2023年中級(jí)經(jīng)濟(jì)師《財(cái)政稅收》試題及答案

2023年中級(jí)經(jīng)濟(jì)師《財(cái)政稅收》試題及答案(版)1、[單項(xiàng)選擇題]關(guān)于土地增值稅的說(shuō)法，錯(cuò)誤的選項(xiàng)是。A.納稅人包括專營(yíng)或兼營(yíng)房地產(chǎn)業(yè)務(wù)的企業(yè)B.納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)取得的應(yīng)稅收入不含增值稅C2023111D.無(wú)償轉(zhuǎn)讓地上建筑物的單位和個(gè)人一律為土地增值稅的納稅人【答案】D【解析】土地增值稅的納稅義務(wù)人是轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個(gè)人。2、[單項(xiàng)選擇題]關(guān)于減免稅的說(shuō)法，錯(cuò)誤的選項(xiàng)是()。A.減免稅有針對(duì)納稅人的，也有針對(duì)征稅對(duì)象的B.任何單位與部門(mén)都不得擅自減稅免稅C.征稅對(duì)象超過(guò)起征點(diǎn)的只對(duì)超過(guò)局部征稅D.征稅對(duì)象沒(méi)有到達(dá)起征點(diǎn)的不征稅【答案】C點(diǎn)：我國(guó)現(xiàn)行稅收法律制度——稅種分類(lèi)3、[單項(xiàng)選擇題]納稅人在進(jìn)展貨物或勞務(wù)的交易時(shí),通過(guò)提高價(jià)格的方法將其應(yīng)負(fù)擔(dān)的稅收轉(zhuǎn)移給貨物或勞務(wù)的購(gòu)置者的稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁形式稱為。前轉(zhuǎn)B.后轉(zhuǎn)C.混轉(zhuǎn)D.消轉(zhuǎn)【答案】A【解析】此題考察稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的形式。前轉(zhuǎn)是指納稅人在進(jìn)展貨物或勞務(wù)的交易時(shí),通過(guò)提高價(jià)格的方法將其應(yīng)負(fù)擔(dān)的稅款向前轉(zhuǎn)移給貨物或勞務(wù)的購(gòu)置者或最終消費(fèi)者負(fù)擔(dān)的形式。4、[單項(xiàng)選擇題]以下機(jī)構(gòu)和個(gè)人中，屬于房產(chǎn)稅納稅人的是()。A.產(chǎn)權(quán)不明的房屋的使用人擁有農(nóng)村房產(chǎn)的農(nóng)民允許他人無(wú)租使用房產(chǎn)的房管部門(mén)D.房屋的出典人【答案】A【解析】此題考察房產(chǎn)稅納稅人。無(wú)租使用房產(chǎn)的，由使用人代為繳納房產(chǎn)稅;產(chǎn)權(quán)出典的，由承典人納稅。5、[單項(xiàng)選擇題]以下關(guān)于財(cái)政“內(nèi)在穩(wěn)定器”的說(shuō)法，錯(cuò)誤的選項(xiàng)是。A.內(nèi)在穩(wěn)定器需要借助外力產(chǎn)生直接的效果B.內(nèi)在穩(wěn)定器的調(diào)整主要表現(xiàn)在財(cái)政收入和支出兩方面的制度C.內(nèi)在穩(wěn)定器使財(cái)政收支與社會(huì)總供求呈相反方向變化D.財(cái)政收支制度設(shè)計(jì)具有對(duì)經(jīng)濟(jì)總量自動(dòng)調(diào)整的功能【答案】A【解析】6、[多項(xiàng)選擇題]以下屬于純公共物品的有()。A.國(guó)防B.法律設(shè)施C.環(huán)境保護(hù)D.高等教育。E,醫(yī)療【答案】ABC【解析】(1)公共物品：國(guó)防、法律設(shè)施、環(huán)境保護(hù)、行政治理效勞、根底科學(xué)爭(zhēng)論等。(2)準(zhǔn)公共物品：教育、醫(yī)療等。720234交易所上市A3000繳納的企業(yè)所得稅為萬(wàn)元。A.0B.300C.450D.750【答案】A20231117港企業(yè)投資者通過(guò)滬港通投資上海證券交易所上市A價(jià)所得，暫免征收企業(yè)所得稅。8、[單項(xiàng)選擇題]財(cái)政投融資的資本金投入者是()。A.政府B.中心銀行C.商業(yè)銀行【答案】A9、[單項(xiàng)選擇題]依據(jù)車(chē)船稅法，應(yīng)繳車(chē)船稅的是。A.商場(chǎng)待售的載貨汽車(chē)B.武裝警察部隊(duì)專用車(chē)D.經(jīng)批準(zhǔn)臨時(shí)入境的外國(guó)車(chē)船【答案】C【解析】車(chē)船稅的征稅范圍。車(chē)船稅是向車(chē)船的全部人或者治理人征收的一種稅。選項(xiàng)A，商場(chǎng)待售的載貨汽車(chē)，不征車(chē)船稅。選項(xiàng)BD為免征車(chē)船稅的范圍。