會計憑證應(yīng)用實例詳解

（優(yōu)選）會計憑證應(yīng)用實例當(dāng)前1頁，總共94頁。中國工商銀行進(jìn)賬單（收賬通知）

3第0456號2002年12月25日付款人全稱星光電機廠收款人全稱星光電子實業(yè)有限公司賬號44320030413賬號或地址

211040003-91開戶銀行黃興路辦事處

開戶銀行

中華路十二辦事處人民幣（大寫）陸拾萬元整千百十萬千百十元角分￥60008800票據(jù)種類轉(zhuǎn)賬

收款人開戶行蓋章

票據(jù)張數(shù)1單位主管會計復(fù)核記賬此聯(lián)是收款人開戶行交給收款人的收賬通知當(dāng)前2頁，總共94頁。

今收到星光電機廠

交來投資款人民幣（大寫）陸拾萬元整

￥600000.00

收款單位（公章）賬務(wù)科

收款人王曉萍

交款人吳冬梅

統(tǒng)一收據(jù)

2002年12月25日№0004817第一聯(lián)存根第二聯(lián)記賬憑證第三聯(lián)收據(jù)當(dāng)前3頁，總共94頁。表5-3

收款憑證借方科目：銀行存款

2002年12月25日銀收字第

5

號

會計主管人員：張明記賬：齊力稽核：王齊制單：王銳出納：王曉萍摘要貸方科目金額記賬符號總賬科目明細(xì)科目億千百十萬千百十元角分收到星光電機廠投資款實收資本星光電機廠60000000附單據(jù)2張合計￥60000000當(dāng)前4頁，總共94頁。【例2】12月20日,企業(yè)向銀行申請取得短期流動資金貸款500000元，存入銀行。工商企業(yè)借款借據(jù)（收賬通知）

⑤借款企業(yè)名稱：星光電子實業(yè)有限公司

2002年12月20日貸款種類短期流動資金借款

貸款賬號

124

存款賬號

211040003-91借款用途人民幣（大寫）：伍拾萬元整億千百十萬千百十元角分￥50000000借款用途：進(jìn)口原材料

約定還款期：

期限6個月

于2003年6月20日到期上列借款已批準(zhǔn)發(fā)放，轉(zhuǎn)入你單位存款賬戶。

此致單位

（銀行簽章）單位分錄：（借）（貸）主管會計復(fù)核記賬

2002年12月20日此聯(lián)轉(zhuǎn)賬后退還借款單位當(dāng)前5頁，總共94頁。

中國工商銀行短期借款合同

立合同單位:

中國工商銀行中華路支行（以下簡稱貸款方）

星光電子實業(yè)有限公司（以下簡稱借款方）

運達(dá)公司（以下簡稱保證方）為明確責(zé)任，恪守合同，特簽訂本合同，共同信守。一、貸款種類:短期流動資金借款

二、借款金額:伍拾萬元整

三、借款用途:進(jìn)口原材料

四、借款利率:月息千分之十點九八

按季收息，利隨本清。如遇國家調(diào)整利率，按調(diào)整后的規(guī)定計算。五、貸款期限:借款時間自二○○二年十二月二十日至二○○三年六月二十日止。六、還款資金來源:產(chǎn)品銷售收入

七、還款方式:轉(zhuǎn)賬

當(dāng)前6頁，總共94頁。

收款憑證借方科目：銀行存款

2002年12月20

日銀收字第

4號

會計主管人員：張明記賬：齊力稽核：王齊制單：王銳出納：王曉萍摘要貸方科目金額記賬符號總賬科目明細(xì)科目億千百十萬千百十元角分取得流動資金借款短期借款流動資金借款50000000√附單據(jù)

