XX集團(tuán)財(cái)務(wù)管理制度

公司財(cái)務(wù)管理制度財(cái)務(wù)管理制度框架目錄概括1.1目的1.2指導(dǎo)思想1.3原則1.4合用范圍1.5釋義及訂正1.6定義財(cái)務(wù)管理組織及崗位設(shè)置2.1財(cái)務(wù)管理及會計(jì)組織構(gòu)造圖2.2部門職能財(cái)務(wù)會計(jì)機(jī)構(gòu)職能財(cái)務(wù)戰(zhàn)略規(guī)劃職能負(fù)責(zé)與其余有關(guān)部門一起研究、策劃公司公司的財(cái)務(wù)戰(zhàn)略規(guī)劃，包含：中長久籌資策略、多元化投資戰(zhàn)略、稅務(wù)規(guī)劃等；負(fù)責(zé)和投資部門一起規(guī)劃公司公司資本運(yùn)作方案；負(fù)責(zé)擬定公司公司會計(jì)核算制度與程序、財(cái)務(wù)管理制度與財(cái)務(wù)規(guī)范；負(fù)責(zé)制定公司公司財(cái)務(wù)指標(biāo)。資本管理職能負(fù)責(zé)管理資本的根源、運(yùn)用以及分派，要點(diǎn)重申現(xiàn)金頭寸的管理，控制公司資本的流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)管理，同時(shí)也保證資本的盈余性與風(fēng)險(xiǎn)的衡量。財(cái)務(wù)估算、計(jì)劃與剖析職能協(xié)調(diào)并組織公司公司各部門年度估算或有關(guān)展望的編制，并在其余部門的估算或有關(guān)預(yù)測的基礎(chǔ)上編制年度或展望。參加評論固定財(cái)富更新改造、大維修估算。參加公司融資、投資計(jì)劃的編制工作。按期、不按期撰寫財(cái)務(wù)剖析報(bào)告向董事會和總經(jīng)理報(bào)告公司經(jīng)營狀況、估算指標(biāo)達(dá)成狀況及財(cái)務(wù)預(yù)警；對公司財(cái)務(wù)及經(jīng)營提出建議；對公司融資、投資、利潤分派和股利分派供應(yīng)財(cái)務(wù)建議。對估算達(dá)成狀況進(jìn)行監(jiān)察、剖析、報(bào)告。會計(jì)核算、報(bào)告與財(cái)務(wù)信息表露職能負(fù)責(zé)公司公司會計(jì)核算業(yè)務(wù)，包含保持會計(jì)記錄、準(zhǔn)備對外報(bào)送的會計(jì)報(bào)表、歸并會計(jì)報(bào)表及有關(guān)的內(nèi)部管理報(bào)表；負(fù)責(zé)采集財(cái)務(wù)信息，編制對外報(bào)送的財(cái)務(wù)信息表露。財(cái)務(wù)監(jiān)察與查核職能按會計(jì)監(jiān)監(jiān)工作規(guī)范的要求進(jìn)行會計(jì)監(jiān)察管理。參加審察公司公司重要經(jīng)濟(jì)合同的訂立，對合同執(zhí)行狀況進(jìn)行財(cái)務(wù)監(jiān)察。對公司公司花費(fèi)估算、固定財(cái)富更新改造、大維修及收支計(jì)劃達(dá)成狀況進(jìn)行查核；對公司財(cái)務(wù)部下司會計(jì)機(jī)構(gòu)工作達(dá)成狀況進(jìn)行查核。財(cái)富管理職能為保證公司實(shí)物財(cái)富的安全與完好，負(fù)責(zé)制定或參加輔助有關(guān)部門共同制定公司固定資產(chǎn)、備品配件有關(guān)管理制度，包含固定財(cái)富更新改造大維修估算制度、固定財(cái)富清點(diǎn)盤點(diǎn)制度、工程審察制度、設(shè)備及工程查收制度、設(shè)備內(nèi)部調(diào)撥制度、固定財(cái)富報(bào)廢與處理、設(shè)備保護(hù)養(yǎng)護(hù)制度、備品配件估算制度、備品配件盤點(diǎn)制度、安全庫存量制度、備品配件查收入庫制度、備品配件庫齡剖析制度等。其余綜合管理職能負(fù)責(zé)提交并執(zhí)行董事會利潤分派和股利分派方案；負(fù)責(zé)會計(jì)檔案的管理工作；負(fù)責(zé)保存有價(jià)證券；負(fù)責(zé)保存財(cái)務(wù)公章；組織、協(xié)調(diào)公司各項(xiàng)外面檢查和審計(jì)工作，包含年度會計(jì)報(bào)表審計(jì)、中期會計(jì)報(bào)表批閱、年度外匯年檢等；辦理各項(xiàng)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)和社會購買力的報(bào)批手續(xù)；負(fù)責(zé)成立財(cái)務(wù)人員崗位責(zé)任制；對委派財(cái)務(wù)主管人員提名和查核，提出聘用、調(diào)換和解聘建議；負(fù)責(zé)公司的稅務(wù)有關(guān)工作，如稅務(wù)申報(bào)、與稅務(wù)局聯(lián)系等。2.3財(cái)務(wù)部崗位職權(quán)2.3.1.財(cái)務(wù)部總經(jīng)理崗位使命組織并負(fù)責(zé)公司公司的財(cái)務(wù)管理、估算管理、會計(jì)管理及內(nèi)部審計(jì)監(jiān)察等方面的工作，參加公司公司績效管理、投資管理、估算管理等重要經(jīng)營問題的研究、剖析、論證。主要崗位職責(zé)參加總經(jīng)理辦公會，參加公司公司重要決議；領(lǐng)導(dǎo)制定公司公司財(cái)務(wù)管理、估算管理、內(nèi)部審計(jì)監(jiān)察及會計(jì)核算制度，并監(jiān)察各項(xiàng)制度的執(zhí)行；組織公司公司的會計(jì)核算、內(nèi)部審計(jì)、財(cái)務(wù)估算的編制和財(cái)務(wù)報(bào)表的匯總、審察；保證財(cái)務(wù)信息的正確、及時(shí)；進(jìn)行稅務(wù)規(guī)劃，審察擬定公司內(nèi)部的稅務(wù)安排使在合法合規(guī)的前提下，減少公司稅收負(fù)擔(dān)；組織對公司公司財(cái)務(wù)指標(biāo)進(jìn)行剖析與評估，為公司的有關(guān)決議供應(yīng)支持，并為規(guī)劃、績效查核等工作的進(jìn)行供應(yīng)事實(shí)依照；組織公司公司對外投資的財(cái)務(wù)可行性研究及利潤剖析；組織擬定公司公司資本運(yùn)作與分配流程與規(guī)范，擬定融、籌資方案并監(jiān)察執(zhí)行；組織公司公司內(nèi)部收費(fèi)價(jià)錢的調(diào)研、擬定工作；組織公司公司財(cái)務(wù)系統(tǒng)的電算化發(fā)展規(guī)劃及管理工作；對公司公司外匯申領(lǐng)，各種除社會保險(xiǎn)外的其余保險(xiǎn)進(jìn)行審察；與財(cái)政、稅務(wù)、銀行、審計(jì)等外面機(jī)構(gòu)成立多樣的融資渠道，提升融資能力，保證公司財(cái)務(wù)管理工作的順利進(jìn)行；組織成立并保存公司公司財(cái)務(wù)檔案，并按公司及部門有關(guān)規(guī)定及時(shí)上繳檔案，以保證部門運(yùn)轉(zhuǎn)的有效和公司內(nèi)知識、信息的共享；擬定和完美部門內(nèi)部工作計(jì)劃、管理制度、業(yè)務(wù)流程、財(cái)務(wù)估算等，保證部門工作有序、高效、協(xié)調(diào)、規(guī)范；負(fù)責(zé)部下主管的業(yè)績查核，并依據(jù)查核結(jié)果和實(shí)質(zhì)工作表現(xiàn)實(shí)行交流、培訓(xùn)、賞罰和工作調(diào)整，幫助其進(jìn)行職業(yè)生涯設(shè)計(jì)，成立有效的激勵(lì)拘束體制。主要管理權(quán)限對公司公司總裁辦公會中議論的事務(wù)擁有建議權(quán)；對公司本部財(cái)務(wù)人員和全資公司財(cái)務(wù)經(jīng)理的人員招聘、解雇有主要建議權(quán)；查核、賞罰和榮膺有決議權(quán)；對公司公司財(cái)務(wù)、會計(jì)、審計(jì)管理制度的擬定、改正有審察權(quán)；對部門內(nèi)的工作計(jì)劃和估算有審察權(quán)；對財(cái)務(wù)管理事務(wù)，有官僚求公司本部有關(guān)人員和外派管理人員予以配合；對公司公司必定金額以下的現(xiàn)金支出有審批權(quán)；必定金額以上的現(xiàn)金支出有審察權(quán)；對公司部下的全資子公司、控股公司的股權(quán)融資、財(cái)務(wù)杠桿比率必定幅度以上變化有審批權(quán)。財(cái)務(wù)剖析主管崗位使命負(fù)責(zé)公司公司財(cái)務(wù)剖析工作。主要崗位職責(zé)負(fù)責(zé)對公司公司財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行特意的剖析測算，

編寫財(cái)務(wù)狀況剖析報(bào)告，

上報(bào)季度、年度剖析結(jié)果；負(fù)責(zé)對公司公司的投資項(xiàng)目包含對外投資、

對子公司（包含成員公司及參股公司）

的投資及成員公司對外投資供應(yīng)財(cái)務(wù)方面的剖析建議，為擬定公司公司投資規(guī)劃，新設(shè)、收買、歸并、轉(zhuǎn)讓、撤除子公司和投資項(xiàng)目以及子公司和投資項(xiàng)目增添或減少注冊資本供應(yīng)財(cái)務(wù)決議依照；負(fù)責(zé)按期對成員公司的經(jīng)營狀況和財(cái)務(wù)狀況及財(cái)務(wù)管理工作進(jìn)行檢查，對存在的問題進(jìn)行指導(dǎo)，提出建設(shè)性建議和方案；對公司公司投資項(xiàng)目進(jìn)行評標(biāo)，對建設(shè)項(xiàng)目查收提出建議。主要管理權(quán)限對公司公司的財(cái)務(wù)剖析報(bào)告有建議權(quán)；各成員公司上報(bào)的財(cái)務(wù)剖析報(bào)告有建議權(quán)；在財(cái)務(wù)剖析工作范圍內(nèi)，有官僚求有關(guān)人員賜予配合。財(cái)務(wù)管理主管崗位使命負(fù)責(zé)公司公司的財(cái)務(wù)剖析、估算等財(cái)務(wù)管理工作，以支持公司公司重要決議和經(jīng)營管理。主要崗位職責(zé)負(fù)責(zé)制定、改正、完美公司公司財(cái)務(wù)剖析、財(cái)務(wù)估算等財(cái)務(wù)管理制度等有關(guān)文件；負(fù)責(zé)組織編制公司公司的財(cái)務(wù)估算，監(jiān)察審察公司公司和二級單位估算執(zhí)行狀況，輔助規(guī)劃發(fā)展部對成員公司、直屬單位進(jìn)行經(jīng)營績效管理；負(fù)責(zé)組織公司公司成本核算，并提出成本管理建議；負(fù)責(zé)組織進(jìn)行公司公司財(cái)務(wù)剖析，為公司公司重要財(cái)務(wù)決議供應(yīng)依照；負(fù)責(zé)成立健全對子公司的財(cái)務(wù)剖析制度，指導(dǎo)子公司進(jìn)行財(cái)務(wù)剖析工作，對財(cái)務(wù)剖析中裸露的問題進(jìn)行專題調(diào)研和檢查，并將有關(guān)結(jié)論和建議向公司領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行報(bào)告；負(fù)責(zé)組織實(shí)行公司公司的價(jià)錢、收費(fèi)工作；負(fù)責(zé)組織公司公司對外投資的財(cái)務(wù)可行性研究和財(cái)務(wù)利潤剖析。主要管理權(quán)限對公司公司的財(cái)務(wù)管理制度有建議權(quán)；對公司公司的財(cái)務(wù)剖析和財(cái)務(wù)估算有主要建議權(quán)；對公司本部及各成員公司上報(bào)的財(cái)務(wù)剖析有審察權(quán)；對公司本部及各成員公司上報(bào)的財(cái)務(wù)估算有審察權(quán)；在財(cái)務(wù)剖析、估算管理工作范圍內(nèi)，有官僚求有關(guān)人員賜予配合。估算控制主管崗位使命包辦公司公司的財(cái)務(wù)估算工作；參加公司公司內(nèi)部收費(fèi)價(jià)錢的調(diào)研、訂價(jià)。主要崗位職責(zé)負(fù)責(zé)制定財(cái)務(wù)估算的規(guī)程及制度，對公司公司的財(cái)務(wù)管理制度提出建議；負(fù)責(zé)公司公司財(cái)務(wù)估算編制、匯總；負(fù)責(zé)監(jiān)察、指導(dǎo)成員公司的估算編制工作；負(fù)責(zé)對公司公司的財(cái)務(wù)估算落實(shí)和指標(biāo)達(dá)成狀況進(jìn)行追蹤，評論和剖析，進(jìn)行專題調(diào)研和檢查，向公司高層領(lǐng)導(dǎo)和成員公司提出預(yù)警信息和調(diào)整建議；負(fù)責(zé)公司公司成本核算；負(fù)責(zé)對公司公司內(nèi)部收費(fèi)價(jià)錢進(jìn)行調(diào)研、并對收費(fèi)價(jià)錢提出建議。主要管理權(quán)限對公司本部各部門和成員公司上報(bào)的估算有建議權(quán)；在估算、收費(fèi)價(jià)錢工作范圍內(nèi)，有官僚求有關(guān)部門人員賜予配合。資本管理主管崗位使命負(fù)責(zé)公司本部及全資子公司的資本分配、計(jì)劃制定及資本運(yùn)作。主要崗位職責(zé)負(fù)責(zé)解說公司公司及成員公司花費(fèi)、現(xiàn)金、報(bào)銷規(guī)定；負(fù)責(zé)編制公司公司內(nèi)部資本報(bào)表；負(fù)責(zé)為公司公司及成員公司一致開立賬戶，并實(shí)行賬戶間的資本劃轉(zhuǎn)和結(jié)算；負(fù)責(zé)依占有關(guān)法例，代表公司公司做好對成員公司貸款發(fā)放、貸款本金、利息的催收和回收以及貸款項(xiàng)目追蹤工作；依據(jù)國家政策，經(jīng)公司公司領(lǐng)導(dǎo)贊同，辦理對成員公司的擔(dān)保以及項(xiàng)目追蹤工作；負(fù)責(zé)對各成員公司債務(wù)、擔(dān)保和抵押狀況進(jìn)行追蹤、統(tǒng)計(jì)剖析；對整個(gè)公司公司的債務(wù)、擔(dān)保和抵押狀況進(jìn)行匯總剖析；負(fù)責(zé)采集、研究國內(nèi)外市場信息，對公司公司的資本分配、計(jì)劃制定及資本運(yùn)作提出建議；負(fù)責(zé)詳細(xì)實(shí)行公司公司資本運(yùn)作方案；負(fù)責(zé)通知收到各單位的賬款狀況，回復(fù)各單位銀行賬務(wù)查問;負(fù)責(zé)執(zhí)行國家及公司公司財(cái)會清理有關(guān)制度，管理公司公司資本清理平時(shí)工作和收付款業(yè)務(wù)的順利進(jìn)行；負(fù)責(zé)公司公司進(jìn)行外匯申領(lǐng)工作；負(fù)責(zé)資本管理檔案的歸檔及文書辦理。主要管理權(quán)限在工作職責(zé)范圍內(nèi)，對公司本部資本管理的工作有建議權(quán)在資本管理工作范圍內(nèi)，有官僚求有關(guān)人員賜予配合融資主管崗位使命負(fù)責(zé)公司公司債信保護(hù)工作，詳細(xì)實(shí)行籌資方案。