高一政治必修1經濟生活(人教版)征稅與納稅課件

征稅與納稅第三單元收入與分配第八課財政與稅收常識：人人都是納稅人

消費即納稅。每個人從出生時喝的奶粉到離別時的葬禮，始終都在交稅、無處不在。

日常商品中的含稅份額◆你去餐館吃飯，結賬時不論多少錢，餐費里都包含了5.5％的營業(yè)稅及城建稅?！裘科?元的啤酒包含約0.44元的增值稅、0.12元的消費稅和0.06元的城建稅◆一袋價格為2元的鹽，里面包含了大約0.29元的增值稅和0.03元的城建稅?！羧绻?00元買一瓶化妝品，其中包含了14.53元的增值稅，25.64元的消費稅和4.02元的城建稅?！裟愕氖謾C通話費如果是每分鐘0.30元，其中約有1分錢是營業(yè)稅及附加稅費?！魞r格為每包8元的煙，其中大約4.70元是向國家的消費稅、增值稅和城建稅◆如果你花100元買了件衣服，其中包含14.53元的增值稅和1.45元的城建稅。◆你如果花10萬元買了一輛小汽車，那么在買車的同時，你已經承擔了14530元的增值稅、2500～4300元不等的消費稅，以及1700～1800元的城建稅。也就是說，車價的18.73％～20.63％是國家收取的稅款?！裟汩_車要加汽油，北京的93號汽油每升為4.90元，其中包含約0.71元的增值稅、0.20元的消費稅和0.09元的城建稅。三者占油價的20.4％。

在某些國家，商品里的稅收都會打在賬單上，而中國沒有。這就使得大多數人認識不到商品含稅，即便知道，也不清楚含了多少稅。

一、稅收的含義

國家為實現其職能，憑借政治權力，依法取得財政收入的基本形式。有國必有稅

——稅收是政府存在發(fā)展的物質保障。（“賦稅是喂養(yǎng)政府的娘奶?！保┯卸惐赜蟹?/p>

——稅法是稅收的法律依據和法律保障。據英國媒體披露，進入英國14年來，星巴克一共只繳納了860萬英鎊的企業(yè)所得稅。而在此期間，其總銷售額超過30億英鎊。在過去三年中，星巴克英國公司的賬面都被做成了虧損，主要理由是“英國經濟不景氣”。英國在當前經濟萎靡不振和財政赤字不斷增加的情況下，政府不得不繼續(xù)勒緊“褲腰帶”，進一步采取削減開支和增加稅收的措施。英國政府計劃增加稅收部門人手，打擊星巴克等跨國公司在英國的逃稅避稅行為。稅收具有強制性違反稅法的行為以及后果甲說：

我們安排會計，做兩套帳。一本是內部帳，一本外部帳，多隱瞞收入，發(fā)票盡量少開，能不開就不開。乙說：交稅拖，稅務部門的人來了就說沒錢。丙說：

把出口數據改大一倍，多來點稅收優(yōu)惠。丁說：

下次，稅務的人來時候，由我們保衛(wèi)科負責轟走。

偷稅欠稅騙稅抗稅（1）偷稅偷稅是指納稅人有意違反稅法規(guī)定，用欺騙、隱瞞等方式不繳或少繳應繳稅款的行為。如偽造、銷毀、涂改帳本和票據，隱瞞銷售收入等。（2）欠稅指納稅人超過稅務機關核定的納稅期限，沒有按時繳納而拖欠稅款的行為。（3）騙稅指納稅人用欺騙手段獲得國家稅收優(yōu)惠的行為。（出口退稅、稅收減免）（4）抗稅指納稅人以暴力、威脅等手段，拒不繳納稅款的行為。區(qū)別：