2張合計￥50000000當(dāng)前7頁，總共94頁。中國工商銀行托收承付結(jié)算憑證

承付期限到期2002年12月26日5第087641

托收號碼委托日期2002年12月20日收款單位全稱鞍山鋼鐵公司付款單位全稱星光電子實業(yè)有限公司賬號1203154762賬號或地址

211040003-91開戶銀行工行鞍鋼營業(yè)部行號2248

開戶銀行

中華路十二辦托收

人民幣（大寫）叁拾捌萬零捌拾捌元整金額千百十萬千百十元角分￥38008800附件商品發(fā)運情況合同名稱號碼

附寄單證張數(shù)或冊數(shù)3鐵路備注：付款單位注意：1.根據(jù)結(jié)算方式規(guī)定，上列托收款項，在承付期限內(nèi)未拒付時，即視同全部承付。如系全額支付即以此聯(lián)代支款通知；如遇延付或部分支付時，再由銀行另送延付或部分支付的支款通知。2.如需提前承付或多承付時，應(yīng)另寫書面通知送銀行辦理。3.如系全部或部分拒付，應(yīng)在承付期限內(nèi)另填拒絕承付理由書送銀行辦理。此聯(lián)是付款單位開戶行通知付款單位按期承付貨款的通知（支款）單位主管：會計：復(fù)核：記賬：付款單位開戶行蓋章12月22日當(dāng)前8頁，總共94頁。購貨單位名稱星光電子實業(yè)有限公司納稅人登記號230102100120054地址電話長江市229668開戶行及賬號工商行十二辦211040003-91商品或勞務(wù)名稱計算單位數(shù)量單價金額稅率％稅額百十萬千百十元角分百十萬千百十元角分電解鋁錠噸201620032400000175508000合計￥32400000￥5508000價稅合計（大寫）×佰叁拾柒萬玖仟零佰捌拾零元零角零分￥：379080.00銷貨單位名稱鞍山鋼鐵公司納稅人登記號210312010258231地址電話鞍山市6234512開戶銀行及賬號工行鞍鋼營業(yè)部1203154762

增值稅專用發(fā)票發(fā)票聯(lián)開票日期：

2002年12月14日№0063490

第二聯(lián)發(fā)票聯(lián)購貨方記賬收款人：苗原開票單位（未蓋章無效）結(jié)算方式：轉(zhuǎn)賬當(dāng)前9頁，總共94頁。原運輸票據(jù)年月日第號辦理種別發(fā)站鞍山市到站長江市車種車號標(biāo)重貨物名稱件數(shù)包裝重量計費重量電解鋁錠20噸20噸類別費率數(shù)量金額附記運費50.401008.00過秤費

合計金額（大寫）：壹仟零捌元整￥1008.00

收款單位：

經(jīng)辦人：王方

鐵路局運雜費收據(jù)付款單位或姓名：鞍山鋼鐵公司

2002年12月15日

№032487

當(dāng)前10頁，總共94頁。

付款憑證貸方科目：銀行存款

2002年12月22日銀付字第

6號

會計主管人員：張明記賬：齊力稽核：王齊制單：王銳出納：王曉萍摘要借方科目金額記賬符號總賬科目明細(xì)科目億千百十萬千百十元角分購入材料、承付貨款物資采購電解鋁錠32500800√應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅5508000√附單據(jù)

3張合計￥38008800

【例4】12月6日，上月向鞍山鋼鐵公司購入的電解鋁錠已到貨，驗收入庫，財務(wù)科收到倉庫保管員填制的“收料單”。如表5-10所示。當(dāng)前11頁，總共94頁。供貨單位：鞍山鋼鐵公司

收料單

材料科目：原材料編號：收10發(fā)票號碼：0324768

2002年12月6日

材料類別：主要材料倉庫：2號庫

收料人：宋英經(jīng)手人：李玉材料編號

名稱規(guī)格計量單位數(shù)量實際成本應(yīng)收實收買價運雜費其他合計單位成本金額單價金額1102電解鋁錠A000噸1515152002280001840.00229840.00當(dāng)前12頁，總共94頁。摘要會計科目借方金額貸方金額記賬符號總賬科目明細(xì)科目億千百十萬千百十元角分億千百十萬千百十元角分外購材料驗收入庫原材料電解鋁錠22984000物資采購電解鋁錠22984000

附單據(jù)1

張

合計2298400022984000

轉(zhuǎn)賬憑證

2002年12月6日轉(zhuǎn)字第

2號

會計主管人員：張明記賬：齊力稽核：王齊制單：王銳￥￥√√當(dāng)前13頁，總共94頁。

【例5】12月20日,采用匯兌結(jié)算方式償還上月購料款306000元，收到銀行“電匯憑證”回單,根據(jù)上述分析，財會人員應(yīng)根據(jù)“中國工商銀行電匯憑證”回單，填制銀行存款付款憑證。當(dāng)前14頁，總共94頁。

付款憑證貸方科目：銀行存款

2002年12月20日銀付字第

5號

會計主管人員：張明記賬：齊力稽核：王齊制單：王銳出納：王曉萍摘要借方科目金額記賬符號總賬科目明細(xì)科目億千百十萬千百十元角分償還購料款應(yīng)付賬款煙臺鋼材廠30600000√附單據(jù)