主要崗位職責(zé)負(fù)責(zé)詳細(xì)實(shí)行融資及債信保護(hù)工作，采集、剖析國內(nèi)外金融市場主要籌資工具及各金融市場的狀況，對公司公司融資方案的擬定提出建議；負(fù)責(zé)依據(jù)公司公司融資計(jì)劃，詳細(xì)實(shí)行人民幣資本和外幣資本籌集，保證平時(shí)還本付息正常進(jìn)行，保持公司的債信；負(fù)責(zé)保持與境外投資者、評級機(jī)構(gòu)和境外看管部門的聯(lián)系，做好評級招待工作；負(fù)責(zé)聯(lián)系國家計(jì)委、國家外匯管理局、中國人民銀行，并就重要變化對公司公司的影響提出建議；負(fù)責(zé)融資業(yè)務(wù)檔案的歸檔及文書辦理。主要管理權(quán)限對公司公司籌資方案有建議權(quán)；在融資職責(zé)范圍內(nèi)，有官僚求有關(guān)人員賜予工作配合。資本資本主管崗位使命負(fù)責(zé)公司公司的資本及融資管理工作。主要崗位職責(zé)負(fù)責(zé)制定公司公司有關(guān)融資、資本管理和現(xiàn)金管理的政策、制度等有關(guān)文件；負(fù)責(zé)監(jiān)察公司公司各成員公司及單位之間的資本劃轉(zhuǎn)和結(jié)算；負(fù)責(zé)制定資本運(yùn)作方案并組織實(shí)行，以提升公司公司資本周轉(zhuǎn)率；負(fù)責(zé)研究和制定資本清理業(yè)務(wù)的管理制度和操作流程，并監(jiān)察其仔細(xì)落實(shí)執(zhí)行，增強(qiáng)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制；負(fù)責(zé)依占有關(guān)法例，對成員公司進(jìn)行授信管理及債務(wù)監(jiān)控；負(fù)責(zé)認(rèn)識國內(nèi)外金融市場主要籌資工具及各金融市場的狀況，經(jīng)過比較不一樣方式、不一樣市場籌資的特色，依據(jù)公司資本需求，制定公司公司融資方案；負(fù)責(zé)指導(dǎo)成員公司對于外幣融資的方式、國家政策、公司政策，以及國家外匯其余政策的有關(guān)問題；負(fù)責(zé)組織資本資本檔案的整理及歸檔工作。主要管理權(quán)限在工作職責(zé)范圍內(nèi)，對公司本部及全資子公司資本資本的管理工作有主要建議權(quán)；在融資、資本管理工作范圍內(nèi)，有官僚求有關(guān)人員賜予配合。出納主管崗位使命包辦公司本部平時(shí)報(bào)銷，存取款等業(yè)務(wù)。主要崗位職責(zé)負(fù)責(zé)審察及辦理對外收、付款業(yè)務(wù)，及時(shí)催收各樣欠款；負(fù)責(zé)填制平時(shí)業(yè)務(wù)、銀前進(jìn)賬單及存款日報(bào)表；負(fù)責(zé)登記平時(shí)業(yè)務(wù)現(xiàn)金、銀行存款日志賬，查對賬單，編制銀行調(diào)理表；負(fù)責(zé)公司本部平時(shí)報(bào)銷業(yè)務(wù)；負(fù)責(zé)數(shù)據(jù)備份和磁盤清理。主要管理權(quán)限在工作職責(zé)范圍內(nèi)，有官僚求有關(guān)部門人員賜予配合；在工作職責(zé)范圍內(nèi)，對不切合規(guī)定的單據(jù)，有權(quán)拒絕辦理。稅務(wù)保險(xiǎn)主管崗位使命負(fù)責(zé)公司公司稅務(wù)、保險(xiǎn)賬務(wù)及報(bào)表工作。主要崗位職責(zé)負(fù)責(zé)制定公司公司稅務(wù)管理制度；負(fù)責(zé)實(shí)行公司公司本部各樣稅金的計(jì)算、繳納、清理、稅收返還等業(yè)務(wù)；輔助國家財(cái)政、稅務(wù)及其余機(jī)構(gòu)對公司公司及成員公司會計(jì)、稅完工作的檢查；負(fù)責(zé)向有關(guān)部門、單位報(bào)送稅務(wù)有關(guān)文件資料以及整理、歸檔；負(fù)責(zé)對各種（除社會保險(xiǎn)外）保險(xiǎn)進(jìn)行核查、辦理有關(guān)程序；負(fù)責(zé)對成員公司人員進(jìn)行稅務(wù)業(yè)務(wù)培訓(xùn)、技術(shù)提升等指導(dǎo)性工作。主要管理權(quán)限在工作職責(zé)范圍內(nèi)，對公司本部及全資公司稅務(wù)保險(xiǎn)工作有建議權(quán)；在稅務(wù)保險(xiǎn)工作范圍內(nèi)，有官僚求有關(guān)人員賜予配合。會計(jì)核算主管崗位使命負(fù)責(zé)公司公司的會計(jì)工作。主要崗位職責(zé)負(fù)責(zé)制定、完美公司公司會計(jì)核算制度；負(fù)責(zé)設(shè)置公司公司及成員公司會計(jì)科目；負(fù)責(zé)公司本部報(bào)銷單據(jù)的制單及賬務(wù)辦理；負(fù)責(zé)會計(jì)核算檔案的整理、移交，和歸檔管理工作；負(fù)責(zé)公司本部薪資的計(jì)算，對公司本部住宅公積金、住宅補(bǔ)貼、養(yǎng)老保險(xiǎn)金等進(jìn)行查對收繳；負(fù)責(zé)對成員公司人員核算業(yè)務(wù)培訓(xùn)、技術(shù)提升等指導(dǎo)性工作。主要管理權(quán)限在會計(jì)核算工作職責(zé)范圍內(nèi)，對公司本部及成員公司工作有建議權(quán)；在其職責(zé)范圍內(nèi)，有官僚求有關(guān)人員賜予配合。會計(jì)審察主管崗位使命負(fù)責(zé)公司會計(jì)審察工作，增強(qiáng)會計(jì)風(fēng)險(xiǎn)控制及管理。主要崗位職責(zé)參加公司本部和全資子公司的會計(jì)制度擬定、改正、并貫徹執(zhí)行；負(fù)責(zé)審察憑證、登記總賬的詳細(xì)工作；負(fù)責(zé)聯(lián)系中介機(jī)構(gòu)對公司公司進(jìn)行會計(jì)咨詢，決算審計(jì)；負(fù)責(zé)對公司本部按月進(jìn)行會計(jì)憑證、會計(jì)賬簿及會計(jì)報(bào)表的稽核；負(fù)責(zé)對公司本部財(cái)務(wù)核算進(jìn)行審察，保證會計(jì)明細(xì)賬記錄的正確性和完好性；負(fù)責(zé)對公司本部財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審察，保證公司業(yè)務(wù)來往賬、投資利潤分派等財(cái)務(wù)信息清楚、正確、完好；負(fù)責(zé)對全資子公司會計(jì)審察業(yè)務(wù)進(jìn)行指導(dǎo)。主要管理權(quán)限對公司公司會計(jì)核算、會計(jì)報(bào)表等工作擁有建議權(quán)在會計(jì)審察業(yè)務(wù)范圍內(nèi)，有官僚求公司有關(guān)人員予以配合會計(jì)管理主管崗位使命負(fù)責(zé)公司公司會計(jì)、稅務(wù)管理工作:保證會計(jì)制度的完美與執(zhí)行。主要崗位職責(zé)負(fù)責(zé)組織制定公司公司會計(jì)及稅務(wù)管理制度；負(fù)責(zé)組織編制、審察公司公司會計(jì)報(bào)表，全面、正確地表露公司公司財(cái)務(wù)信息；負(fù)責(zé)依據(jù)公司公司有關(guān)制度，組織實(shí)行固定財(cái)富賬務(wù)管理工作；負(fù)責(zé)制定公司公司稅務(wù)規(guī)劃，使在合法合規(guī)的前提下，減少公司稅收負(fù)擔(dān)，實(shí)行歸并繳納所得稅的申報(bào)、清理和征收管理工作；負(fù)責(zé)檢查成員公司納稅狀況及不良財(cái)富核銷狀況，敦促其合法性和規(guī)范納稅；負(fù)責(zé)組織公司公司財(cái)務(wù)系統(tǒng)的電算化發(fā)展規(guī)劃及管理工作；負(fù)責(zé)組織會計(jì)檔案整理、移交，和歸檔管理工作；負(fù)責(zé)依據(jù)公司人力資源部保險(xiǎn)及員工福利管理規(guī)定，組織實(shí)行及進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)辦理。主要管理權(quán)限對公司公司會計(jì)、稅務(wù)等工作擁有主要建議權(quán)；在會計(jì)、稅務(wù)業(yè)務(wù)范圍內(nèi)，有官僚求公司有關(guān)人員予以配合。財(cái)務(wù)報(bào)表主管崗位使命負(fù)責(zé)公司公司財(cái)務(wù)報(bào)表工作。主要崗位職責(zé)負(fù)責(zé)擬定公司公司財(cái)務(wù)系統(tǒng)管理的規(guī)章制度，并貫徹執(zhí)行；負(fù)責(zé)依據(jù)各子公司的經(jīng)營狀況，匯總、歸并編制公司公司各樣財(cái)務(wù)報(bào)表及編報(bào)說明；負(fù)責(zé)編制財(cái)政部匯總會計(jì)報(bào)表、公司對外年報(bào)工作，并向有關(guān)部門、單位報(bào)送會計(jì)報(bào)表及有關(guān)文件資料；負(fù)責(zé)對公司公司財(cái)務(wù)系統(tǒng)進(jìn)行應(yīng)用保護(hù)，幫助解決應(yīng)用中碰到的問題，保證系統(tǒng)的正常運(yùn)轉(zhuǎn)；負(fù)責(zé)與外面單位技術(shù)人員的交流、協(xié)調(diào)，保證系統(tǒng)安全、正常進(jìn)行；對公司本部及全資子公司會計(jì)人員進(jìn)行電算化培訓(xùn)，以規(guī)范公司電算化操作；負(fù)責(zé)對會計(jì)報(bào)表及有關(guān)資料進(jìn)行整理、歸檔；負(fù)責(zé)對全資子公司人員財(cái)務(wù)報(bào)表業(yè)務(wù)培訓(xùn)、技術(shù)提升等指導(dǎo)性工作。主要管理權(quán)限在財(cái)務(wù)系統(tǒng)保護(hù)及使用中，有官僚求有關(guān)部門人員賜予配合；對公司本部及全資子公司的會計(jì)核算、財(cái)務(wù)報(bào)表工作有建議權(quán)；在財(cái)務(wù)報(bào)表范圍內(nèi)，有官僚求有關(guān)部門人員賜予配合。財(cái)富主管崗位使命負(fù)責(zé)公司公司固定財(cái)富的賬務(wù)管理。主要崗位職責(zé)負(fù)責(zé)擬定公司公司財(cái)富管理制度及財(cái)富折舊政策；負(fù)責(zé)對公司公司及全資子公司國有財(cái)富、遞延財(cái)富、無形財(cái)富進(jìn)行賬務(wù)辦理及報(bào)表編制；負(fù)責(zé)依據(jù)公司公司國有財(cái)富管理方法，實(shí)行國有財(cái)富的產(chǎn)權(quán)登記和年度檢查工作，作好財(cái)富評估及評估存案和國有股權(quán)管理工作，依照規(guī)定的程序和權(quán)限處理公司公司內(nèi)的各項(xiàng)資產(chǎn)（包含有形財(cái)富和無形財(cái)富）；負(fù)責(zé)公司公司固定財(cái)富內(nèi)部分配、折舊、報(bào)廢的賬務(wù)辦理，對公司公司工程預(yù)、決算進(jìn)行核查；負(fù)責(zé)對公司公司及成員公司的清產(chǎn)核資及財(cái)富管理狀況進(jìn)行稽核，提出整頓建議；負(fù)責(zé)對公司公司固定財(cái)富卡片、檔案進(jìn)行管理；負(fù)責(zé)對公司公司及成員公司財(cái)務(wù)管理制度文件的整理匯編；負(fù)責(zé)對公司公司國有財(cái)富年檢、改動(dòng)、注銷手續(xù)進(jìn)行核查并辦理產(chǎn)權(quán)登記；負(fù)責(zé)公司公司及成員公司會計(jì)培訓(xùn)、財(cái)富會計(jì)檔案的歸檔及文書辦理。主要管理權(quán)限對公司本部及全資子公司固定財(cái)富管理制度及固定財(cái)富折舊政策有建議權(quán)；對公司本部及全資子公司的固定財(cái)富管理有建議權(quán)；在財(cái)富管理工作范圍內(nèi)，有官僚求有關(guān)人員賜予配合。2.4會計(jì)人員管理（任職資格等）會計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置和會計(jì)人員裝備會計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置要求各單位應(yīng)當(dāng)依據(jù)會計(jì)業(yè)務(wù)的需要設(shè)置會計(jì)機(jī)構(gòu)；不具備獨(dú)自設(shè)置會計(jì)機(jī)構(gòu)條件的，應(yīng)當(dāng)在有關(guān)機(jī)構(gòu)中裝備專職會計(jì)人員。設(shè)置會計(jì)機(jī)構(gòu)，應(yīng)當(dāng)裝備會計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人；在有關(guān)機(jī)構(gòu)中裝備專職會計(jì)人員，應(yīng)當(dāng)在專職會計(jì)人員中指定會計(jì)主管人員。沒有設(shè)置會計(jì)機(jī)構(gòu)和裝備會計(jì)人員的單位，應(yīng)當(dāng)依據(jù)《代理記賬管理暫行方法》拜托會計(jì)師事務(wù)所或許擁有代理記賬允許證書的其余代理記賬機(jī)構(gòu)進(jìn)行代理記賬。會計(jì)人員任職條件擁有會計(jì)從業(yè)資格證書從事會計(jì)工作的人員，一定獲得會計(jì)從業(yè)資格證書。各單位應(yīng)當(dāng)依據(jù)會計(jì)業(yè)務(wù)需要裝備擁有從業(yè)資格證書的會計(jì)人員，不然不得從事會計(jì)工作；會計(jì)人員從業(yè)資格管理方法由國務(wù)院財(cái)政部門規(guī)定。具備必需的專業(yè)知識和專業(yè)技術(shù)熟習(xí)國家財(cái)經(jīng)法律、法例、規(guī)章和目標(biāo)、政策，掌握本行業(yè)業(yè)務(wù)管理的有關(guān)知識；依照規(guī)定參加會計(jì)業(yè)務(wù)培訓(xùn)會計(jì)人員應(yīng)當(dāng)依照國家有關(guān)規(guī)定參加會計(jì)業(yè)務(wù)的培訓(xùn)。各單位應(yīng)當(dāng)合理安排會計(jì)人員的培訓(xùn)，保證會計(jì)人員每年有一準(zhǔn)時(shí)間用于學(xué)習(xí)和參加培訓(xùn)。會計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會計(jì)主管人員任職條件堅(jiān)持原則，清廉奉公；擁有會計(jì)專業(yè)技術(shù)資格；熟習(xí)國家財(cái)經(jīng)法律、法例、規(guī)章和目標(biāo)、政策，掌握本行業(yè)業(yè)務(wù)管理的有關(guān)知識；有較強(qiáng)的組織能力；身體狀況能夠適應(yīng)本員工作的要求。