2021-2022稅務(wù)師之稅法一精選試題及答案一

2021-2022稅務(wù)師之稅法一精選試題及答案一單選題（共80題）1、某市甲卷煙廠為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)銷(xiāo)售A牌卷煙，2021年3月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：A.37.8B.54.55C.39.14D.39.71【答案】B2、關(guān)稅的納稅人應(yīng)當(dāng)自海關(guān)填發(fā)稅款繳款書(shū)之日起（）內(nèi)，向指定銀行繳納稅款。A.15日B.25日C.30日D.60日【答案】A3、下列各項(xiàng)中，應(yīng)征收土地增值稅的是（）。A.張某出售自己的閑置住房B.李某將自己的住房無(wú)償贈(zèng)與他的女兒C.某房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)將新建的商品房用于投資D.某企業(yè)通過(guò)當(dāng)?shù)丶t十字會(huì)將一房產(chǎn)無(wú)償贈(zèng)與同城的一家福利機(jī)構(gòu)【答案】C4、關(guān)于對(duì)超豪華小汽車(chē)征收消費(fèi)稅的規(guī)定，下列說(shuō)法正確的是（）。A.征稅對(duì)象是每輛零售價(jià)格130萬(wàn)元（含增值稅）及以上的小汽車(chē)B.納稅環(huán)節(jié)是生產(chǎn)環(huán)節(jié)和零售環(huán)節(jié)C.納稅人是消費(fèi)者D.計(jì)稅價(jià)格是不含消費(fèi)稅的計(jì)稅銷(xiāo)售價(jià)格【答案】B5、下列各項(xiàng)中，屬于車(chē)輛購(gòu)置稅征稅范圍的是（）。A.投資行為B.抵債行為C.銷(xiāo)售行為D.進(jìn)口自用行為【答案】D6、甲工廠是環(huán)境保護(hù)稅納稅人，該廠日夜開(kāi)工并產(chǎn)生工業(yè)噪聲，超標(biāo)分貝數(shù)均為5分貝。該工廠2月日間超標(biāo)天數(shù)為25天，夜間超標(biāo)天數(shù)為13天。則當(dāng)月應(yīng)繳納的環(huán)境保護(hù)稅為（）元。（超標(biāo)4－6分貝，每月環(huán)境保護(hù)稅稅額為700元）。A.350B.700C.1050D.1400【答案】C7、某首飾商城為增值稅一般納稅人，2020年4月份發(fā)生的經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下：A.6.18B.12.25C.15.18D.10.68【答案】B8、位于甲縣的一工業(yè)企業(yè)，在2020年3月將新建的一棟廠房出售，取得不含增值稅銷(xiāo)售收入6500萬(wàn)元，為取得該土地使用權(quán)支付價(jià)款、開(kāi)發(fā)成本和開(kāi)發(fā)費(fèi)用共計(jì)3700萬(wàn)元，轉(zhuǎn)讓該廠房繳納除增值稅外的相關(guān)稅費(fèi)合計(jì)39萬(wàn)元。另外，該企業(yè)在6月轉(zhuǎn)讓一棟舊辦公樓，取得不含增值稅轉(zhuǎn)讓收入1200萬(wàn)元，支付印花稅0.6萬(wàn)元，無(wú)法取得評(píng)估價(jià)格，但可以提供購(gòu)房發(fā)票，此棟舊辦公樓是2014年6月購(gòu)入，購(gòu)置原價(jià)700萬(wàn)元，繳納契稅20萬(wàn)元，并取得契稅完稅證明，繳納其他稅費(fèi)7.2萬(wàn)元。該企業(yè)就上述業(yè)務(wù)事項(xiàng)應(yīng)該繳納的土地增值稅為（）萬(wàn)元。A.832.70B.929.97C.996.11D.1242.60【答案】C9、某油田企業(yè)為增值稅一般納稅人，該公司2020年10月發(fā)生業(yè)務(wù)如下：（1）開(kāi)采原油10萬(wàn)噸，銷(xiāo)售5萬(wàn)噸，取得不含稅收入1000萬(wàn)元，將其中4萬(wàn)噸用于加工成品油，當(dāng)月成品油全部銷(xiāo)售，取得不含稅收入1500萬(wàn)元，剩余1萬(wàn)噸原油用于加熱礦井。（2）從某深水油氣田中開(kāi)采天然氣100萬(wàn)立方米，當(dāng)月銷(xiāo)售80萬(wàn)立方米，不含稅單價(jià)為2元/立方米。剩余20萬(wàn)立方米贈(zèng)送給長(zhǎng)期合作的供暖公司。（3）2020年9月以分期收款方式銷(xiāo)售一批原油，約定9月、10月各收取不含稅貨款500萬(wàn)元，但因購(gòu)貨方資金緊張，上月未收到貨款，本月一次性收取不含稅貨款1000萬(wàn)元及違約金30萬(wàn)元。（4）支付勘探服務(wù)費(fèi)，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明金額600萬(wàn)元。（5）從小規(guī)模納稅人處購(gòu)入一臺(tái)煉油設(shè)備，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明金額100萬(wàn)元。已知：天然氣資源稅稅率為6%，原油資源稅稅率為6%。根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題：A.9.6B.12C.8.4D.8.1【答案】C10、某油田企業(yè)為增值稅一般納稅人，該公司2020年10月發(fā)生業(yè)務(wù)如下：（1）開(kāi)采原油10萬(wàn)噸，銷(xiāo)售5萬(wàn)噸，取得不含稅收入1000萬(wàn)元，將其中4萬(wàn)噸用于加工成品油，當(dāng)月成品油全部銷(xiāo)售，取得不含稅收入1500萬(wàn)元，剩余1萬(wàn)噸原油用于加熱礦井。（2）從某深水油氣田中開(kāi)采天然氣100萬(wàn)立方米，當(dāng)月銷(xiāo)售80萬(wàn)立方米，不含稅單價(jià)為2元/立方米。剩余20萬(wàn)立方米贈(zèng)送給長(zhǎng)期合作的供暖公司。（3）2020年9月以分期收款方式銷(xiāo)售一批原油，約定9月、10月各收取不含稅貨款500萬(wàn)元，但因購(gòu)貨方資金緊張，上月未收到貨款，本月一次性收取不含稅貨款1000萬(wàn)元及違約金30萬(wàn)元。（4）支付勘探服務(wù)費(fèi)，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明金額600萬(wàn)元。（5）從小規(guī)模納稅人處購(gòu)入一臺(tái)煉油設(shè)備，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明金額100萬(wàn)元。已知：天然氣資源稅稅率為6%，原油資源稅稅率為6%。根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題：A.372.45B.302.41C.300.36D.298.48【答案】A11、某市甲企業(yè)（增值稅一般納稅人）為自營(yíng)出口的生產(chǎn)企業(yè)，出口貨物適用“免抵退”稅辦法。2019年11月和12月發(fā)生的相關(guān)業(yè)務(wù)如下：A.0B.0.34C.2.90D.8.74【答案】C12、位于市區(qū)的某房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年6月開(kāi)發(fā)建造寫(xiě)字樓，發(fā)生的相關(guān)業(yè)務(wù)如下：取得土地使用權(quán)支付金額4160萬(wàn)元，并依法繳納契稅；寫(xiě)字樓開(kāi)發(fā)成本3000萬(wàn)元；寫(xiě)字樓開(kāi)發(fā)費(fèi)用中的利息支出為300萬(wàn)元（不能提供金融機(jī)構(gòu)證明）；寫(xiě)字樓竣工驗(yàn)收后，2020年5月將總建筑面積的1/2銷(xiāo)售，簽訂銷(xiāo)售合同，取得含增值稅銷(xiāo)售收入6500萬(wàn)元；將另外1/2的建筑面積出租，簽訂租賃合同，租期未定，當(dāng)年取得含增值稅租金收入15萬(wàn)元。