摩托羅拉企業(yè)內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)手冊(cè)

目錄一、序言.................................................................................................................................................................................3二、目標(biāo).................................................................................................................................................................................3精品文檔放心下載三、范圍.................................................................................................................................................................................3謝謝閱讀四、過程.................................................................................................................................................................................3感謝閱讀五、責(zé)任.................................................................................................................................................................................4謝謝閱讀六、舞弊.................................................................................................................................................................................4精品文檔放心下載七、修訂.................................................................................................................................................................................4感謝閱讀八、控制標(biāo)準(zhǔn)的例外.............................................................................................................................................................5感謝閱讀內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn).........................................................................................................................................................................5精品文檔放心下載１.０一般控制要求........................................................................................................................................................6謝謝閱讀２.０收人周期................................................................................................................................................................6精品文檔放心下載２.ｌ訂單入賬／審核............................................................................................................................................6精品文檔放心下載２.２資信................................................................................................................................................................7感謝閱讀２.３裝運(yùn)................................................................................................................................................................8謝謝閱讀２.４開票據(jù)............................................................................................................................................................9精品文檔放心下載２.５應(yīng)收賬款......................................................................................................................................................10精品文檔放心下載２.６收賬..............................................................................................................................................................11精品文檔放心下載２.７現(xiàn)金收入......................................................................................................................................................12謝謝閱讀３.０采購周期..............................................................................................................................................................13精品文檔放心下載３.ｌ選擇和保留供應(yīng)商......................................................................................................................................13精品文檔放心下載3.2購貨.................................................................................................................................................................14謝謝閱讀3.3驗(yàn)收.................................................................................................................................................................16精品文檔放心下載3.4應(yīng)付賬款.........................................................................................................................................................17精品文檔放心下載３.５支付..............................................................................................................................................................19感謝閱讀４.０工資周期..............................................................................................................................................................20感謝閱讀４.1人事、報(bào)酬和福利.......................................................................................................................................20精品文檔放心下載４.2工資編制與安全...........................................................................................................................................21精品文檔放心下載４.