建筑工程施工全過程跟蹤審計(jì)實(shí)施方案

1實(shí)施方案(此文檔為格式下載后您可任意修改編輯！)2實(shí)施方案第一部分相關(guān)法律、法規(guī)依據(jù)號令《建筑工程施工發(fā)包與承包計(jì)價(jià)管號財(cái)政部、建設(shè)部關(guān)于印發(fā)《建設(shè)工．中價(jià)協(xié)()第號《工程造價(jià)咨詢單位執(zhí)業(yè)．會計(jì)事務(wù)所《從事基本建設(shè)工程、預(yù)算、結(jié)算、決及省、市造價(jià)管理部門有關(guān)規(guī)定。第二部分服務(wù)宗旨．以“服務(wù)性、公正性、獨(dú)立性和科學(xué)性”為原則，及時(shí)貫徹和執(zhí)行國家對建設(shè)工程審計(jì)方面的法律法規(guī)，嚴(yán)格遵守《工程造價(jià)咨詢合同》的約定和本公司有關(guān)審核方面的3實(shí)施方案規(guī)章制度，依法維護(hù)建設(shè)單位和各參與實(shí)施單位的利益。．加強(qiáng)對工程投資的計(jì)劃管理和使用監(jiān)，及時(shí)防弊糾錯(cuò)，避免超計(jì)劃、超規(guī)模，促進(jìn)和提高建設(shè)投資效益的最大．監(jiān)督檢查項(xiàng)目建設(shè)內(nèi)部的控制及有關(guān)管理制度落實(shí)，跟蹤、檢查和記錄項(xiàng)目實(shí)施的全過程，發(fā)現(xiàn)并建議業(yè)主糾正實(shí)施過程出現(xiàn)的偏差，及時(shí)監(jiān)督解決項(xiàng)目實(shí)施過程的糾紛。降低工程成本，提高投資效益，盡可能避免投資失誤及造成．監(jiān)督參與項(xiàng)目建設(shè)各主體單位認(rèn)真履行各自職責(zé)，依法依規(guī)辦事，提高建設(shè)工程質(zhì)量，促進(jìn)項(xiàng)目建設(shè)管理的法制化、制度化、規(guī)范化。從源頭上預(yù)防不正之風(fēng)，預(yù)防腐敗和治理腐敗，控制工程造價(jià)降低工程成本，提高國家投資效益等都會發(fā)揮積極制定跟蹤審計(jì)方案，對跟蹤審計(jì)的職責(zé)做合理的定位并重，重點(diǎn)保證工程造價(jià)的真實(shí)合理。第三部分服務(wù)模式4實(shí)施方案由于該工程施工周期長、難度大，為了確保跟蹤審計(jì)質(zhì)量，審計(jì)組在跟蹤審計(jì)采取“三結(jié)合”的方法。即：定員跟蹤與現(xiàn)場跟蹤相結(jié)合，單項(xiàng)結(jié)算審計(jì)與財(cái)務(wù)收支審計(jì)相結(jié)合，工程跟蹤審計(jì)與基礎(chǔ)審計(jì)制度相結(jié)合。把審計(jì)、造價(jià)、管理三個(gè)專業(yè)有機(jī)整合，協(xié)助業(yè)主對建設(shè)工程全過程依法審計(jì)、造價(jià)控制和提供管理咨詢的管理審計(jì)模式。第四部分審計(jì)工作原則．不介入建設(shè)或代建單位原定審批程序，不增加一道．熱情服務(wù)，積極配合施工進(jìn)度和施工程序履行。．分清輕重緩急，提高審計(jì)工作效率。．審計(jì)工作做到獨(dú)立不分家，參與不越權(quán)，多溝通、勤匯報(bào)。第五部分審計(jì)方法與操作要點(diǎn)一)審計(jì)方法具體審計(jì)方法采用查閱資料、復(fù)核計(jì)算、專家咨詢、現(xiàn)場取證、會議座談、信息披露和經(jīng)驗(yàn)總結(jié)等方法。二)操作要點(diǎn)．參加監(jiān)理例會，全程參加監(jiān)理單位主持的例會，與建設(shè)單位主管部門、監(jiān)理單位、設(shè)計(jì)單位、施工單位等部門聯(lián)動協(xié)調(diào)，隨時(shí)提示審計(jì)程序的合規(guī)要求，審核計(jì)價(jià)的合理報(bào)審等事宜。5實(shí)施方案．參加內(nèi)部審計(jì)會議及建設(shè)單位主管部門聯(lián)席會議定期及不定期(重要及臨時(shí)事宜)舉行內(nèi)部審計(jì)會議，溝通匯報(bào)項(xiàng)目進(jìn)展情況，及時(shí)計(jì)劃下一步審計(jì)工作并開展實(shí)施，有效組織審計(jì)工作的執(zhí)行。．實(shí)時(shí)跟蹤現(xiàn)場，做好重要事項(xiàng)的查勘、取證、見證工作，審計(jì)組派代表常駐現(xiàn)場，進(jìn)行日常查勘、見證施工進(jìn)度及監(jiān)理工作程序，對于重要事項(xiàng)，審計(jì)組參與會議、檢驗(yàn)等事宜。做好相關(guān)資料的收集取證工作，見證事項(xiàng)真實(shí)性，為審計(jì)工作進(jìn)行奠定基礎(chǔ)。．獨(dú)立進(jìn)行市場考察，參加設(shè)備、材料采購統(tǒng)一市場考察，履行設(shè)備、材料的詢價(jià)釆購參考職能，堅(jiān)持獨(dú)立考察市場，同時(shí)參加建設(shè)單位主管部門集體討論，確定設(shè)備、材料采購的統(tǒng)一市場考察，了解建材市場真實(shí)銷售狀態(tài)，完成審核談判委托工作，為建設(shè)單位主管部門確認(rèn)采購價(jià)格做出．編制審計(jì)日記，審計(jì)組堅(jiān)持全程編寫審計(jì)日記，記錄程序及實(shí)質(zhì)問題，為審計(jì)工作保存第一手資料，驗(yàn)證審計(jì)．編制審計(jì)底稿，隨項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)行，審計(jì)組對于涉及造價(jià)控制的招標(biāo)、合同等文件管理，價(jià)款審核的費(fèi)用內(nèi)容、費(fèi)用分配、計(jì)價(jià)性質(zhì)，以及市場詢價(jià)狀況等方面，采集對造價(jià)有影響的相關(guān)事項(xiàng)，編制審計(jì)底稿，記載其產(chǎn)生、解決和效果等內(nèi)容，為審計(jì)工作總結(jié)經(jīng)驗(yàn)。．編寫過程簡報(bào)及總結(jié)照月份及施工階段，審計(jì)組編寫工程簡報(bào)和總結(jié)資料，及時(shí)與各方進(jìn)行溝通匯報(bào)，使審計(jì)工作及時(shí)為項(xiàng)目管理和實(shí)施服務(wù)，以及提示風(fēng)險(xiǎn)，進(jìn)行價(jià)款控制監(jiān)督。同時(shí)，接受各相關(guān)部門的對等審查監(jiān)督，做到．非書面咨詢服務(wù)合建設(shè)項(xiàng)目實(shí)施的時(shí)間及地點(diǎn)特征，隨時(shí)為各方提出口頭性或紀(jì)要性咨詢意見，提供即時(shí)的造價(jià)咨詢服務(wù)。