職業(yè)學(xué)院財務(wù)收支管理規(guī)定

職業(yè)學(xué)院財務(wù)收支管理規(guī)定為了進一步完善財務(wù)管理制度，加強學(xué)院內(nèi)部管理，規(guī)范財務(wù)報銷手續(xù)和流程，合理掌控資金收支，規(guī)定如下：一、原始票據(jù)（含電子票據(jù)）的要求常用的票據(jù)主要有：增值稅發(fā)票（電子發(fā)票）、非稅收入統(tǒng)一票據(jù)、非稅收入一般繳款書、行政事業(yè)單位資金往來結(jié)算票據(jù)、全國性社會團體會費統(tǒng)一票據(jù)、自制原始憑證（如工資表）等。（一）合法途徑取得正規(guī)票據(jù)：發(fā)票須印有國家稅務(wù)總局監(jiān)制章并加蓋開票單位發(fā)票專用章；收據(jù)或結(jié)算票據(jù)須印有財政監(jiān)制章并加蓋開票單位財務(wù)專用章。（二）票據(jù)內(nèi)容必須填寫齊全：取得票據(jù)后，應(yīng)認真核對票據(jù)的要素是否填寫齊全，主要包括：票據(jù)中的付款單位必須填寫“職業(yè)學(xué)院”；金額大小寫必須一致；名稱、單位、數(shù)量、單價、金額、開票人及開票日期等要素填寫完整；手工發(fā)票整張票據(jù)需字體一致、蓋章完整、清晰、不重疊，用章正確（即發(fā)票需蓋發(fā)票專用章，財政監(jiān)制的收據(jù)需蓋財務(wù)專用章）。自制費用發(fā)放表（各種勞務(wù)費、課時費、監(jiān)考費等）中須填寫領(lǐng)款人的姓名、身份證號、銀行卡號、金額、電話以及制表人的姓名、電話，并加蓋部門公章方可報銷。-1-（三）增值稅發(fā)票的要求增值稅發(fā)票分為增值稅專用發(fā)票和增值稅普通發(fā)票，我院一般取得增值稅普通發(fā)票即可報銷。如果有特殊情況需開具增值稅專用發(fā)票也可以報銷。增值稅發(fā)票上所購商品內(nèi)容有“詳見銷售清單”字樣的，必須附有稅控系統(tǒng)開具的《銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)清單》，并加蓋發(fā)票專用章。發(fā)票內(nèi)容必須按照實際銷售情況如實開具。發(fā)票必須填寫購買方的“納稅人識別號”，地址、電話、開戶行及賬號：付款單位：職業(yè)學(xué)院納稅人識別號：地址：開戶行：賬號：（四）票據(jù)丟失處理辦法1、火車票丟失的：（1）網(wǎng)絡(luò)購票的，需提供訂單截圖。有同行人員的一并在打印件上簽字證明。（2）在車站購票的，有同行人員的，需提供同行人員同車次車票復(fù)印件以證明價格，并由同行人員在復(fù)印件上簽字證明。如無同行人員需提供同車次價格截圖。-2-2、其他票據(jù)丟失的：須取得出票單位原始票據(jù)存根聯(lián)或記賬聯(lián)的復(fù)印件，并加蓋出票單位發(fā)票專用章或財務(wù)專用章。任何丟失票據(jù)都需要寫情況說明，并有經(jīng)辦人、部門負責(zé)人、財務(wù)處負責(zé)人、主管院領(lǐng)導(dǎo)、主管財務(wù)院領(lǐng)導(dǎo)、院長審批方可報銷。（五）其他事項票據(jù)上填寫的各項內(nèi)容均不得涂改，有錯誤的、蓋章殘缺或不清晰的，應(yīng)該由出票單位重開或更正，更正處應(yīng)當(dāng)加蓋開出單位的公章。二、報銷單填寫及粘貼要求（一）根據(jù)報銷內(nèi)容不同，需填寫相應(yīng)的報銷單：1、報銷公務(wù)出差費用需填寫《差旅費報銷單》；2、報銷公務(wù)車行車費用需填寫《司機行車報銷單》；3、報銷科研經(jīng)費需按照學(xué)院科研處要求分別填寫“《職業(yè)學(xué)院課題（項目）經(jīng)費報銷單》或《為企業(yè)提供技術(shù)服務(wù)經(jīng)費報銷單》。4、報銷上述內(nèi)容之外的其他費用需填寫《費用報銷單》。