A.2080B.2184C.4160D.4368【答案】B13、某酒類(lèi)股份有限公司為增值稅一般納稅人，2020年2月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（已知：白酒的成本利潤(rùn)率為10％，白酒消費(fèi)稅比例稅率為20％，定額稅率0.5元/斤。白酒消費(fèi)稅計(jì)稅價(jià)格核定比例為60％。）A.151500.00B.50000.00C.0D.50500.00【答案】D14、2010年8月王某在某房產(chǎn)公司舉辦的有獎(jiǎng)購(gòu)房活動(dòng)中中獎(jiǎng)獲得一輛小汽車(chē)，房產(chǎn)公司提供的機(jī)動(dòng)車(chē)銷(xiāo)售統(tǒng)一發(fā)票上注明價(jià)稅合計(jì)金額為80000元。國(guó)家稅務(wù)總局核定該型車(chē)輛的車(chē)輛購(gòu)置稅最低計(jì)稅價(jià)格為73000元。王某應(yīng)納車(chē)輛購(gòu)置稅()元。A.6239.32B.6837.61C.7300.00D.8000.00【答案】B15、下列關(guān)于環(huán)境保護(hù)稅的征收管理，說(shuō)法正確的是（）。A.政府機(jī)關(guān)、家庭和個(gè)人即便有排放污染物的行為，也不屬于環(huán)境保護(hù)稅的納稅人B.環(huán)境保護(hù)稅稅額為統(tǒng)一定額稅和浮動(dòng)定額稅結(jié)合，大氣污染物和水污染物適用統(tǒng)一定額稅C.環(huán)境保護(hù)稅按月計(jì)算，按月申報(bào)繳納D.納稅人應(yīng)當(dāng)向機(jī)構(gòu)所在地的稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納環(huán)境保護(hù)稅【答案】A16、某酒廠2021年2月生產(chǎn)銷(xiāo)售無(wú)醇啤酒40噸，每噸不含稅售價(jià)2800元。另外，該廠生產(chǎn)一種新研發(fā)的藥酒，廣告樣品使用0.2噸，已知該種藥酒無(wú)同類(lèi)產(chǎn)品出廠價(jià)，生產(chǎn)成本每噸35000元，成本利潤(rùn)率為5%，消費(fèi)稅稅率為10%，該廠當(dāng)月應(yīng)納消費(fèi)稅（）元。A.2566.67B.8616.60C.9616.67D.8800.00【答案】C17、在海關(guān)監(jiān)管年限內(nèi)，減免稅申請(qǐng)人應(yīng)當(dāng)于每年的規(guī)定日期以前向主管海關(guān)提交《減免稅貨物使用狀況報(bào)告書(shū)》，報(bào)告減免稅貨物使用狀況。該規(guī)定日期是（）。A.3月31日B.4月30日C.5月31日D.6月30日【答案】D18、西安某女性消費(fèi)者2018年5月支付含稅總價(jià)29萬(wàn)元購(gòu)入一新型小轎車(chē)，繳納了車(chē)輛購(gòu)置稅，2021年8月末因該車(chē)有嚴(yán)重質(zhì)量問(wèn)題，退回汽車(chē)經(jīng)銷(xiāo)商，則該女性消費(fèi)者可申請(qǐng)退還車(chē)輛購(gòu)置稅是（）萬(wàn)元。A.0B.1.75C.1.80D.2.18【答案】B19、王某于2016年3月購(gòu)買(mǎi)寫(xiě)字樓一間，支付價(jià)款210萬(wàn)元，當(dāng)時(shí)取得了營(yíng)業(yè)稅發(fā)票，隨即按2%的稅率繳納契稅4.2萬(wàn)元。2021年1月，王某將所購(gòu)的寫(xiě)字樓以245萬(wàn)元的含稅價(jià)格出售。但因此前遭遇特殊原因，原購(gòu)房發(fā)票已毀損。王某銷(xiāo)售寫(xiě)字樓增值稅應(yīng)納稅額（）萬(wàn)元。A.11.67B.1.67C.1.47D.1.02【答案】B20、某汽車(chē)生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2021年8月生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況如下：A.60.84B.57.72C.54.6D.45.5【答案】A21、2021年1月，某汽車(chē)4S店（為增值稅一般納稅人）向消費(fèi)者個(gè)人銷(xiāo)售含稅價(jià)130萬(wàn)元的小汽車(chē)2輛，含稅價(jià)160萬(wàn)元的小汽車(chē)5輛。該4S店就上述業(yè)務(wù)應(yīng)納消費(fèi)稅（）萬(wàn)元。（超豪華小汽車(chē)零售環(huán)節(jié)的消費(fèi)稅稅率10%）A.80B.93.80C.60.80D.70.80【答案】D22、位于市區(qū)的某中學(xué)2019年1月利用學(xué)?？盏亟ㄔ鞂?xiě)字樓，發(fā)生的相關(guān)業(yè)務(wù)如下：A.6602.60B.5788.35C.6181.54D.5925.90【答案】D23、下列人員中，屬于車(chē)輛購(gòu)置稅納稅義務(wù)人的是（）。A.購(gòu)買(mǎi)汽車(chē)自用的企業(yè)B.銷(xiāo)售汽車(chē)的4S店C.捐贈(zèng)自產(chǎn)汽車(chē)的生產(chǎn)企業(yè)D.出口汽車(chē)的生產(chǎn)企業(yè)【答案】A24、下列關(guān)于增值稅退（免）稅辦法的表述，錯(cuò)誤的是（）。A.不具有生產(chǎn)能力的出口企業(yè)或其他單位出口貨物勞務(wù)，免征增值稅，相應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額予以退還B.境內(nèi)的單位和個(gè)人提供適用增值稅零稅率的應(yīng)稅服務(wù)，如果屬于適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的，實(shí)行免征增值稅辦法C.生產(chǎn)企業(yè)出口自產(chǎn)貨物，免征增值稅，相應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額抵減應(yīng)納增值稅額（包括適用增值稅即征即退、先征后退政策的應(yīng)納增值稅額），未抵減完的部分予以退還D.放棄適用增值稅零稅率后，36個(gè)月內(nèi)不得再申請(qǐng)適用增值稅零稅率【答案】C25、王某2018年2月購(gòu)置A型小汽車(chē)一輛，繳納車(chē)輛購(gòu)置稅10000元。2020年3月因車(chē)輛質(zhì)量原因?qū)⑿∑?chē)退回汽車(chē)經(jīng)銷(xiāo)商，王某申請(qǐng)退還車(chē)輛購(gòu)置稅（）元。A.10000B.8000C.0D.7000【答案】B26、下列關(guān)于稅收公平主義的說(shuō)法，不正確的是（）。A.稅收公平主義是近代法的基本原理即平等性原則在課稅思想上的具體體現(xiàn)，與其他稅法原則相比，稅收公平主義滲入了更多的社會(huì)要求B.納稅人的負(fù)擔(dān)能力無(wú)論是否相等，稅負(fù)都是相同的C.法律上的稅收公平主義與經(jīng)濟(jì)上要求的稅收公平較為接近，其基本思想內(nèi)涵是相通的D.由于稅收公平主義源于法律上的平等性原則，所以許多國(guó)家的稅法在貫徹稅收公平主義時(shí)，都特別強(qiáng)調(diào)“禁止不平等對(duì)待”的法理【答案】B27、關(guān)于消費(fèi)稅納稅地點(diǎn)的說(shuō)法，符合現(xiàn)行政策規(guī)定的是()。A.納稅人銷(xiāo)售應(yīng)稅消費(fèi)品向機(jī)構(gòu)所在地或居住地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)納稅B.納稅人銷(xiāo)售應(yīng)稅消費(fèi)品向核算地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)納稅C.納稅人銷(xiāo)售應(yīng)稅消費(fèi)品向銷(xiāo)售地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)納稅D.