10、[單項(xiàng)選擇題]留意爭(zhēng)論政府預(yù)算的配置和資金使用的效率問(wèn)題，是從視角爭(zhēng)論的政府預(yù)算。A.經(jīng)濟(jì)學(xué)B.政治學(xué)C.治理學(xué)D.法學(xué)【答案】A【解析】經(jīng)濟(jì)學(xué)對(duì)政府預(yù)算的爭(zhēng)論，最為留意的就是政府預(yù)算的配置和資金使用效率問(wèn)題。112023315設(shè)置了賬簿，進(jìn)展會(huì)計(jì)核算。202312身賬簿核算很不標(biāo)準(zhǔn)，簡(jiǎn)潔被查出問(wèn)題，便將開(kāi)業(yè)以來(lái)的賬簿以及發(fā)票自行進(jìn)展了銷(xiāo)毀，后被主管稅務(wù)機(jī)關(guān)覺(jué)察，受到嚴(yán)峻的懲罰。依據(jù)上述資料，答復(fù)以下問(wèn)題：當(dāng)企業(yè)賬簿保存期滿，進(jìn)展銷(xiāo)毀時(shí)正確的做法是()。A.經(jīng)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，進(jìn)展銷(xiāo)毀B.編造銷(xiāo)毀清冊(cè)C.銷(xiāo)售給牢靠的廢舊物資收購(gòu)部門(mén)D.報(bào)主管部門(mén)和稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，然后在其監(jiān)視下銷(xiāo)毀【答案】BD、[單項(xiàng)選擇題]以下各項(xiàng)中，不征收資源稅的有。A.進(jìn)口的自然氣B.特地開(kāi)采的自然氣C.湖鹽D.與原油同時(shí)開(kāi)采的自然氣【答案】A【解析】進(jìn)口自然氣不征收資源稅。特地開(kāi)采的自然氣和與原油同時(shí)開(kāi)采的自然氣征稅。13、[單項(xiàng)選擇題]以下工程不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。A.貨物運(yùn)輸一般發(fā)票B.從海關(guān)外取得的進(jìn)口貨物C.收購(gòu)的農(nóng)產(chǎn)品D.個(gè)人賣(mài)出的不動(dòng)產(chǎn)【答案】A【解析】從銷(xiāo)售方取得的增值稅專用發(fā)票準(zhǔn)予從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，但是購(gòu)進(jìn)貨物取得的一般發(fā)票不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。、[多項(xiàng)選擇題]國(guó)有其他資產(chǎn)的具體包括。A.機(jī)器設(shè)備B.銀行存款D.銀行凍結(jié)存款。E,待處理財(cái)產(chǎn)【答案】DE【解析】此題考察國(guó)有資產(chǎn)的分類(lèi)。其他資產(chǎn)包括特準(zhǔn)儲(chǔ)藏物資、銀行凍結(jié)存款、凍結(jié)物資、待處理財(cái)產(chǎn)等。15、[多項(xiàng)選擇題]以下屬于國(guó)有無(wú)形資產(chǎn)的有。A.專利權(quán)B.土地使用權(quán)C.商標(biāo)權(quán)D.非專利技術(shù)。E,應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)【答案】ABCD【解析】國(guó)有無(wú)形資產(chǎn)包括專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)、非專利技術(shù)商譽(yù)等。16、[單項(xiàng)選擇題]對(duì)”公共勞務(wù)”的定價(jià)政策中，可以促進(jìn)社會(huì)成員最大限度地使用”公共勞務(wù)”,使之獲得極大的社會(huì)效益。A.免費(fèi)和低價(jià)政策B.平價(jià)政策C.高價(jià)政策D.平均本錢(qián)定價(jià)法【答案】A以促進(jìn)社會(huì)成員最大限度地使用這些“公共勞務(wù)“,使之獲得極大的社會(huì)效益。17、[多項(xiàng)選擇題]全口徑預(yù)算治理體系中的一般公共預(yù)算支出的重點(diǎn)應(yīng)集中于()。A.政權(quán)建設(shè)B.事業(yè)進(jìn)展C.公共投資D.社會(huì)保障。E,安排調(diào)整【答案】ABCE18、[單項(xiàng)選擇題]關(guān)于財(cái)政平衡的說(shuō)法，錯(cuò)誤的選項(xiàng)是()。A.財(cái)政收支在數(shù)量上確實(shí)定平衡才是財(cái)政平衡B.財(cái)政收支略有結(jié)余可視為財(cái)政根本平衡C.財(cái)政收支略有赤字可視作財(cái)政大體平衡D.財(cái)政收支平衡是指財(cái)政收支之間的比照關(guān)系【答案】A19、[單項(xiàng)選擇題]對(duì)于財(cái)政投資性支出工程，宜實(shí)行的效益分析方法是。本錢(qián)-效益分析法B.