第七期法律知識點案件防控、內部控制

法律法規(guī)知識點匯編（第七期）目錄※銀行業(yè)金融機構案防工作辦法 1※銀行業(yè)金融機構案件問責工作管理暫行辦法……4※商業(yè)銀行內部控制指引 10※商業(yè)銀行與內部人和股東關聯(lián)交易管理辦法…162014年8月13日銀行業(yè)金融機構案防工作辦法（銀監(jiān)辦發(fā)2013年257號）※案防責任：銀行業(yè)金融機構是案防工作第一責任主體。（第6條）董事長是案件風險防范第一責任人。（第7條）監(jiān)事長是案防工作監(jiān)督的第一責任人。（第8條）行長或總經(jīng)理是案防制度制定和執(zhí)行的第一責任人。（第9條）單選題：案件風險防范第一責任人是（A）A.董（理）事長 B.行長或主任C.監(jiān)事長 D.金融機構※案防工作牽頭部門：應當明確負責合規(guī)管理工作的部門為案防工作牽頭部門，將本機構案防工作組織實施作為其重要職責。（第11條）單選題：合規(guī)管理部門在案防工作中的職責是（D）A.實施部門 B.執(zhí)行部門C.監(jiān)督部門 D.牽頭部門※案防職責（節(jié)選）：監(jiān)事會或監(jiān)事的案防職責：監(jiān)督董事會和高級管理層案防工作職責履行情況。（第8條）高級管理層的案防職責：有效管理本機構案件風險，明確各部門及分支機構案防工作的職責分工，確保專人負責，并研究制定年度案防工作計劃。（第9條）※案防制度及質量控制：按照分工負責的原則，由具體業(yè)務部門發(fā)起制定業(yè)務制度和辦法。（第12條）建立制度后評價體系，對各項制度合規(guī)性和有效性進行審查。（第13條）建立并完善統(tǒng)一授信、分級授權制度以及前、中、后臺職責明確、崗位分離、制約有效的內部管理制度。（第14條）建立和完善信息科技系統(tǒng)，提高通過技術手段防范案件的能力。（第15條）制定符合本機構特點的案件風險排查、報告、處置、問責以及整改、后評價等專門制度。（第16條）建立健全科學的績效考核和激勵約束機制，確保業(yè)務發(fā)展與內部控制、風險管理能力相匹配。（第17條）建立檢舉、抵制違法違規(guī)行為和堵截案件的獎勵制度，強化員工參與案防工作的激勵引導，依法保護舉報人的合法權益。（第18條）※員工行為約束：應當強化員工職業(yè)規(guī)范約束，將員工行為管理與操作風險管理有機結合。主要工作至少應當包括：1建立并完善員工管理制度，將員工入職前背景考察、職業(yè)操守、八小時內外行為規(guī)范等要素納入案防管理范疇；2加大對員工參與民間借貸、非法集資、充當資金掮客、洗錢、涉黃、涉賭、涉毒、經(jīng)商辦企業(yè)、過度消費及負債、頻繁請假等異常行為的監(jiān)督檢查力度。多選題：下列哪些應納入對員工行為約束的案防管理范疇：（ABCD）A.員工入職前背景考察 B.八小時內外行為規(guī)范C.員工參與民間借貸 D.員工過度消費及負債※工作質量控制：應當加強監(jiān)督檢查工作質量控制，業(yè)務條線管理、合規(guī)管理、內審稽核等負有檢查職責的部門對具體發(fā)案業(yè)務已做過專項檢查或審計，應發(fā)現(xiàn)未能發(fā)現(xiàn)問題或發(fā)現(xiàn)問題后未及時報告的，應當追究有關人員責任。（第28條）多選題：哪些部門對具體發(fā)案業(yè)務已做過專項檢查或審計，應發(fā)現(xiàn)未能發(fā)現(xiàn)問題或發(fā)現(xiàn)問題后未及時報告的，應當追究有關人員責任？（ABCD）A.業(yè)務條線管理部門 B.合規(guī)管理部門C.內審稽核部門 D.其他負有檢查職責的部門※監(jiān)管評級重要依據(jù)：監(jiān)管機構應當將銀行業(yè)金融機構案防工作評估結果作為監(jiān)管評級和現(xiàn)場檢查的重要依據(jù)。