納稅人銷(xiāo)售應(yīng)稅消費(fèi)品向生產(chǎn)地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)納稅【答案】A28、下列改制重組中需要征收土地增值稅的是（）。A.某房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)由有限責(zé)任公司整體改制為股份有限公司，涉及的房地產(chǎn)變更B.兩個(gè)企業(yè)合并為一個(gè)企業(yè)，且原企業(yè)投資主體存續(xù)的，涉及的房地產(chǎn)轉(zhuǎn)移C.單位、個(gè)人在改制重組時(shí)以房地產(chǎn)作價(jià)入股進(jìn)行投資D.企業(yè)分設(shè)為兩個(gè)與原企業(yè)投資主體相同的企業(yè)，涉及的房地產(chǎn)轉(zhuǎn)移【答案】A29、（2017年）甲公司（非房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)）為增值稅一般納稅人，2017年3月轉(zhuǎn)讓一棟2000年自建的辦公樓，取得含稅收入9000萬(wàn)元，已按規(guī)定繳納轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)的有關(guān)稅金，并取得完稅憑證。A.51.43B.54.11C.51.36D.55.93【答案】D30、下列增值稅納稅人中，以1個(gè)月為納稅期限的是（）。A.信用社B.商業(yè)銀行C.保險(xiǎn)公司D.財(cái)務(wù)公司【答案】C31、下列關(guān)于一般計(jì)稅方法下預(yù)繳增值稅的說(shuō)法中，錯(cuò)誤的是()。A.出租2016年5月1日后取得的、與機(jī)構(gòu)所在地不在同一縣(市)的不動(dòng)產(chǎn)，應(yīng)按照3%的預(yù)征率在不動(dòng)產(chǎn)所在地預(yù)繳稅款B.銷(xiāo)售2016年5月1日后取得的不動(dòng)產(chǎn)，應(yīng)以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用減除該項(xiàng)不動(dòng)產(chǎn)購(gòu)置原價(jià)后的余額，按照5%的預(yù)征率在不動(dòng)產(chǎn)所在地預(yù)繳稅款C.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)銷(xiāo)售其2016年4月30日前開(kāi)工的老項(xiàng)目,應(yīng)以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用按照5%的預(yù)征率在不動(dòng)產(chǎn)所在地預(yù)繳稅款D.跨縣(市)提供建筑服務(wù)，應(yīng)以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除支付的分包款后的余額，按照2%的預(yù)征率在建筑服務(wù)發(fā)生地預(yù)繳稅款【答案】C32、某縣城一家房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司為增值稅一般納稅人，2019年發(fā)生如下業(yè)務(wù)：A.1234.13B.1652.85C.2165.84D.2689.20【答案】C33、下列有關(guān)消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的表述，錯(cuò)誤的是（）。A.納稅人采取預(yù)收貨款結(jié)算方式的，其納稅義務(wù)的發(fā)生時(shí)間為收到預(yù)收款的當(dāng)天B.納稅人采取其他結(jié)算方式的，其納稅義務(wù)的發(fā)生時(shí)間為收訖銷(xiāo)售款或者取得索取銷(xiāo)售款憑據(jù)的當(dāng)天C.納稅人進(jìn)口的應(yīng)稅消費(fèi)品，其納稅義務(wù)的發(fā)生時(shí)間為報(bào)關(guān)進(jìn)口的當(dāng)天D.納稅人委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，其納稅義務(wù)的發(fā)生時(shí)間為納稅人提貨的當(dāng)天【答案】A34、某企業(yè)2021年7月購(gòu)進(jìn)三輛小轎車(chē)自用，其中兩輛是未上牌照的新車(chē)，每輛支付的不含稅價(jià)款為130000元；另一輛是從某商業(yè)企業(yè)購(gòu)入已使用3年的轎車(chē)（該企業(yè)提供了《車(chē)輛購(gòu)置稅完稅證明》），不含稅成交價(jià)格50000元。該企業(yè)應(yīng)納車(chē)輛購(gòu)置稅（）元。A.26000B.36000C.34000D.35000【答案】A35、下列關(guān)于稅務(wù)規(guī)范性文件的表述正確的是（）。A.縣以下（不含本級(jí)）稅務(wù)機(jī)關(guān)不得以自己的名義制定稅務(wù)規(guī)范性文件B.稅務(wù)規(guī)范性文件可設(shè)定行政許可、行政審批C.省以下稅務(wù)機(jī)關(guān)的稅務(wù)規(guī)范性文件應(yīng)當(dāng)自發(fā)布之日起60日內(nèi)向上一級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送備案D.稅務(wù)規(guī)范性文件可以稱(chēng)“條例”“實(shí)施細(xì)則”“通知”“批復(fù)”【答案】A36、某企業(yè)是環(huán)保稅的納稅人，該企業(yè)有一個(gè)污水排放口，2020年2月排放總鉛及化合物600千克，污染當(dāng)量值0.025KG，假定其所在省公布的環(huán)境保護(hù)稅稅率為每污染當(dāng)量4.2元，則該納稅人應(yīng)納的環(huán)境保護(hù)稅為（）元。A.2520B.35000C.63000D.100800【答案】D37、位于市區(qū)的甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年4月發(fā)生以下經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)：A.5.11B.4.08C.4.56D.4.78【答案】B38、甲木制品廠為增值稅一般納稅人，主要從事實(shí)木地板生產(chǎn)銷(xiāo)售業(yè)務(wù)，2021年3月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：A.2.97B.1.20C.1.17D.3.00【答案】B39、某工業(yè)企業(yè)（增值稅一般納稅人）2021年3月1日轉(zhuǎn)讓其位于縣城的一棟自建的辦公樓，轉(zhuǎn)讓協(xié)議寫(xiě)明含稅收入12000萬(wàn)元，2008年建造該辦公樓時(shí)，為取得土地使用權(quán)所支付的地價(jià)款為2880萬(wàn)元，契稅率4%，備案登記手續(xù)費(fèi)4.8萬(wàn)元；發(fā)生建造成本4000萬(wàn)元，轉(zhuǎn)讓時(shí)經(jīng)政府批準(zhǔn)設(shè)立的房地產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)評(píng)估后，確定該辦公樓的重置成本價(jià)為8000萬(wàn)元。A.7738.34B.7858.34C.7863.14D.7921.34【答案】C40、某金融機(jī)構(gòu)為增值稅一般納稅人，按季申報(bào)繳納增值稅。2019年第二季度經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下：A.35.09B.40.75C.43.20D.124.53【答案】B41、位于縣城的某筷子生產(chǎn)企業(yè)系增值稅一般納稅人，2020年4月份發(fā)生以下業(yè)務(wù)：A.1B.1.79C.2.83D.2.04【答案】D42、下列各項(xiàng)中，屬于營(yíng)改增免征增值稅項(xiàng)目的是（）。