最低費(fèi)用選擇法C.公共勞務(wù)收費(fèi)法D.公共定價(jià)法【答案】A【解析】此題目考察“本錢(qián)—效益”分析法。適用于那些有直接經(jīng)濟(jì)效益的支出工程，特別適用于投資性支出工程，如根本建設(shè)投資支出20、[多項(xiàng)選擇題]財(cái)政分權(quán)理論主要包括()。A.公共物品和效勞理論制度學(xué)派集權(quán)分權(quán)理論財(cái)政聯(lián)邦主義。E,俱樂(lè)部理論【答案】ACDE【解析】此題考察財(cái)政分權(quán)理論。21、[單項(xiàng)選擇題]在當(dāng)代西方稅收學(xué)界看來(lái)，設(shè)計(jì)和實(shí)施稅收制度最重要的原則是。A.公正原則B.經(jīng)濟(jì)原則C.效率原則【答案】A【解析】在當(dāng)代西方稅收學(xué)界看來(lái)，稅收公正原則是設(shè)計(jì)和實(shí)施稅收制度的最重要的原則，該原則指國(guó)家征稅要使各個(gè)納稅人承受的負(fù)擔(dān)與其經(jīng)濟(jì)狀況相適應(yīng)，并使各個(gè)納稅人之間的負(fù)擔(dān)水平保持平衡。22、[單項(xiàng)選擇題]以下貨物中適用增值稅17%稅率的是()。A.雜志 B.農(nóng)機(jī)C.暖氣 D.服裝【答案】D11%的稅率。23、[單項(xiàng)選擇題]以下條件不屬于出口貨物退稅必要條件的是()。A.報(bào)關(guān)離境B.屬于增值稅，消費(fèi)稅征稅范圍的貨物C.承受來(lái)料加工形式D.在財(cái)務(wù)上做出口銷(xiāo)售【答案】C【解析】此題考察貨物出口退稅的的三個(gè)條件。24、[單項(xiàng)選擇題]依據(jù)財(cái)政支出的目的性來(lái)分類(lèi)，財(cái)政支出可以分為。A.消費(fèi)性支出和積存性支出B.購(gòu)置性支出和轉(zhuǎn)移性支出D.一般利益支出和特別利益支出【答案】C【解析】依據(jù)財(cái)政支出在社會(huì)再生產(chǎn)中的作用分類(lèi)，財(cái)政支出可以分為補(bǔ)償性支出、消費(fèi)性支出和積存性支出;依據(jù)財(cái)政支出的經(jīng)濟(jì)性質(zhì)分類(lèi)，財(cái)政支出分為購(gòu)置性支出和轉(zhuǎn)移性支出;依據(jù)財(cái)政支出的受益范圍分類(lèi)，財(cái)政支出分為一般利益支出和特別利益支出;按財(cái)政支出的目的性分類(lèi)，財(cái)政支出分為預(yù)防性支出和制造性支出;按政府對(duì)財(cái)政支出的掌握力量分類(lèi)，財(cái)政支出分為可掌握性支出和不行掌握性支出。25、[單項(xiàng)選擇題]關(guān)于財(cái)政農(nóng)業(yè)投資的說(shuō)法，錯(cuò)誤的選項(xiàng)是()。A.國(guó)家對(duì)農(nóng)業(yè)的財(cái)力支持是財(cái)政的一項(xiàng)根本職責(zé)農(nóng)業(yè)投入的資金主要靠財(cái)政支持農(nóng)業(yè)進(jìn)展與財(cái)政有著格外親熱的關(guān)系財(cái)政農(nóng)業(yè)投資范圍主要是以水利為核心的根底設(shè)施建設(shè)【答案】B【解析】農(nóng)業(yè)投入的資金應(yīng)當(dāng)主要來(lái)自農(nóng)業(yè)部門(mén)和農(nóng)戶自身的積存，并非財(cái)政支持。26、[單項(xiàng)選擇題]關(guān)于稅收原則的說(shuō)法,錯(cuò)誤的選項(xiàng)是。A.威廉配第提出的稅收原則包括公正、簡(jiǎn)便節(jié)約B.歷史上第一次提出稅收原則的是威廉配第C.亞當(dāng)斯密主見(jiàn)的稅收原則包括公平、確定、便利、最少征收費(fèi)用原則D.阿道夫瓦格納的財(cái)政政策原則包括充裕、彈性、便利原則【答案】D【解析】此題考察稅收原則理論的形成與進(jìn)展。選項(xiàng)D夫瓦格納的財(cái)政政策原則包括收入充分、收入彈性原則。、[單項(xiàng)選擇題]政府財(cái)政投資的主要投資方向是。A.效益好的企業(yè)B.公有制企業(yè)D.需要扶植的民營(yíng)企業(yè)【答案】C【解析】政府財(cái)政投資的主要投資方向是社會(huì)根底設(shè)施。282023302023102023520231520238202362023402023A.14B.20C.26D.40【答案】B2023520232023202320234020232023202029、[多項(xiàng)選擇題]可以作為測(cè)定納稅人納稅力量大小的指標(biāo)有()。A.收入B.財(cái)產(chǎn)C.家庭人口D.年齡。E,消費(fèi)支出【答案】ABE【解析】此題考察現(xiàn)代稅收原則。測(cè)定納稅人納稅力量的強(qiáng)弱，通常有三種標(biāo)準(zhǔn)：收入、財(cái)產(chǎn)、消費(fèi)支出。