３工資支付控制..............................................................................................................................................23精品文檔放心下載４.４工資發(fā)放......................................................................................................................................................23謝謝閱讀5.０制造周期................................................................................................................................................................24精品文檔放心下載５.1成本會(huì)計(jì).......................................................................................................................................................24精品文檔放心下載５.２存貨控制......................................................................................................................................................25謝謝閱讀５.３一般制造計(jì)劃和控制..................................................................................................................................26謝謝閱讀５.４存貨盤存程序..............................................................................................................................................27謝謝閱讀６.０融資周期..............................................................................................................................................................28精品文檔放心下載６.1一般控制.......................................................................................................................................................29精品文檔放心下載６.２融資業(yè)務(wù)......................................................................................................................................................30感謝閱讀６.３投資..............................................................................................................................................................31謝謝閱讀６.４對(duì)銷貿(mào)易......................................................................................................................................................31感謝閱讀６.５外匯管理......................................................................................................................................................32謝謝閱讀８.０計(jì)算機(jī)系統(tǒng)控制..................................................................................................................................................32精品文檔放心下載８.1系統(tǒng)擁有人及設(shè)備保管人...........................................................................................................................33感謝閱讀一般資料處理控制.......................................................................................................................................................34感謝閱讀８.２實(shí)物安全及環(huán)境控制..................................................................................................................................34謝謝閱讀８.４網(wǎng)絡(luò)控制......................................................................................................................................................37感謝閱讀８.５系統(tǒng)開發(fā)方法..............................................................................................................................................38感謝閱讀８.６配置管理......................................................................................................................................................39感謝閱讀８.７系統(tǒng)操作及備份..........................................................................................................................................39謝謝閱讀應(yīng)用系統(tǒng)控制...............................................................................................................................................................41感謝閱讀８.９輸人控制......................................................................................................................................................41謝謝閱讀８.１０處理控制..................................................................................................................................................41感謝閱讀８.１１輸出控制..................................................................................................................................................42謝謝閱讀８.１２無紙業(yè)務(wù)處理及電子數(shù)據(jù)傳遞...............................................................................................................42感謝閱讀一、序言自１９７９年，摩托羅拉就已正式闡明一項(xiàng)公司完善經(jīng)營和財(cái)務(wù)控制制度的政策。內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)的產(chǎn)生，以謝謝閱讀文件的形式證明哈托羅拉始終不渝地遵守適用的法律和規(guī)定，實(shí)行可靠的經(jīng)營和財(cái)務(wù)報(bào)告制度，以及保證本公司精品文檔放心下載精品文檔放心下載此版標(biāo)準(zhǔn)的頒布，旨在保證控制標(biāo)準(zhǔn)符合自上一版以來由于不斷變化的全球商業(yè)環(huán)境，新制定的法律規(guī)定以感謝閱讀及計(jì)算機(jī)技術(shù)和應(yīng)用的進(jìn)步使之成為必需的控制要求。此版亦加強(qiáng)了手冊(cè)向使用者傳達(dá)內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)和準(zhǔn)則的有精品文檔放心下載效性。對(duì)風(fēng)險(xiǎn)和標(biāo)準(zhǔn)信息進(jìn)行了修正，以保證在全公司內(nèi)得以適當(dāng)?shù)亟忉尯蛻?yīng)用。對(duì)上一版未包括的業(yè)務(wù)活動(dòng)增感謝閱讀設(shè)了標(biāo)準(zhǔn)。對(duì)１９８９版的重大更改的概要見附錄Ｃ。