行攤銷。期末存貨按成本與可變現(xiàn)凈值孰低原則計價，對于存貨因遭受毀損、全部或部分陳舊過時或銷售價格低于成本等原因，預計其成本不可收回的部分，提取存貨跌價準備。庫存商品及大宗原材料的存貨跌價準備按單個存貨項目的成本高于其可變現(xiàn)凈值的差額提??；其他數(shù)量繁多、單價較低的原輔材料按類別提取存貨跌價準備。存貨可變現(xiàn)凈值的確定依據(jù)：對于庫存商品及周轉(zhuǎn)材料，其可變現(xiàn)凈值按該存貨的估計售價減去估計的銷售費用和相關(guān)稅費后的金額確定。公司對于外購計算機及相關(guān)硬件等設(shè)備，以報表日公開市場價格作為估計售價。未完工工程，以合同約定及補充協(xié)議價格為估計售價。(十三)合同成本1.與合同成本有關(guān)的資產(chǎn)金額的確定方法本公司與合同成本有關(guān)的資產(chǎn)包括合同履約成本和合同取得成本。合同履約成本，即本公司為履行合同發(fā)生的成本，不屬于其他企業(yè)會計準則規(guī)范范圍且同時滿足下列條件的，作為合同履約成本確認為一項資產(chǎn)：該成本與一份當前或預期取得的合同直接相關(guān)，包括直接人工、直接材料、制造費用、明確由客戶承擔的成本以及僅因該合同而發(fā)生的其他成本；該成本增加了本公司未來用于履行履約義務的資源；該成本預期能夠收回。合同取得成本，即本公司為取得合同發(fā)生的增量成本預期能夠收回的，作為合同取得成本確認為一項資產(chǎn)；該資產(chǎn)攤銷期限不超過一年的，在發(fā)生時計入當期損益。本公司為取得合同發(fā)生的、除預期能夠收回的增量成本之外的其他支出(如無論是否取得合同均會發(fā)生的差旅費等)，于發(fā)生時計入當期損益，但是明確由客戶承擔的除外。2.與合同成本有關(guān)的資產(chǎn)的攤銷本公司與合同成本有關(guān)的資產(chǎn)采用與該資產(chǎn)相關(guān)的商品或服務收入確認相同的基礎(chǔ)進行攤銷，計入當期損益。3.與合同成本有關(guān)的資產(chǎn)的減值本公司在確定與合同成本有關(guān)的資產(chǎn)的減值損失時，首先對按照其他相關(guān)企業(yè)會計準則確認的、與合同有關(guān)的其他資產(chǎn)確定減值損失；然后根據(jù)其賬面價值高于本公司因轉(zhuǎn)讓與該資產(chǎn)相關(guān)的商品預期能夠取得的剩余對價以及為轉(zhuǎn)讓該相關(guān)商品估計將要發(fā)生的成本這兩項差額的，超出部分應當計提減值準備，并確認為資產(chǎn)減值損失。2022年度財務報表附2022年度財務報表附注29以前期間減值的因素之后發(fā)生變化，使得前述差額高于該資產(chǎn)賬面價值的，轉(zhuǎn)回原已計提的資產(chǎn)減值準備，并計入當期損益，但轉(zhuǎn)回后的資產(chǎn)賬面價值不應超過假定不計提減值準備情況下該資產(chǎn)在轉(zhuǎn)回日的賬面價值。(十四)合同資產(chǎn)1.合同資產(chǎn)的確認方法及標準合同資產(chǎn)，是指本公司已向客戶轉(zhuǎn)讓商品而有權(quán)收取對價的權(quán)利，且該權(quán)利取決于時間流逝之外的其他因素。如本公司向客戶銷售兩項可明確區(qū)分的商品，因已交付其中一項商品而有權(quán)收取款項，但收取該款項還取決于交付另一項商品的，本公司將該收款權(quán)利作為合同資產(chǎn)。2.合同資產(chǎn)的預期信用損失的確定方法及會計處理方法合同資產(chǎn)的預期信用損失的確定方法，參照上述應收賬款相關(guān)內(nèi)容描述。會計處理方法，本公司在資產(chǎn)負債表日計算合同資產(chǎn)預期信用損失，如果該預期信用損失大于當前合同資產(chǎn)減值準備的賬面金額，本公司將其差額確認為減值損失。相反，本公司將差額確認為減值利得。本公司實際發(fā)生信用損失，認定相關(guān)合同資產(chǎn)無法收回，經(jīng)批準予以核銷的，根據(jù)批準的核銷金額，若核銷金額大于已計提的損失準備，按其差額計入當期損益。(十五)長期股權(quán)投資本公司長期股權(quán)投資主要是對子公司的投資、對聯(lián)營企業(yè)的投資和對合營企業(yè)的投資。本公司對共同控制的判斷依據(jù)是所有參與方或參與方組合集體控制該安排，并且該安排相關(guān)活動的政策必須經(jīng)過這些集體控制該安排的參與方一致同意。本公司直接或通過子公司間接擁有被投資單位20%(含)以上但低于50%的表決權(quán)時，通常認為對被投資單位具有重大影響。持有被投資單位20%以下表決權(quán)的，還需要綜合考慮在被投資單位的董事會或類似權(quán)力機構(gòu)中派有代表、或參與被投資單位財務和經(jīng)營政策制定過程、或與被投資單位之間發(fā)生重要交易、或向被投資單位派出管理人員、或向被投資單位提供關(guān)鍵技術(shù)資料等事實和情況判斷對被投資單位具有重大影響。對被投資單位形成控制的，為本公司的子公司。通過同一控制下的企業(yè)合并取得的長期股權(quán)投資，在合并日按照取得被合并方在最終控制方合并報表中凈資產(chǎn)的賬面價值的份額作為長期股權(quán)投資的初始投資成本。