2021-2022年投資銀行業(yè)務(wù)保薦代表人之保薦代表人勝任能力綜合檢測(cè)試卷A卷含答案

2021-2022年投資銀行業(yè)務(wù)保薦代表人之保薦代表人勝任能力綜合檢測(cè)試卷A卷含答案單選題（共80題）1、以下可以參與非上市公眾掛牌公司定向發(fā)行的是（）。A.Ⅰ.ⅢB.ⅡC.Ⅰ.Ⅲ.ⅣD.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ【答案】A2、關(guān)于公司清算的說(shuō)法正確的是（）。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅣB.Ⅰ、Ⅲ、ⅣC.Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】D3、當(dāng)母公司同時(shí)滿(mǎn)足以下條件時(shí)，該母公司屬于投資性主體（）。A.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤB.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、ⅤD.Ⅰ、Ⅱ、ⅢE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】D4、下列屬于加快和簡(jiǎn)化審核類(lèi)企業(yè)債券的有（）。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅱ、Ⅳ、ⅤC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、ⅤD.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】A5、鴻運(yùn)公司是在深圳證券交易所交易上市的一家主要從事服裝業(yè)務(wù)的公司，2016年7月，證券交易所發(fā)現(xiàn)該公司最近2年連續(xù)虧損，交易所決定對(duì)其實(shí)行退市風(fēng)險(xiǎn)警示。下列各項(xiàng)屬于退市風(fēng)險(xiǎn)警示可以采取的措施的有（）。A.Ⅱ、ⅢB.Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅲ、ⅣD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ【答案】A6、關(guān)于上市公司發(fā)行證券的說(shuō)法正確的有（）。A.Ⅱ.Ⅲ.ⅣB.Ⅲ.ⅣC.Ⅰ.ⅣD.Ⅰ.Ⅱ【答案】D7、甲公司2010年度利潤(rùn)總額為2600萬(wàn)元，2010年經(jīng)營(yíng)期間受到行政罰款200萬(wàn)元。對(duì)于固定資產(chǎn)，會(huì)計(jì)上按雙倍余額遞減法計(jì)提折舊，稅法規(guī)定按年限平均法折舊，原值為2000萬(wàn)元，折舊年限為10年，凈殘值為0。企業(yè)所得稅率為25％。當(dāng)年為固定資產(chǎn)折舊年限第一年，遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債期初余額均為0，以下說(shuō)法正確的是（）。A.Ⅰ.ⅢB.Ⅱ.Ⅲ.ⅣC.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.ⅣD.Ⅰ.Ⅳ【答案】D8、根據(jù)《證券發(fā)行上市保薦業(yè)務(wù)管理辦法》的規(guī)定，保薦機(jī)構(gòu)在推薦發(fā)行人首次公開(kāi)發(fā)行股票并上市前，應(yīng)當(dāng)對(duì)發(fā)行人進(jìn)行輔導(dǎo)。下列屬于一定要接受輔導(dǎo)的人員有（）。A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅤB.Ⅰ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅱ、ⅢD.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】C9、發(fā)行保薦書(shū)和發(fā)行保薦工作報(bào)告在開(kāi)頭部分應(yīng)載明（）。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅣB.Ⅱ、ⅢC.Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ【答案】B10、掛牌公司財(cái)務(wù)報(bào)告被注冊(cè)會(huì)計(jì)師出具非標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)意見(jiàn)的，公司無(wú)須向主辦券商提交的文件是（）。A.董事會(huì)針對(duì)該審計(jì)意見(jiàn)涉及事項(xiàng)所做的專(zhuān)項(xiàng)說(shuō)明B.監(jiān)事會(huì)對(duì)董事會(huì)有關(guān)說(shuō)明的意見(jiàn)和相關(guān)決議C.負(fù)責(zé)審計(jì)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所及會(huì)計(jì)師出具的專(zhuān)項(xiàng)說(shuō)明D.股東會(huì)對(duì)董事會(huì)有關(guān)說(shuō)明的意見(jiàn)和相關(guān)決議【答案】D11、關(guān)于金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移，下列項(xiàng)目中，應(yīng)終止確認(rèn)金融資產(chǎn)的有（）。[2015年9月真題]A.Ⅱ、ⅢB.Ⅰ、Ⅱ、ⅢC.Ⅰ、Ⅲ、ⅣD.Ⅲ、Ⅳ【答案】A12、甲公司2008年度財(cái)務(wù)報(bào)告批準(zhǔn)報(bào)出日為2009年3月30日，實(shí)際對(duì)外公布日期為2009年4月3日。該公司2009年發(fā)生的下列事項(xiàng)中，應(yīng)作為資產(chǎn)負(fù)債表日后調(diào)整事項(xiàng)的有（）。A.Ⅰ、ⅡB.Ⅱ、ⅢC.Ⅰ、ⅣD.Ⅰ、Ⅲ、ⅣE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】C13、公開(kāi)發(fā)行公司債權(quán)的發(fā)行人應(yīng)當(dāng)時(shí)披露的債券存續(xù)期內(nèi)發(fā)生可能影響其償債能力或債券資格的重大事項(xiàng)是（）。A.發(fā)行人發(fā)生超過(guò)上年總資產(chǎn)10%的重大損失B.發(fā)行人主要資產(chǎn)被查封、扣押、凍結(jié)C.發(fā)行人放棄債權(quán)或財(cái)產(chǎn)，超過(guò)上年末總資產(chǎn)的10%D.發(fā)行人作出增資、減資、合并、分立、解散及申請(qǐng)破產(chǎn)的決定E.發(fā)行人當(dāng)年累計(jì)新增借款或?qū)ν馓峁?dān)保超過(guò)上年末凈資產(chǎn)的10%【答案】B14、下列關(guān)于某創(chuàng)業(yè)板上市公司治理的相關(guān)做法，不違反相關(guān)規(guī)定的是（）。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅰ、Ⅱ、ⅣC.Ⅱ、Ⅲ、ⅤD.Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅴ【答案】A15、下列關(guān)于創(chuàng)業(yè)板上市公司證券發(fā)行程序的說(shuō)法，正確的有（）。A.Ⅰ、ⅡB.ⅡC.Ⅱ、ⅢD.Ⅱ、ⅣE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ【答案】D16、根據(jù)《公開(kāi)發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準(zhǔn)則第29號(hào)——首次公開(kāi)發(fā)行股票并在創(chuàng)業(yè)板上市申請(qǐng)文件》，下列屬于首次公開(kāi)發(fā)行股票并在創(chuàng)業(yè)板上市申請(qǐng)文件的有（）。A.Ⅱ、Ⅳ、ⅤB.