學校財務(wù)管理制度

學校財務(wù)管理制度第一章總則第一條為規(guī)范我校財務(wù)行為，加強財務(wù)管理，建立健全學校內(nèi)部財務(wù)約束機制，提高資金使用效益，促進學校事業(yè)發(fā)展，根據(jù)《XXX省教育廳直屬中專學校財務(wù)管理暫行辦法》，結(jié)合我校實際，制定本制度。第二條學校財務(wù)管理的基本原則：貫徹執(zhí)行國家有關(guān)法律、法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度；堅持勤儉辦學方針，正確處理事業(yè)發(fā)展和資金供給的關(guān)系、社會效益和經(jīng)濟效益的關(guān)系，國家、集體和個人三者利益的關(guān)系。第三條學校財務(wù)管理的主要任務(wù)：依法多渠道籌集資金，合理編制預(yù)算，嚴格執(zhí)行預(yù)算，堅持收支平衡，努力節(jié)約支出，加強會計核算，提高資金使用效益；加強國有資產(chǎn)管理，防止國有資產(chǎn)流失；建立健全財務(wù)規(guī)章制度，規(guī)范校內(nèi)經(jīng)濟秩序，如實反映學校財務(wù)狀況，對學校的經(jīng)濟活動進行有效的監(jiān)督。第二章財務(wù)管理體制第四條學校實行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，集中管理”的財務(wù)管理體制。第五條學校的財務(wù)工作實行校長負責制。財務(wù)開支實行“一支筆”審批制度。超預(yù)算的各項開支及其它重大開支，需經(jīng)校長辦公會議決定。第六條學校設(shè)立財務(wù)科，作為學校一級財務(wù)機構(gòu)，在校長的領(lǐng)導(dǎo)下，統(tǒng)一組織和管理學校的各項財務(wù)工作。第七條從事會計工作的人員，必須取得會計從業(yè)資格證書。會計人員應(yīng)當遵守職業(yè)道德，提高業(yè)務(wù)素質(zhì)。第三章預(yù)算管理第八條預(yù)算編制必須堅持“量入為出，收支平衡”的總原則,既要考慮學校事業(yè)的發(fā)展和建設(shè)的需要，也要考慮到學校財力的可能。要以收定支，收支平衡,不搞赤字預(yù)算。預(yù)算收入要堅持積極穩(wěn)妥的原則，避免赤字隱患；預(yù)算支出要堅持“統(tǒng)籌兼顧、保證重點、勤儉節(jié)約”的原則。第九條學校預(yù)算應(yīng)參考以前年度預(yù)算執(zhí)行情況，根據(jù)本年度事業(yè)發(fā)展計劃和任務(wù)，結(jié)合本年度收支增減因素和財力的可能進行編制。第十條各科室應(yīng)在6月30日前按學校要求將本單位下年度預(yù)算草案含自籌基建）上報財務(wù)科。財務(wù)科經(jīng)過調(diào)查研究，提出學校預(yù)算草案，報主管財務(wù)校長審定。經(jīng)主管校長審定的預(yù)算草案報校辦公會議審議通過后，上報教育廳并由教育廳審查匯總后報財政廳審批。經(jīng)教育廳和財政廳批復(fù)的預(yù)算，由財務(wù)科具體執(zhí)行。第十一條按照《政府采購法》和省廳關(guān)于政府采購方面文件的要求，強化采購預(yù)算編制，規(guī)范采購預(yù)算執(zhí)行。財務(wù)科根據(jù)各科室上報的下年度預(yù)算草案，對照政府集中采購目錄以內(nèi)的采購項目或限額標準以上的采購項目，根據(jù)需要和可能編制年度政府采購預(yù)算，列明預(yù)算科目、采購資金數(shù)額、采購資金構(gòu)成、采購項目、采購數(shù)量等內(nèi)容，經(jīng)校長辦公會議通過后，作為部門預(yù)算的組成部分。