1

張合計￥30600000當(dāng)前15頁，總共94頁。

企業(yè)從宏達(dá)公司購入甲、乙兩種物資，物資買價可以直接計入甲、乙物資的采購成本，但支付運雜費1000元，需要采用一定的標(biāo)準(zhǔn)在兩種材料之間進(jìn)行分配。假定本次購入甲材料40噸，單價700元，乙材料60噸，單價900元，則費用分配率=1000/（40+60）=10（元/噸）甲物資應(yīng)分配的運雜費=40×10=400（元）乙物資應(yīng)分配的運雜費=60×10=600（元）甲、乙物資的實際采購成本計算如表5-14所示。物資名稱單位數(shù)量單價總價款運雜費總成本甲噸407002800040028400乙噸609005400060054600合計10082000100083000表5-14單位：元當(dāng)前16頁，總共94頁?！纠?】12月31日，分配結(jié)轉(zhuǎn)本月發(fā)出材料實際成本。財會人員根據(jù)“領(lǐng)料單”（略）編制“發(fā)料憑證匯總表”。

發(fā)料憑證匯總表

2002年12月31日編號：04日期領(lǐng)料單張數(shù)貸方科目借方科目合計生產(chǎn)成本制造費用管理費用HB車床DE-10車床1-10日18原材料280000300001200032200011-20日15原材料5200002600001500079500021-30日16原材料215000285000250008000533000合計4973500082500070000200001650000

會計主管人員：張明記賬：齊力審核：王齊制單：李光當(dāng)前17頁，總共94頁。摘要會計科目借方金額貸方金額記賬符號總賬科目明細(xì)科目億千百十萬千百十元角分億千百十萬千百十元角分倉庫發(fā)出材料生產(chǎn)成本HB車床73500000生產(chǎn)成本DE-10車床82500000制造費用7000000管理費用2000000√原材料165000000√

附單據(jù)1

張

合計1650000000165000000

轉(zhuǎn)賬憑證

2002年12月31日轉(zhuǎn)字第5號

會計主管人員：張明記賬：齊力稽核：王齊制單：王銳￥￥√√√當(dāng)前18頁，總共94頁。

【例7】12月31日，分配結(jié)轉(zhuǎn)本月工資費用，根據(jù)“工資結(jié)算匯總表”編制“工資費用分配匯總表”。

工資費用分配匯總表

2002年12月31日表5-17車間、部門應(yīng)分配金額車間生產(chǎn)人員工資生產(chǎn)HB型車床428324.00生產(chǎn)DE-10型車床277202.00生產(chǎn)人員工資小計705526.00車間管理人員39887.00廠部管理人員60107.00合計805520.00當(dāng)前19頁，總共94頁。摘要會計科目借方金額貸方金額記賬符號總賬科目明細(xì)科目億千百十萬千百十元角分億千百十萬千百十元角分分配工資生產(chǎn)成本HB車床42832400生產(chǎn)成本DE-10車床27720200制造費用3988700管理費用6010700√應(yīng)付工資80552000√

附單據(jù)1

張

合計8055200080552000

轉(zhuǎn)賬憑證

2002年12月31日轉(zhuǎn)字第6號表5-18￥￥√√√當(dāng)前20頁，總共94頁。

【例8】12月31日，按本月工資總額的14%計提職工福利費.根據(jù)“工資費用分配匯總表”編制“職工福利費用計提表”所示。

職工福利費用計提表

2002年12月31日車間、部門工資總額比例福利費車間生產(chǎn)人員工資生產(chǎn)HB型車床428324.0014％59965.00生產(chǎn)DE-10型車床277202.0014％38808.28生產(chǎn)人員工資小計705526.0014％98773.64車間管理人員39887.0014％5584.18廠部管理人員60107.0014％8414.98合計805520.0014％112772.80當(dāng)前21頁，總共94頁。摘要會計科目借方金額貸方金額記賬符號總賬科目明細(xì)科目億千百十萬千百十元角分億千百十萬千百十元角分計提福利費生產(chǎn)成本HB車床5996536生產(chǎn)成本DE-10車床3880828制造費用558418管理費用841498√應(yīng)付福利費11277280√

附單據(jù)1

張

合計1127728011277280

轉(zhuǎn)賬憑證

2002年12月31日轉(zhuǎn)字第7號

會計主管人員：張明記賬：齊力稽核：王齊制單：王銳￥￥√√√當(dāng)前22頁，總共94頁。

【例9】12月4日，根據(jù)本月份工資結(jié)算匯總表,簽發(fā)現(xiàn)金支票一張，金額為805520.00元，向銀行提取現(xiàn)金，以備發(fā)工資。車間或部門職工類別標(biāo)準(zhǔn)工資

獎金副食補貼夜班津貼加班工資病假工資應(yīng)付工資加工車間生產(chǎn)工人410572.0058323.4030501.6013604.0017000.003000.00533001.00管理人員25206.50886.001715.50600.00800.0029208.00裝配車間生產(chǎn)工人144571.431462.079285.501206.0016000.00172525.00管理人員9248.00420.50634.50176.00200.0010679.00行政管理部門管理人員46440.808235.485430.7260107.00合計636038.7369327.4547567.8215586.0034000.003000.00805520.00

