學(xué)校財務(wù)管理規(guī)定

學(xué)校財務(wù)管理規(guī)定學(xué)校財務(wù)是學(xué)校工作的重要組成部分，是教育教學(xué)的重要保證，為加強財務(wù)管理和會計核算，建立科學(xué)、規(guī)范的財務(wù)工作秩序，正確及時地反映資金活動情況和成果，充分發(fā)揮資金的經(jīng)濟效益和社會效益，有效地調(diào)控日益復(fù)雜的學(xué)校資金運轉(zhuǎn)，為教育教學(xué)服務(wù)，為師生服務(wù)。根據(jù)《會計法》、《會計人員工作規(guī)則》、《中小學(xué)財務(wù)管理暫行辦法》等有關(guān)法規(guī)，結(jié)合我校工作實際，在原有財務(wù)管理制度的基礎(chǔ)上進行修訂，制定本規(guī)定。一、總則1、學(xué)校財務(wù)機構(gòu)是學(xué)校財務(wù)科，學(xué)校根據(jù)需要聘任會計、出納人員。2、財務(wù)科直屬分管校長領(lǐng)導(dǎo)，負責(zé)全校的財務(wù)管理和會計核算，定期向?qū)W校匯報財務(wù)管理和財務(wù)核算情況，及時提供有關(guān)的會計信息資料。3、學(xué)校要搞好財務(wù)隊伍的建設(shè)，提高財務(wù)工作人員的素質(zhì)，履行和完善崗位責(zé)任制，建立健全相應(yīng)的考核獎懲制度，引入現(xiàn)代化的管理手段，搞好財務(wù)工作。4、學(xué)校根據(jù)《會計法》賦予財會人員進行會計核算和財務(wù)管理的權(quán)限，支持會計人員的工作。5、加強財務(wù)監(jiān)督，嚴格稽核和審計制度，財務(wù)收支情-1-況每年要向?qū)W校教代會報告一次，接受教職工的監(jiān)督。二、會計人員的職責(zé)、權(quán)限（一）會計人員的職責(zé)1、要認真學(xué)習(xí)、執(zhí)行《會計法》、《會計人員工作規(guī)則》、《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》，強化職業(yè)道德和自身修養(yǎng)，提高自身素質(zhì)。熱愛本職工作，忠于職守，具有敬業(yè)精神，做到遵紀守法，顧全大局，堅持原則，廉潔奉公，精通業(yè)務(wù)，講求效率，熱情服務(wù)，不斷提高業(yè)務(wù)水平。2、認真編制并嚴格執(zhí)行財務(wù)計劃、預(yù)算，收入收費有依有據(jù)，合理合法，并按規(guī)定的費用開支標準辦理支出，分清渠道，合理使用資金，對應(yīng)上繳的稅、費、利，要及時足額交納、劃轉(zhuǎn)。3、按照會計制度的規(guī)定，認真做好記帳、算帳、對帳、結(jié)帳、報帳等會計基礎(chǔ)工作，做到手續(xù)完備，內(nèi)容真實，數(shù)學(xué)準確，字跡工整，帳目清楚，日清月結(jié)，按期報帳，無積壓事項。4、嚴格執(zhí)行銀行結(jié)算、現(xiàn)金管理、金融信貸的制度規(guī)定。5、按經(jīng)濟核算制的原則，定期檢查、分析財務(wù)計劃、預(yù)算的執(zhí)行情況，對比各項經(jīng)濟指標的實際完成情況，考核資金使用效果，發(fā)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行經(jīng)營管理中的問題，及時向領(lǐng)導(dǎo)匯報，并提出建議。-2-6、配合上級機關(guān)及財政、審計、稅務(wù)、工商、銀行等監(jiān)督部門，檢查業(yè)務(wù)工作，有責(zé)任提供有關(guān)資料，如實反映情況，并協(xié)調(diào)完成好與上述部門的各種業(yè)務(wù)工作。7、按照會計制度的要求，對會計憑證、帳簿、報表、計劃等會計資料要定期及時收集、核對，整理交卷，妥善?？?，并按規(guī)定辦理移交歸檔手續(xù)。8、會計人員如有變動，必須按規(guī)定交接規(guī)程，辦理辦清會計交接。9、完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。（二）會計人員的權(quán)限1、有權(quán)要求所分工單位的有關(guān)人員正確執(zhí)行預(yù)算和各項財務(wù)、會計制度，并按照會計手續(xù)辦理會計業(yè)務(wù)。2、參與所分工單位的有關(guān)財務(wù)計劃、預(yù)算和定額的編制及經(jīng)濟合同的簽訂，參加有關(guān)的財務(wù)經(jīng)營管理會議。