（第31條）銀行業(yè)金融機構案件問責工作管理暫行辦法（2014年1月1日起施行）※案件的定義：是指銀行業(yè)金融機構從業(yè)人員獨立實施或參與實施的，或外部人員實施的，侵犯銀行業(yè)金融機構或客戶資金或其他財產權益的，涉嫌觸犯刑法，已由公安、司法機關立案偵查或按規(guī)定應當移送公安、司法機關立案查處的刑事犯罪案件。銀行業(yè)金融機構從業(yè)人員在案件中涉嫌犯罪或存在其他與案件直接相關的違法違規(guī)行為的，適用本辦法。（第3條）※重大惡性案件：1.涉案金額等值人民幣一千萬元（含）以上的；2.性質惡劣，造成擠兌、區(qū)域性或系統(tǒng)性風險等重大社會不良影響的；3.銀行業(yè)監(jiān)督管理機構認定的其他屬于重大、惡性的案件。（第4條）※案件責任人員：是指對案件發(fā)生負有責任的銀行業(yè)金融機構從業(yè)人員，包括作案人員，相關違法違規(guī)行為的實施人或參與人以及對案件發(fā)生負有管理、領導、監(jiān)督責任的人員。對案件發(fā)生負有管理、領導責任的人員是指不履行或未有效履行管理職責，導致有關環(huán)節(jié)內部控制失效，致使案件發(fā)生的銀行業(yè)金融機構法人或分支機構的負責人或部門負責人。對案件發(fā)生負有監(jiān)督責任的人員是指不履行或未有效履行監(jiān)督、檢查職責，應當發(fā)現(xiàn)而未能及時發(fā)現(xiàn)、報告案件及風險的人員。（第6條）※問責方式：案件問責主要包括但不限于以下方式：1.紀律處分：包括警告、記過、記大過、降級、撤職、留用察看、開除等。2.經(jīng)濟處理：包括扣減績效工資、降低薪酬級次、要求賠償經(jīng)濟損失等。3.其他問責方式：包括通報批評、責令辭職、解除勞動合同等。（第10條）案件問責方式可以合并使用，但對于應當給予紀律處分的，不得以經(jīng)濟處理或其他問責方式代替紀律處分。（第11條）多選題：下列哪些屬于紀律處分：（AB）A.警告 B.降級C.通報批評 D.責令辭職※上追兩級、一案四問責：應當追究案發(fā)層級機構案件責任人員的責任，并對其上一級機構涉案條線部門負責人、機構分管負責人、機構主要負責人及其他案件責任人員做出責任認定，根據(jù)責任認定情況進行問責。發(fā)生重大、惡性案件的，除追究案發(fā)層級機構及其上一級機構案件責任人員的責任外，還應當對案發(fā)層級機構上一級機構的上級機構涉案條線部門負責人、機構分管負責人、機構主要負責人及其他案件責任人員做出責任認定，根據(jù)責任認定情況進行問責。（第12條）多選題：某全國性商業(yè)銀行在福建南平市分行業(yè)務條線發(fā)生涉及1000萬元以上案件，下列哪些人可能被追責：（ABCD）A.南平分行案件責任人員B.福建省分行業(yè)務部門負責人C.福建省分行業(yè)務分管負責人D.總行業(yè)務部門負責人及分管負責人※責任認定：發(fā)生涉案金額等值人民幣一百萬元（含）以上案件的，應當給予案發(fā)層級機構主要負責人記大過（含）以上處分；發(fā)生重大、惡性案件的，應當給予案發(fā)層級機構主要負責人及其上一級機構分管負責人降級（含）以上處分。（第13條）單選題：某金融機構發(fā)生涉案金額100萬元以上案件，應當給予案發(fā)層級機構主要負責人怎么的處分？（C）A.警告 B.記過以上C.記大過以上 D.降級以上※免予追究責任：1.不可抗力造成違法違規(guī)的；2.因緊急避險，被迫采取非常規(guī)手段處置突發(fā)事件，且所造成的損害明顯小于不采取緊急避險措施可能造成的損害的；3.受他人暴力脅迫實施違法違規(guī)行為，且事后及時報告并積極采取補救措施的；4.