河南省高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理工作培訓(xùn)要點課件

河南省

高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理工作

培訓(xùn)要點河南省高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理工作領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室2011年4月1日目錄一、前

言二、認(rèn)定條件三、認(rèn)定程序四、常見問題一、前

言（一）政策依據(jù)：高企認(rèn)定工作按照《高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理辦法》、《高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理工作指引》、《河南省高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理實施細(xì)則》要求開展。（二）稅收優(yōu)惠：根據(jù)《企業(yè)所得稅法》及其《實施條例》規(guī)定，經(jīng)認(rèn)定的高新技術(shù)企業(yè)，可減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。（三）認(rèn)定情況：2008年至今，我省已開展9批認(rèn)定工作，認(rèn)定高新技術(shù)企業(yè)518家，位居全國第16位，中部六省第4位。三年企業(yè)所得稅減免稅總額初步統(tǒng)計為31.6億元，有力支持了企業(yè)創(chuàng)新發(fā)展。二、認(rèn)定條件（一）總體要求：高新技術(shù)企業(yè)是在《國家重點支持的高新技術(shù)領(lǐng)域》內(nèi)，持續(xù)進(jìn)行研究開發(fā)與技術(shù)成果轉(zhuǎn)化，形成企業(yè)核心自主知識產(chǎn)權(quán)，并以此為基礎(chǔ)開展生產(chǎn)經(jīng)營活動，在中國境內(nèi)（不包括港、澳、臺地區(qū)）注冊一年以上的居民企業(yè)。（二）六個條件：六個條件同時滿足，缺一不可。1.在河南境內(nèi)注冊的企業(yè)，近三年內(nèi)通過自主研發(fā)、受讓、受贈、并購等方式，或通過5年以上的獨占許可方式，對其主要產(chǎn)品（服務(wù)）的核心技術(shù)擁有自主知識產(chǎn)權(quán)。（1）核心自主知識產(chǎn)權(quán)僅包括：發(fā)明、實用新型、以及非簡單改變產(chǎn)品圖案和形狀的外觀設(shè)計（主要是指：運(yùn)用科學(xué)和工程技術(shù)的方法，經(jīng)過研究與開發(fā)過程得到的外觀設(shè)計）專利、軟件著作權(quán)、集成電路布圖設(shè)計專有權(quán)、植物新品種。其它形式均不屬于。二、認(rèn)定條件2.產(chǎn)品（服務(wù)）屬于《國家重點支持的高新技術(shù)領(lǐng)域》規(guī)定的范圍?！秶抑攸c支持的高新技術(shù)領(lǐng)域》包括八大領(lǐng)域，企業(yè)生產(chǎn)的產(chǎn)品和服務(wù)必須屬于這個范圍，否則不能認(rèn)定為高企。3.具有大學(xué)?？埔陨蠈W(xué)歷的科技人員占企業(yè)當(dāng)年職工總數(shù)的30%以上，其中研發(fā)人員占企業(yè)當(dāng)年職工總數(shù)的10%以上。（1）企業(yè)科技人員：在企業(yè)從事研發(fā)活動和其他技術(shù)活動的，累計實際工作時間在183天以上的人員。（2）研究開發(fā)人員：包括研究人員、技術(shù)人員和輔助人員。研究人員：企業(yè)主要參與研究開發(fā)項目的專業(yè)人員。技術(shù)人員：具有工程技術(shù)、自然科學(xué)和生命科學(xué)中一個或一個以上領(lǐng)域的技術(shù)知識和經(jīng)驗，在研究人員指導(dǎo)下參加研究開發(fā)工作。