3、會計人員有權(quán)要求學(xué)校有關(guān)人員提供資金、財產(chǎn)物資的使用保管情裝飾品，監(jiān)督學(xué)校財產(chǎn)物資的購入、發(fā)出或調(diào)撥，確保資金、財產(chǎn)的安全。4、在學(xué)校組織安排下，會計人員有權(quán)檢查學(xué)校內(nèi)有關(guān)部門的憑證、帳目等會計資料，對發(fā)現(xiàn)的問題報學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)研究處理。5、會計人員對于違反國家財經(jīng)紀律和學(xué)校制度規(guī)定的經(jīng)濟事項和開支，有權(quán)不予執(zhí)行或拒絕和報銷，特殊情況在-3-執(zhí)行的同時向上級提出書面報告。三、財務(wù)管理（一）財務(wù)管理的任務(wù)1、努力籌集辦學(xué)資金，并根據(jù)國家的有關(guān)方針政策，結(jié)合學(xué)校情況，編制年度經(jīng)費支出預(yù)算。2、核算和監(jiān)督學(xué)校預(yù)算的執(zhí)行情況，促進學(xué)校對經(jīng)費加強計劃管理。3、核算和監(jiān)督學(xué)校各項資金來源、運用和效果，促進學(xué)校增產(chǎn)節(jié)約，增收節(jié)支，努力提高教育經(jīng)費的使用效益。4、核算和監(jiān)督學(xué)校財產(chǎn)物資的變動和使用情況，保障國有資產(chǎn)的安全完整。5、檢查和監(jiān)督學(xué)校各項經(jīng)濟活動中貫徹執(zhí)行國家財經(jīng)政策、法規(guī)的情況，促進學(xué)校認真遵守財經(jīng)紀律。6、加強財務(wù)分析，對財務(wù)成果進行評估和總結(jié)，為下年度的經(jīng)費支出預(yù)算的編制提供正反兩方面的經(jīng)驗。（二）財務(wù)管理的方法1、制定財務(wù)制度。財務(wù)制度是財務(wù)工作的準則，財務(wù)監(jiān)督的依據(jù)。也是正確處理各方面經(jīng)濟關(guān)系的規(guī)范。學(xué)校要根據(jù)國家的政策、法規(guī)制定適合學(xué)校特點的財務(wù)制度，據(jù)以處理各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)。2、編制經(jīng)費收支預(yù)算。對于新的會計年度的經(jīng)費收支，要有一個預(yù)測。通過編制經(jīng)費收支預(yù)算，一方面，對在新的-4-會計年度能夠籌集到多少辦學(xué)經(jīng)費；另方面，對籌集到的經(jīng)費，如何安排使用，都通過編制經(jīng)費收支預(yù)算基本確定下來，作為財務(wù)管理工作的目標。3、組織會計核算。通過憑證、帳簿、報表體系對學(xué)校的各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)進行反映核算。4、開展財務(wù)分析。依據(jù)會計核算和其他有關(guān)資料，檢查分析學(xué)校預(yù)算執(zhí)行結(jié)果，肯定成績，找出存在的問題，作為編制下年度預(yù)算的借鑒。5、進行財務(wù)檢查。根據(jù)國家政策、制度和財經(jīng)紀律的要求，檢查學(xué)校各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)的合法性、合理性和效益性。（三）財務(wù)管理的要求1、學(xué)校財務(wù)管理工作的任務(wù)是依據(jù)國家教育、財政方針政策和法規(guī)，編制和實施各項財務(wù)收支計劃，建立健全財務(wù)管理制度，認真組織會計核算和財務(wù)分析，加強財務(wù)監(jiān)督，維護財經(jīng)紀律，管好、用好教育經(jīng)費，提高資金的使用效益，推動學(xué)校工作的開展。2、學(xué)校財務(wù)科在校長的領(lǐng)導(dǎo)下，全面負責(zé)學(xué)校的財務(wù)工作，參與學(xué)校與經(jīng)濟業(yè)務(wù)有關(guān)的活動、會議及決策。3、依照國家頒布的《會計法》、《會計人員工作規(guī)則》來管理學(xué)校的財務(wù)工作，不設(shè)帳外帳，不設(shè)“小金庫”一切收支項目均按規(guī)定納入財務(wù)渠道管理。