二、目標(biāo)正如總裁和財(cái)務(wù)總監(jiān)在引言中所述，良好的內(nèi)部控制是實(shí)現(xiàn)我們的主要?jiǎng)?chuàng)意和目標(biāo)之根本。例如，要達(dá)到和精品文檔放心下載超過六個(gè)西格瑪質(zhì)量和不斷地縮短循環(huán)作業(yè)周期，不僅在我們的工廠，而且在維修中心，銷售中心，行政管理部感謝閱讀門以及整個(gè)組織，都需要良好的程序管理。運(yùn)用本文件所述的控制標(biāo)準(zhǔn)可以有助于消除瓶頸，冗余和不必要的步感謝閱讀驟。內(nèi)部可以防止資源損失，其中包括固定資產(chǎn)，庫存，專有資訊及現(xiàn)金。內(nèi)部控制可以有助于確保遵守適用的精品文檔放心下載法律和內(nèi)部規(guī)定。按照內(nèi)部控制準(zhǔn)則定期進(jìn)行審計(jì)，可以確保一個(gè)控制過程始終是受到控制的。謝謝閱讀謝謝閱讀謝謝閱讀謝謝閱讀附錄Ｂ）和證券交易委員會(huì)條例。遵循這些控制是義不容辭的。摩托羅拉董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)，公司審計(jì)部，以及謝謝閱讀我們各事業(yè)總部，集團(tuán)和分部的財(cái)務(wù)部門將監(jiān)察我們對(duì)這些標(biāo)準(zhǔn)的遵守。謝謝閱讀三、范圍這些標(biāo)準(zhǔn)適用于摩托羅拉在全世界各地的事業(yè)總部，集團(tuán)，分部，單位，子公司及各職能部門；適用于所有感謝閱讀業(yè)務(wù)，無論是設(shè)備或部件制造廠家，維修中心，抑或，如適當(dāng)?shù)脑?，合資企業(yè)經(jīng)營，均為適用。此標(biāo)準(zhǔn)一般性地精品文檔放心下載反映控制目標(biāo)，并不試圖描述各組織所需的專門控制技術(shù)。這些內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)旨在就有關(guān)資源保護(hù)、經(jīng)營和財(cái)務(wù)謝謝閱讀信息的可靠性以及遵守法律和規(guī)定等事項(xiàng)，提供合理的、而非絕對(duì)的保證。合理保證的概念認(rèn)為，控制的成本不精品文檔放心下載應(yīng)超出可產(chǎn)生的效益。這一概念還認(rèn)識(shí)到，忠誠不渝，良好的業(yè)務(wù)判斷以及一種良好的控制文化是必不可少的。感謝閱讀就管理人員選擇控制程序和技術(shù)而言，實(shí)施控制的程度是一個(gè)合理業(yè)務(wù)判斷問題。如果其中任何控制標(biāo)準(zhǔn)都精品文檔放心下載不切實(shí)際或不可行，如在小規(guī)模或偏遠(yuǎn)地區(qū)的業(yè)務(wù)經(jīng)營或合資企業(yè)經(jīng)營，管理人員必須從下列備擇方案中作出選感謝閱讀擇：·通過加強(qiáng)監(jiān)察和審計(jì)改善現(xiàn)行管理；·制定替代或補(bǔ)償性控制措施；和／或·接受薄弱控制所固有的風(fēng)險(xiǎn)。四、過程精品文檔放心下載和人力資源政策以及摩托羅拉行為準(zhǔn)則均應(yīng)被視為建立、維護(hù)和改進(jìn)摩托羅拉內(nèi)部控制制度過程的組成部分。感謝閱讀內(nèi)部控制的過程，如下文所述，必須以我們的六個(gè)西格瑪質(zhì)量和縮短循環(huán)作業(yè)周期的創(chuàng)意為推動(dòng)力，發(fā)布反謝謝閱讀映我們授權(quán)于員工和不斷進(jìn)取的宗旨。所有各級(jí)組織必須全力支持。過程本身應(yīng)包括經(jīng)營分析，制定控制程序和精品文檔放心下載精品文檔放心下載就地授權(quán)和資源）予以考慮并進(jìn)行成本一效益分析，以確保控制成本不超過其效益。感謝閱讀根據(jù)經(jīng)營分析，可以選擇專門的控制技術(shù)或程序。這些技術(shù)或程序可以包括批準(zhǔn)，授權(quán)，調(diào)整賬目，職責(zé)分感謝閱讀感謝閱讀應(yīng)受到監(jiān)測(cè)和評(píng)價(jià)。這一點(diǎn)可以通行自行審計(jì)，內(nèi)部審計(jì)及外部審計(jì)在一定程度上的結(jié)合來完成。得到的反饋可謝謝閱讀以用來進(jìn)一步改進(jìn)內(nèi)部控制制度。五、責(zé)任感謝閱讀精品文檔放心下載在其組織內(nèi)得以確立，適當(dāng)?shù)匦纬晌募拓瀼貓?zhí)行。這些標(biāo)準(zhǔn)的執(zhí)行情況，將由公司審計(jì)部的定期審查以及，如精品文檔放心下載果可能的話，以自行審計(jì)來監(jiān)督，并將納入各事業(yè)總部和集團(tuán)呈交公司財(cái)務(wù)管理部門的報(bào)告書。感謝閱讀六、舞弊舞弊是有意的盜竊、挪用、侵吞摩托羅拉公司的財(cái)產(chǎn)。摩托羅拉公司的財(cái)產(chǎn)包括，但不限于；現(xiàn)金、產(chǎn)品、精品文檔放心下載原料、設(shè)備、用具、廢品、殘品、維修服務(wù)、軟件和知識(shí)財(cái)產(chǎn)。公司員工，客戶，供應(yīng)商等其他人員均可能有舞感謝閱讀弊行為。調(diào)查表明，因舞弊給公司造成的損失已占年收入的０.０５％到２％，其中大多數(shù)事件或舉報(bào)的舞弊行為精品文檔放心下載是業(yè)務(wù)關(guān)聯(lián)單位所為。舞弊行為已發(fā)展到被認(rèn)為是一種可乘之機(jī)或可以接受的合理行為。感謝閱讀在登記和報(bào)告公司賬目中也會(huì)發(fā)生舞弊。財(cái)務(wù)報(bào)告全國監(jiān)察委員會(huì)對(duì)報(bào)告舞弊有如下定義：感謝閱讀謝謝閱讀舞弊涉及許多因素，以許多形式表現(xiàn)出來，可以是蓄意、嚴(yán)重地歪曲公司記錄，例如盤存標(biāo)簽，或者是虛假的業(yè)感謝閱讀務(wù)事項(xiàng)，例如虛假的銷售和訂單數(shù)字，可以是濫用會(huì)計(jì)原則。公司任何一級(jí)的員工，上至最高級(jí)管理人員，到中精品文檔放心下載感謝閱讀對(duì)舞弊的威攝和預(yù)防摩托羅拉的每一位經(jīng)理都有職責(zé)創(chuàng)造一個(gè)控制體制和環(huán)境，它能夠防止員工、供應(yīng)商、客戶等其他人員所處感謝閱讀的地位不同時(shí)具備舞弊的方法和機(jī)會(huì)。摩托羅拉的管理當(dāng)局已經(jīng)建立了一種結(jié)構(gòu)，通過推行內(nèi)部控制，將其作為精品文檔放心下載良好的商業(yè)行為，防止公司存在舞弊的機(jī)會(huì)。這一結(jié)構(gòu)包括：摩托羅拉行為準(zhǔn)則，內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)的培訓(xùn)、工作程精品文檔放心下載序準(zhǔn)則，財(cái)務(wù)準(zhǔn)則，電子資訊安全標(biāo)準(zhǔn)和公司的其它標(biāo)準(zhǔn)和政策。精品文檔放心下載舞弊的檢查和報(bào)告摩托羅拉每一位員工都有職責(zé)協(xié)助預(yù)防舞弊的發(fā)生。如果員工發(fā)現(xiàn)可能發(fā)生舞弊的情形，應(yīng)向其管理部門報(bào)謝謝閱讀告。如果員工懷疑已經(jīng)發(fā)生舞弊行為，必須向當(dāng)?shù)刎?cái)務(wù)總監(jiān)和保安經(jīng)理報(bào)告。所有實(shí)際發(fā)生的舞弊行為，必須向謝謝閱讀總公司保安部部長報(bào)告。對(duì)于懷疑的舞弊行為，員工不應(yīng)試圖進(jìn)行個(gè)人調(diào)查。調(diào)查工作將由保安部、法律部和審計(jì)部進(jìn)行謝謝閱讀舞弊報(bào)告熱線電話如果員工懷疑有舞弊行為，應(yīng)使用美國電話８００-５-ＥＴＨＩＣＳ報(bào)告。感謝閱讀七、修訂謝謝閱讀均將由公司總監(jiān)辦公室審查和認(rèn)可。八、控制標(biāo)準(zhǔn)的例外在極少數(shù)情況下，從成本的觀點(diǎn)出發(fā)，或?qū)σ?guī)模較小的機(jī)構(gòu)和偏遠(yuǎn)場(chǎng)所，內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)的某些部分可能不切謝謝閱讀實(shí)際，在這類情況下，該組織應(yīng)請(qǐng)求準(zhǔn)許遵循不同的控制程序。感謝閱讀要求采用替代控制程序，應(yīng)按照各事業(yè)總部／集團(tuán)的政策予以審查和批準(zhǔn)。謝謝閱讀內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)導(dǎo)論本文件中的基本控制目標(biāo)是按業(yè)務(wù)周期的模型分別闡述的，以便于實(shí)施，參考和后續(xù)評(píng)估。業(yè)務(wù)周期的定義謝謝閱讀是一系列相關(guān)的事件或過程。通常，一個(gè)周期包含一項(xiàng)業(yè)務(wù)從開始到完成的全過程。例如，一項(xiàng)業(yè)務(wù)的收入周期感謝閱讀包括；接受客戶定單，裝運(yùn)材料，為客戶開具票據(jù)，保持應(yīng)收賬款記錄，以及記錄客戶的支付。感謝閱讀每一周期內(nèi)部的控制準(zhǔn)則，旨在符合我們內(nèi)部控制制度的基本目標(biāo)和外部要求，其中包括公認(rèn)會(huì)計(jì)原則以及精品文檔放心下載適用的法律和規(guī)定。然而控制標(biāo)準(zhǔn)之根本是：（ｉ）按照管理部門一般或特定的授權(quán)處理業(yè)務(wù)事項(xiàng)；（ii）業(yè)務(wù)事項(xiàng)要予以正當(dāng)?shù)恼f明和準(zhǔn)確及時(shí)的記錄；（ｉｉｉ）公司的資產(chǎn)和記錄要予以妥善的保護(hù)。下面的控制矩陣是按照上述標(biāo)準(zhǔn)處理所有業(yè)務(wù)事項(xiàng)的一般準(zhǔn)則：精品文檔放心下載控制矩陣控制矩陣目標(biāo)輸入處理輸出授權(quán)來源是否經(jīng)過授權(quán)？程序是否被批準(zhǔn)？是否與所批準(zhǔn)的相符？記錄是否準(zhǔn)確和完整？是否及時(shí)？是否有文件證明？由誰處理？何時(shí)處理？是否遵循程序？是否可恢復(fù)？管理人員的審查是否充分？精品文檔放心下載是否準(zhǔn)確和完整？是否有審計(jì)線索？管理人員的審查是否充分？是否平衡？謝謝閱讀保護(hù)／安全應(yīng)由誰控制？責(zé)是否劃分？誰可進(jìn)入？職職責(zé)是否劃分？遵循的程序是否完善？是否有保密性？誰應(yīng)持有？差異是否得以妥善的解決？驗(yàn)證來源是否正當(dāng)？關(guān)于差異的調(diào)查和審查是否充分？管理人員的審查是否充分？１０一般控制要求下列一般控制目標(biāo)適用于所有業(yè)務(wù)周期，摩托羅拉的所有經(jīng)營均應(yīng)予以采納。謝謝閱讀內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)１.