輔助人員：參與研究開發(fā)活動的熟練技工。二、認(rèn)定條件（3）研發(fā)人數(shù)的統(tǒng)計：主要統(tǒng)計企業(yè)全時工作人員，可以通過是否簽訂勞動合同來鑒別。對于兼職和聘用人員，全年須在企業(yè)累計工作183天以上。4.企業(yè)為獲得科學(xué)技術(shù)（不包括人文、社會科學(xué)）新知識，創(chuàng)造性運(yùn)用科學(xué)技術(shù)新知識，或?qū)嵸|(zhì)性改進(jìn)技術(shù)、產(chǎn)品（服務(wù)）而持續(xù)進(jìn)行了研究開發(fā)活動，且近三個會計年度的研究開發(fā)費(fèi)用總額占銷售收入總額的比例符合如下要求：最近一年銷售收入小于5,000萬元的企業(yè)，比例不低于6%；最近一年銷售收入在5,000萬元至20,000萬元的企業(yè)，比例不低于4%；最近一年銷售收入在20,000萬元以上的企業(yè)，比例不低于3%。其中，企業(yè)在中國境內(nèi)發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用總額占全部研究開發(fā)費(fèi)用總額的比例不低于60%。企業(yè)注冊成立時間不足三年的，按實際經(jīng)營年限計算。二、認(rèn)定條件（2）技術(shù)性收入主要包括：技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入：企業(yè)的技術(shù)創(chuàng)新成果通過技術(shù)貿(mào)易、技術(shù)轉(zhuǎn)讓所獲得的收入。技術(shù)承包收入：技術(shù)項目設(shè)計、技術(shù)工程實施所獲得的收入。技術(shù)服務(wù)收入：企業(yè)利用自己的人力、物力和數(shù)據(jù)系統(tǒng)等為社會和用戶提供技術(shù)方案、數(shù)據(jù)處理、測試分析及其他類型的服務(wù)所獲得的收入。接受委托科研收入：企業(yè)承擔(dān)社會各方面委托研究開發(fā)、中間試驗及新產(chǎn)品開發(fā)所獲得的收入。（3）企業(yè)總收入：包括主營業(yè)務(wù)收入、營業(yè)外收入、其他收入、補(bǔ)貼收益等。6.企業(yè)自主知識產(chǎn)權(quán)數(shù)量（30分）、科技成果轉(zhuǎn)化能力（30分）、研究開發(fā)組織管理水平（20分）、銷售與總資產(chǎn)成長性（20分）等四項指標(biāo)綜合得分達(dá)到70分以上。二、認(rèn)定條件自主知識產(chǎn)權(quán)數(shù)量：（1）判斷依據(jù)：專利授權(quán)證書才表示獲得專利，專利授權(quán)公告日須在近三年內(nèi)，并處在有效期內(nèi)；專利權(quán)屬人應(yīng)為申報企業(yè)本身，若申報企業(yè)以獨占許可的方式獲得專利，申報企業(yè)簽訂的五年以上獨占許可協(xié)議須在省級以上知識產(chǎn)權(quán)局進(jìn)行備案，出具“專利實施許可合同”備案證明；專利權(quán)人的變更須由國家知識產(chǎn)權(quán)局備案、出具專利“轉(zhuǎn)移”《手續(xù)合格通知書》等備案證明。其它形式的知識產(chǎn)權(quán)參照專利判斷。（2）同一自主知識產(chǎn)權(quán)在國內(nèi)外的申請、登記只記為一項。（3）企業(yè)不具備自主知識產(chǎn)權(quán)的不能認(rèn)定為高企。二、認(rèn)定條件科技成果轉(zhuǎn)化能力：（1）認(rèn)定時主要考核企業(yè)最近3年內(nèi)科技成果轉(zhuǎn)化的年平均數(shù)。（2）判斷依據(jù)：科技成果轉(zhuǎn)化能力是指企業(yè)對技術(shù)成果進(jìn)行應(yīng)用性開發(fā)，形成產(chǎn)品、服務(wù)、樣品、樣機(jī)的能力；購入或出售技術(shù)成果以正式技術(shù)合同為準(zhǔn)；此項評價中可計入技術(shù)訣竅（由專家判定），但價值較小的不算在內(nèi)。