新能源多晶硅產(chǎn)業(yè)成本管理方案課件

新能源產(chǎn)業(yè)成本管理方案(中國(guó))

成本小組（羅肖龔勇蘭燕等）提綱第一章成本方案交付計(jì)劃第二章成本管理方案總體目標(biāo)第三章成本分級(jí)管理組織第四章硅片事業(yè)部成本核算方案第五章硅片事業(yè)部成本管理與控制方案第六章硅片事業(yè)部成本統(tǒng)計(jì)與分析模型第七章硅片事業(yè)部成本考核方案第八章硅片事業(yè)部質(zhì)量成本方案第九章討論&交流成本方案總體交付計(jì)劃序號(hào)工作內(nèi)容工組目標(biāo)時(shí)間責(zé)任人1．成本調(diào)研與分析（9月20日－23日）1.1車(chē)間生產(chǎn)工藝調(diào)研詳細(xì)調(diào)研硅片事業(yè)部各工段生產(chǎn)操作流程9月20日－21日龔勇羅肖1.2討論每個(gè)工段與機(jī)臺(tái)成本設(shè)置與管控節(jié)點(diǎn)結(jié)合成本管理要求，詳細(xì)討論每個(gè)工段與機(jī)臺(tái)的成本管理要求和方案9月22日－23日龔勇羅肖蘭燕賈永萍2.成本方案制作(9月24日-28日)2.1成本方案制作制作硅片事業(yè)部成本管理方案9月24日-28日龔勇羅肖蘭燕賈永萍3.成本方案意見(jiàn)征求(10月29日-5日)3.1成本方案意見(jiàn)征求將成本方案發(fā)給財(cái)務(wù)部門(mén)/企業(yè)管理部/硅片事業(yè)部總經(jīng)理/項(xiàng)目領(lǐng)導(dǎo)小組等審閱,并提出意見(jiàn)10月5日-8日各部門(mén)以書(shū)面的形式提出明確意見(jiàn)4.成本方案完善與定稿（10月6日－12日）4.1成本方案完善與定稿針對(duì)方案初步評(píng)審過(guò)程中的意見(jiàn),對(duì)方案進(jìn)行完善與修改（硅片）10月9日-12日龔勇羅肖蘭燕賈永萍第一章成本管理方案總體目標(biāo)成本分級(jí)管理組織

——建立控股公司/事業(yè)部/工段三級(jí)成本管理組織。并優(yōu)化現(xiàn)有相關(guān)成本管理崗位職責(zé)，實(shí)現(xiàn)全員全過(guò)程成本管理。硅片事業(yè)部核算體系——建立符合財(cái)務(wù)管理制度的成本核算體系，按月核算產(chǎn)品制造成本，并建立核算基礎(chǔ)政策，包括：成本中心、成本項(xiàng)目、成本對(duì)象、核算流程等基礎(chǔ)設(shè)置，并按期準(zhǔn)確核算產(chǎn)品成本，從其他子系統(tǒng)歸集成本相關(guān)項(xiàng)目的數(shù)據(jù)，并能根據(jù)成本核算資料自動(dòng)生成會(huì)計(jì)憑證。建立硅片事業(yè)部成本管理與控制體系

－－以標(biāo)準(zhǔn)成本為管控手段

－－建立車(chē)間成本控制節(jié)點(diǎn)，對(duì)每個(gè)節(jié)點(diǎn)建立控制策略與考核指標(biāo)。

－－建立銷(xiāo)售訂單成本評(píng)估指標(biāo)與流程

－－建立工程變更成本評(píng)估指標(biāo)與流程

－－標(biāo)準(zhǔn)成本建立規(guī)則與流程建立硅片事業(yè)部完整的成本方案：成本管理方案總體目標(biāo)硅片事業(yè)部成本統(tǒng)計(jì)分析模型

——材料利用率分析——產(chǎn)品合格率分析——產(chǎn)品成本結(jié)構(gòu)趨勢(shì)分析——關(guān)鍵節(jié)點(diǎn)成本變動(dòng)趨勢(shì)分析——銷(xiāo)售訂單成本分析——標(biāo)準(zhǔn)成本分析……硅片事業(yè)部成本考核方案

