國庫集中支付操作流程【實用文檔】doc

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國庫集中支付操作流程國庫集中支付操作流程【實用文檔】doc文檔可直接使用可編輯，歡迎下載第一章：國庫單一帳戶體系的設(shè)置一、縣財政局在人民銀行鄱陽縣中心支行開設(shè)的國庫單一帳戶。用于記錄、核算和反映財政預(yù)算內(nèi)資金和納入預(yù)算管理的政府性基金的收支活動.二、縣財政局在商業(yè)銀行開設(shè)非稅收入資金財政專戶。用于記錄、核算和反映非稅收入資金的收支活動.三、縣財政局在商業(yè)銀行開設(shè)的財政零余額帳戶。用于記錄、核算和反映實行直接支付方式的財政性資金活動。四、縣財政局在商業(yè)銀行為預(yù)算單位開設(shè)國庫集中核算帳戶。用于記錄、核算和反映實行授權(quán)支付方式的財政性資金活動。五、縣財政局在商業(yè)銀行開設(shè)清算備用金帳戶,用于現(xiàn)代化支付清算系統(tǒng)建成以前,辦理超過當(dāng)天清算截止時間后實際發(fā)生授權(quán)支付的資金清算。清算備用金帳戶的額度由縣財政局確定。六、經(jīng)省人民政府、省財政廳和市人民政府批準(zhǔn)或授權(quán)，由縣財政局為預(yù)算單位在商業(yè)銀行開設(shè)特設(shè)專戶。用于記錄、核算和反映縣財政或預(yù)算單位的特殊專項資金活動。月度用款計劃流程圖（2）報月度用款計劃匯總審核（2）報月度用款計劃匯總審核預(yù)算單位（1）報月度用款計劃財政局國庫股財政局業(yè)務(wù)股室室國庫集中支付核算中心“預(yù)算單位”（4）打印計劃（3）傳送計劃第二章：月度用款計劃月度用款計劃流程說明一、預(yù)算單位依據(jù)批復(fù)的部門預(yù)算指標(biāo)編制《預(yù)算單位月度用款計劃表》,在上報縣財政局業(yè)務(wù)股室，并提出財政直接支付和授權(quán)支付月度用款計劃數(shù)。二、縣財政局業(yè)務(wù)股室在2個工作日內(nèi)審核預(yù)算單位的月度用款計劃后,上報送縣財政局國庫股匯總審核。三、縣財政局國庫股對業(yè)務(wù)股室轉(zhuǎn)報的預(yù)算單位月度用款計劃在2個工作日內(nèi)進行匯總審核,審核通過后將批準(zhǔn)的計劃傳達(dá)給縣國庫支付核算中心和預(yù)算單位。四、縣國庫集中支付核算中心根據(jù)縣財政局批準(zhǔn)的預(yù)算單位月度用款計劃,每月月底前2個工作日填制《財政授權(quán)支付額度、清算額度匯總通知書》和《預(yù)算單位財政授權(quán)支付額度明細(xì)單》，經(jīng)縣財政局國庫股結(jié)合國庫存款加蓋印章后,送人民銀行鄱陽縣支行和商業(yè)代理銀行.月度用款計劃編制說明一、編制方法1、預(yù)算單位根據(jù)批準(zhǔn)的部門預(yù)算編制月度用款計劃、該計劃按月編制,包括財政直接支付用款計劃和財政授權(quán)支付用款計劃兩部分。2、預(yù)算單位月度用款計劃按照縣財政局統(tǒng)一制定的《縣級預(yù)算單位月度用款計劃表》編制。３、預(yù)算單位依據(jù)批復(fù)的年度部門預(yù)算（或部門預(yù)算控制數(shù)）和項目進度，科學(xué)編制用款計劃。４、預(yù)算單位在部門預(yù)算批復(fù)前,根據(jù)縣財政局下達(dá)的預(yù)算控制數(shù)編制月度用款計劃，待正式批復(fù)下達(dá)后,根據(jù)縣財政局批復(fù)的部門預(yù)算編制;月度用款計劃還應(yīng)同時結(jié)合部門預(yù)算收支執(zhí)行進度編制。二、報送、批復(fù)時間1、預(yù)算單位于每月２0日前向縣財政局業(yè)務(wù)股室報送下月用款計劃，業(yè)務(wù)股室在2工作日內(nèi)完成審核后轉(zhuǎn)縣財政局國庫股，國庫股在2個工作日內(nèi)完成匯總審核后將批復(fù)結(jié)果傳送到國庫集中支付核算中心，再由縣國庫集中支付核算中心2個工作日內(nèi)傳代理銀行及預(yù)算單位。2、年度財政預(yù)算執(zhí)行中發(fā)生追加、追減調(diào)整變化,預(yù)算單位在收到縣財政局預(yù)算調(diào)整文件后相應(yīng)調(diào)整用款計劃,報送縣財政局業(yè)務(wù)股室后轉(zhuǎn)縣財政局國庫股,分別在收到單位用款計劃的2個工作日完成審核批復(fù)。