被合并方在合并日的凈資產(chǎn)賬面價值為負數(shù)的，長期股權(quán)投資成本按零確定。通過多次交易分步取得同一控制下被投資單位的股權(quán)，最終形成企業(yè)合并的，應在取得控制權(quán)的報告期，補充披露在母公司財務報表中的長期股權(quán)投資的處理方法。例如：通過多次交易分步取得同一控制下被投資單位的股權(quán)，最終形成企業(yè)合并，屬于一攬子交易的，本公司將各項交易作為一項取得控制權(quán)的交易進行會計處理。不屬于一覽交易的，在合并日，根據(jù)合并后享有被合并方凈資產(chǎn)在最終控制方合并財務報表中的賬面價值的份額作為長期股權(quán)投資的的初始投資成本。初始投資成本與達到合并前的長期股權(quán)投資賬面價值加上合并日進一步取得股份新支付對價的賬面價值之和的差額，調(diào)整資本公積，資本公積不足沖減的，沖減留存收益。通過非同一控制下的企業(yè)合并取得的長期股權(quán)投資，以合并成本作為初始投資成本。通過多次交易分步取得非同一控制下被投資單位的股權(quán)，最終形成企業(yè)合并的，應在取得控制權(quán)的報告期，補充披露在母公司財務報表中的長期股權(quán)投資成本處理方法。例如：通過多次交易分步取得非同一控制下被投資單位的股權(quán)，最終形成企業(yè)合并，屬于一攬子交易的，本公司將各項交易作為一項取得控制權(quán)的交易進行會計處理。不屬于一覽交易的，按照原持有的股權(quán)投資賬面價值加上新增投資成本之和，作為改按成本法核算的初始投資成本。購買日之前持有的股權(quán)采用權(quán)益法核算的，原權(quán)益法核算的相關(guān)其他綜合收益暫不做調(diào)整，在處置該項投資時采用與被投資單位直接處置相關(guān)資產(chǎn)或負債相同的基礎(chǔ)進行會計處理。購買日之前持有的股權(quán)在可供出售金融資產(chǎn)中采用公允價值核算的，原計入其他綜合收益的累計公允價值變動在合并日轉(zhuǎn)入當期投資損益。除上述通過企業(yè)合并取得的長期股權(quán)投資外，以支付現(xiàn)金取得的長期股權(quán)投資，按照實際支付的購買價款作為投資成本；以發(fā)行權(quán)益性證券取得的長期股權(quán)投資，按照發(fā)行權(quán)益性證券的公允價值作為投資成本；投資者投入的長期股權(quán)投資，按照投資合同或協(xié)議約定的價值作為投資成本；公司如有以債務重組、非貨幣性資產(chǎn)交換等方式取得的長期股權(quán)投資，應根據(jù)相關(guān)企業(yè)會計準則的規(guī)定并結(jié)合公司的實際情況披露確定投資成本的方法。本公司對子公司投資采用成本法核算，對合營企業(yè)及聯(lián)營企業(yè)投資采用權(quán)益法核算。后續(xù)計量采用成本法核算的長期股權(quán)投資，在追加投資時，按照追加投資支付的成本額公允價值及發(fā)生的相關(guān)交易費用增加長期股權(quán)投資成本的賬面價值。被投資單位宣告分派的現(xiàn)金股利或利潤，按照應享有的金額確認為當期投資收益。后續(xù)計量采用權(quán)益法核算的長期股權(quán)投資，隨著被他投資單位所有者權(quán)益的變動相應調(diào)整增加或減少長期股權(quán)投資的賬面價值。其中在確認應享有被投資單位凈損益的份額時，以取得投資時被投資單位各項可辨認資產(chǎn)等的公允價值為基礎(chǔ)，按照本公司的會計政策及會計期間，并抵銷與聯(lián)營企業(yè)及合營企業(yè)之間發(fā)生的內(nèi)部交易損益按照持股比例計算歸屬于投資企業(yè)的部分，對被投資單位的凈利潤進行調(diào)整后確認。處置長期股權(quán)投資，其賬面價值與實際取得價款的差額，計入當期投資收益。采用權(quán)益法核算的長期股權(quán)投資，因被投資單位除凈損益以外所有者權(quán)益的其他變動而計入所有者權(quán)益的，處置該項投資時將原計入所有者權(quán)益的部分按相應比例轉(zhuǎn)入當期投資損益。因處置部分股權(quán)投資等原因喪失了對被投資單位的共同控制或重大影響的，處置后的剩余股權(quán)改按可供出售金融資產(chǎn)核算，剩余股權(quán)在喪失共同控制或重大影響之日的公允價值與賬面價值之間的差額計入當期損益。原股權(quán)投資因采用權(quán)益法核算而確認的其他綜合收益，在終止采用權(quán)益法核算時采用與被投資單位直接處置相關(guān)資產(chǎn)或負債相同的基礎(chǔ)進行會計處理。因處置部分長期股權(quán)投資喪失了對被投資單位控制的，處置后的剩余股權(quán)能夠?qū)Ρ煌顿Y單位實施共同控制或施加重大影響的，改按權(quán)益法核算，處置股權(quán)賬面價值和處置對價的差額計入投資收益，并對該剩余股權(quán)視同自取得時即采用權(quán)益法核算進行調(diào)整；處置后的剩余股權(quán)不能對被投資單位實施共同控制或施加重大影響的，改按可供出售金融資產(chǎn)的有關(guān)規(guī)定進行會計處理，處置股權(quán)賬面價值和處置對價的差額計入投資收益，剩余股權(quán)在喪失控制之日的公允價值與賬面價值間的差額計入當期投資損益。