——硅片事業(yè)部成本考核制度——硅片事業(yè)部成本考核指標(biāo)提綱第一章成本方案交付計(jì)劃第二章成本管理方案總體目標(biāo)第三章成本分級(jí)管理組織第四章硅片事業(yè)部成本核算方案第五章硅片事業(yè)部成本管理與控制方案第六章硅片事業(yè)部成本統(tǒng)計(jì)與分析模型第七章硅片事業(yè)部成本考核方案第八章硅片事業(yè)部質(zhì)量成本方案第九章討論&交流企業(yè)管理部成本管理職責(zé)負(fù)責(zé)天威新能源全公司成本控制的管理工作。----負(fù)責(zé)整個(gè)企業(yè)的成本控制工作，制定分級(jí)歸口的責(zé)任制，明確劃分各級(jí)、

各口的成本控制的職責(zé)范圍；----負(fù)責(zé)制定和審定標(biāo)準(zhǔn)成本，并落實(shí)到有關(guān)部門(mén)和人員，定期檢查與考核。----編制成本管理方案與制度。----日常事務(wù)歸口到企業(yè)管理部。三大事業(yè)部成本管理職責(zé)事業(yè)部是成本控制和班組成本控制的中間環(huán)節(jié)主要控制內(nèi)容如下:主要材料管理控制。一頭是領(lǐng)料發(fā)料，另一頭是實(shí)際消耗核查。因此要求管理人員抓好班組的日?qǐng)?bào)工作，經(jīng)常深入班組掌握第一手資料，協(xié)助班組做好日常的成本預(yù)測(cè)，以便及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，迅速研究改進(jìn)措施，達(dá)到事中控制的目的。事業(yè)部車(chē)間對(duì)輔助材料,包括水、電、氣的管理也應(yīng)有定額。2.人工成本控制通過(guò)考核勞動(dòng)生產(chǎn)率來(lái)控制人工成本，工資增長(zhǎng)率必須低于勞動(dòng)生產(chǎn)率的增長(zhǎng)速度。改進(jìn)操作方法，提高人工作業(yè)率，提高工時(shí)利用率是提高勞動(dòng)生產(chǎn)率的有效途徑。3.車(chē)間費(fèi)用控制車(chē)間費(fèi)用可分為固定費(fèi)用和半可變費(fèi)用，可分開(kāi)處理。但只要提高對(duì)成本控制的認(rèn)識(shí)，設(shè)置車(chē)間費(fèi)用明細(xì)賬，登記每一筆費(fèi)用支出，經(jīng)常分析費(fèi)用支出的合理性，最終可以確定消耗定額。三大事業(yè)部車(chē)間工段成本管理職責(zé)成本中的物耗和工時(shí)消耗大部分在班組發(fā)生。班組成員對(duì)生產(chǎn)活動(dòng)了解得最直接最具體，他們對(duì)物資和勞動(dòng)力的消耗情況最清楚，因此也最能提出改進(jìn)措施，所以班組也應(yīng)該確定為責(zé)任單位。通過(guò)班組可以進(jìn)一步把控制目標(biāo)分解到個(gè)人，實(shí)行人人控制。提綱第一章成本方案交付計(jì)劃第二章成本管理方案總體目標(biāo)第三章成本分級(jí)管理組織第四章硅片事業(yè)部成本核算方案第五章硅片事業(yè)部成本管理與控制方案第六章硅片事業(yè)部成本統(tǒng)計(jì)與分析模型第七章硅片事業(yè)部成本考核方案第八章硅片事業(yè)部質(zhì)量成本方案第九章討論&交流硅片事業(yè)部成本核算方案責(zé)任部門(mén)成本會(huì)計(jì)成本中心及成本對(duì)象生產(chǎn)屬性物料屬性成本中心成本對(duì)象批號(hào)規(guī)則基本生產(chǎn)半成品鑄錠成本中心硅錠＋批號(hào)鑄錠時(shí)間＋鑄錠爐編號(hào)＋錠號(hào)基本生產(chǎn)半成品破錠成本中心硅塊＋批號(hào)鑄錠時(shí)間＋鑄錠爐編號(hào)＋錠號(hào)＋字母基本生產(chǎn)半成品切片成本中心硅片＋批號(hào)鑄錠時(shí)間＋鑄錠爐編號(hào)＋錠號(hào)＋字母基本生產(chǎn)成品包裝與檢測(cè)成本中心硅片＋批號(hào)鑄錠時(shí)間＋鑄錠爐編號(hào)＋錠號(hào)＋字母基本生產(chǎn)成品清洗成本中心硅片＋批號(hào)鑄錠時(shí)間＋鑄錠爐編號(hào)＋錠號(hào)＋字母輔助生產(chǎn)產(chǎn)品砂漿成本中心砂漿無(wú)硅片事業(yè)部成本核算方案核算周期按月核算主要材料成本以及輔助材料:原生料回制料坩鍋氮化硅、硼母合金砂漿、鋼線(xiàn)填縫劑、AB膠、乳酸能耗水電氮?dú)?、氬氣費(fèi)用折舊工資其他成本項(xiàng)目提綱第一章成本方案交付計(jì)劃第二章成本管理方案總體目標(biāo)第三章成本分級(jí)管理組織第四章硅片事業(yè)部成本核算方案第五章硅片事業(yè)部成本管理與控制方案第六章硅片事業(yè)部成本統(tǒng)計(jì)與分析模型第七章硅片事業(yè)部成本考核方案第八章硅片事業(yè)部質(zhì)量成本方案第九章討論&交流目錄硅片事業(yè)部成本管理與控制方案1成本管理與控制總體策略車(chē)間關(guān)鍵成本點(diǎn)控制與管理銷(xiāo)售訂單產(chǎn)品成本評(píng)估工程變更成本評(píng)估標(biāo)準(zhǔn)成本管理與分析成本管理與控制總體策略成本控制的基本工作程序制訂標(biāo)準(zhǔn)成本：目標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)是成本控制的準(zhǔn)繩。標(biāo)準(zhǔn)成本過(guò)程監(jiān)督：根據(jù)控制標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)成本形成的各個(gè)項(xiàng)目，經(jīng)常地進(jìn)行檢查、評(píng)比和監(jiān)督。不僅要檢查指標(biāo)本身的執(zhí)行情況，而且要檢查和監(jiān)督影響指標(biāo)的各項(xiàng)條件，如設(shè)備、工藝、工具、工人技術(shù)水平、工作環(huán)境等。所以，成本日常控制要與生產(chǎn)作業(yè)控制等結(jié)合起來(lái)進(jìn)行。成本控制方法標(biāo)準(zhǔn)成本法是一種較理想的控制成本的方法。它的基本原理是對(duì)控制對(duì)象事先確定目標(biāo).在生產(chǎn)過(guò)程中，不斷地將實(shí)際消耗量與標(biāo)準(zhǔn)成本作比較，計(jì)算成本差異，分析差異原因，采取控制措施，將各項(xiàng)成本支出控制在標(biāo)準(zhǔn)成本范圍內(nèi)。成本控制周期