（3）同一科學(xué)技術(shù)成果（專利、版權(quán)、技術(shù)使用許可證、注冊的軟件版權(quán)、集成電路不圖設(shè)計）在國內(nèi)外申請只記為一項。（4）多項技術(shù)成果在一個產(chǎn)品中進(jìn)行了轉(zhuǎn)化，可以判斷進(jìn)行了多項成果轉(zhuǎn)化。例如：一個復(fù)雜的產(chǎn)品中應(yīng)用了5項技術(shù)成果，即有5項成果進(jìn)行了轉(zhuǎn)化，轉(zhuǎn)化次數(shù)計為5次。二、認(rèn)定條件研發(fā)組織管理水平：企業(yè)針對以下5個方面組織材料。（1）企業(yè)在開展研究開發(fā)活動時，是否制定了研究開發(fā)項目立項報告。（2）企業(yè)是否建立了研發(fā)投入核算體系。（3）企業(yè)是否開展了產(chǎn)學(xué)研合作的研發(fā)活動。（4）企業(yè)是否設(shè)有研發(fā)機(jī)構(gòu)并具備相應(yīng)的設(shè)施和設(shè)備。（5）企業(yè)是否建立了研發(fā)人員的績效考核獎勵制度。二、認(rèn)定條件成長性指標(biāo)：（1）計算方法：總資產(chǎn)增長率＝1/2×（第二年總資產(chǎn)額÷第一年總資產(chǎn)額＋第三年總資產(chǎn)額÷第二年總資產(chǎn)額）－1。銷售增長率＝1/2×（第二年銷售額÷第一年銷售額＋第三年銷售額÷第二年銷售額）－1。注：對于第一年無收入和資產(chǎn)的，計算方法如下：總資產(chǎn)增長率＝（第三年總資產(chǎn)額－第二年總資產(chǎn)額）÷第二年總資產(chǎn)額。銷售增長率＝（第三年銷售額－第二年銷售額）÷第二年銷售額。（2）在計算會計年度內(nèi)企業(yè)未產(chǎn)生銷售收入或成長性指標(biāo)為負(fù)的按0計算；第一年銷售收入為0的，按兩年計算；第二年銷售收入為0的，都按0計算。（3）此項指標(biāo)計算所依據(jù)的數(shù)據(jù)應(yīng)以具有資質(zhì)的中介機(jī)構(gòu)鑒證的企業(yè)財務(wù)報表為準(zhǔn)。三、認(rèn)定程序1．企業(yè)自我評價：企業(yè)對照《認(rèn)定辦法》、《工作指引》和《實施細(xì)則》進(jìn)行自我評價。認(rèn)為符合條件的，按照有關(guān)要求準(zhǔn)備材料。2.注冊登記：企業(yè)登錄“高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理工作網(wǎng)”（網(wǎng)址：）在企業(yè)申報入口進(jìn)行注冊登記，待認(rèn)定機(jī)構(gòu)確認(rèn)后進(jìn)行申報書的網(wǎng)上在線填報（填報前須下載高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理工作網(wǎng)最新企業(yè)版使用手冊，按要求進(jìn)行填報）。3.準(zhǔn)備材料：企業(yè)按照申報材料要求，在線寫資料并準(zhǔn)備相關(guān)附件。電子版材料需要通過網(wǎng)絡(luò)專用端口進(jìn)行提交，紙質(zhì)材料報送當(dāng)?shù)乜萍季?。四、常見問題（一）企業(yè)申報性質(zhì)問題評審中存在的問題：企業(yè)申報性質(zhì)不是獨立法人，財務(wù)報告提供了合并報表；企業(yè)近三年內(nèi)為核定征收。重點注意：申請認(rèn)定企業(yè)必須是企業(yè)所得稅的居民納稅人，申報的各項指標(biāo)和資料均不應(yīng)包含納入合并會計報表范圍內(nèi)的其他企業(yè)，也不包含企業(yè)所得稅合并納稅的其他成員企業(yè)。四、常見問題（二）知識產(chǎn)權(quán)問題評審中存在的問題：部分企業(yè)對其主營業(yè)務(wù)產(chǎn)品沒有自主知識產(chǎn)權(quán)；企業(yè)自主知識產(chǎn)權(quán)數(shù)量較少，影響綜合評分；部分企業(yè)提供的知識產(chǎn)權(quán)已經(jīng)過期或失效；個別企業(yè)提供的知識產(chǎn)權(quán)不真實。重點注意：1.