工資結(jié)算匯總表

2002年12月31日表5-22當(dāng)前23頁，總共94頁。

付款憑證貸方科目：銀行存款

2002年12月4日銀付字第

2號

會計主管人員：張明記賬：齊力稽核：王齊制單：王銳出納：王曉萍摘要借方科目金額記賬符號總賬科目明細(xì)科目億千百十萬千百十元角分提取現(xiàn)金備發(fā)工資現(xiàn)金80552000√附單據(jù)

2

張合計￥80552000當(dāng)前24頁，總共94頁。

【例10】12月4日，根據(jù)“工資結(jié)算單”（其具體格式略），以現(xiàn)金發(fā)放工資805520.00元。

【例11】12月31日，計提本月固定資產(chǎn)折舊。財會人員應(yīng)編制“固定資產(chǎn)折舊計算表”。當(dāng)前25頁，總共94頁。

付款憑證貸方科目：現(xiàn)金

2002年12月4日現(xiàn)付字第

1號

會計主管人員：張明記賬：齊力稽核：王齊制單：王銳出納：王曉萍摘要借方科目金額記賬符號總賬科目明細(xì)科目億千百十萬千百十元角分發(fā)放職工工資應(yīng)付工資80552000√附單據(jù)

2

張合計￥80552000當(dāng)前26頁，總共94頁。使用單位部門上月固定資產(chǎn)折舊額上月增加固定資產(chǎn)應(yīng)計提折舊額上月減少固定資產(chǎn)應(yīng)計提折舊額本月應(yīng)計提的折舊額生產(chǎn)車間38000.001000.00——39000.00廠部13000.00——500.0012500.00合計51000.001000.00500.0051500.00

固定資產(chǎn)折舊計算表

2002年12月4日主管：張明審核：王齊制單：王銳當(dāng)前27頁，總共94頁。摘要會計科目借方金額貸方金額記賬符號總賬科目明細(xì)科目億千百十萬千百十元角分億千百十萬千百十元角分計提固定資產(chǎn)制造費用3900000折舊管理費用1250000累計折舊5150000

附單據(jù)1

張

合計51500005150000

轉(zhuǎn)賬憑證

2002年12月31日轉(zhuǎn)字第8

號

會計主管人員：張明記賬：齊力稽核：王齊制單：王銳￥￥√√√當(dāng)前28頁，總共94頁。短期借款利息固定資產(chǎn)大修理費合計生產(chǎn)車間4500.004500.00企業(yè)管理部門5000.001500.006500.00合計5000.006000.0011000.00

預(yù)提費用計提表

2002年12月31日主管：張明審核：王齊制單：王銳項目車間、部門

【例12】12月31日，按計劃預(yù)提本月銀行流動資金借款利息和固定資產(chǎn)修理費。財會人員根據(jù)有關(guān)費用預(yù)提計劃，編制“預(yù)提費用計提表”如表5-27所示。當(dāng)前29頁，總共94頁。摘要會計科目借方金額貸方金額記賬符號總賬科目明細(xì)科目億千百十萬千百十元角分億千百十萬千百十元角分預(yù)提借款利息及大修理費制造費用450000管理費用150000賬務(wù)費用500000預(yù)提費用1100000

附單據(jù)1

張

合計11000001100000

轉(zhuǎn)賬憑證

2002年12月31日轉(zhuǎn)字第9號￥￥√√√√當(dāng)前30頁，總共94頁。工作單號A-10類別廠牌型號桑塔納轎車

入廠年月日修理類別小修理車牌號3584送修人

入廠年月日總工時小時金額附憑證張數(shù)結(jié)算項目十萬千百十元角分材料明細(xì)表材料費22000工時票分三個月平均攤銷工時費349000管理費10000合計金額（大寫）叁仟捌佰壹拾元整￥381000

機動車維修業(yè)統(tǒng)一發(fā)票車屬單位：星光電子實業(yè)有限公司

2002年12月15日（98）服務(wù)三字№0897421業(yè)務(wù)部門：收款：制單：李光

【例13】12月15日，企業(yè)開出轉(zhuǎn)賬支票一張,支付汽車修理費3810元。收到“發(fā)票”。當(dāng)前31頁，總共94頁。中國工商銀行轉(zhuǎn)賬支票存根支票號碼2834565科目銀行存款對方科目待推費用簽發(fā)日期2002年12月15日收款人大發(fā)汽車維修公司金額3810.00用途修理費備注李光單位主管會計王銳復(fù)核記賬當(dāng)前32頁，總共94頁。