30、[單項(xiàng)選擇題]某個(gè)人或集團(tuán)對(duì)公共物品的消費(fèi)，并不影響或阻礙其他個(gè)人或集團(tuán)同時(shí)消費(fèi)該公共物品，這是公共物品的特征之一，通常稱為。A.效用的不行分割性B.受益的非排他性C.取得方式的非競(jìng)爭(zhēng)性D.供給目的的非盈利性【答案】B【解析】公共物品的受益的非排他性是指某個(gè)人或者集團(tuán)對(duì)公共物品的消費(fèi)，并不影響或阻礙其他個(gè)人或者集團(tuán)同時(shí)消費(fèi)該公共物品，也不會(huì)影響其他個(gè)人或集團(tuán)消費(fèi)該物品的數(shù)量和質(zhì)量。31、[單項(xiàng)選擇題]某公司將一臺(tái)設(shè)備運(yùn)往境外加工，出境時(shí)向海關(guān)報(bào)明86.52023300010002500元，假設(shè)當(dāng)期匯率6.5。關(guān)稅稅率8%。，則該企業(yè)應(yīng)繳納的關(guān)稅為。A.3380【答案】A【解析】應(yīng)繳納進(jìn)口關(guān)稅=(3000+1000+2500)×6.5×8%=3380(元)、[多項(xiàng)選擇題]公共物品的核心特征包括。A.效用的不行分割性B.取得方式的非競(jìng)爭(zhēng)性C.受益的非排他性D.供給主體的市場(chǎng)性。E,供給目的的非營(yíng)利性【答案】BC【解析】公共物品的特征包括效用的不行分割性、受益的非排他性、取得方式的非競(jìng)爭(zhēng)性、供給目的的非營(yíng)利性。33、[單項(xiàng)選擇題]對(duì)征收面廣、流淌性大、季節(jié)性強(qiáng)、稅源零星分散的納稅人承受的征管形式是()。A.區(qū)域治理 B.行業(yè)治理C.駐廠治理 D.巡回治理【答案】D【解析】此題考察巡回治理的特點(diǎn)。34、[單項(xiàng)選擇題]在現(xiàn)在的事業(yè)單位財(cái)務(wù)制度體系中,最根本的法規(guī)是。事業(yè)單位財(cái)務(wù)規(guī)章行業(yè)事業(yè)單位財(cái)務(wù)治理制度事業(yè)單位內(nèi)部財(cái)務(wù)治理具體規(guī)定D.事業(yè)單位財(cái)務(wù)治理考核制度【答案】A【解析】事業(yè)單位財(cái)務(wù)制度體系由三個(gè)層次組成,即事業(yè)單位財(cái)務(wù)規(guī)章、行業(yè)事業(yè)單位財(cái)務(wù)治理制度和事業(yè)單位內(nèi)部財(cái)務(wù)治理具體規(guī)定。其中事業(yè)單位財(cái)務(wù)規(guī)章是整個(gè)事業(yè)財(cái)務(wù)制度體系中最根本、最高層次的法規(guī),是全部國(guó)有事業(yè)單位必需遵守的行為標(biāo)準(zhǔn)。20237140000應(yīng)繳納的增值稅稅額為()?！敬鸢浮緼3%減按2%征收率征收增值稅。應(yīng)納增值稅=140000÷(1+3%)×2%=2718.45(元)。36、[單項(xiàng)選擇題]以下票據(jù)中，不屬于增值稅合法扣稅憑證的是()。A.增值稅專用發(fā)票B.海關(guān)增值稅專用繳款書(shū)C.農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票D.貨物運(yùn)輸業(yè)一般發(fā)票【答案】D【解析】增值稅扣稅憑證，是指增值稅專用發(fā)票、海關(guān)繳款書(shū)、農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票、農(nóng)產(chǎn)品銷(xiāo)售發(fā)票、道路通行費(fèi)發(fā)票等。37、[單項(xiàng)選擇題]當(dāng)財(cái)政購(gòu)置性支出增加時(shí)，給社會(huì)經(jīng)濟(jì)帶來(lái)的影響是()。社會(huì)總供給削減B.社會(huì)總需求削減C.促進(jìn)經(jīng)濟(jì)富強(qiáng)D.造成經(jīng)濟(jì)萎縮【答案】C【解析】當(dāng)財(cái)政購(gòu)置性支出增加時(shí)，直接或間接刺激社會(huì)總需求增加，形成經(jīng)濟(jì)富強(qiáng)的局面。38、[單項(xiàng)選擇題]依據(jù)現(xiàn)行稅法，應(yīng)同時(shí)征收增值稅和消費(fèi)稅的是()。A.批發(fā)環(huán)節(jié)銷(xiāo)售的啤酒生產(chǎn)環(huán)節(jié)銷(xiāo)售的實(shí)木地板生產(chǎn)環(huán)節(jié)銷(xiāo)售的一般護(hù)膚護(hù)發(fā)品進(jìn)口環(huán)節(jié)取得外國(guó)政府捐贈(zèng)的小汽車(chē)【答案】B【解析】外國(guó)政府、國(guó)際組織無(wú)償救濟(jì)的進(jìn)口物資和設(shè)備免增值稅。39、[單項(xiàng)選擇題]政府預(yù)算決策的對(duì)象是( )。