3、月度用款計劃批復(fù)后一般不作調(diào)整，因特殊情況確需調(diào)整的預(yù)算單位應(yīng)提出申請,縣財政局業(yè)務(wù)股室、國庫股審批按正常計劃審核時間完成審核批復(fù)。財政直接支付業(yè)務(wù)流程圖（3）付款預(yù)算單位（1）用款申請（3）付款預(yù)算單位（1）用款申請（4）財政直接支付（4）財政直接支付入帳通知書“預(yù)算單位”“預(yù)算單位”（2）審核后開具支付憑證（2）審核后開具支付憑證縣國庫集中支付核算中心收款人或用款單位代理銀行縣國庫集中支付核算中心收款人或用款單位代理銀行（4）付款憑證回單（4）付款憑證回單(5)匯總清算額度通知書(5)匯總清算額度通知書人民銀行（7）清算人民銀行（7）清算（6）經(jīng)審核確認(rèn)蓋章（8）匯總清算額度通知書回單財政局國庫股人民銀行國庫“支付中心”會計部收款人或用款單位（4）支付憑證（5）付款（6）付款憑證回單代理銀行（3）審核用款申請書“支付中心”支付部基層預(yù)算單位（4）財政直接支付匯總清算額度通知書（7）清算（6）經(jīng)審核確認(rèn)蓋章（8）匯總清算額度通知書回單財政局國庫股人民銀行國庫“支付中心”會計部收款人或用款單位（4）支付憑證（5）付款（6）付款憑證回單代理銀行（3）審核用款申請書“支付中心”支付部基層預(yù)算單位（4）財政直接支付匯總清算額度通知書（7）清算第三章：財政直接支付國庫集中直接支付的具體支出范圍一、人員支出。包括納入工資統(tǒng)發(fā)范圍的人員支出和未納入工資統(tǒng)發(fā)范圍的人員支出（各單位自籌自支人員和臨時工)１、工資統(tǒng)發(fā)范圍的人員已實行了國庫集中直接支付。2、未納入工資統(tǒng)發(fā)范圍的人員，由于目前條件暫不成熟，建議暫緩實行直接支付。二、個人和家庭補助支出1、離退休人員費用已實行了國庫集中直接支付。2、生活補助費（遺屬費、撫恤金、社會救濟費、生活補貼等)可以通過國庫工資系統(tǒng)進行集中直接支付。三、商品和服務(wù)支出1、辦公費：一次性購買單項在2千元(含）以上或批量在1萬元（含）以上的政府采購目錄以內(nèi)的辦公自動化設(shè)備、辦公家具、辦公消耗用品、公務(wù)服裝、網(wǎng)絡(luò)設(shè)備、軟件等實行國庫集中直接支付。對于購買單項在2千元以下或批量在1萬元以下的辦公消耗品和零星支出建議采用國庫授權(quán)支付方式或采用備用金方式。２、印刷費：在政府采購目錄以內(nèi)印刷大宗宣傳畫、報表、證件、書籍、專用票據(jù)等費用支出實行國庫集中直接支付。零星印刷品采用備用金報賬。3、水電費及郵電費:已實行了國庫直接支付.4、交通費：車輛保險、刷卡加油、車輛維修等實行國庫集中直接支付。對于過路、過橋、及洗車費等零星開支采用備用金報賬.5、差旅費：由于各單位的公務(wù)卡推行不統(tǒng)一,實行國庫集中直接支付難度較大,建議在部門預(yù)算指標(biāo)控制范圍內(nèi)實行國庫授權(quán)支付或采用備用金報賬。6、會議費：單位在賓館、飯店、招待所等地點召開的大型綜合性會議,發(fā)生的費用超過1萬元的實行國庫集中直接支付，對于1萬元以下的小型會議暫實行財政授權(quán)支付。7、培訓(xùn)費：經(jīng)縣級人民政府（含)以上批準(zhǔn)的，到國內(nèi)及境外學(xué)習(xí)考察、培訓(xùn)支出或各單位自行組織的5人以上,金額超過0.5萬元的學(xué)習(xí)考察、培訓(xùn)支出采取國庫集中直接支付。對于零星的個人或金額在0。5萬元以下的培訓(xùn)費用可采用授權(quán)支付或備用金報賬。8、招待費：對部門預(yù)算指標(biāo)范圍內(nèi)的招待費用一律采用國庫集中直接支付。指標(biāo)范圍外的不與支付。9、其他支出：=1\*GB3①上繳上級支出,首先申報單位必須提供市級（含）或市以上人民政府或幾個單位聯(lián)合下發(fā)的上繳支出的規(guī)范性文件，再由國庫集中支付中心直接支付到相關(guān)上級部門.＝2\＊GB３②專款支出,依據(jù)資金使用性質(zhì)及相關(guān)合同，?？顚Ｓ弥Ц兜焦┴浬獭Ｋ?、上級專項資金及固定資產(chǎn)購建支出1、上級專項資金（以工代賑資金、水利建設(shè)資金、交通建設(shè)資金、扶貧資金、義教資金、民政專項資金、新農(nóng)村建設(shè)資金、農(nóng)村文化專項資金等）一律嚴(yán)格按照各項資金的規(guī)范程序進行操作，實行國庫集中直接支付。