案發(fā)前已發(fā)現(xiàn)相關環(huán)節(jié)內部控制問題并及時提示風險、提出整改要求，或主動反映、舉報案件線索的；5.在集體決策的違法違規(guī)行為中明確表達不同意意見且有記錄的；6其他可以免責的情形。（第14條）※從輕或減輕處理：1.情節(jié)輕微且未造成損害的；2.因抵制無效，被迫執(zhí)行上級錯誤決定或命令而實施違法違規(guī)行為的，但執(zhí)行上級明顯違法違規(guī)決定或命令的除外；3.自查發(fā)現(xiàn)、主動揭露案件的；4.主動采取有效措施消除或減輕危害后果的；5.積極配合案件調查，為案件調查、減少損失、挽回影響發(fā)揮重要作用或有重大立功表現(xiàn)的；6.受他人惡意欺詐實施違法違規(guī)行為，且事后及時報告并積極采取補救措施的；7.其他可以從輕、減輕處理的情形。（第15條）※從重處理：1.發(fā)生重大、惡性案件，或一年內發(fā)生同質同類案件的；2.監(jiān)督管理嚴重失職，致使內部控制嚴重失效，從而引發(fā)案件的；3.指使、授意、教唆或脅迫他人違法違規(guī)操作，發(fā)生案件的；4.對違法違規(guī)事實或發(fā)現(xiàn)的重要案件線索不及時報告、制止、處理，從而引發(fā)案件或導致案件情節(jié)進一步加重的；5.對上級機構或銀行業(yè)監(jiān)督管理機構指出的內部控制薄弱環(huán)節(jié)或提出的整改意見，未采取落實措施或落實不到位，發(fā)生案件的；6.案發(fā)后，瞞報或故意漏報、遲報、錯報案件信息的；7.隱瞞案件事實或隱匿、偽造、篡改、毀滅證據(jù)，抗拒、妨礙、不配合案件調查和處理的；8.對檢舉人、證人、鑒定人、調查處理人實施威脅、恐嚇或打擊報復的；9.其他應當從重處理的情形。（第16條）多選題：某銀行發(fā)生案件，下列哪些符合對有關案件責任人員從重處理的情形？（ABCD）A.一年內發(fā)生同質同類案件的。B.監(jiān)督管理嚴重失職，致使內部控制嚴重失效，從而引發(fā)案件的。C.對違法違規(guī)事實不及時報告，從而引發(fā)案件的。D.對監(jiān)管機構提出的整改意見，未采取落實措施發(fā)生案件的?！仿毴温毾拗疲喊讣熑稳藛T被撤職后，二年內不得安排擔任同職（級）及以上職務。（第17條）單選題：某銀行財務科科長因涉及案件被撤職，一年后調任本行業(yè)務科科長，該調動是否符合規(guī)定：（B）A.符合 B.不符合C.不一定 D.以上說法都不對※離職人員責任：離職人員對離職前的案件發(fā)生負有責任的，銀行業(yè)金融機構應當做出責任認定，并報告監(jiān)管機構，案件責任人仍在銀行業(yè)金融機構任職的，應當將認定結果及擬處理意見移送離職人員現(xiàn)任職單位。（第18條）單選題：王某因案件辭去A銀行總經(jīng)理一職，后到B農商銀行就職，后A銀行做出處理意見，王某對案件存在重大過失，擬給予記過處分，請問下列正確的是：（B）A.考慮王某已辭職到其他銀行，其處理意見不宜移送。B.應當將認定結果及擬處理意見移送B農商銀行。C.視情況而定。D.以上說法都不對?！鶗和Ｂ殑眨喊l(fā)生涉案金額等值人民幣一百萬元（含）以上案件的，銀行業(yè)金融機構應當暫停案發(fā)層級機構分管負責人職務，并視情況暫停案發(fā)層級機構主要負責人職務，責成其積極配合案件調查。發(fā)生重大、惡性案件的，銀行業(yè)金融機構應當暫停案發(fā)層級機構分管負責人、主要負責人職務，并視情況暫停案發(fā)層級機構上一級機構分管負責人職務，責成其積極配合案件調查。案件調查結束后，確認被暫停職務的人員履行了相關職責的，即予恢復原職。（第21條）商業(yè)銀行內部控制指引（銀監(jiān)會令2007年第6號）一、內部控制的基本要求※內部控制要素：1.