程序合理依據(jù)合理C.公共偏好D.政府需要【答案】C【解析】政府預(yù)算決策的對(duì)象是公共偏好。40、[單項(xiàng)選擇題]公債二級(jí)市場(chǎng)一般是( )之間的交易場(chǎng)所。A.政府與證券承銷(xiāo)機(jī)構(gòu)B.公債承購(gòu)機(jī)構(gòu)與認(rèn)購(gòu)者C.公債持有者與政府D.公債發(fā)行者與公債認(rèn)購(gòu)者【答案】B【解析】公債二級(jí)市場(chǎng)，是公債交易的其次階段。一般是公債承購(gòu)機(jī)構(gòu)與認(rèn)購(gòu)者之間的交易。41、[單項(xiàng)選擇題]《稅務(wù)登記治理方法》屬于。A.稅收法律B.稅收法規(guī)C.部委規(guī)章和標(biāo)準(zhǔn)性文件D.地方性法規(guī)【答案】C【解析】《稅務(wù)登記治理方法》屬于部委規(guī)章和標(biāo)準(zhǔn)性文件。42、[單項(xiàng)選擇題]確立績(jī)效預(yù)算作為公共財(cái)政改革重要組成局部的西蘭財(cái)政法律是。A.《國(guó)家部門(mén)法案》B.《公共財(cái)政法案》C.《財(cái)政責(zé)任法案》D.《預(yù)算與會(huì)計(jì)法》【答案】B【解析】《國(guó)家部門(mén)法案》明確了部長(zhǎng)和CEOCEO改革的重要組成局部，并要求CEO責(zé)任法案》要求各部門(mén)定期提交財(cái)政報(bào)告，要求實(shí)行中長(zhǎng)期預(yù)算，要求在政府會(huì)計(jì)和預(yù)算中引入權(quán)責(zé)發(fā)生制等。43、[單項(xiàng)選擇題]甲國(guó)A2023200140601630%，但甲國(guó)對(duì)本國(guó)居民來(lái)自境10%的低稅率。在低稅法下AA.42B.60C.20D.48【答案】D【解析】140×30%+60×10%=48(萬(wàn)元)。44、[單項(xiàng)選擇題]對(duì)征收面廣、流淌性大、季節(jié)性強(qiáng)、稅源零星分散的納稅人承受的征管形式是()。A.區(qū)域治理 B.行業(yè)治理C.駐廠治理 D.巡回治理【答案】D【解析】此題考察巡回治理的特點(diǎn)。45、[單項(xiàng)選擇題]當(dāng)社會(huì)總供給大于社會(huì)總需求時(shí)，應(yīng)實(shí)行的財(cái)政政策是。A.結(jié)余政策B.赤字政策C.平衡政策【答案】B46、[單項(xiàng)選擇題]為確保政府選購(gòu)活動(dòng)中的，《政府選購(gòu)法》建立了回避制度。A.公開(kāi)透亮原則B.公正競(jìng)爭(zhēng)原則C.誠(chéng)懇信用原則D.公正原則【答案】D【解析】為確保政府選購(gòu)活動(dòng)中的公正原則，《政府選購(gòu)法》建立了回避制度，即在政府選購(gòu)活動(dòng)中，選購(gòu)人員及相關(guān)人員于供給商有厲害關(guān)系的，必需回避。47、[單項(xiàng)選擇題]依據(jù)《關(guān)于全面深化改革假設(shè)干重大問(wèn)題的打算》，將來(lái)我國(guó)國(guó)有企業(yè)改革的指導(dǎo)思想是()。A.推動(dòng)國(guó)有資產(chǎn)交易平臺(tái)建設(shè)B.推動(dòng)混合全部制經(jīng)濟(jì)C.推動(dòng)國(guó)有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)登記全面開(kāi)展D.推動(dòng)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)主體共同進(jìn)展【答案】B【解析】《關(guān)于全面深化改革假設(shè)干重大問(wèn)題的打算》明確我國(guó)國(guó)有企業(yè)改革的指導(dǎo)思想是推動(dòng)混合全部制經(jīng)濟(jì)。A.預(yù)算資金需求方具有集體決策機(jī)制的特點(diǎn)B.預(yù)算資金需求方具有雙重的托付代理關(guān)系C.預(yù)算資金需求方有追求預(yù)算資金規(guī)模最大化的傾向D.預(yù)算資金需求方有誘發(fā)設(shè)租尋租的可能【答案】C【解析】預(yù)算資金需求方行為特征：(1)總體上是追求自身利益的最大化的利益集團(tuán)(2)有追求預(yù)算規(guī)模最大化的內(nèi)在沖動(dòng)49、[單項(xiàng)選擇題]財(cái)政執(zhí)行收入安排職能的內(nèi)容是( A.實(shí)現(xiàn)社會(huì)財(cái)寶在地區(qū)之間的合理安排B.實(shí)現(xiàn)社會(huì)財(cái)寶在居民之間的公正安排C.實(shí)現(xiàn)資源在不同用途之間的合理安排D.實(shí)現(xiàn)資源在政府部門(mén)與非政府部門(mén)之間的合理安排【答案】B【解析】財(cái)政的安排職能主要是通過(guò)調(diào)整企業(yè)的利潤(rùn)水平和居民的個(gè)人收入水平來(lái)實(shí)現(xiàn)的。