本公司對于分步處置股權(quán)至喪失控股權(quán)的各項交易不屬于一攬子交易的，對每一項交易分別進行會計處理。屬于“一攬子交易”的，將各項交易作為一項處置子公司并喪失控制權(quán)的交易進行會計處理，但是，在喪失控制權(quán)之前每一次交易處置價款與所處置的股權(quán)對應的長期股權(quán)投資賬面價值之間的差額，確認為其他綜合收益，到喪失控制權(quán)時再一并轉(zhuǎn)入喪失控制權(quán)的當期損益。(十六)固定資產(chǎn)本公司固定資產(chǎn)是指同時具有以下特征，即為生產(chǎn)商品、提供勞務、出租或經(jīng)營管理而持有的，使用年限超過一年的有形資產(chǎn)。固定資產(chǎn)包括房屋建筑物、機器設(shè)備、通訊、電子電器設(shè)備、運輸設(shè)備、圖書和其他設(shè)備，按其取得時的成本作為入賬的價值，其中，外購的固定資產(chǎn)成本包括買價和進口關(guān)稅等相關(guān)稅費，以及為使固定資產(chǎn)達到預定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的可直接歸屬于該資產(chǎn)的其他支出；自行建造固定資產(chǎn)的成本，由建造該項資產(chǎn)達到預定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的必要支出構(gòu)成；投資者投入的固定資產(chǎn)，按投資合同或協(xié)議約定的價值作為入賬價值，但合同或協(xié)議約定價值不公允的按公允價值入賬。與固定資產(chǎn)有關(guān)的后續(xù)支出，包括修理支出、更新改造支出等，符合固定資產(chǎn)確認條件的，計入固定資產(chǎn)成本，對于被替換的部分，終止確認其賬面價值；不符合固定資產(chǎn)確認條件的，于發(fā)生時計入當期損益。除已提足折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)外，本公司對所有固定資產(chǎn)計提折舊。計提折舊時采用平均年限法，并根據(jù)用途分別計入相關(guān)資產(chǎn)的成本或當期費用。本公司固定資產(chǎn)的分類折舊年限、預計凈殘值率、折舊率如下：序號類別折舊年限(年)預計殘值率(%)年折舊率(%)1房屋建筑物34.85-1.942機器設(shè)備319.40-8.083電子電器設(shè)備319.40-12.134運輸設(shè)備312.13-8.085319.40-12.136其他設(shè)備319.40-12.13本公司于每年年度終了，對固定資產(chǎn)的預計使用壽命、預計凈殘值和折舊方法進行復核，如發(fā)生改變，則作為會計估計變更處理。當固定資產(chǎn)被處置、或者預期通過使用或處置不能產(chǎn)生經(jīng)濟利益時，終止確認該固定資產(chǎn)。固定資產(chǎn)出售、轉(zhuǎn)讓、報廢或毀損的處置收入扣除其賬面價值和相關(guān)稅費后的金額計入當期損益。(十七)在建工程在建工程按實際發(fā)生的成本計量。本公司在建工程主要分為自營方式建造和出包方式建造兩種。自營建筑工程按直接材料、直接工資、直接施工費等計量；出包建筑工程按應支付的工程價款等計量；設(shè)備安裝工程按所安裝設(shè)備的價值、安裝費用、工程試運轉(zhuǎn)等所發(fā)生的支出等確定工程成本。在建工程成本還包括應當資本化的借款費用和匯兌損益。在建工程在工程完工達到預定可使用狀態(tài)時，結(jié)轉(zhuǎn)至固定資產(chǎn)。預定可使用狀態(tài)的判斷標準，應符合下列情況之一：固定資產(chǎn)的實體建造(包括安裝)工作已經(jīng)全部完成或?qū)嵸|(zhì)上已經(jīng)全部完成；能夠正常開展經(jīng)營活動；該項建造的固定資產(chǎn)上的支出金額很少或者幾乎不再發(fā)生；所購建的固定資產(chǎn)已經(jīng)達到設(shè)計或合同要求，或與設(shè)計或合同要求基本相符。在建工程在達到預定可使用狀態(tài)之日起，根據(jù)工程預算、造價或工程實際成本等，按估計的價值結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)，次月起開始計提折舊，待辦理了竣工決算手續(xù)后再對固定資產(chǎn)原值差異進行調(diào)整。(十八)借款費用發(fā)生的可直接歸屬于需要經(jīng)過1年以上(含1年)的購建或者生產(chǎn)活動才能達到預定可使用或者可銷售狀態(tài)的固定資產(chǎn)、投資性房地產(chǎn)和存貨等的借款費用，在資產(chǎn)支出已經(jīng)發(fā)生、借款費用已經(jīng)發(fā)生、為使資產(chǎn)達到預定可使用或可銷售狀態(tài)所必要的購建或生產(chǎn)活動已經(jīng)開始時，開始資本化；當購建或生產(chǎn)符合資本化條件的資產(chǎn)達到預定可使用或可銷售狀態(tài)時，停止資本化，其后發(fā)生的借款費用計入當期損益。如果符合資本化條件的資產(chǎn)在購建或者生產(chǎn)過程中發(fā)生非正常中斷、且中斷時間連續(xù)超過3個月，暫停借款費用的資本化，直至資產(chǎn)的購建或生產(chǎn)活動重新開始。