會(huì)計(jì)基礎(chǔ)-杜怡萍 單元3 活動(dòng)檢測(cè)與活動(dòng)拓展

單元3處理基本經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)任務(wù)3.1處理籌資業(yè)務(wù)參考答案活動(dòng)3.1.1了解籌資核算業(yè)務(wù)活動(dòng)檢測(cè)圖3-7關(guān)于“籌資”的思維導(dǎo)圖1.接受投資（1）資本金渠道國(guó)家投入資本；法人投入資本；個(gè)人投入資本（2）出資形式貨幣資金；存款；固定資產(chǎn)等；無(wú)形資產(chǎn)2.借入資金（1）向銀行借入（2）其他金融機(jī)構(gòu)借入3.核算籌資業(yè)務(wù)應(yīng)設(shè)置的科目（1）“實(shí)收資本”科目（2）“銀行存款”科目（3）“短期借款”科目（4）“財(cái)務(wù)費(fèi)用”科目活動(dòng)3.1.1了解籌資核算業(yè)務(wù)活動(dòng)拓展1.收到投資者投入資本資產(chǎn)增加，所有者權(quán)益增加銀行存款增加，實(shí)收資本增加2.向銀行借入一年期貸款資產(chǎn)增加，負(fù)債增加銀行存款增加，短期借款增加活動(dòng)3.1.2核算籌資業(yè)務(wù)活動(dòng)檢測(cè)圖3-9關(guān)于“籌資業(yè)務(wù)”的思維導(dǎo)圖1.籌資業(yè)務(wù)核算涉及的原始憑證銀行轉(zhuǎn)賬憑證、收款收據(jù)、貸款轉(zhuǎn)存憑證、貸款利息通知單等2.籌資業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)核算（1）接受貨幣資金投資借：銀行存款貸：實(shí)收資本（2）借入短期借款借：銀行存款貸：短期借款（3）支付利息借：財(cái)務(wù)費(fèi)用貸：銀行存款（4）歸還短期借款借：短期借款貸：銀行存款活動(dòng)3.1.2核算籌資業(yè)務(wù)活動(dòng)拓展表3-9簡(jiǎn)易記賬憑證日期憑證摘要會(huì)計(jì)分錄記賬附件字號(hào)2016.6.1記1借入長(zhǎng)期借款借：銀行存款500000.00貸：長(zhǎng)期借款500000.001任務(wù)3.2處理采購(gòu)業(yè)務(wù)參考答案活動(dòng)3.2.1了解采購(gòu)核算業(yè)務(wù)活動(dòng)檢測(cè)圖3-7關(guān)于“采購(gòu)”的思維導(dǎo)圖1.材料采購(gòu)成本（1）某材料物資的采購(gòu)成本=該材料物資的買(mǎi)價(jià)+應(yīng)負(fù)擔(dān)的采購(gòu)費(fèi)用（2）某材料物資的單位成本=該材料物資采購(gòu)成本÷材料物資入庫(kù)數(shù)量2.核算采購(gòu)業(yè)務(wù)應(yīng)設(shè)置的科目（1）“在途物資”科目（2）“原材料”科目（3）“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”科目（4）“應(yīng)付賬款”科目3.注意事項(xiàng)（1）采購(gòu)費(fèi)用主要是指采購(gòu)過(guò)程中發(fā)生的相關(guān)稅費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)及其他科歸屬于材料采購(gòu)成本的費(fèi)用。（2）增值稅屬于價(jià)外稅活動(dòng)3.2.2核算采購(gòu)業(yè)務(wù)活動(dòng)檢測(cè)圖3-18關(guān)于“采購(gòu)業(yè)務(wù)”的思維導(dǎo)圖1.籌資業(yè)務(wù)核算涉及的原始憑證增值稅專(zhuān)用發(fā)票、收料單、支票存根、材料采購(gòu)成本計(jì)算表2.