6實(shí)施方案7跟蹤審計(jì)架構(gòu)示意圖業(yè)業(yè)主工程咨詢單位(跟蹤審計(jì)項(xiàng)目組)計(jì)位招標(biāo)代理單位監(jiān)理合同 合同關(guān)系 工作關(guān)系 監(jiān)督關(guān)系工工①決策②設(shè)計(jì)③招投標(biāo)④施工⑤竣工結(jié)算階段⑥竣工決算階段項(xiàng)目策劃編制可研報(bào)告方案比選經(jīng)濟(jì)評價(jià)投標(biāo)策劃及代理施工合同洽商合同管理工程進(jìn)度款審核主材、設(shè)備定價(jià)隱蔽工程驗(yàn)收工程變更審核索賠費(fèi)用審核飾他報(bào)建、勘探、設(shè)計(jì)等費(fèi)用施工成本費(fèi)用驗(yàn)收、審計(jì)等費(fèi)用施工單位提交送審資料報(bào)監(jiān)理公司對達(dá)不到共識的經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)由審計(jì)公司組織相關(guān)單位進(jìn)行會審(必要時(shí)可邀請業(yè)主單位參加)項(xiàng)目審計(jì)負(fù)責(zé)人對形成會議紀(jì)要審簽后，報(bào)審計(jì)公司負(fù)責(zé)人審批跟蹤審計(jì)項(xiàng)目組提出管理建議或措施代建公司簽署意代建公司簽署意見報(bào)審計(jì)公司報(bào)代建公司報(bào)公司三級審核(重大問題報(bào)公司專業(yè)技術(shù)委員會研究)，形成初步意見現(xiàn)場踏勘、計(jì)量、調(diào)研項(xiàng)目審核人提出初步審核意見審計(jì)公司下達(dá)跟蹤審計(jì)邀請有關(guān)部門參加研討達(dá)成共識形成會議紀(jì)要目組執(zhí)行審計(jì)公司接收資料，制定計(jì)劃，委托跟蹤審計(jì)機(jī)構(gòu)相關(guān)資料審計(jì)項(xiàng)目組根據(jù)審計(jì)意見書組織實(shí)施，并將重大事項(xiàng)執(zhí)行情況報(bào)審計(jì)公司備案9 施方案全過程跟蹤審計(jì)操作要點(diǎn)圖建設(shè)階段審計(jì)事項(xiàng)件審核設(shè)計(jì)階段設(shè)計(jì)概、預(yù)算的4、招標(biāo)文件的審核、工程量清單的審核招投標(biāo)階段6、投標(biāo)文件的審核7、投標(biāo)報(bào)價(jià)的審核2、設(shè)計(jì)投標(biāo)文件量清單2、投標(biāo)報(bào)價(jià)的平面、立面、剖面是否吻合一致，細(xì)部、完整。審核暫定價(jià)格材料或甲供材料的價(jià)格審核投標(biāo)文件是否滿足招標(biāo)文件和設(shè)用了不良的投標(biāo)技巧。審查報(bào)價(jià)數(shù)據(jù)計(jì)算的正確性,分析報(bào)價(jià)構(gòu)成的合理性,工程量報(bào)價(jià)清單子目內(nèi)容是否與招標(biāo)文件一致;審查措施項(xiàng)目清單是否跟施工組織設(shè)計(jì)的施工方案相配套。審核小組，配合建設(shè)單位主管部門招投標(biāo)小組的工作；協(xié)助建設(shè)單位主管部門制訂施工合同并參與合同談判；將法律法規(guī)、計(jì)價(jià)規(guī)范和建設(shè)單位主管部門要求構(gòu)筑清晰的審計(jì)監(jiān)督管理平臺。嚴(yán)格確定合同計(jì)價(jià)體系，建立設(shè)計(jì)施工、監(jiān)理、造價(jià)等單位在控制工程造價(jià)，配合跟蹤審計(jì)工程主體實(shí)物工作量的費(fèi)用.招投標(biāo)階段施工階段審核備定價(jià)的審核實(shí)施方案1、招標(biāo)文件審核合同的主體是否合法；合同的形式1-3天2、投標(biāo)文件本工程質(zhì)量、工期、投資的相應(yīng)措施，對工程變更、工程款(進(jìn)度款)的支付、主要材料(設(shè)備)定價(jià)、索賠等條款是否完整；合3、投標(biāo)承諾同所有條款是否符合合同法的要求和規(guī)定。2、地基驗(yàn)收記錄審核擴(kuò)大規(guī)模的原因。審核發(fā)生設(shè)計(jì)變更的原因和費(fèi)用的調(diào)控制不合理變更，審核發(fā)生設(shè)計(jì)變更的原因和費(fèi)用的調(diào)控制不合理變更，防止超計(jì)劃、3-5天。降低工程成術(shù)變更，一般不得增加經(jīng)濟(jì)簽證。1、市場材料(設(shè)備)詢價(jià)表審核定價(jià)的程序，確定材料(設(shè)備)的對大型設(shè)備采用招標(biāo)甲供，主要主要材料33、甲招乙供材料(設(shè)備)價(jià)格選定表4、乙供材料(設(shè)備)價(jià)格審核施工階段料的審核竣工結(jié)算實(shí)施方案2、工程索賠費(fèi)用預(yù)算書4、工程索賠費(fèi)用審批表求確定合理的索賠費(fèi)用。索賠應(yīng)密切關(guān)注，盡量采取措施控制和5-7天化解，對實(shí)際發(fā)生索賠事項(xiàng)要及時(shí)作出記錄、調(diào)查和及時(shí)處理。1、工程形象進(jìn)度表合同價(jià)款以內(nèi)工程量按形象進(jìn)度支X7天。一道結(jié)算。2工程量計(jì)算書審核竣工結(jié)算資料是否符合合同嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)建(2004)369號文件《建30-60天，要求，送審資料是否完整；工程結(jié)算設(shè)工程價(jià)款結(jié)算暫行辦法》規(guī)定，以事按工程規(guī)模和3鋼筋抽料表(土建專業(yè)適用)書的計(jì)價(jià)、計(jì)量、計(jì)費(fèi)是否正確。實(shí)為依據(jù)，以法律為準(zhǔn)繩，做到公正、施工合同確定。4施工合同公平、公開。7圖紙會審紀(jì)錄9工程洽商記錄10監(jiān)理工程師通知或業(yè)主施工令實(shí)施方案第六部分跟蹤審計(jì)工作內(nèi)容(一)、建設(shè)前期審計(jì)究、環(huán)境影響評估報(bào)告、概算審批文件，檢查項(xiàng)目報(bào)建及開工等各項(xiàng)審批手續(xù)是否完備、合法。2)審查項(xiàng)目招標(biāo)投標(biāo)情況。主要審查建設(shè)項(xiàng)目勘察、設(shè)計(jì)、施工、監(jiān)理等是否依法進(jìn)行公開招標(biāo)，招標(biāo)投標(biāo)文件、評標(biāo)辦法的內(nèi)容是否合法、合規(guī)，招投標(biāo)過程是否公開、公平、公正，是否按照法律法規(guī)規(guī)定的程序和評標(biāo)辦法進(jìn)行，標(biāo)底是否經(jīng)過有關(guān)部門審核，是否做到合理、有效控制造價(jià)。3)審查合同草案。主要審查合同條款是否有招投標(biāo)文件和法律法規(guī)相4)審查內(nèi)控制度建設(shè)情況。