付款憑證貸方科目：銀行存款

2002年12月15日銀付字第

3號

會計主管人員：張明記賬：齊力稽核：王齊制單：王銳出納：王曉萍摘要借方科目金額記賬符號總賬科目明細(xì)科目億千百十萬千百十元角分支付汽車修理費待攤費用修理費381000√附單據(jù)

2

張合計￥381000當(dāng)前33頁，總共94頁。

統(tǒng)一收據(jù)

2002年12月20日№0004817

今收到星光電子實業(yè)有限公司__________________________

交來2003年度報紙雜志費____________________________

人民幣（大寫）肆仟捌佰元整￥4800.00____

收款單位（公章）新華書店收款人王翠蘭

交款人王曉萍

【例14】12月20日，企業(yè)以銀行存款支付下一年度報紙雜志費4800元。取得“收據(jù)”，企業(yè)的“轉(zhuǎn)賬支票”存根如表所示。第三聯(lián)收據(jù)當(dāng)前34頁，總共94頁。中國工商銀行轉(zhuǎn)賬支票存根支票號碼2834540科目銀行存款對方科目待推費用簽發(fā)日期2002年12月20日收款人新華書店金額4800.00用途報刊費備注王翠蘭單位主管會計王銳復(fù)核記賬當(dāng)前35頁，總共94頁。

付款憑證貸方科目：銀行存款

2002年12月20日銀付字第

4號

會計主管人員：張明記賬：齊力稽核：王齊制單：王銳出納：王曉萍摘要借方科目金額記賬符號總賬科目明細(xì)科目億千百十萬千百十元角分預(yù)付2003年報刊費待攤費用報刊費480000√附單據(jù)

2

張合計￥480000當(dāng)前36頁，總共94頁。財產(chǎn)保險費報紙雜志費實際支付分?jǐn)偲诒酒跀備N實際支付分?jǐn)偲诒酒跀備N生產(chǎn)車間9000.0033000.001200.0012100.00企業(yè)管理部門6000.0032000.00900.001275.00合計15000.00——5000.002100.00175.00主管：張明審核：王齊制單：王銳

待攤費用攤銷表

2002年12月31日表5-35

【例15】12月31日,攤銷本月負(fù)擔(dān)的財產(chǎn)保險費和報紙雜志費。財會人員根據(jù)規(guī)定的攤銷期限計算填制“待攤費用攤銷表”如表5-35所示。當(dāng)前37頁，總共94頁。【例16】12月31日,月末分配結(jié)轉(zhuǎn)本月制造費用,財會人員根據(jù)“制造費用”明細(xì)賬戶的借方發(fā)生額162071.18元以及有關(guān)生產(chǎn)工人工時統(tǒng)計資料計算后，填制“制造費用分配表”。當(dāng)前38頁，總共94頁。摘要會計科目借方金額貸方金額記賬符號總賬科目明細(xì)科目億千百十萬千百十元角分億千百十萬千百十元角分?jǐn)備N財產(chǎn)保險制造費用310000和報刊費管理費用207500待攤費用517500

附單據(jù)1

張

合計517500517500

轉(zhuǎn)賬憑證

2002年12月31日轉(zhuǎn)字第

10號

會計主管人員：張明記賬：齊力稽核：王齊制單：王銳￥￥√√√當(dāng)前39頁，總共94頁。分配對象分配標(biāo)準(zhǔn)（生產(chǎn)工人工時）分配率分配金額HB型車床600001.620711897242.71DE-10型車床400001.620711864828.47合計100000162071.18

制造費用分配表車間：生產(chǎn)車間2002年12月31日主管：張明審核：王齊制單：王銳當(dāng)前40頁，總共94頁。摘要會計科目借方金額貸方金額記賬符號總賬科目明細(xì)科目億千百十萬千百十元角分億千百十萬千百十元角分分配結(jié)轉(zhuǎn)制造生產(chǎn)成本HB車床9724271費用生產(chǎn)成本DE-10車床6482847制造費用16207118

附單據(jù)1

張

合計1620711816207118

轉(zhuǎn)賬憑證

2002年12月31日轉(zhuǎn)字第

11號￥￥√√√當(dāng)前41頁，總共94頁。項目直接材料費直接人工費制造費用合計本月發(fā)生費用735000.00488289.3697242.711320532.07合計735000.00488289.3697242.711320532.07

產(chǎn)品成本計算單產(chǎn)品名稱：HB型車床2002年12月31日產(chǎn)量：175臺

項目直接材料費直接人工費制造費用合計本月發(fā)生費用825000.00316010.2864828.471205838.75合計825000.00316010.2864828.471205838.75

產(chǎn)品成本計算單產(chǎn)品名稱：DE-10型車床2002年12月31日產(chǎn)量：140臺

當(dāng)前42頁，總共94頁。成本項目HB型車床（175臺）DE-10型車床（140臺）總成本單位成本總成本單位成本直接材料735000.004200.00825000.005892.86直接人工488289.362790.22316010.282257.21制造費用97242.71555.6764828.47463.07合計1320532.077545.891205838.758613.14