謝謝閱讀１.２所有有關(guān)組織必須奉行摩托羅拉有關(guān)政策和程序指南。摩托羅拉各經(jīng)營單位內(nèi)部制定的政策和程序最低限度精品文檔放心下載必須符合公司政策所規(guī)定的控制要求，不得與其沖突。政策和程序必須予以定期審查和更新。精品文檔放心下載１.３必須在公司所有的職能領(lǐng)域建立和維護(hù)充分的職責(zé)和管理責(zé)任劃分。一般而言，保管、處理／經(jīng)營和會(huì)計(jì)等精品文檔放心下載感謝閱讀并形成文件。１.４任何人不得直接或間接偽造或促使偽造公司的任何賬冊(cè)，記錄和賬目。感謝閱讀１.５所有組織必須制定一項(xiàng)內(nèi)部控制制度，確保公司的資產(chǎn)和記錄得以妥善的保護(hù)，以防丟失、破壞。被盜，更精品文檔放心下載改或未經(jīng)授權(quán)的接觸。１.６公司的記錄必須按照既定和認(rèn)可的記錄保管政策予以維護(hù)。精品文檔放心下載1.感謝閱讀須予以調(diào)查。1.謝謝閱讀司雇員泄露此類信息。處理保密／專有信息亦需具備充分的安全措施。謝謝閱讀１.９所有經(jīng)營單位和設(shè)施必須制定向經(jīng)營管理部門證明和報(bào)告舞弊，貪污及違反法律和商業(yè)道德行為的程序。任精品文檔放心下載何重大事件的報(bào)告必須送交公司的法律，審計(jì)和保安部門。感謝閱讀１.１０公司業(yè)務(wù)循環(huán)中的重要業(yè)務(wù)事項(xiàng)，必須是可追查的，經(jīng)授權(quán)的，經(jīng)鑒定的，完整的，并必須按照既定和批感謝閱讀準(zhǔn)的記錄保管政策加以保存。２０收人周期精品文檔放心下載務(wù)賬單井予以記錄；維護(hù)和監(jiān)督應(yīng)收賬款；建立有效的收賬程序；記錄和控制現(xiàn)金收入；以及恰當(dāng)?shù)毓纼r(jià)應(yīng)收款精品文檔放心下載余額。精品文檔放心下載準(zhǔn)則是，控制成本不應(yīng)超出所產(chǎn)生的效益。收入循環(huán)包括的具體職能或部門是：２.ｌ訂單入賬／審核２.２資信２.３裝運(yùn)２.４開具賬單２.５應(yīng)收賬款２.６收賬２.７現(xiàn)金收入２ｌ訂單入賬／審核２.１·１訂單必須予以記錄，記錄的依據(jù)只能是客戶的訂貨訂單或其他證明客戶正式訂貨的證據(jù)。精品文檔放心下載參照風(fēng)險(xiǎn)：Ａ-１，Ａ-２，Ａ.３２.１.２在接受或裝運(yùn)新客戶訂貨之前必須對(duì)其資信加以審查。精品文檔放心下載參照風(fēng)險(xiǎn)：Ａ-４２.精品文檔放心下載參照風(fēng)險(xiǎn)：Ａ-５２.１.４接受訂單的正式確認(rèn)書必須及時(shí)送至客戶，除非合理的業(yè)務(wù)慣例另有其他規(guī)定。謝謝閱讀參照風(fēng)險(xiǎn)：Ａ-６２.１.５訂單在送交生產(chǎn)及或裝運(yùn)之前，必須有適當(dāng)?shù)淖C明并全面審核。需經(jīng)審查的項(xiàng)目包括：有關(guān)的合同格式，感謝閱讀購貨訂單條件，裝運(yùn)和支付條件，資信批準(zhǔn)，適用稅賦單據(jù)及計(jì)算，價(jià)格總金額，產(chǎn)品的適當(dāng)性以及是否遵守聯(lián)感謝閱讀邦，州及地方政府的法律和規(guī)定及出口管制要求。參照風(fēng)險(xiǎn)：Ａ-ｌ，Ａ-２，Ａ-４，Ａ-７，Ａ-８２.１.６折扣和折讓如超出事業(yè)總部／集團(tuán)管理人員所規(guī)定的數(shù)額，需經(jīng)市場(chǎng)營銷部和財(cái)務(wù)管理部門批準(zhǔn)。精品文檔放心下載參照風(fēng)險(xiǎn)：Ａ-８２.１.７客戶訂單信息必須嚴(yán)加保護(hù)，未經(jīng)授權(quán)不得接觸。感謝閱讀參照風(fēng)險(xiǎn)：Ａ-９２.１.８未結(jié)清訂單必須定期予以審查，以查明有無拖欠訂單。拖欠訂單應(yīng)予以研究和解決。精品文檔放心下載參照風(fēng)險(xiǎn)：Ａ-１０２.１.９在接受銷售和租賃合同之前，必須制定審查和批準(zhǔn)政策和程序，并編制成文件。精品文檔放心下載參照風(fēng)險(xiǎn)Ａ-１１Ａ-１可能在沒有有效的客戶承諾的情況下制造和裝運(yùn)產(chǎn)品，或履行勞務(wù)。精品文檔放心下載Ａ-２制造訂單上的產(chǎn)品、數(shù)量、售價(jià)、付款條件、銷售或運(yùn)送地址可能有誤。感謝閱讀Ａ-３可能根據(jù)無效訂單支付銷售傭金。Ａ-４產(chǎn)品或勞務(wù)可能售給一未經(jīng)核準(zhǔn)或資信不足的客戶，結(jié)果導(dǎo)致賬款無法收回。精品文檔放心下載Ａ-５裝運(yùn)的產(chǎn)品可能與客戶訂單不符，并可能由客戶轉(zhuǎn)為個(gè)人使用。謝謝閱讀Ａ-６在制造和裝運(yùn)之前可能無法查明和更正訂單Ｌ的錯(cuò)誤（如產(chǎn)品、數(shù)量、價(jià)格）精品文檔放心下載Ａ-７不遵守政府規(guī)定可能導(dǎo)致巨額罰款、處罰及或出口優(yōu)先權(quán)的喪失。謝謝閱讀Ａ-８可能接受、處理了管理部門不能接受的價(jià)格及或條件的訂單。精品文檔放心下載Ａ-９銷貨訂單可能丟失、銷毀或更改。保密資訊可能被利用，給公司造成損失。謝謝閱讀Ａ-１０可能無法表明拖欠訂單，結(jié)果導(dǎo)致客戶不滿及或撤銷訂單。精品文檔放心下載Ａ-１１銷售和租賃合同在定價(jià)、條件、處罰條款或資信風(fēng)險(xiǎn)方面可能為管理部門所不能接受。謝謝閱讀２２資信２.２.感謝閱讀審查和批準(zhǔn)。參照風(fēng)險(xiǎn)：Ｂ-１，Ｂ.２２.２.精品文檔放心下載上記入資信限額，資信限額必須以對(duì)于客戶支付能力的審查為依據(jù)。應(yīng)使用可靠的外部信息來確定這種限度。精品文檔放心下載參照風(fēng)險(xiǎn)：Ｂ-２２.２.感謝閱讀先經(jīng)財(cái)務(wù)管理部門認(rèn)可。參照風(fēng)險(xiǎn)：Ｂ-2２.２.精品文檔放心下載管理部門作出和批準(zhǔn)。參照風(fēng)險(xiǎn)：Ｂ-２Ｂ一1資信審查方法不一致及或不充分。Ｂ-２產(chǎn)品或勞務(wù)可能售給未經(jīng)核準(zhǔn)的客戶，或售給不能接受的資信風(fēng)險(xiǎn)對(duì)象，結(jié)果導(dǎo)致壞賬。感謝閱讀２３裝運(yùn)２.３.1所有從摩托羅拉設(shè)施裝運(yùn)的產(chǎn)品或設(shè)備均需正當(dāng)?shù)氖跈?quán)。謝謝閱讀參照風(fēng)險(xiǎn)：Ｃ一1，Ｃ２，Ｃ-３，Ｃ-４２.３.謝謝閱讀參照風(fēng)險(xiǎn)：Ｃ-３，Ｃ-５，Ｃ.９２.３.３所有發(fā)貨必須準(zhǔn)備適當(dāng)準(zhǔn)確的單據(jù)。參照風(fēng)險(xiǎn)：Ｃ-１，Ｃ-２２．３.４所有裝運(yùn)的貨物單據(jù)必須有編號(hào)控制。貨運(yùn)證明必須送交會(huì)計(jì)或開賬單部門。如果序號(hào)的完整性不是由感謝閱讀計(jì)算機(jī)控制的，貨運(yùn)單據(jù)必須預(yù)先編號(hào)。參照風(fēng)險(xiǎn)：Ｃ-３，Ｃ-７，Ｃ-８２.３.精品文檔放心下載始終反映實(shí)際裝貨日期。參照風(fēng)險(xiǎn)：Ｃ-３，Ｃ-６，Ｃ.７２.３.６待裝運(yùn)的產(chǎn)品的類型和數(shù)量必須至少以抽查的方式予以核實(shí)。謝謝閱讀參照風(fēng)險(xiǎn)：Ｃ-２，Ｃ-４２.３.７如良好的業(yè)務(wù)慣例所規(guī)定的。裝運(yùn)部門地點(diǎn)應(yīng)與生產(chǎn)和驗(yàn)收設(shè)施劃分開。謝謝閱讀參照風(fēng)險(xiǎn)：Ｃ-４２.３.８進(jìn)入裝運(yùn)地區(qū)必須僅限于被授權(quán)的人員。參照風(fēng)險(xiǎn)：Ｃ-４２.３.９每一裝運(yùn)場(chǎng)所必須建立同銷售截止程序，該程序必須經(jīng)經(jīng)營管理部門和有關(guān)財(cái)務(wù)管理部門批準(zhǔn)。精品文檔放心下載參照風(fēng)險(xiǎn)：Ｃ.７２.３.１０空白裝運(yùn)核準(zhǔn)單，數(shù)控裝運(yùn)票據(jù)以及提單必須加以保護(hù)，防止未經(jīng)授權(quán)的接觸和使用。精品文檔放心下載參照風(fēng)險(xiǎn)：Ｃ-８２.３.１１裝運(yùn)職能部門必須獨(dú)立于開票和應(yīng)收賬款職能部門。謝謝閱讀參照風(fēng)險(xiǎn)：Ｃ-３，Ｃ-１０Ｃ-１貨物可能發(fā)往錯(cuò)誤的或未經(jīng)核準(zhǔn)的客戶，或發(fā)往錯(cuò)誤的客戶地點(diǎn)。精品文檔放心下載Ｃ-２裝運(yùn)的產(chǎn)品或數(shù)量可能出現(xiàn)誤差；或者產(chǎn)品的裝運(yùn)可能提前、拖后、或違反出口管制及或海關(guān)要求。感謝閱讀Ｃ-３產(chǎn)品或貨物可能已經(jīng)裝運(yùn)，但未予開票據(jù)或未予記錄。精品文檔放心下載Ｃ-４客戶的貨物可能被丟失，誤放或盜用。Ｃ-５經(jīng)核準(zhǔn)裝運(yùn)的產(chǎn)品可能未裝運(yùn)。Ｃ-６摩托羅拉可能無法向承運(yùn)人追償其丟失的產(chǎn)品。Ｃ-７由于完整的和準(zhǔn)確的信息可能來送到會(huì)計(jì)或開票部門，收入和與之相關(guān)銷售成本可能記入錯(cuò)誤的會(huì)計(jì)期間。謝謝閱讀Ｃ-８關(guān)于已裝運(yùn)的產(chǎn)品無法進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。未開票及或被盜用的發(fā)貨可能無法查明。謝謝閱讀Ｃ-９可能無法及時(shí)查明和解決拖欠或丟失的銷貨訂單。Ｃ-１０可能發(fā)生有意制造差錯(cuò)或資產(chǎn)私吞問題。２４開票據(jù)２.４.精品文檔放心下載務(wù)部門必須確保發(fā)票制作的全面控制。參照風(fēng)險(xiǎn)：Ｄ-1，Ｄ-２，Ｄ-３２.４.２開票職能部門必須獨(dú)立于裝運(yùn)和應(yīng)收賬款職能部門。感謝閱讀參照風(fēng)險(xiǎn)：D-３２.４.感謝閱讀須預(yù)先編號(hào)。參照風(fēng)險(xiǎn)：Ｄ-ｌ，Ｄ-２，Ｄ-４，Ｄ-５２.４.４必須建立程序以確保所有裝運(yùn)的貨物均已開出賬單，例外事項(xiàng)得以及時(shí)解決。謝謝閱讀參照風(fēng)險(xiǎn)：Ｄ-２，Ｄ-３，Ｄ-４２.４.５必須具備充分的審查或計(jì)算機(jī)審核，以確保發(fā)票記錄準(zhǔn)確，收入記入有關(guān)會(huì)計(jì)期間。感謝閱讀參照風(fēng)險(xiǎn)：Ｄ-１，Ｄ-２，Ｄ-４２.４.６賬單中的項(xiàng)目可絕對(duì)不允許錯(cuò)列。參照風(fēng)險(xiǎn)：Ｄ-４，Ｄ-６，Ｄ.９２.４.謝謝閱讀明并予以存檔。參照風(fēng)險(xiǎn)：Ｄ-７２.４.