2、固定資產(chǎn)購建及維護:對各單位統(tǒng)一建設(shè)的辦公用房，公益設(shè)施；統(tǒng)一組織的房屋修繕、裝修環(huán)保、綠化工程；統(tǒng)一購置的大型專用設(shè)備(儲備物資、文教科衛(wèi)器械設(shè)備、消防警用設(shè)備、交通監(jiān)控設(shè)備、環(huán)保設(shè)備及器械、專用汽車、信息網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)、工程設(shè)計、工程監(jiān)理等）支出，國庫集中支付中心對照合同及政府采購預(yù)算直接支付到工程施工單位或提供服務(wù)的供應(yīng)商。財政直接支付程序說明預(yù)算單位實行財政直接支付的財政性資金包括工資支出和集中采購的購買支出，轉(zhuǎn)移支出以及其他應(yīng)該實行直接支付的業(yè)務(wù)。一、需要支付時由預(yù)算單位填寫《預(yù)算單位財政直接支付申請書》，報縣國庫集中支付核算中心。二、支付申請經(jīng)縣國庫集中支付核算中心審核確認(rèn)后，開具《財政資金支付憑證》送代理銀行，由代理銀行根據(jù)支付指令，通過財政零余額帳戶將資金支付給收款人和用款單位。代理銀行在完成支付后,開具《財政資金直接支付入帳通知書》交預(yù)算單位入帳。三、縣國庫集中支付核算中心在開具支付令后填寫《財政直接支付匯總清算額度通知書》,并送縣財政指定的代理銀行,代理銀行根據(jù)《財政直接支付匯總清算額度通知書》與代理銀行填制的《申請劃款憑證》按日或?qū)崟r核對，經(jīng)確認(rèn)無誤后進行清算。四、縣國庫集中支付核算中心《財政資金直接支付憑證》回聯(lián)和代理銀行蓋章后的《申請劃款憑證》,結(jié)合《財政直接支付匯總清算額度通知書》的回單進行審核后入帳;國庫集中支付核算中心(或預(yù)算單位）根據(jù)收到的《財政資金直接支付入帳通知書》做好預(yù)算單位會計核算工作。財政授權(quán)支付業(yè)務(wù)流程圖收款人代理銀行收款人代理銀行(6)現(xiàn)金(6)現(xiàn)金1)經(jīng)國庫股蓋章同意后下達(dá)授權(quán)額度通知書及明細(xì)單預(yù)算單位月報表(9)財政支出月報表及對帳單1)經(jīng)國庫股蓋章同意后下達(dá)授權(quán)額度通知書及明細(xì)單預(yù)算單位月報表(9)財政支出月報表及對帳單國庫集中支付核算中心國庫集中支付核算中心中心3）通知到帳2）財政授權(quán)到帳通知書預(yù)算單位國庫集中支付核算中心國庫集中支付核算中心中心3）通知到帳2）財政授權(quán)到帳通知書預(yù)算單位5)審核后開具支付憑證4）支用授權(quán)額度8)財政支出日(旬月)報5)審核后開具支付憑證4）支用授權(quán)額度8)財政支出日(旬月)報10）預(yù)算支出結(jié)算清單10）預(yù)算支出結(jié)算清單6）6）付款財政局國庫股財政局國庫股第四章：財政授權(quán)支付財政授權(quán)支付程序說明財政授權(quán)支付適用于預(yù)算單位零星支出和分散采購支出。一、縣國庫集中支付核算中心根據(jù)縣財政局國庫股批準(zhǔn)的預(yù)算單位月度用款計劃,每月月底前２個工作日填制《財政授權(quán)支付額度、清算額度匯總通知書》和《預(yù)算單位財政授權(quán)支付額度明細(xì)單》，經(jīng)縣財政局國庫股結(jié)合國庫存款加蓋印章后,由財政局國庫股送人民銀行鄱陽縣中心支行和商業(yè)代理銀行。《明細(xì)單》作為《通知書》的附件同時使用。二、代理銀行在收到縣國庫集中支付核算中心下達(dá)的《財政授權(quán)支付額度、清算額度匯總通知書》的一個工作日內(nèi)，將各預(yù)算單位的額度通知其分支機構(gòu)，各分支機構(gòu)在一個工作日內(nèi)向各級預(yù)算單位發(fā)出《財政授權(quán)支付額度到帳通知書》.三、預(yù)算單位支用授權(quán)支付額度時，填制《財政授權(quán)支付申請表》件并附支出原始憑證交市國庫集中支付核算中心審核（未進入縣國庫集中支付核算中心集中核算的單位自行辦理授權(quán)支付業(yè)務(wù)），審核確認(rèn)后由預(yù)算單位打印支付令,縣國庫集中支付核算中心加蓋印鑒后去代理銀行辦理轉(zhuǎn)帳、現(xiàn)金支付業(yè)務(wù)。四、縣國庫集中支付核算中心每日根據(jù)代理銀行提供的《財政支出日報表》進行審核對帳后填制《預(yù)算支出結(jié)算清單》交財政局國庫股作為入帳依據(jù)。