Ⅲ、Ⅳ、ⅤC.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】D17、發(fā)行人應(yīng)按照中國(guó)證監(jiān)會(huì)的有關(guān)規(guī)定編制和披露招股說(shuō)明書(shū)，下列關(guān)于招股說(shuō)明書(shū)的預(yù)先披露的說(shuō)法，不正確的是（）。A.發(fā)行人全體董事、監(jiān)事和高級(jí)管理人員應(yīng)當(dāng)保證預(yù)先披露的招股說(shuō)明書(shū)的內(nèi)容真實(shí)、準(zhǔn)確、完整B.預(yù)先披露的招股說(shuō)明書(shū)不是發(fā)行人發(fā)行股票的正式文件，不能含有價(jià)格信息，但發(fā)行人不得據(jù)此發(fā)行股票C.發(fā)行人將招股說(shuō)明書(shū)在中國(guó)證監(jiān)會(huì)網(wǎng)站預(yù)先披露前，可以在其企業(yè)網(wǎng)站進(jìn)行預(yù)披露D.申請(qǐng)文件受理后，發(fā)行審核委員會(huì)審核前，發(fā)行人應(yīng)將股說(shuō)明書(shū)在中國(guó)證監(jiān)會(huì)網(wǎng)站預(yù)先披露【答案】C18、規(guī)模較小的一人有限公司可以不設(shè)（）。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅱ、ⅢC.Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】D19、下列可以?xún)纛~列示的是（）。A.金融負(fù)債可以以?xún)纛~列示B.企業(yè)具有抵銷(xiāo)已確認(rèn)金額的法定權(quán)利，但公司管理層不打算執(zhí)行C.甲公司與乙公司有長(zhǎng)期合作關(guān)系，為簡(jiǎn)化結(jié)算，甲公司和乙公司合同中明確約定，雙方往來(lái)款項(xiàng)定期以?xún)纛~結(jié)算D.作為某金融負(fù)債擔(dān)保物的金融資產(chǎn)，可以與被擔(dān)保的金融負(fù)債抵銷(xiāo)后凈額列示【答案】C20、以下情形不構(gòu)成上市公司實(shí)施股權(quán)激勵(lì)障礙的是（）。A.最近1個(gè)會(huì)計(jì)年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告被注冊(cè)會(huì)計(jì)師出具保留意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告B.最近1個(gè)會(huì)計(jì)年度財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制被注冊(cè)師出具否定意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告C.最近1個(gè)會(huì)計(jì)年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告被注冊(cè)會(huì)計(jì)師出具否定意見(jiàn)審計(jì)報(bào)告D.最近1個(gè)會(huì)計(jì)年度財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制被注冊(cè)會(huì)計(jì)師出具無(wú)法表示意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告【答案】A21、A公司是一家生產(chǎn)汽車(chē)的深交所主板上市公司，B公司是一家生產(chǎn)汽車(chē)輪胎的深交所主板上市公司，A公司占有B公司30%的股份。2017年4月，A公司同B公司簽訂了一份買(mǎi)賣(mài)合同，合同中約定A公司從B公司購(gòu)買(mǎi)一批輪胎，該交易金額將占B公司最近1期經(jīng)審計(jì)凈資產(chǎn)絕對(duì)值的2%左右。根據(jù)規(guī)定，當(dāng)A、B兩公司的交易金額在（）萬(wàn)元以上時(shí)，雙方應(yīng)當(dāng)將該關(guān)聯(lián)交易及時(shí)披露。A.30B.300C.500D.1000【答案】B22、根據(jù)《公開(kāi)發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準(zhǔn)則第1號(hào)——招股說(shuō)明書(shū)》的規(guī)定，在招股說(shuō)明書(shū)中，發(fā)行人應(yīng)披露影響本行業(yè)發(fā)展的有利和不利因素，包括()。A.Ⅰ,ⅡB.Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,ⅣC.Ⅰ,Ⅲ,ⅣD.Ⅲ,Ⅳ,Ⅴ【答案】C23、下列關(guān)于IPO申請(qǐng)審核通過(guò)后信息披露的表述，正確的有()。A.Ⅰ,ⅡB.Ⅰ,Ⅲ,ⅣC.Ⅱ,Ⅲ,ⅣD.Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ【答案】D24、根據(jù)《證券公司投資銀行類(lèi)業(yè)務(wù)內(nèi)部控制指引》，關(guān)于承攬至立項(xiàng)階段的內(nèi)部控制，表述錯(cuò)誤的是（）。A.Ⅲ、Ⅳ、ⅤB.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、ⅤC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅤD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】D25、以下文件中，需要在申請(qǐng)首次公開(kāi)發(fā)行股票并在創(chuàng)業(yè)板上市時(shí)申報(bào)，而在申請(qǐng)首次公開(kāi)發(fā)行股票并在主板上市時(shí)不予申報(bào)的有（）。A.Ⅰ、ⅡB.Ⅱ、ⅢC.Ⅲ、ⅣD.Ⅳ、ⅤE.Ⅲ、Ⅴ【答案】C26、下列有關(guān)建造合同收入的確認(rèn)與計(jì)量的表述中，正確的有()。A.Ⅰ,ⅡB.Ⅲ,ⅣC.Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,ⅣD.Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ,Ⅴ【答案】C27、下列關(guān)于收入的說(shuō)法正確的是（）。A.Ⅰ、ⅢB.Ⅱ、ⅢC.Ⅰ、ⅣD.Ⅲ、ⅣE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ【答案】A28、關(guān)于首次公開(kāi)發(fā)行并在創(chuàng)業(yè)板上市股票的注冊(cè)程序，下列說(shuō)法正確的是（）。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅤB.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、ⅤC.Ⅱ、Ⅳ、ⅤD.Ⅱ、ⅤE.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】D29、根據(jù)《深圳證券交易所創(chuàng)業(yè)板上市公司規(guī)范運(yùn)作指引》，創(chuàng)業(yè)板上市公司下列事項(xiàng)中，應(yīng)當(dāng)由獨(dú)立董事發(fā)表獨(dú)立意見(jiàn)的有（）。A.Ⅱ、ⅤB.Ⅰ、ⅡC.Ⅰ、Ⅱ、ⅢD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ【答案】B30、2016年5月，某境外公司投資者擬收購(gòu)境內(nèi)公司，以股權(quán)作為支付手段，下列說(shuō)法正確的是（）。A.境外公司在紐約證券交易所上市，最近1年價(jià)格穩(wěn)定，股東合法持有并可以依法轉(zhuǎn)讓的股權(quán)，可以作為支付手段B.境外公司現(xiàn)任總經(jīng)理于2014年3月受到監(jiān)管機(jī)構(gòu)處罰，境外公司以股權(quán)作為支付手段C.