采購(gòu)業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)核算（1）款已付，貨已收借：原材料——某材料應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：銀行存款（2）款已付，貨未到借：在途物資——某單位應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：銀行存款收到材料時(shí)：借：原材料——某材料貸：在途物資——某單位（3）貨先到，款未付借：原材料——某材料應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：應(yīng)付賬款——某單位歸還貨款時(shí)：借：應(yīng)付賬款——某單位貸：銀行存款任務(wù)3.3處理生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)參考答案活動(dòng)3.3.1了解生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)核算業(yè)務(wù)活動(dòng)檢測(cè)圖3-28關(guān)于“生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)”的思維導(dǎo)圖1.產(chǎn)品成本（1）直接費(fèi)用：直接材料；直接人工（2）間接費(fèi)用：制造費(fèi)用2.期間費(fèi)用：管理費(fèi)用；銷(xiāo)售費(fèi)用；財(cái)務(wù)費(fèi)用3.核算生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)應(yīng)設(shè)置的科目（1）“生產(chǎn)成本”科目（2）“制造費(fèi)用”科目（3）“管理費(fèi)用”科目（4）“應(yīng)付職工薪酬”科目（5）“累計(jì)折舊”科目（6）“庫(kù)存商品”科目（7）“其他應(yīng)收款”科目活動(dòng)3.3.2核算日常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)活動(dòng)檢測(cè)圖3-30關(guān)于“日常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的核算”的思維導(dǎo)圖1.日常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)核算涉及的原始憑證借款單、差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)單、增值稅普通發(fā)票、工資發(fā)放表、支票存根等2.日常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)核算（1）差旅費(fèi)的核算=1\*GB3①預(yù)借差旅費(fèi)借：其他應(yīng)收款——某某貸：庫(kù)存現(xiàn)金=2\*GB3②報(bào)銷(xiāo)差旅費(fèi)借：管理費(fèi)用——差旅費(fèi)庫(kù)存現(xiàn)金貸：其他應(yīng)收款——某某（2）報(bào)銷(xiāo)餐費(fèi)借：管理費(fèi)用——業(yè)務(wù)招待費(fèi)貸：庫(kù)存現(xiàn)金（3）發(fā)放工資借：應(yīng)付職工薪酬——職工工資貸：銀行存款活動(dòng)3.3.2核算日常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)活動(dòng)拓展表3-29簡(jiǎn)易記賬憑證日期憑證摘要會(huì)計(jì)分錄記賬附件字號(hào)2016.12.20記×購(gòu)買(mǎi)賬簿借：管理費(fèi)用——辦公費(fèi)140.00貸：庫(kù)存現(xiàn)金140.002活動(dòng)3.3.3歸集和分配成本費(fèi)用活動(dòng)檢測(cè)圖3-32關(guān)于“歸集和分配成本費(fèi)用”的思維導(dǎo)圖1.歸集和分配成本費(fèi)用涉及的原始憑證領(lǐng)料單匯總表、工資結(jié)算匯總表、制造費(fèi)用分配表、完工產(chǎn)品成本匯總計(jì)算表2.