感謝閱讀及，如果適當(dāng)?shù)脑挘袌?chǎng)營銷管理部門的書面批準(zhǔn)。參照風(fēng)險(xiǎn)：Ｄ-８２.４.９所有為非摩托羅拉單位提供貨運(yùn)或勞務(wù)開出的“備忘賬單”等文件必須有財(cái)務(wù)部門的書面批準(zhǔn)。謝謝閱讀參照風(fēng)險(xiǎn)：Ｄ-Ｉ，Ｄ.３２.４.１０發(fā)票開具完畢必須直接送交客戶，不得返回資信／收賬部門修改。精品文檔放心下載參照風(fēng)險(xiǎn)：Ｄ-１０２.４.１１必須建立合適的截止程序，以確保收入入賬的正確。謝謝閱讀參照風(fēng)險(xiǎn)：Ｄ-４２.４.１２所有向客戶發(fā)送的貸記憑單，必須在發(fā)出之前附有單據(jù)證明，并經(jīng)財(cái)務(wù)部門批準(zhǔn)。精品文檔放心下載參照風(fēng)險(xiǎn)：Ｄ-３，Ｄ-１１２．４．１３貸記憑單必須按序號(hào)控制并定期予以登記。如果序號(hào)的完整性不是由計(jì)算機(jī)控制的，貸記憑單必須精品文檔放心下載預(yù)先編號(hào)。參照風(fēng)險(xiǎn)：Ｄ-４，Ｄ-１２２.４.１４空白發(fā)票和貸記憑單必須予以安全保護(hù)。參照風(fēng)險(xiǎn)：Ｄ-１３２.４.謝謝閱讀認(rèn)會(huì)計(jì)原則對(duì)取得的收入予以確認(rèn)。參照風(fēng)險(xiǎn)：Ｄ-４，Ｄ-５２.４.感謝閱讀／集團(tuán)的政策予以處理。這類發(fā)票需有財(cái)務(wù)管理部門的事先書面批準(zhǔn)。感謝閱讀參照風(fēng)險(xiǎn)：Ｄ-９，Ｄ-１４，Ｄ-１６２.４.１７“收賬通知單”或“見下”發(fā)票必須及時(shí)與購貨合同或協(xié)議以及有關(guān)工廠的發(fā)票核對(duì)。精品文檔放心下載參照風(fēng)險(xiǎn)：Ｄ-９，Ｄ-１５，Ｄ-１６Ｄ-１銷售業(yè)務(wù)的處理可能出現(xiàn)錯(cuò)誤，賬單和其他條款可能有誤。精品文檔放心下載Ｄ-２銷售業(yè)務(wù)可能已經(jīng)發(fā)生，但是未予開出賬單及或未作記錄。精品文檔放心下載Ｄ-３可能發(fā)生有意差錯(cuò)或資產(chǎn)盜用。其中包括：ａ產(chǎn)品可能裝運(yùn)，但未開賬單。ｂ發(fā)運(yùn)貨物可能開出賬單，但未做會(huì)計(jì)記錄。c產(chǎn)品可能開出賬單并予以記錄，但未裝運(yùn)。Ｄ-４收人和銷售成本記錄可能出現(xiàn)錯(cuò)誤及或記錄于錯(cuò)誤的會(huì)計(jì)期間。精品文檔放心下載Ｄ-５由于賬單開出不及時(shí)，現(xiàn)金流動(dòng)可能無法達(dá)到最大限度，可能形成無法收回的賬款。感謝閱讀Ｄ-６可能違反出口條例要求。公司亦可能由于發(fā)票有誤而受到外界起訴。精品文檔放心下載Ｄ-７如果檔案中沒有充足的證據(jù)證明免稅資格，摩托羅拉將負(fù)擔(dān)賬單中未列的銷售稅或增值稅。精品文檔放心下載Ｄ-８“免費(fèi)”業(yè)務(wù)可能無法如實(shí)地記入會(huì)計(jì)賬冊(cè)。公司內(nèi)部往來交易可能無法查明。感謝閱讀Ｄ-９摩托羅拉可能幫助客戶繞開客戶的內(nèi)部控制制度。Ｄ-１０可能發(fā)生有意更改發(fā)票及或應(yīng)收賬款問題。Ｄ-１１貸方業(yè)務(wù)事項(xiàng)可能反映不恰當(dāng)?shù)臉I(yè)務(wù)處理或有悻于良好的業(yè)務(wù)慣例。感謝閱讀Ｄ-１２未能將所有貸方業(yè)務(wù)事項(xiàng)記入會(huì)記賬冊(cè)。Ｄ-14可能發(fā)生未經(jīng)批準(zhǔn)使用單據(jù)問題，結(jié)果造成收入損失或給摩托羅拉的聲譽(yù)造成不利影響。感謝閱讀Ｄ-15賬單錯(cuò)誤可能無法立即查明和解決，導(dǎo)致收入損失。感謝閱讀Ｄ-１６賬單錯(cuò)誤可能導(dǎo)致客戶不滿。２５應(yīng)收賬款２.５.1負(fù)責(zé)應(yīng)收款賬目的人員不得兼負(fù)賬單處理或匯款責(zé)任。謝謝閱讀參照風(fēng)險(xiǎn)：Ｅ-ｌ２.５.感謝閱讀地記錄發(fā)出賬單和客戶付款。參照風(fēng)險(xiǎn)：Ｅ-２，Ｅ-３，Ｅ-６２.５.謝謝閱讀參照風(fēng)險(xiǎn)：Ｅ-４，Ｅ-６２.５.４應(yīng)收款賬齡分析必須由財(cái)務(wù)部門審查，以查清有無異常或嚴(yán)重的拖欠賬款項(xiàng)目。賬齡分析必須準(zhǔn)確無誤，精品文檔放心下載謝謝閱讀參照風(fēng)險(xiǎn)：Ｅ-３，Ｅ-５２.５.精品文檔放心下載潛在核銷賬項(xiàng)，以及收賬工作是否健全等等。參照風(fēng)險(xiǎn)：Ｅ-３２.５.精品文檔放心下載有關(guān)事業(yè)總部／集團(tuán)的政策經(jīng)批準(zhǔn)后予以調(diào)整，并于確定調(diào)整時(shí)記入當(dāng)期賬目。已確認(rèn)的賬款調(diào)查不得耽擱或推謝謝閱讀延。參照風(fēng)險(xiǎn)：Ｅ-６，Ｅ-７，Ｅ-８２.５.精品文檔放心下載策，以便反映應(yīng)收款可變現(xiàn)凈值。該政策必須包括壞賬準(zhǔn)備，以及，如果適當(dāng)?shù)脑?，賬單調(diào)整準(zhǔn)備的計(jì)提規(guī)定。謝謝閱讀參照風(fēng)險(xiǎn)：Ｅ-５２.５.８必須至少按季度審查估價(jià)準(zhǔn)備，以查明是否充分合理，并按照要求作出調(diào)整。參照風(fēng)險(xiǎn)：Ｅ-５精品文檔放心下載２.５.９應(yīng)收賬款明細(xì)賬必須妥善保護(hù)，以防丟失，毀損或未經(jīng)授權(quán)擅自接觸。謝謝閱讀參照風(fēng)險(xiǎn)：Ｅ-９，Ｅ-１０２.５.感謝閱讀核對(duì)。參照風(fēng)險(xiǎn)：Ｅ-３，Ｅ-４，Ｅ-６，Ｅ-１１Ｅ-１可能發(fā)生有意制造差錯(cuò)或資產(chǎn)私吞問題，例如：a銷售發(fā)票開出，但未記錄?，F(xiàn)金一經(jīng)收訖，即被私吞。感謝閱讀ｂ現(xiàn)金收入入錯(cuò)客戶賬戶及或被私吞或挪用。Ｅ-２由于發(fā)票及或現(xiàn)金收入可能未予記錄，記錄錯(cuò)誤或記錄于錯(cuò)誤的會(huì)計(jì)期間，明細(xì)分類賬可能不準(zhǔn)確。精品文檔放心下載Ｅ-３收賬工作效率低下，及或因賬齡分析有誤造成怠誤客戶匯款或核銷拖欠賬款。謝謝閱讀Ｅ-４總分類賬或明細(xì)分類賬的差錯(cuò)可能無法及時(shí)查明并更正。感謝閱讀Ｅ-５應(yīng)收賬款和長期租賃的估價(jià)準(zhǔn)備計(jì)算可能有誤。應(yīng)收款凈額和有關(guān)的財(cái)務(wù)報(bào)表可能誤報(bào)。謝謝閱讀Ｅ-６財(cái)務(wù)記錄和財(cái)務(wù)報(bào)表可能誤報(bào)。Ｅ-７所進(jìn)行的調(diào)整可能不符合良好的業(yè)務(wù)慣例，或可能無法發(fā)現(xiàn)調(diào)整中出現(xiàn)的差錯(cuò)。謝謝閱讀Ｅ-８能夠收回的應(yīng)收賬款可能被核銷，及或現(xiàn)金收入可能被私吞。精品文檔放心下載Ｅ-１０未經(jīng)授權(quán)使用客戶應(yīng)收賬款資料可以給摩托羅拉的競(jìng)爭地位和聲譽(yù)產(chǎn)生不良影響。謝謝閱讀Ｅ-１１可能無法向被解雇雇員收回其欠款。２６收賬２.６.謝謝閱讀審查和批準(zhǔn)。參照風(fēng)險(xiǎn)：Ｆ-１２.６.謝謝閱讀作。收賬工作應(yīng)形成文件記錄，妥善地存入客戶資信檔案。精品文檔放心下載參照風(fēng)險(xiǎn)：Ｆ-２，Ｆ-３２.６.３對(duì)客戶來信（對(duì)賬單／裝運(yùn)貨物的投訴，勞務(wù)問題等等）必須予以及時(shí)的調(diào)查和解決。參照風(fēng)險(xiǎn)：Ｆ-３，謝謝閱讀Ｆ-４２.６.４沖銷客戶應(yīng)收賬款應(yīng)按照各事業(yè)總部／集團(tuán)和融資部門的政策備有充分的文件證明并經(jīng)過批準(zhǔn)。謝謝閱讀參照風(fēng)險(xiǎn)：Ｆ-３，Ｆ-４Ｆ-ｌ實(shí)施的收賬政策和程序可能不健全或不一致，結(jié)果可能導(dǎo)致收賬工作不恰當(dāng)、無效率。謝謝閱讀Ｆ-２由于不健全的收賬工作，拖欠賬款可能不得不核銷。謝謝閱讀Ｆ-３可能無法及時(shí)查明和糾正現(xiàn)金收入的挪用或盜用。Ｆ-３可能無法及時(shí)查明和糾正現(xiàn)金收入的挪用或盜用。Ｆ-４客戶的不滿可能導(dǎo)致喪失客戶。２７現(xiàn)金收入２.７.１所有現(xiàn)金收入，一經(jīng)收訖，必須立刻嚴(yán)格背書（劃線）和妥善保管。精品文檔放心下載參照風(fēng)險(xiǎn)：Ｇ.ｌ２.７.感謝閱讀核對(duì)，并按月記入總賬。參照風(fēng)險(xiǎn)：Ｇ-２，Ｇ-３２.７.３如良好業(yè)務(wù)慣例允許，控制和負(fù)責(zé)支票／現(xiàn)金的收取和存入銀行的人員，不得兼任以下責(zé)任：謝謝閱讀ａ.記錄應(yīng)收款明細(xì)賬；ｂ記錄總分類賬；c.收回拖欠應(yīng)收款；ｄ.批準(zhǔn)核銷壞賬；ｅ.批準(zhǔn)貸記通知，折扣，折讓或客戶退貨；ｆ.準(zhǔn)備賬單文件參照風(fēng)險(xiǎn)：Ｇ-１，Ｇ-２２.７.４應(yīng)鼓勵(lì)客戶將付款直接匯至上鎖信箱（如果可行的話）或摩托羅拉在銀行開立的存款賬戶。精品文檔放心下載參照風(fēng)險(xiǎn)：Ｇ-ｌ，Ｇ-３２.７.５所有客戶匯款必須立即記入應(yīng)收款明細(xì)賬和具體的客戶賬目。未確認(rèn)的匯款必須立即調(diào)查和解決。感謝閱讀參照風(fēng)險(xiǎn)：Ｇ-２，Ｇ-４，Ｇ-５，Ｇ-６２.７.６必須制定客戶匯款月截止程序。參照風(fēng)險(xiǎn)：Ｇ-５，Ｇ-６２.７.７必須對(duì)客戶的雜項(xiàng)匯款收入制定健全的控制程序。這些程序必須由有關(guān)財(cái)務(wù)管理部門批準(zhǔn)。謝謝閱讀參照風(fēng)險(xiǎn)：Ｇ-ｌ，Ｇ-２Ｇ-１現(xiàn)金收入可能丟失及或被盜用。Ｇ-２丟失的，錯(cuò)記的及或被盜用的現(xiàn)金收入可能無法及時(shí)查明和糾正。精品文檔放心下載Ｇ-３現(xiàn)金流動(dòng)可能達(dá)不到最大限度。Ｇ-４由于客戶應(yīng)收賬款不準(zhǔn)確，收賬工作的效率可能不佳。感謝閱讀Ｇ-５應(yīng)收賬款內(nèi)部管理報(bào)告所列入的應(yīng)收賬款余額及或應(yīng)收款賬齡分析可能不準(zhǔn)確。謝謝閱讀Ｇ-６財(cái)務(wù)記錄和財(cái)務(wù)報(bào)表可能錯(cuò)報(bào)。３０采購周期感謝閱讀批準(zhǔn)的供應(yīng)商處索取貨源和價(jià)格資料；發(fā)出訂單；檢查驗(yàn)收材料或商品；計(jì)算應(yīng)付供應(yīng)商的款額；以有控和有效感謝閱讀的方式辦理支付。精品文檔放心下載一般準(zhǔn)則是，控制成本不應(yīng)超出所產(chǎn)生的收益?！