內部控制環(huán)境。2.風險識別與評估。3.內部控制措施。4.信息交流與反饋。5.監(jiān)督評價與糾正。（第6條）多選題：內部控制要素有哪些？（ABCD）A.內部控制環(huán)境 B.風險識別與評估C.信息交流與反饋 D.監(jiān)督評價與糾正※重要崗位的決定：涉及資產、負債、財務和人員等重要事項變動均不得由一個人獨自決定。（第15條）單選題：張某是一農商銀行高管，其主管人事和財務，對人事和財務重要事項變動有獨自決定權，請問張某的行為是否合規(guī)？（B）A.合規(guī) B.不合規(guī)C.根據(jù)銀行章程決定 D.以上都不對※關鍵崗位及其控制要求：關鍵崗位應當實行定期或不定期的人員輪換和強制休假制度。（第16條）※內部審計部門的權利和任職：應當有權獲得商業(yè)銀行的所有經(jīng)營信息和管理信息，并對各個部門、崗位和各項業(yè)務實施全面的監(jiān)督和評價。（第27條）10具有充分的獨立性，實行全行系統(tǒng)垂直管理。（第28條）二、授權的內部控制※授信決策機制：設立授信審查委員會，負責審批權限內的授信。行長不得擔任授信審查委員會的成員。授信審查委員會審議表決應當遵循集體審議、明確發(fā)表意見、多數(shù)同意通過的原則，全部意見應當記錄存檔。（第34條）多選題：某銀行授信審查委員會（以下簡稱授審會）正審查一筆貸款，下列說法錯誤的是：（ABC）A.該銀行行長作為授審會成員正在發(fā)表意見。B.該筆貸款半數(shù)表決通過。C.記錄員未將全部意見記錄存檔。D.以上答案都不對?！谛殴芾恚荷虡I(yè)銀行應當建立嚴格的授信風險垂直管理體制，對授信實行統(tǒng)一管理。（第35條）商業(yè)銀行應當對單一客戶的貸款、貿易融資、票據(jù)承兌和貼現(xiàn)、透支、保理、擔保、貸款承諾、開立信用證等各類表內外授信實行一攬子管理，確定總體授信額度。（第40條）※建立統(tǒng)一的授信操作規(guī)范：明確貸前調查、貸時審查、貸后檢查各個環(huán)節(jié)的工作標準和盡職要求:11（一）貸前調查應當做到實地查看，如實報告授信調查掌握的情況，不回避風險點，不因任何人的主觀意志而改變調查結論。（二）貸時審查應當做到獨立審貸，客觀公正，充分、準確地揭示業(yè)務風險，提出降低風險的對策。（三）貸后檢查應當做到實地查看，如實記錄，及時將檢查中發(fā)現(xiàn)的問題報告有關人員，不得隱瞞或掩飾問題?！谛旁瓌t：應當遵循“先落實條件、后實施授信”的原則，授信條件未落實或條件發(fā)生變更未重新決策的，不得實施授信。（第45條）※關聯(lián)方的授信：應當按照商業(yè)原則，以不優(yōu)于對非關聯(lián)方同類交易的條件進行。在對關聯(lián)方的授信調查和審批過程中，商業(yè)銀行內部相關人員應當回避。（第47條）※授信風險責任制：明確各個部門、崗位的風險責任:（一）調查人員應當承擔調查失誤和評估失準的責任。（二）審查和審批人員應當承擔審查、審批失誤的責任，并對本人簽署的意見負責。（三）貸后管理人員應當承擔檢查失誤、清收不力的責任。（四）放款操作人員應當對操作性風險負責。12（五）高級管理層應當對重大貸款損失承擔相應的責任。（第52條）多選題：下列關于授信風險責任的說法正確的是：（ABCD）A.調查人員應當承擔調查失誤和評估失準的責任。B.審查和審批人員應當承擔審查、審批失誤的責任，并對本人簽署的意見負責。C.貸后人員應當承擔檢查失誤、清收不力的責任。D.放款操作人員應當對操作性風險負責。三、資金業(yè)務的內部控制※內容控制的重點：對資金業(yè)務對象和產品實行統(tǒng)一授信，實行嚴格的前后臺職責分離，建立中臺風險監(jiān)控和管理制度，防止資金交易員從事越權交易，防止欺詐行為，防止因違規(guī)操作和風險識別不足導致的重大損失。