A.企業(yè)銷(xiāo)售自建自用住房B.納稅人將國(guó)有農(nóng)用地出租給農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者C.職業(yè)培訓(xùn)機(jī)構(gòu)提供的非學(xué)歷教育服務(wù)D.自2018年9月1日至2020年12月31日，金融機(jī)構(gòu)向個(gè)體工商戶(hù)發(fā)放小額貸款取得的利息收入【答案】D43、下列情形中，可以享受免征土地增值稅稅收優(yōu)惠政策的是（）。A.非營(yíng)利單位轉(zhuǎn)讓辦公用房B.企業(yè)之間互換辦公用房C.雙方合作建房建成后轉(zhuǎn)讓的D.企業(yè)轉(zhuǎn)讓舊房作為公租房房源，且增值率未超過(guò)20%【答案】D44、下列各項(xiàng)中，不按最高售價(jià)為計(jì)稅依據(jù)計(jì)算消費(fèi)稅的是（）。A.將自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品用于換取消費(fèi)資料B.將自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品用于抵償債務(wù)C.將自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品用于投資入股D.將自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品贈(zèng)送給其他單位【答案】D45、下列情形中，納稅人應(yīng)當(dāng)進(jìn)行土地增值稅清算的是（）。A.直接轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的B.取得銷(xiāo)售（預(yù)售）許可證滿(mǎn)1年仍未銷(xiāo)售完畢的C.轉(zhuǎn)讓未竣工結(jié)算房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目50%股權(quán)的D.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目尚未竣工但已銷(xiāo)售面積為50%的【答案】A46、2010年3月1日某公司進(jìn)口一批化妝品，成交價(jià)格為20萬(wàn)人民幣，關(guān)稅稅率40%，從起運(yùn)地至輸入地起卸前的運(yùn)費(fèi)2.4萬(wàn)元人民幣，進(jìn)口貨物的保險(xiǎn)費(fèi)無(wú)法確定，保險(xiǎn)費(fèi)率為3%。從海關(guān)監(jiān)管區(qū)至公司倉(cāng)庫(kù)的運(yùn)費(fèi)0.6萬(wàn)元。海關(guān)于2010年3月5日填發(fā)稅款繳款書(shū)，該公司于2010年3月31日繳納稅款。下列說(shuō)法正確的是()。A.該批化妝品的關(guān)稅完稅價(jià)格為22.4萬(wàn)元B.該公司應(yīng)按照11天繳納進(jìn)口環(huán)節(jié)稅款的滯納金C.該公司應(yīng)繳納關(guān)稅9.2萬(wàn)元D.該公司應(yīng)繳納進(jìn)口環(huán)節(jié)稅金為30.11萬(wàn)元【答案】C47、甲食品加工廠（增值稅一般納稅人）位于某市，為擴(kuò)大生產(chǎn)規(guī)模，2017年12月取得一宗土地使用權(quán)用于建造廠房，依據(jù)受讓合同支付地價(jià)款3000萬(wàn)元，并支付了相關(guān)稅費(fèi)。A.775.83B.1255.31C.1104.44D.1157.96【答案】B48、下列有關(guān)車(chē)輛購(gòu)置稅計(jì)稅價(jià)格的說(shuō)法錯(cuò)誤的是（）。A.納稅人以自產(chǎn)、受贈(zèng)、獲獎(jiǎng)或者其他方式取得自用應(yīng)稅車(chē)輛的計(jì)稅價(jià)格，按照購(gòu)置應(yīng)稅車(chē)輛時(shí)相關(guān)憑證載明的價(jià)格確定，不包括增值稅稅款B.納稅人購(gòu)買(mǎi)自用應(yīng)稅車(chē)輛的計(jì)稅價(jià)格，為納稅人實(shí)際支付給銷(xiāo)售者的全部?jī)r(jià)款，不包括增值稅稅款C.納稅人申報(bào)的應(yīng)稅車(chē)輛計(jì)稅價(jià)格明顯偏低，又無(wú)正當(dāng)理由的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)依照《稅收征收管理法》的規(guī)定核定其應(yīng)納稅額D.納稅人進(jìn)口自用應(yīng)稅車(chē)輛的計(jì)稅價(jià)格，為關(guān)稅完稅價(jià)格加上關(guān)稅和消費(fèi)稅【答案】A49、某金店（增值稅一般納稅人）2020年5月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：（1）外購(gòu)一批珠寶玉石，用于加工制造金基合金的鑲嵌首飾，珠寶玉石的不含稅買(mǎi)價(jià)為5萬(wàn)元，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票。加工完成的鑲嵌首飾本月全部銷(xiāo)售完畢，取得零售收入20萬(wàn)元。（2）零售一批鍍金首飾，取得零售價(jià)款10萬(wàn)元。（3）為顧客修理、清洗金銀首飾，取得不含稅價(jià)款2萬(wàn)元。（4）采取以舊換新方式零售A款金項(xiàng)鏈，A款金項(xiàng)鏈零售價(jià)為4萬(wàn)元，顧客舊項(xiàng)鏈作價(jià)2.5萬(wàn)元。已知：金銀首飾消費(fèi)稅稅率5%，其他貴重首飾和珠寶玉石消費(fèi)稅稅率為10%。根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題：A.3.23B.3.20C.3.52D.3.78【答案】A50、下列物品屬于資源稅征稅范圍的是()。A.石腦油B.大理石C.固體堿D.煤焦油【答案】B51、關(guān)于稅務(wù)規(guī)范性文件的制定，說(shuō)法正確的是（）。A.稅務(wù)規(guī)范性文件以國(guó)家稅務(wù)總局令發(fā)布B.制定稅務(wù)規(guī)范性文件的機(jī)關(guān)不得將解釋權(quán)授予下級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)C.縣級(jí)稅收機(jī)關(guān)的內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)能以自己的義務(wù)制定稅務(wù)規(guī)范性文件D.稅務(wù)規(guī)范性文件的名稱(chēng)可以使用“實(shí)施細(xì)則”【答案】B52、某納稅人直接向河流排放總汞50千克（監(jiān)測(cè)機(jī)關(guān)出具的符合規(guī)定的數(shù)據(jù)），已知總汞污染當(dāng)量值為0.0005千克，假定其所在省公布的水污染物環(huán)保稅稅率為每污染當(dāng)量4元，則該納稅人應(yīng)納環(huán)境保護(hù)稅（）元。A.200B.40000C.200000D.400000【答案】D53、某汽車(chē)制造廠2021年1月將自產(chǎn)轎車(chē)10輛向某汽車(chē)租賃公司進(jìn)行投資，雙方約定投資作價(jià)120000元/輛，將自產(chǎn)轎車(chē)3輛轉(zhuǎn)作本企業(yè)固定資產(chǎn)，將自產(chǎn)轎車(chē)4輛獎(jiǎng)勵(lì)給對(duì)企業(yè)發(fā)展有突出貢獻(xiàn)的員工。該制造廠生產(chǎn)的上述轎車(chē)成本價(jià)為150000元/輛（不含增值稅），該制造廠生產(chǎn)的同類(lèi)應(yīng)稅車(chē)輛的不含稅銷(xiāo)售價(jià)格為180000元/輛。該汽車(chē)制造廠應(yīng)納車(chē)輛購(gòu)置稅（）元。