境外公司在柜臺(tái)交易市場(chǎng)上市，最近1年價(jià)格穩(wěn)定，可通過(guò)增發(fā)股權(quán)作為支付手段D.境外公司以某在香港交易所上市的股權(quán)作為支付手段，該股權(quán)質(zhì)押解除工作正在辦理中【答案】A31、根據(jù)《上海證券交易所科創(chuàng)板股票上市規(guī)則》，科創(chuàng)板上市公司股東審議的下列事項(xiàng)中，每一特別表決權(quán)股份享有的表決權(quán)數(shù)量與每一普通股份擁有的表決權(quán)數(shù)量相同的有（）。A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤB.Ⅰ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、ⅤD.Ⅲ、ⅣE.Ⅱ、Ⅲ【答案】B32、以下關(guān)于收入確認(rèn)的說(shuō)法正確的是（）。A.2010年12月1日，A公司向B公司銷(xiāo)售商品5000萬(wàn)元，已交貨并開(kāi)具發(fā)票，2010年12月25日，B公司因質(zhì)量問(wèn)題要求退貨，雙方未達(dá)成一致意見(jiàn)，A公司2010年確認(rèn)上述收入5000萬(wàn)元B.甲公司以視同買(mǎi)斷方式委托乙公司銷(xiāo)售商品100件，協(xié)議價(jià)為200元每件，成本為120元每件，代銷(xiāo)協(xié)議約定，將來(lái)乙公司沒(méi)有將商品售出時(shí)可以將商品退回給甲公司。這批商品已經(jīng)發(fā)出，貨款尚未收到，則甲公司在發(fā)出商品時(shí)應(yīng)確認(rèn)收入20000元C.甲公司向乙公司銷(xiāo)售一部電梯，電梯已經(jīng)運(yùn)抵乙公司，發(fā)票賬單已經(jīng)交付，同時(shí)收到部分貨款。合同約定，甲公司應(yīng)負(fù)責(zé)該電梯的安裝工作，在安裝工作結(jié)束并經(jīng)乙公司驗(yàn)收合格后，乙公司應(yīng)立即支付剩余貨款。電梯尚未安裝，甲公司確認(rèn)收入D.甲公司屬于軟件開(kāi)發(fā)公司，2011年6月1日甲公司以1000萬(wàn)元銷(xiāo)售某成套軟件給乙公司，軟件已銷(xiāo)售，款項(xiàng)已收到。同時(shí)，甲公司接受乙公司委托對(duì)該成套軟件進(jìn)行日常有償維護(hù)管理，維護(hù)管理協(xié)議約定自2011年6月1日至2014年5月31日。甲公司2011年6月1日確認(rèn)收入1000萬(wàn)元【答案】D33、創(chuàng)新層掛牌公司出現(xiàn)下列（）情形之一的，全國(guó)股轉(zhuǎn)公司將其調(diào)出創(chuàng)新層。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅰ、Ⅲ、ⅤC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】B34、甲、乙公司均為增值稅一般納稅人，與商品、勞務(wù)及動(dòng)產(chǎn)設(shè)備相關(guān)的增值稅稅率為17%，與土地使用權(quán)相關(guān)的稅率為11%。2016年，甲公司以一項(xiàng)土地使用權(quán)換入乙公司一批存貨及一臺(tái)管理用動(dòng)產(chǎn)設(shè)備。甲公司換出土地使用權(quán)的賬面價(jià)值為900萬(wàn)元，計(jì)稅價(jià)格為1100萬(wàn)元。乙公司換出存貨的賬面價(jià)值為400萬(wàn)元，計(jì)稅價(jià)格為500萬(wàn)元，換出固定資產(chǎn)的賬面價(jià)值為600萬(wàn)元，計(jì)稅價(jià)格為700萬(wàn)元。甲公司另向乙公司支付銀行存款183萬(wàn)元。不考慮其他因素，假設(shè)該項(xiàng)交換不具有商業(yè)實(shí)質(zhì)。下列說(shuō)法不正確的有（）。A.Ⅰ、ⅡB.Ⅱ、ⅣC.Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】B35、根據(jù)《中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)上市公司并購(gòu)重組審核委員會(huì)工作規(guī)程》的規(guī)定，下列關(guān)于重組委委員安排的說(shuō)法，正確的是（）。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅱ、ⅢC.Ⅱ、ⅣD.Ⅱ、Ⅲ、ⅣE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】C36、根據(jù)《關(guān)于試行全面加強(qiáng)企業(yè)債券風(fēng)險(xiǎn)防范的若干意見(jiàn)的函》，申請(qǐng)發(fā)債企業(yè)為其他企業(yè)發(fā)債提供擔(dān)保的，在考察發(fā)債規(guī)模時(shí)按擔(dān)保額的（）計(jì)入該企業(yè)已發(fā)債余額。A.1/3B.1/4C.1/5D.1/2【答案】A37、根據(jù)《北京證券交易所上市公司證券發(fā)行注冊(cè)管理辦法（試行）》，股東大會(huì)就發(fā)行證券事項(xiàng)作出決議，必須經(jīng)出席會(huì)議的股東所持表決權(quán)的______以上通過(guò)。上市公司應(yīng)當(dāng)對(duì)出席會(huì)議的持股比例在______以下的中小股東表決情況單獨(dú)計(jì)票并予以披露。（）A.1/2；5%B.1/2；10%C.2/3；5%D.2/3；10%E.2/3；3%【答案】C38、甲上市公司2013年1月1日持有乙公司30％的股權(quán)，對(duì)乙公司有重大影響，采用權(quán)益法核算此項(xiàng)投資。取得投資時(shí)，乙公司一項(xiàng)固定資產(chǎn)公允價(jià)值為1000萬(wàn)元，賬面價(jià)值600萬(wàn)元，尚可使用年限為10年，凈殘值為0，按平均年限法計(jì)提折舊。一項(xiàng)無(wú)形資產(chǎn)公允價(jià)值為600萬(wàn)元，賬面價(jià)值為400萬(wàn)元，預(yù)計(jì)尚可使用年限為5年按直線法攤銷(xiāo)。除此之外，乙公司其他資產(chǎn)和負(fù)債的公允價(jià)值和賬面價(jià)值相等。2013年5月甲公司將一批存貨銷(xiāo)售給乙公司，售價(jià)為400萬(wàn)元，成本200萬(wàn)元，截止2013年年末，乙公司將該批存貨的40％銷(xiāo)售給獨(dú)立第三方乙公司，2013年度實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)為1200萬(wàn)元。不考慮其他因素，固定資產(chǎn)折舊和無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)均影響損益。2013年甲公司應(yīng)確認(rèn)的投資收益為（）萬(wàn)元。A.300B.312C.276D.336【答案】A39、關(guān)于保薦機(jī)構(gòu)，下列表述正確的有()。A.Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,ⅣB.Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ,ⅤC.Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,ⅤD.Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ,Ⅴ【答案】C40、符合《國(guó)務(wù)院辦公廳轉(zhuǎn)發(fā)證監(jiān)會(huì)關(guān)于開(kāi)展創(chuàng)新企業(yè)境內(nèi)發(fā)行股票或存托憑證試點(diǎn)若干意見(jiàn)的通知》相關(guān)規(guī)定的紅籌企業(yè)申請(qǐng)?jiān)谏辖凰苿?chuàng)板上市，應(yīng)達(dá)到的市值及財(cái)務(wù)指標(biāo)是（）。A.預(yù)計(jì)市值不低于人民幣100億元B.最近一年?duì)I業(yè)收入不低于人民幣5億元C.