企業(yè)必須對其主要產(chǎn)品（服務(wù)）擁有核心自主知識產(chǎn)權(quán)。特別是非自主研發(fā)的知識產(chǎn)權(quán)，須同企業(yè)主營業(yè)務(wù)緊密關(guān)聯(lián)，確實在企業(yè)應(yīng)用和轉(zhuǎn)化。2.企業(yè)自評時，須注意自主知識產(chǎn)權(quán)的數(shù)量要達(dá)到評分標(biāo)準(zhǔn)，一般一項以上發(fā)明專利或四項以上其它形式的知識產(chǎn)權(quán)較為穩(wěn)妥。四、常見問題（三）領(lǐng)域問題評審中存在的問題：部分企業(yè)的主營產(chǎn)品（服務(wù)）不屬于《國家重點支持的高新技術(shù)領(lǐng)域》范圍。國家在備案時對這點把握很嚴(yán)。重點注意：1.企業(yè)對照領(lǐng)域時，應(yīng)對準(zhǔn)至重點領(lǐng)域的三級子領(lǐng)域，并在申報書中“企業(yè)研究開發(fā)項目情況表”的“核心技術(shù)及創(chuàng)新點”以及“高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）情況表”的“關(guān)鍵技術(shù)及主要技術(shù)指標(biāo)”內(nèi)首先填寫領(lǐng)域?qū)φ盏饺壸宇I(lǐng)域。2.對于部分大型工程施工企業(yè)，應(yīng)正確把握領(lǐng)域歸屬，并提供充分證明材料，不能盲目歸集至高技術(shù)服務(wù)業(yè)范疇。并且在核定企業(yè)高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）收入時，應(yīng)嚴(yán)格對照《認(rèn)定辦法》、《工作指引》要求進(jìn)行歸集。四、常見問題（四）企業(yè)科技人員、研發(fā)人員比例問題評審中存在的問題：部分企業(yè)將行政辦公人員歸集至研發(fā)人員；部分企業(yè)申報職工總?cè)藬?shù)同納稅申報表中職工人數(shù)有較大出入；部分企業(yè)研發(fā)人員申報數(shù)同財務(wù)報表中研發(fā)人員工資不匹配。重點注意：1.企業(yè)歸集科技人員和研發(fā)人員時應(yīng)按照《申報通知》中“大專以上科技人員匯總表”進(jìn)行歸集并將表內(nèi)各信息填寫完整，要嚴(yán)格按照前面對科技人員和研發(fā)人員的定義進(jìn)行歸集。2.企業(yè)人員統(tǒng)計年度均按照2010年度人員進(jìn)行統(tǒng)計。統(tǒng)計時要注意同納稅申報表中企業(yè)人員數(shù)、人員工資等數(shù)據(jù)的邏輯關(guān)系。不能虛假湊數(shù)，地市初審時要進(jìn)行審查。四、常見問題（五）研發(fā)費(fèi)用歸集問題評審中存在的問題：部分企業(yè)存在虛假列支研發(fā)費(fèi)的現(xiàn)象；部分企業(yè)未能正確歸集研發(fā)費(fèi)，導(dǎo)致研發(fā)費(fèi)和審計報告中管理費(fèi)用邏輯關(guān)系不匹配。重點注意：1.根據(jù)財政部財企〔2007〕194號，國稅發(fā)〔2008〕116號規(guī)定，企業(yè)須對研究開發(fā)費(fèi)用實行專賬管理，單獨核算，研發(fā)費(fèi)用和企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營成本分開核算，不能混淆。按會計制度的規(guī)定，研發(fā)費(fèi)用歸集在管理費(fèi)用中，按新會計準(zhǔn)則規(guī)定，費(fèi)用化的研發(fā)費(fèi)歸集在管理費(fèi)用中，資本化的研發(fā)費(fèi)通過研發(fā)支出核算。中介機(jī)構(gòu)出具的專項審計報告中應(yīng)對企業(yè)研發(fā)費(fèi)用的核算方式是否符合規(guī)定進(jìn)行鑒定并明確描述。四、常見問題2.