經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)復(fù)習(xí)題7127

2017年經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)復(fù)習(xí)題單項選擇題1、以下對于土地增值稅的說法中，正確的選項是（）。A．國有土地使用權(quán)出讓，出讓方應(yīng)交土地增值稅B．國有土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓，轉(zhuǎn)讓方應(yīng)交土地增值稅C．房子買賣，兩方不交土地增值稅D．單位之間互換房地產(chǎn)，兩方不交土地增值稅多項選擇題2、以下各項行為能夠免征土地增值稅的有( )。A．公司與公司之間的房地產(chǎn)互換B．公司以房地產(chǎn)對外投資C．在吞并過程中被吞并公司的房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓到吞并公司D．因國家收歸國有土地使用權(quán)而使房地產(chǎn)權(quán)屬發(fā)生轉(zhuǎn)讓多項選擇題3、以下對于稅金會計辦理的表述中，正確的有( )。A．銷售商品的商業(yè)公司收到．光征后返的增值稅時，計入當(dāng)期的補(bǔ)助收入B．兼營房地家產(chǎn)務(wù)的工業(yè)公司應(yīng)由當(dāng)期收入負(fù)擔(dān)的土地增值稅，計入其余業(yè)務(wù)支出C．房地產(chǎn)開發(fā)公司銷售房地產(chǎn)收到先征后返的營業(yè)稅時，沖減收到當(dāng)期的主營業(yè)務(wù)稅金及附帶D．拜托加工應(yīng)稅花費品回收后直接用于銷售的，拜托方應(yīng)將代扣代繳的花費稅款沖減當(dāng)期應(yīng)交稅金E．礦產(chǎn)品開采公司生產(chǎn)的礦產(chǎn)資源對外銷售時，應(yīng)將按銷售數(shù)目計算的應(yīng)交資源稅計入當(dāng)期主營業(yè)務(wù)稅金及附帶多項選擇題4、以下對于稅費的說法，錯誤的選項是（）。A．增值稅是價內(nèi)稅B．我國只對部分貨物征收花費稅C．我國僅對少量貨物征收出口關(guān)稅D．營業(yè)稅價外稅，未在營業(yè)收入以內(nèi)E．當(dāng)采納含(增值)稅價錢計算銷售收入和原資料、燃料動力成本時，損益表中應(yīng)單列增值稅科目簡答題5、甲公司(非房地產(chǎn)開發(fā)公司)，于2008年3月20日簽署廠房轉(zhuǎn)讓合同，將本廠廠房轉(zhuǎn)讓給乙公司，廠房賬面凈值為1000萬元，轉(zhuǎn)讓價為2200萬元。支付評估費2萬元請房地產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)評定，該廠房重置成本為2000萬元，成新度折扣率為七成新。廠房所占土地的使用權(quán)原以劃撥方式獲得，因轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)，補(bǔ)交土地使用權(quán)出讓費20萬元。此中：契稅的稅率為5%，營業(yè)稅的稅率為5%，城建稅的稅率為7%，教育費附帶的征收率為3%，印花稅的稅率0.5‰。要求：依據(jù)上述資料回答，在這一房產(chǎn)轉(zhuǎn)讓行為中，甲公司和乙公司在契稅、房產(chǎn)稅、營業(yè)稅、城建稅、教育費附帶以及印花稅、土地增值稅中應(yīng)繳納哪些稅應(yīng)繳納的稅額為多少單項選擇題6、逾期繳納的關(guān)稅入口環(huán)節(jié)增值稅、花費稅、船舶噸稅等，海關(guān)按日征收( )的滯納金。A．0.1‰B．0.5‰C．5‰D．1‰多項選擇題7、查驗檢疫證單的法律功效主要表此刻以下( )等方面。A．是進(jìn)出境貨物通關(guān)的重要憑據(jù)B．是海關(guān)征收和減免關(guān)稅的有效憑據(jù)C．是執(zhí)行交接、結(jié)算及入口國準(zhǔn)入的有效證件D．是辦理索賠、仲裁及訴訟的有效證件多項選擇題8、以下對于稅費的說法，錯誤的選項是（）。A．增值稅是價內(nèi)稅B．我國只對部分貨物征收花費稅C．我國僅對少量貨物征收出口關(guān)稅D．營業(yè)稅價外稅，未在營業(yè)收入以內(nèi)E．當(dāng)采納含(增值)稅價錢計算銷售收入和原資料、燃料動力成本時，損益表中應(yīng)單列增值稅科目單項選擇題9、(共8題。每題的備選項中，只有一個最切合題意)化工廠應(yīng)當(dāng)繳納的土地增值稅為( )萬元。A．116.80B．121.63C．140.23D．171.53單項選擇題10、對于房產(chǎn)稅的籌備，以下說法中錯誤的選項是( )。