五、代理銀行根據(jù)支付令通過預(yù)算單位零余額帳戶完成支付后,按日將每日實際發(fā)生的支付業(yè)務(wù)填制劃款申請憑證,人民銀行根據(jù)《財政授權(quán)支付額度、清算額度匯總通知書》確定的累計余額與代理銀行進行資金結(jié)算,并將確認(rèn)后的申請劃款憑證返回給市財政局國庫股、縣國庫集中支付核算中心入帳。六、預(yù)算單位每月額度可累加使用.年度終了，代理行和預(yù)算單位對截止12月31日零點財政授權(quán)額度的計劃數(shù)、支用數(shù)、余額等情況進行對帳。代理銀行將單位零余額帳戶額度余額全部注銷，銀行對帳簽證單作為預(yù)算單位年終余額注銷的記帳憑證。代理銀行要將財政授權(quán)支付額度注銷的明細(xì)及匯總情況在下一個年度的第二個工作日內(nèi)報送財政局和預(yù)算單位。下年度開始后，對上年度預(yù)算單位的財政授權(quán)支付額度余額,縣財政局及時恢復(fù)下達(dá),由預(yù)算單位按規(guī)定使用。七、預(yù)算單位零余額帳戶需辦理同城特約委托收款業(yè)務(wù)的，代理銀行在按到水、電、電話等公用企業(yè)提供的收費通知后,通知國庫集中支付核算中心或預(yù)算單位開具支付令后辦理支付手續(xù)。八、代理銀行受理預(yù)算單位財政授權(quán)支付業(yè)務(wù)按規(guī)定收取的匯劃手續(xù)費,由縣財政局按每年度統(tǒng)一與代理銀行結(jié)算，不能向預(yù)算單位收取。九、代理銀行定期將日、旬（月）報表按時送縣國庫集中支付核算中心,同時向人民銀行和預(yù)算單位報送財政支出月報表.縣國庫集中支付核算中心根據(jù)代理銀行提供的日、旬（月）報表，按日列報財政支出，并向縣財政局國庫股報送分預(yù)算單位、分預(yù)算科目類、款、項的日、旬（月）報表;代理銀行在每月開始后2個工作日向預(yù)算單位提供上月支出對帳單，對集中核算的單位,市國庫集中支付核算中心在2個工作日內(nèi)向預(yù)算單位提供《預(yù)算單位月報表》;每月1０日前，縣國庫集中支付核算中心按《財政支出旬（月）報表》格式匯總所屬各級預(yù)算單位上月支出情況并進行帳務(wù)核對.十、為了確保財政性資金安全、準(zhǔn)確地運行，各單位、部門都應(yīng)建立全面的對帳制度，縣財政局國庫股、縣財政局業(yè)務(wù)股室、國庫集中支付核算中心、人民銀行鄱陽縣中心支行國庫(股）科、代理銀行、預(yù)算單位都必須按日、旬（月)、按相關(guān)科目對當(dāng)月支出數(shù)進行全面對帳,確保有關(guān)帳務(wù)一致,保證帳帳、帳證、帳表相符，維護會計資料、會計信息的真實性、合法性、完整性。財務(wù)款項支付流程及要求(初稿）一、合同簽訂簽訂合同需對方提供營業(yè)執(zhí)照復(fù)印件、法定代表人身份證復(fù)印件、委托代理人身份證復(fù)印件、授權(quán)委托書、開戶銀行及賬號（注明與原件相符并簽字，加蓋公章）；1，工程合同須明確包括工程材料+工程勞務(wù)或是只包括勞務(wù)清包工；2，勞務(wù)清包工：包括建筑公司勞務(wù)清包工和勞務(wù)派遣公司勞務(wù)派遣。3，采購合同須明確材料的品名、規(guī)格型號、數(shù)量、單價及金額；4，合同中如有相關(guān)運輸、裝卸條款的，均實行“一票制",有對方提供發(fā)票；5，合同須明確價款及金額；6,合同須明確提供發(fā)票類型及稅率；6.1發(fā)票類型：包括增值稅定額發(fā)票、增值稅普通發(fā)票、增值稅專用發(fā)票;6.2增值稅率：包括3%、5%、6%、11%、17%。7,合同須明確具體付款方式；付款方式：包括但不限于現(xiàn)金、銀行轉(zhuǎn)賬、承兌匯票、工程進度、預(yù)付款或見發(fā)票付款等。二、付款流程規(guī)范工程款支付流程，明確相關(guān)方在工程付款各環(huán)節(jié)審核的責(zé)任，確保工程款的正確支付，杜絕錯付，超付,以確保工程質(zhì)量和進度，控制工程成本。各部門必須指定專人辦理款項支付手續(xù),不接受公司外部人員直接到財務(wù)部辦理付款手續(xù)。（一)工程預(yù)付款支付流程1，施工單位提交預(yù)付款申請和《工程款項支付審批表》給預(yù)算專員或指定人員；2，預(yù)算部根據(jù)合同約定的預(yù)付比例審核預(yù)付款,簽署預(yù)付款并填寫《工程款項支付審批表》，然后交財務(wù)部復(fù)審，財務(wù)部審核無誤后交項目經(jīng)理和工程負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)。