按周核算與分析車(chē)間關(guān)鍵節(jié)點(diǎn)成本控制與管理工段管成關(guān)注點(diǎn)成本分析指標(biāo)關(guān)鍵成本動(dòng)因備注鑄錠工段材料消耗管理材料消耗波動(dòng)趨勢(shì)分析原生硅料回制料硼母合金坩堝氮化硅能源消耗管理能源單耗波動(dòng)分析電在制品管理數(shù)量與價(jià)值統(tǒng)計(jì)在庫(kù)數(shù)量破錠工段回制料回制料占硅錠總重比率趨勢(shì)分析邊皮、角料、5MM頭料、頭尾料輔助材料消耗管理輔助材料單耗波動(dòng)趨勢(shì)分析砂漿、干砂、鋼線(xiàn)能源消耗能源單波動(dòng)趨勢(shì)分析電在制品管理在制品數(shù)量和價(jià)值分析在庫(kù)數(shù)量一、車(chē)間成本控制節(jié)點(diǎn)車(chē)間關(guān)鍵節(jié)點(diǎn)成本控制與管理工段管成關(guān)注點(diǎn)成本分析指標(biāo)關(guān)鍵成本動(dòng)因備注切片工段回制料管理回制料管理回制料材料消耗管理輔助材料單耗波動(dòng)分析砂漿、鋼線(xiàn)能源消耗能源單波動(dòng)趨勢(shì)分析電預(yù)清洗工段單位耗材管理單位耗材消耗管理乳酸碎片率（廢品率）碎片率（廢品率）波動(dòng)分析碎片能源消耗能源單波動(dòng)趨勢(shì)分析電清洗工段單位耗材單位耗材波動(dòng)趨勢(shì)分析硅片清洗劑返洗率返洗率波動(dòng)趨勢(shì)分析返洗硅片碎片率碎片率碎片能源消耗能源單波動(dòng)趨勢(shì)分析電一、車(chē)間成本關(guān)鍵控制節(jié)點(diǎn)車(chē)間關(guān)鍵節(jié)點(diǎn)成本控制與管理工段管成關(guān)注點(diǎn)成本分析指標(biāo)關(guān)鍵成本動(dòng)因備注檢測(cè)與包裝工段合格率合格率波動(dòng)趨勢(shì)分析A級(jí)硅片廢品率廢品率波動(dòng)趨勢(shì)分析C級(jí)硅片、碎硅片輔助材料消耗輔助材料消耗波動(dòng)分析包裝物硅料清洗工段原材料消耗管理材料消耗波動(dòng)分析干砂、鹽酸、氫氟酸、氫氧化鈉能源消耗能源單波動(dòng)趨勢(shì)分析電砂漿工段砂漿的回收利用加工費(fèi)與采購(gòu)成本對(duì)比分析材料耗用管理材料耗用波動(dòng)分析切割液、碳化硅能源消耗能源單波動(dòng)趨勢(shì)分析電一、車(chē)間成本控制節(jié)點(diǎn)目錄硅片事業(yè)部成本管理與控制方案1成本管理與控制總體策略車(chē)間關(guān)鍵成本點(diǎn)控制與管理銷(xiāo)售訂單產(chǎn)品成本評(píng)估工程變更成本評(píng)估標(biāo)準(zhǔn)成本管理與分析銷(xiāo)售訂單成本評(píng)估銷(xiāo)售訂單成本評(píng)估總體流程營(yíng)銷(xiāo)部門(mén)建立銷(xiāo)售訂單成本評(píng)估流程。接單后，需要企業(yè)管理部成本崗位填寫(xiě)標(biāo)準(zhǔn)成本數(shù)據(jù)，生產(chǎn)部門(mén)填寫(xiě)交期評(píng)估數(shù)據(jù)。銷(xiāo)售訂單成本模型定價(jià)方法：由營(yíng)銷(xiāo)部制定。銷(xiāo)售訂單成本評(píng)估模型核心內(nèi)容：銷(xiāo)售單價(jià)-變動(dòng)成本，建議采取標(biāo)準(zhǔn)成本法（與標(biāo)準(zhǔn)成本相同管理方法）贏利分析：對(duì)每一單的贏利情況進(jìn)行準(zhǔn)確分析。其核心就是對(duì)訂單的標(biāo)準(zhǔn)成本/實(shí)際成本/銷(xiāo)售價(jià)格等進(jìn)行分析。工程變更成本評(píng)估流程4.4工程變更成本評(píng)估指標(biāo)與流程待定。

