創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)管理技術(shù)讀本(關(guān)冬梅)項(xiàng)目八課件：如何管錢-管理你的資金

第三篇

財(cái)產(chǎn)管理技術(shù)《創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)管理技術(shù)》提綱2任務(wù)一精打細(xì)算——制定營(yíng)運(yùn)資金計(jì)劃1任務(wù)二開源節(jié)流——管理你的資金

項(xiàng)目八：如何管錢——管理你的資金3任務(wù)三防患未然——防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)教學(xué)目標(biāo)1.了解營(yíng)運(yùn)資金及資金計(jì)劃2.掌握并運(yùn)用工具，管理現(xiàn)金流，提高資金利用率3.學(xué)會(huì)識(shí)別并防范常見的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)教學(xué)重點(diǎn)及難點(diǎn)

如何如何運(yùn)用工具制定資金計(jì)劃，提高資金利用率，并防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)學(xué)習(xí)成果制作一份自己項(xiàng)目的運(yùn)營(yíng)資金計(jì)劃，預(yù)測(cè)所需現(xiàn)金流，并列出資金風(fēng)險(xiǎn)及防范辦法。項(xiàng)目技能考核提交資金運(yùn)營(yíng)計(jì)劃一份；資金風(fēng)險(xiǎn)及防范報(bào)告一份。任務(wù)一精打細(xì)算——制定營(yíng)運(yùn)資金計(jì)劃閱讀與思考【閱讀引導(dǎo)案例】尹桑的神話【問題思考】為什么“一起唱”公司如此輕易就陷入了資金鏈斷裂，被迫解散破產(chǎn)的困境？尹桑在經(jīng)營(yíng)中，對(duì)融資資金的管理存在哪些問題？【創(chuàng)業(yè)大咖語(yǔ)錄】資金管理有兩個(gè)目的：生存下去和獲得成功。首先是生存，其次是努力保持穩(wěn)定的收益，最后是獲得巨大的增益?！瑺柕抡勝Y金管理有資金而沒有知識(shí)，越拼搏，失敗的可能越高。有知識(shí)而沒有資金，小小的付出都能有回報(bào)?！罴握\(chéng)一、營(yíng)運(yùn)資金

營(yíng)運(yùn)資金（workingcapital），也叫營(yíng)運(yùn)資本。廣義的營(yíng)運(yùn)資金又稱總營(yíng)運(yùn)資本，是指一個(gè)企業(yè)投放在流動(dòng)資產(chǎn)和流動(dòng)負(fù)債上的資金，具體包括現(xiàn)金、應(yīng)收賬款、存貨、其他應(yīng)收款、應(yīng)付票據(jù)、預(yù)收票據(jù)、預(yù)提費(fèi)用、其他應(yīng)付款等占用的資金。

狹義的營(yíng)運(yùn)資金是指某時(shí)點(diǎn)內(nèi)企業(yè)的流動(dòng)資產(chǎn)與流動(dòng)負(fù)債的差額。二、營(yíng)運(yùn)資金計(jì)劃

營(yíng)運(yùn)資金計(jì)劃，又稱營(yíng)運(yùn)資金預(yù)算，是對(duì)未來一定時(shí)期（一般是一年或兩年）的營(yíng)運(yùn)資金存量和流量所做的預(yù)計(jì)和規(guī)劃。營(yíng)運(yùn)資金計(jì)劃可以將營(yíng)運(yùn)資金管理的目標(biāo)和政策具體化，從而為以后的營(yíng)運(yùn)資金管理指明方向，并為營(yíng)運(yùn)資金的使用績(jī)效評(píng)價(jià)提供依據(jù)，三、寓于全面預(yù)算之中的營(yíng)運(yùn)資金計(jì)劃