A.45000B.54000C.252000D.306000【答案】B54、某有出口經(jīng)營(yíng)權(quán)的生產(chǎn)企業(yè)（增值稅一般納稅人），專(zhuān)門(mén)從事進(jìn)料加工業(yè)務(wù)。2020年3月從國(guó)內(nèi)購(gòu)進(jìn)生產(chǎn)用的鋼材，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的價(jià)款為200萬(wàn)元，進(jìn)料加工貿(mào)易保稅進(jìn)口料件的到岸價(jià)格為10萬(wàn)元人民幣，材料均已驗(yàn)收入庫(kù)；本月內(nèi)銷(xiāo)貨物的銷(xiāo)售額為15萬(wàn)元，出口貨物的離岸價(jià)格為4.2萬(wàn)美元，計(jì)劃分配率為30%，已知期初待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額為0，該生產(chǎn)企業(yè)當(dāng)月應(yīng)退增值稅（）萬(wàn)元。（題中的價(jià)格均為不含稅價(jià)格，增值稅稅率為13%，出口退稅率10%，匯率為1∶6.5，按實(shí)耗法計(jì)算）A.0B.1.91C.21.57D.23.48【答案】B55、下列各項(xiàng)中，應(yīng)征收土地增值稅的是（）。A.張某出售自己的閑置住房B.李某將自己的住房無(wú)償贈(zèng)與他的女兒C.某房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)將新建的商品房用于投資D.某企業(yè)通過(guò)當(dāng)?shù)丶t十字會(huì)將一房產(chǎn)無(wú)償贈(zèng)與同城的一家福利機(jī)構(gòu)【答案】C56、（）是我國(guó)賦稅史上的重大改革，它對(duì)于平衡稅負(fù)，合理負(fù)擔(dān)，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展，鞏固中央財(cái)政都曾起到了積極作用。A.兩稅法B.攤丁入畝C.初稅畝D.一條鞭法【答案】A57、自2020年2月1日起，增值稅一般納稅人申報(bào)抵扣異常憑證進(jìn)項(xiàng)稅額累計(jì)占同期全部增值稅專(zhuān)用發(fā)票進(jìn)項(xiàng)稅額（）以上，且累計(jì)超過(guò)（）的，對(duì)應(yīng)開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票列入異常憑證范圍。A.50%；2萬(wàn)元B.50%；3萬(wàn)元C.70%；5萬(wàn)元D.70%；10萬(wàn)元【答案】C58、進(jìn)口貨物的保險(xiǎn)費(fèi)，應(yīng)當(dāng)按照實(shí)際支付的費(fèi)用計(jì)算。如果進(jìn)口貨物的保險(xiǎn)費(fèi)無(wú)法確定或者未實(shí)際發(fā)生，海關(guān)應(yīng)當(dāng)按照“貨價(jià)加運(yùn)費(fèi)”兩者總額的（）計(jì)算保險(xiǎn)費(fèi)。A.1‰B.2‰C.3‰D.5‰【答案】C59、關(guān)于稅法的時(shí)間效力的表述，下列選項(xiàng)正確的是（）。A.稅法的時(shí)間效力是指稅法何時(shí)生效的問(wèn)題B.對(duì)于重要稅法的個(gè)別條款的修訂，目前大多采用自通過(guò)發(fā)布之日起生效的方式C.稅法的失效方式中，很少采用的是直接宣布廢止D.我國(guó)及許多國(guó)家的稅法均堅(jiān)持溯及既往原則【答案】B60、某生產(chǎn)企業(yè)（增值稅一般納稅人），2020年4月銷(xiāo)售貨物取得含稅銷(xiāo)售額500萬(wàn)元，為銷(xiāo)售貨物出租包裝物收取押金13萬(wàn)元，約定3個(gè)月內(nèi)返還；當(dāng)月沒(méi)收逾期未退還包裝物的押金2萬(wàn)元。該企業(yè)2020年4月上述業(yè)務(wù)計(jì)稅銷(xiāo)售額為（）萬(wàn)元。A.500B.515C.444.25D.455.75【答案】C61、藥品的雜質(zhì)檢查A.靜態(tài)常規(guī)檢驗(yàn)B.藥品有效成分的測(cè)定C.藥物純度控制D.動(dòng)態(tài)分析監(jiān)控E.藥品檢驗(yàn)的目的【答案】C62、自2020年3月1日至5月31日，對(duì)湖北省增值稅小規(guī)模納稅人，適用3%預(yù)征率的預(yù)繳增值稅項(xiàng)目，（）。A.暫停預(yù)繳增值稅B.一律不用預(yù)繳增值稅C.減按1%預(yù)征率預(yù)繳增值稅D.減按2%預(yù)征率預(yù)繳增值稅【答案】A63、位于市區(qū)的某運(yùn)輸企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年8月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：A.9.06B.9.00C.9.12D.9.21【答案】A64、對(duì)房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)進(jìn)行土地增值稅清算時(shí)，下列表述正確的是（）。A.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)發(fā)生的期間費(fèi)用可以據(jù)實(shí)扣除B.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)發(fā)生的利息支出，不能提供金融機(jī)構(gòu)證明的，房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用不得扣除C.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)發(fā)生的土地閑置費(fèi)用，可以扣除D.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)發(fā)生的超過(guò)貸款期限的利息部分和加罰的利息不得扣除【答案】D65、下列項(xiàng)目中，不屬于進(jìn)口貨物的關(guān)稅完稅價(jià)格組成部分的是（）。A.購(gòu)買(mǎi)方向自己的采購(gòu)代理人支付的購(gòu)貨傭金B(yǎng).購(gòu)買(mǎi)方為進(jìn)口貨物向中介機(jī)構(gòu)支付的經(jīng)紀(jì)費(fèi)C.購(gòu)買(mǎi)方負(fù)擔(dān)的與進(jìn)口貨物視為一體的容器費(fèi)用D.購(gòu)買(mǎi)方進(jìn)口貨物負(fù)擔(dān)的包裝材料費(fèi)用和包裝勞務(wù)費(fèi)用【答案】A66、2020年1月，李某從某汽車(chē)4S店（一般納稅人）購(gòu)入一輛排氣量為2.0升的轎車(chē)自用，取得《機(jī)動(dòng)車(chē)銷(xiāo)售統(tǒng)一發(fā)票》，注明含稅價(jià)款468000元。另支付車(chē)輛裝飾費(fèi)750元，取得增值稅普通發(fā)票。4S店代收臨時(shí)牌照費(fèi)150元、代收保險(xiǎn)費(fèi)3000元。李某應(yīng)繳納車(chē)輛購(gòu)置稅（）元。A.41415.93B.40475.00C.40675.21D.40720.98【答案】A67、某公司2016年4月1日進(jìn)口一艘特定用途的船舶，進(jìn)口時(shí)確定的關(guān)稅完稅價(jià)格為1000萬(wàn)元，該船舶享受免稅并接受海關(guān)監(jiān)管，海關(guān)監(jiān)管年限為8年。2020年4月30日經(jīng)海關(guān)批準(zhǔn)，該公司將船舶出售，取得銷(xiāo)售收入450萬(wàn)元。出售船舶時(shí)該公司應(yīng)補(bǔ)繳關(guān)稅（）萬(wàn)元。