預(yù)計(jì)市值不低于人民幣50億元，或最近一年?duì)I業(yè)收入不低于人民幣5億元D.預(yù)計(jì)市值不低于人民幣50億元，且最近一年凈利潤(rùn)不低于人民幣5億元E.預(yù)計(jì)市值不低于人民幣10億元，且最近一年?duì)I業(yè)收入不低于人民幣5億元【答案】A41、某可轉(zhuǎn)換公司債券，年利率為10．25％，發(fā)行期為2年，債券價(jià)格1200元，其轉(zhuǎn)換價(jià)格為20元，假設(shè)股票在到期前1個(gè)月為轉(zhuǎn)換期，并且股價(jià)維持在30元，則轉(zhuǎn)換成股票的收益與領(lǐng)取債券利息的金額分別是()元。A.300；211.72B.400；228.19C.600；231.68D.600；258.61【答案】D42、根據(jù)《信息披露違法行為行政責(zé)任認(rèn)定規(guī)則》，以下應(yīng)認(rèn)定為不予行政處罰的考慮情形的有（）。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅰ、Ⅱ、ⅣC.Ⅱ、ⅢD.Ⅱ、Ⅳ【答案】A43、關(guān)于個(gè)人申請(qǐng)保薦代表人資格應(yīng)當(dāng)具備條件的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是（）。A.最近3年擔(dān)任過(guò)規(guī)定的發(fā)行股份購(gòu)買(mǎi)資產(chǎn)項(xiàng)目的簽字人B.具備3年以上保薦相關(guān)業(yè)務(wù)經(jīng)歷C.最近3年未受到中國(guó)證監(jiān)會(huì)的行政處罰D.參加保薦代表人勝任能力考試且成績(jī)合格有效E.未負(fù)有數(shù)額較大到期未清償?shù)膫鶆?wù)【答案】A44、流動(dòng)性偏好理論將遠(yuǎn)期利率與預(yù)期的未來(lái)即期利率之間的差額稱(chēng)之為（）。A.期貨升水B.轉(zhuǎn)換溢價(jià)C.流動(dòng)性溢價(jià)D.基差E.評(píng)估增值【答案】C45、在上交所科創(chuàng)板首次公開(kāi)發(fā)行股票，下列關(guān)于網(wǎng)下發(fā)行比例的規(guī)定錯(cuò)誤的是（）。A.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤB.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、ⅤC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅤD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣE.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】A46、下列情形中，上市公司應(yīng)當(dāng)提交臨時(shí)報(bào)告的是（）。A.Ⅲ、ⅣB.Ⅰ、Ⅲ、ⅣC.Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、ⅢE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ【答案】B47、以下關(guān)于在其他主體中權(quán)益及披露說(shuō)法正確的有（）。A.在其他主體中的權(quán)益，是指通過(guò)合同或其他形式能夠使企業(yè)參與其他主體的相關(guān)活動(dòng)并因此享有可變回報(bào)的權(quán)益。參與方式是指持有其他主體的股權(quán)，不包括向其他主體提供債權(quán)及流動(dòng)性支持等B.其他主體包括企業(yè)的子公司、合營(yíng)安排中的合營(yíng)企業(yè)、聯(lián)營(yíng)企業(yè)以及未納入合并財(cái)務(wù)報(bào)表范圍的結(jié)構(gòu)化主體，不包括合營(yíng)安排中的共同經(jīng)營(yíng)C.企業(yè)同時(shí)提供合并財(cái)務(wù)報(bào)表和母公司個(gè)別財(cái)務(wù)報(bào)表的，應(yīng)當(dāng)同時(shí)在合并財(cái)務(wù)報(bào)表附注和母公司個(gè)別財(cái)務(wù)報(bào)表附注中披露《在其他主體中權(quán)益的披露》準(zhǔn)則要求的信息D.離職后福利計(jì)劃或其他長(zhǎng)期職工福利計(jì)劃的披露適用《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第9號(hào)——職工薪酬》。不適用《在其他主體中權(quán)益的披露》準(zhǔn)則【答案】D48、甲市某汽車(chē)企業(yè)為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為16%，2018年10月在甲市銷(xiāo)售自產(chǎn)小汽車(chē)300輛，不含稅售價(jià)18萬(wàn)元／輛，另收取優(yōu)質(zhì)費(fèi)2萬(wàn)元／輛；將200輛小汽車(chē)發(fā)往乙市一經(jīng)貿(mào)公司代銷(xiāo)，取得的代銷(xiāo)清單顯示當(dāng)月銷(xiāo)售120輛、不含稅售價(jià)18．5萬(wàn)元／輛。小汽車(chē)消費(fèi)稅稅率為5％，則該汽車(chē)企業(yè)當(dāng)月應(yīng)向甲市稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納的消費(fèi)稅為（）。A.295.86萬(wàn)元B.300萬(wàn)元C.406.86萬(wàn)元D.411萬(wàn)元【答案】C49、下列關(guān)于IPO申請(qǐng)審核通過(guò)后信息披露的表述，正確的有()。A.Ⅰ,ⅡB.Ⅰ,Ⅲ,ⅣC.Ⅱ,Ⅲ,ⅣD.Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ【答案】D50、在股東大會(huì)會(huì)議通知發(fā)出后，以下可以提出臨時(shí)股東大會(huì)議案的有（）A.A持股2％與B持股1.5％聯(lián)合提出B.董事會(huì)C.監(jiān)事會(huì)D.董事會(huì)秘書(shū)【答案】A51、下列關(guān)于可轉(zhuǎn)換債券價(jià)值的說(shuō)法，正確的有（）。A.Ⅰ、Ⅲ、ⅣB.Ⅰ、Ⅱ、ⅣC.Ⅱ、ⅢD.Ⅱ、Ⅲ、ⅣE.Ⅱ、Ⅳ【答案】B52、甲公司有A原材料賬面價(jià)12萬(wàn)元／套，專(zhuān)門(mén)用于生產(chǎn)產(chǎn)品X，該原材料市場(chǎng)銷(xiāo)售價(jià)格為9萬(wàn)元／套。每套原材料加工成X產(chǎn)品將要發(fā)生成本15萬(wàn)元，每件X產(chǎn)品估計(jì)的銷(xiāo)售稅費(fèi)為1萬(wàn)元，產(chǎn)品售價(jià)26萬(wàn)元／套，則期末該原材料要計(jì)提多少跌價(jià)準(zhǔn)備（）萬(wàn)元。A.0B.1C.2D.4【答案】C53、將存貨的減值準(zhǔn)備由單項(xiàng)認(rèn)定變更為按類(lèi)別計(jì)提，體現(xiàn)了（）。A.重要性原則B.可理解性原則C.可靠性原則D.實(shí)質(zhì)重于形式原則【答案】A54、根據(jù)《保薦人盡職調(diào)查工作準(zhǔn)則》，下列事項(xiàng)中需要保薦機(jī)構(gòu)和保薦代表人進(jìn)行專(zhuān)項(xiàng)核查的有（）。A.ⅠB.Ⅰ、ⅤC.Ⅱ、ⅢD.Ⅳ、Ⅴ【答案】B55、下列各項(xiàng)關(guān)于每股收益的表述中，正確的是（）。A.在計(jì)算合并財(cái)務(wù)報(bào)表的每股收益時(shí)，其分子應(yīng)當(dāng)包括少數(shù)股東損益B.計(jì)算稀釋每股收益時(shí)，股份期權(quán)應(yīng)假設(shè)于發(fā)行當(dāng)年1月1日轉(zhuǎn)換為普通股C.新發(fā)行的普通股應(yīng)當(dāng)自合同簽訂之日起計(jì)入發(fā)行在外的普通股股數(shù)D.計(jì)算稀釋每股收益時(shí)，應(yīng)在基本每股收益的基礎(chǔ)上考慮稀釋性潛在普通股的影響【答案】D56、以下系創(chuàng)業(yè)板上市公司需暫停上市情形的有（）A.