（第56條）※組織結構：權限等級和職責分離的原則，做到前臺交易與后臺結算分離、自營業(yè)務與代客業(yè)務分離、業(yè)務操作與風險監(jiān)控分離，建立崗位之間的監(jiān)督制約機制。（第57條）※風險責任制：（一）前臺資金交易員應當承擔越權交易和虛假交易的責任，并對未執(zhí)行止損規(guī)定形成的損失負責。13（三）中臺監(jiān)控人員應當承擔對資金交易員越權交易報告的責任，并對風險報告失準和監(jiān)控不力負責。（三）后臺結算人員應當對結算的操作性風險負責。（四）高級管理層應當對資金交易出現(xiàn)的重大損失承擔相應的責任。（第71條）四、存款和柜臺業(yè)務的內部控制※分級授權和雙簽制度：應當對大額存單簽發(fā)、大額存款支取實行分級授權和雙簽制度。（第77條）※賬務管理：當天票據(jù)當天入賬，對發(fā)現(xiàn)的錯賬和未提出的票據(jù)或退票，應當履行內部審批、登記手續(xù)。（第78條）判斷題：當天票據(jù)第二天入賬，對發(fā)現(xiàn)的錯賬和未提出的票據(jù)或退票，應當履行內部審批、登記手續(xù)。（X）※嚴格執(zhí)行“印、押、證”三分管制度：使用和保管重要業(yè)務印章的人員不得同時保管相關的業(yè)務單證，使用和管理密押、壓數(shù)機的人員不得同時使用或保管相關的印章和單證。人員離崗，“印、押、證”應當落鎖入柜，妥善保管。（第79條）※復核和個人負責制度：商業(yè)銀行應當對現(xiàn)金收付、資金劃轉、賬戶資料變更、密碼更改、掛失、解掛等柜臺業(yè)務，建立復核制度，確保交易的記錄完整和可追溯。柜臺人員的名章、操作密碼、身份識別卡等應當實行個人負責制，妥善保管，按章使用。（第80條）14

※重要財物的管理：商業(yè)銀行應當對現(xiàn)金、貴金屬、重要空白憑證和有價單證實行嚴格的核算和管理，嚴格執(zhí)行入庫、登記、領用的手續(xù)，定期盤點查庫，正確、及時處理損益。（第81條）五、會計的內部控制※會計崗位設置原則:商業(yè)銀行會計崗位設置應當實※會計崗位設置原則:商業(yè)銀行會計崗位設置應當實行責任分離、相互制約的原則，嚴禁一人兼任非相容的崗位或獨自完成會計全過程的業(yè)務操作。（第107條）※會計財務處理要求：商業(yè)銀行應當對會計賬務處理的全過程實行監(jiān)督，會計賬務應當做到賬賬、賬據(jù)、賬款、賬實、賬表和內外賬的六相符。（第109條）凡賬務核對不一致的，應當按照權限進行糾正或報上級機構處理。多選題：會計賬務應當做到：（ABCD）A.賬賬相符 B.賬據(jù)相符C.賬款相符 D.內外賬相符※會計人員內部控制制度：應當對會計人員實行強制休假制度，聯(lián)行、同城票據(jù)交換、出納等重要會計崗位人員和會計主管還應當定期輪換，落實離崗（任）審計制度。15商業(yè)銀行與內部人和股東關聯(lián)交易管理辦法※關聯(lián)方范圍：包括關聯(lián)自然人、法人或其他組織。（第4條）關聯(lián)自然人包括：1.內部人；2.主要自然人股東；3.內部人和主要自然人股東的近親屬；4.關聯(lián)法人或其他組織的控股自然人股東、董事、關鍵管理人員；5.有重大影響的其他自然人。內部人包括商業(yè)銀行的董事、總行和分行的高級管理人員、有權決定或者參與商業(yè)銀行授信和資產轉移的其他人員。主要自然人股東是指持有或控制商業(yè)銀行5%以上股份或表決權的自然人股東。自然人股東的近親屬持有或控制的股份或表決權應當與該自然人股東持有或控制的股份或表決權合并計算。近親屬包括父母、配偶、兄弟姐妹及其配偶、成年子女及其配偶、配偶的父母、配偶的兄弟姐妹及其配偶、父母的兄弟姐妹及其配偶、父母的兄弟姐妹的成年子女及其配偶。