財務管理控制程序

#頁腳內容財務管理控制程序版本/修訂次：A/01目的規(guī)范公司（以下簡稱中鋁公司或公司）財務管理行為，加強財務監(jiān)督和管理，促進公司可持續(xù)發(fā)展。2適用范圍適用于中鋁公司的財務管理和會計核算工作。3術語和定義4職責總經(jīng)理簽發(fā)公司財務部對外的文件、報告、報表、協(xié)議。批準公司流動資金貸款。批準擔保事項，簽訂擔保合同書。批準產(chǎn)權登記、資產(chǎn)評估立項、資產(chǎn)評估備案事項。批準月份主要財務指標快報、主要財務指標完成情況、年度財務決算完成情況。批準上報國資委的經(jīng)營業(yè)績考核指標建議值，批準成員單位績效考核辦法、考核指標目標值，并分別與國資委主任、各成員單位負責人簽訂相應的責任書?？偨?jīng)理會議4.2.1審議通過項目融資計劃。審議通過資金擔保事項。個別急迫的流動資金貸款擔保授權總經(jīng)理批準。審議通過上報的經(jīng)營業(yè)績考核目標建議值。審議通過各成員單位的績效考核辦法、考核指標目標。財務部提出融資計劃，根據(jù)批準的計劃具體執(zhí)行。提出擔保建議，根據(jù)決策結果具體承辦有關事項。具體辦理月度主要財務指標快報、月度會計報表、財務決算等事項。4.3.4具體辦理產(chǎn)權登記、資產(chǎn)評估等事項。負責公司績效考核領導小組的日常工作，組織績效考核工作。4.4公司績效考核領導小組公司績效考核領導小組由辦公廳、人事部、財務部、企管部、企劃部監(jiān)察室等部門組成，辦公室設在財務部?？冃Э己祟I導小組負責提出績效考核辦法、考核指標建議值，審查考核指標完成情況，提出兌現(xiàn)建議。5工作程序中鋁公司財務管理的內容包括：資金管理、資產(chǎn)管理、會計信息管理和績效考核管理。資金管理程序融資管理程序總部融資程序財務部依據(jù)公司的投資計劃和資金預算方案，按照公司《財務管理辦法》要求和公司實際貨幣資金存量情況，進行初步調查分析，根據(jù)實際需要和融資成本，提出“項目融資計劃”或“流動資金融資計劃”，報總經(jīng)理。其中：a）流動資金貸款經(jīng)公司主管總經(jīng)理審批；b）項目融資須經(jīng)公司總經(jīng)理會議審議通過。經(jīng)批準后的融資計劃由財務部根據(jù)融資操作程序執(zhí)行?？偛繉Τ蓡T單位融資管理程序對生產(chǎn)經(jīng)營性流動資金貸款管理若不涉及需總部提供擔保的，不直接進行控制，貸款結果在成員單位上報財務部的“資金月報”中反映；需總部提供擔保的，按照《擔保管理流程》進行管理。對項目投資長期貸款管理成員單位依據(jù)業(yè)務發(fā)展需要和項目批復提出融資方案，與債權行溝通，得到債權行初步承諾后，正式向中鋁公司提出申請。由公司財務部根據(jù)總經(jīng)理或總經(jīng)理授權委托的主管領導批示，按照《擔保管理流程》進行審批、管理。其中：a）500萬元以上的，由財務部采用審批、定期報告、不定期檢查等方式進行全過程控制和監(jiān)督。對過程的控制和監(jiān)督要形成和保持記錄。b）500萬元以下的，財務部通過對成員單位的報表進行分析，實施監(jiān)督，當發(fā)現(xiàn)不按資金用途使用、存在償還風險時，須及時向總經(jīng)理書面反映，并提出處置意見。擔保管理程序當公司成員單位需要總公司提供擔保時，須向總公司提出書面擔保申請，由財務部根據(jù)總經(jīng)理或總經(jīng)理授權委托的主管領導批示辦理；公司財務部根據(jù)成員單位的擔保申請，對貸款要求進行審核。審核的主要內容有：a）流動資金貸款審核內容包括：企業(yè)近期財務狀況說明和財務報表、還款計劃、銀行貸款承諾函、反擔保措施等。b）項目投資貸款擔保除審核以上內容外還需要審核：項目批準文件，《項目可行性報告書》，安全預評價文件，環(huán)境影響評價文件，職業(yè)衛(wèi)生評價文件，項目資本金及配套貸款資金狀況等。審核完成后，財務部提出《擔保意向建議》，報公司總經(jīng)理審核后，提交總經(jīng)理辦公會議審議通過（個別急迫的流動資金貸款擔保經(jīng)總經(jīng)理批準即可）?？偨?jīng)理會議同意給予擔保的，由財務部出具《貸款擔保意向書》。