2021-2022稅務(wù)師之涉稅服務(wù)實務(wù)綜合練習(xí)試卷B卷附答案

2021-2022稅務(wù)師之涉稅服務(wù)實務(wù)綜合練習(xí)試卷B卷附答案單選題（共80題）1、稅務(wù)師在進行涉稅鑒證業(yè)務(wù)時，審核范圍受到限制，對涉稅鑒證事項可能產(chǎn)生的影響非常重大和廣泛，不能獲取充分、適當(dāng)?shù)淖C據(jù)，無法對涉稅事項發(fā)表審核意見，應(yīng)出具的涉稅鑒證報告類型為（）。A.無保留意見的涉稅鑒證業(yè)務(wù)報告B.保留意見的涉稅鑒證業(yè)務(wù)報告C.無法表明意見的涉稅鑒證業(yè)務(wù)報告D.否定意見的涉稅鑒證業(yè)務(wù)報告【答案】C2、（2020年真題）關(guān)于稅款優(yōu)先的說法，錯誤的是（）。A.稅務(wù)機關(guān)征收稅款，稅收優(yōu)先于無擔(dān)保債權(quán)，法律另有規(guī)定的除外B.納稅人欠繳稅款，同時又被行政機關(guān)決定處以罰款的，稅收優(yōu)先于罰款C.納稅人欠繳稅款發(fā)生在納稅人以其財產(chǎn)設(shè)定抵押之前的，稅收優(yōu)先于抵押權(quán)執(zhí)行D.納稅人欠繳稅款，同時又被行政機關(guān)沒收違法所得的，沒收違法所得優(yōu)先于稅收【答案】D3、個人為單位或他人提供擔(dān)保獲得收入，按照（）計算繳納個人所得稅。A.工資所得B.勞務(wù)所得C.經(jīng)營所得D.偶然所得【答案】D4、某乳制品廠是增值稅一般納稅人，被納入農(nóng)產(chǎn)品增值稅進項稅額核定扣除試點范圍。2020年6月期初無牛奶庫存，當(dāng)月該廠從農(nóng)戶手中收購牛奶20噸，收購金額7萬元。將收購的牛奶大部分用于生產(chǎn)酸奶，當(dāng)月全部銷售取得不含稅銷售額10萬元，銷售成本8萬元，農(nóng)產(chǎn)品耗用率為80%；剩余的牛奶直接銷售，銷售數(shù)量為5噸，不含稅售價為2萬元，損耗率為2%。乳制品廠按成本法核定農(nóng)產(chǎn)品進項稅額，當(dāng)月乳制品廠應(yīng)納增值稅稅額為（）萬元。A.0.52B.0.59C.0.75D.0.96【答案】B5、委托方將收回的委托加工應(yīng)稅消費品，用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費品且符合規(guī)定可以抵扣已納消費稅的，其被代收代繳消費稅的會計處理應(yīng)是（）。A.借：委托加工物資貸：銀行存款B.借：委托加工物資貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交消費稅C.借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交消費稅貸：銀行存款D.借：稅金及附加貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交消費稅【答案】C6、（2017年真題）下列油類產(chǎn)品中，應(yīng)征收資源稅的是（）。A.天然原油B.汽油C.機油D.人造石油【答案】A7、甲公司為一般納稅人，2020年1月份銷售給乙公司貨物，取得不含稅收入20萬元并開具了增值稅專用發(fā)票，乙公司已抵扣了進項稅額。2月份乙公司發(fā)現(xiàn)部分貨物有質(zhì)量問題，要求將該部分貨物退回并經(jīng)甲公司同意。則（）。A.乙公司在增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)中填開并上傳《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》，填開《信息表》時不填寫相對應(yīng)的藍字增值稅專用發(fā)票信息，甲公司憑稅務(wù)機關(guān)系統(tǒng)校驗通過的《信息表》開具紅字增值稅專用發(fā)票B.乙公司在增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)中填開并上傳《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》，填開《信息表》時應(yīng)填寫相對應(yīng)的藍字增值稅專用發(fā)票信息，甲公司憑稅務(wù)機關(guān)系統(tǒng)校驗通過的《信息表》開具紅字增值稅專用發(fā)票C.甲公司在增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)中填開并上傳《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》，填開《信息表》時應(yīng)填寫相對應(yīng)的藍字增值稅專用發(fā)票信息，憑稅務(wù)機關(guān)系統(tǒng)校驗通過的《信息表》開具紅字增值稅專用發(fā)票D.甲公司在增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)中填開并上傳《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》，填開《信息表》時不填寫相對應(yīng)的藍字增值稅專用發(fā)票信息，憑稅務(wù)機關(guān)系統(tǒng)校驗通過的《信息表》開具紅字增值稅專用發(fā)票【答案】A8、稅務(wù)師代建個體工商戶簡易賬，按照制度規(guī)定除設(shè)置簡易會計科目核算外，還要按月編A.留存收益表B.資產(chǎn)負債表C.應(yīng)稅所得表D.銀行存款余額調(diào)節(jié)表【答案】C9、下列各項中，關(guān)于基本醫(yī)療保險的說法，錯誤的是（）。A.城鄉(xiāng)居民基本醫(yī)療保險由用人單位和個人共同繳費B.職工參加基本醫(yī)療保險由用人單位和職工按照國家規(guī)定共同繳納C.2019年3月生育保險基金并入職工基本醫(yī)療保險基金D.無雇工的個體工商戶可以參加基本醫(yī)療保險并由個人按規(guī)定繳費【答案】A10、下列有關(guān)稅務(wù)行政訴訟被告的說法中，正確的是（）。A.稅務(wù)行政訴訟被告對原告的訴訟請求具有反訴權(quán)B.稅務(wù)行政訴訟被告可以是稅務(wù)機關(guān)工作人員C.復(fù)議機關(guān)改變原具體行政行為的，由作出原具體行政行為的稅務(wù)機關(guān)和復(fù)議機關(guān)作為共同被告D.當(dāng)事人不服經(jīng)上級稅務(wù)機關(guān)批準的具體行政行為而向法院提起訴訟的，在法律文書上署名的稅務(wù)機關(guān)為被告【答案】D11、某副食品商店為增值稅小規(guī)模納稅人，2020年2月銷售副食品取得含稅銷售額669500元，銷售自己使用過的固定資產(chǎn)取得含稅銷售額17098元。該商店應(yīng)納增值稅為（）元。A.19832B.20147C.19998D.20583【答案】A12、2019年9月某企業(yè)（增值稅一般納稅人）接受甲企業(yè)捐贈的原材料一批，取得甲企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票上注明的價款為100萬元，增值稅稅額13萬元，該企業(yè)的賬務(wù)處理為：A.借：原材料13貸：營業(yè)外收入13B.借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進項稅額）13貸：營業(yè)外收入13C.借：原材料13貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出）13D.借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進項稅額）13貸：其他業(yè)務(wù)收入13【答案】B13、某稅務(wù)師2020年3月對企業(yè)2019年納稅審核時，發(fā)現(xiàn)企業(yè)在2019年12月份結(jié)轉(zhuǎn)完工產(chǎn)品成本時，多結(jié)轉(zhuǎn)成本20000元，進一步檢查出、入庫單等原始憑證時，確定該批產(chǎn)品已經(jīng)在2020年3月出售了50%，則該企業(yè)的調(diào)整分錄是（）。A.借：生產(chǎn)成本20000貸：庫存商品20000B.借：生產(chǎn)成本20000貸：主營業(yè)務(wù)成本10000庫存商品10000C.借：生產(chǎn)成本20000貸：以前年度損益調(diào)整10000庫存商品10000D.借：生產(chǎn)成本20000貸：利潤分配——未分配利潤20000【答案】B14、關(guān)于涉稅鑒證業(yè)務(wù)的說法，正確的是（）A.委托人不按照業(yè)務(wù)結(jié)果進行申報的，涉稅專業(yè)服務(wù)機構(gòu)及涉稅服務(wù)人員有權(quán)終止業(yè)務(wù)B.委托人違反法律、法規(guī)及相關(guān)規(guī)定的，涉稅專業(yè)服務(wù)機構(gòu)及涉稅服務(wù)人員有權(quán)終止業(yè)務(wù)，對于已完成的部分約定業(yè)務(wù)，無權(quán)收款C.委托人提供不真實、不完整資料信息的，涉稅專業(yè)服務(wù)機構(gòu)及涉稅服務(wù)人員有權(quán)終止業(yè)務(wù)，對于已完成的部分約定業(yè)務(wù)，稅務(wù)師事務(wù)所要承擔(dān)責(zé)任D.為提高工作效率，最好承辦被鑒證單位代理服務(wù)的人員，同時承辦被鑒證單位的涉稅鑒證業(yè)務(wù)【答案】A15、當(dāng)需要采取稅收強制執(zhí)行措施時，下列被執(zhí)行人的財產(chǎn)不能納入稅收強制執(zhí)行措施范圍的是（）。A.唯一的一輛機動車B.新購入的價值3000元的餐桌C.豪華住宅D.古玩字畫【答案】B16、下列各項中，應(yīng)當(dāng)計算繳納增值稅的是（）。A.存款利息B.企業(yè)集團內(nèi)單位（含企業(yè)集團）之間的資金無償借貸行為C.軟件公司提供技術(shù)服務(wù)D.殘疾人的組織直接進口供殘疾人專用的物品【答案】C17、當(dāng)需要采取稅收強制執(zhí)行措施時，下列被執(zhí)行人的財產(chǎn)不能納入稅收強制執(zhí)行措施范圍的是（）。