主要審查建設(shè)單位主管部門是否建立健全資金管理制度，合同管理制度，工程簽證、驗(yàn)收制度，設(shè)備材料采購、驗(yàn)收、領(lǐng)用、清點(diǎn)制度，費(fèi)用支出報(bào)銷制度等內(nèi)控制度。5)審查帳戶設(shè)立核算情況。主要審查建設(shè)項(xiàng)目的帳戶設(shè)立和相關(guān)會計(jì)核算是否符合規(guī)定。是否按照規(guī)定實(shí)行招投標(biāo)或公開競價(jià)。實(shí)施方案位主管部門會計(jì)制度的規(guī)定，財(cái)務(wù)管理是否符合國家基本建設(shè)財(cái)務(wù)L)審查建設(shè)資金來源、到位情況。主要審查資金來源、到位情況，資金籌集、安排使用與投資進(jìn)度情況，有無大量資金閑置或因資金不到位而造成停工待料等損失浪費(fèi)現(xiàn)象。同支付進(jìn)度款，有無擠占、挪用建設(shè)項(xiàng)目資金等問題。6)審查建設(shè)單位主管部門管理費(fèi)情況。審查建設(shè)單位主管部門管理費(fèi)的計(jì)取是否符合基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理規(guī)定，有無超出概算控制金額的情10)審核單項(xiàng)工程結(jié)算。對建設(shè)單位主管部門提出的單項(xiàng)工程結(jié)算的真實(shí)性進(jìn)行審核，指出多計(jì)工程款的情況。11)法律、法規(guī)、規(guī)章規(guī)定需要審計(jì)的其他事項(xiàng)。(二)施工階段1)合同條款的審查．審查當(dāng)事人是否具有簽訂該合同的法定權(quán)力和行為能力，是否接受委托以及委托代理的事項(xiàng)、權(quán)限等。2)2)合同管理．審查合同的內(nèi)容及所確定的經(jīng)濟(jì)活動是否合法，有無損害國。．審查合同價(jià)款與招投標(biāo)確定的工作內(nèi)容和價(jià)款是否一致，隱蔽工程驗(yàn)收的內(nèi)容和程序是否完整，工程變更條款內(nèi)容是否清晰、完整，程序是否合理，確定材料價(jià)格的條款內(nèi)容是否表述清楚，定．審查工程進(jìn)度款支付條款是否完整，付款辦法及支付時(shí)間是否合理，對不合理的付款提出改進(jìn)意見。．審查索賠條款內(nèi)容是否完整，索賠時(shí)間及程序是否與有關(guān)規(guī)工程結(jié)算方式是否與招標(biāo)文件所確定的方式是否一致。．審查合同價(jià)與中標(biāo)價(jià)是否一致，招標(biāo)人與中標(biāo)人不得再行訂立背離合同實(shí)質(zhì)性內(nèi)容的其他協(xié)議。審審計(jì)項(xiàng)目組根據(jù)招關(guān)法規(guī)提出咨詢意見報(bào)業(yè)主工程管理部門工程管理部門根據(jù)咨詢意見與承包方進(jìn)行協(xié)商并將不同意見反饋審計(jì)項(xiàng)目組業(yè)主工程管理部門將承包合同初步意見稿發(fā)給審計(jì)項(xiàng)目組跟蹤審計(jì)項(xiàng)目組備案確認(rèn)合同天整方式場代表初審、審計(jì)項(xiàng)目組審核、工程管理部門召集會議協(xié)商后確認(rèn)。工工程管理部門會成意見與施工單位達(dá)成共識作為結(jié)算依據(jù)工程變更增加金額超出Xx萬元經(jīng)監(jiān)理單位及甲目組審核后報(bào)工程管理部門工程管理部門將與施工單位達(dá)成的共識意見反饋審計(jì)項(xiàng)工程管理部門位、審計(jì)項(xiàng)目組商談并形成一致意見實(shí)施方案的跟蹤與驗(yàn)收工程，包括鐵件、管線預(yù)埋等，看是否與施工圖紙、規(guī)范要求一致。)屋面工程，指屋面基層處理、防水、保溫隔熱做法是否符合規(guī)范，與所采用的圖集是否相符。)裝飾工程，主要跟蹤其基層做法是否與圖集、定額項(xiàng)目一致，實(shí)際消耗量如何。)安裝工程，安裝工程線路、管道所用材質(zhì)、規(guī)格及敷設(shè)方式，是否與圖紙、圖集要求相符。工作流程審計(jì)項(xiàng)目組根據(jù)工程進(jìn)度直接對相關(guān)隱蔽對不符合圖紙及設(shè)計(jì)部門工程管理部門組織相件的大小可以督促整改或形成洽商記錄作為結(jié)算的依據(jù)并將意見反饋審計(jì)項(xiàng)目組審計(jì)項(xiàng)目組將反饋意見備案)地基驗(yàn)槽記錄，主要核查基槽的幾何尺寸、土質(zhì)類別、老墻腳開挖、排水類型(結(jié)構(gòu)排水、地表排水、雨季排水)、運(yùn)距及發(fā)現(xiàn)文物、古墓和各種引起索賠的書面證明材料。)基礎(chǔ)結(jié)構(gòu)驗(yàn)收，主要核查砼墊層、砼基礎(chǔ)、磚基礎(chǔ)以及回)中間結(jié)構(gòu)驗(yàn)收，主要核查構(gòu)件的運(yùn)距、屋面防水做法、隔變更洽商進(jìn)行逐項(xiàng)逐層核對。)工程竣工驗(yàn)收，主要核查設(shè)計(jì)變更、實(shí)際工期、材料認(rèn)證實(shí)施方案審核要做好記錄。主要隱蔽工程驗(yàn)收由工程管理部門派駐現(xiàn)場工程師通知審計(jì)項(xiàng)目組人員審計(jì)項(xiàng)目組人員參加驗(yàn)定后采納工程管理部門將驗(yàn)收后的成果文件反饋審計(jì)項(xiàng)目組C、審計(jì)項(xiàng)目組工程師采用多種手段對隱蔽工程及其他工程實(shí)際施工進(jìn)行跟蹤。包括使用卷尺進(jìn)行測量，使用數(shù)碼相機(jī)對現(xiàn)場情況直觀記錄，對有關(guān)土石及材料取樣，必要時(shí)使用儀器對相關(guān)部位進(jìn)行復(fù)核等；對工程造價(jià)影響較大的部位由審計(jì)部門陪同共同做好隱蔽情情況如實(shí)記錄，定期檢查項(xiàng)目組工程師的跟蹤日記，并對審計(jì)項(xiàng)目組工程師的工作進(jìn)行評議。備的選購與定價(jià)材料價(jià)款一般占到工程造價(jià)的％左右，材料價(jià)格的控制是工程造價(jià)控制的重點(diǎn)，其控制的內(nèi)容和重點(diǎn)如下：時(shí)作好記錄，對與招標(biāo)文件中參考品牌檔次相符的材料予以確定，實(shí)施方案質(zhì)量低于規(guī)范要求施施工單位提交材料廠質(zhì)量不低于規(guī)范要求品牌低于審核意見品牌不低于原合同參考結(jié)算時(shí)按原投標(biāo)價(jià)執(zhí)行監(jiān)理公司審核材料品牌出具意見并經(jīng)甲方現(xiàn)場代表認(rèn)可后交審計(jì)項(xiàng)目組工程管理部門根據(jù)審計(jì)項(xiàng)目組意見組織人員進(jìn)行認(rèn)定后限制該材料進(jìn)場或同相關(guān)各方協(xié)商后調(diào)整結(jié)算單價(jià)審計(jì)項(xiàng)目組通過勘查直接對品牌低于參考品牌的材料出具意見議施工單位重新提交不低于參考品牌的材料工程管理部門根據(jù)簽署確認(rèn)意見交審計(jì)項(xiàng)目組2)招標(biāo)文件中規(guī)定的暫估材料、設(shè)備，將按招標(biāo)的方式確定，在甲方的監(jiān)督下，由材料供應(yīng)商與乙方簽訂材料、設(shè)備供銷合同乙方必須迅速與供應(yīng)商簽訂供銷合同并迅速組織材料進(jìn)場。