完工產(chǎn)品成本計算單

2002年12月31日當(dāng)前43頁，總共94頁。摘要會計科目借方金額貸方金額記賬符號總賬科目明細(xì)科目億千百十萬千百十元角分億千百十萬千百十元角分結(jié)轉(zhuǎn)完工產(chǎn)品庫存商品HB車床132053207成本庫存商品DE-10車床120583875生產(chǎn)成本HB車床132053207生產(chǎn)成本DE-10車床120583875

附單據(jù)3

張

合計252637082252637082

轉(zhuǎn)賬憑證

2002年12月31日轉(zhuǎn)字第

12號

會計主管人員：張明記賬：齊力稽核：王齊制單：王銳￥￥√√√√當(dāng)前44頁，總共94頁。購貨單位名稱豐滿發(fā)電廠納稅人登記號150201000130047地址電話和平村10號開戶行及賬號工商行一支行40500423商品或勞務(wù)名稱計算單位數(shù)量單價金額稅率％稅額百十萬千百十元角分百十萬千百十元角分HB型車床臺501000050000000178500000合計￥50000000￥8500000價稅合計（大寫）×仟×佰伍拾捌萬伍仟零佰零拾零元零角零分￥：585000.00銷貨單位名稱星光電子實業(yè)有限公司納稅人登記號230102100120054地址電話長江市中華路13號開戶銀行及賬號中華路十二辦211040003-91

增值稅專用發(fā)票開票日期：

2002年12月2日№0087205

第四聯(lián)售貨方記賬當(dāng)前45頁，總共94頁。發(fā)站長江市到站吉林車種車號貨車自重集裝箱型N運到期限保價金額運價里程收貨人全稱豐滿發(fā)電廠發(fā)貨人全稱星光電子實業(yè)有限公司地址和平村10號地址長江市中華路13號項目金額貨物名稱件數(shù)貨物重量計費重量運價號運價率附記運費1300.00HB型車床502500Kg保險費100.00使用費50.00發(fā)貨人聲明事項鐵路聲明事項合計1450.00②報銷憑證

鐵路局運雜費專用發(fā)票運輸號碼：6667發(fā)站承運日期戳發(fā)站經(jīng)辦人:王小春

當(dāng)前46頁，總共94頁。中國工商銀行轉(zhuǎn)賬支票存根支票號碼2834642科目銀行存款對方科目應(yīng)收賬款簽發(fā)日期2002年12月2日收款人長江鐵路局金額1450.00用途運雜費備注張振平單位主管張明會計王銳復(fù)核記賬當(dāng)前47頁，總共94頁。

第17號托收號碼：2872002年12月2日收款人全稱星光電子實業(yè)有限公司付款人全稱豐滿發(fā)電廠賬號21140003-91賬號或地址

40500423開戶銀行工商行中華路支行十二辦

開戶銀行

中國工商行一支行要托收款

人民幣（大寫）：伍拾捌萬陸仟肆佰伍拾元整金額千百十萬千百十元角分￥58645000附寄單證張數(shù)5商品發(fā)運情況合同名稱號碼HB-005

款項收妥日期備注:

年月日開戶銀行蓋章

2002年12月2日此聯(lián)是銀行給收款人的回單托收承付憑證（回單）當(dāng)前48頁，總共94頁。

付款憑證貸方科目：銀行存款

2002年12月2日銀付字第1號

會計主管人員：張明記賬：齊力稽核：王齊制單：王銳出納：王曉萍摘要借方科目金額記賬符號總賬科目明細(xì)科目億千百十萬千百十元角分整付運雜費應(yīng)收賬款豐滿發(fā)電廠145000√附單據(jù)

2

張合計￥145000當(dāng)前49頁，總共94頁。摘要會計科目借方金額貸方金額記賬符號總賬科目明細(xì)科目億千百十萬千百十元角分億千百十萬千百十元角分賒銷產(chǎn)品應(yīng)收賬款豐滿發(fā)電廠58500000主營業(yè)收入50000000應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅8500000

附單據(jù)2

張

合計5850000058500000

轉(zhuǎn)賬憑證

2002年12月31日轉(zhuǎn)字第

1號

會計主管人員：張明記賬：齊力稽核：王齊制單：王銳￥￥√√√當(dāng)前50頁，總共94頁。

【例19】12月3日，企業(yè)采用提貨制銷售DE-10型車床一批,銷售科業(yè)務(wù)員開出增值稅專用發(fā)票。購貨方采購員持發(fā)票到財務(wù)科以轉(zhuǎn)賬支票辦理貨款結(jié)算，財會人員收取支票后，當(dāng)日填寫轉(zhuǎn)賬存款單送存銀行。

