金融企業(yè)會計課件

金融企業(yè)的會計內(nèi)部控制制度是依據(jù)“中民會計法”和財政部“商業(yè)銀行內(nèi)部控制指引”等制定的。目的是 規(guī)范防止并及時發(fā)現(xiàn)、糾正錯誤及舞弊行為，堵塞、消除隱患，保護企業(yè)財產(chǎn)的安全、完整；確保國家、財會與金融監(jiān)管規(guī)章和企業(yè)內(nèi)部規(guī)章制度的執(zhí)行。原則，即內(nèi)部控制必須符合國 以及有關(guān)規(guī)章制度的要求有效性原則，即內(nèi)部控制必須具有高度 性，能夠約束企業(yè)內(nèi)部涉及會業(yè)務(wù)的所有人員，相關(guān)個人都不得擁有不受會計業(yè)務(wù)內(nèi)部控制約束的權(quán)獨立性原則，即會計業(yè)務(wù)內(nèi)部控制的檢查、評價部門必須獨立于內(nèi)部控制的立和執(zhí)行部門，并能直接向上級部門報告成本效益原則，即會計業(yè)務(wù)內(nèi)部控制必須遵循成本效益原則，努力追求以合的控制成本達到最佳的控制效成果應(yīng)用于內(nèi)部控制建設(shè)中。根據(jù)會計核算和管理要求設(shè)置會計機構(gòu)，聘任會計機構(gòu)。不具備單獨設(shè)按照人民銀行《銀行結(jié)算賬戶管理辦法》的有關(guān)規(guī)定對開立、撤銷的結(jié)算賬戶進行，正確辦理開銷戶業(yè)務(wù)，建立健全開銷戶登記制度，建立賬戶管理，定期辦理對賬。按照人民銀行《支付結(jié)算辦法》有關(guān)規(guī)定辦理支付結(jié)算務(wù)，以及可疑支付業(yè)務(wù)實施有效嚴格執(zhí)行現(xiàn)金出納制度，加強對金庫的管理，實行專人負責制，定期對金庫進行檢查，嚴密現(xiàn)金調(diào)運、出入庫、查庫、（） 加強會計人員從業(yè)資格管理，明確會計人員、會計機構(gòu)的計機構(gòu)還必須定期輪換，推行離崗和離任審計。完善會計管理，建立嚴格的會計查閱程序，防止會計檔崗位制約機制主要包括：雙人經(jīng)辦制度、崗位 定期輪換制度，對從事記賬、結(jié)算、出納、票據(jù)交換、重要 主管崗位監(jiān)督制度，是指原則上會計機構(gòu)不得直接經(jīng)辦具體業(yè)務(wù)；會計機構(gòu)因需要從事經(jīng)辦具體業(yè)務(wù)的，其經(jīng)辦的業(yè)務(wù)中，按規(guī)定應(yīng)由會計機構(gòu)審核批準的，一律由主管領(lǐng)導。 嚴格執(zhí)行賬戶管理的有關(guān)規(guī)定，明確專人負責結(jié)算賬戶的開立、使用和撤銷和管理，認 存款 和賬戶資料的真實性、完整性 對異?，F(xiàn)金存取和異常轉(zhuǎn)賬情況，必須采取設(shè)置標識 措施，必要時可上級主管部對大額存單簽發(fā)、大額存款支取實 管理，按規(guī)定對大額款項收付進行記和報備發(fā)現(xiàn)的錯賬和未票據(jù)或退票，必須履行內(nèi)部、登記手對現(xiàn)金收付、劃轉(zhuǎn)、賬戶資料變更、更改、掛失、解掛等到柜臺業(yè)務(wù)建立復核制度，確保柜臺人員的名章、操作、識別卡等必須實行個人負責制，對重要會計業(yè)務(wù)實施，如開銷戶、錯賬沖正、賬目調(diào)整、大額支付內(nèi)部往來與系統(tǒng)內(nèi)往來報單簽發(fā)、掛賬及臨時過渡業(yè)務(wù)要實行，要經(jīng)會計機構(gòu)或主管行長同意，做出實時，操作員才能辦理。對重要會計科目使用，按照規(guī)定的范圍和額度使用損益類、往來類、資、真實性、準確性及使用的權(quán)限范圍和要求實施監(jiān)督控對會計刻制，匯票章等由總行統(tǒng)一刻制，票據(jù)交換章、本票章按當?shù)厝嗣胥y行規(guī)定刻制