乙方未簽合同所引起的工期延誤由乙方負(fù)責(zé)。暫估材料、設(shè)備見招標(biāo)文件中暫估材料、設(shè)備清單。實(shí)施方案交資審文件及招標(biāo)文件位修改后經(jīng)甲方現(xiàn)場代表認(rèn)可后送交審計(jì)項(xiàng)目組詢意見后送工程管理部門，由工程管理部門提交業(yè)主施工單位、監(jiān)理單位、審計(jì)項(xiàng)目組及業(yè)主招標(biāo)工作小組成員共同評議并施工單位、監(jiān)理單位、審計(jì)項(xiàng)目組及業(yè)主招標(biāo)工作小組成員共同篩選參監(jiān)理單位審議評標(biāo)報(bào)告提出詢價(jià)意見經(jīng)甲方代表認(rèn)可后交審計(jì)項(xiàng)目組己的詢價(jià)咨詢意見報(bào)工程管理部門，由工程管理部門小組共同評定饋審計(jì)組備案實(shí)施方案)在實(shí)際施工中，對進(jìn)場的大宗材料及設(shè)備、裝飾材料，根據(jù)其使用的廠家、規(guī)格、品種，審計(jì)項(xiàng)目組認(rèn)為有必要可會同工程管理部門現(xiàn)場人員一起作好記錄及采樣。)審計(jì)項(xiàng)目組認(rèn)為有必要可直接對乙供的材料作出市場調(diào)查，了解市場上同廠家、同品質(zhì)的材料價(jià)格，并認(rèn)真去作好詢價(jià)及報(bào)價(jià)記錄，留下相關(guān)廠家的聯(lián)系方式。)工程施工過程中工程變更一般由建設(shè)單位主管部門、設(shè)計(jì)單位、施工單位提出，無論哪一方提出的變更都要認(rèn)真審查變更原因，嚴(yán)禁通過設(shè)計(jì)變更擴(kuò)大建設(shè)規(guī)模，增加建設(shè)內(nèi)容，提高建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)。具體工作內(nèi)容及重點(diǎn)如下：收集相關(guān)變更資料，作為造價(jià)控制的依據(jù)。用變更增加工程造價(jià)，減少自己應(yīng)承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)和責(zé)任。區(qū)分施工方提出的變更是技術(shù)變更，還是經(jīng)濟(jì)變更，對其提出合理降低工程造價(jià)的變更予以確認(rèn)。)對設(shè)計(jì)單位提出的設(shè)計(jì)變更應(yīng)進(jìn)行調(diào)查、分析，如果屬于設(shè)計(jì)粗糙、錯(cuò)誤等原因造成的，建議向設(shè)計(jì)單位提出索)業(yè)主提出的設(shè)計(jì)變更，并對不同變更方案進(jìn)行測算、比選，將比選結(jié)果提供給校領(lǐng)導(dǎo)作決策參考。)對已確認(rèn)的工程變更，凡涉及工程造價(jià)變化的，由承包人向發(fā)包人提出，經(jīng)發(fā)包人(含審計(jì)項(xiàng)目組)審核同意后調(diào)整合同價(jià)款。)工程設(shè)計(jì)變更確定后，如承包人未在規(guī)定時(shí)間內(nèi)提出變更工程價(jià)款報(bào)告，則發(fā)包人(含審計(jì)項(xiàng)目組)可根據(jù)所掌握的資料決定是否調(diào)整合同價(jià)款和調(diào)整的具體金額。重大工程變更涉及工程價(jià)款變更報(bào)告和確認(rèn)的時(shí)限由發(fā)包人實(shí)施方案(含審計(jì)項(xiàng)目組)與承包人雙方協(xié)商確定。8)收到變更工程價(jià)款報(bào)告一方，應(yīng)在收到之日起規(guī)定時(shí)間內(nèi)予以確認(rèn)或提出協(xié)商意見，自變更工程價(jià)款報(bào)告送達(dá)后，對方未在規(guī)定時(shí)間內(nèi)確認(rèn)也未提出協(xié)商意見時(shí)，視為變更工程價(jià)款報(bào)告已被確認(rèn)。變更確認(rèn)流程設(shè)計(jì)單位提出設(shè)計(jì)設(shè)計(jì)單位提出設(shè)計(jì)變更申請監(jiān)理單位審核經(jīng)甲方現(xiàn)場代表認(rèn)可后反饋審計(jì)項(xiàng)目組工程管理部門簽發(fā)意見并反饋審計(jì)項(xiàng)目組備案工程管理部門提出變更審計(jì)項(xiàng)目組出具咨詢意見報(bào)工程管理部門施工單位提出變更監(jiān)理單位提出變更變更價(jià)款流程審計(jì)項(xiàng)目組核實(shí)變更價(jià)審計(jì)項(xiàng)目組核實(shí)變更價(jià)款后向工程管理部門出具意見增加X萬元工程管理部門簽發(fā)意見并返回審計(jì)項(xiàng)工程管理部門將形成的意見與施工單位確認(rèn)反饋審計(jì)項(xiàng)目組存檔監(jiān)理公司提交初步審核意見經(jīng)甲方現(xiàn)場代表認(rèn)可后交審計(jì)項(xiàng)目組由工程管理部門組織各上級單位進(jìn)行洽商形成一致意見施工單位提交變更及價(jià)款資料報(bào)監(jiān)理公司實(shí)施方案本項(xiàng)目暫定是工程造價(jià)控制的另一個(gè)關(guān)鍵。)暫定金額為完成該項(xiàng)工程的全部分包價(jià)款(含分包取費(fèi))。投標(biāo)人為配合分包所需的全部費(fèi)用(不含稅金)，在投標(biāo)報(bào)價(jià)的總包服務(wù)費(fèi)中予以計(jì)取并一次包死。施工中在進(jìn)行代繳稅金外，不得再計(jì)取任何費(fèi)用。)暫定金額部分為據(jù)實(shí)結(jié)算應(yīng)與原報(bào)價(jià)原則一致，避免同一工程出現(xiàn)兩種不同原則或計(jì)價(jià)方式。)暫定金額應(yīng)本著公平、公正、公開的原則，且應(yīng)落實(shí)招)根據(jù)現(xiàn)場實(shí)物進(jìn)度工程量，按合同約定的支付辦法，審)實(shí)際施工過程中，根據(jù)合同約定的時(shí)間及提醒業(yè)主按期支付，避免因付款而引起索賠。)跟蹤審計(jì)過程中密切注意實(shí)際進(jìn)度與計(jì)劃進(jìn)度的偏差，分析由此引起的對工期及工程造價(jià)的影響，并向業(yè)主工程管工作流程施工單位提施工單位提交監(jiān)理公司提交初審計(jì)項(xiàng)目組審核后工程管理部門進(jìn)度資料報(bào)監(jiān)步審核意見經(jīng)甲向工程管理部門出簽發(fā)意見并將理公司方現(xiàn)場代表認(rèn)可后交審計(jì)項(xiàng)目組具咨詢意見審批意見反饋審計(jì)項(xiàng)目組備案實(shí)施方案)對地質(zhì)條件的變化，建設(shè)單位主管部門及設(shè)計(jì)單位提出的變更，建設(shè)單位主管部門未按合同履行等都是引發(fā)索賠事件的原因。