（關(guān)稅稅率為10%，出售船舶時(shí)已計(jì)提折舊420萬(wàn)元）A.45B.42C.55D.48.96【答案】D68、甲禮花廠生產(chǎn)的焰火消費(fèi)稅稅率為15%，2020年6月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：A.0B.5.54C.6.375D.7.5【答案】D69、某市甲企業(yè)（增值稅一般納稅人）為自營(yíng)出口的生產(chǎn)企業(yè)，出口貨物適用“免抵退”稅辦法。2019年11月和12月發(fā)生的相關(guān)業(yè)務(wù)如下：A.可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為100萬(wàn)元B.應(yīng)納增值稅2.8萬(wàn)元C.免抵稅額為24.2萬(wàn)元D.應(yīng)退稅額為0【答案】C70、關(guān)于環(huán)境保護(hù)稅計(jì)稅依據(jù)，下列說(shuō)法正確的是（）A.應(yīng)稅噪聲以分貝數(shù)為計(jì)稅依據(jù)B.應(yīng)稅水污染物以污染物排放量折合的污染當(dāng)量數(shù)為計(jì)稅依據(jù)C.應(yīng)稅固體廢物按照固體廢物產(chǎn)生量為計(jì)稅依據(jù)D.應(yīng)稅大氣污染物排放量為計(jì)稅依據(jù)【答案】B71、下列經(jīng)營(yíng)行為中，屬于營(yíng)業(yè)稅征收范圍的是()。A.紀(jì)念品商店銷(xiāo)售集郵商品B.企業(yè)轉(zhuǎn)讓境內(nèi)土地使用權(quán)C.酒店獨(dú)立核算的商品部銷(xiāo)售商品D.汽車(chē)修配廠提供修理修配勞務(wù)【答案】B72、下列關(guān)于稅收法律關(guān)系的說(shuō)法中，錯(cuò)誤的是（）A.一般認(rèn)為，稅收法律關(guān)系的客體就是稅收利益，包括物和行為兩大類(lèi)B.不同種類(lèi)的納稅主體，在稅收法律關(guān)系中享受的權(quán)利和承擔(dān)的義務(wù)是相同的C.納稅主體，就是通常所稱(chēng)的納稅人，即法律、行政法規(guī)規(guī)定負(fù)有納稅義務(wù)的單位和個(gè)人D.按照納稅主體在民法中身份的不同，可以分為自然人、法人、非法人單位【答案】B73、以關(guān)稅特定減免稅方式進(jìn)口的機(jī)動(dòng)車(chē)輛，海關(guān)監(jiān)管的年限為（）年。A.6B.8C.10D.3【答案】A74、下列選項(xiàng)中，由省、自治區(qū)、直轄市人民政府統(tǒng)籌考慮后在規(guī)定的幅度內(nèi)按照規(guī)定程序確定具體適用稅額的是（）。A.工業(yè)噪聲B.水污染物C.固體廢物D.液態(tài)廢物【答案】B75、位于某省市區(qū)的一家建筑企業(yè)甲公司為增值稅一般納稅人，2019年10月具體經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下：A.3.69B.4.62C.3.81D.4.22【答案】B76、關(guān)于環(huán)境保護(hù)稅的免稅規(guī)定，下列說(shuō)法不正確的是（）。A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)排放應(yīng)稅污染物一律免稅B.機(jī)動(dòng)車(chē)、鐵路機(jī)車(chē)、非道路移動(dòng)機(jī)械、船舶和航空器等流動(dòng)污染源排放應(yīng)稅污染物免稅C.依法設(shè)立的城鄉(xiāng)污水集中處理、生活垃圾集中處理場(chǎng)所排放相應(yīng)應(yīng)稅污染物，不超過(guò)國(guó)家和地方規(guī)定的排放標(biāo)準(zhǔn)的免稅D.納稅人綜合利用的固體廢物，符合國(guó)家和地方環(huán)境保護(hù)標(biāo)準(zhǔn)的免稅【答案】A77、2021年3月某市房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司轉(zhuǎn)讓5年前自建的一棟寫(xiě)字樓，合同注明不含稅轉(zhuǎn)讓收入8000萬(wàn)元，當(dāng)年購(gòu)入土地支付地價(jià)款及稅費(fèi)2200萬(wàn)元，該寫(xiě)字樓的原值為4000萬(wàn)元，已提折舊1000萬(wàn)元，已知該寫(xiě)字樓重置成本5000萬(wàn)元，成新度為70%。繳納與轉(zhuǎn)讓該寫(xiě)字樓相關(guān)稅金444萬(wàn)元（不含增值稅，含印花稅）。該房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司轉(zhuǎn)讓寫(xiě)字樓應(yīng)繳納土地增值稅（）萬(wàn)元。A.573.50B.550.00C.556.80D.500.00【答案】C78、《企業(yè)所得稅法》第九條規(guī)定：企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額12%以?xún)?nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。但在2009年國(guó)家稅務(wù)總局做出了企業(yè)發(fā)生為汶川地震災(zāi)后重建、舉辦北京奧運(yùn)會(huì)和上海世博會(huì)等特定事項(xiàng)的捐贈(zèng)，可以據(jù)實(shí)全額扣除的規(guī)定。這體現(xiàn)了稅法適用原則中的（）。A.法律不溯及既往原則B.新法優(yōu)于舊法原則C.特別法優(yōu)于普通法原則D.實(shí)體從舊，程序從新原則【答案】C79、根據(jù)增值稅規(guī)定，下列進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣的是()。A.因自然災(zāi)害損失的產(chǎn)品所耗用的進(jìn)項(xiàng)稅額B.購(gòu)進(jìn)同時(shí)用于增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目和非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目的固定資產(chǎn)所支付的進(jìn)項(xiàng)稅額C.項(xiàng)目運(yùn)營(yíng)方利用信托資金融資，在項(xiàng)目建設(shè)期內(nèi)取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的稅額D.納稅人經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)恢復(fù)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額資格后，其在停止抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額期間發(fā)生的進(jìn)項(xiàng)稅額【答案】D80、某企業(yè)地處市區(qū)，2014年5月被稅務(wù)機(jī)關(guān)查補(bǔ)增值稅45000元、消費(fèi)稅25000元、所得稅30000元;還被加收滯納金2000元、被處罰款50000元。該企業(yè)應(yīng)補(bǔ)繳城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加()元。A.5000B.7000C.8000D.10000【答案】B多選題（共35題）1、下列各項(xiàng)中，屬于水氣礦產(chǎn)的有（）。A.天然鹵水B.硫化氫氣C.天然氣D.氦氣E.天然氣水合物【答案】BD2、根據(jù)消費(fèi)稅的有關(guān)規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)征收消費(fèi)稅的有（）。A.高檔手表B.高檔護(hù)膚類(lèi)化妝品C.調(diào)味料酒D.高爾夫車(chē)E.涂料【答案】AB3、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)將開(kāi)發(fā)產(chǎn)品用于職工福利、獎(jiǎng)勵(lì)、對(duì)外投資、分配給股東或投資人、抵償債務(wù)、換取其他單位或個(gè)人的非貨幣性資產(chǎn)等，發(fā)生所有權(quán)轉(zhuǎn)移時(shí)應(yīng)視同銷(xiāo)售房地產(chǎn)，其收入可以按（）確認(rèn)。