最近2年連續(xù)虧損B.最近1個(gè)會(huì)計(jì)年度年末凈資產(chǎn)為負(fù)C.最近1個(gè)年度的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告被注冊(cè)會(huì)計(jì)師出具否定意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告D.在法定披露期限屆滿(mǎn)之日起1個(gè)月內(nèi)仍未披露年度報(bào)告或者半年度報(bào)告【答案】B57、根據(jù)《上市公司收購(gòu)管理辦法》，下列關(guān)于要約收購(gòu)的說(shuō)法正確的有（）。[2016年9月真題]A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣB.Ⅱ、Ⅳ、ⅤC.Ⅱ、Ⅲ、ⅤD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ【答案】C58、下列關(guān)于首次公開(kāi)發(fā)行股票采用詢(xún)價(jià)方式定價(jià)的表述中，不正確的是（）。A.符合條件的網(wǎng)下機(jī)構(gòu)和個(gè)人投資者可以自主決定是否報(bào)價(jià)，主承銷(xiāo)商無(wú)正當(dāng)理由不得拒絕B.網(wǎng)下投資者報(bào)價(jià)應(yīng)當(dāng)包含每股價(jià)格和該價(jià)格對(duì)應(yīng)的擬申購(gòu)股數(shù)，且只能有一個(gè)報(bào)價(jià)C.網(wǎng)下投資者報(bào)價(jià)后，發(fā)行人和主承銷(xiāo)商應(yīng)當(dāng)剔除擬申購(gòu)總量中報(bào)價(jià)最高的部分，剔除部分不得低于本次發(fā)行總量的10％D.剔除部分不得參與網(wǎng)下申購(gòu)【答案】C59、受托管理人因涉嫌債券承銷(xiāo)活動(dòng)中違法違規(guī)正在接受證監(jiān)會(huì)調(diào)查或出現(xiàn)中國(guó)證監(jiān)會(huì)認(rèn)定的其他不再適合擔(dān)任受托管理人情形的，在變更受托管理人之前，中國(guó)證監(jiān)會(huì)可以臨時(shí)指定（）承擔(dān)受托管理職責(zé)，直至債券持有人會(huì)議選任出新的受托管理人為止。A.中證中小投資者服務(wù)中心有限責(zé)任公司B.中國(guó)證券投資者保護(hù)基金C.中國(guó)證券金融服務(wù)股份有限公司D.監(jiān)管評(píng)級(jí)不低于AA的證券公司【答案】A60、關(guān)于上市公司收購(gòu)中的收購(gòu)價(jià)格，以下說(shuō)法符合規(guī)定的有（）。[2015年9月真題]A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅱ、ⅢD.Ⅰ、Ⅱ【答案】A61、關(guān)于外國(guó)投資者并購(gòu)境內(nèi)企業(yè)反壟斷審查和安全審查的說(shuō)法，正確的有（）。A.ⅡB.Ⅰ、ⅡC.Ⅱ、ⅢD.Ⅰ、Ⅱ、ⅢE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】C62、獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問(wèn)應(yīng)當(dāng)結(jié)合上市公司重大資產(chǎn)重組當(dāng)年和實(shí)施完畢后的第1個(gè)會(huì)計(jì)年度的年報(bào)，自年報(bào)披露之日起15日內(nèi)，對(duì)重大資產(chǎn)重組實(shí)施的下列()事項(xiàng)出具持續(xù)督導(dǎo)意見(jiàn)。A.Ⅳ,Ⅴ,ⅦB.Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,Ⅴ,ⅥC.Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ,Ⅵ,ⅦD.Ⅱ,Ⅲ,Ⅴ,Ⅶ【答案】D63、Y上市公司為申請(qǐng)非公開(kāi)發(fā)行股票的再融資公司，在發(fā)審會(huì)后至發(fā)行前期間，其發(fā)行人顧某公布了新的定期報(bào)告，應(yīng)在()個(gè)工作日內(nèi)向中國(guó)證監(jiān)會(huì)報(bào)送會(huì)后重大事項(xiàng)說(shuō)明。A.5B.10C.15D.30【答案】A64、保薦機(jī)構(gòu)的注冊(cè)登記事項(xiàng)包括()。A.Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ,ⅤB.Ⅰ,Ⅱ,ⅢC.Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,ⅣD.Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ,Ⅴ【答案】C65、上市公司編制重組預(yù)案時(shí)，對(duì)于不同的交易標(biāo)的，需披露的事項(xiàng)不同。下列敘述正確的有（）。A.Ⅲ、ⅤB.Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ【答案】C66、公開(kāi)發(fā)行公司債券應(yīng)在主承銷(xiāo)商核查意見(jiàn)上簽字的人員有（）。A.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.ⅣB.Ⅰ.Ⅱ.ⅢC.Ⅱ.ⅣD.Ⅰ.Ⅲ.Ⅳ【答案】B67、下列有關(guān)控制環(huán)境的說(shuō)法中，錯(cuò)誤的是（）。A.控制環(huán)境對(duì)重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估具有廣泛影響B(tài).有效的控制環(huán)境本身可以防止、發(fā)現(xiàn)并糾正各類(lèi)交易、賬戶(hù)余額和披露認(rèn)定層次的重大錯(cuò)報(bào)C.有效的控制環(huán)境可以降低舞弊發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)D.財(cái)務(wù)報(bào)表層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)很可能源于控制環(huán)境存在缺陷【答案】B68、根據(jù)《證券法》和《國(guó)家發(fā)展改革委關(guān)于推進(jìn)企業(yè)債券市場(chǎng)發(fā)展、簡(jiǎn)化發(fā)行核準(zhǔn)程序有關(guān)事項(xiàng)的通知》的要求，公開(kāi)發(fā)行企業(yè)債券應(yīng)符合的條件有（）。A.ⅤB.Ⅱ、Ⅲ、ⅤC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】C69、保薦人對(duì)擬推薦首次公開(kāi)發(fā)行股票的公司，判斷其資產(chǎn)獨(dú)立性需要調(diào)查的事項(xiàng)有（）。A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣB.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、ⅤC.Ⅰ、ⅢD.Ⅱ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】A70、關(guān)于在創(chuàng)業(yè)板上市公司首次公開(kāi)發(fā)行股票的程序，下列敘述錯(cuò)誤的是（）。A.保薦人應(yīng)當(dāng)對(duì)發(fā)行人的成長(zhǎng)性進(jìn)行盡職調(diào)查和審慎判斷并出具專(zhuān)項(xiàng)意見(jiàn)B.中國(guó)證監(jiān)會(huì)收到申請(qǐng)文件后，在5個(gè)工作日內(nèi)作出是否受理的決定C.發(fā)行人應(yīng)當(dāng)自中國(guó)證監(jiān)會(huì)核準(zhǔn)之日起12個(gè)月內(nèi)發(fā)行股票D.