3,財務(wù)部再次復(fù)核后，交給總經(jīng)理和董事長審批，然后將審核審批通過的《工程款項支付審批表》交給出納安排付款。(二）工程進度款支付流程1，施工單位先向工程部提交進度款申請并提交《工程款項支付審批表》,要求附上已完工程的預(yù)算書或工程量測算表，相關(guān)負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)，一式叁份(工程部、預(yù)算部、財務(wù)部各一份）。2、工程部審核當(dāng)月完成的工程項目及相關(guān)工程量,審核完畢由工程部負(fù)責(zé)人簽字后轉(zhuǎn)交給預(yù)算專員或指定人員。3，預(yù)算專員或指定人員將進度款相關(guān)手續(xù)及《工程款項支付審批表》上交財務(wù)部復(fù)審，財務(wù)部審核無誤后預(yù)算專員或指定人員交項目經(jīng)理和工程負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)。4,施工單位根據(jù)審核審批通過的進度款《工程款項支付審批表》中的金額及合同約定開具相應(yīng)的增值稅專用發(fā)票。5，施工單位將審核審批通過的進度款《工程款項支付審批表》以及按合同約定開具的增值稅專用發(fā)票上交到財務(wù)部,財務(wù)部再次復(fù)核施工單位開具的發(fā)票是否與合同約定相符以及發(fā)票的真實性。6，財務(wù)部審核無誤后，交給總經(jīng)理和董事長審批，然后將審核審批通過的《工程款項支付審批表》交到出納處辦理該款項的支付.7,遇有特殊緊急情況手續(xù)不全需要支付的工程款項,必須有相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)簽字，經(jīng)辦人打借條先行支付，隨后補充完善相關(guān)手續(xù)。（三）勞務(wù)支付流程1，勞務(wù)承包人或單位根據(jù)合同約定提供相應(yīng)的勞務(wù)發(fā)票或工資表向工程部提出付款申請，并提交《工程款項支付審批表》，要求附上勞務(wù)統(tǒng)計或勞務(wù)測算表，相關(guān)負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)，一式叁份（工程部、預(yù)算部、財務(wù)部各一份）。2、工程部審核當(dāng)月完成的工程項目及相關(guān)勞務(wù)量，審核完畢由工程部負(fù)責(zé)人簽字后轉(zhuǎn)交給預(yù)算專員或指定人員。3，預(yù)算專員或指定人員將勞務(wù)相關(guān)手續(xù)及《工程款項支付審批表》上交財務(wù)部復(fù)審,財務(wù)部審核無誤后預(yù)算專員或指定人員交項目經(jīng)理和工程負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn).4,財務(wù)部再次復(fù)核后，交給總經(jīng)理和董事長審批，然后將審核審批通過的《工程款項支付審批表》交給出納安排付款。備注：(原則上要求勞務(wù)承包人或單位全部提供勞務(wù)發(fā)票，特殊情況1萬元以下可以和項目部簽訂勞務(wù)協(xié)議并提供經(jīng)相關(guān)負(fù)責(zé)人簽字的工資表）（四）采購部材料款支付流程1，經(jīng)辦人按財務(wù)規(guī)范要求提供、審核付款所需原始資料及依據(jù)并報采購會計初審；1.1原始單據(jù):包括但不限于合同、發(fā)票及清單、出入庫單等；1。2初審內(nèi)容:包括但不限于發(fā)票驗證、發(fā)票填寫規(guī)范、發(fā)票內(nèi)容相符等。2，經(jīng)采購會計初審原始單據(jù)合格后報財務(wù)部復(fù)審，財務(wù)部復(fù)審合格后經(jīng)辦人填寫付款審批表,完善付款審批表及原始單據(jù)相關(guān)負(fù)責(zé)人簽字手續(xù)后報財務(wù)部;2。1復(fù)審內(nèi)容：包括但不限于合同、付款進度、簽字手續(xù)等；2.2負(fù)責(zé)人簽字:包括但不限于工程、項目、采購、庫管、領(lǐng)用經(jīng)辦人及相關(guān)部門負(fù)責(zé)人等.3，財務(wù)部憑付款審批表及原始單據(jù)報董事長簽批后按規(guī)定支付款項；4，各部門按照公司規(guī)定借支備用金，各項支出費用票據(jù)報銷手續(xù)原則上不得超過7個工作日；分別說明財政資金的三種支付方式的流程與支付范圍。