擔(dān)當(dāng)單位會計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人（會計(jì)主管人員）的，除上述條件外，還應(yīng)當(dāng)具備會計(jì)師以上專業(yè)技術(shù)職務(wù)資格或許從事會計(jì)工作三年以上經(jīng)歷?？倳?jì)師總會計(jì)師是主管本單位財(cái)務(wù)會計(jì)工作的行政領(lǐng)導(dǎo)?？倳?jì)師輔助單位主要行政領(lǐng)導(dǎo)人工作，直接對單位主要行政領(lǐng)導(dǎo)人負(fù)責(zé)。總會計(jì)師的設(shè)置范圍國有的和國有財(cái)富占控股地位或許主導(dǎo)地位的大、中型公司一定設(shè)置總會計(jì)師?？倳?jì)師的任職資格、任免程序、職責(zé)權(quán)限由國務(wù)院規(guī)定?？倳?jì)師由擁有會計(jì)師以上專業(yè)技術(shù)資格的人員擔(dān)當(dāng)?？倳?jì)師的地位總會計(jì)師是單位行政領(lǐng)導(dǎo)成員，輔助單位主要行政領(lǐng)導(dǎo)人工作，直接對單位主要行政領(lǐng)導(dǎo)人負(fù)責(zé)。凡設(shè)置總會計(jì)師的單位，在單位行政領(lǐng)導(dǎo)成員中，不設(shè)與總會計(jì)師職權(quán)重疊的副職?？倳?jì)師詳細(xì)組織本單位執(zhí)行國家有關(guān)財(cái)經(jīng)法律、法例、目標(biāo)、政策和制度，保護(hù)國家財(cái)富。總會計(jì)師的職權(quán)受國家法律保護(hù)。單位主要行政領(lǐng)導(dǎo)人應(yīng)當(dāng)支持并保障總會計(jì)師依法履行職權(quán)?？倳?jì)師的職責(zé)編制和執(zhí)行估算、財(cái)務(wù)進(jìn)出計(jì)劃、信貸計(jì)劃，擬定資本籌備和使用方案，開拓財(cái)路，有效地使用資本；進(jìn)行成本花費(fèi)展望、計(jì)劃、控制、核算、剖析和查核，敦促本單位有關(guān)部門降低耗費(fèi)、節(jié)儉花費(fèi)、提升經(jīng)濟(jì)效益；成立、健全經(jīng)濟(jì)核算制度，利用財(cái)務(wù)會計(jì)資料進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動(dòng)剖析；包辦單位主要行政領(lǐng)導(dǎo)人交辦的其余工作。負(fù)責(zé)對本單位財(cái)會機(jī)構(gòu)的設(shè)置和會計(jì)人員的裝備、會計(jì)專業(yè)職務(wù)的設(shè)置和聘用提出方案；組織會計(jì)人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)和查核；支持會計(jì)人員依法履行職權(quán)。輔助單位主要行政領(lǐng)導(dǎo)人對公司的生產(chǎn)經(jīng)營、行政事業(yè)單位的業(yè)務(wù)發(fā)展以及基本建設(shè)投資等問題作出決議。參加新產(chǎn)品開發(fā)、技術(shù)改造、科技研究、商品（勞務(wù)）價(jià)錢和薪資獎(jiǎng)金等方案的擬定；參加重要經(jīng)濟(jì)合同和經(jīng)濟(jì)協(xié)議的研究、審察?？倳?jì)師的權(quán)限對違犯國家財(cái)經(jīng)法律、法例、目標(biāo)、政策、制度和有可能在經(jīng)濟(jì)上造成損失、浪費(fèi)的行為，有權(quán)遏止或許糾正。遏止或許糾正無效時(shí)，提請單位主要行政領(lǐng)導(dǎo)人辦理。單位主要行政領(lǐng)導(dǎo)人不一樣意總會計(jì)師辦理建議的，總會計(jì)師應(yīng)當(dāng)依照《中華人民共和國會計(jì)法》的規(guī)定執(zhí)行。有權(quán)組織本單位各職能部門、直屬基層組織的經(jīng)濟(jì)核算、財(cái)務(wù)會計(jì)和成本管理方面的工作。主管審批財(cái)務(wù)進(jìn)出工作。除一般的財(cái)務(wù)進(jìn)出能夠由總會計(jì)師受權(quán)的財(cái)會機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人或許其余指定人員審批外，重要的財(cái)務(wù)進(jìn)出，須經(jīng)總會計(jì)師審批或許由總會計(jì)師報(bào)單位主要行政領(lǐng)導(dǎo)人贊同。估算、財(cái)務(wù)進(jìn)出計(jì)劃、成本和花費(fèi)計(jì)劃、信貸計(jì)劃、財(cái)務(wù)專題報(bào)告、會計(jì)決算報(bào)表，須經(jīng)總會計(jì)師簽訂。波及財(cái)務(wù)進(jìn)出的重要業(yè)務(wù)計(jì)劃、經(jīng)濟(jì)合同、經(jīng)濟(jì)協(xié)議等，在單位內(nèi)部須經(jīng)總會計(jì)師會簽。會計(jì)人員的任用、榮膺、調(diào)換、賞罰，應(yīng)當(dāng)早先征采總會計(jì)師的建議。財(cái)會機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人或許會計(jì)主管人員的人選，應(yīng)當(dāng)由總會計(jì)師進(jìn)行業(yè)務(wù)查核，依照有關(guān)規(guī)定審批。任免與賞罰公司的總會計(jì)師由本單位主要行政領(lǐng)導(dǎo)人提名，政府主管部門委任或許聘用；撤職或許解聘程序與委任或許聘用程序同樣。會計(jì)工作崗位設(shè)置原則依據(jù)會計(jì)業(yè)務(wù)需要設(shè)置會計(jì)工作崗位會計(jì)工作崗位一般可分為：會計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人或許會計(jì)主管人員，出納，財(cái)富物質(zhì)核算，薪資核算，成本花費(fèi)核算，財(cái)務(wù)成就核算，資本核算，來往結(jié)算，總賬報(bào)表，稽核，檔案管理等。展開會計(jì)電算化和管理睬計(jì)的單位，能夠依據(jù)需要設(shè)置相應(yīng)工作崗位，也能夠與其余工作崗位相聯(lián)合。切合內(nèi)部管制制度的要求會計(jì)工作崗位，能夠一人一崗、一人多崗或許一崗多人。但出納人員不得兼管稽核、會計(jì)檔案保存和收入、花費(fèi)、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。有益于會計(jì)人員全面熟習(xí)業(yè)務(wù)，不停提升業(yè)務(wù)素質(zhì)會計(jì)人員的工作崗位應(yīng)當(dāng)有計(jì)劃地進(jìn)行輪換。第十五條各單位領(lǐng)導(dǎo)人應(yīng)當(dāng)支持會計(jì)機(jī)構(gòu)、會計(jì)人員依法履行職權(quán)；對忠于職責(zé)，堅(jiān)持原則，做出明顯成績的會計(jì)機(jī)構(gòu)、會計(jì)人員，應(yīng)當(dāng)賜予精神的和物質(zhì)的獎(jiǎng)賞。會計(jì)人員回避制度公司公司、直屬單位、成員公司等單位任用會計(jì)人員應(yīng)當(dāng)推行回避制度。單位領(lǐng)導(dǎo)人的直系家屬不得擔(dān)當(dāng)本單位的會計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會計(jì)主管人員。會計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會計(jì)主管人員的直系家屬不得在本單位會計(jì)機(jī)構(gòu)中擔(dān)當(dāng)出納工作。需要回避的直系家屬為：夫婦關(guān)系、直系血親關(guān)系、三代之內(nèi)旁系血親以及配偶親關(guān)系。會計(jì)人員職業(yè)道德會計(jì)人員在會計(jì)工作中應(yīng)當(dāng)恪守職業(yè)道德，建立優(yōu)秀的職業(yè)質(zhì)量、謹(jǐn)慎的工作作風(fēng)，嚴(yán)守工作紀(jì)律，努力提升工作效率和工作質(zhì)量。愛崗敬業(yè)會計(jì)人員應(yīng)當(dāng)熱愛本員工作，努力研究業(yè)務(wù)，使自己的知識和技術(shù)適應(yīng)所從事工作的要求。熟習(xí)法例會計(jì)人員應(yīng)當(dāng)熟習(xí)財(cái)經(jīng)法律、法例、規(guī)章和國家一致會計(jì)制度，并聯(lián)合會計(jì)工作進(jìn)行寬泛宣傳。依法做事會計(jì)人員應(yīng)當(dāng)依照會計(jì)法例、法例和國家一致會計(jì)制度規(guī)定的程序和要求進(jìn)行會計(jì)工作，保證所供應(yīng)的會計(jì)信息合法、真切、正確、及時(shí)、完好?？陀^公正會計(jì)人員辦理睬計(jì)事務(wù)應(yīng)當(dāng)腳踏實(shí)地、客觀公正。搞好服務(wù)會計(jì)人員應(yīng)當(dāng)熟習(xí)本單位的生產(chǎn)經(jīng)營和業(yè)務(wù)管理狀況，運(yùn)用掌握的會計(jì)信息和會計(jì)方法，為改良單位內(nèi)部管理、提升經(jīng)濟(jì)效益服務(wù)。守舊奧密會計(jì)人員應(yīng)當(dāng)守舊本單位的商業(yè)奧密。除法律規(guī)定和單位領(lǐng)導(dǎo)人贊同外，不可以私自向外界供應(yīng)或許泄漏單位的會計(jì)信息。會計(jì)工作交接會計(jì)人員工作調(diào)換或許因故辭職，一定將自己所經(jīng)管的會計(jì)工作所有移交給接替人員。沒有辦清交接手續(xù)的，不得調(diào)換或許辭職。接替人員應(yīng)當(dāng)仔細(xì)接收移交工作，并持續(xù)辦理移交的未了事項(xiàng)。交接前的準(zhǔn)備工作工作已經(jīng)受理的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)還沒有填制會計(jì)憑證的，應(yīng)當(dāng)填制完成。還沒有登記的賬目，應(yīng)當(dāng)?shù)怯浲瓿?，并在最后一筆余額后加蓋經(jīng)辦人員印章。整理應(yīng)當(dāng)移交的各項(xiàng)資料，對未了事項(xiàng)寫出版面資料。編制移交清冊，列明應(yīng)當(dāng)移交的會計(jì)憑證、會計(jì)賬簿、會計(jì)報(bào)表、印章、現(xiàn)金、有價(jià)證券、支票簿、發(fā)票、文件、其余會計(jì)資料和物件等內(nèi)容；推行會計(jì)電算化的單位，從事該項(xiàng)工作的移交人員還應(yīng)當(dāng)在移交清冊中列明會計(jì)軟件及密碼、會計(jì)軟件數(shù)據(jù)磁盤（磁帶等）及有關(guān)資料、實(shí)物等內(nèi)容。交接的基本程序移交點(diǎn)收移交人員在辦理移交時(shí)，要按移交清冊逐項(xiàng)移交；接替人員要逐項(xiàng)查對點(diǎn)收?，F(xiàn)金、有價(jià)證券要依據(jù)會計(jì)賬簿有關(guān)記錄進(jìn)行點(diǎn)交。庫存現(xiàn)金、有價(jià)證券一定與會計(jì)賬簿記錄保持一致。不一致時(shí)，移交人員一定限時(shí)查清。會計(jì)憑證、會計(jì)賬簿、會計(jì)報(bào)表和其余會計(jì)資料一定完好無缺。若有欠缺，一定查清原由，并在移交清冊中注明，由移交人員負(fù)責(zé)。銀行存款賬戶余額要與銀行對賬單查對，如不一致，應(yīng)當(dāng)編制銀行存款余額調(diào)理表調(diào)理符合，各樣財(cái)富物質(zhì)和債權(quán)債務(wù)的明細(xì)賬戶余額要與總賬有關(guān)賬戶余額查對符合；必需時(shí)，要抽查個(gè)別賬戶的余額，與實(shí)物查對符合，或許與來往單位、個(gè)人查對清楚。移交人員經(jīng)管的單據(jù)、印章和其余實(shí)物等，一定交接清楚；移交人員從事會計(jì)電算化工作的，要對有關(guān)電子數(shù)據(jù)在實(shí)質(zhì)操作狀態(tài)下進(jìn)行交接。專人監(jiān)察會計(jì)人員辦理交接手續(xù)，一定有監(jiān)交人負(fù)責(zé)監(jiān)交。一般會計(jì)人員交接，由單位會計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會計(jì)主管人員負(fù)責(zé)監(jiān)交；會計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會計(jì)主管人員交接，由單位領(lǐng)導(dǎo)人負(fù)責(zé)監(jiān)交，必需時(shí)可由上司主管部門派人會同監(jiān)交。會計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會計(jì)主管人員移交時(shí)，還一定將所有財(cái)務(wù)會計(jì)工作、重要財(cái)務(wù)進(jìn)出和會計(jì)人員的狀況等，向接替人員詳盡介紹。對需要移交的遺留問題，應(yīng)當(dāng)寫出版面資料。交接后的有關(guān)事宜交接完成后，交接兩方和監(jiān)交人員要在移交注冊上署名或許蓋章。并應(yīng)在移交注冊上注明：單位名稱，交接日期，交接兩方和監(jiān)交人員的職務(wù)、姓名，移交清冊頁數(shù)以及需要說明的問題和建議等。移交清冊一般應(yīng)當(dāng)填制一式三份，交接兩方各執(zhí)一份，存檔一份。接替人員應(yīng)當(dāng)持續(xù)使用移交的會計(jì)賬簿，不得自行另立新賬，以保持會計(jì)記錄的連續(xù)性。單位撤除時(shí)，一定留有必需的會計(jì)人員，會同有關(guān)人員辦理清理工作，編制決算。未移交前，不得辭職。接收單位和移交日期由主管部門確立。單位歸并、分立的，其會計(jì)工作交接手續(xù)對比上述有關(guān)規(guī)定辦理。會計(jì)工作暫時(shí)交接會計(jì)人員暫時(shí)辭職或許因病不可以工作且需要接替或許代理的，會計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會計(jì)主管人員或許單位領(lǐng)導(dǎo)人一定指定有關(guān)人員接替或許代理，并辦理交接手續(xù)。暫時(shí)辭職或許因病不可以工作的會計(jì)人員恢復(fù)工作的，應(yīng)當(dāng)與接替或許代理人員辦理交接手續(xù)。移交人員因病或許其余特別原由不可以親身辦理移交的，經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)人贊同，可由移交人員拜托他人代勞移交，但拜托人應(yīng)當(dāng)擔(dān)當(dāng)責(zé)任。移交后的責(zé)任移交人員對所移交的會計(jì)憑證、會計(jì)賬簿、會計(jì)報(bào)表和其余有關(guān)資料的合法性、真切性擔(dān)當(dāng)法律責(zé)任。會計(jì)人員持續(xù)教育會計(jì)人員持續(xù)教育是會計(jì)管理工作的一個(gè)構(gòu)成部分，是會計(jì)隊(duì)伍建設(shè)的重要內(nèi)容。