股票發(fā)行申請(qǐng)未獲核準(zhǔn)的，發(fā)行人可于次月再次提出股票發(fā)行申請(qǐng)【答案】D71、張斌和劉武決定采取募集設(shè)立的方式設(shè)立一家股份有限公司，二人共同起草了該公司的章程，根據(jù)《公司法》的規(guī)定，該公司章程只有經(jīng)過(guò)（）表決通過(guò)才能夠生效。A.創(chuàng)立大會(huì)B.股東大會(huì)C.董事會(huì)D.監(jiān)事會(huì)【答案】A72、企業(yè)發(fā)生的下列支出中，可在發(fā)生當(dāng)期直接在企業(yè)所得稅稅前扣除的是（）。A.Ⅰ、ⅡB.Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅲ、ⅣD.Ⅳ【答案】D73、根據(jù)《上海證券交易所上市公司募集資金管理辦法》，下列機(jī)構(gòu)或人員中，可以聘請(qǐng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)募集資金存放與使用出具鑒證報(bào)告，上市公司應(yīng)積極配合并承擔(dān)必要費(fèi)用的有（）。A.Ⅰ、Ⅳ、ⅤB.Ⅰ、Ⅱ、ⅣC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅱ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅴ【答案】B74、某公司2013年度的資產(chǎn)凈利率為20％，2013年初和2013年末的產(chǎn)權(quán)比率均為1．5，則以下說(shuō)法正確的有（）。A.Ⅰ.ⅢB.Ⅰ.ⅣC.Ⅱ.ⅣD.Ⅱ.Ⅲ【答案】D75、以下關(guān)于商業(yè)銀行發(fā)行優(yōu)先股的說(shuō)法正確的有()。A.Ⅰ,ⅡB.Ⅰ,Ⅲ,ⅣC.Ⅱ,Ⅲ,ⅣD.Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ【答案】D76、以下應(yīng)納入A上市公司2018年度合并報(bào)表范圍的有（）。A.Ⅰ、ⅢB.Ⅰ、ⅣC.Ⅱ、ⅢD.Ⅱ、ⅣE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ【答案】A77、下列關(guān)于并購(gòu)重組委的組成的說(shuō)法，正確的有（）。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅰ、Ⅱ、ⅣC.Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ【答案】D78、境外法人機(jī)構(gòu)擬以協(xié)議方式收購(gòu)上市公司，依據(jù)《上市公司收購(gòu)管理辦法》，應(yīng)向證監(jiān)會(huì)提交的文件有（）。A.Ⅰ、Ⅲ、ⅣB.Ⅰ、Ⅱ、ⅣC.Ⅰ、Ⅱ、ⅢD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣE.Ⅲ、Ⅳ【答案】D79、以下關(guān)于上市公司控股股東增持股份的說(shuō)法符合規(guī)定的有（）。A.Ⅰ、ⅡB.Ⅱ、ⅢC.Ⅱ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ【答案】A80、創(chuàng)業(yè)板上市公司H與另一公司M簽訂了一份擔(dān)保合同，約定H公司以其辦公樓為M公司在銀行的貸款提供擔(dān)保，根據(jù)《深圳證券交易所創(chuàng)業(yè)板上市公司規(guī)范運(yùn)作指引》的相關(guān)規(guī)定，H公司在履行對(duì)M公司的經(jīng)營(yíng)和信譽(yù)情況進(jìn)行調(diào)查的義務(wù)時(shí)，該公司董事會(huì)對(duì)M公司的()進(jìn)行審議分析，審慎依法作出決定。A.Ⅰ,Ⅲ,ⅣB.Ⅰ,Ⅱ,ⅤC.Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,ⅣD.Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ,Ⅴ【答案】C多選題（共35題）1、下列各項(xiàng)中屬于會(huì)計(jì)差錯(cuò)的有（）A.固定資產(chǎn)盤(pán)虧B.存貨盤(pán)盈C.疏忽或曲解事實(shí)D.舞弊E.會(huì)計(jì)政策的變更F.會(huì)計(jì)估計(jì)的錯(cuò)誤運(yùn)用【答案】CD2、某股份公司注冊(cè)資本為9000萬(wàn)元，實(shí)收資本為6000萬(wàn)元，按公司章程的規(guī)定，公司董事會(huì)設(shè)有9名董事，監(jiān)事會(huì)設(shè)有5名監(jiān)事，在下面情況下，公司應(yīng)當(dāng)召開(kāi)臨時(shí)股東大會(huì)的是（）A.2名監(jiān)事提議召開(kāi)時(shí)B.4名董事辭職，公司只有5名董事時(shí)C.持有公司股份5％的股東請(qǐng)求時(shí)，該股東連續(xù)持有股份超過(guò)90天D.持有公司股份10％的股東請(qǐng)求時(shí)，該股東于股東大會(huì)召開(kāi)前2周內(nèi)購(gòu)入股份。E.公司未彌補(bǔ)的虧損達(dá)到2500萬(wàn)元【答案】BD3、收購(gòu)人對(duì)上市公司進(jìn)行收購(gòu)，收購(gòu)價(jià)款9億元，以下表述正確的有（）A.以現(xiàn)金支付，需要支付履約保證金9億元B.以現(xiàn)金支付，需要支付履約保證金1.8億元C.以在證券交易所上市交易的證券支付收購(gòu)價(jià)款的，需將用于支付的價(jià)值9億元的證券交由證券登記結(jié)算機(jī)構(gòu)保管D.以在證券交易所上市交易的證券支付收購(gòu)價(jià)款的，需將用于支付的價(jià)值1.8億元的證券交由證券登記結(jié)算機(jī)構(gòu)保管【答案】BC4、創(chuàng)業(yè)板上市公司2014年半年報(bào)，出現(xiàn)以下情形，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行業(yè)績(jī)預(yù)告的有（）A.凈利潤(rùn)比2013年度半年報(bào)下降30％B.2014年6月60日凈資產(chǎn)為一100萬(wàn)元C.凈利潤(rùn)與2014年一季度報(bào)告相比上升50％D.2013年度半年報(bào)凈利潤(rùn)為-50萬(wàn)，本期凈利潤(rùn)為150萬(wàn)E.2014年一季度報(bào)告凈利潤(rùn)為100萬(wàn)，本期凈利潤(rùn)為一50萬(wàn)【答案】BD5、以下關(guān)于公司債券的發(fā)行說(shuō)法正確的有（）A.公開(kāi)發(fā)行的公司債券只能向公眾投資者公開(kāi)發(fā)行，不可向合格投資者公開(kāi)發(fā)行B.公開(kāi)發(fā)行的公司債券資信狀況符合一定標(biāo)準(zhǔn)的，既可以向公眾投資者公開(kāi)發(fā)行，也可以自主選擇僅面向合格投資者公開(kāi)發(fā)行C.非公開(kāi)發(fā)行的公司債券應(yīng)當(dāng)向合格投資者發(fā)行D.不管是公開(kāi)發(fā)行還是非公開(kāi)發(fā)行，資信條件符合一定的標(biāo)準(zhǔn)，都可以既向公眾投資者公開(kāi)發(fā)行，也可以自主選擇僅面向合格投資者公開(kāi)發(fā)行【答案】BC6、境外法人機(jī)構(gòu)擬以協(xié)議方式收購(gòu)上市公司，依據(jù)《上市公司收購(gòu)管理辦法》，應(yīng)向證監(jiān)會(huì)提交的文件有（）A.其控股股東、實(shí)際控制人最近2年未變更的說(shuō)明；B.財(cái)務(wù)顧問(wèn)出具的收購(gòu)人符合對(duì)上市公司進(jìn)行戰(zhàn)略投資的條件、具有收購(gòu)上市公司能力的核查意見(jiàn)C.收購(gòu)人接受中國(guó)司法、仲裁管轄的聲明D.基于收購(gòu)人的實(shí)力和從業(yè)經(jīng)驗(yàn)對(duì)上市公司后續(xù)發(fā)展計(jì)劃可行性的說(shuō)明【答案】ABCD7、甲公司2010年度財(cái)務(wù)報(bào)告批準(zhǔn)報(bào)出曰為2011年3月20日，甲公司以下交易或事項(xiàng)中屬于資產(chǎn)負(fù)債表日后調(diào)整事項(xiàng)的有（）A.