第十二條由主管財務(wù)工作的校長召開科室主要負責人工作會議，向各科室通報上年度財務(wù)計劃執(zhí)行情況，下達本年度財務(wù)預(yù)算，提出本年度財務(wù)工作要求。第十三條經(jīng)一定程序?qū)彾ê蟮哪甓阮A(yù)算，是當年全校經(jīng)費收支的重要依據(jù)，全校各科室應(yīng)維護預(yù)算的嚴肅性，嚴格執(zhí)行預(yù)算，確保全年工作任務(wù)目標的圓滿完成。經(jīng)費指標實行包干使用、超支不補、結(jié)余留用的原則，各科室可以統(tǒng)籌安排自己的預(yù)算經(jīng)費。預(yù)算年度開始后，在預(yù)算未批準之前，財務(wù)科可根據(jù)上一年度同期的預(yù)算支出數(shù)額安排支出。第十四條在預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇國家任務(wù)變更和學校事業(yè)計劃調(diào)整，所需經(jīng)費對學校預(yù)算影響較大，確需調(diào)整預(yù)算時可報經(jīng)校長辦公會議批準。第四章收入管理第十五條收入是指學校開展教學、科研及其他活動依法取得的各種收入。包括：財政補助收入、教育事業(yè)收入、經(jīng)營收入、及其它收入。第十六條收入中財政撥款屬于正常經(jīng)費按月均衡撥款，項目支出按進度撥款；各項事業(yè)收入嚴格按照《收費許可證》中規(guī)定的項目、標準執(zhí)行，并進行公示。第十七條各項收入必須全額納入學校財務(wù)部門統(tǒng)一核算，統(tǒng)一管理，不得在帳外設(shè)帳核算。校內(nèi)任何部門不得截留、隱瞞、挪用、私分學校收入。對各類非法收入，財務(wù)科不予管理和核算，并由有關(guān)職能部門予以查處。按有關(guān)規(guī)定返還各科室的各種款項，應(yīng)納入財務(wù)統(tǒng)一核算和管理。第十八條全校的發(fā)票、收據(jù)歸財務(wù)科統(tǒng)一管理，財務(wù)科按照國家規(guī)定領(lǐng)購、登記、保管、使用合法票據(jù)。各科室不得自立收費項目，自制收費票據(jù)，自行收費。第五章支出管理第十九條支出是指學校為開展業(yè)務(wù)活動和其他活動所發(fā)生的各項資金耗費及損失。包括事業(yè)支出、結(jié)轉(zhuǎn)自籌基建等。第二十條學校的支出包括：事業(yè)支出，即學校開展教學、科研及其輔助活動發(fā)生的支出。事業(yè)支出的內(nèi)容包括人員支出、公用支出、對個人家庭補助支出。結(jié)轉(zhuǎn)自籌基建支出，即學校用財政補助收入以外的資金安排自籌基本建設(shè)發(fā)生的支出。第二十一條學校的各類支出應(yīng)嚴格按照預(yù)算數(shù)控制。對超出預(yù)算和無預(yù)算的開支，財務(wù)部門應(yīng)按學校規(guī)定的程序辦理。第二十二條根據(jù)省廳中專學校財務(wù)管理暫行辦法和學校支出審批制度，各科室應(yīng)確定一名負責人簽字，然后依次為分管校長、財務(wù)部門審核、校長審批，記入該科室包干經(jīng)費內(nèi)。物品采購支出應(yīng)先辦理入庫手續(xù)，再履行報銷手續(xù)。第二十三條根據(jù)廳財教字[25]220號文件規(guī)定：廳屬中專學校支出審批權(quán)限作如下規(guī)定:主管財務(wù)校長的最大審批權(quán)限為3萬元；3萬元以上的由校長辦公會議集體研究確定。同時要求廳屬中專學校建立重大支出報告制度。超過30萬元含30萬元）的重大支出項目，學校項目實施部門應(yīng)將項目名稱、項目資金預(yù)算、項目實施周期、項目主要內(nèi)容、預(yù)期效益和可行性論證等事項報省教育廳。第二十四條對預(yù)算中批復(fù)下達的項目支出和專項公用支出，做到?？顚Ｓ?。對項目資金，要按照省廳的《安徽省省級教育部門專項資金管理暫行辦法》省教計[22]056號）的要求，實施項目管理，明確責任關(guān)系。