4、對預(yù)算內(nèi)經(jīng)費按照計劃管理，專款專用的原則，各-5-部門的各項開支先編制預(yù)算計劃，校領(lǐng)導(dǎo)批準后方可實施，要首先保證教育教學(xué)經(jīng)費的需要，以確實需要的無計劃開支，須提出書面報告，經(jīng)校長審批后，方可辦理。5、對預(yù)算內(nèi)經(jīng)費按照依收定支，量入為出，略有結(jié)余的辦法與與預(yù)算經(jīng)費統(tǒng)籌安排使用，校辦企業(yè)的各種應(yīng)交學(xué)校的經(jīng)費要及時足額劃轉(zhuǎn)。校內(nèi)各部門間的資金拆借須經(jīng)校長批準。6、依據(jù)國家規(guī)定的收費標準，嚴格執(zhí)行物價部門批準的收費項目和收費標準進行收費和代收費，同時監(jiān)督其他部門的收費活動，不亂收費。7、嚴禁用公款請客送禮，反對鋪張浪費，大吃大喝。確需接待要對口接待，陪餐人員要少，盡量要減少開支。嚴禁私人借用或挪用公款。8、加強稽核制度和內(nèi)審制度，對較大數(shù)額支出項目或合同協(xié)議的簽定要經(jīng)內(nèi)部審計監(jiān)督，會計人員要參與合同的簽定?；巳藛T要及時進行財務(wù)帳目的稽核工作，保證經(jīng)費正確運作。9、凡是在批準的預(yù)算計劃內(nèi)的正當(dāng)開支，分管校長簽字報銷。無計劃用款，在有資金來源的前提下須經(jīng)校長批準。各項財務(wù)收支情況，每年向?qū)W校教代會報告一次，接受代表的監(jiān)督。（四）現(xiàn)金、銀行存款管理制度-6-1、嚴格執(zhí)行頒布的《現(xiàn)金管理暫行條例》和中國人民銀行發(fā)布的《銀行結(jié)算》辦法。2、所有貨幣資金要按規(guī)定在銀行開立帳戶進行管理，并采用收支兩條線的辦法辦理收付業(yè)務(wù)，不允許坐支、套用現(xiàn)金，出借銀行帳戶。3、要按國家規(guī)定的現(xiàn)金使用范圍使用現(xiàn)金，范圍以外的要通過銀行結(jié)算。4、建立現(xiàn)金和銀行存款日記帳，記帳及時，做到日清月結(jié)，帳實、帳帳相符，并及時與銀行核對帳目，每月編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。5、一切收付業(yè)務(wù)由財務(wù)科出納人員行使結(jié)算職能，職工因公用款須按規(guī)定及時辦理結(jié)算。出納人員要催辦結(jié)算。6、保險柜專人管理，不能超限額保存現(xiàn)金，到銀行提存現(xiàn)金時，千元以上兩人同行，萬元以上專車專人接送；各種公章、印鑒章及重要憑證、票據(jù)專人保管并符合制約制度的要求，按規(guī)定使用。（五）專項資金管理制度1、專項資金的使用要堅持?？顚Ｓ?、專帳管理的原則。2、大型的儀器設(shè)備購置要事先進行可行性調(diào)查，報經(jīng)政府采購辦批準后按規(guī)定的程序購買，屬于控購物資的要辦理控辦手續(xù)。3、基本建設(shè)投資要本著實事求是、量力而行的原則設(shè)-7-計、報批，按國家規(guī)定辦理，手續(xù)齊全。日常管理的要求有：①及時上報用款計劃，申請基建資金，并在建設(shè)銀行開立帳戶存用。②按照基本建設(shè)會計制度的要求，設(shè)置科目，登記帳薄，報送報表。③工程價款及時結(jié)算，嚴格審批手續(xù)，?？顚Ｓ谩＂芄こ炭⒐ず?，及時清理各種帳務(wù)，履行工程決算審計手續(xù)。4、修購基金、職工福利基金等的提取和使用要符合國家的規(guī)定。5、各種專項資金的檔案資料要齊全并妥善保管。（六）往來帳項管理規(guī)定1、往來帳項包括應(yīng)收及預(yù)付款項和應(yīng)付及預(yù)收款項。應(yīng)收及預(yù)付款項包括應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收帳款、預(yù)付帳款、其他應(yīng)收款；應(yīng)付及預(yù)收款項包括應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)付帳款、預(yù)收帳款、其他應(yīng)付款。2、往來帳項本著誰掛帳誰清理的原則，盡力縮短掛帳時間。3、應(yīng)收帳款。應(yīng)收帳款應(yīng)按購貨單位或接受勞務(wù)的單位設(shè)置分戶明細帳，定期（每月一次）與對方對帳，保證帳帳相符。對已發(fā)生的應(yīng)收帳款，必須及時處理帳務(wù)。對于委托銀行收款的款項，財務(wù)科要追蹤檢查，凡超過十五日仍未-8-收回才，應(yīng)到專業(yè)銀行查明原因。