A.唯一的一輛機動車B.新購入的價值3000元的餐桌C.豪華住宅D.古玩字畫【答案】B18、2018年8～12月屬于甲企業(yè)（居民企業(yè)）的籌辦期間，在籌辦期間發(fā)生廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費15萬元，發(fā)生與籌辦活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費支出10萬元，其他籌辦費25萬元，2019年該企業(yè)正式投入生產(chǎn)經(jīng)營。已知該企業(yè)選擇在2019年一次性扣除籌辦費支出。假設(shè)不考慮其他因素，則該企業(yè)2019年可在企業(yè)所得稅稅前扣除的籌辦費為（）萬元。A.25B.44C.50D.46【答案】D19、下列關(guān)于停業(yè)的稅務(wù)管理，表述錯誤的是（）。A.采取查驗征收方式的納稅人需要停業(yè)的，應(yīng)當(dāng)在停業(yè)前向稅務(wù)機關(guān)申報辦理停業(yè)登記B.定期定額征收方式的個體工商戶停業(yè)期不得超過1年C.納稅人停業(yè)期滿不能及時恢復(fù)生產(chǎn)經(jīng)營的，應(yīng)當(dāng)在停業(yè)期滿前到稅務(wù)機關(guān)申請延長停業(yè)D.納稅人停業(yè)期滿未按期復(fù)業(yè)又不申請延長停業(yè)的，視為已恢復(fù)生產(chǎn)經(jīng)營，稅務(wù)機關(guān)將納入正常管理，并按核定稅額按期征收稅款【答案】A20、城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人以（）的土地面積作為計稅依據(jù)。A.實際占用B.自用C.經(jīng)稅務(wù)機關(guān)核定D.擁有【答案】A21、地高辛及其片劑的測定方法為A.HPLC法B.GC法C.比色法D.紅外分光光度法E.以上都不是【答案】C22、同期資料應(yīng)當(dāng)自稅務(wù)機關(guān)要求的準備完畢之日起保存（）年。企業(yè)合并、分立的，應(yīng)當(dāng)由合并、分立后的企業(yè)保存同期資料。A.5B.10C.15D.20【答案】B23、根據(jù)增值稅現(xiàn)行政策規(guī)定，一般納稅人的下列應(yīng)稅行為中，不能選擇簡易計稅方法的是（）。A.由甲方提供施工材料的建筑服務(wù)B.公共交通運輸服務(wù)C.人力資源外包服務(wù)D.增值電信服務(wù)【答案】D24、省稅務(wù)機關(guān)根據(jù)信用積分和信用等級標(biāo)準對管轄的涉稅專業(yè)服務(wù)機構(gòu)進行信用等級評價，每年（）前完成上一個評價周期信用等級評價工作。A.1月31日B.3月31日C.4月30日D.5月31日【答案】C25、下列納稅人，可以實行簡易申報方式的是（）。A.當(dāng)期未發(fā)生納稅義務(wù)的納稅人B.當(dāng)期開始享受免稅待遇的納稅人C.實行定期定額方式繳納稅款的納稅人D.不能按期繳稅且有特殊困難的納稅人【答案】C26、一般運用于會計分錄借貸方，有一方會計科目用錯，而另一方會計科目沒有錯的情況適用的賬務(wù)調(diào)整方法是（）。A.紅字沖銷法B.補充登記法C.綜合賬務(wù)調(diào)整法D.補充調(diào)整法【答案】C27、下列關(guān)于小規(guī)模納稅人免征增值稅的規(guī)定，表述不正確的是（）。A.小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為，合計月銷售額超過10萬元，但扣除本期發(fā)生的銷售不動產(chǎn)的銷售額后未超過10萬元的，其銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)取得的銷售額免征增值稅B.適用增值稅差額征稅政策的小規(guī)模納稅人，以差額前的銷售額確定是否可以享受免征增值稅政策C.其他個人，采取一次性收取租金形式出租不動產(chǎn)取得的租金收入，可在對應(yīng)的租賃期內(nèi)平均分攤，分攤后的月租金收入未超過10萬元的，免征增值稅D.按照現(xiàn)行規(guī)定應(yīng)當(dāng)預(yù)繳增值稅稅款的小規(guī)模納稅人，凡在預(yù)繳地實現(xiàn)的月銷售額未超過10萬元的，當(dāng)期無需預(yù)繳稅款【答案】B28、下列關(guān)于房產(chǎn)稅的規(guī)定，表述正確的是（）。A.房產(chǎn)稅在城市、縣城、建制鎮(zhèn)和農(nóng)村征收B.專門用于經(jīng)營農(nóng)產(chǎn)品的農(nóng)產(chǎn)品批發(fā)市場（包括自有和承租）的房產(chǎn)，暫免征收房產(chǎn)稅C.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)建造的商品房，完工驗收時應(yīng)征收房產(chǎn)稅D.企業(yè)辦的技術(shù)培訓(xùn)學(xué)校自用的房產(chǎn)，應(yīng)征收房產(chǎn)稅【答案】B29、苯妥英鈉結(jié)構(gòu)中苯環(huán)個數(shù)是A.1個B.2個C.3個D.4個E.5個【答案】B30、根據(jù)稅務(wù)師事務(wù)所工作底稿的管理，項目組自提交業(yè)務(wù)結(jié)果之日起（）將業(yè)務(wù)工作底稿歸整為業(yè)務(wù)檔案。A.15日B.30日C.60日D.90日【答案】D31、下列各項屬于房產(chǎn)稅征稅范圍的是（）。A.廠房B.露天停車場C.圍墻D.變電塔【答案】A32、某冰箱生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年8月2日向某商場銷售電冰箱100臺，開具的增值稅專用發(fā)票上注明價款200000元，雙方約定商場在10日內(nèi)付款可以享受2%的折扣，商場于8月10日實際支付不含稅貨款196000元；本月購進原材料取得的增值稅專用發(fā)票上注明增值稅稅額合計為7720元。該冰箱生產(chǎn)企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅（）元。A.25600B.18280C.17760D.25088【答案】B33、根據(jù)最新政策，下列關(guān)于開具發(fā)票的說法，錯誤的是（）。A.提供簽證代理服務(wù)，向服務(wù)接受方收取并代為支付的簽證費、認證費，不得開具增值稅專用發(fā)票B.自2020年2月1日起，新辦理增值稅一般納稅人登記的納稅人，自首次開票之日起3個月內(nèi)不得離線開具發(fā)票，按照規(guī)定不使用網(wǎng)絡(luò)辦稅或不具備風(fēng)險條件的特定納稅人除外C.開具發(fā)票應(yīng)當(dāng)使用中文，但是民族自治地方可以只使用當(dāng)?shù)赝ㄓ玫拿褡逦淖諨.所有成品油發(fā)票均須通過增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)中成品油發(fā)票開具模塊開具【答案】C34、下列關(guān)于增值稅一般納稅人專用發(fā)票丟失的處理中，正確的是（）。A.丟失已開具增值稅專用發(fā)票的抵扣聯(lián)，不得抵扣進項稅額B.丟失已開具增值稅專用發(fā)票的發(fā)票聯(lián)，不得作為記賬憑證C.丟失已開具增值稅專用發(fā)票的抵扣聯(lián)，可憑相應(yīng)發(fā)票的記賬聯(lián)復(fù)印件，作為增值稅退稅憑證D.納稅人同時丟失已開具增值稅專用發(fā)票發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)，可憑加蓋銷售方發(fā)票專用章的相應(yīng)發(fā)票記賬聯(lián)復(fù)印件，作為進項稅額的抵扣憑證、退稅憑證或記賬憑證【答案】D35、在企業(yè)任職的員工取得的下列收入，屬于工資、薪金所得計算繳納個人所得稅的是（）。A.獨生子女補貼B.差旅費津貼C.托兒補助費D.午餐補助【答案】D36、水資源稅試點實施辦法由（）規(guī)定。A.財政部B.國務(wù)院C.國家稅務(wù)總局D.全國人民代表大會常務(wù)委員會【答案】B37、某商業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年4月銷售服裝取得含稅收入8萬元，銷售副食品取得含稅收入12萬元，視同銷售小電器取得含稅收入2萬元。5月7日，向稅務(wù)機關(guān)申報的增值稅納稅申報表中（納稅期限為1個月），“應(yīng)稅貨物銷售額”欄中合計金額是（）萬元。A.6.90B.12.07C.17.24D.19.47【答案】D38、某稅務(wù)師2019年12月對某工業(yè)企業(yè)2019年業(yè)務(wù)進行納稅審核時，發(fā)現(xiàn)該企業(yè)在2019年3月份結(jié)轉(zhuǎn)完工產(chǎn)品成本時，多結(jié)轉(zhuǎn)成本50000元，進一步審核出、入庫等原始憑證后，確定該批產(chǎn)品已經(jīng)在2019年10月全部出售，已知該企業(yè)是按月結(jié)轉(zhuǎn)利潤的，則下列調(diào)整分錄中正確的是（）。A.借：生產(chǎn)成本50000貸：庫存商品50000B.借：生產(chǎn)成本50000貸：本年利潤50000C.借：生產(chǎn)成本50000貸：以前年度損益調(diào)整50000D.借：生產(chǎn)成本50000貸：利潤分配—未分配利潤50000【答案】B39、某油田開采企業(yè)2020年10月銷售天然氣，取得不含增值稅收入1000000元，另向購買方收取手續(xù)費10900元，運雜費21800元，已知天然氣的資源稅稅率為6%，該企業(yè)當(dāng)月銷售天然氣應(yīng)繳納的資源稅為（）元。A.60000B.60600C.61800D.61962【答案】B40、（2015年真題）對委托加工應(yīng)稅消費品業(yè)務(wù)進行消費稅納稅審核時，對委托方無需審核的項目是（）。A.受托加工的是否為應(yīng)稅消費品B.