項目實施部門要及時總結(jié)分析專項資金執(zhí)行效益，項目完成后，實施部門要及時驗收和總結(jié)，于每年6月前將上年度各項目資金效益追蹤反饋表整理、匯總，形成書面總結(jié)，報送省廳。第二十五條各種公務(wù)或業(yè)務(wù)接待應(yīng)從嚴掌握。根據(jù)省廳規(guī)定，業(yè)務(wù)招待費一般不得超過當年公務(wù)費預(yù)算的2%,并嚴格執(zhí)行接待費使用審批程序，定期公開接待費使用情況，接受群眾監(jiān)督。辦公電話、車輛的使用要按學校有關(guān)規(guī)定執(zhí)行；公費醫(yī)療費用開支按安慶市醫(yī)保規(guī)定執(zhí)行。第二十六條學校財務(wù)部門應(yīng)嚴格執(zhí)行國家財經(jīng)法規(guī)以及學校內(nèi)部財務(wù)規(guī)章制度，對違反規(guī)定的開支，財務(wù)部門有權(quán)拒絕辦理。第六章結(jié)余及其分配管理第二十七條結(jié)余是指學校年度收入與支出相抵后的余額。第二十八條學?？晒┓峙涞慕Y(jié)余按40%提取職工福利基金，用于改善辦學條件和提高教職工生活待遇，按60%提取事業(yè)基金、用于彌補以前或以后年度的收支差額。第二十九條學校財務(wù)部門應(yīng)正確計算各類結(jié)余，年度終了，應(yīng)對全年的收支活動進行全面的清查、核對、結(jié)算，確保會計資料的真實性和合法性。凡屬本年的各項收入都應(yīng)及時入帳，凡屬本年的各項支出，應(yīng)按規(guī)定的渠道列支。第七章專用基金管理第三十條專用基金指學校按照規(guī)定提取和設(shè)置的有專門用途的資金。第三十一條學校根據(jù)國家規(guī)定設(shè)置修購基金、職工福利基金等專用基金。修購基金是指按照事業(yè)收入5%比例提取，在維修費和設(shè)備購置費中各列50%,固定資產(chǎn)變價收入，轉(zhuǎn)入修購基金，作為固定資產(chǎn)價值補償?shù)囊徊糠荨Ｂ毠じ＠鹗前唇Y(jié)余的一定比例提取以及按其他規(guī)定提取轉(zhuǎn)入，用于職工集體福利設(shè)施和職工福利待遇的資金。職工福利基金的資金來源包括：1、按財政部門規(guī)定標準計提，職工工資總額2.5%計提，在福利費科目中列支；2、按事業(yè)收入的3%計提，在福利費科目中列支。第三十二條學?？梢园凑諊矣嘘P(guān)規(guī)定，根據(jù)事業(yè)發(fā)展需要提取或者設(shè)置其他專用基金。各項基金的提取比例和管理辦法，國家有統(tǒng)一規(guī)定的，按照統(tǒng)一規(guī)定執(zhí)行；沒有統(tǒng)一規(guī)定的，由主管部門會同同級財政部門確定。第八章資產(chǎn)管理第三十三條資產(chǎn)指學校占有或者使用的能以貨幣計量的經(jīng)濟資源，包括各種財產(chǎn)、債權(quán)和其他權(quán)利。第三十四條現(xiàn)金及銀行存款的管理學校及各科室都要嚴格按照國家有關(guān)規(guī)定辦理現(xiàn)金及各種存款的結(jié)算，認真執(zhí)行學校現(xiàn)金、銀行存款管理制度。第三十五條應(yīng)收及暫付款管理應(yīng)收及暫付款項是學校應(yīng)收未收，暫時墊付或預(yù)付給有關(guān)單位或個人形成的一種停留在結(jié)算過程中的資金，是學校對有關(guān)單位或個人的一種債權(quán)，它是屬于債權(quán)性的資產(chǎn)。財務(wù)部門應(yīng)加強對應(yīng)收及暫付款項的管理，不能支付無資金來源、無預(yù)算計劃或超預(yù)算的暫付款。必須一事一借，一事一清。不能一借多用，長期掛賬。應(yīng)限期結(jié)算，舊帳不還，新帳不借。