在項(xiàng)目實(shí)施過程中對可能引起索賠的因素重點(diǎn)跟的索賠事件。)根據(jù)索賠的情況，查閱跟蹤日記，施工記錄，往來文件，時(shí)間內(nèi)處理索賠事件。工作流程審計(jì)項(xiàng)目組提出審核咨審計(jì)項(xiàng)目組提出審核咨詢意見報(bào)工程管理部門工程管理部門應(yīng)會同審磋商形成一致意見監(jiān)理公司提交初步審核意見經(jīng)甲方現(xiàn)場代表認(rèn)可后交審計(jì)項(xiàng)目組工程管理部門簽發(fā)意見并反饋各單位存檔司(三)、竣工結(jié)算的審核包與承包計(jì)價(jià)管理辦法》、財(cái)建號財(cái)政部建設(shè)部行辦法》。以科學(xué)為基礎(chǔ)，以事實(shí)為維護(hù)建設(shè)和施工雙方的合法權(quán)益。實(shí)施方案1)、結(jié)算的審核程序施施工單位根據(jù)要求提交送審資料報(bào)監(jiān)理公司監(jiān)理公司初審并出具詳細(xì)審核明細(xì)監(jiān)理公司初審后經(jīng)業(yè)主交審計(jì)項(xiàng)目組審核設(shè)工程竣工結(jié)算審核工作流程明確咨詢標(biāo)的、目的及相關(guān)事項(xiàng)，接收相關(guān)資料；委派項(xiàng)目負(fù)責(zé)人，配置業(yè)務(wù)專業(yè)人員；收集并審閱資料、踏勘現(xiàn)場、了解情況；制定咨詢實(shí)施方案并報(bào)相關(guān)部門核準(zhǔn)；開展工程造價(jià)的各項(xiàng)計(jì)量，形成咨詢初步意見；將咨詢初步意見向有關(guān)各方征詢并形成會議紀(jì)要；經(jīng)公司三級審核后，形成咨詢初步成果；召開咨詢成果的定案會議，達(dá)成共識后會簽；書面意見，逾期未答復(fù)的視為已被認(rèn)可；對被審單位的書面意見，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人報(bào)公司專業(yè)技術(shù)委會進(jìn)行再審議，對合理意見應(yīng)采納，作適當(dāng)?shù)男抻啞⒄{(diào)見；項(xiàng)目負(fù)責(zé)人起草成果文件，報(bào)技術(shù)負(fù)責(zé)人簽批；完成資料交接整理立卷歸檔；的信息化處理。 施方案建設(shè)工程竣工結(jié)算審核工作流程圖①②③④⑤收收集并審閱資料、踏勘現(xiàn)場、了解情況(表：施工現(xiàn)場勘察記錄)制定咨詢實(shí)施方案并報(bào)相關(guān)部門核準(zhǔn) (表：建設(shè)工程咨詢實(shí)施方案)召開咨詢審核前的協(xié)商會議(表：建設(shè)工程咨詢會議紀(jì)要)委派項(xiàng)目負(fù)責(zé)人，配置業(yè)務(wù)專業(yè)人員 明確咨詢標(biāo)的、目收相關(guān)資料詢初步成果15日內(nèi)期未答復(fù)的視為已被認(rèn)可對被審單位的書面意見，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人報(bào)公司專業(yè)技術(shù)委員會進(jìn)行再審議，對合理意見應(yīng)采納，作適當(dāng)?shù)男抻?、調(diào)整，形成決定性意見將咨詢初步意見與委托單位見面,并征詢有關(guān)各方意見,并形成會議紀(jì)要詢意見與委托單位公開見面會)套用合同規(guī)定計(jì)價(jià)方式，經(jīng)校核人二級審核后形成咨詢初步意見(表：工程咨詢項(xiàng)目校審記錄表)開展工程造價(jià)的各項(xiàng)計(jì)量，與施工單位逐項(xiàng)核實(shí)(表：工程量核實(shí)記錄)召開咨詢成果的定案會議，達(dá)成共識后會簽(表：建設(shè)工程造價(jià)編審確認(rèn)表)經(jīng)審核人三級審核后，形成咨詢初步成果(表：工程咨詢項(xiàng)目校審記錄表)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人起草成果文件，報(bào)公司負(fù)責(zé)人簽批 完成資料交接整理立卷歸檔咨詢成果的信息化理咨詢服務(wù)回訪與總結(jié) 施方案3)結(jié)算的審核期限約定包人遞交竣工結(jié)算報(bào)告及完整的結(jié)算資料，應(yīng)按以下約定時(shí)限進(jìn)行核對(審查)并提出審查意見。之日起天之日起天之日起天之日起天萬元－萬元萬元－萬元 施方案第七部分審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)、重點(diǎn)和難點(diǎn)分析(一)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)分析單靠審計(jì)手段難以發(fā)現(xiàn)和查實(shí)，存在取證風(fēng)險(xiǎn)。、材料、設(shè)備的質(zhì)量以及個(gè)別重要工序如樁基礎(chǔ)質(zhì)量檢驗(yàn)需專門機(jī)構(gòu)和技術(shù)檢測，用審計(jì)手段難以進(jìn)行，存在技術(shù)手段風(fēng)險(xiǎn)。、較大、重大設(shè)計(jì)變更在進(jìn)行技術(shù)和經(jīng)濟(jì)等多方案分析時(shí)，由于(二)審計(jì)重點(diǎn)分析1、概(預(yù))算編制情況。主要審查編制說明的內(nèi)容是否準(zhǔn)確齊全，編制依據(jù)是否合理合法，工程量計(jì)算是否準(zhǔn)確，計(jì)價(jià)指標(biāo)和其他費(fèi)用是否合理；依據(jù)設(shè)計(jì)圖紙，審查設(shè)備和材料價(jià)格與當(dāng)?shù)亟ㄔO(shè)部門信息指導(dǎo)價(jià)格、當(dāng)?shù)厥袌鰞r(jià)格的出入程度，管理費(fèi)的計(jì)算是否正確、預(yù)留費(fèi)用依據(jù)是否充分等。 施方案對合同草本進(jìn)行審計(jì)，重點(diǎn)審查經(jīng)濟(jì)合同內(nèi)容的有效性、真實(shí)性，收費(fèi)是否合理。對審計(jì)進(jìn)入前已簽訂的合同，重點(diǎn)審查所簽訂合同或協(xié)議書中的責(zé)權(quán)利、質(zhì)量、工期、取費(fèi)、撥付款辦法、獎罰、保修及時(shí)效等是否全面、合規(guī)，是否成立、合理；施工合同中主要條款是否與招標(biāo)文件、中標(biāo)條件相符；審查與設(shè)計(jì)、監(jiān)理等單位簽訂的合同是否合法、合規(guī)，收費(fèi)是否合理。3、合同履行情況。重點(diǎn)檢查合同履行是否全面、真實(shí)，是否存4、內(nèi)控制度建立、執(zhí)行情況。