A.按本企業(yè)同一年度銷(xiāo)售的同類(lèi)房地產(chǎn)的平均價(jià)格確定B.按本企業(yè)在同一地區(qū)、同一年度銷(xiāo)售的同類(lèi)房地產(chǎn)的平均價(jià)格確定C.由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)參照當(dāng)?shù)禺?dāng)年房地產(chǎn)的市場(chǎng)價(jià)格或評(píng)估價(jià)值確定D.由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)參照當(dāng)?shù)禺?dāng)年、同類(lèi)房地產(chǎn)的市場(chǎng)價(jià)格或評(píng)估價(jià)值確定E.由納稅人和當(dāng)?shù)卣凸C機(jī)關(guān)三方會(huì)商后確定各方同意的公平合理價(jià)格【答案】BD4、《中國(guó)藥典》2015年版收載復(fù)方磺胺甲A.非水溶液滴定法B.高效液相色譜法C.雙波長(zhǎng)紫外分光光度法D.亞硝酸鈉滴定法E.碘量法【答案】B5、納稅人進(jìn)出口下列貨物，免征關(guān)稅的有（）。A.關(guān)稅稅額在人民幣50元以下的一票貨物B.有商業(yè)價(jià)值的廣告品和貨樣C.外國(guó)企業(yè)無(wú)償贈(zèng)送的物資D.在海關(guān)放行后損失的貨物E.進(jìn)出境運(yùn)輸工具裝載的途中必需的燃料、物料和飲食用品【答案】A6、下列關(guān)于石腦油、燃料油消費(fèi)稅政策的表述中，正確的有（）。A.用石腦油、燃料油生產(chǎn)乙烯、芳烴類(lèi)化工產(chǎn)品的產(chǎn)量占本企業(yè)用石腦油、燃料油生產(chǎn)產(chǎn)品總量的50%以上的企業(yè)，可享受退（免）消費(fèi)稅政策B.生產(chǎn)企業(yè)自產(chǎn)石腦油、燃料油用于生產(chǎn)乙烯、芳烴類(lèi)化工產(chǎn)品的，按實(shí)際耗用數(shù)量暫免征消費(fèi)稅C.對(duì)使用石腦油、燃料油生產(chǎn)乙烯、芳烴的企業(yè)購(gòu)進(jìn)并用于生產(chǎn)乙烯、芳烴類(lèi)化工產(chǎn)品的石腦油、燃料油，按實(shí)際耗用數(shù)量退還所含消費(fèi)稅D.以外購(gòu)的石腦油為原料生產(chǎn)的應(yīng)稅成品油，準(zhǔn)予扣除外購(gòu)石腦油已納的消費(fèi)稅E.對(duì)生產(chǎn)企業(yè)對(duì)外銷(xiāo)售自產(chǎn)的用于生產(chǎn)乙烯、芳烴類(lèi)的化工產(chǎn)品的石腦油、燃料油免征消費(fèi)稅【答案】ABCD7、下列關(guān)于卷煙在批發(fā)環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅的說(shuō)法，正確的有（）。A.零售商銷(xiāo)售卷煙不征收消費(fèi)稅B.卷煙批發(fā)公司向卷煙零售商銷(xiāo)售卷煙，應(yīng)計(jì)算繳納消費(fèi)稅C.卷煙批發(fā)公司向卷煙批發(fā)商銷(xiāo)售卷煙，應(yīng)計(jì)算繳納消費(fèi)稅D.卷煙批發(fā)公司應(yīng)當(dāng)將卷煙銷(xiāo)售額與其他商品銷(xiāo)售額分開(kāi)核算，未分開(kāi)核算的，一并征收消費(fèi)稅E.卷煙批發(fā)公司向卷煙零售商銷(xiāo)售卷煙，可將已納的生產(chǎn)環(huán)節(jié)的消費(fèi)稅從應(yīng)納消費(fèi)稅中扣除【答案】ABD8、位于市區(qū)的甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年4月發(fā)生以下經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)：A.關(guān)稅完稅價(jià)格應(yīng)包括貨物到達(dá)我國(guó)境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸前的運(yùn)保費(fèi)B.關(guān)稅完稅價(jià)格應(yīng)包括除購(gòu)貨傭金以外的傭金和經(jīng)紀(jì)費(fèi)C.應(yīng)繳納進(jìn)口環(huán)節(jié)關(guān)稅2.42萬(wàn)元D.應(yīng)繳納進(jìn)口環(huán)節(jié)消費(fèi)稅2.91萬(wàn)元E.應(yīng)繳納進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅1.89萬(wàn)元【答案】ABC9、下列關(guān)于城建稅特點(diǎn)的說(shuō)法中，正確的有（）。A.規(guī)定了特定的稅目B.城建稅專(zhuān)款專(zhuān)用C.屬于附加稅D.根據(jù)城鎮(zhèn)規(guī)模設(shè)計(jì)稅率E.征收范圍較廣【答案】BCD10、關(guān)于消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的說(shuō)法，正確的有()。A.某酒廠銷(xiāo)售葡萄酒20箱并收取價(jià)款4800元，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收款的當(dāng)天B.某汽車(chē)廠自產(chǎn)自用3臺(tái)小汽車(chē)，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為移送使用的當(dāng)天C.某煙花企業(yè)采用托收承付結(jié)算方式銷(xiāo)售焰火，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為發(fā)出焰火并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天D.某化妝品廠采用賒銷(xiāo)方式銷(xiāo)售化妝品，合同約定收款日期為6月30日，實(shí)際收到貨款為7月30日，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為6月30日E.某手表廠采取預(yù)收貨款方式銷(xiāo)售高檔手表，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為銷(xiāo)售合同約定的收款日期的當(dāng)天【答案】ABCD11、（2018年真題）下列關(guān)于卷煙在批發(fā)環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅的說(shuō)法，正確的有（）。A.零售商銷(xiāo)售卷煙不征收消費(fèi)稅B.卷煙批發(fā)公司向卷煙零售商銷(xiāo)售卷煙，應(yīng)計(jì)算繳納消費(fèi)稅C.卷煙批發(fā)公司向卷煙批發(fā)商銷(xiāo)售卷煙，應(yīng)計(jì)算繳納消費(fèi)稅D.卷煙批發(fā)公司應(yīng)當(dāng)將卷煙銷(xiāo)售額與其他商品銷(xiāo)售額分開(kāi)核算，未分開(kāi)核算的，一并征收消費(fèi)稅E.卷煙批發(fā)公司向卷煙零售商銷(xiāo)售卷煙，可將已納的生產(chǎn)環(huán)節(jié)的消費(fèi)稅從應(yīng)納消費(fèi)稅中扣除【答案】ABD12、（2016年真題）下列情形中，應(yīng)征收土地增值稅的有（）。A.房產(chǎn)所有人將房屋產(chǎn)權(quán)贈(zèng)與直系親屬B.個(gè)人之間互換自有居住用房地產(chǎn)C.企業(yè)將自有土地使用權(quán)交換其他企業(yè)的股權(quán)D.企業(yè)之間等價(jià)互換自有的房地產(chǎn)E.房地產(chǎn)評(píng)估增值【答案】CD13、下列情形中，納稅人應(yīng)進(jìn)行土地增值稅清算的有（）。A.丙公司開(kāi)發(fā)的住宅已銷(xiāo)售建筑面積占整個(gè)項(xiàng)目可售建筑面積的65%，自用的面積占可售面積的5%B.