應(yīng)收乙公司賬款2010年年末已經(jīng)計(jì)提20％壞賬準(zhǔn)備，2010年12月31日乙公司，遭遇嚴(yán)重自然災(zāi)害，損失慘重，甲公司預(yù)計(jì)90％款項(xiàng)無(wú)法收回。甲公司于2011年2月15日獲知此消息。B.2011年2月10日，甲公司收到法院傳票，因產(chǎn)品質(zhì)量糾紛，乙公司起訴甲公司，并要求巨額賠償。C.甲公司在2010年11月20日為丁公司提供擔(dān)保，因丁公司財(cái)務(wù)狀況惡化，無(wú)法支付逾期的銀行借款，貸款銀行于2011年3月15日要求甲公司按照合同約定履行債務(wù)擔(dān)保責(zé)任。丁公司財(cái)務(wù)狀況于2010年底便已明顯惡化，甲公司2010年度財(cái)務(wù)報(bào)告未確認(rèn)與該擔(dān)保事項(xiàng)相關(guān)的預(yù)計(jì)負(fù)債。D.甲公司在2011年3月10日，董事會(huì)通過(guò)了利潤(rùn)分配預(yù)案?！敬鸢浮緼C8、投資價(jià)格研究報(bào)告包括的內(nèi)容有（）A.發(fā)行人的行業(yè)分類(lèi)、行業(yè)政策，發(fā)行人與主要競(jìng)爭(zhēng)者的比較及其在行業(yè)中的地位B.發(fā)行人經(jīng)營(yíng)狀況和發(fā)展前景分析C.發(fā)行人盈利能力和財(cái)務(wù)狀況分析D.發(fā)行人募集資金投資項(xiàng)目分析【答案】ABCD9、甲公司于2012年1月1日銷(xiāo)售給乙公司一批材料，價(jià)值4000萬(wàn)元(含增值稅)，按購(gòu)銷(xiāo)合同約定，乙公司應(yīng)于2012年10月31日前支付貨款，但至2013年1月31日乙公司尚未支付貨款。由于乙公司財(cái)務(wù)發(fā)生困難，短期內(nèi)不能支付貨款。2013年2月3日，與甲公司協(xié)商，甲公司同意乙公司以一項(xiàng)投資性房地產(chǎn)清償債務(wù)，乙公司采用成本模式對(duì)投資性房地產(chǎn)進(jìn)行后續(xù)計(jì)量，該項(xiàng)投資性房地產(chǎn)原值為5000萬(wàn)元，已計(jì)提折舊1200萬(wàn)元，計(jì)提減值準(zhǔn)備800萬(wàn)元，該投資性房地產(chǎn)的公允價(jià)值為3300萬(wàn)元，甲公司己為該項(xiàng)債權(quán)計(jì)提了800萬(wàn)元的壞賬準(zhǔn)備。則以下說(shuō)法正確的是（）A.乙公司債務(wù)重組利得確認(rèn)營(yíng)業(yè)外收入700萬(wàn)元B.乙公司債務(wù)重組利得確認(rèn)營(yíng)業(yè)外收入1000萬(wàn)元C.乙公司資產(chǎn)處置損益確認(rèn)營(yíng)業(yè)外收入300萬(wàn)元D.乙公司確認(rèn)其他業(yè)務(wù)收入3300萬(wàn)元E.甲公司確認(rèn)營(yíng)業(yè)外支出700萬(wàn)元F.甲公司確認(rèn)資產(chǎn)減值損失-100萬(wàn)元【答案】AD10、以下非公開(kāi)發(fā)行的對(duì)象，應(yīng)當(dāng)鎖定36個(gè)月的有（）A.控股股東控制的公司B.通過(guò)本次非公開(kāi)發(fā)行取得上市公司控制權(quán)的C.境外戰(zhàn)略投資者D.員工持股計(jì)劃E.上市公司董事【答案】ABCD11、以下稅種中應(yīng)當(dāng)由稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)征收管理的有（）A.增值稅B.車(chē)船稅C.船舶噸稅D.關(guān)稅【答案】AB12、下列行為符合規(guī)定的有（）A.投資者發(fā)出全面收購(gòu)要約，以股份作為支付對(duì)價(jià)，同時(shí)提供現(xiàn)金選擇權(quán)B.投資者以現(xiàn)金方式要約收購(gòu)，預(yù)計(jì)收購(gòu)總金額9億元，以2億元作為履約保證金C.控股股東持有上市公司45％的股份，投資者擬收購(gòu)33％的股份，計(jì)劃先通過(guò)協(xié)議方式收購(gòu)控股股東30％的股份然后向全體股東發(fā)出要約收購(gòu)3％的股份D.投資者已持有上市公司30％股份，現(xiàn)向持有上市公司20％股份的另一股東發(fā)出部分收購(gòu)要約E.收購(gòu)人進(jìn)行要約收購(gòu)的，要約價(jià)格不低于提示性公告前30個(gè)交易日該種股票的每日加權(quán)平均價(jià)格的算數(shù)平均值【答案】AB13、公司可在《公司章程》中規(guī)定法定代表人由以下人員擔(dān)任（）A.設(shè)董事會(huì)的有限公司法定代表人由董事長(zhǎng)擔(dān)任B.不設(shè)董事會(huì)的有限公司由執(zhí)行董事?lián)蜟.由公司總經(jīng)理?yè)?dān)任D.由公司董事會(huì)秘書(shū)擔(dān)任E.由公司副總經(jīng)理?yè)?dān)任【答案】ABC14、甲公司2010年度利潤(rùn)總額為2600萬(wàn)元，2010年經(jīng)營(yíng)期間受到行政罰款200萬(wàn)元。對(duì)于固定資產(chǎn)，會(huì)計(jì)上按雙倍余額遞減法計(jì)提折舊，稅法規(guī)定按年限平均法折舊，原值為2000萬(wàn)元，折舊年限為10年，凈殘值為0。企業(yè)所得稅率為25％。當(dāng)年為固定資產(chǎn)折舊年限第一年，遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債期初余額均為0，以下說(shuō)法正確的是（）A.甲公司2010年當(dāng)期所得稅為750萬(wàn)元B.甲公司2010年當(dāng)期所得稅為700萬(wàn)元C.甲公司2010年所得稅費(fèi)用為750萬(wàn)元D.甲公司2010年所得稅費(fèi)用為700萬(wàn)元【答案】AD15、2010年1月1日，甲公司支付600萬(wàn)元取得乙公司100％股權(quán)，投資時(shí)乙公司可確認(rèn)凈資產(chǎn)的公允價(jià)值為500萬(wàn)元。2010年1月1日至2011年12月31日，乙公司的凈資產(chǎn)增加了75萬(wàn)元，其中按購(gòu)買(mǎi)日公允價(jià)值計(jì)算實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn)50萬(wàn)元，持有可供出售金融資產(chǎn)的公允減值增加25萬(wàn)元。2012年1月5日，甲公司以480萬(wàn)元的價(jià)格轉(zhuǎn)讓A公司60％股權(quán)，轉(zhuǎn)讓后，甲公司持有A公司40％的股權(quán)，當(dāng)日公允價(jià)值為320萬(wàn)元，甲公司能對(duì)A公司實(shí)施重大影響，假定乙公司未進(jìn)行過(guò)利潤(rùn)分配，不考慮其他因素的情況下，下列說(shuō)法正確的有（）A.甲公司個(gè)別報(bào)表中，由于上述交易應(yīng)確認(rèn)股權(quán)處置收益180萬(wàn)元B.甲公司合并報(bào)表中，由于上述交易應(yīng)確認(rèn)投資收益150萬(wàn)元C.轉(zhuǎn)讓日甲公司個(gè)別報(bào)表中持有的A公司長(zhǎng)期股權(quán)投資賬面價(jià)值為270萬(wàn)元D.轉(zhuǎn)讓曰甲公司合并報(bào)表中持有的A公司股權(quán)的賬面價(jià)值為320萬(wàn)元【答案】BCD16、下列關(guān)于或有事項(xiàng)的說(shuō)法中，正確的有（）。A.或有資產(chǎn)和或有負(fù)債均不確認(rèn)B.當(dāng)或有資產(chǎn)可能給企業(yè)帶來(lái)經(jīng)濟(jì)利益時(shí)，則應(yīng)在會(huì)計(jì)報(bào)表附注中披露C.或有資產(chǎn)一般不應(yīng)在會(huì)計(jì)報(bào)表附注中披露，但當(dāng)或有資產(chǎn)很可能給企業(yè)帶來(lái)經(jīng)濟(jì)利益時(shí)，則應(yīng)在會(huì)計(jì)報(bào)表附注中披露D.