會計(jì)人員持續(xù)教育的對象為任職會計(jì)人員。會計(jì)人員持續(xù)教育的級別會計(jì)人員持續(xù)教育分為高級、中級、初級三個(gè)級別，即高級會計(jì)人員持續(xù)教育、中級會計(jì)人員持續(xù)教育和初級會計(jì)人員持續(xù)教育。高級會計(jì)人員持續(xù)教育包含已獲得或受聘高級會計(jì)專業(yè)技術(shù)資格(職稱)及具備相當(dāng)水平的會計(jì)人員；中級會計(jì)人員持續(xù)教育包含已獲得或受聘中級會計(jì)專業(yè)技術(shù)資格(職稱)及具備相當(dāng)水平的會計(jì)人員；初級會計(jì)人員持續(xù)教育包含已獲得或受聘初級會計(jì)專業(yè)技術(shù)資格(職稱)和已獲得會計(jì)證但未獲得或受聘初級會計(jì)專業(yè)技術(shù)資格(職稱)的會計(jì)人員。持續(xù)教育的內(nèi)容會計(jì)理論與實(shí)務(wù)；財(cái)務(wù)、會計(jì)法例制度；會計(jì)職業(yè)道德規(guī)范；其余有關(guān)知識；其余有關(guān)法例制度。持續(xù)教育的形式培訓(xùn)形式財(cái)政部門會計(jì)管理機(jī)構(gòu)組織的培訓(xùn)；財(cái)政部門會計(jì)管理機(jī)構(gòu)贊同建立的培訓(xùn)點(diǎn)舉辦的培訓(xùn)；省級以上業(yè)務(wù)主管部門舉辦的業(yè)務(wù)培訓(xùn)；正在一般院?；虺扇嗽盒＝邮車艺J(rèn)可的會計(jì)專業(yè)學(xué)歷教育；財(cái)政部門會計(jì)管理機(jī)構(gòu)認(rèn)同的其余形式。自學(xué)形式部門或單位自行組織的業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)、崗位培訓(xùn)；擔(dān)當(dāng)會計(jì)專業(yè)課題研究，并獲得研究成就；參加上一級別會計(jì)專業(yè)技術(shù)資格考試；財(cái)政部門會計(jì)管理機(jī)構(gòu)認(rèn)同的其余形式。持續(xù)教育的時(shí)間高級會計(jì)人員持續(xù)教育和中級會計(jì)人員持續(xù)教育的時(shí)間每年累計(jì)許多于68小時(shí)，此中接受培訓(xùn)時(shí)間每年累計(jì)許多于20小時(shí)，自學(xué)時(shí)間每年累計(jì)許多于48小時(shí)。初級會計(jì)人員持續(xù)教育的時(shí)間每年累計(jì)許多于72小時(shí)，此中接受培訓(xùn)時(shí)間每年累計(jì)不少于24小時(shí)，自學(xué)時(shí)間每年累計(jì)許多于48小時(shí)。財(cái)政部門對持續(xù)教育管理的規(guī)定財(cái)政部門會計(jì)管理機(jī)構(gòu)成立高級、中級、初級會計(jì)人員持續(xù)教育檔案，制發(fā)《會計(jì)人員持續(xù)教育手冊》，對會計(jì)人員持續(xù)教育狀況予以記錄并加蓋持續(xù)教育印章，同時(shí)在會計(jì)人員持續(xù)教育檔案中記錄。會計(jì)人員接受培訓(xùn)狀況由培訓(xùn)單位出具證明，包含培訓(xùn)內(nèi)容、培訓(xùn)日期、累計(jì)培訓(xùn)小時(shí)數(shù)等，經(jīng)財(cái)政部門會計(jì)管理機(jī)構(gòu)審察后確認(rèn)。會計(jì)人員自學(xué)狀況由會計(jì)人員、會計(jì)人員所在單位以及有關(guān)單位供應(yīng)證明，經(jīng)財(cái)政部門會計(jì)管理機(jī)構(gòu)審察后確認(rèn)，有的自學(xué)形式需按有關(guān)規(guī)定折算自學(xué)小時(shí)后確認(rèn)。年度內(nèi)未接受持續(xù)教育或未按有關(guān)規(guī)定達(dá)成持續(xù)教育時(shí)間的會計(jì)人員，如無正當(dāng)原由的，予以警示。連續(xù)2年未接受持續(xù)教育或連續(xù)2年未按有關(guān)規(guī)定達(dá)成持續(xù)教育時(shí)間的會計(jì)人員，不予辦理睬計(jì)證年檢，不得參加上一品位會計(jì)專業(yè)技術(shù)資格考試或高級會計(jì)師資格評審，不得參加先進(jìn)會計(jì)工作者評比，財(cái)政部門不予頒發(fā)會計(jì)人員榮譽(yù)證書；會計(jì)人員所在單位負(fù)有責(zé)任的，其單位不得申請會計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范化資格。連續(xù)3年未接受持續(xù)教育或連續(xù)3年未按有關(guān)規(guī)定達(dá)成持續(xù)教育時(shí)間的會計(jì)人員，由省級財(cái)政部門作出或建議作出撤消其會計(jì)從業(yè)資格證書、會計(jì)專業(yè)技術(shù)資格(職稱)、會計(jì)人員所在單位會計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范化證書的決定。被撤消會計(jì)從業(yè)資格證書、會計(jì)專業(yè)技術(shù)資格(職稱)、會計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范化證書的會計(jì)人員和單位，2年內(nèi)(含2年)不得從頭參加會計(jì)證考試、會計(jì)專業(yè)技術(shù)資格(職稱)考試或評審、申請會計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范化資格。如在2年后想從頭獲取會計(jì)從業(yè)資格證書、會計(jì)專業(yè)技術(shù)資格(職稱)、會計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范化證書，須經(jīng)省級財(cái)政部門贊同后才能從頭參加會計(jì)從業(yè)資格證書證、會計(jì)專業(yè)技術(shù)資格(職稱)考試(評審)或申請會計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范化資格。組織與實(shí)行每年由人事部門組織安排；財(cái)務(wù)部門詳細(xì)實(shí)行；各主管應(yīng)保證會計(jì)人員參加后續(xù)教育的時(shí)間和其余必需條件。任免及受權(quán)3.1直屬單位、成員公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人任免3.2會計(jì)人員委派管理會計(jì)委派制是財(cái)富所有者向所屬企事業(yè)單位一致委派會計(jì)人員，并對他們的任免、調(diào)遣、查核、賞罰、薪資和福利待遇進(jìn)行一致管理的一種會計(jì)人員管理制度。財(cái)務(wù)總監(jiān)委派制財(cái)務(wù)總監(jiān)由公司公司選派，經(jīng)過必定程序進(jìn)入公司董事會，擔(dān)當(dāng)監(jiān)察國有財(cái)富運(yùn)營、重要投資決議以及審察會計(jì)報(bào)表等職責(zé)，對重要財(cái)務(wù)進(jìn)出和經(jīng)濟(jì)活動(dòng)推行與總經(jīng)理聯(lián)簽制度。財(cái)務(wù)總監(jiān)的資格執(zhí)行黨和國家的目標(biāo)政策，遵紀(jì)守紀(jì)，清廉自律；熟習(xí)經(jīng)濟(jì)財(cái)務(wù)法例，嚴(yán)格恪守財(cái)務(wù)規(guī)章制度，敢于堅(jiān)持原則，有高度的事業(yè)心和責(zé)任感，有較好的職業(yè)道德；擁有會計(jì)專業(yè)技術(shù)職稱或有注冊會計(jì)師資格，有財(cái)會、審計(jì)工作經(jīng)驗(yàn)；身體健康，能夠適應(yīng)本員工作需要。財(cái)務(wù)總監(jiān)的職責(zé)對派駐單位的財(cái)務(wù)事項(xiàng)推行估算時(shí)審察，執(zhí)行中檢查，終結(jié)后追蹤監(jiān)察；只對派駐單位的財(cái)務(wù)管理負(fù)稽核監(jiān)察責(zé)任，不參加派駐單位的平時(shí)財(cái)務(wù)核算工作。財(cái)務(wù)總監(jiān)的職權(quán)出席派駐單位有關(guān)財(cái)務(wù)工作會議；監(jiān)察派駐單位貫徹執(zhí)行國家、省、市有關(guān)財(cái)稅法律制度；監(jiān)察檢查派駐單位平時(shí)財(cái)務(wù)運(yùn)作、資本進(jìn)出狀況，查閱會計(jì)賬簿、會計(jì)憑證以及其余會計(jì)資料，對違犯財(cái)經(jīng)法例的行為有權(quán)糾正或提出辦理建議，重要問題向公司公司報(bào)告；參加派駐單位財(cái)務(wù)管理制度的制定或修正，并檢查制度的執(zhí)行狀況；參加制定部下單位的財(cái)務(wù)管理方案；監(jiān)察派駐單位所辦經(jīng)濟(jì)實(shí)體的資本運(yùn)營及利潤分派；參加派駐單位的擬定年度估算、決算，并提出審察建議；監(jiān)察派駐單位年度財(cái)務(wù)進(jìn)出計(jì)劃的實(shí)行；在派駐單位追加估算和申請每筆專項(xiàng)資本的報(bào)告時(shí)提出審察建議；審察派駐單位的財(cái)務(wù)報(bào)表、財(cái)務(wù)剖析、國有財(cái)富占有產(chǎn)權(quán)登記、清產(chǎn)核資報(bào)告；檢查派駐單位“進(jìn)出兩條線”管理的執(zhí)行狀況；審察監(jiān)察重要投資項(xiàng)目的財(cái)務(wù)進(jìn)出實(shí)行的全過程；參加派駐單位財(cái)富轉(zhuǎn)移、變賣、報(bào)廢的管理；有權(quán)遏止或糾正派駐單位對外支付亂分?jǐn)?、亂資助、亂投資(集資)、任意劃撥資本的行為；有權(quán)招集派駐單位的財(cái)務(wù)人員或領(lǐng)導(dǎo)對有關(guān)財(cái)務(wù)工作方面報(bào)告、聽取建議及研究財(cái)務(wù)有關(guān)問題。財(cái)務(wù)總監(jiān)在派駐單位有以下行為之一的，要獨(dú)自或與當(dāng)事人共同擔(dān)當(dāng)相應(yīng)的行政或法律責(zé)任：派駐單位的財(cái)務(wù)報(bào)表、報(bào)告的不完好性和不真切性;因玩忽職責(zé)，沒有及時(shí)向公司公司反應(yīng)單位的狀況，造成了經(jīng)濟(jì)損失的；派駐單位有違犯財(cái)經(jīng)紀(jì)律行為知情而不糾正、不上報(bào)的；縱容或串聯(lián)派駐單位而搞故弄玄虛的；因看管不力，造成派駐單位違犯資本?？顚Ｓ迷瓌t的；違犯組織紀(jì)律，違犯保密規(guī)定的。財(cái)務(wù)總監(jiān)的管理財(cái)務(wù)總監(jiān)的薪資、獎(jiǎng)金與所在單位分別，以保證其推行會計(jì)監(jiān)察的獨(dú)立性；公司公司對被委派的財(cái)務(wù)總監(jiān)按期查核和輪崗。派駐單位的責(zé)任成立健全內(nèi)部監(jiān)察管理制度，保護(hù)財(cái)富的安全、完好，保證會計(jì)資料的真切、合法、完好，保證會計(jì)報(bào)表充分表露有關(guān)信息。派駐單位的義務(wù)及時(shí)向財(cái)務(wù)總監(jiān)供應(yīng)所有會計(jì)資料和其余有關(guān)資料；為財(cái)務(wù)總監(jiān)供應(yīng)必需的工作條件及合作。派駐單位的負(fù)責(zé)人，主動(dòng)與財(cái)務(wù)總監(jiān)親密配合，促進(jìn)本單位的財(cái)務(wù)部門支持財(cái)務(wù)總監(jiān)執(zhí)行職責(zé)，與財(cái)務(wù)總監(jiān)共同執(zhí)行估算時(shí)審察、執(zhí)行中檢查和終結(jié)后追蹤監(jiān)察的行為。派駐單位的財(cái)務(wù)預(yù)決算及追加計(jì)劃、財(cái)務(wù)報(bào)告、專項(xiàng)支出等重要經(jīng)濟(jì)活動(dòng)要有財(cái)務(wù)總監(jiān)的審察建議，有關(guān)財(cái)務(wù)會議要邀請財(cái)務(wù)總監(jiān)參加。派駐單位的財(cái)務(wù)人員，依法進(jìn)行經(jīng)濟(jì)核算，照實(shí)反應(yīng)單位財(cái)務(wù)信息，與財(cái)務(wù)總監(jiān)密切合作，發(fā)現(xiàn)單位在財(cái)務(wù)方面有違犯法律法例或財(cái)經(jīng)制度的，應(yīng)及時(shí)向財(cái)務(wù)總監(jiān)報(bào)告，單位或個(gè)人不得阻止或干預(yù)。凡違犯以上規(guī)定的，由有關(guān)部門依據(jù)情節(jié)輕重、危害結(jié)果賜予行政處罰或追查法律責(zé)任。會計(jì)負(fù)責(zé)人委派制會計(jì)負(fù)責(zé)人委派制的委派對象主假如財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人或會計(jì)主管人員；管理系統(tǒng)是依照“統(tǒng)一管理，一致委派，分職任免”的方法，。由公司公司財(cái)務(wù)部提出人選，報(bào)請公司公司總經(jīng)理辦公會贊同后，一致委派各公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人；委派的財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人與派駐公司相分別，對委派人員的薪資、獎(jiǎng)賞、福利等由公司一致發(fā)放；組織關(guān)系、人事檔案、職務(wù)榮膺、工作調(diào)換、專業(yè)職稱、后續(xù)教育、業(yè)績考評等由公司推行一致管理。委派的財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人，對公司公司及高層管應(yīng)當(dāng)局負(fù)責(zé)，貫徹和實(shí)行公司內(nèi)部規(guī)章制度與各項(xiàng)財(cái)務(wù)政策，對有損公司利益的行為，有權(quán)予以遏止，并向單位負(fù)責(zé)人報(bào)告，全面擔(dān)當(dāng)派駐公司的財(cái)務(wù)工作。委派的財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人對其任職時(shí)期的財(cái)務(wù)工作擔(dān)當(dāng)直接責(zé)任。人事待遇關(guān)系人事、檔案、供應(yīng)關(guān)系管理的基根源則是“誰委派、誰管理”。