A．房產(chǎn)原值的大小直接決定房產(chǎn)稅的多少，合理地減少房產(chǎn)原值是房產(chǎn)稅籌備的重點，所以可將隸屬設(shè)施與房產(chǎn)分開核算、分別進(jìn)行管理，以減少房產(chǎn)的原值B．應(yīng)合理控制維修支出金額，使其免于計入固定財產(chǎn)原值C．對以出租房產(chǎn)收取固定租金的，應(yīng)按租金收入乘以12%的稅率計繳房產(chǎn)稅D．對于以房產(chǎn)投資聯(lián)營，投資者參加投資收益分成、共擔(dān)風(fēng)險的，被投資方要按房產(chǎn)余值為計稅依照乘以12%的稅率計征房產(chǎn)稅簡答題11、某市遠(yuǎn)洋運輸公司2009年度經(jīng)營狀況以下：擁有土地65000平方米，此中子弟學(xué)校占地3000平方米、幼兒園占地1200平方米、公司內(nèi)部綠化占地2000平方米；公司共有房產(chǎn)原值4000萬元，7月1日起公司將原值200萬元、占地面積400平方米的一棟庫房出租給某商場寄存貨物，租期1年，每個月租金收入1.5萬元。8月10日對拜托施工單位建設(shè)的生產(chǎn)車間辦理查罷手續(xù)，由在建工程轉(zhuǎn)入固定財產(chǎn)原值500萬元；擔(dān)當(dāng)遠(yuǎn)洋運輸業(yè)務(wù)，獲得運輸收入8600萬元、裝卸搬運收入200萬元。發(fā)生運輸業(yè)務(wù)的直接成本、花費6300.46萬元；(4)將裝備有20名操作人員的6號船舶出租給甲公司使用8個月(3月1日～10月31日)，獲得租金收入240萬元。出租時期，遠(yuǎn)洋運輸公司支付操作人員薪資、船舶的維修花費；將8號船舶自1月1日至12月31日出租給乙公司使用1年，不裝備操作人員，也不擔(dān)當(dāng)運輸過程中發(fā)生的各樣花費，固定收取租金收入160萬元。(說明：該公司城鎮(zhèn)土地使用稅每平方米年稅額為4元；房產(chǎn)稅當(dāng)?shù)卣?guī)定房產(chǎn)的減除比率為20%。)要求：依據(jù)上述資料，按以下序號計算回答以下問題，每問需計算出合計數(shù)：計算該運輸公司2009年應(yīng)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅；多項選擇題12、依據(jù)《房產(chǎn)稅暫行條例》的規(guī)定，以下對于房產(chǎn)稅納稅人的表述中，正確的是( )。A．房產(chǎn)產(chǎn)權(quán)出典的，出典人為房產(chǎn)稅的納稅人B．房產(chǎn)產(chǎn)權(quán)屬于個人所有的，個人為房產(chǎn)稅的納稅人C．房產(chǎn)產(chǎn)權(quán)屬于集體所有的，集體單位為房產(chǎn)稅的納稅人D．房產(chǎn)產(chǎn)權(quán)屬于國家所有的，其經(jīng)營管理單位為房產(chǎn)稅的納稅人多項選擇題13、依照土地增值稅的有關(guān)規(guī)定，以下房地產(chǎn)的各項行為中，應(yīng)征收土地增值稅的有( )。A．以房地產(chǎn)抵債而發(fā)生房地產(chǎn)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移的B．被吞并公司將房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓到吞并公司中的C．某外商投資公司將其接受投資的房地產(chǎn)對外轉(zhuǎn)讓D．建筑一般標(biāo)準(zhǔn)住所銷售增值額超出扣除項目金額20%的E．將房產(chǎn)捐饋贈子公司多項選擇題14、以下對于稅費的說法，錯誤的選項是（）。A．增值稅是價內(nèi)稅B．我國只對部分貨物征收花費稅C．我國僅對少量貨物征收出口關(guān)稅D．營業(yè)稅價外稅，未在營業(yè)收入以內(nèi)E．當(dāng)采納含(增值)稅價錢計算銷售收入和原資料、燃料動力成本時，損益表中應(yīng)單列增值稅科目單項選擇題15、以下各項中，按規(guī)定能夠免征土地增值稅的是( )。A．被吞并公司將房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓給吞并公司B．一個公司與另一個公司的房地產(chǎn)進(jìn)行互換C．以房地產(chǎn)抵債D．土地使用者有償受讓土地使用權(quán)后，不進(jìn)行房產(chǎn)開發(fā)，直接銷售空地簡答題16、某房地產(chǎn)公司2006年11月份發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：簽署一份寫字樓銷售合同，合同規(guī)定以預(yù)收貨款方式結(jié)算。本月收到所有預(yù)收款，合計18000萬元。