一樁經(jīng)濟(jì)案件，若企業(yè)有98％的可能性獲得補(bǔ)償100萬(wàn)元，則企業(yè)就應(yīng)將其確認(rèn)為資產(chǎn)E.或有負(fù)債符合一定條件時(shí)，企業(yè)應(yīng)將其確認(rèn)為負(fù)債【答案】AC17、保薦機(jī)構(gòu)應(yīng)對(duì)在深圳證券交易所上市的上市公司披露的哪些情況發(fā)表獨(dú)立意見(jiàn)（）A.募集資金使用情況B.委托理財(cái)C.與合并范圍內(nèi)的子公司發(fā)生的關(guān)聯(lián)交易D.對(duì)合并范圍內(nèi)的子公司提供擔(dān)保E.套期保值業(yè)務(wù)【答案】ABC18、某投資者通過(guò)協(xié)議轉(zhuǎn)讓的方式持有上市公司12％的股份，且成為第～大股東，其編制的權(quán)益變動(dòng)報(bào)告書(shū)應(yīng)披露的內(nèi)容包括（）A.持有12％股份事實(shí)發(fā)生之日前6個(gè)月內(nèi)通過(guò)證券交易所的證券交易買(mǎi)賣(mài)該公司股票的簡(jiǎn)要情況B.取得12％股份的價(jià)格、所需資金額、資金來(lái)源，或者其他支付安排C.前24個(gè)月內(nèi)該投資者及其一致行動(dòng)人與上市公司之間的重大交易D.投資者、一致行動(dòng)人所從事的業(yè)務(wù)與上市公司的業(yè)務(wù)是否存在同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)或者潛在的同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)，是否存在持續(xù)關(guān)聯(lián)交易E.投資者的控股股東、實(shí)際控制人所從事的業(yè)務(wù)與上市公司的業(yè)務(wù)是否存在同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)或者潛在的同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)，是否存在持續(xù)關(guān)聯(lián)交易【答案】ABCD19、關(guān)于資產(chǎn)可收回金額的計(jì)量，下列說(shuō)法中正確的有（）A.可收回金額應(yīng)當(dāng)根據(jù)資產(chǎn)的銷(xiāo)售凈價(jià)減去處置費(fèi)用后的凈額與資產(chǎn)預(yù)計(jì)未來(lái)現(xiàn)金流量的現(xiàn)值兩者之間較高者確定B.可收回金額應(yīng)當(dāng)根據(jù)資產(chǎn)的銷(xiāo)售凈價(jià)減去處置費(fèi)用后的凈額與資產(chǎn)預(yù)計(jì)未來(lái)現(xiàn)金流量的現(xiàn)值兩者之間較低者確定C.可收回金額應(yīng)當(dāng)根據(jù)資產(chǎn)的公允價(jià)值減去處置費(fèi)用后的凈額與資產(chǎn)預(yù)計(jì)未來(lái)現(xiàn)金流量的現(xiàn)值兩者之間較高者確定D.資產(chǎn)的公允價(jià)值減去處置費(fèi)用后的凈額與資產(chǎn)預(yù)計(jì)未來(lái)現(xiàn)金流量的現(xiàn)值，只要有一項(xiàng)超過(guò)了資產(chǎn)的賬面價(jià)值，就表明資產(chǎn)沒(méi)有發(fā)生減值，不需再估計(jì)另一項(xiàng)金額E.資產(chǎn)的公允價(jià)值減去處置費(fèi)用后的凈額如果無(wú)法可靠估計(jì)的，應(yīng)當(dāng)以該資產(chǎn)預(yù)計(jì)未來(lái)現(xiàn)金流量的現(xiàn)值作為其可收回金額F.沒(méi)有確鑿證據(jù)或者理由表明，資產(chǎn)預(yù)計(jì)未來(lái)現(xiàn)金流量現(xiàn)值顯著高于其公允價(jià)值減去處置費(fèi)用后的凈額的，可以將資產(chǎn)的公允價(jià)值減去處置費(fèi)用后的凈額視為資產(chǎn)的可收回金額【答案】CD20、主板上市公司，以下不可以進(jìn)行非公開(kāi)發(fā)行的有（）A.上市公司權(quán)益被控股股東嚴(yán)重侵害尚未解除；B.對(duì)外違規(guī)擔(dān)保尚未解除；C.現(xiàn)任監(jiān)事近12月被交易所譴責(zé)：D.最近1年被出具保留、否定或無(wú)法表示意見(jiàn)審計(jì)報(bào)告，進(jìn)行重大資產(chǎn)重組【答案】AB21、甲公司2008年度財(cái)務(wù)報(bào)告批準(zhǔn)報(bào)出目為2009年3月30日，實(shí)際對(duì)外公布日期為2009年4月3日。該公司2009年發(fā)生的下列事項(xiàng)中，應(yīng)作為資產(chǎn)負(fù)債表日后調(diào)整事項(xiàng)的有（）A.3月1目發(fā)現(xiàn)2008年10月一項(xiàng)固定資產(chǎn)尚未入賬B.4月2日甲公司從銀行借入8000萬(wàn)元長(zhǎng)期借款簽訂重大資產(chǎn)抵押合同C.2月1日，與丁公司簽訂的債務(wù)重組協(xié)議執(zhí)行完畢，該協(xié)議系甲公司與丁公司于2009年1月5日簽訂D.3月10日甲公司被法院判決敗訴，并要求支付賠款1000萬(wàn)，此項(xiàng)訴訟系甲公司2008年的未決訴訟，甲公司已于2008年末確認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)債600萬(wàn)元?！敬鸢浮緼D22、按照現(xiàn)行規(guī)定，可發(fā)行公司債券的主體有（）A.上交所上市公司B.發(fā)行境外上市外資股的境內(nèi)股份有限公司C.深交所中小板上市公司D.深交所創(chuàng)業(yè)板上市公司E.在全國(guó)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)掛牌的公司F.在香港上市的境內(nèi)股份公司【答案】ABCD23、招股說(shuō)明書(shū)存在虛假記載、誤導(dǎo)性陳述、重大遺漏，以下主體承擔(dān)責(zé)任的說(shuō)法正確的有（）A.發(fā)行人承擔(dān)賠償責(zé)任B.發(fā)行人董監(jiān)高承擔(dān)連帶責(zé)任，可以證明自己無(wú)過(guò)錯(cuò)的除外C.保薦機(jī)構(gòu)承擔(dān)連帶責(zé)任，能夠證明自己無(wú)過(guò)錯(cuò)的除外D.實(shí)際控制人有過(guò)錯(cuò)的，承擔(dān)連帶責(zé)任【答案】ABCD24、某上市公司股本總額為1億股，擬實(shí)行股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃，下列說(shuō)法不符合股權(quán)激勵(lì)相關(guān)規(guī)定的是（）A.標(biāo)的股票來(lái)源為回購(gòu)本公司股份1000萬(wàn)股股票B.經(jīng)出席股東大會(huì)的股東所持表決權(quán)過(guò)半數(shù)通過(guò)，授予公司總經(jīng)理120萬(wàn)股股票C.因沒(méi)有足夠的資金行權(quán)，公司一名董事將獲授的股票期權(quán)無(wú)償轉(zhuǎn)讓給另一名董事D.審議通過(guò)股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃草案，需董事會(huì)三分之二以上的董事同意【答案】ABCD25、以下已經(jīng)計(jì)提的資產(chǎn)減值準(zhǔn)備不得轉(zhuǎn)回的有（）A.以成本計(jì)量的投資性房地產(chǎn)B.商譽(yù)C.存貨D.持有至到期投資【答案】AB26、下列關(guān)于所得稅稅收優(yōu)惠的說(shuō)法正確的有（）A.軟件企業(yè)即征即退的增值稅用于產(chǎn)品開(kāi)發(fā)擴(kuò)大再生產(chǎn)的，可以作為不征稅收入，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)從收入總額中減除。B.節(jié)能水項(xiàng)目企業(yè)，節(jié)能水項(xiàng)目所得，享受2免3減半政策C