對被拒付的款項，立即通知派人清理，嚴防造成損失。因債務(wù)人破產(chǎn)，并以其破產(chǎn)財產(chǎn)清償后，仍不能收回的應(yīng)收帳款；以及因債務(wù)人未履行償債義務(wù)超過三年仍然不能收回的應(yīng)收帳款，應(yīng)查明原因，分清責(zé)任，按規(guī)定程序上報批準后，作為壞帳損失，沖減事業(yè)支出。4、學(xué)校原則上不準預(yù)付貨款，如特殊商品確需預(yù)付貨款時，必須簽有合法的商品購銷合同或協(xié)議，且在合同中注明預(yù)付帳款原因和時間、供貨時間及不能按時供貨應(yīng)負的責(zé)任等條款，持協(xié)議經(jīng)分管校長的批準后按有關(guān)手續(xù)辦理。預(yù)付貨款時，必須索取供貨方收據(jù)，并注明“預(yù)收貨款”字樣，學(xué)校各部門應(yīng)將到貨情況及時通知財務(wù)科。如供貨方違約，不能按期發(fā)貨，由負責(zé)此項目經(jīng)辦人立即追回預(yù)付貨款，以免發(fā)生損失。5、其他應(yīng)收款。其他應(yīng)收款核算學(xué)校應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收帳款、預(yù)付帳款以外的其他各種應(yīng)收、暫付款項，包括：備用金、應(yīng)收的各種賠款、罰款、存出保證金，出差借款及應(yīng)向職工收取的各種墊付款項等。對于發(fā)生的上述款項必須及時入帳，按不同的債務(wù)人設(shè)置明細帳戶。對于掛帳時間超過一個月的款項，會計人員必須查明原因積極催收。每月底將尚未收回的款項列明細表上報分管領(lǐng)導(dǎo)，采取有效措施組織催收，以確保資金的安全。-9-6、應(yīng)付帳款。應(yīng)付帳款核算學(xué)校因購買商品、材料物資和接受勞務(wù)供應(yīng)等而應(yīng)付給供應(yīng)單位的款項。對于已發(fā)生的應(yīng)付款項，必須按單位設(shè)置明細帳，并嚴格按合同或約定的付款日期及應(yīng)付金額償付，以確保學(xué)校良好信譽。對于掛帳的應(yīng)付帳款要定期與收款方對帳，保證帳帳相符，對因特殊原因已無法兌付的應(yīng)付帳款，報經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)批準后，列應(yīng)繳財政專戶，及時上繳財政預(yù)算外資金管理處，待批準后做其他收入，不得私自處理。7、其他應(yīng)付款。其他應(yīng)付款核算學(xué)校應(yīng)付、暫收其他單位或個人的款項，如應(yīng)付租入固定資產(chǎn)和包裝物的租金、存入保證金、應(yīng)付統(tǒng)籌退休金等。其他應(yīng)付款應(yīng)按單位或個人設(shè)置明細帳。對于已發(fā)生的其他應(yīng)付款必須及時入帳，并根據(jù)實際情況控制其他應(yīng)付款的付款金額及付款時間，凡符合付款規(guī)定的要及時付款，以保證對方利益和學(xué)校信譽。（七）內(nèi)部制約制度為了加強財務(wù)工作的嚴密性，防止差錯、失誤、作弊行為，保證財務(wù)工作正常運作，特規(guī)定：1、具有親屬關(guān)系者，不準同時分配到財務(wù)科工作。2、財會人員的崗位安排應(yīng)符合國家規(guī)定的限制條件。3、財會人員應(yīng)按相應(yīng)崗位職責(zé)和權(quán)限開展工作。4、用款須經(jīng)分管校長簽署通知單，由財務(wù)科負責(zé)人通知具體經(jīng)辦人員，手續(xù)不完備不予借款。-10-5、一切收付款和購物業(yè)務(wù)，須嚴格執(zhí)行相應(yīng)的規(guī)定，不得擅自行事。6、一切報銷憑證須嚴格按規(guī)定的“四聯(lián)章”簽字程序辦理結(jié)算。四、會計手續(xù)、報銷、結(jié)算程序1、因公借款，到財務(wù)科辦理借款手續(xù)，借用現(xiàn)金2000以上的要提前一天告知，以便備款；支票每次限領(lǐng)一張，并有限額制約。2、借用公款要及時結(jié)算。出差借款應(yīng)在歸來后3日內(nèi)報銷，其他借用現(xiàn)金的借期一般在5日內(nèi)。使用轉(zhuǎn)帳結(jié)算方式的一般應(yīng)在5日內(nèi)結(jié)算。3、支出結(jié)算報銷實行“四聯(lián)章”制度，分別在對應(yīng)的主管處室、驗收、經(jīng)手欄下簽字。