50、[單項(xiàng)選擇題]以稅收負(fù)擔(dān)的安排是否公正為標(biāo)準(zhǔn)劃分中心與地方收入的原則是()。A.效率原則B.適應(yīng)原則C.恰當(dāng)原則D.經(jīng)濟(jì)利益原則【答案】C【解析】此題考察政府間收入的劃分。恰當(dāng)原則以稅收負(fù)擔(dān)的安排是否公正為標(biāo)準(zhǔn)來(lái)劃分中心與地方收入。51100020030A.3%B.15%C.25%D.30%【答案】B【解析】企業(yè)所得稅負(fù)擔(dān)率=實(shí)際繳納的所得稅稅額/同期實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)總額×100%=30/200×100%=15%。學(xué)問(wèn)點(diǎn)：稅收負(fù)擔(dān)的影響因素52、[多項(xiàng)選擇題]關(guān)于無(wú)形資產(chǎn)稅務(wù)處理的說(shuō)法，正確的有()。A.無(wú)形資產(chǎn)不包括商譽(yù)自創(chuàng)商譽(yù)不得計(jì)算攤銷(xiāo)費(fèi)用扣除外購(gòu)商譽(yù)的支出，在企業(yè)整體轉(zhuǎn)讓或者清算時(shí)，準(zhǔn)予扣除5E,無(wú)形資產(chǎn)依據(jù)直線法計(jì)算的攤銷(xiāo)費(fèi)用，準(zhǔn)予扣除【答案】BCE【解析】無(wú)形資產(chǎn)包括商譽(yù)，無(wú)形資產(chǎn)的攤銷(xiāo)年限不得低于10年。53、[單項(xiàng)選擇題]當(dāng)社會(huì)總需求大于社會(huì)總供給時(shí)，應(yīng)實(shí)行的財(cái)政政策是。A.結(jié)余政策B.赤字政策C.平衡政策【答案】B54、[選擇題]甲企業(yè)是金屬鋁開(kāi)采企業(yè)，本年相關(guān)狀況如下：(1)65000300012002023(2)甲企業(yè)100(3)本年年初甲企業(yè)共有房產(chǎn)原值4000萬(wàn)元，11200400倉(cāng)庫(kù)出租給本市乙企業(yè)(乙企業(yè)性質(zhì)屬于廣告業(yè)，乙企業(yè)本年實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)100011.5萬(wàn)元。(4)8105004/220%。關(guān)于甲、乙企業(yè)納稅的說(shuō)法，正確的有。甲企業(yè)內(nèi)部綠化占地不征收城鎮(zhèn)土地使用稅B.甲企業(yè)幼兒園占地不征收城鎮(zhèn)土地使用稅C.170D.乙企業(yè)簽署租賃合同應(yīng)繳納印花稅【答案】BD【解析】市政街道、廣場(chǎng)、綠化地帶等公共用地免征城鎮(zhèn)土地使用稅，而企業(yè)內(nèi)部綠化用地應(yīng)征收城鎮(zhèn)土地使用稅。選項(xiàng)A6%，增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額=1000×6%=60(萬(wàn)元)。選項(xiàng)CA.政府間轉(zhuǎn)移支付只限于政府之間政府間轉(zhuǎn)移支付是無(wú)償?shù)闹С稣g轉(zhuǎn)移支付不是政府的最終支出政府間轉(zhuǎn)移支付只是上級(jí)政府對(duì)下級(jí)政府的補(bǔ)助【答案】D【解析】財(cái)政轉(zhuǎn)移支付特點(diǎn)：(1)政府間轉(zhuǎn)移支付的范圍只限于政府之間(2)政府間轉(zhuǎn)移支付是無(wú)償?shù)闹С?3)政府間轉(zhuǎn)移支付并非政府的終極支出。56、[案例分析題]某商場(chǎng)于進(jìn)口一批高檔美容修飾類(lèi)化裝品。該批1201064場(chǎng)按規(guī)定繳納了進(jìn)口環(huán)節(jié)的增值稅和消費(fèi)稅并取得了海關(guān)開(kāi)具的繳款書(shū)。從海關(guān)將該批化裝品運(yùn)往商場(chǎng)所在地取得增值稅專用發(fā)票，注明50.55520201715%)。要求：答復(fù)以下問(wèn)題。計(jì)算該批高檔化裝品進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的增值稅是萬(wàn)元。A.30.5B.33.6C.35.9D.38.9【答案】B【解析】進(jìn)口環(huán)節(jié)的組成計(jì)稅價(jià)格=(140+28)/(1-15%)=197.65(萬(wàn)元)進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納增值稅=197.65×17%=33.60(萬(wàn)元)、[單項(xiàng)選擇題]關(guān)于稅收負(fù)擔(dān)的說(shuō)法，錯(cuò)誤的選項(xiàng)是。A.稅收的附加和加成使得納稅人稅收負(fù)擔(dān)加重B.