需要詳細(xì)討論工程變更類(lèi)型，并分析哪些類(lèi)型的工程變更會(huì)引起成本變化。從而制定相應(yīng)的成本評(píng)估指標(biāo)與流程。相關(guān)流程后續(xù)制定。4.4.1工程變更類(lèi)型

4.4.2工程變更成本評(píng)估流程4.4.2工程變更成本評(píng)估負(fù)責(zé)部門(mén)目錄硅片事業(yè)部成本管理與控制方案1成本管理與控制總體策略車(chē)間關(guān)鍵成本點(diǎn)控制與管理銷(xiāo)售訂單產(chǎn)品成本評(píng)估工程變更成本評(píng)估標(biāo)準(zhǔn)成本管理與分析標(biāo)準(zhǔn)成本管理方案－定義

標(biāo)準(zhǔn)成本法，指以預(yù)先制定的標(biāo)準(zhǔn)成本為基礎(chǔ)，用標(biāo)準(zhǔn)成本與實(shí)際成本進(jìn)行比較，核算和分析成本差異的一種產(chǎn)品成本計(jì)算方法，也是加強(qiáng)成本控制、評(píng)價(jià)經(jīng)濟(jì)業(yè)績(jī)的一種成本控制制度。它的核心是按標(biāo)準(zhǔn)成本記錄和反映產(chǎn)品成本的形成過(guò)程和結(jié)果，并借以實(shí)現(xiàn)對(duì)成本的控制。