待成員單位正式貸款時，再根據(jù)《貸款擔保意向書》由總經(jīng)理或總經(jīng)理授權人簽訂貸款擔保合同。同時由成員單位出具反擔保承諾。成員單位依據(jù)擔保合同、通知與債權行正式簽訂貸款合同，擔保即生效。擔保生效后，成員單位向財務部上交正式擔保合同和貸款合同各一份。按照公司《擔保管理辦法》，財務部按比例向成員單位收取擔保費，并對企業(yè)貸款的額度和用途采用定期報告、不定期檢查等方式進行跟蹤監(jiān)控。對跟蹤、監(jiān)控的相關情況應形成和保持記錄。5.2資產(chǎn)管理程序國有資產(chǎn)產(chǎn)權登記程序產(chǎn)權登記工作涉及三種形式：即占有登記、變動登記、注銷登記。521.2成員單位涉及上述登記形式中的某一種行為時，需要按類別分別填報“企業(yè)國有資產(chǎn)占有產(chǎn)權登記表”、“企業(yè)國有資產(chǎn)變動產(chǎn)權登記表”、“企業(yè)國有資產(chǎn)注銷產(chǎn)權登記表”，并按照國務院《企業(yè)國有資產(chǎn)產(chǎn)權登記管理辦法》（國務院192號令）、財政部《企業(yè)產(chǎn)權登記管理辦法實施細則的通知》（財管字[2000]116號）文件和國資委《關于印發(fā)《企業(yè)國有資產(chǎn)產(chǎn)權登記業(yè)務辦理規(guī)則》的通知》（國資發(fā)產(chǎn)權[2004]315號）等文件的要求，提交相關的文件、資料；“產(chǎn)權登記表”經(jīng)公司財務部審核后，報經(jīng)總經(jīng)理同意后，加蓋公司公章，報國資委備案、蓋章。按國資委的要求，公司應于每年2月1日至4月30日前產(chǎn)權登記情況進行年度檢查。年度檢查依據(jù)《企業(yè)國有資產(chǎn)產(chǎn)權登記業(yè)務辦理規(guī)則》（國資發(fā)產(chǎn)權[2004]315號）的規(guī)定執(zhí)行。檢查結果形成成員單位產(chǎn)權登記年度匯總分析報告，由財務部上報國資委，同時留存歸檔。5.2.2資產(chǎn)評估程序資產(chǎn)評估立項成員單位申請辦理資產(chǎn)評估立項時，應向中鋁公司提交書面申請，同時附報如下書面文件（一式三份）：a）同意進行涉及產(chǎn)權變動（轉讓）的經(jīng)濟活動的批準文件；b）進行該項經(jīng)濟活動的可行性研究報告；c）資產(chǎn)評估立項申請表。財務部根據(jù)總經(jīng)理或總經(jīng)理授權委托的主管領導的批示，負責對成員單位上報的資產(chǎn)評估立項申請進行審查，審查合格后，經(jīng)總經(jīng)理同意后，批復資產(chǎn)評估立項。資產(chǎn)評估中介機構的選定a）根據(jù)評估項目的性質，可分別采取由中鋁公司指定、成員單位自行選擇、協(xié)商確定等多種方式選擇資產(chǎn)評估中介機構。b）受委托的中介機構必須具有評估資格。c）由公司指定中介機構的由公司財務部按照公司《采購和外包控制程序》的有關規(guī)定進行評價。成員單位自行選擇的中介機構須由中鋁公司財務部批準同意。5.2.2.3資產(chǎn)評估備案程序：除國務院、國資委批準的經(jīng)濟行為涉及的資產(chǎn)評估項目由國資委審核或備案外，中鋁公司批準的經(jīng)濟行為所涉及的資產(chǎn)評估項目，由成員單位報中鋁公司財務部，經(jīng)審核后備案。成員單位的全資子企業(yè)和控股子公司的資產(chǎn)評估項目，由資產(chǎn)占有單位申報上一級企業(yè)（控股企業(yè)），經(jīng)上一級企業(yè)（控股企業(yè)）審核后報中鋁公司財務部備案。資產(chǎn)占有單位收到評估機構出具的資產(chǎn)評估報告后，最遲在評估報告屆滿前3個月向中鋁公司提出備案申請。收到資產(chǎn)占有單位報送的備案材料后，對材料齊全的，財務部將在10個工作日內辦理備案手續(xù)；對材料不齊全的，待占有單位補充完善后，于10個工作日內辦理備案手續(xù)。