專門借款當期實際發(fā)生的利息費用，扣除尚未動用的借款資金存入銀行取得的利息收入或進行暫時性投資取得的投資收益后的金額予以資本化；一般借款根據(jù)累計資產(chǎn)支出超過專門借款部分的資產(chǎn)支出加權(quán)平均數(shù)乘以所占用一般借款的資本化率，確定資本化金額。資本化率根據(jù)一般借款加權(quán)平均利率計算確定。(十九)使用權(quán)資產(chǎn)使用權(quán)資產(chǎn)，是指本公司作為承租人可在租賃期內(nèi)使用租賃資產(chǎn)的權(quán)利。1.初始計量在租賃期開始日，本公司按照成本對使用權(quán)資產(chǎn)進行初始計量。該成本包括下列四項：①租賃負債的初始計量金額；②在租賃期開始日或之前支付的租賃付款額，存在租賃激勵的，扣除已享受的租賃激勵相關(guān)金額；③發(fā)生的初始直接費用，即為達成租賃所發(fā)生的增量成本；④為拆卸及移除租賃資產(chǎn)、復原租賃資產(chǎn)所在場地或?qū)⒆赓U資產(chǎn)恢復至租賃條款約定狀態(tài)預計將發(fā)生的成本，屬于為生產(chǎn)存貨而發(fā)生的除外。2.后續(xù)計量在租賃期開始日后，本公司采用成本模式對使用權(quán)資產(chǎn)進行后續(xù)計量，即以成本減累計折舊及累計減值損失計量使用權(quán)資產(chǎn)。本公司按照租賃準則有關(guān)規(guī)定重新計量租賃負債的，相應調(diào)整使用權(quán)資產(chǎn)的賬面價值。3.使用權(quán)資產(chǎn)的折舊。自租賃期開始日起，本公司對使用權(quán)資產(chǎn)計提折舊。使用權(quán)資產(chǎn)通常自租賃期開始的當月計提折舊。計提的折舊金額根據(jù)使用權(quán)資產(chǎn)的用途，計入相關(guān)資產(chǎn)的成本或者當期損益。本公司在確定使用權(quán)資產(chǎn)的折舊方法時，根據(jù)與使用權(quán)資產(chǎn)有關(guān)的經(jīng)濟利益的預期消耗方式做出決定，以直線法對使用權(quán)資產(chǎn)計提折舊。本公司在確定使用權(quán)資產(chǎn)的折舊年限時，遵循以下原則：能夠合理確定租賃期屆滿時取得租賃資產(chǎn)所有權(quán)的，在租賃資產(chǎn)剩余使用壽命內(nèi)計提折舊；無法合理確定租賃期屆滿時能夠取得租賃資產(chǎn)所有權(quán)的，在租賃期與租賃資產(chǎn)剩余使用壽命兩者孰短的期間內(nèi)計提折舊。如果使用權(quán)資產(chǎn)發(fā)生減值，本公司按照扣除減值損失之后的使用權(quán)資產(chǎn)的賬面價值，進行后續(xù)折舊。(二十)無形資產(chǎn)本公司無形資產(chǎn)包括土地使用權(quán)、專利技術(shù)、非專利技術(shù)等，按取得時的實際成本計量，其中，購入的無形資產(chǎn)，按實際支付的價款和相關(guān)的其他支出作為實際成本；投資者投入的無形資產(chǎn)，按投資合同或協(xié)議約定的價值確定實際成本，但合同或協(xié)議約定價值不公允的，按公允價值確定實際成本。土地使用權(quán)從出讓起始日起，按其出讓年限平均攤銷；專利技術(shù)、非專利技術(shù)和其他無形資產(chǎn)按預計使用年限、合同規(guī)定的受益年限和法律規(guī)定的有效年限三者中最短者分期平均攤銷。攤銷金額按其受益對象計入相關(guān)資產(chǎn)成本和當期損益。對使用壽命有限的無形資產(chǎn)的預計使用壽命及攤銷方法于每年年度終了進行復核，如發(fā)生改變，則作為會計估計變更處理。在每個會計期間對使用壽命不確定的無形資產(chǎn)的預計使用壽命進行復核，如有證據(jù)表明無形資產(chǎn)的使用壽命是有限的，則估計其使用壽命并在預計使用壽命內(nèi)攤銷。本公司的研究開發(fā)支出根據(jù)其性質(zhì)以及研發(fā)活動最終形成無形資產(chǎn)是否具有較大不確定性，分為研究階段支出和開發(fā)階段支出。1.劃分內(nèi)部研究開發(fā)項目的研究階段和開發(fā)階段的具體標準：(1)計算機信息產(chǎn)業(yè)研發(fā)：本公司計算機信息產(chǎn)業(yè)，在滿足以下條件時作為開發(fā)階段：研發(fā)項目已出具可行性研究報告，并經(jīng)審批通過；為研發(fā)項目成立專門的小組；研發(fā)項目的采購、房租、測試工作已開始進行。不滿足上述條件則劃分為研究階段。(2)其他研發(fā)項目劃分：為獲取新的技術(shù)和知識等進行的有計劃的調(diào)查階段，應確定為研究階段，該階段具有計劃性和探索性等特點；在進行商業(yè)性生產(chǎn)或使用前，將研究成果或其他知識應用于某項計劃或設(shè)計，以生產(chǎn)出新的或具有實質(zhì)性改進的材料、裝置、產(chǎn)品等階段，應確定為開發(fā)階段，該階段具有針對性和形成成果的可能性較大等特點。2.研究階段的支出，于發(fā)生時計入當期損益。