乙公司將未竣工決算的開(kāi)發(fā)項(xiàng)目整體轉(zhuǎn)讓C.甲公司開(kāi)發(fā)的住宅項(xiàng)目已銷(xiāo)售完畢D.丁公司于2017年3月取得住宅項(xiàng)目銷(xiāo)售（預(yù)售）許可證，截止2019年3月底仍未銷(xiāo)售完畢E.戊公司開(kāi)發(fā)的別墅項(xiàng)目銷(xiāo)售面積已達(dá)整個(gè)項(xiàng)目可售建筑面積的75%【答案】BC14、根據(jù)現(xiàn)行規(guī)定，卷煙在批發(fā)環(huán)節(jié)加征一道消費(fèi)稅，下列有關(guān)表述中正確的有（）。A.納稅義務(wù)人為在中華人民共和國(guó)境內(nèi)從事卷煙批發(fā)業(yè)務(wù)的單位和個(gè)人B.征稅范圍為納稅人批發(fā)銷(xiāo)售的指定牌號(hào)規(guī)格的卷煙C.自2015年5月10日起，適用稅率為11%加0.005元/支D.納稅人之間以及納稅人銷(xiāo)售給納稅人以外的單位和個(gè)人的卷煙于銷(xiāo)售時(shí)納稅E.卷煙消費(fèi)稅在生產(chǎn)和批發(fā)兩個(gè)環(huán)節(jié)征收后，批發(fā)企業(yè)在計(jì)算納稅時(shí)可以扣除已含的生產(chǎn)環(huán)節(jié)的消費(fèi)稅稅款【答案】AC15、關(guān)于白酒消費(fèi)稅最低計(jì)稅價(jià)格的核定，下列說(shuō)法正確的有（）。A.生產(chǎn)企業(yè)實(shí)際銷(xiāo)售價(jià)格高于核定最低計(jì)稅價(jià)格的，按實(shí)際銷(xiāo)售價(jià)格申報(bào)納稅B.白酒消費(fèi)稅最低計(jì)稅價(jià)格核定范圍包括白酒批發(fā)企業(yè)銷(xiāo)售給商場(chǎng)的白酒C.國(guó)家稅務(wù)總局選擇核定消費(fèi)稅計(jì)稅價(jià)格的白酒，核定比例統(tǒng)一確定為20%D.白酒生產(chǎn)企業(yè)消費(fèi)稅計(jì)稅價(jià)格高于銷(xiāo)售單位對(duì)外銷(xiāo)售價(jià)格70%（含70%）以上的，稅務(wù)機(jī)關(guān)暫不核定最低計(jì)稅價(jià)格E.白酒消費(fèi)稅最低計(jì)稅價(jià)格由行業(yè)協(xié)會(huì)核定【答案】AD16、關(guān)于提供不動(dòng)產(chǎn)經(jīng)營(yíng)租賃服務(wù)的增值稅政策，下列說(shuō)法正確的有（）。A.納稅人以經(jīng)營(yíng)租賃方式將土地出租給他人使用，按照銷(xiāo)售無(wú)形資產(chǎn)繳納增值稅B.個(gè)體工商戶(hù)出租住房，應(yīng)按照5%的征收率減按1.5%計(jì)算應(yīng)納稅額C.其他個(gè)人出租不動(dòng)產(chǎn)，均按照5%的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額D.其他個(gè)人出租不動(dòng)產(chǎn)，可向不動(dòng)產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)代開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票E.出租不動(dòng)產(chǎn)，租賃合同中約定免租期的，不屬于視同銷(xiāo)售服務(wù)【答案】BD17、下列一般納稅人的增值稅處理，表述正確的有（）。A.甲公司向乙公司銷(xiāo)售貨物，因質(zhì)量問(wèn)題貨物被全部退回，則甲公司應(yīng)在銷(xiāo)售退回當(dāng)期沖減銷(xiāo)項(xiàng)稅額B.甲公司向乙公司銷(xiāo)售貨物，因質(zhì)量問(wèn)題甲公司承諾給予價(jià)格折讓?zhuān)瑒t乙公司在折讓當(dāng)期沖減銷(xiāo)項(xiàng)稅額C.甲商業(yè)企業(yè)向乙供貨方收取與商品銷(xiāo)售量掛鉤的返還收入，甲企業(yè)應(yīng)沖減當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額D.甲商業(yè)企業(yè)向乙供貨方收取與商品銷(xiāo)售量掛鉤的返還收入，甲企業(yè)應(yīng)計(jì)算銷(xiāo)項(xiàng)稅額E.甲公司向乙公司銷(xiāo)售貨物，由于乙公司提前還款而給予現(xiàn)金折扣，甲公司應(yīng)沖減銷(xiāo)項(xiàng)稅額【答案】AC18、下列直接向環(huán)境排放污染物的主體中，屬于環(huán)境保護(hù)稅納稅人的有（）。A.事業(yè)單位B.個(gè)人C.家庭D.私營(yíng)企業(yè)E.國(guó)有企業(yè)【答案】AD19、（2014年）我國(guó)現(xiàn)行稅收制度中，采用的稅率形式有（）。A.超額累進(jìn)稅率B.超率累進(jìn)稅率C.超額累退稅率D.超倍累進(jìn)稅率E.全額累進(jìn)稅率【答案】AB20、關(guān)于增值稅減免稅規(guī)定的說(shuō)法，正確的有()。A.咨詢(xún)公司向海關(guān)特殊監(jiān)管區(qū)內(nèi)的單位提供咨詢(xún)服務(wù)免征增值稅B.納稅人銷(xiāo)售貨物適用免稅規(guī)定的，可以選擇放棄免稅權(quán)C.影視公司轉(zhuǎn)讓著作權(quán)免征增值稅D.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷(xiāo)售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品免征增值稅E.納稅人兼營(yíng)免稅、減稅項(xiàng)目的，應(yīng)分別核算免稅、減稅項(xiàng)目的銷(xiāo)售額，未分別核算的不予免稅、減稅【答案】BD21、根據(jù)消費(fèi)稅現(xiàn)行的規(guī)定，下列表述正確的有（）。A.消費(fèi)稅稅收負(fù)擔(dān)具有轉(zhuǎn)嫁性B.消費(fèi)稅的稅率呈現(xiàn)單一稅率形式C.消費(fèi)品生產(chǎn)企業(yè)沒(méi)有對(duì)外銷(xiāo)售的應(yīng)稅消費(fèi)品均不征消費(fèi)稅D.消費(fèi)稅稅目列舉的消費(fèi)品都屬于消費(fèi)稅的征稅范圍E.消費(fèi)稅實(shí)行多環(huán)節(jié)課征制度【答案】AD22、資源稅的納稅義務(wù)人包括()。A.在中國(guó)境內(nèi)開(kāi)采并銷(xiāo)售煤炭的個(gè)人B.在中國(guó)境內(nèi)生產(chǎn)銷(xiāo)售天然氣的國(guó)有企業(yè)C.在中國(guó)境內(nèi)生產(chǎn)自用應(yīng)稅資源的個(gè)人D.進(jìn)口應(yīng)稅資源的國(guó)有企業(yè)E.進(jìn)口應(yīng)稅資源的外商投資企業(yè)【答案】ABC23、下列項(xiàng)目中，應(yīng)計(jì)入進(jìn)口貨物關(guān)稅完稅價(jià)格的有（）。A.進(jìn)口環(huán)節(jié)繳納的消費(fèi)稅B.單獨(dú)支付的境內(nèi)技術(shù)培訓(xùn)費(fèi)C.由買(mǎi)方負(fù)擔(dān)的境外包裝材料費(fèi)用D.由買(mǎi)方負(fù)擔(dān)的與該貨物視為一體的容器費(fèi)用E.購(gòu)貨傭金【答案】CD24、納稅人應(yīng)以其當(dāng)期應(yīng)稅固體廢物的產(chǎn)生量作為固體廢物的排放量的情形有（）。A.非法傾倒應(yīng)稅固體廢物B.進(jìn)行虛假納稅申報(bào)C.損毀污染物自動(dòng)檢測(cè)設(shè)備D.偽造污染物監(jiān)測(cè)數(shù)據(jù)E.通過(guò)暗管排放應(yīng)稅污染物【答案】AB25、（2019年）關(guān)于稅法與民法的關(guān)系，下列說(shuō)法正確的有（）。A.民法與稅法中權(quán)利義務(wù)關(guān)系都是對(duì)等的B.民法原則總體上不適用于稅收法律關(guān)系的建立和調(diào)整C.稅法大量借用了民