（一)財政直接支付的流程和支付范圍：

1、流程：（1）一級預(yù)算單位匯總、填制《財政直接支付申請書》上報財政局國庫支付中心。

（2）財政局國庫支付中心審核確認(rèn)后，開具《財政直接支付匯總清算額度通知單》和《財政直接支付憑證》分別送人民銀行、預(yù)算外專戶的開戶行和代理銀行。

(3）代理銀行根據(jù)《財政直接支付憑證》及時將資金直接支付到收款人或用款單位，然后開具《財政直接支付入賬通知書》，送一級預(yù)算單位和基層預(yù)算單位。

（4）一級預(yù)算單位及基層預(yù)算單位根據(jù)《財政直接支付入賬通知書》作為收到和付出款項的憑證。

（5）代理銀行依據(jù)財政局國庫支付中心的支付指令,將當(dāng)日實際支付的資金,按一級預(yù)算單位、預(yù)算科目匯總，分資金性質(zhì)填制劃款申請憑證并附實際支付清單，分別與國庫單一賬戶、預(yù)算外專戶進行清算.

（6）人民銀行和預(yù)算外專戶開戶行在《財政直接支付匯總清算額度通知單》確定的數(shù)額內(nèi)，根據(jù)代理銀行每日按實際發(fā)生的財政性資金支付金額填制的劃款申請與代理銀行進行資金清算。

2。支付范圍：

（1）工資支出：指納入工資發(fā)放范圍的所有工資性支出。

（2）商品和服務(wù)支出：

①納入《政府集中采購目錄及標(biāo)準(zhǔn)》的物品、服務(wù)支出（按市財政局最新公布的規(guī)定執(zhí)行）。

②雖未納入《政府集中采購目錄》但單件物品或單項服務(wù)超過1千元或批量總額超過1萬元的支出。

（3）會議費支出：指單位在賓館、酒店和招待所等地點召開會議發(fā)生的支出.

(4）國內(nèi)及境外學(xué)習(xí)、考察支出：指經(jīng)批準(zhǔn)的人員到國內(nèi)及境外學(xué)習(xí)考察、培訓(xùn)支出。(5）撥款支出（含轉(zhuǎn)移支付支出）：指單位與單位之間的撥出款項和轉(zhuǎn)移支付支出.

(6）財政部門確定的應(yīng)該直接支付的其他項目.

（二）財政授權(quán)支付的流程和范圍：

1.流程：

(1)申請和下達(dá)用款額度

預(yù)算單位按照規(guī)定時間和程序編報分月用款計劃,申請財政授權(quán)支付用款額度.財政部門批準(zhǔn)后,分別向中國人民銀行和代理銀行總行簽發(fā)<財政授權(quán)支付匯總清算額度通知單〉和〈財政授權(quán)支付額度通知書〉。前者用以通知中國人民銀行據(jù)以辦理匯總清算業(yè)務(wù);后者通知代理銀行總行逐級下達(dá)財政授權(quán)支付額度。代理銀行總行要在1個工作日內(nèi)將額度通知有關(guān)分支機構(gòu)，各分支機構(gòu)在1個工作日內(nèi)通知預(yù)算單位。預(yù)算單位收到代理銀行分支機構(gòu)轉(zhuǎn)來的<財政授權(quán)支付額度到賬通知書〉,即可辦理財政授權(quán)支付業(yè)務(wù).

（2)預(yù)算單位辦理支付業(yè)務(wù)

預(yù)算單位憑據(jù)〈財政授權(quán)支付額度到賬通知書〉確定的額度,自行簽發(fā)財政授權(quán)支付指令,通知代理銀行辦理資金支付業(yè)務(wù)。2006年財政授權(quán)支付指令的載體，是新版銀行票據(jù)和結(jié)算憑證。財政授權(quán)支付指令的內(nèi)容,主要是包括預(yù)算管理類型、預(yù)算科目和支出類型信息的8位連續(xù)代碼。2007年財政授權(quán)支付指令內(nèi)容將有所調(diào)整。

（3）代理銀行辦理支付

代理銀行收到預(yù)算單位提交的支付指令后，審核支付指令的金額是否在財政部下達(dá)的相應(yīng)預(yù)算科目財政授權(quán)支付用款額度范圍內(nèi),以及支付指令信息是否齊全完整。審核無誤后，按照有關(guān)規(guī)定辦理現(xiàn)金支付或轉(zhuǎn)賬、信匯、電匯等資金支付和匯劃業(yè)務(wù)。

（4)預(yù)算單位賬務(wù)處理

預(yù)算單位賬務(wù)處理包括兩方面內(nèi)容，一是收到代理銀行轉(zhuǎn)來的〈財政授權(quán)支付額度到賬通知書〉后,借記”零余額賬戶用款額度"，貸記”財政補助收入（或撥入經(jīng)費）—財政授權(quán)支付”;二是通知代理銀行付款后，根據(jù)代理銀行加蓋轉(zhuǎn)訖章的〈進賬單〉（第三聯(lián)）及其他憑證，借記相關(guān)支出科目,貸記”零余額賬戶用款額度”。

（5)代理銀行清算資金

代理銀行根據(jù)已辦理支付的資金，在營業(yè)日終了前的規(guī)定時間內(nèi),填寫〈財政授權(quán)支付申請劃款憑證〉，向中國人民銀行提出清算申請。中國人民銀行審核無誤后,按規(guī)定程序，在規(guī)定時間里將資金劃往代理銀行在中國人民銀行的存款準(zhǔn)備金賬戶。對于預(yù)算單位退回的資金，代理銀行及時向中國人民銀行提出〈申請退款憑證>，中國，人民銀行營業(yè)管理部按規(guī)定辦理向國庫單一賬戶的資金清算工作。