全面預(yù)算是對(duì)企業(yè)未來時(shí)期內(nèi)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)及其引起的財(cái)務(wù)活動(dòng)所作的全面的預(yù)計(jì)和規(guī)劃。它是源自國(guó)外的一種企業(yè)計(jì)劃管理的工具，具有規(guī)劃、協(xié)調(diào)、控制和考核等職能，雖然編制方法多種多樣，但是它通常是從銷售預(yù)算開始，形成一個(gè)包括銷售預(yù)算、生產(chǎn)產(chǎn)量預(yù)算、直接材料預(yù)算、直接人工預(yù)算、制造費(fèi)用預(yù)算、單位生產(chǎn)成本預(yù)算、銷售及管理公用預(yù)算等業(yè)務(wù)預(yù)算，資本支出(投資)預(yù)算，現(xiàn)金預(yù)算、預(yù)計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)表等財(cái)務(wù)預(yù)算三類十多個(gè)具體預(yù)算所組成的完整的體系。任務(wù)二開源節(jié)流——管理你的資金閱讀與思考【閱讀引導(dǎo)案例】阿鴻的故事【問題思考】阿鴻在財(cái)務(wù)管理上有哪些措施做得很好？有沒有可以改進(jìn)的地方？如何改進(jìn)呢？一、管好你的現(xiàn)金流（一）現(xiàn)金流量現(xiàn)金流，又稱為現(xiàn)金流量和現(xiàn)金流轉(zhuǎn)，由現(xiàn)金和流量?jī)蓚€(gè)詞組成。（二）經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流應(yīng)包括所有與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金流量。（三）如何管理你的現(xiàn)金流1.確定最佳庫(kù)存現(xiàn)金持有量

方法一：現(xiàn)金周轉(zhuǎn)法（1）現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期（2）最佳現(xiàn)金持有量的計(jì)算

方法二：因素分析法

方法三：成本分析法表：成本分析法中的三項(xiàng)成本機(jī)會(huì)成本企業(yè)因經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的需要而占用一定數(shù)量的現(xiàn)金，這種占用是有代價(jià)的，這種代價(jià)就是它的機(jī)會(huì)成本，現(xiàn)金持有量越多，機(jī)會(huì)成本就越大。管理成本企業(yè)現(xiàn)金的保管是需要花費(fèi)一定的人力和物力的，這就構(gòu)成現(xiàn)金的管理成本，它是一種固定成本，與現(xiàn)金持有量的多少?zèng)]有明顯的比例關(guān)系。短缺成本企業(yè)因缺少必要的現(xiàn)金而沒有能力支付正常的業(yè)務(wù)開支，而導(dǎo)致企業(yè)蒙受損失或?yàn)榇烁冻龅拇鷥r(jià)就是現(xiàn)金的短缺成本。表：現(xiàn)金收支法的編寫步驟第一步對(duì)企業(yè)的現(xiàn)金流入量進(jìn)行預(yù)測(cè)。企業(yè)現(xiàn)金流入的主要形式有收入實(shí)現(xiàn)、資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、債務(wù)增加、債權(quán)減少、業(yè)主投資等。第二步對(duì)企業(yè)的現(xiàn)金流出量進(jìn)行預(yù)測(cè)。企業(yè)現(xiàn)金流出的主要形式有購(gòu)置存貨及長(zhǎng)期資產(chǎn)、支付工資等有關(guān)費(fèi)用、上繳利稅、支付股利、償還債務(wù)、債權(quán)增加等。第三步根據(jù)企業(yè)預(yù)算期的現(xiàn)金結(jié)余所要求的最低存量或理想現(xiàn)金余額推算出預(yù)算期現(xiàn)金多余的情況或不足的情況，并制定相應(yīng)的處理方案與財(cái)務(wù)安排，這個(gè)推算公式可以表示為：現(xiàn)金多余或不足=現(xiàn)金流入-現(xiàn)金流出+期初現(xiàn)金余額-現(xiàn)金最低存量

二、善于利用財(cái)務(wù)管理工具

【閱讀引導(dǎo)案例】阿榮的故事【問題思考】

你認(rèn)為阿榮第一次創(chuàng)業(yè)失敗在什么方面呢？

請(qǐng)舉出你知道的財(cái)務(wù)管理工具。（一）盈利前1.excel工具賬務(wù)處理方法能力指標(biāo)計(jì)算公式指標(biāo)解讀變現(xiàn)能力