開發(fā)階段的支出，同時滿足下列條件的，確認為無形資產(chǎn)：(1)完成該無形資產(chǎn)以使其能夠使用或出售在技術(shù)上具有可行性；(2)具有完成該無形資產(chǎn)并使用或出售的意圖；(3)運用該無形資產(chǎn)生產(chǎn)的產(chǎn)品存在市場或無形資產(chǎn)自身存在市場；(4)有足夠的技術(shù)、財務資源和其他資源支持，以完成該無形資產(chǎn)的開發(fā)，并有能力使用或出售該無形資產(chǎn)；(5)歸屬于該無形資產(chǎn)開發(fā)階段的支出能夠可靠地計量。其中，計算機信息技術(shù)研發(fā)，除上述條件外，所研發(fā)的項目應通過實地測試，并且經(jīng)第三方權(quán)威機構(gòu)驗收，予以頒發(fā)證書。不滿足上述條件的開發(fā)階段的支出，于發(fā)生時計入當期損益。前期已計入損益的開發(fā)支出在以后期間不再確認為資產(chǎn)。已資本化的開發(fā)階段的支出在資產(chǎn)負債表上列示為開發(fā)支出，自該項目達到預定可使用狀態(tài)之日起轉(zhuǎn)為無形資產(chǎn)列報。(二十一)長期資產(chǎn)減值本公司于每一資產(chǎn)負債表日對長期股權(quán)投資、固定資產(chǎn)、在建工程、使用壽命有限的無形資產(chǎn)等項目進行檢查，當存在下列跡象時，表明資產(chǎn)可能發(fā)生了減值，本公司將進行減值測試。對商譽和使用壽命不確定的無形資產(chǎn)，無論是否存在減值跡象，每期末均進行減值測試。難以對單項資產(chǎn)的可收回金額進行測試的，以該資產(chǎn)所屬的資產(chǎn)組或資產(chǎn)組組合為基礎(chǔ)測試。減值測試后，若該資產(chǎn)的賬面價值超過其可收回金額，其差額確認為減值損失，上述資產(chǎn)的減值損失一經(jīng)確認，在以后會計期間不予轉(zhuǎn)回。資產(chǎn)的可收回金額是指資產(chǎn)的公允價值減去處置費用后的凈額與資產(chǎn)預計未來現(xiàn)金流量的現(xiàn)值兩者之間的較高者。出現(xiàn)減值的跡象如下：1.資產(chǎn)的市價當期大幅度下跌，其跌幅明顯高于因時間的推移或者正常使用而預計的下；2.企業(yè)經(jīng)營所處的經(jīng)濟、技術(shù)或者法律等環(huán)境以及資產(chǎn)所處的市場在當期或者將在近期發(fā)生重大變化，從而對企業(yè)產(chǎn)生不利影響；3.市場利率或者其他市場投資報酬率在當期已經(jīng)提高，從而影響企業(yè)計算資產(chǎn)預計未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值的折現(xiàn)率，導致資產(chǎn)可收回金額大幅度降低；4.有證據(jù)表明資產(chǎn)已經(jīng)陳舊過時或者其實體已經(jīng)損壞；5.資產(chǎn)已經(jīng)或者將被閑置、終止使用或者計劃提前處置；6.企業(yè)內(nèi)部報告的證據(jù)表明資產(chǎn)的經(jīng)濟績效已經(jīng)低于或者將低于預期，如資產(chǎn)所創(chuàng)造的凈現(xiàn)金流量或者實現(xiàn)的營業(yè)利潤(或者虧損)遠遠低于(或者高于)預計金額等；7.其他表明資產(chǎn)可能已經(jīng)發(fā)生減值的跡象。(二十二)合同負債合同負債反映本公司已收或應收客戶對價而應向客戶轉(zhuǎn)讓商品的義務。本公司在向客戶轉(zhuǎn)讓商品之前，客戶已經(jīng)支付了合同對價或本公司已經(jīng)取得了無條件收取合同對價權(quán)利的，在客戶實際支付款項與到期應支付款項孰早時點，按照該已收或應收的金額確認合同負債。(二十三)職工薪酬本公司職工薪酬包括短期薪酬、離職后福利和辭退福利。短期薪酬主要包括職工工資、獎金、職工福利費等，在職工提供服務的會計期間，將實際發(fā)生的短期薪酬確認為負債，并按照受益對象計入當期損益或相關(guān)資產(chǎn)成本。離職后福利主要包括基本養(yǎng)老保險費、失業(yè)保險費、企業(yè)年金繳費等，按照公司承擔的風險和義務，分類為設(shè)定提存計劃。對于設(shè)定提存計劃在根據(jù)在資產(chǎn)負債表日為換取職工在會計期間提供的服務而向單獨主體繳存的提存金確認為負債，并按照受益對象計入當期損益或相關(guān)資產(chǎn)成本。辭退福利是由于勞務合同未到期，企業(yè)由于種種原因需要提前終止勞務合同而辭退員工產(chǎn)生，在資產(chǎn)負債日確認辭退福利產(chǎn)生的職工薪酬負債，并計入當期損益，其中對超過一年予以支付辭退補償款，按未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值的折現(xiàn)率折現(xiàn)后計入當期損益。(二十四)租賃負債1.初始計量本公司按照租賃期開始日尚未支付的租賃付款額的現(xiàn)值對租賃負債進行初始計量。(1)租賃付款額租賃付款額，是指本公司向出租人支付的與在租賃期內(nèi)使用租賃資產(chǎn)的權(quán)利相關(guān)的款項，包括：①固定付款額及實質(zhì)固定付款額，存在租賃激勵的，扣除租賃激勵相關(guān)金額；②取決于指數(shù)或比率的可變租賃付款額，該款額在初始計量時根據(jù)租賃期開始日的指數(shù)或比率確定；③本公司合理確定將行使購買選擇權(quán)時，購買選擇權(quán)的行權(quán)價格；④租賃期反映出本公司將行使終止租賃選擇權(quán)時，行使終止租賃選擇權(quán)需支付的款項；⑤根據(jù)本公司提供的擔保余值預計應支付的款項。