歸集和分配成本費(fèi)用會(huì)計(jì)核算（1）分配材料費(fèi)用的核算借：生產(chǎn)成本——某產(chǎn)品制造費(fèi)用管理費(fèi)用銷(xiāo)售費(fèi)用貸：原材料——某材料（2）分配工資費(fèi)用的核算借：生產(chǎn)成本——某產(chǎn)品制造費(fèi)用管理費(fèi)用銷(xiāo)售費(fèi)用貸：應(yīng)付職工薪酬——職工工資（3）計(jì)提折舊借：制造費(fèi)用管理費(fèi)用貸：累計(jì)折舊（4）分配制造費(fèi)用借：生產(chǎn)成本——某產(chǎn)品貸：制造費(fèi)用（5）結(jié)轉(zhuǎn)完工產(chǎn)品成本借：庫(kù)存商品——某產(chǎn)品貸：生產(chǎn)成本——某產(chǎn)品活動(dòng)3.3.3歸集和分配成本費(fèi)用活動(dòng)拓展表3-40簡(jiǎn)易記賬憑證日期憑證摘要會(huì)計(jì)分錄記賬附件字號(hào)2016.6.30記1結(jié)轉(zhuǎn)完工產(chǎn)品成本借：庫(kù)存商品—女真絲連衣裙813820.00貸：生產(chǎn)成本—女真絲連衣裙813820.001任務(wù)3.4處理銷(xiāo)售業(yè)務(wù)參考答案活動(dòng)3.4.1了解銷(xiāo)售核算業(yè)務(wù)活動(dòng)檢測(cè)圖3-28關(guān)于“銷(xiāo)售”的思維導(dǎo)圖1.銷(xiāo)售核算內(nèi)容（1）確認(rèn)產(chǎn)品銷(xiāo)售收入（2）結(jié)轉(zhuǎn)產(chǎn)品銷(xiāo)售成本（3）支付各項(xiàng)費(fèi)用（4）計(jì)算應(yīng)交稅費(fèi)2.銷(xiāo)售對(duì)象（1）產(chǎn)品銷(xiāo)售（2）其他銷(xiāo)售3.銷(xiāo)售收入（1）銷(xiāo)售商品收入（2）提供勞務(wù)收入4.核算銷(xiāo)售業(yè)務(wù)應(yīng)設(shè)置的科目（1）“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”科目（2）“主營(yíng)業(yè)務(wù)成本”科目（3）“銷(xiāo)售費(fèi)用”科目（4）“稅金及附加”科目（5）“應(yīng)收賬款”科目（6）“其他業(yè)務(wù)收入”科目（7）“其他業(yè)務(wù)成本”科目活動(dòng)3.4.2核算銷(xiāo)售業(yè)務(wù)活動(dòng)檢測(cè)圖3-28關(guān)于“銷(xiāo)售業(yè)務(wù)”的思維導(dǎo)圖1.核算銷(xiāo)售業(yè)務(wù)涉及的原始憑證增值稅專(zhuān)用發(fā)票、產(chǎn)成品出庫(kù)單、產(chǎn)品銷(xiāo)售成本計(jì)算表等2.銷(xiāo)售業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)核算（1）銷(xiāo)售商品，確認(rèn)收入的核算借：銀行存款（應(yīng)收賬款）貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入——某產(chǎn)品應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)數(shù)額）（2）結(jié)轉(zhuǎn)已銷(xiāo)產(chǎn)品成本的核算借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本——某產(chǎn)品貸：庫(kù)存商品——某產(chǎn)品（3）支付銷(xiāo)售費(fèi)用的核算借：銷(xiāo)售費(fèi)用應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)數(shù)額）貸：銀行存款（4）計(jì)算稅金及附加借：稅金及附加貸：應(yīng)交稅費(fèi)——××稅活動(dòng)3.4.2核算銷(xiāo)售業(yè)務(wù)活動(dòng)拓展表3-49簡(jiǎn)易記賬憑證日期憑證摘要會(huì)計(jì)分錄記賬附件字號(hào)2016.6.16記×銷(xiāo)售商品借：應(yīng)收賬款—大力制衣廠32760.00貸：其他業(yè)務(wù)收入—真絲面料應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅2活動(dòng)3.4.2核算銷(xiāo)售業(yè)務(wù)活動(dòng)拓展表3-50簡(jiǎn)易記賬憑證日期憑證摘要會(huì)計(jì)分錄記賬附件字號(hào)2016.6.30記×結(jié)轉(zhuǎn)已銷(xiāo)產(chǎn)品成本借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本—真絲面料22000.00貸：庫(kù)存商品本—真絲面料22000.001任務(wù)3.5處理經(jīng)營(yíng)成果業(yè)務(wù)參考答案活動(dòng)3.5.1了解經(jīng)營(yíng)成果核算業(yè)務(wù)活動(dòng)檢測(cè)圖3-52關(guān)于“經(jīng)營(yíng)成果”的思維導(dǎo)圖1.