消費稅的計稅依據(jù)是否準確、有無少扣繳消費稅C.委托方收回后對外銷售價格是否高于扣繳稅款的計稅價格D.受托方是否按規(guī)定代收代繳了消費稅【答案】A41、下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的規(guī)定，表述正確的是（）。A.購置新建商品房，自房屋交付使用之月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅B.購置存量房，自交付款項之次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅C.出租、出借房產(chǎn)，自交付出租、出借房產(chǎn)之次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅D.以出讓或轉(zhuǎn)讓方式有償取得土地使用權(quán)的，應(yīng)由受讓方從合同約定交付土地時間的當(dāng)月起繳納；合同未約定交付時間的，由受讓方從合同簽訂的當(dāng)月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅【答案】C42、某增值稅一般納稅人轉(zhuǎn)讓一臺使用過的機器設(shè)備，該設(shè)備2007年8月購入，原價800萬元，未抵扣進項稅額，現(xiàn)在以30.9萬元售出，賬務(wù)處理正確的是（）。A.借：銀行存款309000貸：固定資產(chǎn)清理303000應(yīng)交稅費——簡易計稅6000B.借：銀行存款309000貸：固定資產(chǎn)清理303000應(yīng)交稅費——未交增值稅6000C.借：銀行存款309000貸：固定資產(chǎn)清理303000應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）6000D.借：銀行存款309000貸：固定資產(chǎn)清理300000應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅9000【答案】A43、根據(jù)《行政訴訟法》規(guī)定，下列關(guān)于行政訴訟二審程序的說法中，錯誤的是（）。A.若當(dāng)事人對原審法院認定的事實有爭議，則二審法院必須開庭審理B.二審法院審理上訴案件，一般應(yīng)當(dāng)在收到上訴狀之日起3個月內(nèi)作出終審判決C.二審法院審理上訴案件時，應(yīng)當(dāng)對原審法院的裁判和被訴具體行政行為是否合法進行全面審查D.當(dāng)事人不服一審判決提起上訴的，應(yīng)當(dāng)在判決書送達之日起10日內(nèi)提起【答案】D44、下列選項中，屬于土地增值稅征稅范圍的是（）。A.房地產(chǎn)抵押B.房地產(chǎn)代建房行為C.房地產(chǎn)出租D.房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓【答案】D45、某公司為增值稅一般納稅人，2019年5月，該公司銷售人員李某到境內(nèi)A市出差，發(fā)生差旅費支出合計3000元，其中火車票票面金額600元（含稅，下同）；飛機票票價和燃油附加費共計2400元?；疖嚻焙惋w機票均注明了李某身份信息，李某將上述憑證拿到財務(wù)部進行報銷，則該公司可抵扣的進項稅為（）元。A.247.71B.270C.216D.250【答案】A46、（2015年真題）個體工商戶在計算個人所得稅時，不可以在稅前扣除的是（）。A.支付給生產(chǎn)經(jīng)營從業(yè)人員的工資B.業(yè)主家庭支出C.固定資產(chǎn)盤虧凈損失D.實際消耗的外購半成品【答案】B47、企業(yè)計提生產(chǎn)用房的房產(chǎn)稅時，應(yīng)作的賬務(wù)處理是（）。A.借：管理費用貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交房產(chǎn)稅B.借：固定資產(chǎn)貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交房產(chǎn)稅C.借：稅金及附加貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交房產(chǎn)稅D.借：制造費用貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交房產(chǎn)稅【答案】C48、下列土地中，免征城鎮(zhèn)土地使用稅的是（）。A.營利性醫(yī)療機構(gòu)出租的土地B.公園內(nèi)附設(shè)照相館使用的土地C.生產(chǎn)企業(yè)使用海關(guān)部門的免稅土地D.公安部門無償使用鐵路企業(yè)的應(yīng)稅土地【答案】D49、在上題中，采用年數(shù)總和法下，2020年1月份應(yīng)計提的折舊額為（）元。A.1350B.2137.5C.2250D.2565【答案】B50、下列各項屬于房產(chǎn)稅征稅范圍的是（）。A.廠房B.露天停車場C.圍墻D.變電塔【答案】A51、下列情形中，（）的個體工商戶應(yīng)設(shè)立簡易賬。A.注冊資金為25萬元B.汽車修理修配廠月銷售額為30000元C.從事食品零售的企業(yè)月銷售額為90000元D.從事服裝生產(chǎn)的增值稅納稅人月銷售額為70000元【答案】B52、關(guān)于稅務(wù)師事務(wù)所在涉稅專業(yè)服務(wù)業(yè)務(wù)計劃制定中的處理，正確的是（）。A.項目組負責(zé)人應(yīng)當(dāng)制定業(yè)務(wù)計劃，項目組成員雖然不參與制定業(yè)務(wù)計劃，但應(yīng)執(zhí)行業(yè)務(wù)計劃B.為了保證涉稅專業(yè)服務(wù)質(zhì)量，業(yè)務(wù)復(fù)雜的項目和業(yè)務(wù)簡單的項目均應(yīng)制定總體業(yè)務(wù)計劃和具體業(yè)務(wù)計劃C.執(zhí)行業(yè)務(wù)委托協(xié)議過程中，發(fā)生變更協(xié)議或補充協(xié)議情形的，或者發(fā)現(xiàn)新情況、新問題的，可以對業(yè)務(wù)計劃進行適當(dāng)調(diào)整，或者制定補充計劃D.業(yè)務(wù)計劃涉及需要委托人支持或同意的事項，應(yīng)當(dāng)制定并及時通知委托人【答案】C53、下列關(guān)于專項附加扣除標(biāo)準的表述中，錯誤的是（）。A.技能人員職業(yè)資格繼續(xù)教育，在取得相關(guān)證書的當(dāng)年扣除3600元B.學(xué)歷（學(xué)位）繼續(xù)教育，每月扣除400元C.大病醫(yī)療支出，扣除醫(yī)保報銷后每年在80000元限額內(nèi)扣除D.子女教育支出，每個子女每月扣除1000元【答案】C54、某軟件開發(fā)企業(yè)按照增值稅的有關(guān)規(guī)定，收到按即征即退方式退還的增值稅，該企業(yè)正確的賬務(wù)處理為（）。A.借：銀行存款貸：補貼收入B.借：銀行存款貸：利潤分配——未分配利潤C.借：銀行存款貸：其他收益D.借：銀行存款貸：以前年度損益調(diào)整【答案】C55、國務(wù)院辦公廳、中共中央辦公廳印發(fā)的《關(guān)于進一步深化稅收征管改革的意見》中提出智慧稅務(wù)建設(shè)的要求，下列對智慧稅務(wù)要求表達不正確的是（）。A.2025年實現(xiàn)稅務(wù)執(zhí)法、服務(wù)、監(jiān)管與大數(shù)據(jù)智能化應(yīng)用深度融合、高效聯(lián)動、全面升級B.2022年基本實現(xiàn)自然人稅費信息“一人式”智能歸集C.2022年基本實現(xiàn)法人稅費信息“一戶式”智能歸集D.2025年基本實現(xiàn)稅務(wù)機關(guān)信息“一局式”智能歸集【答案】D56、復(fù)議機關(guān)應(yīng)當(dāng)自受理申請之日起（）日內(nèi)作出行政復(fù)議決定。情況復(fù)雜，經(jīng)批準可適當(dāng)延長，并告知申請人和被申請人，但延長期限最多不超過（）日。A.3030B.3060C.6030D.6060【答案】C57、個人在公司（包括關(guān)聯(lián)公司）任職、受雇，同時兼任董事、監(jiān)事的，董事費、監(jiān)事費按（）項目繳納個人所得稅。A.勞務(wù)報酬所得B.工資、薪金所得C.特許權(quán)使用費所得D.偶然所得【答案】B58、下列關(guān)于提供建筑服務(wù)在收取預(yù)收款時的相關(guān)處理，錯誤的是（）。A.納稅人提供建筑服務(wù)在收取預(yù)收款時，應(yīng)按規(guī)定預(yù)繳增值稅B.納稅人提供建筑服務(wù)采取預(yù)收款方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為收到預(yù)收款的當(dāng)天C.提供建筑服務(wù)采用一般計稅方法預(yù)繳增值稅時，借記“應(yīng)交稅費——預(yù)交增值稅”科目，貸記“銀行存款”科目D.月末，“預(yù)交增值稅”明細科目余額應(yīng)轉(zhuǎn)入“未交增值稅”明細科目【答案】B59、在涉稅鑒證業(yè)務(wù)中，具有提供涉稅鑒證業(yè)務(wù)資質(zhì)的涉稅專業(yè)服務(wù)機構(gòu)及涉稅服務(wù)人員的是（）。A.委托人B.鑒證人C.使用人D.納稅人【答案】B60、稅務(wù)師對某企業(yè)納稅情況審查時，發(fā)現(xiàn)該企業(yè)將職工福利耗用材料列入管理費用12000元，下列調(diào)賬方法較為恰當(dāng)?shù)氖牵ǎ?。A.紅字沖銷法B.藍字更正法C.補充登記法D.綜合賬務(wù)調(diào)賬法【答案】D61、（2015年真題）對委托加工應(yīng)稅消費品業(yè)務(wù)進行消費稅納稅審核時，對委托方無需審核的項目是（）。A.受托加工的是否為應(yīng)稅消費品B.消費稅的計稅依據(jù)是否準確、有無少扣繳消費稅C.委托方收回后對外銷售價格是否高于扣繳稅款的計稅價格D.受托方是否按規(guī)定代收代繳了消費稅【答案】A62、關(guān)于稅務(wù)行政訴訟的審理，不正確的是（）。A.