對驗收欄的簽字作如下規(guī)定：購入固定資產(chǎn)由校產(chǎn)管理員簽字，材料及低值易耗品由倉庫保管員簽字，特殊的如圖書、錄音錄像帶、軟件光盤及藥品等分別由圖書館、電教室、微機室、衛(wèi)生室管理人員簽字。4、購入、調(diào)入等屬于固定資產(chǎn)的物資時，應(yīng)先憑購貨發(fā)票到校產(chǎn)管理員處填制一式四聯(lián)的“固定資產(chǎn)增加憑單”，簽章齊全后，憑購貨發(fā)票及固定資產(chǎn)增加憑單的其中一聯(lián)到財務(wù)科辦理結(jié)算。5、差旅費報銷的有關(guān)規(guī)定：-11-①報銷差旅費要填寫“差旅費用報銷單”，并有派出部門負責(zé)人簽字。②市內(nèi)交通費按出差自然（日歷）天數(shù)計算，每人每天的標準為：**，包干使用。③伙食補助費標準（只適用于舉辦單位不安排就餐的）：每人每天100元包干使用（早餐20元，午餐40元，晚餐40元）。五、會計核算1、以會計基礎(chǔ)工作規(guī)范化考核驗收標準和《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》為尺度，認真做好會計核算工作。2、要認真審核原始憑證，取得和填制時必須符合會計制度的規(guī)定和要求，所記載的經(jīng)濟內(nèi)容真實可靠，填制日期、填制單位、接受單位、數(shù)量、單價、金額等欄目要齊全無誤。3、審核無誤的原始憑證收付現(xiàn)金后，要加蓋收、付訖章，通過轉(zhuǎn)帳收付的要加蓋轉(zhuǎn)帳收、付訖章，以示此項經(jīng)濟業(yè)務(wù)辦理完畢。4、出納員所經(jīng)辦的現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)和銀行轉(zhuǎn)帳業(yè)務(wù)做到日清月結(jié)，各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)辦理完畢后，要及時傳遞有關(guān)憑證資料，最長傳遞時間不能超過5天。不涉及現(xiàn)金及銀行的結(jié)算業(yè)務(wù)，要隨時傳遞手續(xù)完備的會計資料。5、要正確使用會計科目，不得隨意增減更改。記帳憑證的填制要規(guī)范，禁止多借多貸式憑證的發(fā)生，所有項目內(nèi)-12-容必須填全，摘要簡潔明了，應(yīng)附的原始憑證附件要齊全，張數(shù)相符，一張原始憑證涉及多張記帳憑證的，要在設(shè)附的記帳憑證上注明原始憑證的出處。記帳憑證的簽章要齊全。6、按照會計核算的需要，設(shè)置符合規(guī)定要求的各種帳簿，訂本帳必須順序編號，“啟用表”填寫要認真齊全。7、填制憑證、登記帳簿時不準使用圓珠筆和鉛筆，按規(guī)定慎用紅筆，字跡要工整、清晰、規(guī)范、認真，不得潦草敷衍，盡量避免出錯。改錯要按規(guī)定，不能刮擦涂改。8、會計人員要隨時收集、記錄、整理各種會計資料，定期編制符合質(zhì)量要求的會計報表，做到數(shù)字真實，計算準確，內(nèi)容完整，表種完備，簽章齊全，各種勾稽關(guān)系相互銜接，在規(guī)定時間內(nèi)及時上報。9、各種會計憑證、帳簿、報表、財務(wù)計劃、預(yù)算和重要經(jīng)濟合同、文件等會計資料要按照財政部、國家檔案局聯(lián)合頒布的《會計檔案管理辦法》的要求定期整理、立卷、歸檔，因工作需要查閱會計檔案，要執(zhí)行學(xué)校檔案室管理制度的規(guī)定。六、崗位責(zé)任制（一）學(xué)校分管領(lǐng)導(dǎo)崗位職責(zé)實行校長負責(zé)制，由校長直接分管學(xué)校財務(wù)工作，主要職責(zé)如下：1、貫徹國家及各級主管部門有關(guān)財經(jīng)政策、法令、法-13-規(guī)、制度，嚴格維護財經(jīng)紀律，保證上級部署的各項財務(wù)工作的落實，領(lǐng)導(dǎo)和監(jiān)督財會人員正確履行崗位職責(zé)。2、審批學(xué)校各項財務(wù)管理制度、結(jié)算制度、會計制度以及審計制度，并督促貫徹執(zhí)行。3、審批財務(wù)工作計劃，檢查財務(wù)工作計劃的完成情況，研究財務(wù)活動，分析反映的問題，審查財務(wù)決算，審查財務(wù)年度工作報告并提交教代會審議。4、按照上級規(guī)定，審批一定數(shù)額內(nèi)的經(jīng)費開支，主持研究決定重大開支項目。