(2)折現(xiàn)率在計算租賃付款額的現(xiàn)值時，本公司采用增量借款利率作為折現(xiàn)率。該增量借款利率，是指本公司在類似經(jīng)濟環(huán)境下為獲得與使用權(quán)資產(chǎn)價值接近的資產(chǎn)，在類似期間以類似抵押條件借入資金須支付的利率。該利率與下列事項相關(guān)：①本公司自身情況，即集團的償債能力和信用狀況；②“借款”的期限，即租賃期；③“借入”資金的金額，即租賃負債的金額；④“抵押條件”，即標的資產(chǎn)的性質(zhì)和質(zhì)量；⑤經(jīng)濟環(huán)境，包括承租人所處的司法管轄區(qū)、計價貨幣、合同簽訂時間等。本公司以同一期間借款利率的平均利率為基礎(chǔ)，考慮上述因素進行調(diào)整而得出該增量借款利率。2.后續(xù)計量在租賃期開始日后，本公司按以下原則對租賃負債進行后續(xù)計量：①確認租賃負債的利息時，增加租賃負債的賬面金額；②支付租賃付款額時，減少租賃負債的賬面金額；③因重估或租賃變更等原因?qū)е伦赓U付款額發(fā)生變動時，重新計量租賃負債的賬面價值。按照固定的周期性利率計算租賃負債在租賃期內(nèi)各期間的利息費用，并計入當期損益，但應當資本化的除外。周期性利率是指本公司對租賃負債進行初始計量時所采用的折現(xiàn)率，或者因租賃付款額發(fā)生變動或因租賃變更而需按照修訂后的折現(xiàn)率對租賃負債進行重新計量時，本公司所采用的修訂后的折現(xiàn)率。3.重新計量在租賃期開始日后，發(fā)生下列情形時，本公司按照變動后租賃付款額和修訂后的折現(xiàn)率計算的現(xiàn)值重新計量租賃負債，并相應調(diào)整使用權(quán)資產(chǎn)的賬面價值。使用權(quán)資產(chǎn)的賬面價值已調(diào)減至零，但租賃負債仍需進一步調(diào)減的，本公司將剩余金額計入當期損益。①實質(zhì)固定付款額發(fā)生變動；②保余值預計的應付金額發(fā)生變動；③用于確定租賃付款額的指數(shù)或比率發(fā)生變動；④購買選擇權(quán)的評估結(jié)果發(fā)生變化；⑤續(xù)租選擇權(quán)或終止租賃選擇權(quán)的評估結(jié)果或?qū)嶋H行使情況發(fā)生變化。(二十五)預計負債當與對外擔保、商業(yè)承兌匯票貼現(xiàn)、未決訴訟或仲裁、產(chǎn)品質(zhì)量保證等或有事項相關(guān)的業(yè)務同時符合以下條件時，本公司將其確認為負債：該義務是本公司承擔的現(xiàn)時義務；該義務的履行很可能導致經(jīng)濟利益流出企業(yè)；該義務的金額能夠可靠地計量。(二十六)收入確認原則和計量方法1.收入確認原則本公司的營業(yè)收入包括銷售商品收入、定制軟件開發(fā)收入、提供服務收入等。本公司在履行了合同中的履約義務，即在客戶取得相關(guān)商品或服務控制權(quán)時確認收入。合同中包含兩項或多項履約義務的，本公司在合同開始時，按照各單項履約義務所承諾商品或服務的單獨售價的相對比例，將交易價格分攤至各單項履約義務，按照分攤至各單項履約義務的交易價格計量收入。交易價格是本公司因向客戶轉(zhuǎn)讓商品或服務而預期有權(quán)收取的對價金額，不包括代第三方收取的款項。本公司確認的交易價格不超過在相關(guān)不確定性消除時累計已確認收入極可能不會發(fā)生重大轉(zhuǎn)回的金額。預期將退還給客戶的款項作為負債不計入交易價格。合同中存在重大融資成分的，本公司按照假定客戶在取得商品或服務控制權(quán)時即以現(xiàn)金支付的應付金額確定交易價格。該交易價格與合同對價之間的差額，在合同期間內(nèi)采用實際利率法攤銷。合同開始日，本公司預計客戶取得商品或服務控制權(quán)與客戶支付價款間隔不超過一年的，不考慮合同中存在的重大融資成分。滿足下列條件之一時，本公司屬于在某一時段內(nèi)履行履約義務；否則，屬于在某一時點履行履約義務：(1)客戶在本公司履約的同時即取得并消耗本公司履約所帶來的經(jīng)濟利益。(2)客戶能夠控制本公司履約過程中在建的商品。(3)在本公司履約過程中所產(chǎn)出的商品具有不可替代用途，且本公司在整個合同期間內(nèi)有權(quán)就累計至今已完成的履約部分收取款項。對于在某一時段內(nèi)履行的履約義務，本公司在該段時間內(nèi)按照履約進度確認收入，但是，履約進度不能合理確定的除外。當履約進度不能合理確定時，本公司已經(jīng)發(fā)生的成本預計能夠得到補償?shù)模凑找呀?jīng)發(fā)生的成本金額確認收入，直到履約進度能夠合理確定為止。對于在某一時點履行的履約義務，本公司在客戶取得相關(guān)商品或服務控制權(quán)時點確認收入。在判斷客戶是否已取得商品或服務控制權(quán)時，本公司考慮下列跡象：(1)本公司就該商品或服務享有現(xiàn)時收款權(quán)利。(2)本公司已將該商品的法定所有權(quán)轉(zhuǎn)移給客戶。(3)本公司已將該商品的實物轉(zhuǎn)移給客戶。(4)本公司已將該商品所有權(quán)上的主要風險和報酬轉(zhuǎn)移給客戶。(5)客戶已接受該商品或服務等。(6)其他表明客戶已取得商品控制權(quán)的跡象。