建設(shè)項(xiàng)目內(nèi)控制度是建設(shè)單位主此，審計(jì)組把審查監(jiān)督建設(shè)單位主管部門內(nèi)控制度的建立和執(zhí)行情況，重點(diǎn)關(guān)注內(nèi)控制度是否得到有效執(zhí)行，方法是定期跟蹤各項(xiàng)制度 施方案否明確了相關(guān)部門的職責(zé)、權(quán)限，確保了辦理工程項(xiàng)目業(yè)務(wù)的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。b)審查建設(shè)單位主管部門是否對工程項(xiàng)目相關(guān)業(yè)務(wù)建立了嚴(yán)格的授權(quán)控制制度，是否明確了審批入授權(quán)方式、權(quán)限、程c)審查建設(shè)單位主管部門是否制定了工程項(xiàng)目業(yè)務(wù)操作流程列內(nèi)部控制制度，確保工程建設(shè)得到有效控制。5、工程進(jìn)度控制情況。檢查施工許可證、建設(shè)及臨時(shí)占用許可證的辦理是否及時(shí)，是否影響工程按時(shí)開工；現(xiàn)場的原建筑物拆除、場地平整、文物保護(hù)、相鄰建筑物的保護(hù)、降水措施及道路疏通是否影響工程的正常開工；是否有對設(shè)計(jì)變更、材料和設(shè)備等因素影響施工進(jìn)度采取控制措施；進(jìn)度計(jì)劃(網(wǎng)絡(luò)計(jì)劃)的制定、批準(zhǔn)和執(zhí)行情進(jìn)度；是否建立了進(jìn)度拖延的原因分析和處理程序，對進(jìn)度拖延的責(zé)任劃分是否明確、合理(是否符合同約定)處理措施是否適當(dāng)；有無 施方案除了對非關(guān)鍵線路延遲時(shí)間的索賠。、工程質(zhì)量控制情況。重點(diǎn)檢查有無工程質(zhì)量保證體系：是否必要時(shí)拍照取證，防止愉工減料而造成工程質(zhì)量隱患等現(xiàn)象發(fā)生；是明確、適當(dāng)，是否進(jìn)行返工或加固修補(bǔ)；工程資料是否與工程同步，有無不實(shí)情況；工程監(jiān)理是否對施工承包合同的執(zhí)行、工程質(zhì)量、進(jìn)度費(fèi)用等方面進(jìn)行監(jiān)督與管理，是否按照有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章、技術(shù)規(guī)范設(shè)計(jì)文件的要求進(jìn)行工程監(jiān)理。、工程投資控制情況。重點(diǎn)檢查是否建立、健全設(shè)計(jì)變更管理程序、工程計(jì)量程序、資金計(jì)劃及支付程序、索賠管理程序和合同管 施方案、設(shè)計(jì)變更控制情況。重點(diǎn)關(guān)注較大或重大設(shè)計(jì)變更從方案評變更工程量是否準(zhǔn)確。為提高審計(jì)工作效率，本項(xiàng)工作由專業(yè)審計(jì)組關(guān)條款，保障設(shè)計(jì)變更從提出到驗(yàn)收整個(gè)流程的合規(guī)性。、材料、設(shè)備采購情況。重點(diǎn)關(guān)注在規(guī)定招投標(biāo)范圍內(nèi)的材料設(shè)備采購，是否經(jīng)過招投標(biāo)及招投標(biāo)程序；自行采購的材料設(shè)備，是否選擇不少于三家的供應(yīng)商實(shí)行報(bào)價(jià)、貨比三家，是否在同等質(zhì)量基礎(chǔ)上，選擇最低價(jià)格。、索賠事件和基礎(chǔ)數(shù)據(jù)的調(diào)查和掌握。重點(diǎn)審查施工合同文件通 施方案準(zhǔn)備，定菝套項(xiàng)及價(jià)格是否合理，計(jì)取各項(xiàng)費(fèi)用及執(zhí)行文件、選用定額版本是否堆確、合規(guī)；建設(shè)項(xiàng)目概預(yù)算的最終執(zhí)行情況如何等等。對必須丈量的工程項(xiàng)目，要進(jìn)行實(shí)地測量計(jì)算工程量；檢查分項(xiàng)工程預(yù)算定額選套是否合規(guī)，選用是否恰當(dāng)：核實(shí)工程取費(fèi)是否執(zhí)行相應(yīng)的計(jì)算基數(shù)和費(fèi)率標(biāo)準(zhǔn)；核查設(shè)備、材料用量是否與定額含量或設(shè)計(jì)含量一致：有關(guān)材料調(diào)價(jià)是否按規(guī)定進(jìn)行調(diào)整：核查結(jié)算項(xiàng)目是否與竣工圖紙相符；查竣工圖紙與實(shí)際是否相符；審計(jì)設(shè)計(jì)變更和現(xiàn)場簽證是否存在與中標(biāo)書項(xiàng)目重復(fù)計(jì)算施工單位的施工范圍和造價(jià)。對于審計(jì)中的有關(guān)問題，需要 施方案合。問題及時(shí)把關(guān)。在連行單項(xiàng)工程竣工決算審計(jì)的同時(shí)，堅(jiān)持每年對該項(xiàng)目連行一次全面的財(cái)務(wù)收支審計(jì)。通過財(cái)務(wù)審計(jì)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)建設(shè)資金計(jì)劃來囂與資金實(shí)際來源是否相符、合規(guī)，資金到位情況是否能夠滿足工程進(jìn)度約需要，有無擠占工程成本、挪用建設(shè)資金等問題。(三)審計(jì)難點(diǎn)及應(yīng)對措施目過程中頻繁地介入進(jìn)行審計(jì)，提出審計(jì)建議，供建設(shè)單位糾正和改進(jìn)工作，很容易使審計(jì)人員偏離監(jiān)督咨詢建議的目標(biāo)，介入到建設(shè)項(xiàng)往先要跟審計(jì)人員表態(tài)后自己才簽署。這樣很容易造成各方利益的沖突，破壞跟蹤審計(jì)所建立的權(quán)力制衡機(jī)制違法違規(guī)分包和轉(zhuǎn)包獨(dú)立取證較難。違法違規(guī)分包和轉(zhuǎn)包(影響 施方案各項(xiàng)建設(shè)目標(biāo)實(shí)現(xiàn))把握和證據(jù)、獨(dú)立取證較難；應(yīng)對措施是審計(jì)組是從側(cè)面了解情況，針對性地對個(gè)別標(biāo)段進(jìn)行專項(xiàng)檢查，對其項(xiàng)目部主要人員采取諸如與投標(biāo)文件比對、網(wǎng)上查詢、參加建設(shè)單位主管部發(fā)現(xiàn)問題后在審計(jì)信息中進(jìn)行披露，并跟蹤整改執(zhí)行的效果。2.主材質(zhì)量抽查檢測手段不足。主材質(zhì)量抽查(影響質(zhì)量目標(biāo)，壽命期降低，增加使用維護(hù)成本)由于檢測手段不足將主要依靠外觀質(zhì)量檢查、質(zhì)檢資料抽查和出廠“三證”核查三者相結(jié)合進(jìn)行，從中發(fā)現(xiàn)以次充好的材料用于本項(xiàng)目中的問題。