利潤(rùn)的構(gòu)成（1）營(yíng)業(yè)利潤(rùn)（2）利潤(rùn)總額（3）凈利潤(rùn)2.利潤(rùn)的計(jì)算公式（1）營(yíng)業(yè)利潤(rùn)=營(yíng)業(yè)收入-營(yíng)業(yè)成本-稅金及附加-銷(xiāo)售費(fèi)用-管理費(fèi)用-財(cái)務(wù)費(fèi)用+投資收益其中：營(yíng)業(yè)收入=主營(yíng)業(yè)務(wù)收入+其他業(yè)務(wù)收入營(yíng)業(yè)成本=主營(yíng)業(yè)務(wù)成本+其他業(yè)務(wù)成本（2）利潤(rùn)總額=營(yíng)業(yè)利潤(rùn)+營(yíng)業(yè)外收入-營(yíng)業(yè)外支出（3）凈利潤(rùn)=利潤(rùn)總額-所得稅費(fèi)用3.核算經(jīng)營(yíng)成果業(yè)務(wù)應(yīng)設(shè)置的科目（1）“營(yíng)業(yè)外收入”科目（2）“營(yíng)業(yè)外支出”科目（3）“本年利潤(rùn)”科目（4）“所得稅費(fèi)用”科目（5）“利潤(rùn)分配”科目（6）“盈余公積”科目（7）“應(yīng)付利潤(rùn)”科目活動(dòng)3.5.2核算經(jīng)營(yíng)成果業(yè)務(wù)活動(dòng)檢測(cè)圖3-54關(guān)于“經(jīng)營(yíng)成果業(yè)務(wù)”的思維導(dǎo)圖1.核算經(jīng)營(yíng)成果業(yè)務(wù)涉及的原始憑證捐贈(zèng)票據(jù)、費(fèi)用支付憑證、應(yīng)交企業(yè)所得稅計(jì)算表等2.經(jīng)營(yíng)成果業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)核算（1）營(yíng)業(yè)外收支的核算借：營(yíng)業(yè)外支出貸：銀行存款借：銀行存款等貸：營(yíng)業(yè)外收入（2）結(jié)轉(zhuǎn)損益類(lèi)科目的核算借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入其他業(yè)務(wù)收入營(yíng)業(yè)外收入貸：本年利潤(rùn)借：本年利潤(rùn)貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本其他業(yè)務(wù)成本稅金及附加管理費(fèi)用銷(xiāo)售費(fèi)用財(cái)務(wù)費(fèi)用營(yíng)業(yè)外支出（3）計(jì)提并結(jié)轉(zhuǎn)所得稅費(fèi)用借：所得稅費(fèi)用貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅借：本年利潤(rùn)貸：所得稅費(fèi)用活動(dòng)3.5.2核算經(jīng)營(yíng)成果業(yè)務(wù)活動(dòng)拓展表3-59簡(jiǎn)易記賬憑證日期憑證摘要會(huì)計(jì)分錄記賬附件字號(hào)2016.6.29記×支付罰款借：營(yíng)業(yè)外支出10000.00貸：銀行存款2表3-60簡(jiǎn)易記賬憑證日期憑證摘要會(huì)計(jì)分錄記賬附件字號(hào)2016.12.31記×結(jié)轉(zhuǎn)全年凈利潤(rùn)借：本年利潤(rùn)3683800.00貸：利潤(rùn)分配—未分配利潤(rùn)3683800.00/表3-61簡(jiǎn)易記賬憑證日期憑證摘要會(huì)計(jì)分錄記賬附件字號(hào)2016.12.31記×提取盈余公積