本公司已向客戶轉(zhuǎn)讓商品或服務而有權(quán)收取對價的權(quán)利作為合同資產(chǎn)列示，合同資產(chǎn)以預期信用損失為基礎(chǔ)計提減值。本公司擁有的無條件向客戶收取對價的權(quán)利作為應收款項列示。本公司已收貨應收客戶對價而應向客戶轉(zhuǎn)讓商品或服務的義務作為合同負債列示。2.收入確認具體原則(1)銷售商品及系統(tǒng)集成收入本公司將商品交于客戶驗收且本公司已獲得現(xiàn)時的收款請求權(quán)并很可能收回對價時,即在客戶取得相關(guān)商品的控制權(quán)時確認。(2)定制軟件開發(fā)收入本公司定制軟件業(yè)務在軟件開發(fā)或?qū)嵤┩瓿桑〉每蛻舻尿炇瘴募r，客戶方能主導相關(guān)商品的使用并從中獲得幾乎全部的經(jīng)濟利益，從而取得相關(guān)商品的控制權(quán)，本公司履行完成了合同中的履約義務，并在此時確認收入。3.提供服務收入本公司提供服務通常包含軟件系統(tǒng)運行維護、教學、提供住宿、管理服務等履約義務，本公司將其作為在某一時段內(nèi)履行的履約義務，按照履約進度確認收入，履約進度不能合理確定的除外。2022年度財務報表附2022年度財務報表附注(二十七)政府補助本公司的政府補助主要為財政撥款。其中，與資產(chǎn)相關(guān)的政府補助，是指本公司取得的、用于購建或以其他方式形成長期資產(chǎn)的政府補助；與收益相關(guān)的政府補助，是指除與資產(chǎn)相關(guān)的政府補助之外的政府補助。如果政府文件中未明確規(guī)定補助對象，本公司按照上述區(qū)分原則進行判斷，難以區(qū)分的，整體歸類為與收益相關(guān)的政府補助。政府補助為貨幣性資產(chǎn)的，按照實際收到的金額計量，對于按照固定的定額標準撥付的補助，或?qū)ζ谀┯写_鑿證據(jù)表明能夠符合財政扶持政策規(guī)定的相關(guān)條件且預計能夠收到財政扶持資金時，按照應收的金額計量；政府補助為非貨幣性資產(chǎn)的，按照公允價值計量，公允價值不能可靠取得的，按照名義金額(1元)計量。本公司取得的、用于購建或以其他方式形成長期資產(chǎn)的政府補助為與資產(chǎn)相關(guān)的政府補助,沖減相關(guān)資產(chǎn)的賬面價值或確認為遞延收益(由本公司根據(jù)實際情況選擇一種方式確認)，確認為遞延收益的與資產(chǎn)相關(guān)的政府補助，在相關(guān)資產(chǎn)使用壽命內(nèi)按照合理、系統(tǒng)的方法分期計入當期損益。相關(guān)資產(chǎn)在使用壽命結(jié)束前被出售、轉(zhuǎn)讓、報廢或發(fā)生毀損的，將尚未分配的相關(guān)遞延收益余額轉(zhuǎn)入資產(chǎn)處置當期的損益。除資產(chǎn)相關(guān)以外的政府補助為與收益相關(guān)的政府補助，用于補償以后期間的相關(guān)成本費用或損失的，確認為遞延收益，并在確認相關(guān)成本費用或損失的期間計入當期損益或沖減相關(guān)成本(由本公司根據(jù)實際情況選擇一種方式確認)。與日常活動相關(guān)的政府補助，按照經(jīng)濟業(yè)務實質(zhì)，計入其他收益或沖減相關(guān)成本費用。與日常活動無關(guān)的政府補助，計入營業(yè)外收支。本公司取得政策性優(yōu)惠貸款貼息的，區(qū)分財政將貼息資金撥付給貸款銀行和財政將貼息資金直接撥付給本公司兩種情況，分別按照以下原則進行會計處理：1.財政將貼息資金撥付給貸款銀行，由貸款銀行以政策性優(yōu)惠利率向本公司提供貸款的，本公司以實際收到的借款金額作為借款的入賬價值，按照借款本金和該政策性優(yōu)惠利率計算相關(guān)借款費用(或以借款的公允價值作為借款的入賬價值并按照實際利率法計算借款費用，實際收到的金額與借款公允價值之間的差額確認為遞延收益。遞延收益在借款存續(xù)期內(nèi)采用實際利率法攤銷，沖減相關(guān)借款費用)。2.財政將貼息資金直接撥付給本公司，本公司將對應的貼息沖減相關(guān)借款費用。本公司已確認的政府補助需要退回的，在需要退回的當期分情況按照以下規(guī)定進行會計處(1)初始確認時沖減相關(guān)資產(chǎn)賬面價值的，調(diào)整資產(chǎn)賬面價值。(2)存在相關(guān)遞延收益的，沖減相關(guān)遞延收益賬面余額，超出部分計入當期損益。(3)屬于其他情況的，直接計入當期損益。2022年度財務報表附2022年度財務報表附注(二十八)遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負債本公司遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負債根據(jù)資產(chǎn)和負債的計稅基礎(chǔ)與其賬面價值的差額(暫時性差異)計算確認。對于按照稅法規(guī)定能夠于以后年度抵減應納稅所得額的可抵扣虧損，確認相應的遞延所得稅資產(chǎn)。對于商譽的初始確認產(chǎn)生的暫時性差異，不確認相應的遞延所得稅負債。