中鋁公司財務部對資產(chǎn)評估報告的審核要求：a）進行資產(chǎn)評估的經(jīng)濟行為是否合法并經(jīng)過上級主管部門批準；b）資產(chǎn)評估機構是否具備相應評估資質；c）主要評估人員是否具備職業(yè)資格；d）評估基準日的選擇是否適當，評估報告的有效期是否明示；e）資產(chǎn)評估范圍與經(jīng)濟行為批準文件確定的資產(chǎn)范圍是否一致；f）評估委托方是否就所提供的資產(chǎn)權屬證明文件、財務會計資料及生產(chǎn)經(jīng)營管理資料的真實性、合法性作出承諾；辦理備案手續(xù)需報送的文件材料及要求：a）占有單位填報的《國有資產(chǎn)評估項目備案表》一式三份，表格的填報必須用計算機打印，不得用手工填列；b）資產(chǎn)評估報告（評估報告書、評估說明、評估明細表及其電子文檔）；c）其他材料（根據(jù)要求）。資產(chǎn)評估報告?zhèn)浒负?，所有備案資料由財務部整理歸檔。會計信息管理程序月份主要財務指標快報公司財務部根據(jù)財政部、國資委下發(fā)的月份主要財務指標快報報送要求，結合管理需要，設計并下發(fā)中鋁公司“月份主要財務指標快報”格式成員單位按要求于每月6日前通過電子郵件或傳真將上月的數(shù)據(jù)上報財務部。財務部收集、整理、合并、分析后將結果報總經(jīng)理，經(jīng)同意后，分別報財政部、國資委。月度會計報表公司財務部根據(jù)《中國鋁業(yè)公司會計核算暫行辦法》的規(guī)定，設計并下發(fā)中鋁公司“月度會計報表”。成員單位于每月10日前將報表以書面和電子文檔形式報財務部。財務部對月報分析、整理后，完成月度經(jīng)濟活動分析材料，報總經(jīng)理。年度財務決算公司財務部根據(jù)上級通知參加上級決算工作布置會；根據(jù)上級各部委要求，結合公司的具體情況和管理需要，設計決算報表編制格式，整理報表編制說明；按照總公司《管理手冊》7.4.1條款的有關規(guī)定對中介機構進行評價，聘請中介機構，提出決算審計統(tǒng)一要求；組織召開所屬企業(yè)參加的決算工作布置會，提出公司對決算工作的具體要求、講解決算報表的編制說明及決算軟件的使用說明；根據(jù)國資委的要求，對于公司本年度的決算報表合并范圍和所聘請中介機構的資料上報備案；根據(jù)公司內部工作進度安排，對于完成決算審計的單位由財務部統(tǒng)一驗審，查漏補缺，進一步提高決算工作質量；編制公司的合并報表，報經(jīng)總經(jīng)理同意后，參加上級各部委的決算匯審工作；督促檢查所屬企業(yè)對往年審計過程中發(fā)現(xiàn)的問題進行整改。決算完成后，所有資料由公司財務部整理歸檔。5.4績效考核管理國資委對中鋁公司的考核管理5.4.1.1公司財務部根據(jù)國資委對中央企業(yè)負責人的考核規(guī)定，召集績效考核領導小組會議，安排布置各部門應分擔的工作。公司各相關部門根據(jù)下一年度工作思路提出相應的業(yè)績指標建議值，由財務部歸納、整理后形成公司次年經(jīng)營業(yè)績考核指標建議值，經(jīng)總經(jīng)理同意后，交總經(jīng)理會議審議，通過后正式行文上報國資委。經(jīng)營業(yè)績考核指標被國資委確認后，由總經(jīng)理與國資委主任簽訂經(jīng)營業(yè)績責任書。公司財務部根據(jù)國資委要求不定期向其報告經(jīng)營業(yè)績指標完成情況。對成員單位的績效考核管理公司財務部召集績效考核領導小組會議，制定成員單位績效考核辦法，報經(jīng)總經(jīng)理同意后，由總經(jīng)理會議審議后，下發(fā)成員單位執(zhí)行各相關部門根據(jù)下達的下一年度企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營、改革發(fā)展等計劃，提出各成員單位的績效考核目標值。財務部歸納、整理后形成公司次年成員企業(yè)績效考核方案，經(jīng)總經(jīng)理同意后，交總經(jīng)理會議審議。通過后，由總經(jīng)理與成員單位負責人在公司年度工作會上簽訂績效考核責任書?？己似趦龋鞒蓡T單位應根據(jù)公司的要求，不定期書面匯報績效考核指標完成情況。年度終了，財務部要求各成員單位在決算結束后對上一年績效指標完成情況進行自測。財務部召集績效考核領導小組會議，對成員單位績效指標完成情況進行打分，提出兌