合議庭的成員,應(yīng)當(dāng)是3人以上的單數(shù)B.在訴訟過程中，稅務(wù)機關(guān)及其訴訟代理人可以向原告和證人收集證據(jù)C.除涉及國家秘密、個人隱私和法律另有規(guī)定的原因外,稅務(wù)行政案件應(yīng)公開審理D.被告不提供或者無正當(dāng)理由逾期提供的，視為該具體行政行為沒有證據(jù)和依據(jù)【答案】B63、下列關(guān)于個人所得稅專項附加扣除時限的表述中，符合稅法規(guī)定的是（）。A.住房貸款利息，扣除時限最長不得超過180個月B.同一學(xué)歷繼續(xù)教育，扣除時限最長不得超過48個月C.專業(yè)技術(shù)人員職業(yè)資格繼續(xù)教育，扣除時間為取得相關(guān)證書的次年D.子女教育，扣除時間為子女滿3周歲當(dāng)月至全日制學(xué)歷教育結(jié)束的次月【答案】B64、2019年11月，某建筑企業(yè)小規(guī)模納稅人（按月納稅）取得本地建筑服務(wù)含稅收入20萬元，同時向其他建筑企業(yè)支付含稅分包款12萬元，則該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅稅額（）萬元。A.0B.0.23C.0.58D.0.73【答案】A65、下列關(guān)于個人所得稅專項附加扣除時限的表述中，符合稅法規(guī)定的是（）。A.住房貸款利息，扣除時限最長不得超過180個月B.同一學(xué)歷繼續(xù)教育，扣除時限最長不得超過48個月C.專業(yè)技術(shù)人員職業(yè)資格繼續(xù)教育，扣除時間為取得相關(guān)證書的次年D.子女教育，扣除時間為子女滿3周歲當(dāng)月至全日制學(xué)歷教育結(jié)束的次月【答案】B66、2020年某軟件生產(chǎn)企業(yè)實際發(fā)放的合理工資總額200萬元；實際發(fā)生職工福利費35萬元、撥繳工會經(jīng)費3.5萬元、職工教育經(jīng)費8萬元（其中職工培訓(xùn)費用4萬元）；另為職工支付補充養(yǎng)老保險費12萬元、補充醫(yī)療保險費8萬元。2020年該企業(yè)申報繳納企業(yè)所得稅時就上述費用應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額（）萬元。A.7B.9C.12D.22【答案】B67、納稅人辦理增值稅一般納稅人登記時，辦理相關(guān)手續(xù)的時間是申報期結(jié)束后（）日內(nèi)。A.10B.15C.30D.40【答案】B68、根據(jù)稅務(wù)行政復(fù)議與稅務(wù)行政訴訟的承接關(guān)系不同，可以把稅務(wù)行政復(fù)議分成必經(jīng)復(fù)議和選擇復(fù)議兩種程序。在稅務(wù)機關(guān)作出的下述具體行政行為中屬于選擇復(fù)議范圍的是（）。A.核定應(yīng)納稅款B.課征滯納金C.扣繳銀行存款抵繳稅款D.委托代征代繳稅款【答案】C69、某公司拖欠2020年度增值稅42萬元，催款無效，經(jīng)縣稅務(wù)局局長批準，2021年3月稅務(wù)機關(guān)書面通知開戶銀行扣繳所欠稅款，這一行政行為屬于（）。A.提供納稅擔(dān)保B.稅收保全措施C.稅務(wù)行政協(xié)助D.強制執(zhí)行措施【答案】D70、按照《稅收征收管理法》的有關(guān)規(guī)定，欠繳稅款數(shù)額較大的納稅人在處分其不動產(chǎn)或大額資產(chǎn)前，應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機關(guān)報告。其中欠繳稅款數(shù)額較大是指欠繳稅款在（）萬元以上。A.3B.5C.10D.15【答案】B71、甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年10月購入一批鋼材，取得增值稅專用發(fā)票上注明價款100萬元，款項以銀行存款支付，但甲企業(yè)尚未在系統(tǒng)中勾選確認專用發(fā)票，當(dāng)月甲企業(yè)應(yīng)做的會計處理是（）。A.借：原材料100應(yīng)交稅費——待認證進項稅額13貸：銀行存款113B.借：原材料100應(yīng)交稅費——待抵扣進項稅額13貸：銀行存款113C.借：原材料100應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項稅額）13貸：銀行存款113D.借：原材料113貸：銀行存款113【答案】A72、某企業(yè)（增值稅一般納稅人）2019年12月購入設(shè)備一臺，取得增值稅專用發(fā)票，價款80000元，增值稅稅款10400元；取得的增值稅專用發(fā)票上注明運費1000元，增值稅90元。該設(shè)備預(yù)計凈殘值率為5%，預(yù)計使用5年。采用雙倍余額遞減法下，2020年1月份應(yīng)計提的折舊額為（）元。A.1282.5B.1350C.2565D.2700【答案】D73、（2016年）依據(jù)稅法規(guī)定，計算個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得以每一納稅年度的收入總額減除（）稅金、其他支出以及以前年度虧損后的余額，為應(yīng)納稅所得額。A.成本、費用、損失和多種非廣告性贊助支出B.成本、費用、損失和罰款C.成本、費用和損失D.成本、費用【答案】C74、稅務(wù)師為個體戶代建復(fù)式賬簿，在辦理年度個人所得稅申報時，按《個體戶會計制度（試行）》的規(guī)定，應(yīng)代為編制（），報送主管財稅機關(guān)。A.資產(chǎn)負債表、損益表、現(xiàn)金流量表B.資產(chǎn)負債表、應(yīng)稅所得表、損益表C.資產(chǎn)負債表、留存收益表、現(xiàn)金流量表D.資產(chǎn)負債表、應(yīng)稅所得表、留存收益表【答案】D75、應(yīng)當(dāng)由（）制定業(yè)務(wù)計劃。A.項目經(jīng)理B.項目助理C.項目組成員D.項目組負責(zé)人【答案】D76、通過在當(dāng)前市場價格下創(chuàng)造一項相似資產(chǎn)所發(fā)生的支出確定評估標(biāo)的價值的評估方法，叫（）。A.成本法B.市場法C.收益法D.估值法【答案】A77、2019年A企業(yè)與C稅務(wù)師事務(wù)所簽訂委托協(xié)議，委托C稅務(wù)師事務(wù)所代理全年的各稅納稅申報及涉稅事項的處理，具體代理業(yè)務(wù)由B稅務(wù)師完成。如果納稅申報及涉稅事項的處理有誤，給納稅人造成損失，則下列說法正確的是（）。A.A企業(yè)可以通過民事訴訟程序向B稅務(wù)師及C稅務(wù)師事務(wù)所提出賠償要求B.A企業(yè)只能通過民事訴訟程序向B稅務(wù)師提出賠償要求C.A企業(yè)只能通過民事訴訟程序向C稅務(wù)師事務(wù)所提出賠償要求D.B稅務(wù)師及C稅務(wù)師事務(wù)所均不承擔(dān)任何責(zé)任【答案】A78、某汽車廠與某大型設(shè)備經(jīng)銷公司簽訂合同，購買價值3000萬元的生產(chǎn)設(shè)備，為此與工商銀行簽訂了2000萬元的借款合同。后因資金緊張購銷合同作廢，改簽融資租賃合同，租賃費2800萬元。根據(jù)上述情況，汽車廠一共應(yīng)納印花稅（）元。A.10200B.38000C.7000D.11400【答案】D79、下列關(guān)于消費稅的征稅規(guī)定，表述不正確的是（）。A.卷煙批發(fā)環(huán)節(jié)，按適用稅率11％征收從價稅并按0.005元/支征收從量稅B.超豪華小汽車在零售環(huán)節(jié)加征一道消費稅C.啤酒、黃酒、白酒從量計征消費稅D.木制一次性筷子從價計征消費稅【答案】C80、稅務(wù)師為個體工商戶代建復(fù)式賬或簡易賬時，在辦理年度個人所得稅申報時，均應(yīng)代為編制（），報送主管財稅機關(guān)。A.留存利潤表B.資產(chǎn)負債表C.應(yīng)稅所得表D.銀行存款余額調(diào)節(jié)表【答案】C多選題（共35題）1、下列關(guān)于購進農(nóng)產(chǎn)品抵扣進項稅額的表述，正確的有（）。A.納稅人取得（開具)農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票或收購發(fā)票的，以農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票或收購發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價和9%的扣除率計算進項稅額B.納稅人購進農(nóng)產(chǎn)品，從按照簡易計稅方法依照3%征收率計算繳納增值稅的小規(guī)模納稅人取得增值稅專用發(fā)票的，以增值稅專用發(fā)票上注明的金額和3%的征收率計算進項稅額C.稅人購進用于生產(chǎn)銷售或委托加工13%稅率貨物的農(nóng)產(chǎn)品，按照10%的扣除率計算進項稅額D.納稅人從批發(fā)、零售環(huán)節(jié)購進適用免征增值稅政策的蔬菜、部分鮮活肉蛋而取得的普通發(fā)票，不得作為計算抵扣進項稅額的憑證E.納稅人購進農(nóng)產(chǎn)品，取得一般納稅人開具的增值稅專用發(fā)票或海關(guān)進口增值稅專用繳款書的，以增值稅專用發(fā)票或海關(guān)進口增值稅專用繳款書上注明的增值稅額為進項稅額【答案】ACD2、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年7月以自產(chǎn)產(chǎn)品用作分配利潤，產(chǎn)品成本為400000元，不含稅出廠銷售價格為600000元。下列關(guān)于該業(yè)務(wù)的賬務(wù)處理，正確的有（）。A.借：利潤分配452000貸：庫存商品400000應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）52000B.借：利潤分配478000貸：庫存商品400000應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）78000C.