對確實無法收回的應(yīng)收及暫付款項，要查明原因，分清責任，由經(jīng)辦人寫出報告，報校長辦公會議批準后核銷。第三十六條存貨的管理存貨是指學校在開展教學、科研及其他活動中為耗用而儲存的財產(chǎn)物資，包括各類材料、燃料、辦公用品、低值易耗品等。學校各有關(guān)部門要建立健全存貨的采購、驗收、進出庫、保管領(lǐng)用管理制度，明確各個環(huán)節(jié)和各個崗位的責任、嚴格管理、并盡可能降低存貨的庫存和消耗，保證存貨的安全，提高存貨的使用效益。嚴格存貨的清查盤點制度，保證帳帳相符、帳實相符。第三十七條固定資產(chǎn)的管理固定資產(chǎn)是指一般設(shè)備單位價值在5元以上，專用設(shè)備單位價值在8元以上，使用期限在一年以上，并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。單位價值雖未達到規(guī)定標準，但耐用時間在一年以上的大批同類物資，亦納入固定資產(chǎn)管理。學校的固定資產(chǎn)分為六類：房屋和建筑物；專用設(shè)備；一般設(shè)備；文物和陳列品；圖書；其他固定資產(chǎn)。學校各職能部門應(yīng)建立健全固定資產(chǎn)的購置、驗收、保管使用等管理制度,對固定資產(chǎn)實行全方位，全過程的管理。及時發(fā)現(xiàn)和堵塞管理中的漏洞，定期或不定期地對固定資產(chǎn)進行清查盤點，保證固定資產(chǎn)的安全、完整。根據(jù)安徽省財政廳財資[27]1057關(guān)于印發(fā)《安徽省省級行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)處置業(yè)務(wù)規(guī)程》中規(guī)定：固定資產(chǎn)調(diào)撥、變賣、報損、報廢房屋、車輛和儀器設(shè)備須經(jīng)有關(guān)部門論證和鑒定，其中單項固定資產(chǎn)價值量低于二十萬元以下的儀器設(shè)備和固定資產(chǎn)的處置可由資產(chǎn)管理部門或使用部門寫出書面報告，經(jīng)學校集體研究決定報省教育廳審批，并報財政廳備案；單位價值在二十萬元以上含二十萬元）的資產(chǎn)處置在上述基礎(chǔ)上，需報省教育廳審核后報省財政廳審批，學校存貨損失、貨幣性資產(chǎn)損失，分類損失額低于5萬元的，由學校提出處理意見，報教育廳審批，并報財政廳備案；分類損失額5萬元以上（含5萬元）的，由教育廳審核后報財政廳審批。方可增減有關(guān)賬目。學校任何固定資產(chǎn)的變動必須按照財產(chǎn)管理和會計核算手續(xù)辦理，任何部門和個人無權(quán)擅自處置財產(chǎn)物資，否則，要按有關(guān)規(guī)定予以處罰。第三十八條無形資產(chǎn)的管理無形資產(chǎn)是指學校長期使用而沒有實物形態(tài)的資產(chǎn)，包括專利權(quán)、土地使用權(quán)、著作權(quán)、版權(quán)、商譽等。學校無形資產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓，應(yīng)嚴格審批程序，并按照國家規(guī)定經(jīng)過法定評估機構(gòu)進行資產(chǎn)評估。第三十九條對外投資的管理對外投資是指學校在保證完成教育教學計劃為前提，利用創(chuàng)收結(jié)余以貨幣資金、實物、無形資產(chǎn)等形式向校辦產(chǎn)業(yè)和其他單位的投資，包括債券投資和經(jīng)營投資。債券投資是學校通過購買債券的方式進行的投資，如購買國庫券，國家重點建設(shè)債券等。經(jīng)營投資是學校出資興辦校辦企業(yè)或與其他合作企業(yè)，屬于權(quán)益性投資。