財(cái)務(wù)總監(jiān)、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人由公司公司總經(jīng)理聘用、續(xù)聘或解聘，決定其應(yīng)享有的薪資薪金、福利待遇、獎(jiǎng)金、榮譽(yù)等；報(bào)告制度為保證委派人員職責(zé)到位，充散發(fā)揮應(yīng)有職能，派出的財(cái)務(wù)人員均應(yīng)向其委派機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)，按期或不按期地向委派機(jī)構(gòu)報(bào)告其職責(zé)執(zhí)行狀況。財(cái)務(wù)總監(jiān)報(bào)告分為按期報(bào)告和重要事項(xiàng)即時(shí)報(bào)告兩種。按期報(bào)告應(yīng)全面地報(bào)告任職單位恪守財(cái)務(wù)會計(jì)及有關(guān)財(cái)經(jīng)法律、法例狀況、財(cái)務(wù)人員職責(zé)的執(zhí)行狀況、派出單位財(cái)務(wù)狀況及其發(fā)展趨向等；重要事項(xiàng)即時(shí)報(bào)告則是指財(cái)務(wù)人員應(yīng)及時(shí)地向委派機(jī)構(gòu)報(bào)告任職單位所發(fā)生的對其財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成就及長久發(fā)展等方面有重要影響的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)，如重要財(cái)富的處理、歸并、收買、經(jīng)營方向的重要調(diào)整等，以便將財(cái)務(wù)人員派駐單位在生產(chǎn)經(jīng)營方面的重要變化處于嚴(yán)實(shí)、及時(shí)監(jiān)控之下，及時(shí)預(yù)警、防患于已然。任期與輪換委派財(cái)務(wù)總監(jiān)、委派財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人的任期一般為三年，任期屆滿后依據(jù)查核狀況輪換。財(cái)務(wù)人員推行崗位輪換制，在同一崗位上，會計(jì)核算員每四年輪換一次；主管財(cái)務(wù)人員以上職務(wù)的每三年輪換一次；出納員、資料管理員每輛年輪換一次。任免與賞罰會計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會計(jì)主管人員的任免，應(yīng)當(dāng)切合《中華人民共和國會計(jì)法》和有關(guān)法律的規(guī)定。主要財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人的任免程序：公司公司財(cái)務(wù)部經(jīng)理、副經(jīng)原由公司總裁任免；二級、三級主要財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人的任免，由本單位負(fù)責(zé)人提名，公司財(cái)務(wù)部查核并提出建議任免建議；非法人單位，由公司財(cái)務(wù)部提有名單報(bào)總裁贊同后，公司人事部任免。各單位領(lǐng)導(dǎo)人應(yīng)當(dāng)支持會計(jì)機(jī)構(gòu)、會計(jì)人員依法履行職權(quán)；對忠于職責(zé)，堅(jiān)持原則，做出明顯成績的會計(jì)機(jī)構(gòu)、會計(jì)人員，應(yīng)當(dāng)賜予精神的和物質(zhì)的獎(jiǎng)賞。會計(jì)人員違犯職業(yè)道德的，由所在單位進(jìn)行處罰；情節(jié)嚴(yán)重的，由發(fā)證機(jī)關(guān)撤消其從業(yè)資格證書。3.3重要經(jīng)營決議審批制度依據(jù)《國有大中型公司成立現(xiàn)代公司制度和增強(qiáng)管理的基本規(guī)范（試行）重要決議的責(zé)任制度。”等規(guī)定精神擬定本制度。

》，對于“成立重要經(jīng)營決議的界定本制度所稱重要經(jīng)營決議指超出規(guī)定限額的對外投資、固定財(cái)富購買、籌資和融資、各樣損失、大額花費(fèi)支出以及土地使用權(quán)的處理、對外擔(dān)保、利潤分派和填補(bǔ)損失、股權(quán)改動(dòng)、增添或減少注冊資本、公司歸并、分立、改正公司形式、破產(chǎn)、停業(yè)和成員公司自己沒法決定，一定由公司公司來進(jìn)行決議的事項(xiàng)。重要經(jīng)營決議的內(nèi)容對外投資包含股權(quán)投資、債權(quán)投資、混淆性投資（不論長久仍是短期）固定財(cái)富購買包含購買、新建、擴(kuò)建、改建等；籌資和融資指以增添欠債、租借等形式籌集資本；

；各樣損失包含投資損失、財(cái)富盤虧和報(bào)廢損失、壞賬損失；花費(fèi)支出指部包含薪資、水電耗費(fèi)等常常性、程序性支出的花費(fèi)項(xiàng)目，如維修費(fèi)、業(yè)務(wù)費(fèi)。經(jīng)營決議權(quán)限全資單位的權(quán)限全資單位指公司公司作為全額出資人建立的公司或公司，各單位擁有以下規(guī)定限額內(nèi)的權(quán)益，超出限額的項(xiàng)目，需報(bào)公司公司審批。公本分局單項(xiàng)花費(fèi)開銷在20萬元以下的項(xiàng)目；酒店管理公司（不含京瑞房地產(chǎn)有限公司）、綜合保障部、運(yùn)轉(zhuǎn)保障部單項(xiàng)支出在30萬元以下的固定財(cái)富購買；單項(xiàng)低于5萬元的損失項(xiàng)目（不含固定財(cái)富報(bào)廢損失）；單項(xiàng)花費(fèi)開銷在50萬元以下的項(xiàng)目；單項(xiàng)融資租借財(cái)富原值低于30萬元的項(xiàng)目；年度累計(jì)低于100萬元的籌資（從公司內(nèi)部）。全資單位不擁有權(quán)益對外投資、固定財(cái)富報(bào)廢、從公司外面籌資、土地使用權(quán)的處理、對外擔(dān)保、利潤分派和填補(bǔ)損失、股權(quán)改動(dòng)、增添或減少注冊資本、公司歸并、分立、改正公司形式、破產(chǎn)、停業(yè)和自己沒法上決定，一定由公司公司來進(jìn)行決議的事項(xiàng)?？毓蓡挝坏臋?quán)限控股單位指公司公司作為主要出資人投資建立、擁有法人資格、依法獨(dú)立擔(dān)當(dāng)民事責(zé)任的公司。被控股公司擁有財(cái)富使用權(quán)，依法自主經(jīng)營，并擔(dān)當(dāng)公司公司投入財(cái)富的保值增值責(zé)任；公司公司依法對其享有財(cái)富得益權(quán)、重要決議權(quán)、管理者選擇權(quán)?？毓蓡挝灰欢▓?bào)批項(xiàng)目超出規(guī)定限額的重要經(jīng)營決議（標(biāo)準(zhǔn)及項(xiàng)目見附表）；土地使用權(quán)的處理、對外擔(dān)保、利潤分派和填補(bǔ)損失、股權(quán)改動(dòng)、增添或減少注冊資本、公司歸并、分立、改正公司形式、破產(chǎn)、停業(yè)和自己沒法上決定，一定由母公司來進(jìn)行決議的事項(xiàng)?？毓沙蓡T公司重要經(jīng)營決議審批項(xiàng)目表類型審批內(nèi)容審批機(jī)構(gòu)控股公司種類需審批項(xiàng)目對外投資凈財(cái)富≤2,000萬元≥100萬元股東會2,000萬元<凈財(cái)富≤5,000萬元≥200萬元5,000萬元<凈財(cái)富≤2億元≥300萬元凈財(cái)富>2億元≥500萬元固定財(cái)富購買財(cái)富≤1億元≥100萬元董事會1億元<財(cái)富≤5億元≥250萬元財(cái)富>5億元≥500萬元籌資和融資籌融資后財(cái)富欠債率≥50%的項(xiàng)目董事會各樣損失財(cái)富≤1億元≥50萬元董事會1億元<財(cái)富≤5億元≥100萬元財(cái)富>5億元≥300萬元花費(fèi)支出利潤估算≤1,000萬元≥100萬元董事會1,000萬元<利潤估算≤5,000萬元≥200萬元5,000萬元<利潤估算≤1億元≥300萬元利潤估算>1億元≥500萬元3.4財(cái)務(wù)進(jìn)出審批權(quán)限財(cái)務(wù)進(jìn)出審批是指確立財(cái)務(wù)進(jìn)出審批范圍、審批人員、審批權(quán)限、審批程序及其責(zé)任的制度。主要內(nèi)容有：財(cái)務(wù)進(jìn)出范圍收入指主業(yè)、附業(yè)收入和其余收入。如小型租借收入、無價(jià)包裝辦理收入，財(cái)富變賣收入中，需要作價(jià)，辦理的審批范圍。支出指現(xiàn)金、實(shí)物和需在財(cái)務(wù)會計(jì)中攤提、列支的各項(xiàng)花費(fèi)審批范圍。財(cái)務(wù)進(jìn)出審批人員公司公司（包含部下單位）擁有財(cái)務(wù)審批職權(quán)的人是：單位領(lǐng)導(dǎo)人董事長、總裁、總經(jīng)理、主任及其部門的主要負(fù)責(zé)人和該主要負(fù)責(zé)人受權(quán)的其余人員；總會計(jì)師或財(cái)務(wù)總監(jiān)未設(shè)總會計(jì)師或財(cái)務(wù)總監(jiān)的單位，為主管財(cái)務(wù)工作的領(lǐng)導(dǎo)；會計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人指主管財(cái)務(wù)工作的經(jīng)理、科長、主管或由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人拜托的副職。財(cái)務(wù)進(jìn)出審批程序包含經(jīng)辦人、審察人、贊同人等應(yīng)當(dāng)執(zhí)行的手續(xù)及擔(dān)當(dāng)?shù)呢?zé)任。平時(shí)花費(fèi)付款審批估算內(nèi)花費(fèi)審批公司各部門一定嚴(yán)格按審批后分解至各部門的估算額控制使用（包含年初下達(dá)的固定財(cái)富更新計(jì)劃、科學(xué)技術(shù)基金計(jì)劃）。審批程序：經(jīng)辦人填制報(bào)銷單┅┅部門經(jīng)理建議┅┅會計(jì)審察┅┅財(cái)務(wù)經(jīng)理建議┅┅總經(jīng)理審批┅┅出納處報(bào)銷（或領(lǐng)款）估算外花費(fèi)審批特別狀況需開銷的估算外花費(fèi)(包含呈批件),一次金額在3,000元，累計(jì)銷售額在十萬元以下的。報(bào)銷程序：經(jīng)手人填制報(bào)銷單┅┅部門經(jīng)理建議┅┅總經(jīng)理審批┅┅規(guī)劃部審察┅┅財(cái)務(wù)部署名┅┅出納處報(bào)銷（或領(lǐng)款）估算外支出每筆金額在10萬元以上的（不含10萬元）需報(bào)總裁審批，待拿到批文后，再按上述程序?qū)徟鷪?zhí)行。合同審批公司公司機(jī)關(guān)公司機(jī)關(guān)內(nèi)部的各項(xiàng)合同的簽訂，不論金額大小，要經(jīng)過規(guī)劃發(fā)展部、財(cái)務(wù)部審察，而后報(bào)總裁贊同。二級公司二級公司的合同簽訂，由二級公司自行審批，但單項(xiàng)合同金額公司審批.對特別公司（如股份有限公司）權(quán)限可放至100萬元。

50萬元以上的，報(bào)公司結(jié)算審批資料、商品貨款結(jié)算憑資料、商品采買合同結(jié)算；資料、商品先到后付款的，憑發(fā)貨方的發(fā)票和查收人的查收單，經(jīng)主管人員（或部門經(jīng)理）署名認(rèn)同后，報(bào)財(cái)務(wù)經(jīng)理、主管副總經(jīng)理級人員聯(lián)簽并轉(zhuǎn)總經(jīng)理審批后付款；先付款后發(fā)貨的，由經(jīng)辦人依據(jù)合同填制領(lǐng)款單，經(jīng)部門經(jīng)理贊同，財(cái)務(wù)部經(jīng)理、總經(jīng)理聯(lián)簽贊同后，財(cái)務(wù)部方可付款；單項(xiàng)金額超出50萬元的，報(bào)總裁審批；已銷商品的貨款結(jié)算，由采買員依據(jù)微機(jī)統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)填制結(jié)算單，經(jīng)財(cái)務(wù)人員審察，由財(cái)務(wù)經(jīng)理、業(yè)務(wù)經(jīng)理聯(lián)簽并報(bào)總經(jīng)理贊同后，財(cái)務(wù)部憑證結(jié)算；對付款金額較大的，由財(cái)務(wù)部派專人與業(yè)務(wù)人員同往結(jié)款。工程花費(fèi)審批工程花費(fèi)的審批推行項(xiàng)目責(zé)任制,由項(xiàng)目責(zé)任人全權(quán)負(fù)責(zé)，公司公司對大型開銷進(jìn)行監(jiān)控。工程項(xiàng)目正式贊同后，平時(shí)工程花費(fèi)開銷程序：經(jīng)辦人填寫支款單┅┅工程管理人員署名┅┅工程財(cái)務(wù)人員審察┅┅項(xiàng)目負(fù)責(zé)人審批單項(xiàng)金額超出50萬元的，報(bào)公司財(cái)務(wù)部審察，總裁贊同。重要損失審批公司部下二級公司的對外投資損失、生產(chǎn)經(jīng)營過程中發(fā)生的每次超出20萬元以上的損失，報(bào)公司規(guī)劃部、財(cái)務(wù)部審察，總裁贊同方能列支。對外投資審批公司公司對外投資依照公司公司規(guī)定的程序，經(jīng)投資委員會認(rèn)定，公司公司領(lǐng)導(dǎo)集體研究贊同后，財(cái)務(wù)部憑批文籌集資本。正式對外付款時(shí)，要經(jīng)公司公司規(guī)劃部、財(cái)務(wù)部聯(lián)簽，并報(bào)總裁贊同后付款。公司部下二級公司的對外投資先由二級公司提出可行性報(bào)告報(bào)公司公司，經(jīng)過公司公司行政程序?qū)彶熨澩?，交由二級公司董事會達(dá)成法律手續(xù)。待手續(xù)完成財(cái)務(wù)才能據(jù)以籌備資本，詳細(xì)付款是由該公司董事長的署名奏效。附：公司公司機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)進(jìn)出審批權(quán)限區(qū)分表公司公司機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)進(jìn)出審批權(quán)限區(qū)分表類型項(xiàng)目審批權(quán)限審批者備注零星采買辦公用品10,000元以下財(cái)務(wù)經(jīng)理按估算執(zhí)行10,000―50,000元財(cái)務(wù)總監(jiān)50,000元以上總經(jīng)理勞保用品5,000元以下財(cái)務(wù)經(jīng)理5,000元以上財(cái)務(wù)總監(jiān)禮物2,000元以下財(cái)務(wù)經(jīng)理2,000―10,000元財(cái)務(wù)總監(jiān)10,000元以上總經(jīng)理資天性支出長久投資500萬元以下總經(jīng)理按估算執(zhí)行500萬元以上董事長固定財(cái)富購50萬元以下財(cái)務(wù)總監(jiān)按估算執(zhí)行置、50―500萬元總經(jīng)理新建、擴(kuò)建、500萬元以上董事長改建、裝飾房屋花費(fèi)類支出水電費(fèi)、勞保費(fèi)、物業(yè)管理費(fèi)、辦公電話費(fèi)、報(bào)刊雜志費(fèi)、資料費(fèi)、審計(jì)