借：利潤分配678000貸：主營業(yè)務(wù)收入600000應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）78000D.借：利潤分配478000貸：庫存商品478000E.借：主營業(yè)務(wù)成本400000貸：庫存商品400000【答案】C3、納稅人應(yīng)當(dāng)向應(yīng)稅產(chǎn)品（）的稅務(wù)機關(guān)申報繳納資源稅。A.開采地B.核算地C.生產(chǎn)地D.總機構(gòu)所在地E.母公司所在地【答案】AC4、稅務(wù)師在對企業(yè)的增值稅情況進行審核時，應(yīng)該關(guān)注的視同銷售行為有（）。A.啤酒廠將自產(chǎn)的啤酒用于了職工年終福利中B.機械廠將自產(chǎn)的機器設(shè)備用于對外投資C.建筑公司將外購的鋼材用于簡易計稅項目D.食品廠將收購的原奶捐給附近的養(yǎng)老院E.體育場將外購的體育器材捐贈給某學(xué)?！敬鸢浮緼BD5、下列行為中，屬于行政處罰行為的有（）。A.罰金B(yǎng).罰款C.沒收違法所得D.停止出口退稅權(quán)E.采取稅收保全措施【答案】BCD6、納稅人、扣繳義務(wù)人發(fā)生下列稅收違法行為，應(yīng)處以相關(guān)稅費50%以上五倍以下罰款的有（）。A.抗稅B.偷稅C.逃避追繳欠稅D.應(yīng)扣未扣稅款E.騙取出口退稅【答案】BC7、以下有關(guān)涉稅專業(yè)服務(wù)信用管理說法正確的有（）。A.省以下稅務(wù)機關(guān)負責(zé)所管轄地區(qū)涉稅專業(yè)服務(wù)信用管理工作的組織和實施B.涉稅專業(yè)服務(wù)機構(gòu)信用評價實行信用積分和信用等級相結(jié)合方式C.涉稅專業(yè)服務(wù)機構(gòu)未參加納稅信用級別評價的，第一個評價周期信用積分的基礎(chǔ)分按照60分計算D.屬于嚴重違法違規(guī)情形的，納入涉稅服務(wù)失信名錄，期限為2年，到期自動解除E.從事涉稅服務(wù)人員被納入涉稅服務(wù)失信名錄的，其個人信用積分終止計算【答案】ABD8、稅務(wù)機關(guān)的下列行為中，既可以申請行政復(fù)議，也可以直接向人民法院提起行政訴訟的有()。A.不予代開發(fā)票B.不予審批出口退稅C.給予較低的納稅信用等級D.給予加收滯納金E:不予認定為增值稅一般納稅人身份【答案】AC9、居民個人在綜合所得中扣除公益捐贈支出時，以下處理正確的有（）。A.居民個人取得工資、薪金所得的，可以選擇在預(yù)扣預(yù)繳時扣除，也可以選擇在年度匯算清繳時扣除B.居民個人選擇在預(yù)扣預(yù)繳時扣除公益捐贈支出的，應(yīng)按照累計預(yù)扣法計算扣除限額，個人從兩處以上取得工資、薪金所得，選擇其中一處扣除，選擇后當(dāng)年不得變更C.居民個人取得勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得的，可以選擇在預(yù)扣預(yù)繳時扣除，也可以選擇在年度匯算清繳時扣除D.居民個人根據(jù)各項所得的收入、公益捐贈支出、適用稅率等情況，自行決定在綜合所得、分類所得、經(jīng)營所得中扣除公益捐贈支出的順序E.居民個人選擇在年度匯算清繳時扣除公益捐贈支出的，扣除限額為當(dāng)年綜合所得應(yīng)納稅所得額的百分之三十【答案】ABD10、下列關(guān)于鑒證人證據(jù)收集評價的表述中，正確的有（）。A.委托人配合提供的鑒證材料可作為鑒證依據(jù)B.無法辨明真?zhèn)蔚淖C據(jù)材料可作為鑒證依據(jù)C.被鑒證人協(xié)助提供的鑒證材料可作為鑒證依據(jù)D.無正當(dāng)事由超出舉證期限提供的證據(jù)材料可作為鑒證依據(jù)E.鑒證人對鑒證事項合法性的證明責(zé)任，可部分替代或減輕委托人或被鑒證人應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的責(zé)任【答案】AC11、涉稅專業(yè)服務(wù)機構(gòu)及涉稅服務(wù)人員提供涉稅鑒證業(yè)務(wù)，實行信任保護原則。存在（）情形之一的，涉稅專業(yè)服務(wù)機構(gòu)及涉稅服務(wù)人員有權(quán)終止業(yè)務(wù)。A.委托人違反法律、法規(guī)及相關(guān)規(guī)定的B.委托人提供不真實、不完整資料信息的C.委托人不按照業(yè)務(wù)結(jié)果進行申報的D.委托人未及時支付費用E.委托人與稅務(wù)師之間對業(yè)務(wù)處理存在分歧【答案】ABC12、企業(yè)享受研發(fā)費用加計扣除稅收優(yōu)惠時，應(yīng)采取（）的方式。A.主管稅務(wù)機關(guān)審批B.自行判別C.申報享受D.相關(guān)資料稅局報備E.相關(guān)資料留存?zhèn)洳椤敬鸢浮緽C13、關(guān)于“五證合一”稅務(wù)登記改革的說法，正確的有（）。A.“五證合一”登記制度改革取消了原有稅務(wù)登記制度B.營業(yè)執(zhí)照在稅務(wù)機關(guān)完成信息補錄后具備稅務(wù)登記證的法律地位和作用C.實行“五證合一”登記制度的企業(yè)，領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照后無需再次進行稅務(wù)登記，不再領(lǐng)取稅務(wù)登記證D.對于實行五證合一的企業(yè)，當(dāng)企業(yè)近期無應(yīng)稅行為發(fā)生，不用進行納稅申報或申領(lǐng)（代開）發(fā)票時，可暫不辦理稅務(wù)機關(guān)報到事宜E.企業(yè)在工商登記，取得“五證合一、一照一碼”證照后，30日內(nèi)未去稅務(wù)機關(guān)報道，屬于逾期登記【答案】BCD14、下列行為屬于稅務(wù)機關(guān)作出的征稅行為的有（）。A.確認納稅主體B.確認征稅范圍C.減稅、免稅、退稅D.不依法確認納稅擔(dān)保行為E.確認納稅地點和稅款征收方式【答案】ABC15、涉稅鑒證事項符合下列（）條件，稅務(wù)師應(yīng)當(dāng)出具無保留意見的鑒證業(yè)務(wù)報告。A.鑒證事項完全符合法定性標(biāo)準，涉及的會計資料及納稅資料遵從了國家法律、法規(guī)及稅收有關(guān)規(guī)定B.稅務(wù)師已經(jīng)按照有關(guān)準則的規(guī)定，實施了必要的審核程序，審核過程未受到限制C.經(jīng)過咨詢或詢證，對鑒證事項所涉及的具體稅收政策在理解上與稅收執(zhí)法人員存在分歧，需要提請稅務(wù)機關(guān)裁定D.涉稅鑒證的部分事項因稅收法律、法規(guī)及其具體政策規(guī)定或執(zhí)行時間不夠明確E.稅務(wù)師獲取了鑒證對象信息所需充分、適當(dāng)?shù)淖C據(jù)，完全可以確認涉稅鑒證事項的具體金額【答案】AB16、下列有關(guān)來源于中國境內(nèi)、境外所得的確定原則的表述中，正確的有（）。A.銷售貨物所得按照交易活動發(fā)生地確定B.提供勞務(wù)所得按照勞務(wù)報酬支付地確定C.權(quán)益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照被投資企業(yè)所在地確定D.股息所得按負擔(dān)、支付所得的企業(yè)所在地確定E.不動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)的企業(yè)或者機構(gòu)、場所所在地確定【答案】AC17、根據(jù)增值稅一般納稅人登記管理的規(guī)定，下列說法正確的有（）。A.納稅人偶然發(fā)生的銷售無形資產(chǎn)、轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)的銷售額，不計入應(yīng)稅行為年應(yīng)稅銷售額B.“稽查查補銷售額”和“納稅評估調(diào)整銷售額”計入稅款所屬期銷售額C.小規(guī)模納稅人會計核算健全，能夠提供準確稅務(wù)資料的，可以向主管稅務(wù)機關(guān)進行增值稅一般納稅人登記D.年應(yīng)稅銷售額超過規(guī)定標(biāo)準的其他個人，不辦理一般納稅人登記E.納稅人在年應(yīng)稅銷售額超過規(guī)定標(biāo)準的月份（或季度）所屬申報期結(jié)束后5日內(nèi)按照規(guī)定辦理相關(guān)手續(xù)；未按規(guī)定時限辦理的，主管稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當(dāng)在規(guī)定時限結(jié)束后15日內(nèi)制作《稅務(wù)事項通知書》，告知納稅人應(yīng)當(dāng)在15日內(nèi)向主管稅務(wù)機關(guān)辦理相關(guān)手續(xù)【答案】ACD18、關(guān)于稅務(wù)注銷時限的說法，錯誤的是（）。A.“一照一碼”戶辦理稅務(wù)注銷，稅務(wù)機關(guān)自受理之日起20日辦結(jié)B.“一照一碼”戶辦理稅務(wù)注銷，稅務(wù)機關(guān)自受理之日起20個工作日辦結(jié)C.一般情況下，“兩證整合”個體工商戶辦理稅務(wù)注銷，稅務(wù)機關(guān)自受理之日起20日辦結(jié)D.一般情況下，“兩證整合”個體工商戶辦理稅務(wù)注銷，稅務(wù)機關(guān)自受理之日起20個工作日辦結(jié)E.定期定額個體工商戶5個工作日內(nèi)辦結(jié)【答案】AC19、下列各項中，符合土地增值稅中轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)應(yīng)稅收入規(guī)定的有（）。A.轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)應(yīng)稅收入包括貨幣收入、實物收入和其他收入在內(nèi)的全部價款及有關(guān)的經(jīng)濟利益B.當(dāng)月以分期收款方式取得的外幣收入，也應(yīng)按實際收款日或收款當(dāng)月1日國家公布的市場匯價折合成人民幣C.