當(dāng)前51頁，總共94頁。

收款憑證借方科目：銀行存款

2002年12月3日銀收字第1號摘要貸方科目金額記賬符號總賬科目明細(xì)科目億千百十萬千百十元角分出售產(chǎn)品收回貨款主營業(yè)務(wù)收入60000000√應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅10200000√附單據(jù)

3

張合計￥70200000當(dāng)前52頁，總共94頁。

【例20】12月18日，企業(yè)收到銀行送來的收賬通知見表5-53，豐滿發(fā)電廠本月拖欠貨款586450元已經(jīng)入賬。

第17號托收號碼：287委托日期2002年12月2日收款人全稱星光電子實業(yè)有限公司付款人全稱豐滿發(fā)電廠賬號21140003-91賬號或地址

40500423開戶銀行工商行中華路支行十二辦

開戶銀行

中國工商行一支行要托收款

人民幣（大寫）：伍拾捌萬陸仟肆佰伍拾元整金額千百十萬千百十元角分￥58645000附寄單證張數(shù)3商品發(fā)運情況鐵路合同名稱號碼HB-005

款項收妥日期備注:2002年12月18日開戶銀行蓋章

2002年12月2日此聯(lián)是銀行給收款人的入賬通知托收承付憑證（收賬通知）當(dāng)前53頁，總共94頁。

收款憑證借方科目：銀行存款

2002年12月3日銀收字第3號

會計主管：張明記賬：齊力出納：王曉萍審核：王齊制單：王銳摘要貸方科目金額記賬符號總賬科目明細(xì)科目億千百十萬千百十元角分收回紅星工廠購貨款應(yīng)收賬款豐滿發(fā)電廠58645000√附單據(jù)

1

張合計￥58645000當(dāng)前54頁，總共94頁。項目單位數(shù)量單價金額萬千百十元角分

產(chǎn)品廣告190000合計金額（大寫）×萬壹仟玖佰零拾零元零角零分￥190000

長江市廣告業(yè)專用發(fā)票客戶名稱：星光電子實業(yè)有限公司

2002年12月25日（98）廣告三字№0065421

單位蓋章收款人：李達(dá)開票人：吳敏

【例21】12月25日，開出轉(zhuǎn)賬支票一張，支付電視臺廣告費1900元，取得“收據(jù)”;“轉(zhuǎn)賬支票存根”。當(dāng)前55頁，總共94頁。中國工商銀行轉(zhuǎn)賬支票存根支票號碼2834545科目銀行存款對方科目銷售費用簽發(fā)日期2002年12月25日收款人李達(dá)金額1900.00用途廣告費備注王建單位主管會計王銳復(fù)核記賬當(dāng)前56頁，總共94頁?！纠?2】12月31日,計算應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費附加.

當(dāng)前57頁，總共94頁。

付款憑證貸方科目：銀行存款

2002年12月2日銀付字第7號

會計主管人員：張明記賬：齊力稽核：王齊制單：王銳出納：王曉萍摘要借方科目金額記賬符號總賬科目明細(xì)科目億千百十萬千百十元角分交付廣告費銷售費用廣告費190000√附單據(jù)

2

張合計￥190000當(dāng)前58頁，總共94頁。項目城市維護(hù)建設(shè)稅教育費附加計稅額提取比例提取額計稅額提取比例提取額增值稅營業(yè)稅消費稅133620.00————7％7％7％9353.40————133620————3％3％3％4008.60————合計133620.007％9353.40133620.003％4008.60

城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費附加計算表

2002年12月25日制表:王曉萍當(dāng)前59頁，總共94頁。摘要會計科目借方金額貸方金額記賬符號總賬科目明細(xì)科目億千百十萬千百十元角分億千百十萬千百十元角分計提城建稅和教育費附加主營業(yè)務(wù)稅金及附加1336200應(yīng)交稅金應(yīng)交城建稅935340其他應(yīng)交款教育費附加400860

附單據(jù)2

張

合計13362001336200

轉(zhuǎn)賬憑證

2002年12月31日轉(zhuǎn)字第

1號

會計主管人員：張明記賬：齊力稽核：王齊制單：王銳￥￥√√√

【例23】12月31日,結(jié)轉(zhuǎn)本月銷售產(chǎn)品的銷售成本。根據(jù)“庫存商品明細(xì)賬”的記錄和有關(guān)“產(chǎn)品出庫單”，編制“主營業(yè)務(wù)成本計算單”當(dāng)前60頁，總共94頁。類別編號名稱及規(guī)模計量單位數(shù)量單位成本總成本附加：25002HB型車床臺507545.89377294.50合計507545.89377294.50第二聯(lián)賬務(wù)存產(chǎn)品出庫單2002年12月2日用途：銷售憑證編號：11220產(chǎn)成品庫：二號庫