2,000元以下結(jié)算中心主任2,000―5,000元財(cái)務(wù)經(jīng)理5,000―50,000元財(cái)務(wù)總監(jiān)50,000元以上總經(jīng)理費(fèi)、咨詢費(fèi)、訴訟費(fèi)、廣告花費(fèi)等借錢利息50萬元以下財(cái)務(wù)經(jīng)理50―100萬元財(cái)務(wù)總監(jiān)100萬元以上總經(jīng)理銀行手續(xù)費(fèi)時(shí)即發(fā)生金額結(jié)算中心主任員工電話費(fèi)、交通標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)執(zhí)行結(jié)算中心主任費(fèi)、誤餐補(bǔ)貼費(fèi)業(yè)務(wù)款待費(fèi)2,000元以下財(cái)務(wù)經(jīng)理2,000―10,000元財(cái)務(wù)總監(jiān)10,000元以上總經(jīng)理員工教育10,000元以下財(cái)務(wù)總監(jiān)培訓(xùn)費(fèi)10,000元以上總經(jīng)理國內(nèi)差旅費(fèi)5,000元以下財(cái)務(wù)經(jīng)理5,000元以上財(cái)務(wù)總監(jiān)國際差旅費(fèi)不論金額大小財(cái)務(wù)總監(jiān)各項(xiàng)財(cái)富保險(xiǎn)10萬元以下財(cái)務(wù)總監(jiān)10萬元以上總經(jīng)理各樣兼顧保不論金額大小結(jié)算中心主任按國家有關(guān)險(xiǎn)、規(guī)定執(zhí)行住宅公積金其余開銷5,000元以下財(cái)務(wù)總監(jiān)5,000元以上財(cái)務(wù)總監(jiān)公司公司機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)進(jìn)出審批權(quán)限區(qū)分表類型項(xiàng)目審批權(quán)限審批者備注借錢及對付借錢本金100萬元以下財(cái)務(wù)經(jīng)理款項(xiàng)償還100―500萬元財(cái)務(wù)總監(jiān)500萬元以上總經(jīng)理對付賬款10萬元以下財(cái)務(wù)經(jīng)理10―50萬元財(cái)務(wù)總監(jiān)50萬元以上總經(jīng)理稅金10萬元以下財(cái)務(wù)經(jīng)理10―50萬元財(cái)務(wù)總監(jiān)50萬元以上總經(jīng)理員工醫(yī)療費(fèi)審定額度內(nèi)結(jié)算中心主任審定額度以上財(cái)務(wù)經(jīng)理其余10,000元以下財(cái)務(wù)經(jīng)理10,000―50,000元財(cái)務(wù)總監(jiān)50,000元以上總經(jīng)理內(nèi)部貸款內(nèi)部貸款50萬元以下財(cái)務(wù)經(jīng)理50―500萬元財(cái)務(wù)總監(jiān)500萬元以上總經(jīng)理預(yù)支款項(xiàng)預(yù)支款項(xiàng)10萬元以下財(cái)務(wù)經(jīng)理供應(yīng)有關(guān)10―50萬元財(cái)務(wù)總監(jiān)合同50萬元以上總經(jīng)理財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)工作4.1會計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范為了增強(qiáng)會計(jì)基礎(chǔ)工作，成立規(guī)范的會計(jì)工作次序，提升會計(jì)工作水平，依據(jù)《中華人民共和國會計(jì)法》的有關(guān)規(guī)定，擬定本規(guī)范。會計(jì)核算工作規(guī)范會計(jì)核算一般要求各單位應(yīng)當(dāng)依照《中華人民共和國會計(jì)法》和國家一致會計(jì)制度的規(guī)定成立會計(jì)賬冊，進(jìn)行會計(jì)核算，及時(shí)供應(yīng)合法、真切、正確、完好的會計(jì)信息。填制會計(jì)憑證各單位辦理的會計(jì)事項(xiàng)，一定獲得或許填制原始憑證，并及時(shí)送交會計(jì)機(jī)構(gòu)。原始憑證的基本要求是：原始憑證的內(nèi)容一定具備：憑證的名稱；填制憑證的日期；填制憑證單位名稱或許填制人姓名；經(jīng)辦人員的署名或許蓋章；接受憑證單位名稱；經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容；數(shù)目、單價(jià)和金額。從外單位獲得的原始憑證，一定蓋有填制單位的公章；從個(gè)人獲得的原始憑證，一定有填制人員的署名或許蓋章。自制原始憑證一定有經(jīng)辦單位領(lǐng)導(dǎo)人或許其指定的人員署名或許蓋章。對外開出的原始憑證，一定加蓋本單位公章。凡填有大寫和小寫金額的原始憑證，大寫與小寫金額一定符合。購買實(shí)物的原始憑證，一定有查收證明。支付款項(xiàng)的原始憑證，一定有收款單位和收款人的收款證明。一式幾聯(lián)的原始憑證，應(yīng)當(dāng)注明各聯(lián)的用途，只好以一聯(lián)作為報(bào)銷憑證。一式幾聯(lián)的發(fā)票和收條，一定用雙面復(fù)寫紙（發(fā)票和收條自己具備復(fù)寫紙功能的除外）套寫，并連續(xù)編號。作廢時(shí)應(yīng)當(dāng)加蓋“作廢”戳記，連同存根一起保存，不得撕毀。發(fā)生銷貨退回的，除填制退貨發(fā)票外，還一定有退貨查收證明；退款時(shí)，一定獲得對方的收款收條或許匯款銀行的憑證，不得以退貨發(fā)票取代收條。員工公出借錢憑證，一定附在記賬憑證以后?；厥战桢X時(shí)，應(yīng)當(dāng)另開收條或許退還借條副本，不得退復(fù)原借錢收條。經(jīng)上司有關(guān)部門贊同的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)將贊同文件作為原始憑證附件。假如贊同文件需要獨(dú)自歸檔的，應(yīng)當(dāng)在憑證上注明贊同機(jī)關(guān)名稱、日期和文件字號。原始憑證不得涂改、挖補(bǔ)。發(fā)現(xiàn)原始憑證有錯(cuò)誤的，應(yīng)當(dāng)由開出單位重開或許改正，改正處應(yīng)當(dāng)加蓋開出單位的公章。會計(jì)機(jī)構(gòu)、會計(jì)人員要依據(jù)審察無誤的原始憑證填制記賬憑證。記賬憑證能夠分為收款憑證、付款憑證和轉(zhuǎn)賬憑證，也能夠使用通用記賬憑證。記賬憑證的基本要求記賬憑證的內(nèi)容一定具備：填制憑證的日期；憑證編號；經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)綱要；會計(jì)科目；金額；所附原始憑證張數(shù)；填制憑證人員、稽核人員、記賬人員、會計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會計(jì)主管人員署名或許蓋章。收款和付款記賬憑證還應(yīng)當(dāng)由出納人員署名或許蓋章。以自制的原始憑證或許原始憑證匯總表取代記賬憑證的，也一定具備記賬憑證應(yīng)有的項(xiàng)目。填制記賬憑證時(shí)，應(yīng)當(dāng)對記賬憑證進(jìn)行連續(xù)編號。一筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)需要填制兩張以上記賬憑證的，能夠采納分?jǐn)?shù)編號法編號。記賬憑證能夠依據(jù)每一張?jiān)紤{證填制，或許依據(jù)若干張同類原始憑證匯總填制，也能夠依據(jù)原始憑證匯總表填制。但不得將不一樣內(nèi)容和類其余原始憑證匯總填制在一張記賬憑證上。除結(jié)賬和改正錯(cuò)誤的記賬憑證能夠不附原始憑證外，其余記賬憑證一定附有原始憑證。假如一張?jiān)紤{證波及幾張記賬憑證，能夠把原始憑證附在一張主要的記賬憑證后邊，并在其余記賬憑證上注明附有該原始憑證的記賬憑證的編號或許附原始憑證復(fù)印機(jī)。一張復(fù)始憑證所列支出需要幾個(gè)單位共同負(fù)擔(dān)的，應(yīng)當(dāng)將其余單位負(fù)擔(dān)的部分，開給對方原始憑證切割單，進(jìn)行結(jié)算。原始憑證切割單一定具備原始憑證的基本內(nèi)容：憑證名稱、填制憑證日期、填制憑證單位名稱或許填制人姓名、經(jīng)辦人的署名或許蓋章、接受憑證單位名稱、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)目、單價(jià)、金額和花費(fèi)分?jǐn)偁顩r等。假如在填制記賬憑證時(shí)發(fā)生錯(cuò)誤，應(yīng)當(dāng)從頭填制。已經(jīng)登記入賬的記賬憑證，在當(dāng)年內(nèi)發(fā)現(xiàn)填寫錯(cuò)誤時(shí)，能夠用紅字填寫一張與原內(nèi)容相同的記賬憑證，在綱要欄注明“注銷某月某日某號憑證”字樣，同時(shí)再用藍(lán)字從頭填制一張正確的記賬憑證，注明“校正某月某日某號憑證”字樣。假如會計(jì)科目沒有錯(cuò)誤，不過金額錯(cuò)誤，也能夠?qū)⒄_數(shù)字與錯(cuò)誤數(shù)字之間的差額，另編一張調(diào)整的記賬憑證，調(diào)增金額用藍(lán)字，調(diào)減金額用紅字。發(fā)現(xiàn)從前年度記賬憑證有錯(cuò)誤的，應(yīng)當(dāng)用藍(lán)字填制一張改正的記賬憑證。記賬憑證填制完經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)后，若有空行，應(yīng)當(dāng)自金額欄最后一筆金額數(shù)字下的空行處至共計(jì)數(shù)上的空行處劃線注銷。填制會計(jì)憑證，筆跡一定清楚、工整，并切合以下要求：阿拉伯?dāng)?shù)字應(yīng)當(dāng)一個(gè)一個(gè)地寫，不得連筆寫。阿拉伯金額數(shù)字前面應(yīng)當(dāng)書寫錢幣幣種符號或許錢幣名稱簡寫和幣種符號。幣種符號與阿拉伯金額數(shù)字之間不得留有空白。凡阿拉伯?dāng)?shù)字前寫有幣種符號的，數(shù)字后邊不再寫錢幣單位。所有以元為單位（其余錢幣種類為錢幣基本單位，下同）的阿拉伯?dāng)?shù)字，除表示單價(jià)等狀況外，一律填寫到角分；無角分的，角位和分位可寫“00或許符號“―”；有角無分的，分位應(yīng)當(dāng)寫“0，不得用符號“―”取代。漢字大寫數(shù)字金額如零、壹、貳、叁、肆、伍、陸、柒、捌、玖、拾、佰、仟、萬、億等，一律用正楷或許行書體書寫，不得用0、一、二、三、四、五、六、七、八、九、十等簡化字取代，不得任意自造簡化字。大寫金額數(shù)字到元或許角為止的，在“元”或許“角”字以后應(yīng)當(dāng)寫“整”字或許“正”字；大寫金額數(shù)字有分的，分字后邊不寫“整”或許“正”字。大寫金額數(shù)字前未印有錢幣名稱的，應(yīng)當(dāng)加填錢幣名稱，錢幣名稱與金額數(shù)字之間不得留有空白。阿拉伯金額數(shù)字中間有“0”時(shí)，漢字大寫金額要寫“零”字；阿拉伯?dāng)?shù)字金額中間連續(xù)有幾個(gè)“0”時(shí)，漢字大寫金額中能夠只寫一個(gè)“零”字；阿拉伯金額數(shù)字元位是“0”，或許數(shù)字中間連續(xù)有幾個(gè)“0”、元位也是“0”但角位不是“0”時(shí)，漢字大寫金額能夠只寫一個(gè)“零”字，也能夠不寫“零”字。推行會計(jì)電算化的單位，對于體制記賬憑證，要仔細(xì)審察，做到會計(jì)科目使用正確，數(shù)字正確無誤。打印出的體制記賬憑證要加蓋制單人員、審察人員、記賬人員及會計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會計(jì)主管人員印章或許署名。各單位會計(jì)憑證的傳達(dá)程序應(yīng)當(dāng)科學(xué)、合理，詳細(xì)方法由各單位依據(jù)會計(jì)業(yè)務(wù)需要自行規(guī)定。會計(jì)機(jī)構(gòu)、會計(jì)人員要妥當(dāng)保存會計(jì)憑證。會計(jì)憑證應(yīng)當(dāng)及時(shí)傳達(dá)，不得積壓。會計(jì)憑證登記完成后，應(yīng)當(dāng)依照分類和編號次序保存，不得凌亂丟掉。記賬憑證應(yīng)當(dāng)連同所附的原始憑證或許原始憑證匯總表，依照編號次序，折疊齊整，如期裝訂成冊，并加具封面，注明單位名稱、年度、月份和起訖日期、憑證種類、起訖號碼，由裝訂人在裝訂線封簽外署名或許蓋章。對于數(shù)目過多的原始憑證，能夠獨(dú)自裝訂保存，在封面上注明記賬憑證日期、編號、種類，同時(shí)在記賬憑證上注明“附件另訂”和原始憑證名稱及編號。各樣經(jīng)濟(jì)合同、存出保證金收條以及涉外文件等重要原始憑證，應(yīng)當(dāng)另編目錄，獨(dú)自登記保存，并在有關(guān)的記賬憑證和原始憑證上互相注明天期和編號。原始憑證不得外借，其余單位如因特別原由需要使用原始憑證時(shí)，經(jīng)本單位會計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會計(jì)主管人員贊同，能夠復(fù)制。向外單位供應(yīng)的原始憑證復(fù)制件，應(yīng)當(dāng)在專設(shè)的登記簿上登記，并由供應(yīng)人員和收取人員共同署名或許蓋章。從外單位獲得的原始憑證若有丟失，應(yīng)當(dāng)獲得原開出單位蓋有公章的證明，并注明本來憑證的號碼、金額和內(nèi)容等，由經(jīng)辦單位會計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會計(jì)主管人員和單位領(lǐng)導(dǎo)人贊同后，才能代作原始憑證。假如的確沒法獲得證明的，如火車、輪船、飛機(jī)票等憑證，由當(dāng)事人寫出詳盡狀況，由經(jīng)辦單位會計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會計(jì)主管人員和單位領(lǐng)導(dǎo)人贊同后，代作原始憑證。登記會計(jì)賬簿各單位應(yīng)當(dāng)依照國家一致會計(jì)制度的規(guī)定和會計(jì)業(yè)務(wù)的需要設(shè)置會計(jì)賬簿。會計(jì)賬簿包括總賬、明細(xì)賬、日志賬和其余輔助性賬簿?，F(xiàn)金日志賬和銀行存款日志賬一定采納訂本式賬簿。不得用銀行對賬單或許其余方法代替日志賬。