5、審批學(xué)校財會機構(gòu)設(shè)置及人員配備方案。（二）會計主管崗位職責(zé)1、具體領(lǐng)導(dǎo)本單位的財務(wù)會計工作，對各項會計工作定期研究布置、檢查、總結(jié)，積極宣傳、嚴格遵守財經(jīng)紀律和各項規(guī)章制度。2、組織制定學(xué)校的各項財務(wù)會計制度，并督促貫徹執(zhí)行。3、組織編制學(xué)校的經(jīng)費年度收支預(yù)算計劃，使預(yù)算既符合教育教學(xué)工作的需要，又力求節(jié)約有效，并組織監(jiān)督實施。4、參與其他經(jīng)濟業(yè)務(wù)計劃的研究編制，充分利用會計資料，分析情況，提供可靠信息，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供依據(jù)。5、審查和參與擬定經(jīng)濟合同、協(xié)議及其他經(jīng)濟文件，-14-對違反國家法律和規(guī)章制度，損害國家和學(xué)校利益及違背客觀實際的經(jīng)濟合同、協(xié)議，拒絕執(zhí)行，并向領(lǐng)導(dǎo)反映，加強事前監(jiān)督。6、定期向行政辦公會、教代會報告財務(wù)收支情況，及時向?qū)W校領(lǐng)導(dǎo)報告財務(wù)狀況和預(yù)算執(zhí)行情況，審查對外提供的會計報表和會計資料，保證真實可靠。7、組織財會人員學(xué)習(xí)政治理論和業(yè)務(wù)技術(shù)，負責(zé)會計人員的考核，兌現(xiàn)獎懲制度。8、掌握開支規(guī)定要以上級和學(xué)校的制度為準，爭取全校師生對財務(wù)工作進行監(jiān)督和支持。（三）會計崗位職責(zé)1、積極樹立為教育教學(xué)服務(wù)的思想，實事求是，顧全大局，廉潔奉公，嚴格按照《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》的要求去做，盡職盡責(zé)地完成本崗位工作任務(wù)。2、及時學(xué)習(xí)，熟練掌握各項財經(jīng)法規(guī)和費用開支標準，并認真執(zhí)行，遵守財經(jīng)紀律，實行會計監(jiān)督，保證學(xué)校財產(chǎn)、資金的合理使用及安全。3、熟悉所擔(dān)負會計核算工作的規(guī)律，參與預(yù)算、計劃、經(jīng)營決算的編制工作，并定期對執(zhí)行情況進行分析，保證各種數(shù)據(jù)資料及時準確的提供。4、認真審核會計憑證，發(fā)現(xiàn)違反財經(jīng)紀律，無預(yù)算、計劃的經(jīng)濟事項，以及手續(xù)不完備的付款憑證，要及時向領(lǐng)-15-導(dǎo)匯報，并提出整改意見。5、做好會計基礎(chǔ)工作，提高核算質(zhì)量，做到按規(guī)定設(shè)置帳簿，正確運用會計科目，記帳及時正確（應(yīng)在出納員下次報帳前處理完本期工作），書寫規(guī)范認真，帳證、帳帳、帳表相符，報表齊全準確，按時報送，往來帳款及時清理，催辦結(jié)算，無積壓事項。6、認真審查、監(jiān)督固定資產(chǎn)的購置，履行必備手續(xù)，并協(xié)助總務(wù)處做好校產(chǎn)的管理工作，定期對財產(chǎn)物資的保管、使用、維護、保養(yǎng)進行檢查，確保校產(chǎn)的完好率。7、按照會計檔案管理要求，認真做好憑證、帳簿、報表及其他會計資料的整理、裝訂、立卷，及時移交檔案管理部門，拒絕無關(guān)人員翻看會計資料。8、與其他財會人員密切配合，協(xié)同工作，要求出納及其他有關(guān)人員及時提供會計資料，以及時進行會計核算。9、積極完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作，協(xié)調(diào)做好與上級及其他業(yè)務(wù)主管部門的各項業(yè)務(wù)工作。（四）基建財務(wù)會計崗位職責(zé)1、基建財務(wù)核算和監(jiān)督整個學(xué)校的基本建設(shè)經(jīng)濟活動。2、維護財經(jīng)法規(guī)，遵守財經(jīng)制度，廉潔奉公，克盡職守。3、加強對供材料經(jīng)費的管理，基建財務(wù)會計必須督促基建采購人員辦理供材的入庫、領(lǐng)料和結(jié)算手續(xù)。定期核對-16-供材與預(yù)算定額數(shù)。4、加強對工程進度款、備料款管理，定期會同基建管理員與施工單位核對帳目，工程竣工及時結(jié)算應(yīng)付施工單位工程款，并視工程大小酌情考慮一定工程尾款，以便日后的維修保養(yǎng)。