要加強對投資項目的立項、評估、決策、實施、投資收益、投資處置等環(huán)節(jié)的控制和審計，嚴格控制投資風險。學校開展經(jīng)營投資活動、應(yīng)報主管部門、國有資產(chǎn)管理部門和財政部門批準或備案。學校以實物、無形資產(chǎn)對外投資的，應(yīng)當按照國家有關(guān)規(guī)定進行資產(chǎn)評估，依法簽訂投資協(xié)議或合同，明確雙方的責任、權(quán)利。堅持投資回報的原則，不得擅自改變資產(chǎn)的國家所有性質(zhì)，單位取得的投資收益要納入單位預(yù)算，統(tǒng)一管理。第九章負債管理第四十條負債是學校所承擔的能以貨幣計量，需要以資產(chǎn)或勞務(wù)償還的債務(wù)。包括借入款、應(yīng)付及暫存款、應(yīng)繳款項和代管款項等。第四十一條借入款是學校向金融機構(gòu)和其他部門的借貸資金，包括科技開發(fā)貸款、基本建設(shè)貸款等。學校根據(jù)慎重穩(wěn)妥的實際需要，加強對借入款的控制和管理，保證借入款在規(guī)定期限內(nèi)歸還。根據(jù)《擔保法》上規(guī)定學校無權(quán)對校辦產(chǎn)業(yè)的借貸提供擔保。學校各部門應(yīng)加強應(yīng)付及暫存款項的管理，及時清理，按時結(jié)算。第四十二條應(yīng)繳款項是學校按照有關(guān)規(guī)定應(yīng)當上繳財政、稅務(wù)各類款項。包括應(yīng)繳財政專戶款、應(yīng)交稅金。學校各單位應(yīng)當嚴格執(zhí)行國家規(guī)定，及時、足額地上繳應(yīng)繳款項、不得無故拖欠、截留和坐支。第四十三條代管款項是學校按照有關(guān)規(guī)定代為管理的各類款項。包括教材、公寓品費、軍訓(xùn)、體檢、押金及其他代管款項等。按照“一次收取、按實結(jié)算,多退少補、張榜公布?！钡脑瓌t，由財務(wù)部門統(tǒng)一管理，做到公開透明。第十章財務(wù)報告和財務(wù)分析第四十四條財務(wù)報告是反映學校一定時期財務(wù)狀況和事業(yè)發(fā)展成果的總結(jié)性書面文件，包括財務(wù)報表和財務(wù)狀況說明書。學校財務(wù)科按照國家預(yù)算支出分類和管理權(quán)限定期向主管部門和財政部門以及其他有關(guān)的報表使用者提供財務(wù)報告。第四十五條財務(wù)分析是學校財務(wù)管理的重要組成部分。學校財務(wù)科應(yīng)當按照主管部門的規(guī)定和要求，根據(jù)學校財務(wù)管理的需要，編制財務(wù)分析，內(nèi)容包括學校事業(yè)發(fā)展和預(yù)算執(zhí)行、資產(chǎn)使用管理、收入、支出和專用基金變動以及財務(wù)管理情況，存在的主要問題和改進措施等。第四十六條財務(wù)分析指標包括經(jīng)費自給率、預(yù)算收支完成率、人員支出與公用支出分別占事業(yè)支出的比例、資產(chǎn)負債率、生均支出增減率等。第四十七條學校財務(wù)部門和檔案部門嚴格按照《會計檔案管理辦法》妥善保存會計憑證、財務(wù)報告和財務(wù)分析等決算數(shù)據(jù)資料。對外提供以上會計檔案，應(yīng)有公函請求，并報經(jīng)校長批準方可提供。第十一章票據(jù)管理制度第四十八條單位使用的票據(jù)，應(yīng)由省財政廳統(tǒng)一印制并套印有安徽省財政票據(jù)監(jiān)制章字樣。第四十九條各類票據(jù)應(yīng)有會計負責保管、發(fā)放、繳驗和結(jié)報工作，要建立健全票據(jù)使用登記制，嚴格保管、領(lǐng)用和核銷手續(xù)，定期檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時報告單位領(lǐng)導(dǎo)和上級主管部門、財政門。第五十條對各類票據(jù)要