推行會計(jì)電算化的單位，用計(jì)算機(jī)打印的會計(jì)賬簿一定連續(xù)編號，經(jīng)審察無誤后裝訂成冊，并由記賬人員和會計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會計(jì)主管人員署名或許蓋章。會計(jì)賬簿的啟用啟用會計(jì)賬簿時(shí)，應(yīng)當(dāng)在賬簿封面上寫明單位名稱和賬簿名稱。在賬簿扉頁上應(yīng)當(dāng)附啟用表，內(nèi)容包含：啟用日期、賬簿頁數(shù)、記賬人員和會計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會計(jì)主管人員姓名，并加蓋名章和單位公章。記賬人員或許會計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會計(jì)主管人員調(diào)換工作時(shí)，應(yīng)當(dāng)注明交接日期、接手人員或許監(jiān)交人員姓名，并由交接兩方人員署名或許蓋章。啟用訂本式賬簿，應(yīng)當(dāng)從第一頁到最后一頁次序編定頁數(shù)，不得跳頁、缺號。使用活頁式賬頁，應(yīng)當(dāng)按賬戶次序編號，并須按期裝訂成冊。裝訂后再按實(shí)質(zhì)使用的賬頁次序編定頁碼。另加目錄，記明每個(gè)賬戶的名稱和頁次。登記會計(jì)賬簿會計(jì)人員應(yīng)當(dāng)依據(jù)審察無誤的會計(jì)憑證登記會計(jì)賬簿。登記賬簿的基本要求是：登記會計(jì)賬簿時(shí)，應(yīng)當(dāng)將會計(jì)憑證日期、編號、業(yè)務(wù)內(nèi)容綱要、金額和其余有關(guān)資料逐項(xiàng)記入賬內(nèi)，做到數(shù)字正確、綱要清楚、登記及時(shí)、筆跡工整。登記完成后，要在記賬憑證上署名或許蓋章，并注明已經(jīng)登賬的符號，表示已經(jīng)記賬。賬簿中書寫的文字和數(shù)字上面要留有適合空格，不要寫滿格；一般應(yīng)占格距的二分之一。登記賬簿要用藍(lán)黑墨水或許碳素墨水書寫，不得使用圓珠筆（銀行的復(fù)寫賬簿除外）或許鉛筆書寫。以下狀況，能夠用紅色墨水記賬：依照紅字沖賬的記賬憑證，沖銷錯(cuò)誤記錄；在不設(shè)借貸等欄的多欄式賬頁中，登記減少量；在三欄式賬戶的余額欄前，如未印明余額方向的，在余額欄內(nèi)登記負(fù)數(shù)余額；依據(jù)國家一致會計(jì)制度的規(guī)定能夠用紅字登記的其余會計(jì)記錄。各樣賬簿按頁次次序連續(xù)登記，不得跳行、隔頁。假如發(fā)生跳行、隔頁，應(yīng)當(dāng)將空行、空頁劃線注銷，或許注明“此行空白”、“此頁空白”字樣，并由記賬人員署名或許蓋章。凡需要結(jié)出余額的賬戶，結(jié)出余額后，應(yīng)當(dāng)在“借或貸”等欄內(nèi)寫明“借”或許“貸”等字樣。沒有余額的賬戶，應(yīng)當(dāng)在“借或貸”等欄內(nèi)寫“平”字，并在余額欄內(nèi)用“Ｑ”表示?，F(xiàn)金日志賬和銀行存款日志賬一定每日結(jié)出余額。每一賬頁登記完成結(jié)轉(zhuǎn)下頁時(shí)，應(yīng)當(dāng)結(jié)出本頁共計(jì)數(shù)及余額，寫在本頁最后一行和下頁第一行有關(guān)欄內(nèi)，并在綱要欄內(nèi)注明“過次頁”和“承前頁”字樣；也能夠?qū)⒈卷摴灿?jì)數(shù)及金額只寫在下頁第一行有關(guān)欄內(nèi)，并在綱要欄內(nèi)注明“承前頁”字樣。對需要結(jié)計(jì)本月發(fā)生額的賬戶，結(jié)計(jì)“過次頁”的本頁共計(jì)數(shù)應(yīng)當(dāng)為自本月初起至本頁末止的發(fā)生額共計(jì)數(shù)；對需要結(jié)計(jì)今年累計(jì)發(fā)生額的賬戶，結(jié)計(jì)“過次頁”的本頁共計(jì)數(shù)應(yīng)當(dāng)為自年初起至本頁末止的累計(jì)數(shù)；對既不需要結(jié)計(jì)本月發(fā)生額也不需要結(jié)計(jì)今年累計(jì)發(fā)生額的賬戶，能夠只將每頁末的余額結(jié)轉(zhuǎn)次頁。推行會計(jì)電算化的單位，總賬和明細(xì)賬應(yīng)當(dāng)按期打印。發(fā)生收款和付款業(yè)務(wù)的，在輸入收款憑證和付款憑證的當(dāng)天一定打印出現(xiàn)金日志賬和銀行存款日志賬，并與庫存現(xiàn)金查對無誤。賬簿的改正方法賬簿記錄發(fā)生錯(cuò)誤，禁止涂改、挖補(bǔ)、刮擦或許用藥水除去筆跡，禁止從頭抄錄，一定依照以下方法進(jìn)行改正：登記賬簿時(shí)發(fā)生錯(cuò)誤，應(yīng)當(dāng)將錯(cuò)誤的文字或許數(shù)字劃紅線注銷，但一定使原有筆跡仍可辨識；而后在劃線上方填寫正確的文字或許數(shù)字，并由記賬人員在改正處蓋章。對于錯(cuò)誤的數(shù)字，應(yīng)當(dāng)所有劃紅線改正，不得只改正此中的錯(cuò)誤數(shù)字。對于文字錯(cuò)誤，可只劃去錯(cuò)誤的部分。因?yàn)橛涃~憑證錯(cuò)誤而使賬簿記錄發(fā)生錯(cuò)誤，應(yīng)當(dāng)按改正的記賬憑證登記賬簿。按期對賬各單位應(yīng)當(dāng)按期對會計(jì)賬簿記錄的有關(guān)數(shù)字與庫存實(shí)物、錢幣資本、有價(jià)證券、來往單位或許個(gè)人等進(jìn)行互相查對，保證賬證符合、賬賬符合、賬實(shí)符合。對賬工作每年起碼進(jìn)行一次。賬證查對。查對會計(jì)賬簿記錄與原始憑證、記賬憑證的時(shí)間、憑證字號、內(nèi)容、金額是否一致，記賬方向能否符合。賬賬查對。查對不一樣會計(jì)賬簿之間的賬簿記錄能否符合，包含：總賬有關(guān)賬戶的余額核對，總賬與明細(xì)賬查對，總賬與日志賬查對，會計(jì)部門的財(cái)富物質(zhì)明細(xì)賬與財(cái)富物質(zhì)保存和使用部門的有關(guān)明細(xì)賬查平等。賬實(shí)查對。查對會計(jì)賬簿記錄與財(cái)富等實(shí)有數(shù)額能否符合。包含：現(xiàn)金日志賬賬面余額與現(xiàn)金實(shí)質(zhì)庫存數(shù)相查對；銀行存款日志賬賬面余額按期與銀行對賬單相查對；各樣財(cái)物明細(xì)賬賬面余額與財(cái)物實(shí)存數(shù)額相查對；各樣應(yīng)收、對付款明細(xì)賬賬面余額與有關(guān)債務(wù)、債權(quán)單位或許個(gè)人查平等。按期結(jié)賬各單位應(yīng)當(dāng)依照規(guī)定按期結(jié)賬：結(jié)賬前，一定將本期內(nèi)所發(fā)生的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)所有登記入賬。結(jié)賬時(shí)，應(yīng)當(dāng)結(jié)出每個(gè)賬戶的期末余額。需要結(jié)出當(dāng)月發(fā)生額的，應(yīng)當(dāng)在綱要欄內(nèi)注明“本月共計(jì)”字樣，并在下邊通欄劃單紅線。需要結(jié)出今年累計(jì)發(fā)生額的，應(yīng)當(dāng)在綱要欄內(nèi)注明“今年累計(jì)”字樣，并在下邊通欄劃單紅線；12月底的“今年累計(jì)”就是整年累計(jì)發(fā)生額。整年累計(jì)發(fā)生額下邊應(yīng)當(dāng)通欄劃雙紅線。年度終了卻賬時(shí)，所有總賬賬戶都應(yīng)當(dāng)結(jié)出整年發(fā)生額和年關(guān)余額。年度終了，要把各賬戶的余額結(jié)轉(zhuǎn)到下一會計(jì)年度，并在綱要欄注明“結(jié)轉(zhuǎn)下年”字樣；在下一會計(jì)年度新建有關(guān)會計(jì)賬簿的第一行余額欄內(nèi)填寫上年結(jié)轉(zhuǎn)的余額，并在綱要欄注明“上年結(jié)轉(zhuǎn)”字樣。4.2財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告為了規(guī)范公司公司各公司的財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告，保證財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告的真切、完好，依據(jù)《中華人民共和國會計(jì)法》、《公司財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告條例》擬定本制度。公司公司、直屬單位、成員公司編制和對外供應(yīng)財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告，應(yīng)當(dāng)恪守本制度。財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告，是指公司對外供應(yīng)的反應(yīng)公司某一特定日期財(cái)務(wù)狀況和某一會計(jì)時(shí)期經(jīng)營成就、現(xiàn)金流量的文件。公司不得編制和對外供應(yīng)虛假的或許隱瞞重要事實(shí)的財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告。公司負(fù)責(zé)人對本公司財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告的真切性、完好性負(fù)責(zé)。任何單位或許個(gè)人不得授意、指派、強(qiáng)令公司編制和對外供應(yīng)虛假的或許隱瞞重要事實(shí)的財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告。財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告的構(gòu)成財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告分為年度、半年度、季度和月度財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告。年度、半年度財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告包含的內(nèi)容：會計(jì)報(bào)表；會計(jì)報(bào)表附注；財(cái)務(wù)狀況說明書。會計(jì)報(bào)表包含財(cái)富欠債表、利潤表、現(xiàn)金流量表以及有關(guān)附表。季度、月度財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告往常僅指會計(jì)報(bào)表，會計(jì)報(bào)表起碼應(yīng)當(dāng)包含財(cái)富欠債表和利潤表。國家一致的會計(jì)制度規(guī)定季度、月度財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告需要編制會計(jì)報(bào)表附注的，從其規(guī)定。年度、半年度會計(jì)報(bào)表起碼應(yīng)當(dāng)反應(yīng)兩個(gè)年度或許有關(guān)兩個(gè)時(shí)期的比較數(shù)據(jù)。會計(jì)報(bào)表附注是為了便于會計(jì)報(bào)表使用者理解會計(jì)報(bào)表的內(nèi)容而對會計(jì)報(bào)表的編制基礎(chǔ)、編制依照、編制原則和方法及主要項(xiàng)目等所作的解說。會計(jì)報(bào)表附注起碼應(yīng)當(dāng)包含以下內(nèi)容：不切合基本會計(jì)假定的說明；重要會計(jì)政策和會計(jì)預(yù)計(jì)及其改正狀況、改正原由及其對財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成就的影響；或許事項(xiàng)和財(cái)富欠債表往后事項(xiàng)的說明；關(guān)系方關(guān)系及其交易的說明；重要財(cái)富轉(zhuǎn)讓及其銷售狀況；公司歸并、分立；重要投資、融資活動(dòng)；會計(jì)報(bào)表重要項(xiàng)目的明細(xì)資料；有助于理解和剖析會計(jì)報(bào)表需要說明的其余事項(xiàng)。財(cái)務(wù)狀況說明書財(cái)務(wù)狀況說明起碼應(yīng)當(dāng)對以下狀況作出說明：公司生產(chǎn)經(jīng)營的基本狀況；利潤實(shí)現(xiàn)和分派狀況；資本增減和周轉(zhuǎn)狀況；對公司財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成就和現(xiàn)金流量有重要影響的其余事項(xiàng)。財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告的編制公司應(yīng)當(dāng)于年度終了編報(bào)年度財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告。國家一致的會計(jì)制度規(guī)定公司應(yīng)當(dāng)編報(bào)半年度、季度和月度財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告的，從其規(guī)定。公司編制財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告，應(yīng)當(dāng)依據(jù)真切的交易、事項(xiàng)以及完好、正確的賬簿記錄等資料，并依照國家一致的會計(jì)制度規(guī)定的編制基礎(chǔ)、編制依照、編制原則和方法。公司不得違犯國家一致的會計(jì)制度規(guī)定，任意改變財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告的編制基礎(chǔ)、編制依照、編制原則和方法。任何組織或許個(gè)人不得授意、指示、強(qiáng)令公司違犯國家一致的會計(jì)制度規(guī)定，改變財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告的編制基礎(chǔ)、編制依照、編制原則和方法。公司應(yīng)當(dāng)對會計(jì)報(bào)表中各項(xiàng)會計(jì)因素進(jìn)行合理的確認(rèn)和計(jì)量，不得任意改變會計(jì)因素的確認(rèn)和計(jì)量，不得任意改變會計(jì)因素的確認(rèn)和計(jì)量標(biāo)準(zhǔn)。公司應(yīng)當(dāng)依照有關(guān)法律、行政法例和《公司財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告條例》規(guī)定的結(jié)賬日進(jìn)行結(jié)賬，不得提早或許延緩。年度結(jié)賬日為陽歷年度每年的12月31日；半年度、季度、月度結(jié)賬日分別為陽歷年度每半年、每季、每個(gè)月的最后一天。公司在編制年度財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告前，應(yīng)當(dāng)依照規(guī)定，全面清點(diǎn)財(cái)富、核實(shí)債務(wù)。