5、加強對工程的預(yù)算管理，每個工程竣工，會同基建加強對工程預(yù)決算的審核核減工作。6、及時結(jié)轉(zhuǎn)分攤和歸集每個工程成本，辦理交付使用財產(chǎn)手續(xù)。7、及時、準確、完整地向有關(guān)部門報送基建財務(wù)報表，向領(lǐng)導(dǎo)提供第一手基建財務(wù)資料。8、基建財會人員要實行七個方面的管理：建設(shè)理制、工程合同制、法人合同項目法人制，投資包干制、造價審核制、發(fā)包工程招標制、竣工審計制。9、完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。（五）出納崗位職責(zé)1、積極樹立為教育教學(xué)服務(wù)的思想，實事求是，顧全大局，廉潔奉公，嚴格按照《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》的要求去做，盡職盡責(zé)地完成本崗位工作任務(wù)。2、辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴格執(zhí)行現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度。必須憑經(jīng)過審核、手續(xù)完備的收、付憑證按規(guī)定的費用開支標準，辦理收付業(yè)務(wù)。對違反財經(jīng)紀律，-17-手續(xù)不完備的付款憑證，拒絕報銷，并向領(lǐng)導(dǎo)匯報。3、及時登記現(xiàn)金和銀行存款日記帳，做到日清月結(jié)，帳實相符，書寫規(guī)范認真，隨時與會計和銀行對帳，未達帳項及時核對查詢，季末填寫未達帳項余額調(diào)節(jié)表，不得簽發(fā)空頭和遠期支票，更不得出借帳戶。4、保管好庫存現(xiàn)金和各種有價證券、空白收據(jù)及銀行結(jié)算憑證，不得超限額保存現(xiàn)金，支票、編碼銀行憑證與支票密碼不得同一地點保存。5、要求購物、出差等借款人員及時辦理結(jié)算，對超期不結(jié)算的按規(guī)定處理，并向領(lǐng)導(dǎo)匯報。6、與會計人員密切配合，協(xié)同工作，原始憑證的傳遞、交接每五天一次，月底按結(jié)帳需要及時傳遞。7、及時完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。七、稽查制度（一）為進一步加強學(xué)校會計基礎(chǔ)工作，提高核算質(zhì)量、強化財會監(jiān)督職能、維護財經(jīng)紀律，使財會工作達到制度化、規(guī)范化、系統(tǒng)化，特制定本辦法。（二）各核算單位都要配備專職或兼職稽核人員，負責(zé)對本部門的一切財務(wù)活動按制度要求進行稽核?；巳藛T要由業(yè)務(wù)熟練、工作認真、堅持原則，敢于同一切違法亂紀行為作斗爭的人員擔(dān)任?，F(xiàn)金出納員不得兼職稽核。（三）設(shè)立專職稽核人員，由分管校長兼任。-18-（四）稽核人員要有較高的政治覺悟和職業(yè)道德，熟習(xí)財經(jīng)紀律和會計制度，精通會計核算和帳務(wù)處理。（五）對學(xué)校的預(yù)算、計劃進行審查，保證各項指標正確、銜接、可行。（六）審核各項財務(wù)收支。根據(jù)財務(wù)收支計劃和制度，逐筆審查，對不當(dāng)收支，應(yīng)提出意見，予以拒絕。（七）對會計憑證的稽核1、原始憑證(1)審查其來源是否合法，是否符合財經(jīng)紀律和結(jié)算規(guī)定,是否符合有關(guān)計劃、預(yù)算、合同的規(guī)定。(2)原始憑證要有憑證名稱及填制年、月、日、填寫人、接受憑證單位全稱。外來原始憑證要有填制憑證的單位全稱。原始憑證要有經(jīng)辦人簽字及符合規(guī)定權(quán)限的負責(zé)人簽字。(3)經(jīng)濟業(yè)務(wù)內(nèi)容涉及實物收付的憑證要填寫實物名稱、規(guī)格、編號、計量單位、數(shù)量、單價；不涉及實物收付的憑證要寫明經(jīng)濟業(yè)務(wù)內(nèi)容，款項用途。(4)原始憑證的大小寫金額及金額合計要填寫齊全。(5)從外單位取得的憑證和對外開出的憑證必須蓋有單位填制的公章（或財務(wù)專用章）；從個人處取得的憑證，必須有填制人員本人簽名或蓋章；自制原始憑證必須有經(jīng)辦人員和經(jīng)辦部門負責(zé)人簽名或蓋章；收入款項的原始憑證應(yīng)由出納人員簽名或蓋章，并加蓋“現(xiàn)金收訖”圖章。