（6)中國人民銀行辦理清算業(yè)務(wù)

中國人民銀行國庫局收到代理銀行提交的〈財政授權(quán)支付申請劃款憑證>后，審核憑證基本要素是否齊全、準(zhǔn)確、規(guī)范，以及申請劃款金額是否超出〈財政授權(quán)支付匯總清算額度通知單〉的累計額度和國庫單一賬戶庫存余額.審核無誤后，通知營業(yè)管理部辦理資金清算業(yè)務(wù)。

2.支付范圍：

財政授權(quán)支付可以辦理提現(xiàn)、轉(zhuǎn)賬、匯兌、同城特約委托收款、資金退回、科目更正；也可以向本單位按照賬戶管理規(guī)定保留的相應(yīng)賬戶劃撥工會經(jīng)費、住房公積金、提租補貼以及經(jīng)財政部批準(zhǔn)的特殊款項等.

(三)財政實撥資金的流程和支付范圍:

由財政機關(guān)簽發(fā)撥款憑證，通過金庫辦理庫款支撥手續(xù)，將預(yù)算資金直接轉(zhuǎn)入用款的主管部門在銀行開立的“經(jīng)費存款”戶,然后，由主管部門開出銀行結(jié)算憑證,通過開戶行,從其經(jīng)營存款中,將預(yù)算資金轉(zhuǎn)撥到所屬用款單位的“經(jīng)費存款”戶。一般每月一次或分次撥付,這種方式又叫實撥資金.它的優(yōu)點是它不增加銀行的工作量，財政上管理也比較靈活．特別是對一些財政庫存少和所屬單位比較近的地區(qū)較適用。財政國庫集中收付制度國庫集中收付制度改革基礎(chǔ)理論一、國庫集中收付制度的概念二、國庫集中收付改革的必要性及目的和作用三、改革的指導(dǎo)思想和基本原則四、改革資金的范圍五、改革的主要內(nèi)容六、改革對財政內(nèi)部管理的新要求一、國庫集中收付制度的概念什么是國庫集中收付制度？以國庫單一帳戶體系為基礎(chǔ)，所有財政性收入都要通過國庫單一帳戶體系直接繳入國庫或財政專戶，所有財政性支出都要通過國庫單一帳戶體系以直接支付或授權(quán)支付方式支付到供應(yīng)商或收款人的現(xiàn)代國庫管理制度。財政國庫集中收付制度1、制度構(gòu)成⑴集中收繳制度⑵集中支付制度2、國庫單一賬戶體系⑴國庫單一賬戶⑵財政零余額賬戶⑶預(yù)算單位零余額賬戶⑷預(yù)算外資金財政專戶⑸特設(shè)專戶3、收付方式⑴收入收繳方式⑵支出支付方式國庫單一帳戶體系收入收繳方式1、直接繳庫是指對于大額收入，一般實行直接繳庫，由繳款人將應(yīng)繳稅費直接從自己帳戶繳入國庫或預(yù)算外資金財政專戶。2、集中匯繳是指對于零星小額收入和現(xiàn)金收入，由征收機關(guān)按法律規(guī)定，將收入集中起來，當(dāng)天將資金繳入國庫單一帳戶。支出支付方式1、財政直接支付2、財政授權(quán)支付財政直接支付是指由財政部門向代理銀行開具支付令，代理銀行根據(jù)支付令通過國單一賬戶體系將資金直接支付到供應(yīng)商（或收款人）的賬戶。實行財政直接支付的支出包括財政統(tǒng)發(fā)工資、工程采購支出、物品和服務(wù)采購支出，適用于財政直接支付的其他支出。財政授權(quán)支付?是指預(yù)算單位根據(jù)財政部門的授權(quán)，自行向代理銀行開具支付令，代理銀行根據(jù)支付令，在財政批準(zhǔn)的用款額度內(nèi)，通過國庫單一賬戶體系將資金支付到收款人的賬戶。實行財政授權(quán)支付的支出包括未實行直接支付的購買支出和零星支出。財政授權(quán)支付方式包括轉(zhuǎn)帳支付和現(xiàn)金支付。二、改革的必要性及目的和作用（一）國庫集中支付的必要性（以前國庫管理制度存在弊端）?1、資金劃撥環(huán)節(jié)多、速度慢、導(dǎo)致財政資金在途時間長，使用效益低。2、支出過程不透明，財政難以實施有效監(jiān)督。3、難以為預(yù)算編制和宏觀調(diào)控提供及時、準(zhǔn)確的依據(jù)。二、改革的必要性及目的和作用（二）國庫集中支付的目的和作用1、是建立社會主義市場經(jīng)濟條件下公共財政管理體制的要求。2、是提高財政、財務(wù)管理科學(xué)化、法制化程序的有效手段。3、是提高財政資金運行效益，降低財政籌資成本的可靠保證。4、是加強財政監(jiān)督，防范腐敗的治本措施。5、促進預(yù)算編制改革，進一步強化預(yù)算約束。