公司應(yīng)當(dāng)依照國家一致的會計(jì)制度的規(guī)定的會計(jì)報(bào)表格式和內(nèi)容，依據(jù)登記完好、查對無誤的會計(jì)賬簿記錄和其余有關(guān)資料編制會計(jì)報(bào)表，做到內(nèi)容完好、數(shù)字真切、計(jì)算正確，不得漏報(bào)或許任意棄取。會計(jì)報(bào)表之間、會計(jì)報(bào)表各項(xiàng)目之間，凡有對應(yīng)關(guān)系的數(shù)字，應(yīng)當(dāng)互相一致；會計(jì)報(bào)表中本期與上期的有關(guān)數(shù)字應(yīng)當(dāng)互相連結(jié)。會計(jì)報(bào)表附注和財(cái)務(wù)狀況說明書應(yīng)當(dāng)依照國家一致的會計(jì)制度的規(guī)定，對會計(jì)報(bào)表中需要說明的事項(xiàng)作出真切、完好、清楚的說明。公司發(fā)生歸并、分立情況的，應(yīng)當(dāng)依照國家一致的會計(jì)制度的規(guī)定編制相應(yīng)的財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告。公司停止?fàn)I業(yè)的，應(yīng)當(dāng)在停止?fàn)I業(yè)時(shí)依照編制年度財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告的要求全面清點(diǎn)財(cái)富、查對債務(wù)、進(jìn)行結(jié)賬，并編制財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告；在清理時(shí)期，應(yīng)當(dāng)依照國家一致的會計(jì)制度的規(guī)定編制清理時(shí)期的財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告。依照國家一致的會計(jì)制度的規(guī)定，公司公司需要編制歸并會計(jì)報(bào)表，母公司除編制其個(gè)別會計(jì)報(bào)表外，還應(yīng)當(dāng)編制公司公司的歸并會計(jì)報(bào)表。公司公司歸并會計(jì)報(bào)表，是指反應(yīng)公司公司整體財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成就和現(xiàn)金流量的會計(jì)報(bào)表。財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告的對外供應(yīng)對外供應(yīng)的財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告反應(yīng)的會計(jì)信息應(yīng)當(dāng)真切、完好。公司應(yīng)當(dāng)依照法律、行政法例和國家一致的會計(jì)制度有關(guān)財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告供應(yīng)限時(shí)的規(guī)定，及時(shí)對外供應(yīng)財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告。公司對外供應(yīng)的財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)挨次編定頁數(shù)，加具封面，裝訂成冊，加蓋公章。封面上應(yīng)當(dāng)注明：公司名稱、公司一致代碼、組織形式、地址、報(bào)表所屬年度或許月份、報(bào)出日期，并由公司負(fù)責(zé)人和主管會計(jì)工作的負(fù)責(zé)人、會計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人（會計(jì)主管人員）署名并蓋章；設(shè)置總會計(jì)師的公司，還應(yīng)當(dāng)有總會計(jì)師署名并蓋章。公司應(yīng)當(dāng)依照公司章程的規(guī)定，向投資者供應(yīng)財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告。應(yīng)當(dāng)依法按期向民航總局監(jiān)督會供應(yīng)財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告。非依照法律、行政法例或許國務(wù)院的規(guī)定，任何組織或許個(gè)人不得要求公司供應(yīng)部分或者所有財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告及其有關(guān)數(shù)據(jù)。違犯本條例規(guī)定，要求公司供應(yīng)部分或許所有財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告及其有關(guān)數(shù)據(jù)的，公司有權(quán)拒絕。財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告須經(jīng)注冊會計(jì)師審計(jì)的，公司應(yīng)當(dāng)將注冊會計(jì)師及其會計(jì)師事務(wù)所出具的審計(jì)報(bào)告伴同財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告一并對外供應(yīng)。接受公司財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告的組織或許個(gè)人，在公司財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告未正式對外表露前，應(yīng)當(dāng)對其內(nèi)容保密。單位領(lǐng)導(dǎo)人對財(cái)務(wù)報(bào)告的合法性、真切性負(fù)法律責(zé)任。假如發(fā)現(xiàn)對外報(bào)送的財(cái)務(wù)報(bào)告有錯(cuò)誤，應(yīng)當(dāng)及時(shí)辦理改正手續(xù)。除改正本單位保存的財(cái)務(wù)報(bào)告外，并應(yīng)同時(shí)通知接受財(cái)務(wù)報(bào)告的單位改正。錯(cuò)誤許多的，應(yīng)當(dāng)從頭編報(bào)。4.3會計(jì)監(jiān)察會計(jì)監(jiān)察的依照財(cái)經(jīng)法律、法例、規(guī)章；會計(jì)法律、法例和國家一致會計(jì)制度；各省、自治區(qū)、直轄市財(cái)政廳（局）和國務(wù)院業(yè)務(wù)主管部門依據(jù)《中華人民共和國會計(jì)法》和國家一致會計(jì)制度擬定的詳細(xì)實(shí)行方法或許增補(bǔ)規(guī)定。依據(jù)《中華人民共和國會計(jì)法》和國家一致會計(jì)制度擬定的公司內(nèi)部會計(jì)管理制度；公司內(nèi)部的估算、財(cái)務(wù)計(jì)劃、經(jīng)濟(jì)及業(yè)務(wù)計(jì)劃等。財(cái)務(wù)會計(jì)人員進(jìn)行會計(jì)監(jiān)察的責(zé)任對信息質(zhì)量的監(jiān)察保證原始憑證真切、合法、正確和完好。各單位會計(jì)機(jī)構(gòu)、會計(jì)人員對不真切、不合法的原始憑證不予受理。對故弄玄虛、嚴(yán)重違紀(jì)的原始憑證，在不受理的同時(shí)，予以拘留，并及時(shí)向上司領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告。對記錄不正確、不完好的原始憑證，予以退回，要求經(jīng)辦人改正增補(bǔ)；保證會計(jì)賬簿靠譜。各單位會計(jì)機(jī)構(gòu)、會計(jì)人員對假造、變造、成心破壞會計(jì)賬簿或許賬外設(shè)賬行為，應(yīng)遏止和糾正；遏止和糾正無效的，向上司領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告；保證財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告公允。各單位會計(jì)機(jī)構(gòu)、會計(jì)人員對指派、強(qiáng)令假造、竄改財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告行為，應(yīng)遏止和糾正，遏止和糾正無效的，向上司領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告。對財(cái)務(wù)安全的監(jiān)察發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)能否及時(shí)入賬；財(cái)富物質(zhì)能否推行“永續(xù)盤存制”；財(cái)富清點(diǎn)能否認(rèn)期進(jìn)行，發(fā)生財(cái)富物質(zhì)盤盈盤虧時(shí)能否及時(shí)查明原由并按規(guī)定辦理；財(cái)務(wù)會計(jì)檔案能否妥當(dāng)保存、假造清冊并按期清點(diǎn)。對財(cái)務(wù)進(jìn)出的監(jiān)察對審批手續(xù)不全的財(cái)務(wù)進(jìn)出，應(yīng)當(dāng)退回，要求增補(bǔ)、改正；對違犯規(guī)定不歸入公司一致會計(jì)核算的財(cái)務(wù)進(jìn)出，應(yīng)當(dāng)遏止和糾正；對違犯國家一致的財(cái)政、財(cái)務(wù)、會計(jì)制度規(guī)定的財(cái)務(wù)進(jìn)出，不予辦理；對以為是違犯國家一致的財(cái)政、財(cái)務(wù)、會計(jì)制度規(guī)定的財(cái)務(wù)進(jìn)出，應(yīng)當(dāng)遏止糾正；遏止和糾正無效的，應(yīng)當(dāng)向本部門（單位）領(lǐng)導(dǎo)及公司直屬上司領(lǐng)導(dǎo)提出版面建議懇求辦理。部門（單位）領(lǐng)導(dǎo)及公司直屬上司領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)當(dāng)在接到書面建議起十天內(nèi)作出版面決定，并對決定擔(dān)當(dāng)責(zé)任。對違犯國定一致的財(cái)政、財(cái)務(wù)、會計(jì)制度規(guī)定的財(cái)務(wù)進(jìn)出，不予遏止和糾正，又不向本部門（單位）領(lǐng)導(dǎo)或公司直屬上司領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告的，應(yīng)擔(dān)當(dāng)責(zé)任；對嚴(yán)重違犯國家利益和社會民眾利益的財(cái)務(wù)進(jìn)出，應(yīng)當(dāng)向主管單位或許財(cái)政、審計(jì)、稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告。對執(zhí)行內(nèi)部財(cái)務(wù)會計(jì)制度的監(jiān)察公司各級會計(jì)機(jī)構(gòu)、會計(jì)人員對違犯公司內(nèi)部會計(jì)管理制度的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，應(yīng)當(dāng)遏止和糾正；遏止和糾正無效的，向本部門（單位）領(lǐng)導(dǎo)及公司直屬上司領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告，懇求辦理。部門（單位）領(lǐng)導(dǎo)及公司直屬上司領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)當(dāng)在接到書面建議起十天內(nèi)作出版面決定，并對決定擔(dān)當(dāng)責(zé)任；對違犯公司內(nèi)部會計(jì)管理制度的財(cái)務(wù)進(jìn)出，不予遏止和糾正，又不向本部門（單位）領(lǐng)導(dǎo)或公司直屬上司領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告的，應(yīng)擔(dān)當(dāng)責(zé)任。財(cái)務(wù)會計(jì)監(jiān)察的詳細(xì)內(nèi)容估算、計(jì)劃的稽核估算、計(jì)劃的內(nèi)容能否全面；估算、計(jì)劃的編制方法能否科學(xué)；估算、計(jì)劃的報(bào)批程序能否切合規(guī)定；估算、計(jì)劃能否獲取有效執(zhí)行；估算、計(jì)劃能否依據(jù)環(huán)境變化進(jìn)行及時(shí)調(diào)整。購買付款業(yè)務(wù)稽核購買合同的稽核審察合同條款的有效性；審察合同條款的完好性；審察合同內(nèi)容的經(jīng)濟(jì)性；審察合同內(nèi)容的正確性；審察合同的執(zhí)行狀況。發(fā)票的稽核獲得的發(fā)票的合法性。主要審察其票面能否規(guī)范；特別是對從境外獲得的發(fā)票或憑證合法性的審察，對有疑義的，能夠要求供應(yīng)境外公證部門、注冊會計(jì)師的確認(rèn)證明，方可作為核算的證明；發(fā)票填寫的真切性；發(fā)票品名、數(shù)目與實(shí)質(zhì)發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)能否符合。結(jié)算憑證的稽核審察結(jié)算憑證的真切性；審察結(jié)算憑證的合法性；審察結(jié)算憑證內(nèi)容的正確性；審察結(jié)算憑證內(nèi)容的完好性。查收單的稽核審察查收單的真切性、合法性。有無購買合同、購買合同所列的購買物件能否的確到貨、購買物件能否按規(guī)定程序辦理入庫手續(xù)、能否填制查收單或入庫單、能否有無購買合同的物件到貨等；審察查收單內(nèi)容的正確性與完好性。查收單填制能否切合要求，填制內(nèi)容能否齊備，有關(guān)人員能否署名。付款憑證的稽核付款憑證能否附有經(jīng)審察無誤的原始憑證，其記錄的內(nèi)容能否與所附原始憑證內(nèi)容相符；會計(jì)分錄的編制能否正確；付款憑證的各項(xiàng)內(nèi)容能否填制齊備，能否切合要求；付款憑證所良錄的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)能否合理合法，有關(guān)部門人員的簽章能否齊備。購買付款業(yè)務(wù)恪守制度狀況的稽核能否按估算、計(jì)劃進(jìn)行購買，估算外購買能否早先獲取贊同；以合同法為依照，簽訂的財(cái)富購買合同能否擁有合用性、合法性，并予以執(zhí)行；能否嚴(yán)格進(jìn)行查收，備品配件辦理入庫手續(xù)，固定財(cái)富進(jìn)行編號并貼標(biāo)簽；財(cái)富購買額能否按查收實(shí)質(zhì)數(shù)額入賬；付款記錄與記賬及時(shí)；能否按支票申領(lǐng)制度要