流動(dòng)比率流動(dòng)資產(chǎn)/流動(dòng)負(fù)債反映短期償債能力，合理數(shù)據(jù)為2，但需要與同行或歷史數(shù)據(jù)比較確定。速動(dòng)比率（流動(dòng)資產(chǎn)-存貨）/流動(dòng)負(fù)債更準(zhǔn)確的反應(yīng)企業(yè)現(xiàn)金償債能力，合理數(shù)據(jù)為1，過低表示償債能力低，過高表明企業(yè)資金沒有有效利用資產(chǎn)管理

存貨周轉(zhuǎn)率銷售成本*2/（期初存貨余額+期末存貨余額）用于找出存貨管理中的問題，一般來說，越高表明企業(yè)變現(xiàn)能力越強(qiáng)。應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率銷售收入*2/（期初平均應(yīng)收賬+期末平均應(yīng)收賬反映企業(yè)債務(wù)回收能力，周轉(zhuǎn)率越高，應(yīng)收賬款回收越快，越不容易產(chǎn)生呆壞賬。流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率銷售收入*2/（期初流動(dòng)資產(chǎn)+期末流動(dòng)資產(chǎn)）反映流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)速度，越高表明企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)越節(jié)約，企業(yè)所需資金越少。能力指標(biāo)計(jì)算公式指標(biāo)解讀負(fù)債情況資產(chǎn)負(fù)債率（負(fù)債總額/資產(chǎn)總額）*100%反映長(zhǎng)期償債能力，比率越高表明償債能力越差。

產(chǎn)權(quán)比率（負(fù)債總額/股東權(quán)益）*100%反映企業(yè)資金風(fēng)險(xiǎn)，越低說明財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)越小，比率越高，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)越大。盈利能力銷售凈利潤(rùn)（凈利潤(rùn)/銷售收入）*100%反映產(chǎn)品的盈利能力，越高表明企業(yè)通過銷售獲得利潤(rùn)的能力越強(qiáng)。

資產(chǎn)凈利率（凈利潤(rùn)/平均資產(chǎn)總額）*100%反映資金利用的綜合效果，越高表明資產(chǎn)利用效率越高，資金配置越有效。

凈值報(bào)酬率（凈利潤(rùn)/平均凈資產(chǎn)）*100%反映投資報(bào)酬率，綜合性強(qiáng)，越高說明企業(yè)投資報(bào)酬越好。1.excel工具賬務(wù)處理方法（續(xù)）2.簡(jiǎn)賬【小知識(shí)】簡(jiǎn)帳使用手冊(cè)

掃描二維碼，可以查看詳細(xì)的簡(jiǎn)帳使用手冊(cè)（二）初創(chuàng)盈利期

創(chuàng)業(yè)者輔助使用記賬工具，以流水賬的形式記錄公司各項(xiàng)真實(shí)的賬目，俗稱內(nèi)賬。（三）公司發(fā)展期當(dāng)輸血功能的外部融資和造血功能的公司收入都好轉(zhuǎn)時(shí)，初創(chuàng)企業(yè)開始考慮聘請(qǐng)專職會(huì)計(jì)，購(gòu)買相應(yīng)財(cái)會(huì)軟件，重新整理之前賬務(wù)，并開始正規(guī)做賬。（四）公司成熟期一般會(huì)請(qǐng)專業(yè)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所或咨詢公司提供更為專業(yè)的服務(wù)。【閱讀引導(dǎo)案例】虎嗅網(wǎng)的故事【問題思考】