基礎(chǔ)處理和材料設(shè)備等對工程質(zhì)量影響較大。重點(diǎn)工序檢測存設(shè)單位和監(jiān)理單位配合，審計(jì)組在駐點(diǎn)后即與建設(shè)及監(jiān)理單位溝通提出初步解決方案。較大、重大變更方案經(jīng)濟(jì)比對是節(jié)約投資的重點(diǎn)和難點(diǎn)。解決辦法是征詢專家意見，向有關(guān)部門取證，及時(shí)掌握各種有用信息，多方案進(jìn)行經(jīng)濟(jì)比對，及時(shí)做出造價(jià)咨詢意見和建議。重大索賠事件責(zé)任劃分、理賠費(fèi)用計(jì)算是一大難點(diǎn)。解決辦法 施方案是從索賠事件開始，著重記錄施工組織中人、材、機(jī)的變化，注意明確甲乙雙方責(zé)任，及時(shí)測算損失情況，在核實(shí)報(bào)審的損失清單時(shí)不僅做到主動且有理有據(jù)。 施方案第八部分跟蹤審計(jì)項(xiàng)目實(shí)施保證措施為了使審計(jì)成果質(zhì)量得到保障，除保證投入充足的審計(jì)力量、合理配備人員結(jié)構(gòu)外，在審計(jì)策略上，根據(jù)全過程跟蹤審計(jì)的特點(diǎn)，為提高監(jiān)督效果，本次跟蹤審計(jì)堅(jiān)持“三個(gè)結(jié)合”：一是將工程的事前二是將內(nèi)業(yè)、外業(yè)審計(jì)相結(jié)合，內(nèi)業(yè)采取查閱相關(guān)資料，外業(yè)深入工程施工現(xiàn)場記錄第一手基礎(chǔ)數(shù)據(jù)，提高跟蹤審計(jì)的質(zhì)量和效率；三是將工程審計(jì)與效益審計(jì)相結(jié)合，重點(diǎn)跟蹤概算、有關(guān)政策制度執(zhí)行，重大技術(shù)方案變更決策過程，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正影響投資效益的問題，促進(jìn)建設(shè)質(zhì)量和投資效益的提高。(一)、組織保證措施：、公司組建強(qiáng)有力的項(xiàng)目審核機(jī)構(gòu)。在項(xiàng)目審核期間將集中力目審核工作：高級工程師、中國注冊造價(jià)工程師任占強(qiáng)擔(dān)任項(xiàng)目負(fù)責(zé)人；注冊造價(jià)工程師、高級工程師何秀梅等專業(yè)審計(jì)人員進(jìn)行跟蹤審計(jì)。 施方案執(zhí)行項(xiàng)目分管副總、專業(yè)審計(jì)組、審計(jì)成員三級復(fù)核制度，對審計(jì)質(zhì)量高、效益好受到客戶好評的審計(jì)人員按公司規(guī)定給予獎勵(lì)，對出現(xiàn)問題的審計(jì)人員追究責(zé)任。處理好各種審計(jì)關(guān)系；對審計(jì)過程中的各種審計(jì)事項(xiàng)進(jìn)行審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)分析為跟蹤審計(jì)全過程提供技術(shù)支持及業(yè)務(wù)指導(dǎo)；負(fù)責(zé)復(fù)核審計(jì)工息及審計(jì)報(bào)告和見證隱蔽工程從實(shí)施到驗(yàn)收的金過程(并留存相關(guān)圖片資料)；核實(shí)工程變更和索賠的合理、合規(guī)性和計(jì)價(jià)的正確性；指導(dǎo)和安排審核員通過工程算量軟件對圖紙和現(xiàn)場實(shí)物量計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問題和初步解決意見形成審計(jì)底稿及時(shí)向項(xiàng)目組組長反映。 施方案審計(jì)成員：具體負(fù)責(zé)各專業(yè)分項(xiàng)工程的現(xiàn)場核查和圖紙?jiān)O(shè)計(jì)工程量掌握索賠或簽證事件的第一手材料；定期檢查監(jiān)理單位人員配置情況；復(fù)核和檢查圖紙工程量的準(zhǔn)確程度。、全面做好各類基礎(chǔ)資料的搜集整理工作。各專業(yè)跟蹤審計(jì)人員(包括建筑裝飾、水暖通風(fēng)、電氣等專業(yè))按需要隨時(shí)到達(dá)現(xiàn)場辦公，全程參加圖紙會審、技術(shù)交底、隱蔽驗(yàn)收、材料核價(jià)、投資控制機(jī)保存。、嚴(yán)格履行審計(jì)程序。審計(jì)按準(zhǔn)備、審核、審定三個(gè)工作階段進(jìn)行，審核階段前期，實(shí)行編制人、審核人分別署名和單位蓋章確認(rèn)的背對背審核制度；審定階段根據(jù)具體情況需要再確定是否編制人、時(shí)解決；在公司內(nèi)部審核的同意后，提交初步結(jié)算文稿；經(jīng)業(yè)主初步 施方案審批，同意后三方簽證確認(rèn)出具審核報(bào)告。、嚴(yán)格遵守職業(yè)道德，堅(jiān)持實(shí)事求實(shí)、客觀公正、依法執(zhí)業(yè)的計(jì)，認(rèn)真做好每件工作的底稿，做到事事有理，件件有據(jù)，所做結(jié)論經(jīng)得起事實(shí)和時(shí)間的檢驗(yàn)。、在項(xiàng)目審核工作中要堅(jiān)持廉潔奉公，遵紀(jì)守法，不吃請、不犯紀(jì)律者，立即撤回，嚴(yán)肅處理。(二)、造價(jià)控制措施：為了將工程造價(jià)控制在合同約定的范圍之內(nèi)，針對該工程，確定如下造價(jià)控制措施：一)經(jīng)濟(jì)技術(shù)措施：、認(rèn)真熟悉設(shè)計(jì)圖紙，結(jié)合預(yù)算定額，在不改變原設(shè)計(jì)功能和標(biāo)準(zhǔn)的情況下，提出適當(dāng)改變設(shè)計(jì)同時(shí)降低工程造價(jià)的方法和措施；、認(rèn)真審核施工圖預(yù)算，做到工程量計(jì)算書、定額套用、取費(fèi)程、分析匯總工程所需材料，選擇用量大、單價(jià)高以及其他需找補(bǔ) 施方案自行供應(yīng)或要求施工單位報(bào)價(jià)審批；、認(rèn)真審核施工單位申報(bào)的施工組織經(jīng)濟(jì)技術(shù)方案，對可行的方案進(jìn)行經(jīng)濟(jì)技術(shù)分析，對可能的多種方案進(jìn)行優(yōu)化，選擇最經(jīng)濟(jì)、合的方案作為最終方案；、對應(yīng)用于工程的新技術(shù)、新工藝、新材料、新設(shè)備進(jìn)行事前測算，比較其性價(jià)比，分析由何方承擔(dān)該費(fèi)用，盡可能減少建設(shè)單位、于隨時(shí)出現(xiàn)的設(shè)計(jì)變更，計(jì)算出其對總造價(jià)的影響，分析其經(jīng)濟(jì)合理性和費(fèi)用的承擔(dān)方，自主向建設(shè)單位主管部門提供參考意；、對施工單位申報(bào)的工程經(jīng)濟(jì)簽證，分析其費(fèi)用是否應(yīng)由建設(shè)造價(jià)；、認(rèn)真復(fù)核經(jīng)建設(shè)監(jiān)理單位確認(rèn)的工程進(jìn)度結(jié)算，對于超出實(shí)、認(rèn)真復(fù)核材料、設(shè)備計(jì)劃，查對產(chǎn)地、規(guī)格和型號，核實(shí)價(jià) 施方案、施工過程中發(fā)生的合約外報(bào)價(jià)，審核其依據(jù)，分析其適用的定額、套項(xiàng)、工程類別，確定合理的審批價(jià)；、考察材料設(shè)備市場價(jià)格，搜集材料設(shè)備價(jià)格信息，為建設(shè)單位主管部門進(jìn)行材料選擇決策提供參考；、認(rèn)真審核施工單位提報(bào)的竣工結(jié)算，出具工程量計(jì)算底稿，對與施工單位產(chǎn)生分歧的問題，咨詢市定額站、省定額站，并報(bào)建設(shè)單位主管部門最終確定。