安少徶芷凇卑ǖ木唧w職能或部門是：３.ｌ選擇和保留供應(yīng)商３.２購貨３.３驗(yàn)收３.４應(yīng)付賬款３.５付款３ｌ選擇和保留供應(yīng)商３.１.精品文檔放心下載明確，選擇供應(yīng)商過程涉及采購、工程設(shè)計(jì)和制造、質(zhì)量保障、財(cái)務(wù)與銷售等方面。選擇供應(yīng)商不得只由采購部感謝閱讀門或采購人員負(fù)責(zé)。選擇和確認(rèn)供應(yīng)商資格的責(zé)任必須與付款和會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)劃分。精品文檔放心下載參照風(fēng)險(xiǎn)：Ａ-ｌ，Ａ-２，Ａ-３３.１.謝謝閱讀括：a.到供應(yīng)商現(xiàn)場(chǎng)進(jìn)行觀察；ｂ.供應(yīng)商的技術(shù)能力；ｃ.為企業(yè)提供恰當(dāng)服務(wù)的能力，其中包括對(duì)需求和變化的反應(yīng)能力；感謝閱讀ｄ.評(píng)價(jià)供應(yīng)商現(xiàn)行的質(zhì)量管理規(guī)劃，其中包括殘次品自動(dòng)檢查的過程控制，質(zhì)量管理報(bào)告及記錄保管是否完善；謝謝閱讀ｅ.按時(shí)交貨記錄；ｆ.供應(yīng)商潛在的人力及或能力局限性；ｇ.評(píng)價(jià)供應(yīng)商的成本結(jié)構(gòu)和未來成本預(yù)測(cè)／降低的合理性，其中包括單位數(shù)量假設(shè)；精品文檔放心下載ｈ.供應(yīng)商對(duì)工程協(xié)助的接受能力；ｉ.供應(yīng)商設(shè)施地點(diǎn)與摩托羅拉的距離；ｊ.供應(yīng)商在類似情況下與其它客戶進(jìn)行交易的歷史；ｋ.供應(yīng)商的財(cái)務(wù)穩(wěn)定性。參照風(fēng)險(xiǎn)：Ａ-ｌ，Ａ-２，Ａ-３，Ａ-４，Ａ-５，Ａ-６精品文檔放心下載３.1.３必須按照事業(yè)總部／集團(tuán)的政策制定供應(yīng)商名錄／數(shù)據(jù)庫并經(jīng)過批準(zhǔn)。至少每年要對(duì)供應(yīng)商名錄／數(shù)據(jù)庫感謝閱讀進(jìn)行審查、更新并刪除不常用的供應(yīng)商。供應(yīng)商選擇過程和財(cái)務(wù)驗(yàn)證一經(jīng)完成，應(yīng)將供應(yīng)商補(bǔ)入供應(yīng)商名錄／數(shù)謝謝閱讀據(jù)庫。參照風(fēng)險(xiǎn)：Ａ-ｌ，Ａ-２，Ａ-３３.１.感謝閱讀策編制書面文件，說明其原因，該文件需經(jīng)批準(zhǔn)并妥善保存。如果某供應(yīng)渠道的中斷可能對(duì)一項(xiàng)業(yè)務(wù)或摩托羅拉感謝閱讀產(chǎn)生重大的消極影響，必須制定業(yè)務(wù)中斷準(zhǔn)備計(jì)劃，編制成文并經(jīng)過批準(zhǔn)，以保證在緊急情況時(shí)有充足的材料供精品文檔放心下載應(yīng)。業(yè)務(wù)中斷準(zhǔn)備計(jì)劃應(yīng)包括材料和安裝。獨(dú)家供應(yīng)指某種材料／產(chǎn)品只能從唯一的一家供應(yīng)商那里購進(jìn)。當(dāng)有謝謝閱讀幾家供應(yīng)商能夠提供產(chǎn)品或材料但僅使用其中一家時(shí)，則屬于單一供應(yīng)渠道。感謝閱讀參照風(fēng)險(xiǎn)：Ａ-２，Ａ-３，Ａ-６3.1.5必須按照事業(yè)總部／集團(tuán)的政策定期監(jiān)測(cè)供應(yīng)商以保證實(shí)際績效與預(yù)期相符。績效報(bào)告可包括：精品文檔放心下載ａ.按時(shí)交貨的百分比；ｂ貨物的準(zhǔn)確性；c.產(chǎn)品質(zhì)量；ｄ.與前一年或公式／目標(biāo)成本相比的實(shí)際成本。參照風(fēng)險(xiǎn)：Ａ-１，Ａ-２，Ａ-３，Ａ-６Ａ-ｌ購貨可能：a.未經(jīng)授權(quán)或授權(quán)不當(dāng)。ｂ.購自未經(jīng)批準(zhǔn)的供應(yīng)商。c.由未經(jīng)授權(quán)的人員訂貨和收貨。Ａ-２可能發(fā)生敏感性付款，違反出口管制，公開。司內(nèi)部往來或利益沖突問題。差錯(cuò)和違反法規(guī)的可能性急劇增精品文檔放心下載大Ａ-３所購貨物可能不符合質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)?？赡芙邮芰宋唇?jīng)核準(zhǔn)的價(jià)格或條款。謝謝閱讀Ａ-4記錄可能丟失或毀損。Ａ-5未經(jīng)授權(quán)的人員可能濫用或更改記錄，從而有損于摩托羅拉及其供應(yīng)商。謝謝閱讀Ａ-6可能提前或拖后收到材料，結(jié)果導(dǎo)致業(yè)務(wù)中斷或庫存積壓。謝謝閱讀3.2購貨內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)未達(dá)到標(biāo)準(zhǔn)在在的風(fēng)險(xiǎn)３.2.１所有購貨責(zé)任必須與付款和會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)劃分開。參照風(fēng)險(xiǎn)：Ｂ-１，Ｂ-2３.2.２購貨代理人或采購人員與供應(yīng)商之間必須保持相互獨(dú)立。這種獨(dú)立性可通過定期輪換采購人員，公司合同精品文檔放心下載參與或商品采購小組來實(shí)現(xiàn)。如果商業(yè)環(huán)境使上述措施不切實(shí)際，必須具備其它補(bǔ)償性控制措施。感謝閱讀參照風(fēng)險(xiǎn)：Ｂ-１，Ｂ-２３.2.３購買貨物或勞務(wù)應(yīng)按照事業(yè)總部／集團(tuán)政策的規(guī)定填寫進(jìn)貨訂單／請(qǐng)購單。對(duì)于一次性支出，例如培訓(xùn)研精品文檔放心下載討會(huì)，業(yè)務(wù)公費(fèi)等，進(jìn)貨訂單／請(qǐng)購單有時(shí)不合適或不必要。在無紙業(yè)務(wù)處理情況下，進(jìn)貨訂單／請(qǐng)購單井不一感謝閱讀定是書面文本，但必須要求有完整的文件，控制授權(quán)和記錄保管。感謝閱讀參照風(fēng)險(xiǎn)：Ｂ-１，Ｂ-３，Ｂ-４，Ｂ-１０３.2.４采購申請(qǐng)單必須在作出購貨承諾之前由申請(qǐng)部門正式發(fā)出并經(jīng)過恰當(dāng)批準(zhǔn)。感謝閱讀參照風(fēng)險(xiǎn)：B-1,B-2３.2.5精品文檔放心下載計(jì)算機(jī)控制的，購貨訂單必須預(yù)先編號(hào)。參照風(fēng)險(xiǎn)：Ｂ-５，Ｂ６３.2.6謝謝閱讀未經(jīng)授權(quán)的使用。參照風(fēng)險(xiǎn)：Ｂ-ｌ，Ｂ-２，Ｂ-４，Ｂ-５３.2.7精品文檔放心下載等。參照風(fēng)險(xiǎn)：Ｂ-２，Ｂ-３，Ｂ-７，Ｂ-８３.2.8購貨訂單／業(yè)務(wù)事項(xiàng)必須指示供應(yīng)商將其賬單直接送交應(yīng)付賬款部門。精品文檔放心下載參照風(fēng)險(xiǎn)：Ｂ-1，Ｂ-２，Ｂ-３，Ｂ-５，Ｂ-６，Ｂ-９謝謝閱讀３.2.9謝謝閱讀或接受非最低標(biāo)價(jià)和合同中未列貨物品目，必須在作出承諾之前，充分說明理由并由管理部門批準(zhǔn)。謝謝閱讀參照風(fēng)險(xiǎn)：Ｂ-２，Ｂ７３.2.10謝謝閱讀參照風(fēng)險(xiǎn)：Ｂ-１，Ｂ-３，Ｂ-６，Ｂ-９，Ｂ-１２３由于價(jià)格或數(shù)量的提高，購貨訂單超過采購人員批準(zhǔn)權(quán)限，對(duì)購貨訂單進(jìn)行的修改必須符合事業(yè)總部／集感謝閱讀團(tuán)的政策并經(jīng)過批準(zhǔn)。參照風(fēng)險(xiǎn)：Ｂ-１，Ｂ-７３.2.12修改或撤銷的購貨訂單必須及時(shí)通知應(yīng)付賬款部門。謝謝閱讀參照風(fēng)險(xiǎn)：Ｂ-３，Ｂ-６，Ｂ-１１，Ｂ-１２３.2.13必須建立程序確保所有因質(zhì)量低劣，規(guī)格原因要退回供應(yīng)商的生產(chǎn)材料，資本或費(fèi)經(jīng)過恰當(dāng)?shù)呐鷾?zhǔn)并妥善精品文檔放心下載入賬。參照風(fēng)險(xiǎn)：Ｂ-１３３.2.14精品文檔放心下載此類文件還應(yīng)經(jīng)過法律部門批準(zhǔn)，曾經(jīng)被批準(zhǔn)使用的，常用格式和文字的文件除外。謝謝閱讀參照風(fēng)險(xiǎn)：Ｂ-１，Ｂ-６３.2.15應(yīng)根據(jù)供應(yīng)管理目標(biāo)對(duì)購貨代理人，采購人員和商品采購小組進(jìn)行評(píng)價(jià)，即降低庫存，提高質(zhì)量，降低成精品文檔放心下載參照風(fēng)險(xiǎn)：Ｂ-７，Ｂ.８B-ｌ購貨可能：ａ.未經(jīng)授權(quán)或授權(quán)不當(dāng)。ｂ.購自未經(jīng)批準(zhǔn)的供應(yīng)商。c.由未經(jīng)授權(quán)的人員訂貨和收貨B-２可能發(fā)生敏感性付款；違反出口管制，公司內(nèi)部往來或利益沖突問題。差錯(cuò)和違反法規(guī)的可能性急劇增大。謝謝閱讀B-３接受了應(yīng)該退貨或拒收的項(xiàng)目并支付了款項(xiàng)，包括：精品文檔放心下載ａ.未訂購的貨物或勞務(wù)；ｂ.數(shù)量超出或合同錯(cuò)誤；c.撤銷訂單或訂單復(fù)本。B-4記錄可能丟失或毀損。B-5未經(jīng)授權(quán)的人員可能濫用或更改記錄，從而損害摩托羅拉及其供應(yīng)商的利益。精品文檔放心下載B-6貨物和勞務(wù)可能已接受，但未予報(bào)告或報(bào)告不準(zhǔn)確。負(fù)債可能未予記錄，庫存與銷售成本可能錯(cuò)報(bào)。謝謝閱讀Ｂ-７所購貨物可能不符合質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)。價(jià)格或條件未經(jīng)批準(zhǔn)便予以接受。精品文檔放心下載Ｂ-８可能提前或拖后收到材料，結(jié)果導(dǎo)致業(yè)務(wù)中斷或庫存積壓。謝謝閱讀Ｂ-９可能發(fā)生重復(fù)付款，支付金額可能有誤，或貨款支付給未經(jīng)批準(zhǔn)或不存在的供應(yīng)商。感謝閱讀Ｂ-１０可能無法向外部的法律，稅務(wù)或?qū)徲?jì)部門提供記錄。感謝閱讀Ｂ-１１購貨及或付款金額可能入錯(cuò)，還可能入錯(cuò)賬戶或入錯(cuò)會(huì)計(jì)期間。謝謝閱讀Ｂ-1２可能對(duì)無法收到的貨物或勞務(wù)支付了款項(xiàng)。Ｂ-1３對(duì)次品的處理可能不嚴(yán)格，誤送回倉庫及或出現(xiàn)記錄錯(cuò)誤。被盜的可能性急劇增加。精品文檔放心下載3.3驗(yàn)收內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)未達(dá)到標(biāo)準(zhǔn)在在的風(fēng)險(xiǎn)３.3.