申報企業(yè)應(yīng)注意專項報告中研發(fā)費(fèi)和財務(wù)審計報告中管理費(fèi)（研發(fā)費(fèi)）之間應(yīng)符合正確邏輯關(guān)系，一般情況下研發(fā)費(fèi)用小于管理費(fèi)用且研發(fā)費(fèi)占管理費(fèi)的比例不應(yīng)過大。3.對于確實因歸集錯誤出現(xiàn)研發(fā)費(fèi)大于管理費(fèi)或研發(fā)費(fèi)占比例過高情況，須在研發(fā)費(fèi)專項審計報告中作出專項說明，說明要真實、詳細(xì)、充分，有具體數(shù)據(jù)支撐。（六）成果轉(zhuǎn)化歸集問題評審中存在的問題：部分企業(yè)不能夠正確歸集成果轉(zhuǎn)化次數(shù)，導(dǎo)致成果轉(zhuǎn)化數(shù)量較少。重點注意：1.企業(yè)應(yīng)按照第二部分“認(rèn)定條件”中對成果轉(zhuǎn)化的有關(guān)講解要求，按照《申報通知》中“近三年成果轉(zhuǎn)化明細(xì)表”所列內(nèi)容逐項歸集，并逐項附上佐證材料。四、常見問題2.成果體現(xiàn)形式：包括已授權(quán)或正在申請的專利等知識產(chǎn)權(quán)、經(jīng)過鑒定的科技成果、技術(shù)使用許可證、標(biāo)準(zhǔn)、新藥證書、農(nóng)作物審定證書、價值較大的技術(shù)訣竅等等。3.轉(zhuǎn)化體現(xiàn)形式：各類技術(shù)成果形成了產(chǎn)品、服務(wù)、樣品、樣機(jī)等。證明材料包括購銷合同、用戶使用意見、檢測檢驗報告、產(chǎn)品樣品圖片等等。（七）各類報表數(shù)據(jù)的邏輯關(guān)系問題評審中存在的問題：部分企業(yè)年度審計報告、專項審計報告、所得稅納稅申報表中各項經(jīng)濟(jì)數(shù)據(jù)邏輯關(guān)系不符；部分企業(yè)申報書中填寫相關(guān)數(shù)據(jù)與所附審計報告、納稅申報表內(nèi)容不符。重點注意：1.企業(yè)提供的申報材料以及各類附件、審計報告、納稅申報表中的數(shù)據(jù)必須符合正確的邏輯關(guān)系。根據(jù)《申報通知》中有關(guān)要求，對于部分?jǐn)?shù)據(jù)存在不一致情況的，應(yīng)由企業(yè)出具佐證材料進(jìn)行說明。四、常見問題2.中介機(jī)構(gòu)應(yīng)謹(jǐn)慎執(zhí)業(yè)，在出具研究開發(fā)費(fèi)專項報告、高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）收入專項報告時，應(yīng)充分考慮年度財務(wù)報表審計報告相關(guān)內(nèi)容，企業(yè)編制的研究開發(fā)費(fèi)和高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）收入與年度財務(wù)報表審計報告相關(guān)內(nèi)容不一致的，中介機(jī)構(gòu)應(yīng)在專項報告作強(qiáng)調(diào)事項說明。3.申報企業(yè)年度企業(yè)所得稅納稅申報表及附表與年度財務(wù)報表審計報告相關(guān)數(shù)據(jù)應(yīng)保持一致。申報企業(yè)年度企業(yè)所得稅納稅申報表附表的主營業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入、營業(yè)外收入（政府補(bǔ)助收入、補(bǔ)貼收入）、管理費(fèi)用（研究開發(fā)費(fèi)）等項目與年度財務(wù)報表審計報告的相關(guān)內(nèi)容不一致的，企業(yè)須提供佐證材料說明相關(guān)情況。四、常見問題（九）申報材料的真實性、完整性、合規(guī)性問題評審中存在的問題：部分企業(yè)申報材料不完整、不合規(guī)，個別企業(yè)申報材料不真實。重點體現(xiàn)在審計報告不完整（缺主表或者附注），缺少注冊會計師簽字和蓋章，2009年7月出具的審計報告沒有防偽碼，審計報告限制用途，納稅申報表缺少主管稅務(wù)機(jī)關(guān)公章，納稅申報表填報時間出現(xiàn)邏輯性錯誤，企業(yè)網(wǎng)上申報材料不完整等。重點注意：1.近三年度財務(wù)審計報告：（1）報告