三、改革的指導(dǎo)思想和基本原則（一）指導(dǎo)思想認(rèn)真貫徹落實中央、省、市關(guān)于財政國庫管理制度改革的指示精神，按照建立社會主義公共財政體系的目標(biāo)和要求，借鑒外地成功經(jīng)驗，結(jié)合我縣實際，逐步建立和完善以國庫單一帳戶體系為基礎(chǔ)、資金繳撥以國庫集中收付為主要形式的現(xiàn)代財政國庫管理制度，強化財政監(jiān)督管理，提高財政資金使用效益，更好地發(fā)揮財政的宏觀調(diào)控作用。三、改革的指導(dǎo)思想和基本原則（二）基本原則1、規(guī)范操作2、明確責(zé)任3、方便用款4、分步實施四、改革的資金范圍1、財政預(yù)算內(nèi)資金2、納入財政預(yù)算管理的政府性基金3、專戶管理的預(yù)算外資金4、其他財政性資金五、改革的主要內(nèi)容1、取消部門單位賬戶，建立國庫單一賬戶體系。2、改革資金支付方式，實行財政直接支付和財政授權(quán)支付。3、建立用款計劃制度，提高資金使用的計劃性六、改革對財政內(nèi)部管理的新要求（一）要進一步深化預(yù)算管理制度改革。1、要進一步深化部門預(yù)算編制改革。2、要進一步深化非稅收入“收支兩條線”的管理。3、要建立科學(xué)合理的政府預(yù)算收支科目體系。4、要繼續(xù)完善基本支出和項目支出預(yù)算管理。5、要硬化預(yù)算約束，加強財政監(jiān)督。六、改革對財政內(nèi)部管理的新要求（二）要進一步健全財稅法規(guī)制度。（三）要進一步提高信息保障能力。（四）要進一步增強服務(wù)意識，改進服務(wù)手段、提高服務(wù)效率。國庫集中支付操作流程一、各部門管理職責(zé)二、支付程序及業(yè)務(wù)流程三、年終結(jié)余資金的處理四、會計核算辦法五、改革的配套措施一、各部門管理職責(zé)（一）財政部門（二）中國人民銀行（三）預(yù)算單位（四）代理銀行二、支付程序及業(yè)務(wù)流程（一）預(yù)算指標(biāo)管理業(yè)務(wù)流程（二）計劃用款管理業(yè)務(wù)流程（三）直接支付業(yè)務(wù)流程（四）授權(quán)支付業(yè)務(wù)流程指標(biāo)管理業(yè)務(wù)流程?計劃管理業(yè)務(wù)流程直接支付業(yè)務(wù)流程授權(quán)支付業(yè)務(wù)流程三、年終結(jié)余資金的處理國庫集中支付改革形成的年終預(yù)算資金結(jié)余包括：年終授權(quán)支付額度結(jié)余；政府采購節(jié)約的資金形成的結(jié)余或項目完成的結(jié)余；未執(zhí)行或不需要執(zhí)行的項目形成的結(jié)余；合同、協(xié)議約定跨年度支付形成的結(jié)余等四、會計核算辦法（一）財政總預(yù)算會計賬務(wù)處理（二）國庫集中支付中心會計賬務(wù)處理（三）行政、事業(yè)單位會計賬務(wù)處理（四）建設(shè)單位會計賬務(wù)處理（一）財政總預(yù)算會計國庫資金：借：一般預(yù)算支出（基金預(yù)算支出）貸：國庫存款專戶資金：借：行政事業(yè)支出（專項支出、基本建設(shè)支出）貸：財政專戶存款（二）財政國庫支付中心會計財政國庫支付執(zhí)行會計核算是財政國庫管理環(huán)節(jié)會計核算的延伸，執(zhí)行《財政總預(yù)算會計制度》根據(jù)財政國庫管理制度改革支付管理的特點，在《財政總預(yù)算會計制度》資產(chǎn)類、負(fù)債類增設(shè)“財政零余額賬戶存款”、“已結(jié)報支出”會計總帳科目，并設(shè)立預(yù)算支出明細(xì)帳?！柏斦阌囝~賬戶存款”科目本科目系資產(chǎn)類會計科目，用于核算財政國庫支付系統(tǒng)在代理銀行辦理財政直接支付的業(yè)務(wù)。本科目借方，記錄當(dāng)天國庫存款賬戶或財政專戶劃入的資金清算沖銷數(shù)；本科目貸方，記錄通過財政國庫支付系統(tǒng)當(dāng)天辦理的支付數(shù)；。本科目當(dāng)日資金清算后，余額為零?！耙呀Y(jié)報支出”科目?本科目系負(fù)債類會計科目，用于核算財政國庫資金和財政專戶資金已結(jié)清的支出數(shù)額。當(dāng)天業(yè)務(wù)結(jié)束后，本科目余額應(yīng)等于一般預(yù)算支出、基金預(yù)算支出、及行政事業(yè)支出、專項支出、基本建設(shè)支出等科目之和。相關(guān)會計分錄－1國庫資金：借：一般（基金）預(yù)算支出－財政直接支付貸：財政零余額賬戶存款專戶資金：國庫集