對于縣級及縣級以上人民政府要求房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)在售房時代收的各項費用，一律作為轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)所取得的收入計稅D.對于代收費用作為轉(zhuǎn)讓收入計稅的，在計算扣除項目金額時，可予以扣除，但不允許作為加計20%扣除的基數(shù)E.對于代收費用未作為轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的收入計稅的，在計算增值額時不允許扣除代收費用【答案】ABD20、下列各項中，準予直接在發(fā)生當(dāng)期企業(yè)所得稅稅前扣除的有（）。A.銀行罰息B.購買作為交易性金融資產(chǎn)管理的股票發(fā)生的手續(xù)費C.房屋、建筑物以外的未投入使用的固定資產(chǎn)計提的折舊D.因自然災(zāi)害受到的直接經(jīng)濟凈損失E.房地產(chǎn)開發(fā)期間發(fā)生的借款利息【答案】ABD21、消費稅納稅人應(yīng)當(dāng)按照最高銷售價格確定消費稅計稅依據(jù)的情況有（）。A.納稅人將自產(chǎn)的卷煙用于換取煙絲B.納稅人將自產(chǎn)的白酒用于投資入股C.納稅人將自產(chǎn)的化妝品分發(fā)給本企業(yè)職工D.納稅人將自產(chǎn)的轎車用作企業(yè)辦公用車E.納稅人將自產(chǎn)的高爾夫球抵償債務(wù)【答案】AB22、關(guān)于稅務(wù)注銷時限的說法，錯誤的是（）。A.“一照一碼”戶辦理稅務(wù)注銷，稅務(wù)機關(guān)自受理之日起20日辦結(jié)B.“一照一碼”戶辦理稅務(wù)注銷，稅務(wù)機關(guān)自受理之日起20個工作日辦結(jié)C.一般情況下，“兩證整合”個體工商戶辦理稅務(wù)注銷，稅務(wù)機關(guān)自受理之日起20日辦結(jié)D.一般情況下，“兩證整合”個體工商戶辦理稅務(wù)注銷，稅務(wù)機關(guān)自受理之日起20個工作日辦結(jié)E.定期定額個體工商戶5個工作日內(nèi)辦結(jié)【答案】AC23、下列增值稅，應(yīng)記入“營業(yè)外收入”科目核算的有（）。A.直接減免的增值稅B.先征后退的增值稅C.加計抵減的增值稅D.免抵的增值稅E.即征即退的增值稅【答案】AB24、根據(jù)企業(yè)所得稅處置資產(chǎn)確認收入的相關(guān)規(guī)定，下列各項行為中，應(yīng)視同銷售的有（）。A.將生產(chǎn)的產(chǎn)品用于市場推廣B.將生產(chǎn)的產(chǎn)品用于職工個人福利C.將資產(chǎn)用于境外分支機構(gòu)加工另一產(chǎn)品D.將資產(chǎn)在總機構(gòu)及其境內(nèi)分支機構(gòu)之間轉(zhuǎn)移E.將自建商品房作為辦公用房自用【答案】ABC25、下列應(yīng)稅行為中，應(yīng)該按照6%的稅率征收增值稅的有（）。A.融資性售后回租服務(wù)B.以貨幣資金投資收取的固定利潤C.房屋租賃D.為客戶辦理退票而向客戶收取的退票費E.納稅人現(xiàn)場制作食品并直接銷售給消費者【答案】ABD26、企業(yè)經(jīng)營活動繳納的下列稅款，計入“稅金及附加”的有（）。A.消費稅B.增值稅C.資源稅D.城市維護建設(shè)稅E.契稅【答案】ACD27、某電視機生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年9月該企業(yè)外購電腦100臺作為“十一”福利發(fā)放給生產(chǎn)工人，每臺不含稅價格為3000元，企業(yè)以銀行存款支付了購買價款和增值稅稅款，取得了增值稅專用發(fā)票；另外將自產(chǎn)的100臺電視機也作為“十一”福利發(fā)放給生產(chǎn)工人，已知電視機每臺生產(chǎn)成本為2000元，同類貨物不含稅市場價每臺3500元。下列關(guān)于上述業(yè)務(wù)的賬務(wù)處理中，正確的有（）。A.購買電腦時，應(yīng)作分錄為：借：庫存商品339000貸：銀行存款339000B.購買電腦時，應(yīng)作分錄為：借：庫存商品300000應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項稅額）39000貸：銀行存款339000C.實際發(fā)放電腦時，應(yīng)作分錄為：借：應(yīng)付職工薪酬——非貨幣性福利339000貸：主營業(yè)務(wù)收入300000應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）39000D.實際發(fā)放電腦時，應(yīng)作分錄為：借：應(yīng)付職工薪酬——非貨幣性福利339000貸：庫存商品339000E.實際發(fā)放電視機時，應(yīng)作分錄為：借：應(yīng)付職工薪酬——非貨幣性福利395500貸：主營業(yè)務(wù)收入350000應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）45500借：主營業(yè)務(wù)成本200000貸：庫存商品200000【答案】AD28、下列房屋附屬設(shè)備、配套設(shè)施或裝置于房屋的設(shè)備中，即使在會計核算中未計入房產(chǎn)價值，在計征房產(chǎn)稅時也應(yīng)計入房產(chǎn)原值的有()。A.分體式空調(diào)B.電梯C.智能化樓宇設(shè)備D.消防設(shè)備E:地下停車場【答案】BCD29、當(dāng)事人的申請符合下列情形之一的，人民法院應(yīng)當(dāng)再審（）。A.不予立案或者駁回起訴確有錯誤的B.有新的證據(jù)，足以推翻原判決、裁定的C.原判決、裁定適用法律、法規(guī)確有錯誤的D.據(jù)以作出原判決、裁定的法律文書略有瑕疵，但未被撤銷E.審判人員在審理該案件時有貪污受賄、徇私舞弊、枉法裁判行為的【答案】ABC30、個體工商戶的下列支出，稅收制度中不允許稅前扣除的有（）。A.業(yè)主的工資B.罰金、罰款和被沒收的財物損失C.各種稅收的滯納金D.參加財產(chǎn)保險，按照規(guī)定繳納的保險費E.從業(yè)人員的工資【答案】ABC31、下列關(guān)于納稅人停業(yè)、復(fù)業(yè)報告的說法中，正確的有（）。A.辦理復(fù)業(yè)的納稅人領(lǐng)取收存的稅務(wù)登記證件、《發(fā)票領(lǐng)用簿》及空白發(fā)票B.納稅人辦理停業(yè)的，停業(yè)期不得超過1年C.納稅人在停業(yè)期間發(fā)生納稅義務(wù)的，不需要進行納稅申報D.納稅人停業(yè)期滿不能及時恢復(fù)生產(chǎn)經(jīng)營的，應(yīng)當(dāng)辦理注銷稅務(wù)登記E.納稅人停業(yè)期滿未按期復(fù)業(yè)又不申請延長停業(yè)的，視為已恢復(fù)生產(chǎn)經(jīng)營，稅務(wù)機關(guān)將納入正常管理，并按核定稅額按期征收稅款【答案】AB32、下列關(guān)于稅務(wù)行政復(fù)議參加人的表述中，正確的有（）。A.稅務(wù)行政復(fù)議第三人不參加行政復(fù)議，不影響行政復(fù)議案件的審理B.申請人.第三人可以委托1至2名代理人參加行政復(fù)議C.被申請人不得委托本機關(guān)以外人員參加行政復(fù)議D.同一行政復(fù)議案件申請人超過5人的，應(yīng)當(dāng)推選1至2名代表參加行政復(fù)議E.對扣繳義務(wù)人的扣繳稅款行為不服的，該扣繳義務(wù)人為被申請人【答案】ABC33、在房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的開發(fā)項目進行土地增值稅清算時，繳納的下列稅費，不屬于土地增值稅扣除項目的有（）。A.為開發(fā)產(chǎn)品而取得土地使用權(quán)所繳納的契稅B.依據(jù)銷售開發(fā)產(chǎn)品繳納增值稅計算繳納的教育費附加C.依據(jù)銷售開發(fā)產(chǎn)品繳納增值稅計算繳納的城市維護建設(shè)稅D.銷售開發(fā)產(chǎn)品繳納的企業(yè)所得稅E.銷售開發(fā)產(chǎn)品繳納的增值稅銷項稅額【答案】D34、一般納稅人預(yù)繳增值稅時，下列適用3％預(yù)征率的有（）。A.一般納稅人轉(zhuǎn)讓其2016年4月30日前取得（不含自建）的不動產(chǎn)，選擇適用一般計稅方法計稅的B.一般納稅人出租其2016年5月1日后取得的不動產(chǎn)，適用一般計稅方法計稅，不動產(chǎn)所在地與機構(gòu)所在地不在同一縣（市、區(qū)）的C.一般納稅人跨地級市提供建筑服務(wù)，適用一般計稅方法計稅的D.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)中的一般納稅人采取預(yù)收款方式銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項目E.一般納稅人轉(zhuǎn)讓其2016年5月1日后自建的不動產(chǎn)【答案】BD35、下面（）屬于行業(yè)專業(yè)發(fā)票。A.商品銷售發(fā)票B.客運發(fā)票C.航空運輸電子客票行程單D.收費公路通行費增值稅電子普票E.金融企業(yè)的存貸憑證【答案】BCD大題（共18題）一、我國公民孫某為某上市公司高級管理人員，2019年1月～12月收入情況如下：（1）每月取得工薪收入21000元，12月份取得年終一次性獎金50000元（選擇不并入當(dāng)年綜合所得）。（2）3月出版一部中篇小說取得稿費30000元。（3）4月為某公司員工進行專業(yè)技能培訓(xùn)，共計四次（每周一次），每次取得勞務(wù)報酬6000元。（4）5月取得國家發(fā)行的金融債券利息2000元。（5）6月轉(zhuǎn)讓位于乙市的2014年2月購入的住房一套，不含稅售價280萬元，轉(zhuǎn)讓過程中免征增值稅等各項稅費。該套房屋的購入價為120萬元，購房過程中支付的相關(guān)稅費為14.6萬元。所有稅費支出均取得合法憑證。（6）7月將境內(nèi)一處住房出租，租賃期限1年，不含稅月租金3500元，當(dāng)月發(fā)生修繕費1200元（不考慮其他稅費）。已知：孫某每月工資薪金自行負擔(dān)專項扣除2500元。