對于既不影響會計利潤也不影響應納稅所得額(或可抵扣虧損)的非企業(yè)合并的交易中產(chǎn)生的資產(chǎn)或負債的初始確認形成的暫時性差異，不確認相應的遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負債。于資產(chǎn)負債表日，遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負債，按照預期收回該資產(chǎn)或清償該負債期間的適用稅率計量。本公司以很可能取得用來抵扣可抵扣暫時性差異、可抵扣虧損和稅款抵減的未來應納稅所得額為限，確認遞延所得稅資產(chǎn)。(二十九)租賃1.租賃的識別租賃，是指在一定期間內(nèi)，出租人將資產(chǎn)的使用權(quán)讓與承租人以獲取對價的合同。在合同開始日，本公司評估合同是否為租賃或者包含租賃。如果合同一方讓渡了在一定期間內(nèi)控制一項或多項已識別資產(chǎn)使用的權(quán)利以換取對價，則該合同為租賃或者包含租賃。為確定合同是否讓渡了在一定期間內(nèi)控制已識別資產(chǎn)使用的權(quán)利，本公司評估合同中的客戶是否有權(quán)獲得在使用期間內(nèi)因使用已識別資產(chǎn)所產(chǎn)生的幾乎全部經(jīng)濟利益，并有權(quán)在該使用期間主導已識別資產(chǎn)的使用。合同中同時包含多項單獨租賃的，本公司將合同予以分拆，并分別各項單獨租賃進行會計處理。合同中同時包含租賃和非租賃部分的，本公司將租賃和非租賃部分分拆后進行會計處2.本公司作為承租人在租賃期開始日，本公司對租賃確認使用權(quán)資產(chǎn)和租賃負債。(1)使用權(quán)資產(chǎn)按照成本進行初始計量，包括租賃負債的初始計量金額、在租賃期開始日或之前支付的租賃付款額(扣除已享受的租賃激勵相關(guān)金額)，發(fā)生的初始直接費用以及為拆卸及移除租賃資產(chǎn)、復原租賃資產(chǎn)所在場地或?qū)⒆赓U資產(chǎn)恢復至租賃條款約定狀態(tài)預計將發(fā)生的成本。在本公司作為承租人對租賃確認使用權(quán)資產(chǎn)和租賃負債。(2)租賃變更租賃變更，是指原合同條款之外的租賃范圍、租賃對價、租賃期限的變更，包括增加或終止一項或多項租賃資產(chǎn)的使用權(quán)，延長或縮短合同規(guī)定的租賃期等。租賃變更生效日，是指雙方就租賃變更達成一致的日期。租賃發(fā)生變更且同時符合下列條件的，本公司將該租賃變更作為一項單獨租賃進行會計處理：①該租賃變更通過增加一項或多項租賃資產(chǎn)的使用權(quán)而擴大了租賃范圍；②增加的對價與租賃范圍擴大部分的單獨價格按該合同情況調(diào)整后的金額相當。40租賃變更未作為一項單獨租賃進行會計處理的，在租賃變更生效日，本公司按照租賃準則有關(guān)規(guī)定對變更后合同的對價進行分攤，重新確定變更后的租賃期；并采用修訂后的折現(xiàn)率對變更后的租賃付款額進行折現(xiàn)，以重新計量租賃負債。在計算變更后租賃付款額的現(xiàn)值時，本公司采用剩余租賃期間的租賃內(nèi)含利率作為折現(xiàn)率；無法確定剩余租賃期間的租賃內(nèi)含利率的，本公司采用租賃變更生效日的承租人增量借款利率作為折現(xiàn)率。就上述租賃負債調(diào)整的影響，本公司區(qū)分以下情形進行會計處理：①租賃變更導致租賃范圍縮小或租賃期縮短的，承租人應當調(diào)減使用權(quán)資產(chǎn)的賬面價值，并將部分終止或完全終止租賃的相關(guān)利得或損失計入當期損益。②其他租賃變更導致租賃負債重新計量的，承租人相應調(diào)整使用權(quán)資產(chǎn)的賬面價值。(3)短期租賃和低價值資產(chǎn)租賃對于租賃期不超過12個月的短期租賃和單項租賃資產(chǎn)為全新資產(chǎn)時價值較低的低價值資產(chǎn)租賃，本公司選擇不確認使用權(quán)資產(chǎn)和租賃負債。本公司將短期租賃和低價值資產(chǎn)租賃的租賃付款額，在租賃期內(nèi)各個期間按照直線法或其他系統(tǒng)合理的方法計入相關(guān)資產(chǎn)成本或當期損益。3.本公司為出租人在(1)評估的該合同為租賃或包含租賃的基礎(chǔ)上，本公司作為出租人，在租賃開始日，將租賃分為融資租賃和經(jīng)營租賃。如果一項租賃實質(zhì)上轉(zhuǎn)移了與租賃資產(chǎn)所有權(quán)有關(guān)的幾乎全部風險和報酬，出租人將該項租賃分類為融資租賃，除融資租賃以外的其他租賃分類為經(jīng)營租賃。一項租賃存在下列一種或多種情形的，本公司通常將其分類為融資租賃：①在租賃期屆滿時，租賃資產(chǎn)的所有權(quán)轉(zhuǎn)移給承租人；②承租人有購買租賃資產(chǎn)的選擇權(quán)，所訂立的購買價款與預計行使選擇權(quán)時租賃資產(chǎn)的公允價值相比足夠低，因而在租賃開始日就可以合理確定承租人將行使該選擇權(quán)；③資產(chǎn)的所有權(quán)雖然不轉(zhuǎn)移，但租賃期占租賃資產(chǎn)使用壽命的大部分(不低于租賃資產(chǎn)使用壽命的75%)；④在租賃開始日，租賃收款額的現(xiàn)值幾乎相當于租賃資產(chǎn)的公允價值(不低于租賃資產(chǎn)公允價值的90%)；⑤租賃資產(chǎn)性質(zhì)特殊，如果不作較大改造，只有承租人才能使用。一項