-集團財務(wù)管控

—集團財務(wù)管控第1頁/共17頁2023/3/4

集團財務(wù)管控集團財務(wù)管控：是以集團總部為財務(wù)控制主體，在給定的環(huán)境下，采用一定的方式使集團資本運動鏈沿著集團企業(yè)整體財務(wù)價值最大化的目標(biāo)發(fā)展。集團財務(wù)管控不同于一般的財務(wù)管理，它不僅是集團內(nèi)部的一項財務(wù)管理工作，也是集團管控的核心環(huán)節(jié)和重要手段。集團財務(wù)管控有七大要素，見下圖：一、集團財務(wù)管控簡介財務(wù)管控目標(biāo)財務(wù)管控績效考核財務(wù)管控客體財務(wù)管控主體財務(wù)管控方式財務(wù)管控信息系統(tǒng)財務(wù)管控風(fēng)險第2頁/共17頁二、集團財務(wù)管控的前提2023/3/4第3頁/共17頁三、我國集團財務(wù)管控現(xiàn)狀2023/3/4集團下屬分、子公司財務(wù)管理各自為政財務(wù)管控缺乏一體性財務(wù)管理觀念落后財務(wù)管控缺乏科學(xué)性財務(wù)管控配合機制不全財務(wù)管控缺乏全面性財務(wù)管控內(nèi)容不足財務(wù)管控缺乏動態(tài)性財務(wù)管控監(jiān)管不力財務(wù)管控監(jiān)管缺乏力度財務(wù)信息不準(zhǔn)確經(jīng)營風(fēng)險無法有效控制第4頁/共17頁四、集團財務(wù)戰(zhàn)略集團財務(wù)戰(zhàn)略：是為謀求企業(yè)資金均衡、有效地流動和實現(xiàn)企業(yè)戰(zhàn)略，為加強企業(yè)財務(wù)競爭優(yōu)勢，在分析企業(yè)內(nèi)、外環(huán)境因素影響的基礎(chǔ)上，對企業(yè)資金流動進行全局性、長期性和創(chuàng)造性的謀劃。集團財務(wù)戰(zhàn)略是集團企業(yè)財務(wù)控制的總體方向，是進行集團財務(wù)管控的第一步。集團財務(wù)戰(zhàn)略的類型如下：2023/3/4

集團財務(wù)戰(zhàn)略集團投資戰(zhàn)略集團籌資戰(zhàn)略集團股利分配戰(zhàn)略按照內(nèi)容分類集團財務(wù)戰(zhàn)略擴張型財務(wù)戰(zhàn)略收縮型財務(wù)戰(zhàn)略穩(wěn)固發(fā)展型財務(wù)戰(zhàn)略按照發(fā)展趨勢分類第5頁/共17頁五、集團財務(wù)管控職能2023/3/4第6頁/共17頁六、集團財務(wù)管控功能2023/3/4集團財務(wù)管控功能規(guī)范管控融資管控投資管控資產(chǎn)管控資本運營管控資金管控費用管控收益管控第7頁/共17頁七、集團財務(wù)管控的組織2023/3/4集團總經(jīng)理財務(wù)部總經(jīng)理財務(wù)分析主管財務(wù)管理主管預(yù)算控制主管資金管理主管融資主管資金資本主管出納主管稅務(wù)保險主管資產(chǎn)主管會計核算主管會計審核主管會計管理主管財務(wù)報表主管第8頁/共17頁八、集團財務(wù)管控的人事安排2023/3/4財務(wù)總監(jiān)委派制財務(wù)總監(jiān)由集團總部選派，通過一定程序進入下屬公司董事會，承擔(dān)監(jiān)督資產(chǎn)營運、重大投資決策以及審查會計報表等職責(zé)，對重大財務(wù)收支和經(jīng)濟活動實行與總經(jīng)理聯(lián)簽制度。財務(wù)負責(zé)人委派制財務(wù)負責(zé)人委派制是由集團總部選派到下屬分、子公司或單位承擔(dān)財務(wù)工作的責(zé)任。委派的財務(wù)人員對集團總部及高層管理當(dāng)局負責(zé)，貫徹和實施集團內(nèi)部規(guī)章制度與各項財務(wù)政策，對有損集團利益的行為，有權(quán)予以制止，并向單位負責(zé)人報告，全面承擔(dān)派駐公司的財務(wù)工作。第9頁/共17頁九、集團財務(wù)管控風(fēng)險預(yù)警控制2023/3/4集團財務(wù)管控風(fēng)險預(yù)警控制集團財務(wù)風(fēng)險的種類集團財務(wù)風(fēng)險的衡量集團財務(wù)風(fēng)險識別方法集團財務(wù)風(fēng)險的預(yù)警指標(biāo)集團財務(wù)風(fēng)險的控制策略集團財務(wù)危機預(yù)測集團財務(wù)危機預(yù)警控制系統(tǒng)的建立財務(wù)危機預(yù)警指標(biāo)體系引起財務(wù)危機內(nèi)在因素的評估體系籌資風(fēng)險投資風(fēng)險資本營運風(fēng)險收益分配風(fēng)險第10頁/共17頁十、集團財務(wù)管控績效管理2023/3/4集團財務(wù)管控績效管理集團企業(yè)的財務(wù)管控是為了實現(xiàn)集團的整體財務(wù)戰(zhàn)略，在集團財務(wù)管控的每一個層級都存在著控制者與被控制者的關(guān)系，如何考核被控制者的業(yè)績并依此進行獎懲，是實現(xiàn)財務(wù)管控方法有效使用以及財務(wù)風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)正常運轉(zhuǎn)的保障。集團財務(wù)管控績效管理集團財務(wù)管控績效考核的重要性集團財務(wù)管控績效考核原則集團財務(wù)管控績效考核標(biāo)準(zhǔn)第11頁/共17頁講解完畢，敬請指點！