１驗(yàn)收部門地點(diǎn)應(yīng)與生產(chǎn)設(shè)施和裝運(yùn)部門分開，除非良好的業(yè)務(wù)慣例另有規(guī)定。精品文檔放心下載參照風(fēng)險(xiǎn)：Ｃ一1，Ｃ２３.3.２未經(jīng)授權(quán)任何人不得進(jìn)入驗(yàn)收部門。參照風(fēng)險(xiǎn)：Ｃ-ｌ，Ｃ-２３.3.３所有購進(jìn)的材料、貨物和用品必須在每一設(shè)施的指定驗(yàn)收站驗(yàn)收，除非按照事業(yè)總部／集團(tuán)政策另有安排感謝閱讀和批準(zhǔn)。參照風(fēng)險(xiǎn)：Ｃ-ｌ，Ｃ-２，Ｃ-４，Ｃ-５３.3.精品文檔放心下載否正當(dāng)。參照風(fēng)險(xiǎn)：Ｃ-３，Ｃ-４，Ｃ-5３.3.5每一指定的驗(yàn)收站必須對(duì)驗(yàn)收所有的材料，貨物或用品進(jìn)行會(huì)計(jì)處理并提供驗(yàn)收憑證。精品文檔放心下載參照風(fēng)險(xiǎn)：Ｃ-２，Ｃ-６，Ｃ７３.3.6如果沒有實(shí)際收到貨物或勞務(wù)和恰當(dāng)?shù)奶嶝涀C明。不得辦理驗(yàn)收業(yè)務(wù)。參照風(fēng)險(xiǎn)：Ｃ-６感謝閱讀３.3.7感謝閱讀重或測(cè)量，以確定供應(yīng)商發(fā)貨的準(zhǔn)確性。所有數(shù)量偏差必須在驗(yàn)收業(yè)務(wù)中記錄，并與供應(yīng)商妥善解決。精品文檔放心下載參照風(fēng)險(xiǎn)：Ｃ-２，Ｃ-３，Ｃ-４，Ｃ-７３.3.8驗(yàn)收業(yè)務(wù)資料必須保存于驗(yàn)收部門，并及時(shí)送達(dá)購貨和應(yīng)付賬款部門，以便向供應(yīng)商付款。精品文檔放心下載參照風(fēng)險(xiǎn)：Ｃ-２，Ｃ-６，Ｃ-７３.3.9精品文檔放心下載情況。參照風(fēng)險(xiǎn)：Ｃ-４，Ｃ-７３.3.10驗(yàn)收業(yè)務(wù)資料必須要妥善保護(hù)，以防被盜，毀損或未經(jīng)授權(quán)任意使用。驗(yàn)收業(yè)務(wù)文件必須能夠單獨(dú)確認(rèn)和感謝閱讀查詢，并且必須定期進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。參照風(fēng)險(xiǎn)：Ｃ-ｌ，Ｃ.８，Ｃ-９３購進(jìn)貨物一經(jīng)收到必須予以安全保管。昂貴商品，例如貴重金屬，必須在驗(yàn)收過程中予以保護(hù)。謝謝閱讀參照風(fēng)險(xiǎn)：Ｃ一1３.3.12糾正驗(yàn)收業(yè)務(wù)原始文件中的差錯(cuò)須經(jīng)事業(yè)總部／集團(tuán)政策指定人員的授權(quán)。參照風(fēng)險(xiǎn)：Ｃ-１，Ｃ-２，Ｃ.精品文檔放心下載４，Ｃ-７C-ｌ購貨可能：ａ.未經(jīng)授權(quán)或授權(quán)不當(dāng)；ｂ.購自未經(jīng)批準(zhǔn)的供應(yīng)商；c.由未經(jīng)授權(quán)的人員訂貨和收貨C-２可能發(fā)生敏感性付款，違反出口管制，公司內(nèi)部往來或利益沖突問題。差錯(cuò)和違反法規(guī)的可能性急劇增大。感謝閱讀C-３應(yīng)該退回或拒收的貨物被接受下來，并支付了款項(xiàng)，包括：謝謝閱讀ａ.未訂購的貨物或勞務(wù)；ｂ.數(shù)量超出或合同錯(cuò)誤；c.撤銷訂單或訂單復(fù)本。C-4記錄可能丟失或毀損。C-5未經(jīng)授權(quán)的人員可能濫用或更改記錄，從而損害摩托羅拉及其供應(yīng)商利益。精品文檔放心下載C-6貨物和勞務(wù)可能已被接受，但未予報(bào)告或報(bào)告不準(zhǔn)確。負(fù)債可能未予記錄，庫存與銷售成本可能錯(cuò)報(bào)。精品文檔放心下載C-7所購貨物可能不符合質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)，價(jià)格或條件可能未經(jīng)批準(zhǔn)便予以接受。精品文檔放心下載C-8可能提前或拖后收到材料，結(jié)果導(dǎo)致業(yè)務(wù)中斷或庫存積壓。感謝閱讀C-9采購或付款業(yè)務(wù)可能記錯(cuò)金額，入錯(cuò)賬戶和記錯(cuò)會(huì)計(jì)期間精品文檔放心下載3.4應(yīng)付賬款內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)未達(dá)到標(biāo)準(zhǔn)在在的風(fēng)險(xiǎn)３.4.１應(yīng)付賬款職能必須：ａ.與購貨和驗(yàn)收業(yè)務(wù)分開；ｂ.與應(yīng)付賬款部門內(nèi)的總賬入賬業(yè)務(wù)劃分開。參照風(fēng)險(xiǎn)：Ｄ-ｌ，Ｄ-２３.4.感謝閱讀價(jià)格準(zhǔn)確性，數(shù)量以及賬戶分配等項(xiàng)目是否完善進(jìn)行審查。缺少任何上述信息或信息之間有任何偏差，均須在付謝謝閱讀款前予以解決。參照風(fēng)險(xiǎn)：Ｄ-２，Ｄ-４，Ｄ-５，Ｄ-６，Ｄ-７，Ｄ-８感謝閱讀３.4.精品文檔放心下載以確保價(jià)格和收貨數(shù)量正確。參照風(fēng)險(xiǎn)：Ｄ-１，Ｄ-３，Ｄ-４，Ｄ-５，Ｄ-７，Ｄ-８感謝閱讀３.4.４謝謝閱讀人員按照事業(yè)總部／集團(tuán)的審批權(quán)限予以批準(zhǔn)。參照風(fēng)險(xiǎn)：Ｄ-２，Ｄ-３，Ｄ-５，Ｄ-７，Ｄ.８３.4.5謝謝閱讀Ｄ-４，Ｄ-７，Ｄ-８３.4.6所有準(zhǔn)備付款的發(fā)票包括經(jīng)批準(zhǔn)的費(fèi)用報(bào)表和支票申請(qǐng)單，必須附上充分的證明單據(jù)或者與證明單據(jù)核對(duì)。精品文檔放心下載必須對(duì)發(fā)票，支票申請(qǐng)單或費(fèi)用報(bào)表予以審查，然后才能批準(zhǔn)付款。精品文檔放心下載參照風(fēng)險(xiǎn)：Ｄ-５，Ｄ-６，Ｄ-７，Ｄ-8３.4.7凡使用電子計(jì)算機(jī)系統(tǒng)管理應(yīng)付賬款的，系統(tǒng)本身的控制，必須有效，以發(fā)現(xiàn)和防止重復(fù)付款。謝謝閱讀參照風(fēng)險(xiǎn)：Ｄ-７３.4.8謝謝閱讀用發(fā)票副本。參照風(fēng)險(xiǎn)：Ｄ-５，Ｄ-６，Ｄ-７3.４.９過期的，不相符的購貨訂單，驗(yàn)收單據(jù)和發(fā)票，必須定期予以審查，調(diào)查和解決。精品文檔放心下載參照風(fēng)險(xiǎn)：Ｄ-２，Ｄ-４3.４.１０供應(yīng)商報(bào)表必須至少以抽查的方式予以審查，以查明有無逾期項(xiàng)目，并及時(shí)予以解決。感謝閱讀參照風(fēng)險(xiǎn)：D-２，Ｄ-４，D-７，Ｄ-９3.４.１１應(yīng)付賬款余額表必須按月累計(jì)，并與總分類賬核對(duì)。任何差額均須及時(shí)解決。精品文檔放心下載參照風(fēng)險(xiǎn)：Ｄ-４，D-６３.４.1２應(yīng)付賬款部門應(yīng)至少按季度檢查借方余額賬目，并要求對(duì)超過９０大的未付金額匯款。此種匯款應(yīng)直接精品文檔放心下載交付出納職能部門。參照風(fēng)險(xiǎn)：Ｄ-６3.4.1３向供應(yīng)商發(fā)出的借記和貸記憑單必須有文件證明并按照管理人員審批權(quán)限經(jīng)過批準(zhǔn)。謝謝閱讀參照風(fēng)險(xiǎn)：Ｄ-２，Ｄ-５，Ｄ-６，D-７3.4.1４借記和貸記憑單必須能夠單獨(dú)確認(rèn)和查詢。如果序號(hào)的完整性不是由計(jì)算機(jī)控制的，書面文件必須預(yù)先編精品文檔放心下載號(hào)。參照風(fēng)險(xiǎn)：Ｄ-６，D-７3.4.1５在付款之前，應(yīng)付賬款部門必須確定供應(yīng)商已列入經(jīng)批準(zhǔn)的供應(yīng)商名錄／數(shù)據(jù)庫中。對(duì)于未列入數(shù)據(jù)庫的感謝閱讀供應(yīng)商必須按照事業(yè)總部／集團(tuán)政策予以確認(rèn)。參照風(fēng)險(xiǎn)：Ｄ-４，Ｄ-５，Ｄ-７3.4.1６零用金業(yè)務(wù)應(yīng)限于小額支出并能夠接受對(duì)其合理性的審查。應(yīng)定期對(duì)冬用金進(jìn)行獨(dú)立確認(rèn)。精品文檔放心下載參照風(fēng)險(xiǎn)：Ｄ-６，Ｄ-１０D-ｌ購貨可能被盜，丟失，毀損或暫時(shí)挪用。差錯(cuò)和違反規(guī)定的可能性急劇增加。謝謝閱讀D-２購貨可能已收到，但沒有報(bào)告或報(bào)告不準(zhǔn)確?？赡芪从涁?fù)債，庫存和應(yīng)付賬款可能錯(cuò)報(bào)。謝謝閱讀D-３貨物或勞務(wù)可能由未經(jīng)授權(quán)的人員訂購和收貨。D-4應(yīng)退回或拒收的貨物被接受下來，并支付了款項(xiàng)。包括：精品文檔放心下載a.未訂購的貨物；ｂ.不符合質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)；ｃ.數(shù)量超出或品目錯(cuò)誤D-５生產(chǎn)用材料可能提前或推遲到貨，可能發(fā)生業(yè)務(wù)中斷或庫存積壓。精品文檔放心下載D-６貨物或勞務(wù)可能沒有收到或尚未收到，但貨款已付。精品文檔放心下載D-７對(duì)供應(yīng)商重復(fù)付款，付款中有錯(cuò)誤，或有舞弊行為。感謝閱讀D-9記錄可能被濫用或更改，從而損害摩托羅拉及其供應(yīng)商利益。謝謝閱讀D-１０購貨可能：a.未經(jīng)授權(quán)或授權(quán)不當(dāng)；ｂ.購自未經(jīng)授權(quán)的供應(yīng)商；ｃ.由未經(jīng)授權(quán)的人員訂購和驗(yàn)收。３５支付３.５.１支付職能部門必須對(duì)各種職責(zé)作如下劃分：ａ.填寫付款憑單與支票簽字和已簽字支票的郵寄分開；ｂ.應(yīng)付賬款業(yè)務(wù)與購貨和驗(yàn)收業(yè)務(wù)分開；c.支票填寫，印制，簽字和發(fā)送業(yè)務(wù)５供應(yīng)商確認(rèn)啟用分開，與發(fā)票輸入業(yè)務(wù)分開；精品文檔放心下載ｄ.確認(rèn)和啟用供應(yīng)商與發(fā)票輸入業(yè)務(wù)和支付準(zhǔn)備及付款分開。感謝閱讀參照風(fēng)險(xiǎn)：Ｅ-１，Ｅ-Ｚ，Ｅ-３３.５.２所有付款必須有據(jù)可查，能夠單獨(dú)確認(rèn)并且應(yīng)該定期進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。精品文檔放心下載參照風(fēng)險(xiǎn)：Ｅ-ｌ，Ｅ-２，ＥＳ３.５３支票，電子計(jì)算機(jī)轉(zhuǎn)賬，銀行轉(zhuǎn)賬申請(qǐng)單必須附有購貨訂單，驗(yàn)收單據(jù)，原始發(fā)票，或者按照事業(yè)總部／謝謝閱讀集團(tuán)政策規(guī)定，能夠證明為正當(dāng)支出的憑證。