為什么虎嗅網(wǎng)的投資行為被外界所質(zhì)疑？你認(rèn)為虎嗅網(wǎng)購(gòu)買理財(cái)產(chǎn)品的行為是否合適？為什么？三、提高資金利用率三、提高資金利用率獲得投資后，初創(chuàng)企業(yè)往往短期內(nèi)將有大量賬面資金，首先，我們需要了解利用現(xiàn)金中的三個(gè)概念：流動(dòng)性、安全性和收益。企業(yè)理財(cái)將會(huì)是未來中國(guó)創(chuàng)新企業(yè)的常態(tài)。虎嗅科技的現(xiàn)金管理投向和收益水平都有較大的提升空間，建議可以術(shù)業(yè)有專攻的選取專業(yè)第三方機(jī)構(gòu)服務(wù)。任務(wù)三防患未然——防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)閱讀與思考【閱讀引導(dǎo)案例】首次創(chuàng)業(yè)現(xiàn)金流失控【問題思考】好的商業(yè)模式，用戶的買單，為何還是遭遇失敗？你所知道的初創(chuàng)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)有哪些？一、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的定義

這里所說的企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是指在各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中，由于企業(yè)受內(nèi)外部環(huán)境及各種無法控制的因素作用，使得企業(yè)在一定時(shí)期和一定范圍內(nèi)所獲取的財(cái)務(wù)收益與預(yù)期目標(biāo)發(fā)生偏離而使企業(yè)蒙受經(jīng)濟(jì)損失的可能性。

二、常見非系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)防控技術(shù)（一）現(xiàn)金流斷裂風(fēng)險(xiǎn)1.現(xiàn)金流斷裂一般來說，企業(yè)的現(xiàn)金凈流量在財(cái)務(wù)組合上可以分為以下八種情況：

經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金凈流量投資活動(dòng)的現(xiàn)金凈流量籌資活動(dòng)的現(xiàn)金凈流量1正數(shù)正數(shù)正數(shù)2正數(shù)正數(shù)負(fù)數(shù)3正數(shù)負(fù)數(shù)正數(shù)4正數(shù)負(fù)數(shù)負(fù)數(shù)5負(fù)數(shù)正數(shù)正數(shù)6負(fù)數(shù)正數(shù)負(fù)數(shù)7負(fù)數(shù)負(fù)數(shù)正數(shù)8負(fù)數(shù)負(fù)數(shù)負(fù)數(shù)表：現(xiàn)金流組合表改善企業(yè)的現(xiàn)金流技巧：技巧一：減少現(xiàn)金占用；技巧二：合理安排現(xiàn)金支付；技巧三：加速貨款的回收；技巧四：減少資金浮存；技巧五：力爭(zhēng)現(xiàn)金流量同步；技巧六：完善企業(yè)現(xiàn)金收支內(nèi)部管理?！鹃喿x引導(dǎo)案例】二次創(chuàng)業(yè)賬期過長(zhǎng)【問題思考】為何楊斌第二次創(chuàng)業(yè)，一年實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)100多萬，但仍然被財(cái)務(wù)認(rèn)為不是個(gè)優(yōu)質(zhì)項(xiàng)目而被停掉？這次，楊斌的風(fēng)險(xiǎn)在哪里？（二）應(yīng)收賬款變現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)1.應(yīng)收賬款變現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)收賬款變現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)是指在企業(yè)向客戶賒銷商品、提供勞務(wù)等過程中因某些原因?qū)е沦~款不能及時(shí)回收等情況給企業(yè)帶來?yè)p失的可能性。主要表現(xiàn)在：（1）加劇資金周轉(zhuǎn)不靈問題；（2）夸大經(jīng)營(yíng)成果；（3）加大了現(xiàn)金流出損失；（4）增加了企業(yè)資金機(jī)會(huì)成本損失。

可以采用以下措施防控該風(fēng)險(xiǎn)：（1）采用客戶風(fēng)險(xiǎn)管理、客戶征信檔案、建立壞賬提取準(zhǔn)備金、規(guī)范合同管理制度等事前措施進(jìn)行控制；（2）采用追蹤分析、賬齡分析、日常管理等方式對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行事中分析；（3）建立催收責(zé)任制、預(yù)警機(jī)制和出售壞賬