該寫字樓經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審查能夠扣除的項目為：開發(fā)成本5000萬元，繳納的土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓費3150萬元，有關(guān)稅金990萬元，其余花費800萬元，附帶扣除額1600萬元。(2)采納直接收款方式銷售現(xiàn)房獲得價款收入200萬元；以預(yù)收款方式銷售商品房，合同規(guī)定的價款為500萬元，當(dāng)月獲得預(yù)收款100萬元。(假定此兩項業(yè)務(wù)不考慮土地增值稅)將空置商品房出租獲得租金收入20萬元。已知；(1)土地增值稅超率累進(jìn)稅率：增值額未超出扣除項目金額50%的部分，稅率為30%；增值額超出扣除項目金額50%、未超出扣除項目金額100%的部分，稅率為40%。營業(yè)稅合用稅率為5%。要求：計算銷售寫字樓應(yīng)繳納的土地增值稅稅額。計算該公司11月份應(yīng)繳納的營業(yè)稅稅額。多項選擇題17、以下對于稅費的說法，錯誤的選項是（）。A．增值稅是價內(nèi)稅B．我國只對部分貨物征收花費稅C．我國僅對少量貨物征收出口關(guān)稅D．營業(yè)稅價外稅，未在營業(yè)收入以內(nèi)E．當(dāng)采納含(增值)稅價錢計算銷售收入和原資料、燃料動力成本時，損益表中應(yīng)單列增值稅科目單項選擇題18、依照房產(chǎn)稅暫行條例的有關(guān)規(guī)定，以下有關(guān)房產(chǎn)稅納稅人的表述中，不正確的是( )。A．房子出租的由承租人納稅B．房子產(chǎn)權(quán)出典的由承典人納稅C．房子產(chǎn)權(quán)未確立的由代管人或使用人納稅D．產(chǎn)權(quán)人不在房子所在地的由房子代管人或使用人納稅單項選擇題19、依據(jù)花費稅法律制度的規(guī)定，以下花費品中，既征收增值稅又征收花費稅的是( )。A．從外國入口數(shù)碼相機(jī)B．批發(fā)環(huán)節(jié)銷售的白酒C．從外國入口小汽車D．生產(chǎn)銷售子午線輪胎單項選擇題20、某市一家公司由若干部門組成，總占地面積為2000平方米，此中生產(chǎn)管理部占地1000平方米，房產(chǎn)原值30000萬元;銷售部占地300平方米，房產(chǎn)原值350萬元;員工幼兒園占地200平方米，房產(chǎn)原值200萬元;餐廳占地500平方米，房產(chǎn)原值1000萬元。公司于2012年3月1日與某廣告公司簽署合同，由廣告公司為公司制作廣告，由公司購置70000元資料，并支付廣告制作費30萬元。(加工承攬合同印花稅稅率0.5‰，購銷合同印花稅稅率0.3‰)。當(dāng)?shù)胤慨a(chǎn)稅扣除比率為30%，城鎮(zhèn)土地使用稅稅額為7元/平方米。該公司2012年需要繳納的印花稅合計為( )元。A.111B.150C.171D.185-----------------------------------------1-答案：B暫無分析2-答案：B,C,D[分析]按土地增值稅的有關(guān)規(guī)定，BCD項不屬于土地增值稅的征收范圍，A項房地產(chǎn)互換行為，既發(fā)生了房產(chǎn)產(chǎn)權(quán)、土地使用權(quán)的轉(zhuǎn)移，又獲得了實物形態(tài)的收入，屬于收稅范圍。3-答案：A,B,C,E[分析]拜托加工應(yīng)稅消贊品回收后自接用于銷售的，拜托方應(yīng)將代扣代繳的消費稅款計入成本，銷售應(yīng)稅花費品時不再繳納花費稅。4-答案：A,D暫無分析5-答案：甲公司應(yīng)納的各樣稅計算以下：[分析]在契稅、房產(chǎn)稅、營業(yè)稅、城建稅、教育費附帶以及印花稅中，甲公司應(yīng)繳納契稅、營業(yè)稅、城建稅、教育費附帶以及印花稅，乙公司應(yīng)繳納契稅。由于房產(chǎn)稅只對房產(chǎn)的6-答案：B[分析]逾期繳納的關(guān)稅入口環(huán)節(jié)增值稅、花費稅、船舶噸稅等，海關(guān)按日征收0.5‰的滯納金。7-答案：A,B,C,D暫無分析8-答案：A,D暫無分析9-答案：A[分析]化工廠①應(yīng)納營業(yè)稅=900×5%=45(萬元)②應(yīng)納城市保護(hù)建設(shè)稅和教育費附帶=45×(7%+3%)=4.5(萬元)③應(yīng)納印花稅=900×0.5‰+1000×0.5‰=0.45+0.5=0.95(萬元)④化工廠不是房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)，所以在計算土地增值稅扣除項目金額時，其轉(zhuǎn)讓土地的印花稅