2023/3/4第12頁/共17頁附：集團財務(wù)管控訪談的主要問題1、該集團是否存在集團財務(wù)戰(zhàn)略，具體什么內(nèi)容，是否合適，落實情況如何？2、該集團采取什么樣的集團財務(wù)管控模式，集團財務(wù)控制權(quán)是如何分配的？3、該集團是如何進行集團財務(wù)管控的，集團預(yù)算控制/集團財務(wù)制度控制/集團財務(wù)流程控制/集團財務(wù)總監(jiān)委派控制/集團財務(wù)激勵控制/集團內(nèi)外部審計控制/其他控制手段？4、該集團主要對哪些內(nèi)容進行集團財務(wù)管控，制度及流程規(guī)范/融資/投資/資產(chǎn)/資本運營/資金/費用/收益/其他？5、該集團是通過什么樣的組織機構(gòu)來實現(xiàn)集團財務(wù)管控的，組織機構(gòu)中的每個崗位的崗位主要職責(zé)是什么？6、集團下屬的分、子公司的財務(wù)總監(jiān)及主要財務(wù)負責(zé)人是如何管理的，集團總部委派還是分、子公司自行管理？他們的主要職責(zé)是什么？7、集團公司如何防范財務(wù)風(fēng)險？8、集團公司的財務(wù)管控績效管理師如何進行的，效果如何？2023/3/4第13頁/共17頁集團預(yù)算控制2023/3/4營業(yè)預(yù)算（短期）全面預(yù)算的構(gòu)成營業(yè)收入預(yù)算營業(yè)成本預(yù)算期間費用預(yù)算財務(wù)預(yù)算（短期）資本預(yù)算（長期）現(xiàn)金預(yù)算利潤預(yù)算財務(wù)狀況預(yù)算長期投資預(yù)算長期籌資預(yù)算1、編制預(yù)算2、預(yù)算執(zhí)行3、預(yù)算調(diào)整4、預(yù)算考評企業(yè)目標(biāo)考核體系返回集團預(yù)算控制預(yù)算控制：是將集團企業(yè)的決策目標(biāo)及其資源配置規(guī)劃加以定量化，并使之得以實現(xiàn)的內(nèi)部管理活動或過程。特征風(fēng)險防御權(quán)力制衡以人為本集團預(yù)算控制：是將集團企業(yè)的決策目標(biāo)及其資源配置規(guī)劃加以定量化，并使之得以實現(xiàn)的內(nèi)部管理活動或過程。特征風(fēng)險防御權(quán)力制衡以人為本全面預(yù)算管理第14頁/共17頁全面預(yù)算管理2023/3/4全面預(yù)算管理

全面預(yù)算管理：是利用預(yù)算對企業(yè)內(nèi)部各部門、各單位的各種財務(wù)及非財務(wù)資源進行分配、考核、控制，以便有效地組織和協(xié)調(diào)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動，完成既定的經(jīng)營目標(biāo)。是企業(yè)全過程，全方位及全員參與的預(yù)算管理。返回第15頁/共17頁集團財務(wù)風(fēng)險、集團財務(wù)危機2023/3/4集團財務(wù)風(fēng)險集團財務(wù)風(fēng)險：就是集團企業(yè)未來財務(wù)收益的變動性以及由此引起的喪失償債能力的可能性。集團財務(wù)