上述1、2項及4項中報銷單可從學(xué)院校園網(wǎng)首頁“表單下載→財務(wù)報銷單”欄下載，3項中科研經(jīng)費報銷單可從校園網(wǎng)“學(xué)院概況→機構(gòu)設(shè)置→教輔機構(gòu)（科研中心）→表格下載”欄下載。-3-所有報銷單上大寫金額按漢字大寫數(shù)字金額書寫，如“壹、貳、叁、肆、伍、陸、柒、捌、玖、拾、零”。小寫金額在人民幣符號“￥”后頂格填寫，不要留空白。附件張數(shù)是指報銷單后附的所有原始憑證張數(shù)，請正確填寫。（二）粘貼要求A4紙大小的原始憑證或附件，可直接將其橫向左側(cè)粘于報銷單后；非A4紙大小的原始憑證或附件需均勻平整粘貼A4紙上，再將A4紙橫向左側(cè)粘貼于報銷單后。粘貼處各部分都要對齊，不可超過A4紙的邊界，不要遮擋二維碼、金額、戶名、印章等票面信息，左側(cè)留1CM的寬度，做到“整齊、牢固、美觀”。用高粘度膠水粘貼，不要有大頭針、曲別針、訂書釘、夾子等金屬物品。三、財務(wù)報銷審批程序及審批權(quán)限（一）審批程序報銷時應(yīng)由經(jīng)辦人→部門負責(zé)人→財務(wù)審核→財務(wù)處負責(zé)人→主管院領(lǐng)導(dǎo)→主管財務(wù)院領(lǐng)導(dǎo)→院長進行逐級審批。（二）審批權(quán)限費用報銷金額在5000（不含）元以內(nèi)的，由經(jīng)辦人→部門負責(zé)人→財務(wù)審核→財務(wù)處負責(zé)人審批。費用報銷金額在5000—50000（不含）元的，由經(jīng)辦人-4-→部門負責(zé)人→財務(wù)審核→財務(wù)處負責(zé)人→主管院領(lǐng)導(dǎo)→主管財務(wù)院領(lǐng)導(dǎo)審批。費用報銷金額在50000元及以上的，由經(jīng)辦人→部門負責(zé)人→財務(wù)審核→財務(wù)處負責(zé)人→主管院領(lǐng)導(dǎo)→主管財務(wù)院領(lǐng)導(dǎo)→院長審批；大額開支及重大事項開支由學(xué)院黨委會研究決定，并附黨委會紅頭文件或會議紀要。四、對公或?qū)€人轉(zhuǎn)賬付款的標準單項業(yè)務(wù)發(fā)票總金額不超過1000元的，可以轉(zhuǎn)到個人建行儲蓄卡賬戶；單項業(yè)務(wù)發(fā)票總金額超過1000元的需公對公轉(zhuǎn)賬。五、預(yù)開票據(jù)業(yè)務(wù)票據(jù)分為兩類：發(fā)票、行政事業(yè)單位往來收據(jù)。需要預(yù)開票據(jù)的需填寫“職業(yè)學(xué)院預(yù)開票據(jù)審批卡”。發(fā)票、收據(jù)開出后，經(jīng)辦人要關(guān)注經(jīng)費到賬情況，主動與財務(wù)處聯(lián)系。資金確認到賬后應(yīng)及時辦理入賬業(yè)務(wù)。六、各類費用報賬的具體要求（一）合同要求：批量采購物品以及支付工程款、維修費、租車費，無論金額大小均須簽訂合同。除此之外，30000元（不含）以下由業(yè)務(wù)部門自主決定是否簽訂合同，30000元以上均須簽訂合同。（二）采購物品或勞務(wù)的要求：在政府采購目錄中的通用設(shè)備（比如電腦、打印機、攝-5-像機、家具等），不論金額大小，均需由國有資產(chǎn)管理中心通過政府采購程序購買。未在政府采購目錄中的貨物、勞務(wù)等，金額在30000元（不含）以內(nèi)的，由各部門自主采購。采購前需進行詢價，并將詢價過程及結(jié)果形成詢價說明，參與詢價人員簽字后作為報銷附件入賬，其他詢價資料各部門自行留存?zhèn)洳?。金額30000元以上需由學(xué)院按規(guī)定招標采購，報賬時需附中標通知書、合同、驗收報告等相關(guān)資料。（三）單位價值在1000元以上的通用設(shè)備或單位價值1500元以上的專用設(shè)備以及軟件等無形資產(chǎn)都需到國有資產(chǎn)管理中心辦理資產(chǎn)登記手續(xù)，將“職業(yè)學(xué)院固定資產(chǎn)驗收單”入賬聯(lián)隨發(fā)票一并報銷。（四）自制原始憑證及各種說明均需加蓋部門公章。