0.45萬元可以獨自扣除

(但0.5

萬元的印花稅因與建成的辦公樓轉(zhuǎn)讓沒關(guān)，所以不可以夠扣除

)，非房地產(chǎn)開發(fā)公司不可以加計扣除

20%。

扣除項目金額=350+100+(350+100)×9%+45+4.5+0.45

=540.45(

萬元

)

土地增值額=900-540.45=359.55(

萬元)

增值率=359.55÷540.45×100%=66.53%，合用稅率40%

，

速算扣

除系數(shù)

5%

，

所以應(yīng)納土地增值稅=359.55×40%-540.45×5%=116.80(萬元)10-答案：D[分析]對于以房產(chǎn)投資聯(lián)營，投資者參加投資收益分成、共擔(dān)風(fēng)險的，被投資方要按房產(chǎn)余值為計稅依照乘以1.2%的稅率計征房產(chǎn)稅。11-答案：應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅：暫無分析12-答案：B,C,D[分析]此題查核房產(chǎn)稅的納稅義務(wù)人。依據(jù)規(guī)定，產(chǎn)權(quán)出典的，以承典人為納稅人。13-答案：A,C,D,E[分析]被吞并公司將房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓到吞并公司中的，暫免征收土地增值稅；建筑一般標(biāo)準(zhǔn)住所銷售，增值額未超出扣除項目金額之和的20%的，予免得稅，增值額超出扣除項目金額20%的，應(yīng)就其所有增值額按規(guī)定計稅；不征土地增值稅的房地產(chǎn)贈與行為，是指贈與直系家屬或擔(dān)當(dāng)直