孫某向任職單位申報的專項附加扣除信息如下：有上小學(xué)女兒一名，尚在償還于6年前購入境內(nèi)住房一套的貸款利息、贍養(yǎng)年滿60周歲的母親（父親已去世）。已知孫某是獨生子，所購住房為首套住房，夫妻約定子女教育和住房貸款利息全額由孫某扣除。已購買具有“稅優(yōu)識別碼”的商業(yè)健康險2年，月支出500元。要求：（1）計算孫某2019年取得的全年工薪收入累計預(yù)扣預(yù)繳的個人所得稅。（2）計算孫某年終一次性獎金應(yīng)繳納的個人所得稅。（3）計算孫某2019年3月稿酬所得應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳的個人所得稅。（4）計算孫某2019年4月勞務(wù)報酬所得應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳的個人所得稅?！敬鸢浮浚?）孫某2019年全年取得的工資薪金累計預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額=（21000×12-5000×12-2500×12-1000×12-1000×12-2000×12-200×12）=111600（元）適用預(yù)扣率10%，速算扣除數(shù)2520，則：孫某2019年取得的工薪收入累計應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳稅額=111600×10%-2520=8640（元）（2）50000÷12=4166.67（元），稅率為10%，速算扣除數(shù)為210，年終一次性獎金應(yīng)納稅額=50000×10%-210=4790（元）（3）孫某2019年3月稿酬所得應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳的個人所得稅=30000×（1-20%）×70%×20%=3360（元）（4）孫某2019年4月勞務(wù)報酬所得應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳的個人所得稅=6000×4×（1-20%）×20%=3840（元）（5）0，孫某2019年5月取得國家發(fā)行的金融債券利息，免征個人所得稅。（6）孫某2019年6月取得財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得應(yīng)繳納的個人所得稅=（280-120-14.6）×20%×10000=290800（元）（7）孫某2019年7月房屋租賃所得應(yīng)繳納的個人所得稅=（3500-800修繕費-800）×10%=190（元）孫某2019年8月房屋租賃所得應(yīng)繳納的個人所得稅=（3500-400修繕費-800）×10%=230（元）孫某2019年9月至12月每個月房屋租賃所得應(yīng)繳納的個人所得稅=（3500-800）×10%=270（元）孫某2019年房屋租賃所得應(yīng)繳納的個人所得稅=190+230+270×4=1500（元）二、2019年7月，某生產(chǎn)企業(yè)由于資金緊張，向李某個人借款100萬元，借款合同約定含稅年利率為15%，借款期限6個月，借款到期時，該企業(yè)支付李某含稅利息7.5萬元。該企業(yè)向李某支付利息時，企業(yè)財務(wù)人員告知李某必須提供合法的票據(jù)。請按要求回答下列問題：問題（1）：李某應(yīng)如何取得合法的票據(jù)？問題（2）：李某在取得合法票據(jù)時應(yīng)繳納哪些稅費？分別是多少？問題（3）：如果由企業(yè)為李某支付該筆稅款，是否可以在企業(yè)所得稅稅前扣除？問題（4）：該筆利息支出要想在企業(yè)所得稅前扣除，需要符合什么條件？【答案】1.李某應(yīng)向當(dāng)?shù)囟悇?wù)局申請代開利息（或資金占用費）發(fā)票。2.李某在稅務(wù)機關(guān)為其代開發(fā)票時，應(yīng)當(dāng)按金融服務(wù)計算繳納增值稅，同時根據(jù)繳納的增值稅繳納相應(yīng)的城建稅及教育費附加（含地方），并按利息、股息、紅利所得繳納個人所得稅。應(yīng)納增值稅＝75000/1.03×3%＝2184.47（元）；應(yīng)納城建稅＝2184.47×7%＝152.91（元）；應(yīng)納教育費附加（含地方）＝2184.47×（3%＋2%）＝109.22（元）；應(yīng)納個人所得稅＝75000/1.03×20%＝14563.11（元）。3.企業(yè)為個人代為負擔(dān)的稅款不能在企業(yè)所得稅前扣除，因為不具有相關(guān)性和合理性4.非金融企業(yè)向個人借款的利息支出，在符合下列條件的基礎(chǔ)上扣除：①向股東或其他與企業(yè)有關(guān)聯(lián)關(guān)系的自然人借款的利息支出，一般企業(yè)關(guān)聯(lián)債資比例未超過2：1的，允許扣除；②企業(yè)向除上述規(guī)定以外的內(nèi)部職工或其他人員借款的利息支出，其借款情況同時符合以下條件的，其利息支出在不超過按照金融企業(yè)同期同類貸款利率計算的數(shù)額的部分，準予扣除。a.企業(yè)與個人之間的借貸是真實、合法、有效的，并且不具有非法集資目的或其他違反法律、法規(guī)的行為；b.企業(yè)與個人之間簽訂了借款合同。三、某市A公司于2020年6月16日將擁有的辦公樓以含增值稅價格9900萬元出售，該公司在銷售辦公樓時選擇了簡易計稅，房屋銷售合同中價稅未分別注明。經(jīng)審核：該辦公樓為企業(yè)2012年購入，購入價為5500萬元，契稅及相關(guān)費用170萬元，固定資產(chǎn)原值5670萬元。截止到出售時，已累計計提折舊600萬元。辦公樓的重置成本價為6000萬元，成新度折扣率為80%。請回答下列問題：1.計算出售辦公樓時應(yīng)繳納的相關(guān)稅費。2.計算辦公樓出售后應(yīng)計入企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的金額?！敬鸢浮克摹ⅲ?）基本情況：甲市區(qū)內(nèi)某股份有限公司，系增值稅一般納稅人，并實行防偽稅控系統(tǒng)管理，主要從事高檔防盜門的生產(chǎn)和銷售業(yè)務(wù)，其會計核算健全，生產(chǎn)經(jīng)營良好。稅務(wù)師于2020年4月15日受托審核該公司2019年全年的納稅情況，該企業(yè)2019年已結(jié)帳。（2）審核資料：①7月8日，第10號憑證：公司將自產(chǎn)貨物用于贈送關(guān)聯(lián)企業(yè)，同類產(chǎn)品不含稅售價為120000元，成本為70000元，企業(yè)賬務(wù)處理為：借：營業(yè)外支出70000貸：庫存商品70000②12月13日，第18號憑證，本月對一倉庫進行改擴建，支出金額為10萬元，該倉庫原值18萬元，尚未提足折舊，該倉庫在2020年1月4日完成驗收，企業(yè)賬務(wù)處理為：借：管理費用100000貸：銀行存款100000③該公司2019年6月與附近一商場簽訂了一份租賃合同，合同約定該公司將其購置多年，暫不使用的倉庫租給商場儲放貨物，租期為半年（當(dāng)年7月-12月），合同注明含稅租金2萬元，合同約定商場應(yīng)于當(dāng)年12月31日支付租金，當(dāng)年租金未收到，公司未做賬務(wù)處理；④審核“其他應(yīng)付款”賬戶，有貸方余額3.8萬元，經(jīng)核實，其中含非應(yīng)稅消費品出租的包裝物押金2.26萬元，該押金已逾期；⑤審核“管理費用”賬戶，其中記載有如下事項：A.為開發(fā)新產(chǎn)品發(fā)生技術(shù)開發(fā)費40萬元B.向其他企業(yè)支付的管理費用10萬元⑥審核“財務(wù)費用”賬戶，其中記載有如下事項：【答案】（1）【正確答案】存在影響納稅的問題及賬務(wù)調(diào)整分錄：①自產(chǎn)貨物用于贈送，屬于增值稅中的視同銷售行為，應(yīng)計算繳納增值稅，因此，此業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)補計增值稅銷項稅額、相應(yīng)的城建稅及教育費附加。由于這是非公益性捐贈，應(yīng)全額調(diào)增應(yīng)納稅所得額70000元，應(yīng)補計增值稅銷項稅額＝120000×13％＝15600（元），調(diào)賬會計分錄：借：以前年度損益調(diào)整15600貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）15600調(diào)增視同銷售所得＝120000－70000＝50000（元）。②根據(jù)會計準則規(guī)定，對于未提足折舊的固定資產(chǎn)的改擴建支出，應(yīng)先轉(zhuǎn)入在建工程核算。調(diào)賬會計分錄：借：在建工程100000貸：以前年度損益調(diào)整100000應(yīng)當(dāng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額100000元。③企業(yè)租賃倉庫應(yīng)該確認收入，并調(diào)增應(yīng)納稅所得額。應(yīng)確認的租金收入＝20000÷（1＋5％）＝19047.62（元），應(yīng)納增值稅＝20000÷（1＋5％）×5％＝952.38（元）借：其他應(yīng)收款20000貸：以前年度損益調(diào)整19047.62應(yīng)交稅費——簡易計稅952.38五、甲公司為增值稅一般納稅人，主營建筑材料制造與銷售，原材料及產(chǎn)品適用稅率13%。該企業(yè)執(zhí)行會計準則，原材料采用實際成本法核算。2020年4月30日，簽約的稅務(wù)師事務(wù)所在進行代理申報的準備過程中，發(fā)現(xiàn)下列財務(wù)會計資料。資料1：4月18日，通知某購貨單位B公司歸還包裝物，B公司告知包裝物已毀損，同意甲公司沒收包裝物押金10000元。已知該押金為本年2月份收取，甲公司沒收包裝物押金的會計處理如下：借：其他應(yīng)付款—B公司押金10000貸：其他業(yè)務(wù)收入10000資料2：2月份銷售一批貨物給C公司，開具增值稅專用發(fā)票注明銷售額20000元、增值稅額2600元，當(dāng)月發(fā)出貨物并收到貨款，因質(zhì)量原因?qū)Ψ揭笸素?