標(biāo)準(zhǔn)成本一詞準(zhǔn)確地講有兩種含義：一種是指“單位產(chǎn)品的標(biāo)準(zhǔn)成本”，它是根據(jù)產(chǎn)品的標(biāo)準(zhǔn)消耗量和標(biāo)準(zhǔn)單價(jià)計(jì)算出來(lái)的。 單位產(chǎn)品標(biāo)準(zhǔn)成本=單位產(chǎn)品標(biāo)準(zhǔn)消耗量×標(biāo)準(zhǔn)單價(jià)另一種含義是指“實(shí)際產(chǎn)量的標(biāo)準(zhǔn)成本”，它是根據(jù)實(shí)際產(chǎn)品產(chǎn)量和成本標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算出來(lái)的，即： 標(biāo)準(zhǔn)成本=實(shí)際產(chǎn)量×單位產(chǎn)品標(biāo)準(zhǔn)成本。

標(biāo)準(zhǔn)成本管理方案－定義標(biāo)準(zhǔn)成本用途銷(xiāo)售訂單成本評(píng)估；成本考核；成本控制與管理。P33標(biāo)準(zhǔn)成本管理方案－制作流程基礎(chǔ)數(shù)據(jù)收集標(biāo)準(zhǔn)成本卷算標(biāo)準(zhǔn)成本計(jì)算報(bào)表標(biāo)準(zhǔn)成本多級(jí)展開(kāi)報(bào)表制作流程標(biāo)準(zhǔn)成本卷算提供向?qū)竭^(guò)程，合法性檢查提供卷算的必要數(shù)據(jù)完整性檢查執(zhí)行完標(biāo)準(zhǔn)成本計(jì)算，可得到自制、配置、委外、組裝件屬性的單位標(biāo)準(zhǔn)成本及成本結(jié)構(gòu)。標(biāo)準(zhǔn)成本卷算結(jié)果標(biāo)準(zhǔn)成本卷算結(jié)果

依次展開(kāi)標(biāo)準(zhǔn)成本各層級(jí)信息標(biāo)準(zhǔn)成本卷算原理標(biāo)準(zhǔn)成本管理流程標(biāo)準(zhǔn)成本考核指標(biāo)基本指標(biāo)：標(biāo)準(zhǔn)成本降低率。輔助指標(biāo)：修正指標(biāo)：否決指標(biāo)：考核對(duì)象硅片事業(yè)部及下屬相關(guān)相關(guān)工段。標(biāo)準(zhǔn)成本負(fù)責(zé)部門(mén)企業(yè)管理部負(fù)責(zé)編制，硅片事業(yè)部、財(cái)務(wù)部、采購(gòu)部等部門(mén)參與。提綱第一章成本方案交付計(jì)劃第二章成本管理方案總體目標(biāo)第三章成本分級(jí)管理組織第四章硅片事業(yè)部成本核算方案第五章

硅片事業(yè)部成本管理與控制方案第六章

硅片事業(yè)部成本統(tǒng)計(jì)與分析模型第七章硅片事業(yè)部成本考核方案第八章硅片事業(yè)部質(zhì)量成本方案第九章討論&交流硅片事業(yè)部成本統(tǒng)計(jì)分析模型1、主材利用率分析指標(biāo)指標(biāo)用途指標(biāo)用途：分析主材的利用率。

指標(biāo)參考價(jià)值管理考核指標(biāo)或者行業(yè)領(lǐng)先企業(yè)參考指標(biāo).。

指標(biāo)計(jì)算模型指標(biāo)計(jì)量單位:片/噸硅料.指標(biāo)分析方法每周分析一次，趨勢(shì)分析法結(jié)合類(lèi)別分析法。指標(biāo)適用范圍多晶硅料、碳化硅、切割液、鋼線(xiàn)等。硅片事業(yè)部成本統(tǒng)計(jì)分析模型2、產(chǎn)品合格率分析模型

指標(biāo)用途分析硅片合格率。分析硅片的廢品率

指標(biāo)參考價(jià)值管理考核指標(biāo)或者行業(yè)領(lǐng)先企業(yè)參考指標(biāo).。指標(biāo)計(jì)算模型指標(biāo)計(jì)量單位:百分比率指標(biāo)分析方法每周分析一次，趨勢(shì)分析法結(jié)合類(lèi)別分析法。指標(biāo)適用范圍

合格品、廢品指標(biāo)使用范圍合格品、廢品。硅片事業(yè)部成本統(tǒng)計(jì)分析模型3、產(chǎn)品（半成品）成本總體變動(dòng)趨勢(shì)分析模型