騙稅是騙得稅收優(yōu)惠；

偷稅是設法隱瞞應稅項目和應稅收入。列寧：“所謂賦稅，就是國家不用付任何報酬而向居民取得東西?！?/p>

說明了稅收具有什么特征？

稅收具有無償性

2005年3月5日溫家寶總理在政府工作報告中宣布2006年將在全國實現全部免征農業(yè)稅。

上述現象是否違反稅收的固定性？為什么？稅收具有固定性強制性、無償性、固定性是稅收區(qū)別于其他財政收入形式的主要標志。費具體分析項目特征強制性無償性固定性稅利債∨∨∨∨∨××××∨×要求決定決定強制性無償性固定性稅收三個特征之間的關系三、稅收的種類——根據征稅對象劃分我國五大類稅收流轉稅：增值稅、營業(yè)稅、消費稅、關稅…所得稅：企業(yè)所得稅、個人所得稅…資源稅：礦產稅、城鎮(zhèn)土地使用稅…行為稅：印花稅、車船使用稅…財產稅：房產稅、契稅…增值稅Value-addedtax

是中國最大的稅種。由國家稅務局負責征收，稅收收入中75%為中央財政收入，25%為地方收入。2011年10月31日，財政部公布增值稅、營業(yè)稅起征點有較大幅度上調。一般納稅人：17%、13%；小規(guī)模納稅人：3%；出口貨物：適用零稅率

增值稅征收意義計算方法基本稅率納稅人征稅對象所屬稅種流轉稅生產經營中的增值額……單位或個人17％增值額×稅率避免重復征稅，防止偷稅漏稅

紡織廠（布料）服裝廠（成衣）商品（零售）500元1000元1500元增值稅增值稅（由服裝廠承擔）（由商店承擔）增值增值服裝廠應繳納的增值稅：

（1000－500）×17％商店應繳納的增值稅：

（1500－1000）×17％增值稅=增值額×稅率（17%）營業(yè)稅Businesstax

下列項目免征營業(yè)稅：托兒所、幼兒園、養(yǎng)老院、婚姻介紹，殯葬服務；殘疾人員個人提供的勞務；醫(yī)院、診所；學校和其他教育機構提供的教育勞務，學生勤工儉學提供的勞務；農業(yè)相關技術培訓業(yè)務，家禽、牲畜、水生動物的配種和疾病防治；宗教場所舉辦文化、宗教活動的門票收入紀念館、博物館、美術館、展覽館、書畫院、圖書館舉辦文化活動的門票收入，稅率：3%-20%消費稅Consumertax

是在對貨物普遍征收增值稅的基礎上，對少數消費品再征稅。主要是為了調節(jié)產品結構，引導消費方向。征收范圍：煙，酒及酒精，鞭炮，焰火，化妝品，成品油，貴重首飾，高爾夫球及球具，高檔手表，游艇，木制一次性筷子，實木地板，汽車輪胎，摩托車，小汽車等。關稅Tariff按征稅商品流向劃分：進口稅(ImportDuties)出口稅(ExportDuties)

過境稅(TransitDuties)

企業(yè)所得稅

Corporateincometax

稅率：15%-33%個人所得稅

IndividualIncometax

2011年9月1日實施，中國內地個稅免征額調至3500元。2012年7月22日，中央政府為“按家庭征收個人所得稅”改革做好技術準備。個人所得超額累進稅率（高收入者多納稅，低收入者少納稅）、比例稅率。個人所得稅（1）征稅對象：（3）稅率：（4）作用：個人所得稅不僅是（）的重要來源，而且是調節(jié)（）、實現（）的有效手段。國家財政收入個人收入分配社會公平（2）納稅人境內有住所無住所，但居住滿一年境內外取得收入境內無住所又不居住居住但不滿一年境內取得收入我國當前個稅稅率（超額累進稅率）級數全月應該納稅所得額稅率（%）1從0至1500元的部分5%2從1500至4500元的部分10%3從4500至9000元的部分20%1、若扣除社保后到手的月工資收入是5000元，請問需要繳納的個人所得稅是多少元？（5000-3500）*5%2、若扣除社保后到手的月工資收入是8000元，請問需要繳納的個人所得稅是多少元？1500*5%+3000*10%耕地占用稅

Farminglandoccupationtax

兼具資源稅與特定行為稅的性質。契稅Deedtax

是土地、房屋權屬轉移時向其承受者征收的一種稅。印花稅Stampduty以各種合同、產權轉移書據、營業(yè)帳簿、權利許可證照等應稅憑證文件為對象。稅率：0.3‰-0.5‰證券交易印花稅1‰權利、許可證照5元一件。車船使用稅