記賬：齊力保管：于洋檢驗：劉明制單：王銳類別編號名稱及規(guī)模計量單位數(shù)量單位成本總成本附加：25001DE-10型車床臺508613.14430657合計508613.14430657第二聯(lián)賬務(wù)存產(chǎn)品出庫單2002年12月2日用途：銷售憑證編號：11223產(chǎn)成品庫：一號庫

記賬：齊力保管：于洋檢驗：劉明制單：王銳當(dāng)前61頁，總共94頁。產(chǎn)品名稱期初結(jié)存本期完工入庫本期銷售數(shù)量單位成本總成本數(shù)量單位成本總成本數(shù)量單位成本總成本HB型車床807545.89603671.201757545.891320532.07507545.89377294.50DE-10型車床608613.14516788.401408613.141205838.75508613.14430657.00主營業(yè)務(wù)成本計算單2002年12月31日表5-62

制表：高紅財務(wù)主管：張明

當(dāng)前62頁，總共94頁?！纠?4】12月10日，出售不需用的甲材料100千克，開出增值稅專用發(fā)票一張，售價10000元，增值稅1700元,稅款存入銀行，該批材料的成本為9000元。當(dāng)前63頁，總共94頁。摘要會計科目借方金額貸方金額記賬符號總賬科目明細(xì)科目億千百十萬千百十元角分億千百十萬千百十元角分結(jié)轉(zhuǎn)產(chǎn)品銷售主營業(yè)務(wù)成本HB型車床37729450成本主營業(yè)務(wù)成本DE-10型車床43065700庫存商品HB型車床37729450庫存商品DE-10型車床43065700

附單據(jù)3張

合計8079515080795150

轉(zhuǎn)賬憑證

2002年12月31日轉(zhuǎn)字第

13號

會計主管人員：張明記賬：齊力稽核：王齊制單：王銳￥￥√√√√當(dāng)前64頁，總共94頁。購貨單位名稱遠(yuǎn)達(dá)有限責(zé)任公司納稅人登記號321043689001745地址電話長江市436821開戶行及賬號工商行鐵北辦事處234001-83商品或勞務(wù)名稱計算單位數(shù)量單價金額稅率％稅額百十萬千百十元角分百十萬千百十元角分材料千克100100100000017170000合計100000017170000價稅合計（大寫）×佰×拾壹萬壹仟柒佰零拾零元零角零分￥：11700.00銷貨單位名稱星光電子實業(yè)有限公司納稅人登記號230102100120054地址電話長江市229668開戶銀行及賬號工商行十二辦211040003-91

增值稅專用發(fā)票開票日期：

2002年12月2日№0047821

第二聯(lián)發(fā)票聯(lián)收款人：黃利開票單位（未蓋章無效）￥￥當(dāng)前65頁，總共94頁。

第號2002年12月10日收款人全稱星光電子實業(yè)有限公司付款人全稱遠(yuǎn)達(dá)有限責(zé)任公司賬號21140003-91賬號或地址

234001-83開戶銀行工商行中華路支行十二辦

開戶銀行

中國工商行一支行

人民幣（大寫）：壹萬壹仟柒佰元整千百十萬千百十元角分1170000票據(jù)種類

收款人開戶行蓋章票據(jù)張數(shù)

單位主管會計復(fù)核記賬此聯(lián)是收款人開戶行交給收款人的回單或收賬通知中國工商銀行進(jìn)賬單（收賬通知）￥當(dāng)前66頁，總共94頁。

材料出庫單用途：銷售

2002年12月10日

憑證編號：11004庫存商品庫：三號庫類別編號名稱及規(guī)格計量單位數(shù)量單價金額附加：甲材料千克100909000.00合計100909000.00第二聯(lián)記賬聯(lián)

記賬：齊力保管：于洋檢驗：劉明制單：王銳當(dāng)前67頁，總共94頁。

收款憑證借方科目：銀行存款

2002年12月10日銀收字第2號

會計主管人員：張明記賬：齊力稽核：王齊制單：王銳摘要貸方科目金額記賬符號總賬科目明細(xì)科目億千百十萬千百十元角分銷售原材料其他業(yè)務(wù)收入1000000應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅170000附單據(jù)

2張合計￥1170000當(dāng)前68頁，總共94頁。摘要會計科目借方金額貸方金額記賬符號總賬科目明細(xì)科目億千百十萬千百十元角分億千百十萬千百十元角分結(jié)轉(zhuǎn)銷售其他業(yè)務(wù)支出9