指標(biāo)用途分析硅錠、硅塊、硅片總成本變動(dòng)趨勢(shì)：在不同時(shí)期的的總成本波動(dòng)分析。按照目標(biāo)值與實(shí)際值的比值趨勢(shì)分析。通過(guò)分析，掌握其成本動(dòng)因是原材料價(jià)格、能源價(jià)格變動(dòng)、加工工藝原因等。指標(biāo)參考價(jià)值管理考核指標(biāo)或者行業(yè)領(lǐng)先企業(yè)參考指標(biāo).。指標(biāo)分析方法每周分析一次，趨勢(shì)分析法結(jié)合類(lèi)別分析法。指標(biāo)適用范圍硅錠、硅塊、硅片硅片事業(yè)部成本統(tǒng)計(jì)分析模型4、關(guān)鍵成本控制節(jié)點(diǎn)(機(jī)臺(tái))成本分析模型指標(biāo)用途指標(biāo)用途：分析關(guān)鍵節(jié)點(diǎn)成本變動(dòng)趨勢(shì)分析。指標(biāo)參考價(jià)值管理考核指標(biāo)或者行業(yè)領(lǐng)先企業(yè)參考指標(biāo).。指標(biāo)分析方法每周分析一次，趨勢(shì)分析法。指標(biāo)適用范圍各成本關(guān)鍵節(jié)點(diǎn)。硅片事業(yè)部成本統(tǒng)計(jì)分析模型5、銷(xiāo)售訂單成本分析模型指標(biāo)用途分析各銷(xiāo)售訂單成本變動(dòng)對(duì)比分析。

針對(duì)銷(xiāo)售報(bào)價(jià)進(jìn)行評(píng)審。指標(biāo)參考價(jià)值標(biāo)準(zhǔn)成本或者銷(xiāo)售報(bào)價(jià)指標(biāo)分析方法按單分析，多單對(duì)比分析指標(biāo)適用范圍銷(xiāo)售訂單硅片事業(yè)部成本統(tǒng)計(jì)分析模型6、標(biāo)準(zhǔn)成本分析型指標(biāo)用途指標(biāo)用途：分析各事業(yè)部標(biāo)準(zhǔn)成本管理情況指標(biāo)參考價(jià)值與實(shí)際成本進(jìn)行對(duì)比分析指標(biāo)分析方法按事業(yè)部＋周的方式進(jìn)行分析指標(biāo)適用范圍硅錠、硅塊、硅片硅片事業(yè)部成本統(tǒng)計(jì)分析模型（示例）提綱第一章成本方案交付計(jì)劃第二章成本管理方案總體目標(biāo)第三章成本分級(jí)管理組織第四章硅片事業(yè)部成本核算方案第五章硅片事業(yè)部成本管理與控制方案第六章硅片事業(yè)部成本統(tǒng)計(jì)與分析模型第七章硅片事業(yè)部成本考核方案第八章硅片事業(yè)部質(zhì)量成本方案第九章討論&交流硅片事業(yè)部成本考核方案成本考核制度(待定)為進(jìn)一步加強(qiáng)硅片事業(yè)部成本管理工作，增強(qiáng)全員成本管理意識(shí)，不斷降低產(chǎn)品成本，提高經(jīng)濟(jì)效益，制訂本考核辦法：

一、考核范圍

制作過(guò)程中。

二、考核指標(biāo)

制作過(guò)程中。三、考核規(guī)則制作過(guò)程中。四．對(duì)各成本考核工段數(shù)據(jù)收集的要求。

制作過(guò)程中。硅片事業(yè)部成本考核方案序號(hào)指標(biāo)名稱(chēng)計(jì)劃考核指標(biāo)考核部門(mén)年度1月2月3月4月5月6月7月8月9月10月11月12月產(chǎn)量（萬(wàn)片）329001.31.4109.3275410411411411355440465企管部▼硅料利用率（萬(wàn)片/噸硅料）3.9---3.603.753.803.853.853.903.954.04.10▼優(yōu)等品率80%---75%78%79%80%80%80%81%81%81.53%▼綜合成本（元/片）綜合能耗1.1---1.201.201.151.151.101.101.051.051.01財(cái)務(wù)部耗材6---6.156.106.106.10665.95.95.9人工成本0.6---0.650.640.620.620.610.600.590.570.56合計(jì)7.7---87.947.877.877.717.77.547.527.47一、硅片事業(yè)部成本考核指標(biāo)現(xiàn)狀硅片事業(yè)部成本考核方案（