經(jīng)濟(jì)進(jìn)展過(guò)熱時(shí)應(yīng)適當(dāng)提高社會(huì)總體稅率C.經(jīng)濟(jì)進(jìn)展水平是稅收負(fù)擔(dān)的影響因素D.累進(jìn)稅率下，納稅人的邊際稅率等于實(shí)際稅率【答案】D【解析】假設(shè)實(shí)行累進(jìn)稅率，則名義的邊際稅率與納稅人實(shí)際稅負(fù)率是不同的，一般來(lái)說(shuō)，稅率累進(jìn)的程度越大，納稅人的名義稅率與實(shí)際稅率，邊際稅率與平均稅率的差距也越大。58、[單項(xiàng)選擇題]精華在于使地方政府擁有適宜與合意的財(cái)政決策自主權(quán)的理論是。A.公共產(chǎn)品及效勞理論B.重商主義理論C.財(cái)政聯(lián)邦主義D.俱樂(lè)部理論【答案】C【解析】財(cái)政聯(lián)邦主義是指各級(jí)政府間財(cái)政收入和支出的劃分以及由此產(chǎn)生的相關(guān)制度，財(cái)政聯(lián)邦主義從某種意義上說(shuō)就是財(cái)政分權(quán)，即賜予地方政府一肯定的稅收權(quán)力和支出責(zé)任范圍，并允許地方政府自主打算其預(yù)算支出規(guī)模與構(gòu)造，其精華在于使地方政府擁有適宜與合意的財(cái)政自主權(quán)進(jìn)展決策。A.按構(gòu)成可分為發(fā)行市場(chǎng)和流通市場(chǎng)B.發(fā)行市場(chǎng)是二級(jí)市場(chǎng)，為發(fā)行債券供給銷(xiāo)售場(chǎng)所C.發(fā)行市場(chǎng)以流通市場(chǎng)的存在為前提D.流通市場(chǎng)一般是公債承購(gòu)機(jī)構(gòu)與認(rèn)購(gòu)者之間的交易。E,流通市場(chǎng)分為證券交易所交易和場(chǎng)外交易兩類(lèi)【答案】BC【解析】公債市場(chǎng)按構(gòu)成可分為發(fā)行市場(chǎng)和流通市場(chǎng)。發(fā)行市場(chǎng)是一級(jí)市場(chǎng)，為發(fā)行債券供給銷(xiāo)售場(chǎng)所。發(fā)行市場(chǎng)的存在是流通市場(chǎng)存在的前提條件，只有在發(fā)行市場(chǎng)才能制造出的資產(chǎn)。流通市場(chǎng)又稱二級(jí)市場(chǎng)，是公債交易的其次階段，一般是公債承購(gòu)機(jī)構(gòu)與認(rèn)購(gòu)者之間的交易，也包括公債持有者與政府或公債認(rèn)購(gòu)者之間的交易，它又分證券交易所交易和場(chǎng)外交易兩類(lèi)。證券交易所交易指在指定的交易所營(yíng)業(yè)廳從事的交易，不在交易所營(yíng)業(yè)廳從事的交易即為場(chǎng)外交易。應(yīng)選項(xiàng)BC60、[單項(xiàng)選擇題]政府投資于資本密集型工程，所執(zhí)行的投資決策標(biāo)準(zhǔn)是。就業(yè)制造標(biāo)準(zhǔn)資本——產(chǎn)出比率最大化標(biāo)準(zhǔn)C.資本——?jiǎng)趧?dòng)力最大化標(biāo)準(zhǔn)D.資本——?jiǎng)趧?dòng)力不平衡導(dǎo)致【答案】C【解析】資本—?jiǎng)趧?dòng)力最大化標(biāo)強(qiáng)調(diào)政府應(yīng)投資于資本密集型工程。61、[單項(xiàng)選擇題]以下稅種中，屬于行為、目的稅類(lèi)的是()。增值稅企業(yè)所得稅C.關(guān)稅D.印花稅【答案】D【解析】增值稅、關(guān)稅屬于流轉(zhuǎn)稅;企業(yè)所得稅屬于所得稅類(lèi)。62、[單項(xiàng)選擇題]關(guān)于財(cái)政支出不斷增長(zhǎng)理論的說(shuō)法，錯(cuò)誤的選項(xiàng)是A.瓦格納認(rèn)為財(cái)政支出不斷增長(zhǎng)是由政府活動(dòng)不斷擴(kuò)張導(dǎo)致的B.“公共收入增長(zhǎng)導(dǎo)致論”認(rèn)為財(cái)政支出與財(cái)政收入增長(zhǎng)是同步的C.經(jīng)濟(jì)進(jìn)展的初級(jí)階段政府支出的重點(diǎn)是根底設(shè)施建設(shè)D.經(jīng)濟(jì)進(jìn)展進(jìn)入中期階段，公共支出的側(cè)重點(diǎn)是社會(huì)福利【答案】D【解析】63、[單項(xiàng)選擇題]關(guān)于稅率的說(shuō)法，正確的選項(xiàng)是。A.累進(jìn)稅率中使用時(shí)間較長(zhǎng)的是超率累進(jìn)稅率對(duì)于累進(jìn)稅率而言，征稅對(duì)象數(shù)額或相比照例越大，規(guī)定的等級(jí)稅率越低一般來(lái)說(shuō)，稅率的累進(jìn)程度越大，納稅人的邊際稅率與平均稅率的差距越小稅率是稅收制度中最有力、最活潑的因素【答案】D64、[多項(xiàng)選擇題]在財(cái)政支出效益分析中，使用“最低費(fèi)用選擇法”的財(cái)政支出工程有()。A.