（五）關(guān)于差旅費報銷的規(guī)定1、伙食補助費標準伙食補助費按出差自然（日歷）天數(shù)計算，到省外及省內(nèi)其他市出差每人每天補助100元；到市所屬縣（市）和市遠郊區(qū)出差每人每天補助60元。遠郊區(qū)是、礦區(qū)，下同。2、交通費補助標準市內(nèi)交通費按出差自然（日歷）天數(shù)計算，到省外及省內(nèi)其他市出差每人每天補助80元；到市所屬縣（市）和市-6-遠郊區(qū)出差每人每天補助50元。3、到市所屬縣（市）和遠郊區(qū)開展公務(wù)活動報銷差旅費規(guī)定工作人員到市所屬縣（市）和遠郊區(qū)參加會議、培訓(xùn)的，不報銷住宿費、伙食補助費和市內(nèi)交通費；到市所屬縣（市）和遠郊區(qū)開展其他公務(wù)活動且實際發(fā)生住宿、伙食、交通等費用的，按照差旅費管理辦法的規(guī)定標準報銷。統(tǒng)一安排伙食、交通工具的不再報銷伙食補助費和市內(nèi)交通費。4、出差人員只有單趟城市間交通票據(jù)或沒有城市間交通票據(jù)的，報銷伙食補助費和市內(nèi)交通費的規(guī)定出差人員應(yīng)乘坐公共交通工具前往出差目的地。如只有單趟城市間交通票據(jù)或沒有城市間交通票據(jù)，經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)確認未乘坐公務(wù)用車，也可按規(guī)定報銷伙食補助費和市內(nèi)交通費；如乘坐公務(wù)用車等交通工具，按標準領(lǐng)取伙食補助費，市內(nèi)交通費不予領(lǐng)取。5、出差人員實際發(fā)生住宿而無住宿發(fā)票的差旅費報銷規(guī)定出差人員實際發(fā)生住宿而無住宿費發(fā)票的，如果是住在自己家里的，或到邊遠地區(qū)出差，無法取得住宿費發(fā)票的，由出差人員說明情況并經(jīng)部門負責(zé)人、主管財務(wù)院領(lǐng)導(dǎo)批準，可以報銷城市間交通費、伙食補助費和市內(nèi)交通費，其他情況不予報銷差旅費。-7-6、參加會議、培訓(xùn)的差旅費報銷規(guī)定所有參加會議、培訓(xùn)的，須附會議或培訓(xùn)的通知。到常駐地以外參加會議、培訓(xùn)的，會議、培訓(xùn)期間執(zhí)行會議和培訓(xùn)費的相關(guān)制度。往返會議、培訓(xùn)地點發(fā)生的城市間交通費、伙食補助費和市內(nèi)交通費按照差旅費管理辦法的規(guī)定報銷。其中，伙食補助費和市內(nèi)交通補助按往返各1天計發(fā)，當(dāng)天往返的按1天計發(fā)。7、出差乘坐飛機的，原則上從“政府采購機票管理網(wǎng)站”購買機票。如未從“政府采購機票管理網(wǎng)站”購買的機票，只要金額不超過政府采購機票的，可據(jù)實報銷；如超出政府采購機票金額的，按政府采購機票金額報銷。從駐地到機場的交通費報銷規(guī)定：按照新修訂的差旅費管理辦法，對市內(nèi)交通費實行包干管理。往返駐地和機場的交通費在按規(guī)定發(fā)放的市內(nèi)交通費內(nèi)統(tǒng)籌解決，不再另外報銷。8、特殊情況的差旅費報銷規(guī)定（1）嚴格按照會議（培訓(xùn)）通知報到時間報到、返回。未按會議（培訓(xùn)）通知要求的報到時間報到、返回，提前報到及滯留時間沒有補助，提前報到或者滯留天數(shù)的住宿費不能報銷。如需報銷時需附情況說明，說明提前或滯留的原因，由部門負責(zé)人、主管院領(lǐng)導(dǎo)、院長審批方可報銷。（2）出發(fā)地至目的地的交通費≤學(xué)校駐地至目的地的-8-交通費時，如：某教師父母家在邢臺，假期期間去探望父母，某日需要到邯鄲開會，購買了邢臺到邯鄲的車票,票價23.5元，報銷時只能按當(dāng)日當(dāng)次車的邢臺--邯鄲價格23.5元報銷；出發(fā)地至目的地的交通費≥學(xué)校駐地至目的地的交通費時，如：某教師父母家在保定，假期期間去探望父母，某日需要到邯鄲開會，購買了保定到邯鄲的車票,票價145.5元，報銷時只能按當(dāng)日當(dāng)次車的石家莊-邯鄲段價格80.5元報銷，超出部分需自理。（3）出現(xiàn)繞行時需要核減繞行