二)合同措施：、認(rèn)真閱讀施工合同、材料設(shè)備供應(yīng)合同、分包合同等合同草擬文本，結(jié)合定額，對影響造價(jià)的條款提出修改參考意見；、對合同中約定不明確的事項(xiàng)，及時(shí)向建設(shè)單位主管部門提出合理解決建議，促使其做到事前控制，避免被動局面，從而造成不應(yīng)有的損失；、分析合同條款，對施工單位的違約事項(xiàng)，及時(shí)向建設(shè)單位主事項(xiàng)，及時(shí)向建設(shè)單位主管部門提出反索賠建議或盡可能避免索賠； 施方案、根據(jù)合同條款，計(jì)算施工單位因工期、質(zhì)量等造成的違約款項(xiàng)，在竣工結(jié)算價(jià)款中扣除。 施方案第九部分審計(jì)成果報(bào)備制度與總公司和建設(shè)單位主管部門之間建立定期溝通制度、審計(jì)底稿定期備案制度、審計(jì)信息發(fā)布制度和分階段審計(jì)報(bào)告制度。制度定期將審計(jì)工作情況通過書面形式或電子郵件的形式向建設(shè)單位主管部門和總公司進(jìn)行匯報(bào)，內(nèi)容主要包括目前的審計(jì)工作進(jìn)度，審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)的主要問題和審計(jì)過程中遇到需要建設(shè)單位主管部門、審計(jì)底稿定期備案制度。定期將項(xiàng)目跟蹤審計(jì)底稿同時(shí)向、審計(jì)信息發(fā)布制度。定期以月報(bào)形式發(fā)布審計(jì)報(bào)告信息，具體包括質(zhì)量、工期、投資三大目標(biāo)的控制情況，審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題和被審計(jì)單位的整改結(jié)果以及審計(jì)意見和建議等內(nèi)容。4、分階段審計(jì)報(bào)告制度。審計(jì)組按業(yè)務(wù)約定規(guī)定或上級主管部整理成審計(jì)報(bào)告，分階段向公司提交。 施方案第十部分工作紀(jì)律審計(jì)人員必須忠于職責(zé)、廉潔奉公；遵紀(jì)守法和公司審計(jì)紀(jì)律，保守機(jī)密．依法辦事，不徇私情；實(shí)事求是、客觀公正；結(jié)合駐場全過程跟蹤審計(jì)特點(diǎn)，審計(jì)紀(jì)律還須做到“七不準(zhǔn)”：不準(zhǔn)接受被審計(jì)單位安排的就餐和宴請；因特殊情況確需在被審單位就餐的，費(fèi)用自理，據(jù)實(shí)支付；不準(zhǔn)使用被審計(jì)單位的交通工具，審計(jì)工作所需交通工具，由不準(zhǔn)參與被審計(jì)單位安排的旅游娛樂和聯(lián)歡等活動；不準(zhǔn)無償使用被審計(jì)單位的通信工具和辦公用品；不準(zhǔn)向被審計(jì)單位提出與審計(jì)工作無關(guān)的要求；7.不準(zhǔn)在被審計(jì)單位報(bào)銷任何因公因私的費(fèi)用。 施方案第十一部分對本工程全過程跟蹤審計(jì)的建議制工程造價(jià)的經(jīng)驗(yàn)，提出如下建議：進(jìn)行評審，提出詳細(xì)的優(yōu)化意見；立完善的招標(biāo)制度，招標(biāo)投標(biāo)的整個(gè)過程由經(jīng)濟(jì)方面的專家制定合同審查會簽制度，對合同中的經(jīng)濟(jì)條款由經(jīng)濟(jì)專家進(jìn)行的發(fā)生；加強(qiáng)項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理，特別是建設(shè)單位主管部門供應(yīng)材料的財(cái)務(wù)建立完善的設(shè)備、材料采購制度，由經(jīng)濟(jì)專家參與設(shè)備造型、完善的工程造價(jià)管理體系，把合理控制工程造價(jià)滲透到工 施方案在本工程審計(jì)業(yè)務(wù)實(shí)施前，對所有參與本工程執(zhí)業(yè)人員進(jìn)行法量清單》等，已使所有執(zhí)業(yè)人員遵循國家有關(guān)法律進(jìn)行審計(jì)。求，本著“依法維護(hù)業(yè)主利益，公正處理各方面關(guān)系，確保投資者取得最佳效益”的宗旨，積極熱情為業(yè)主服務(wù)，協(xié)調(diào)好工程建設(shè)有關(guān)各方的關(guān)系，卓有成效的搞好工程項(xiàng)目建設(shè)的投資目標(biāo)控制，為貴單位公司年月日 施方案序序號姓名年齡性別女女男男男男目擬任職務(wù)造價(jià)員總經(jīng)理造價(jià)師造價(jià)師總工造價(jià)師副總經(jīng)理造價(jià)師造價(jià)員給排水工民建工民建工民建助理工程師注冊造價(jià)師工程師注冊造價(jià)師高級工程師助理工程師本科科科科科科 施方案根據(jù)業(yè)主對本工程跟蹤咨詢工作的具體要求，我方各階段操作表格力求簡單、實(shí)用，具體如下。 施方案設(shè)計(jì)圖紙咨詢意見年月日年月日 施方案工程項(xiàng)目施工圖設(shè)計(jì)階段限額設(shè)計(jì)分配表工程名稱工程總概算設(shè)計(jì)單位各單位工程分解序號單位工程名稱建筑面積結(jié)構(gòu)形式層高檐高門窗內(nèi)裝修外裝修設(shè)計(jì)限額(萬元)合計(jì) 施方案工程設(shè)計(jì)概算審查表設(shè)計(jì)限額大寫￥概算金額大寫￥審查金額大寫￥年月日年月日制表人 施方案工程施工預(yù)算審查表設(shè)計(jì)限額預(yù)算金額審查金額咨詢單位意見￥￥￥建設(shè)單位主管部門意見年月日年月日制表人 施方案招標(biāo)文件審查意見年月日年月日年月日投標(biāo)報(bào)價(jià)審查表年月日年月日年月日制表人 施方案合同審查意見年月日年月日年月日 施方案隱蔽工程跟蹤審核記錄表 施方案工程項(xiàng)目進(jìn)度款支付建議表工作量(1)合同價(jià)格預(yù)付款上報(bào)數(shù)(1)審核數(shù)(2)本期(人民幣萬元)合計(jì)土建安裝其它合同進(jìn)度款()1變更、簽證進(jìn)度款()2上報(bào)小計(jì)