軍事B.電力C.行政D.文化E,鐵路【答案】ACD【解析】最低費(fèi)用選擇法適用于軍事、行政、文化、衛(wèi)生等支出工程。65、[單項(xiàng)選擇題]財(cái)政在調(diào)整投資構(gòu)造時(shí)發(fā)揮的財(cái)政職能是。A.收入安排職能B.資源配置職能C.經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定職能【答案】B【解析】財(cái)政在調(diào)整投資構(gòu)造時(shí)發(fā)揮的財(cái)政職能是資源配置職能。66、[選擇題]某企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)A1000200/件。購(gòu)進(jìn)原材料均能取17%，城市維護(hù)建設(shè)稅及教育費(fèi)附加均不予考慮。202382023度的納稅狀況進(jìn)展檢查，有關(guān)賬務(wù)資料如下：(1XA10100012700117001000(2)銷(xiāo)售給Y模納稅人)A223402340(3)職工福利部門(mén)領(lǐng)用A510001000(410000202381000010000XA.計(jì)算增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額B.其進(jìn)項(xiàng)稅額作轉(zhuǎn)出處理C.其進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣D.按對(duì)外售價(jià)計(jì)算主營(yíng)業(yè)務(wù)收入【答案】AD【解析】進(jìn)項(xiàng)稅額不需要作轉(zhuǎn)出處理。選項(xiàng)B的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額為準(zhǔn)予從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。選項(xiàng)C67202310001002005034A.3.0%B.3.4%C.17%D.68%【答案】B68、[單項(xiàng)選擇題]關(guān)于深化國(guó)有企業(yè)改革的說(shuō)法，錯(cuò)誤的選項(xiàng)是。2023節(jié)取得打算性成果改革要堅(jiān)持和完善根本經(jīng)濟(jì)制度C.經(jīng)營(yíng)性國(guó)有資產(chǎn)要實(shí)行分散監(jiān)視D.對(duì)國(guó)有企業(yè)負(fù)責(zé)人應(yīng)實(shí)行分類(lèi)分層治理【答案】C【解析】經(jīng)營(yíng)性國(guó)有資產(chǎn)應(yīng)實(shí)行統(tǒng)一監(jiān)管，而非分散監(jiān)視，故C錯(cuò)誤69、[多擇題]我國(guó)的社會(huì)救助主要包括( A.對(duì)被終止勞動(dòng)合同的職工支付的救濟(jì)金B(yǎng).對(duì)無(wú)依無(wú)靠確實(shí)定貧困者供給的根本保障C.對(duì)聾啞社會(huì)成員賜予的物質(zhì)幫助對(duì)生活水平低于國(guó)家最低標(biāo)準(zhǔn)的家庭供給的最低生活保障。E,對(duì)因天災(zāi)而陷于絕境的家庭供給的最低生活保障【答案】BDE【解析】AC福利主要是對(duì)盲聾啞和鰥寡孤獨(dú)的社會(huì)成員賜予的各種物質(zhì)幫助。社會(huì)救助是通過(guò)國(guó)家財(cái)政撥款，保障生活確有困難的貧困者最低限度的生活需要。70、[單項(xiàng)選擇題]在稅收制度的根本要素中，表達(dá)征稅程度的是()。A.納稅人B.征稅對(duì)象C.稅率D.計(jì)稅依據(jù)【答案】C【解析】稅率能夠表達(dá)征稅程度。71、[單項(xiàng)選擇題]以下行為中,不得從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的是。A.將外購(gòu)的貨物用于本單位集體福利B.將外購(gòu)的的貨物無(wú)償贈(zèng)送給其他人C.將外購(gòu)的貨物安排給股東和投資者D.將外購(gòu)的貨物作為投資供給應(yīng)其他單位【答案】A【解析】用于集體福利的購(gòu)進(jìn)貨物的進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣。72、[單項(xiàng)選擇題]公債發(fā)行量要適度，既要考慮到財(cái)政資金運(yùn)用的需要，也要考慮到社會(huì)、居民的應(yīng)債力量，指的是公債發(fā)行的原則。景氣發(fā)行穩(wěn)定市場(chǎng)秩序C.發(fā)行本錢(qián)最小D.發(fā)行有度【答案】D【解析】此題考察公債的發(fā)行原則。公債發(fā)行的發(fā)行有度原則，是指公債發(fā)行量要適度，既要考慮到財(cái)政資金運(yùn)用的需要，也要考慮到社會(huì)、居民的應(yīng)債力量，即所能籌