轉(zhuǎn)帳憑證-19-也須加蓋“轉(zhuǎn)帳收訖”圖章。(6)發(fā)票必須是國家稅務(wù)總局統(tǒng)一印制的增值稅專用發(fā)票或國稅局統(tǒng)一印制的普通專用發(fā)票，并帶有防偽標志。行政事業(yè)單位收據(jù)必須是行政事業(yè)性收費、政府性基金統(tǒng)一票據(jù)或往來結(jié)算統(tǒng)一收據(jù)。(7)復(fù)寫的憑證，應(yīng)注明各聯(lián)的用途，其中只能以一聯(lián)（報銷聯(lián)）作為報銷憑證。(8)有附件的必須注明附件張數(shù)。(9)外來原始憑證丟失，應(yīng)取得原單位蓋的公章的證明，并填明原始憑證號碼、金額等內(nèi)容，對于丟失的增值稅專用發(fā)票要有復(fù)印件與雙方稅務(wù)機關(guān)證明。(10)如發(fā)現(xiàn)問題及時糾正，如有違法、違紀的現(xiàn)象及時向領(lǐng)導(dǎo)匯報，并提出拒絕執(zhí)行或妥善處理的意見。2、記帳憑證⑴正確運用科目、子目、細目，對應(yīng)關(guān)系完整清楚，不同類型業(yè)務(wù)不能編制一套會計分錄，相同科目不準用省略號“…”代替。⑵內(nèi)容填寫完整，記帳憑證中的日期、編號、附件張數(shù)、印章齊全（印章包括制證、復(fù)核、記帳、會計主管），不準漏填和簡化、合并科目、子目、細目。⑶摘要簡明扼要，每筆分錄中，摘要相同的不能用省略號“…”代替。-20-⑷數(shù)字準確，字跡清晰、工整，記帳憑證金額要與附件金額完全一致，除核算期結(jié)帳和更正差錯的記帳憑證外，其他均應(yīng)附原始憑證，原始憑證另行裝訂的，要在摘要中說明。⑸改錯符合規(guī)定，記帳憑證發(fā)生差錯，要按正確的方法予以沖正，不準挖、擦、涂、沫。⑹記帳憑證要按期填制記帳憑證匯總表，填明記帳憑證的起止日期、匯總表編號、會計科目名稱、借方、貸方、金額及合計金額、試算平衡金額，制證、記帳、復(fù)核、會計主管蓋章。⑺記帳憑證按期裝訂成冊，并加具封面，注明單位名稱、年度、月份和起訖日期、編號、所附記帳憑證與記帳憑證匯總表起訖號碼、憑證張數(shù)、合計憑計張數(shù)裝訂、復(fù)核人、會計主管簽章。（八）對會計帳簿的稽核1、帳簿設(shè)置符合現(xiàn)行會計制度規(guī)定，并設(shè)有必要的備查簿。2、除微機輸出帳頁外，現(xiàn)金、銀行日記帳、總分類帳必須采用訂本式帳簿，實物帳要有數(shù)量、金額；除商品采購、委托銀行收款、分期收款發(fā)出間品可使作活頁式明細帳外，其他科目均不得以單代帳。3、帳頁的選用應(yīng)與本單位的記帳方法相一致，明細帳的帳頁和口取紙上都要有明細帳戶的名稱。-21-4、已啟用帳簿的經(jīng)管人員一覽表要填寫單位名稱、帳簿名稱、帳簿頁數(shù)、啟用日期、單位領(lǐng)導(dǎo)人簽章、會計主管人員簽章、經(jīng)管人員職別、姓名、經(jīng)管或接管日期、移交日期及有關(guān)人員簽章，并蓋有單位公章。5、如下科目按細目設(shè)置帳戶不準設(shè)置綜合性帳戶：待外理流動資產(chǎn)損益、應(yīng)收帳款、應(yīng)收票據(jù)、其他應(yīng)收款、應(yīng)付帳款、應(yīng)付票據(jù)、其他應(yīng)付款。6、“登記帳簿要內(nèi)容完整、摘要清楚，數(shù)字準確，文字清晰，不論哪項內(nèi)容均不得用省略號表示；數(shù)字記載不得超過格寬的二分之一；用藍黑墨水書寫，不得使用圓珠筆或鉛筆；改錯要按規(guī)定方法改正，不得挖、擦、涂改。7、登記帳簿應(yīng)按記帳憑證日期順序登記，現(xiàn)金日記帳、銀行日記帳要每日結(jié)出余額；總分類帳視其業(yè)務(wù)內(nèi)容多少定期匯總記帳，按期結(jié)出余額；各明細帳要按總帳結(jié)帳期結(jié)出余額，達到帳帳相符；單位銀行帳與銀行對帳單，經(jīng)調(diào)整未達帳項后必須相符。8、結(jié)帳符合規(guī)定，收支類帳戶要結(jié)出月、季、年度發(fā)生額；過帳過頁要注明“結(jié)轉(zhuǎn)下年”、“上年轉(zhuǎn)來”、“承前頁”字樣；結(jié)帳要按規(guī)定劃單、雙紅線。（九）對會計報表的稽核1、報表種類是否按要求填制齊全，要求填列的項目是否全部填列。-22-2、報表數(shù)字是否與有關(guān)帳簿的數(shù)字相符。3、需要通過計算填列的項目，應(yīng)按計算公