，甲公司同意對方要求?月15日，按照有關(guān)規(guī)定開具了紅字增值稅專用發(fā)票，并將款項退還C公司，當(dāng)天收到貨物并驗收入庫。該批貨物原賬面成本為15000元。甲公司未進行會計處理。要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。（1）根據(jù)資料1，請回答該項業(yè)務(wù)的會計處理是否正確？如果不正確，請寫出賬務(wù)調(diào)整的會計分錄。（2）根據(jù)資料2，請寫出4月份對該業(yè)務(wù)處理的會計分錄?！敬鸢浮苛⒛彻居?017年5月22日完成上年度企業(yè)所得稅匯算清繳，辦理了納稅申報并繳納稅款入庫。2019年4月發(fā)現(xiàn)2016年度企業(yè)所得稅匯算清繳時因計算錯誤多繳50萬元，在2019年4月18日向主管稅務(wù)機關(guān)提出退還多繳稅款申請。主管稅務(wù)機關(guān)認為這部分稅款屬于2016年度的稅款，已超過法律規(guī)定的退還期限，決定不予退還，于2019年4月25日制作相關(guān)文書，并在2019年4月26日送達該公司簽收。（1）該公司多繳稅款是否可以退還？請簡述政策規(guī)定。（2）對稅務(wù)機關(guān)不予退稅決定，該公司是否可以直接向人民法院提起行政訴訟？為什么？（3）若申請稅務(wù)行政復(fù)議，必須從哪一天開始多少天內(nèi)提出申請？（4）該公司應(yīng)向哪個機關(guān)申請稅務(wù)行政復(fù)議？（5）復(fù)議機關(guān)受理后，應(yīng)在多長時間內(nèi)作出復(fù)議決定？最長可以延期多少天？【答案】（1）多繳稅款可以退還。納稅人超過應(yīng)納稅額繳納的稅款，納稅人自結(jié)算繳納稅款之日起3年內(nèi)發(fā)現(xiàn)的，可以向稅務(wù)機關(guān)要求退還多繳的稅款并加算銀行同期存款利息，稅務(wù)機關(guān)及時查實后應(yīng)當(dāng)立即退還。2017年5月22日為結(jié)算稅款之日，3年內(nèi)，即2019年4月時限未超過3年。因此，可以申請退還多繳稅款。（2）不能直接提起行政訴訟。稅務(wù)機關(guān)不予退還多繳的稅款屬于征稅行為。申請人對稅務(wù)機關(guān)作出的征稅行為不服的，應(yīng)當(dāng)先向行政復(fù)議機關(guān)申請行政復(fù)議；對行政復(fù)議決定不服的，可以向人民法院提起行政訴訟。（3）申請人可以在知道稅務(wù)機關(guān)作出具體行政行為之日起60日內(nèi)提出行政復(fù)議申請。故自2019年4月26日起60日內(nèi)提出申請。（4）對各級稅務(wù)機關(guān)的具體行政行為不服的，向其上一級稅務(wù)機關(guān)申請行政復(fù)議。應(yīng)向該公司主管稅務(wù)機關(guān)的上級稅務(wù)機關(guān)申請行政復(fù)議。（5）復(fù)議機關(guān)應(yīng)自受理申請之日起60日內(nèi)作出復(fù)議決定。情況復(fù)雜需要延長的，最多不超過30日。七、A工業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人，機構(gòu)所在地在A縣，2020年6月10日轉(zhuǎn)讓其2014年購買的一幢寫字樓，取得含稅轉(zhuǎn)讓收入3600萬元。該寫字樓位于B縣，2014年購買時的價格為2500萬元，保留有合法有效憑證；該辦公樓資產(chǎn)原值2600萬元，已經(jīng)計提折舊150萬元。該工業(yè)企業(yè)對于該項業(yè)務(wù)選擇了簡易計稅方法，請回答下列問題。問題（1）：A企業(yè)需要向哪個稅務(wù)機關(guān)預(yù)繳增值稅？預(yù)繳多少？如何進行賬務(wù)處理？（以萬元為單位）問題（2）：A企業(yè)需要向哪個稅務(wù)機關(guān)申報繳納增值稅？計提增值稅時應(yīng)如何進行賬務(wù)處理？問題（3）：如果A企業(yè)對該項業(yè)務(wù)選擇了一般計稅方法，計提增值稅時應(yīng)如何進行賬務(wù)處理？【答案】八、乙公司為一家生產(chǎn)電視的企業(yè)（增值稅一般納稅人），共有職工200名。2019年12月，公司以其生產(chǎn)的成本為10000元每臺的液晶電視和當(dāng)月外購的每臺不含稅價格為1000元的電暖器作為元旦福利發(fā)放給公司全體職員。該型號液晶電視的不含稅售價為每臺14000元；以銀行存款支付購買200臺電暖器的價款，取得增值稅專用發(fā)票。假定200名職工中170名為直接參加生產(chǎn)的職工，30名為總部管理人員。要求：針對上述業(yè)務(wù)，該企業(yè)應(yīng)如何進行賬務(wù)處理。【答案】九、（2019年）某物業(yè)公司為增值稅一般納稅人，2019年3月，一次性預(yù)收業(yè)主物業(yè)費合計636萬元（含稅），并向業(yè)主開具增值稅普通發(fā)票（物業(yè)費所屬期間為2019年3月至2020年2月，物業(yè)公司與所有業(yè)主簽訂的物業(yè)服務(wù)合同約定，物業(yè)費按年收?。?。問題：物業(yè)公司預(yù)收的物業(yè)費，增值稅納稅義務(wù)何時發(fā)生？請簡述政策規(guī)定。3月份物業(yè)費的增值稅銷項稅額是多少？【答案】一十、某企業(yè)集團財務(wù)主管小王到某稅務(wù)師事務(wù)所進行以下咨詢，請根據(jù)小王提供的資料，簡要回答下列問題，并說明理由。業(yè)務(wù)1集團所屬某子公司當(dāng)年9月份成立，經(jīng)營范圍為銷售電子產(chǎn)品及提供設(shè)計勞務(wù)，子公司一直沒有銷售電子產(chǎn)品業(yè)務(wù)，故未向主管稅務(wù)機關(guān)申報增值稅，稅務(wù)機關(guān)認為企業(yè)違反稅收征管法的相關(guān)規(guī)定，對其處以1000元罰款。請問稅務(wù)機關(guān)的處罰正確嗎？業(yè)務(wù)2集團所屬某子公司因業(yè)務(wù)發(fā)展需要，從A縣遷往了B縣，計劃辦理變更稅務(wù)登記，但被告知要辦理注銷稅務(wù)登記，請問到底應(yīng)該辦理變更稅務(wù)登記，還是辦理注銷稅務(wù)登記？為什么？業(yè)務(wù)3集團所屬某子公司2020年4月發(fā)生欠稅20萬元，5月被主管稅務(wù)機關(guān)執(zhí)行強制執(zhí)行措施，但其中有一項資產(chǎn)在2020年1月被設(shè)置了抵押權(quán)，現(xiàn)在抵押權(quán)人提出了異議，請問該項業(yè)務(wù)如何處理？業(yè)務(wù)4集團所屬某子公司因業(yè)務(wù)發(fā)展需要，分立成三家子公司，分立前，有100萬元的欠稅，現(xiàn)主管稅務(wù)機關(guān)要求分立后的一家效益好的企業(yè)償還這100萬元稅款，請問是否正確？業(yè)務(wù)5集團所屬某子公司接受主管稅務(wù)機關(guān)檢查，稅務(wù)人員發(fā)現(xiàn)子公司對母公司內(nèi)部交易價格明顯低于同類交易價格，稅務(wù)人員按同類價格進行了調(diào)整。請問稅務(wù)機關(guān)的行為是否正確？【答案】1.稅務(wù)機關(guān)的處罰是正確。納稅人不論當(dāng)期是否發(fā)生納稅義務(wù)，除經(jīng)稅務(wù)機關(guān)批準外，均應(yīng)按規(guī)定辦理納稅申報。納稅人未按規(guī)定的期限辦理納稅申報和報送納稅資料的，由稅務(wù)機關(guān)責(zé)令限期改正，可處以2000元以下的罰款；情節(jié)嚴重的，可處以2000元以上1萬元以下的罰款。因此稅務(wù)機關(guān)的處罰是正確的。2.應(yīng)該辦理注銷稅務(wù)登記，而不是變更稅務(wù)登記。納稅人改變住所和經(jīng)營地點，仍由同一主管稅務(wù)機關(guān)管轄的作變更登記；涉及不同主管稅務(wù)機關(guān)管轄的作注銷登記，再到新址辦理稅務(wù)登記。該項業(yè)務(wù)涉及從A縣遷往B縣，主管稅務(wù)機關(guān)發(fā)生變化，應(yīng)該辦理注銷稅務(wù)登記，而不是變更稅務(wù)登記。3.稅收與有擔(dān)保債權(quán)的關(guān)系是平等的，只看先后順序，欠稅在前則稅款優(yōu)先。在本例中，由于抵押權(quán)發(fā)生在2020年1月份，而欠稅發(fā)生在4月份，抵押權(quán)在前，故稅務(wù)機關(guān)不能對該設(shè)置抵押權(quán)的資產(chǎn)實施稅收強制執(zhí)行措施，稅務(wù)機關(guān)可以對其他未設(shè)置擔(dān)保債權(quán)的資產(chǎn)按規(guī)定執(zhí)行強制執(zhí)行措施。4.稅務(wù)機關(guān)的處理是正確的。納稅人有合并、分立情形的，應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機關(guān)報告，并依法繳清稅款。納稅人分立時未繳清稅款的，分立后的納稅人對未履行的納稅義務(wù)應(yīng)該承擔(dān)連帶責(zé)任，即稅務(wù)機關(guān)可以告知分立后的任何一方，這一方都應(yīng)負責(zé)繳清全部稅款，然后分立企業(yè)之間再解決內(nèi)部分攤問題。5.稅務(wù)機關(guān)的處理是正確。納稅人與關(guān)聯(lián)企業(yè)進行業(yè)務(wù)往來時，應(yīng)遵循獨立交易原則，否則稅務(wù)機關(guān)有權(quán)進行調(diào)整。一十一、2013年1月，張先生將位于縣城的住房出租給某工業(yè)設(shè)計公司，出租協(xié)議約定:月租金為3500元，租期為--年，張先生收取租金時，應(yīng)向設(shè)計公司提供合法的票據(jù)，在住房出租當(dāng)月張先生應(yīng)設(shè)計公司要求對住房進行了裝修并支付裝修費7000元，張先生在收取1月、2月租金時,向設(shè)計公司提供了房屋裝修發(fā)票，設(shè)計公司以張先生提供發(fā)票不符合要求為由拒絕支