這些文件應(yīng)發(fā)給支票簽字人，由其進(jìn)行審查，然后再簽發(fā)支票。精品文檔放心下載參照風(fēng)險(xiǎn)；Ｅ-３，Ｅ-４，Ｅ-５，ＥＳ３.５.４必須在摩托羅拉與供應(yīng)商的議定的條款范圍內(nèi)支付已批準(zhǔn)的款項(xiàng)。感謝閱讀參照風(fēng)險(xiǎn)：Ｅ-９３.５.５如果按照購貨訂單或發(fā)票條款予以付款，應(yīng)計(jì)算供應(yīng)商給予的所有折扣。精品文檔放心下載參照風(fēng)險(xiǎn)：Ｅ-６，Ｅ-１０３.５.６所有大付必須在負(fù)債發(fā)生或付款期間恰當(dāng)準(zhǔn)確地記入會(huì)計(jì)賬冊(cè)。絕不能延誤或推遲費(fèi)用的恰當(dāng)確認(rèn)。感謝閱讀參照風(fēng)險(xiǎn)：Ｅ-４，Ｅ-６，Ｆ-７，Ｅ.１０３.５.７支票付款不得使用現(xiàn)金支票或不記名支票。參照風(fēng)險(xiǎn)：ＥＩ，Ｅ４，Ｅ-5感謝閱讀３.５.謝謝閱讀定期說明空白支票的填發(fā)，作廢或未用情況。凡有使用簽字印鑒和數(shù)控等宇儀的，均須妥善保管。謝謝閱讀參照風(fēng)險(xiǎn)：Ｅ-１，Ｅ-４，Ｅ５，Ｅ-８３.５.９各務(wù)業(yè)總部／集團(tuán)財(cái)務(wù)總監(jiān)，必須確定支票，本票和銀行轉(zhuǎn)賬的有權(quán)鑒字人并由公司融資部經(jīng)理批準(zhǔn)。謝謝閱讀參照風(fēng)險(xiǎn)：Ｅ一互，Ｅ-２，Ｅ-４，Ｆ-５，Ｅ-８３.５.感謝閱讀支票和本票，必須要求雙簽字。簽字人中至少有一人是獨(dú)立于發(fā)票審批責(zé)任者，除非良好的業(yè)務(wù)慣例另有規(guī)定。感謝閱讀參照風(fēng)險(xiǎn)：Ｅ-ｌ，Ｅ-５，Ｅ-８３.５.感謝閱讀的重復(fù)使用。參照風(fēng)險(xiǎn)：Ｅ-ｌ，Ｅ-２，Ｅ-５３.５.１２已簽字的支票和本票，必須交給不負(fù)責(zé)發(fā)票處理和應(yīng)付賬款的人員郵寄。參照風(fēng)險(xiǎn)：Ｅ-ｌ，Ｅ-８謝謝閱讀３.５.感謝閱讀但是銷毀時(shí)需要有證人，并且由其作書面說明。參照風(fēng)險(xiǎn)：Ｅ-１，Ｅ-８３.５.１４支出的單據(jù)或電子數(shù)據(jù)附件必須予以保護(hù)，以防毀損或遺失，保存方式必須有助于查詢。感謝閱讀參照風(fēng)險(xiǎn)：Ｅ-６Ｅ-１可能采用了繞開現(xiàn)行內(nèi)部控制技術(shù)的方法。偷盜和差錯(cuò)的可能性急劇增加。謝謝閱讀Ｅ-２可能發(fā)生敏感性支付和公司內(nèi)部往來事項(xiàng)。Ｅ-３貨物或勞務(wù)可能由未經(jīng)授權(quán)的人員訂購和收貨。Ｅ-４項(xiàng)目或勞務(wù)可能已被收到，但沒有報(bào)告或報(bào)告不準(zhǔn)確?？赡芪从涁?fù)債，庫存可能錯(cuò)報(bào)，可能多付或少付供應(yīng)感謝閱讀商款額。Ｅ-５可能發(fā)生重復(fù)支付，支付金額可能出現(xiàn)誤差，或支付給未經(jīng)核準(zhǔn)或不存在的供應(yīng)商。精品文檔放心下載Ｅ-６可能錯(cuò)報(bào)財(cái)務(wù)報(bào)表記錄和經(jīng)營報(bào)告。關(guān)鍵決策所依據(jù)的可能是錯(cuò)誤信息。感謝閱讀Ｅ-７購貨或勞務(wù)可能未經(jīng)授權(quán)，入賬金額可能出錯(cuò)，可能人錯(cuò)會(huì)對(duì)期間，及或支付給錯(cuò)誤的人員。精品文檔放心下載Ｅ-８貨物或勞務(wù)可能已入賬，款已支付，但未收到貨物或勞務(wù)。謝謝閱讀Ｅ-９供應(yīng)商可能停止與摩托羅拉開展業(yè)務(wù)，經(jīng)營可能受到不利影響。謝謝閱讀Ｅ-1０現(xiàn)金可能達(dá)不到最佳利用或者可能被盜用。４０工資周期工資周期包括如下職能：聘用雇員和確定合適的級(jí)別和報(bào)酬；工時(shí)報(bào)告，出勤和有薪缺勤；嚴(yán)格控制和準(zhǔn)確地填感謝閱讀寫工資支票；準(zhǔn)確核算工資成本，扣除，雇員福利及其它調(diào)整，向雇員發(fā)放支票；以及確保工資和人事資料的保謝謝閱讀密和實(shí)物安全。管理人員選擇控制程序和技巧過程中，實(shí)施控制的程度是合理業(yè)務(wù)判斷。決定內(nèi)部控制實(shí)施程度應(yīng)使用的一般準(zhǔn)感謝閱讀則是：控制成本不應(yīng)超出所產(chǎn)生的效益。感謝閱讀工資周期中的具體程序是：４.１人事，報(bào)酬和福利４．2工資編制與安全４．3工資支付控制４．4工資發(fā)放４人事、報(bào)酬和福利４.１.謝謝閱讀必須以具體標(biāo)準(zhǔn)和程序的形式對(duì)政策和準(zhǔn)則作出明確的界定。精品文檔放心下載參照風(fēng)險(xiǎn)：Ａ-1４.１.謝謝閱讀所有有關(guān)福利的規(guī)定，標(biāo)準(zhǔn)及程序必須由管理部門編寫成文并經(jīng)過批準(zhǔn)。感謝閱讀參照風(fēng)險(xiǎn)：Ａ-２，Ａ-３，Ａ-４４.１.３勞動(dòng)報(bào)酬應(yīng)按照正當(dāng)授權(quán)的比率和有關(guān)工資級(jí)別支付。報(bào)酬的增減必須經(jīng)過批準(zhǔn)。報(bào)酬形式還包括傭金、精品文檔放心下載感謝閱讀參照風(fēng)險(xiǎn)：Ａ-２，Ａ.４４.１.精品文檔放心下載簽署的聘用表，經(jīng)核準(zhǔn)的級(jí)別和支付比率。參照風(fēng)險(xiǎn)：Ａ４４.１.精品文檔放心下載過授權(quán)。必須對(duì)水久性工資賬目進(jìn)行定期抽查，保證工資資料與人力資源部的檔案相符。感謝閱讀參照風(fēng)險(xiǎn)：Ａ-２，Ａ-４，Ａ-５，Ａ-６，Ａ-８４.１.６人力資源部門指定管理人員必須負(fù)責(zé)管理雇員福利計(jì)劃。必須按照公司政策和規(guī)定的計(jì)劃程序進(jìn)行管理。精品文檔放心下載雇員的福利必須按照計(jì)劃的條款支付，必須有充分的書面文件和恰當(dāng)?shù)呐鷾?zhǔn)。謝謝閱讀參照風(fēng)險(xiǎn)：Ａ-２，Ａ-３，Ａ-４，Ａ-６４.１.７向離職雇員支付最后一次工資支票之前，人力資源部門和雇員所在部門主管必須保證：謝謝閱讀ａ.所有預(yù)借款和費(fèi)用報(bào)表均已結(jié)清；ｂ.所有公司信用卡（例如、美國運(yùn)通卡，電話卡，航空旅行卡）均已歸還；謝謝閱讀c.所有計(jì)算機(jī)賬戶均已注銷或者已經(jīng)更換密碼；ｄ.所有公司財(cái)產(chǎn)，專有資訊，雇員工牌及安全通行證或鑰匙均已退還。精品文檔放心下載參照風(fēng)險(xiǎn)：Ａ-７，Ａ-１０，Ａ４.1.８人力資源部門的職責(zé)，其中包括工資核準(zhǔn)，必須與工資發(fā)放和入賬職責(zé)分開參照風(fēng)險(xiǎn)：Ａ-９精品文檔放心下載Ａ-1可能雇用了不符合摩托羅拉雇用標(biāo)準(zhǔn)的人員，結(jié)果導(dǎo)致員工隊(duì)伍的數(shù)量及或質(zhì)量不佳。精品文檔放心下載Ａ-２可能因此向雇員支付的金額有誤。Ａ-３利潤分成，退休金，假期和保險(xiǎn)等福利的計(jì)提可能出現(xiàn)錯(cuò)誤，以罕錯(cuò)報(bào)負(fù)債。感謝閱讀Ａ-４可能違反法律和政府規(guī)定，結(jié)果導(dǎo)致罰款，處罰，起訴或者或有負(fù)債。感謝閱讀Ａ-５可能錯(cuò)報(bào)工資和工資稅賬目。Ａ-６業(yè)務(wù)事項(xiàng)未經(jīng)核準(zhǔn)便予以處理，結(jié)果導(dǎo)致支付不當(dāng)，或給空頭雇員支付工資。精品文檔放心下載Ａ-７預(yù)借款可能無法收回。A-８可能無法發(fā)現(xiàn)和糾正支付差錯(cuò)。Ａ-９可能外理了未經(jīng)核準(zhǔn)的業(yè)務(wù)事項(xiàng)，但未能發(fā)現(xiàn)，結(jié)果導(dǎo)致資金盜用或暫時(shí)挪用。精品文檔放心下載A-１０在雇員解雇之后仍有未經(jīng)核準(zhǔn)的費(fèi)用需要由摩托羅拉承擔(dān)。精品文檔放心下載可能發(fā)生不必要的計(jì)算機(jī)費(fèi)用，可能無法完全限制前摩托羅拉員工取得公司信息。感謝閱讀４工資編制與安全４，２.１必須保存一份全部員工主文件。該檔案必須包括所有現(xiàn)行的工資支付比率，預(yù)提扣除及稅率等的全部信謝謝閱讀息。參照風(fēng)險(xiǎn)：Ｂ一1４.2.2感謝閱讀經(jīng)過恰當(dāng)授權(quán)的文件。參照風(fēng)險(xiǎn)：Ｂ-２４.２.３進(jìn)入工資部門和接觸工資文件應(yīng)僅限于經(jīng)授權(quán)人員。精品文檔放心下載參照風(fēng)險(xiǎn)：Ｂ-２４.２.４任何雇員離職或調(diào)職以及工資變動(dòng)均須立即通知工資部門，以便調(diào)整工資記錄。謝謝閱讀參照風(fēng)險(xiǎn)：Ｂ-３，Ｂ-5，Ｂ-６４.２.精品文檔放心下載工資處理。參照風(fēng)險(xiǎn)：Ｂ-４，Ｂ６，Ｂ-７４.２.感謝閱讀員所得記錄。如果由于系統(tǒng)限制無法同時(shí)處理記錄，則必須將工資所得記錄與工資（支票）登記簿調(diào)節(jié)核對(duì)。精品文檔放心下載參照風(fēng)險(xiǎn)：B-４，Ｂ-５，Ｂ-６，Ｂ-７４.２.謝謝閱讀避免重復(fù)輸入或輸入未經(jīng)批準(zhǔn)的工資資料。參照風(fēng)險(xiǎn)：Ｂ-５，Ｂ-６，Ｂ-７，Ｂ-８４.２.８有關(guān)部門經(jīng)理必須對(duì)實(shí)際工資成本與預(yù)算成本進(jìn)行比較，以查明是否合理。謝謝閱讀參照風(fēng)險(xiǎn)：Ｂ-９４.２.感謝閱讀賬核對(duì)。參照風(fēng)險(xiǎn)：Ｂ-７，Ｂ-１０，Ｂ-１２４.２.１０所有主要的工資職能以及月底結(jié)賬過程中各部門的作業(yè)程序必須形成詳細(xì)的書面文件。謝謝閱讀參照風(fēng)險(xiǎn)：Ｂ-５，Ｂ-７，Ｂ-１１４.２.１１必須按照政策規(guī)定編制雇員工資和代扣項(xiàng)目的年度匯總表并直接寄給每個(gè)雇員。精品文檔放心下載參照風(fēng)險(xiǎn)；Ｂ-１２精品文檔放心下載審批和文件證明之后才可支付，并必須符合適用的稅法規(guī)定。精品文檔放心下載參照風(fēng)險(xiǎn)：B-６.如分工無法實(shí)現(xiàn)，感謝閱讀必須建立彌補(bǔ)性控制措施。參照風(fēng)險(xiǎn)；B-３Ｂ-1工資主文件中的錯(cuò)誤數(shù)據(jù)可能導(dǎo)致工資支付錯(cuò)誤，工資中的預(yù)扣稅金可能有誤。感謝閱讀Ｂ-２工資部門及其記錄保管不當(dāng)可能導(dǎo)致：ａ.工資記錄，其中包括工資主文件被破壞或丟失；ｂ.未經(jīng)授權(quán)查閱及或泄露工資保密信息，c.對(duì)工資主文件的變更未經(jīng)核準(zhǔn)便進(jìn)行處理。這又可能導(dǎo)致：精品文檔放心下