Vehicleandvesselusagetax

城市維護建設稅

Urbanmaintenanceand

constructiontax

目的是為了加強城市的維護建設。城建稅=（增值稅+營業(yè)稅+消費稅）×稅率稅率：市區(qū)7%；縣鎮(zhèn)5%；村1%教育費附加稅

Educationsurcharges

教育費附加稅=（增值稅+營業(yè)稅+消費稅）×3%目的是為了多渠道籌集教育經費，改善中小學辦學條件，教育費附加具有?？顚Ｓ玫男再|。四、依法納稅是公民的基本義務（1）從我國稅收的性質“取之于民、用之于民”來看，稅收同國家富強、人民幸福聯系在一起。１、依法納稅的必要性(為什么)（2）從稅收的作用看，稅收是國家實現各項職能的物質保障。（3）從權利與義務相統(tǒng)一看，每個公民在享受國家提供的各項服務同時，必須承擔義務，自覺誠信納稅。結論：公民自覺誠信納稅,既是履行應盡的義務,也是對國家、社會的一種貢獻。2、如何更好地依法納稅？（1）從國家方面講：應該完善相應的法律制度，加強稅收征管，不斷提高征稅人員的素質。（2）從公民方面講：①應該增強納稅人意識，自覺履行納稅義務。②增強自己對國家公職人員及公共權力的監(jiān)督意識，以主人翁的態(tài)度積極關注國家對稅收的征管和使用，對貪污和浪費國家資財的行為進行批評和檢舉，以維護人民和國家的利益。稅收及種類基本含義：基本特征強制性無償性固定性緊密聯系、缺一不可我國稅收的種類1.五大類稅：流轉稅、所得稅、資源稅、財產稅、行為稅國家為實現其職能，憑借政治權力，依法無償取得財政收入的基本形式。2.我國增值稅的含義及其作用3.我國個人所得稅的含義及其作用增強“納稅人”意識從《經濟生活》角度說明調整個人所得稅的積極意義：（1）居民收入是影響消費水平的主要因素，收入是消費的基礎和前提。根據居民工資水平的實際情況，調整個人所得稅有利于增加提高中低收入者的可支配收入，改善人民的生活。（2）再分配更加注重公平，是實現社會公平的重要舉措。稅收是調節(jié)個人收入分配、實現社會公平的有效手段。調整個人所得稅可降低中低收入者的個稅負擔，加大對高收入者的調節(jié)，有利于加快形成合理有序的收入分配格局，促進社會公平。（3）消費對生產具有反作用。調整個人所得稅，提高低收入人群的收入，有利于增強居民消費能力，全面拉動內需。（4）有利于共同富裕，是貫徹落實以人為本的科學發(fā)展觀的要求。材料：我國近幾年結構性減稅的內容企業(yè)所得稅減免優(yōu)惠項目：①從事農、林、牧、漁業(yè)項目的所得；②從事符合條件的環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水項目的所得；③軟件

稅種稅改內容稅收減免個稅起征點提高到3500，由九級調整為7級企業(yè)所得稅生產企業(yè)或集成電路設計（生產）企業(yè)；④需要國家重點扶持的高新技術企業(yè)；⑤技術先進服務型企業(yè)；⑥動漫企業(yè)減免企業(yè)所得稅；⑦小型微利企業(yè)可享受20%優(yōu)惠稅率。增值稅①從生產型增值稅向消費型增值稅的轉變，納稅人購進的固定資產所發(fā)生的進項稅額能夠在發(fā)生當期抵扣；②小規(guī)模納稅人增值稅征收率由過去的6%和4%一律降至3%。稅收增加資源稅提高磷礦石、玉石、珍珠巖等礦產資源稅增值稅提高金屬礦、非金屬礦的采選產品的增值稅率消費稅提高煙酒的消費稅率，停征養(yǎng)路費，改征成品油消費稅結合材料，運用經濟生活相關知識，說明我國實施結構性減稅的意義？答：結構性減稅是積極財政政策的重要內容，它是宏觀調控政策的重要內容，它在改善人民生活、促進資源合理配置和國民經濟平穩(wěn)運行方面發(fā)揮了重大作用。具體表現：①促進節(jié)能減排，保護環(huán)境，轉變經濟增長方式，促進可持續(xù)發(fā)展。對礦產資源稅和煙酒增稅和成品油的收稅，