（第7條）多選題：下列為農商銀行關聯(lián)自然人的是：（ABCD）A.分行行長。B.持有5%以上股份的自然人股東。C.與其舅母一并持有5%股份的自然人股東。16D.有權參與授信的信貸員?！P聯(lián)法人或其他組織包括：1.主要非自然人股東；2.與商業(yè)銀行同受某一企業(yè)直接、間接控制的法人或其他組織；3.內部人與主要自然人股東及其近親屬直接、間接、共同控制或可施加重大影響的法人或其他組織；4.其他可直接、間接、共同控制商業(yè)銀行或可對商業(yè)銀行施加重大影響的法人或其他組織。主要非自然人股東是指能夠直接、間接、共同持有或控制商業(yè)銀行5%以上股份或表決權的非自然人股東。法人或其他組織不包括商業(yè)銀行。本條第一款所指企業(yè)不包括國有資產管理公司。（第8條）多選題:下列哪一家法人屬于H銀行的關聯(lián)法人：（ABCD）A.與H銀行同受某集團企業(yè)間接控制的甲公司。B.持有H銀行5%以上股份的乙公司。C.持有H銀行5%以上表決權的丙公司。D.H銀行副行長與持有該行5%股份的林某共同控制的丁公司?！刂萍爸卮笥绊懙亩x：有權決定商業(yè)銀行、法人或其他組織的人事、財務和經(jīng)營決策，并可據(jù)以從其經(jīng)營活動中獲取利益。共同控制是指按合同約定或一致行動時，對某項經(jīng)濟活動所共有的控制。17重大影響是指不能決定商業(yè)銀行、法人或其他組織的人事、財務和經(jīng)營決策，但能通過在其董事會或經(jīng)營決策機構中派出人員等方式參與決策。（第9條）※關聯(lián)方范圍的延伸：與商業(yè)銀行關聯(lián)方簽署協(xié)議、做出安排，生效后符合前述關聯(lián)方條件的自然人、法人或其他組織視為商業(yè)銀行的關聯(lián)方。（第10條）自然人、法人或其他組織因對商業(yè)銀行有影響，與商業(yè)銀行發(fā)生的本辦法第十八條所列交易行為未遵守商業(yè)原則，有失公允，并可據(jù)以從交易中獲取利益，給商業(yè)銀行造成損失的，商業(yè)銀行應當按照實質重于形式的原則將其視為關聯(lián)方。（第11條）中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會有權依法認定商業(yè)銀行的關聯(lián)自然人、法人或其他組織。（第17條）多選題：下列屬于商業(yè)銀行關聯(lián)方的是：（ABC）A.與商業(yè)銀行關聯(lián)方簽署協(xié)議共同持有該行5%股份的林某。B.未符合大額授信要求，對商業(yè)銀行有影響，獲得授信并獲利的甲公司。C.銀監(jiān)會認定的商業(yè)銀行關聯(lián)方。D.以上都不是。※關聯(lián)交易范圍：是指商業(yè)銀行與關聯(lián)方之間發(fā)生的轉移資源或義務的下列事項：1.授信；2.資產轉移；3.提供服務4.中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會規(guī)定的其他關聯(lián)交易。（第1818條）多選題：某銀行與關聯(lián)方之間發(fā)生的下列哪些事項屬于關聯(lián)交易：（ABCD）A.授信 B.資產轉移 C.提供服務D.以上都是※授信的定義：是指商業(yè)銀行向客戶直接提供資金支持，或者對客戶在有關經(jīng)濟活動中可能產生的賠償、支付責任做出保證，包括貸款、貸款承諾、承兌、貼現(xiàn)、證券回購、貿易融資、保理、信用證、保函、透支、拆借、擔保等表內外業(yè)務。（第19條）多選題：下列屬于授信范圍的是：（ABCD）A.貸款承諾B.貼現(xiàn)C.保理D.擔?！P聯(lián)交易的分類：分為一般關聯(lián)交易、重大關聯(lián)交易。一般關聯(lián)交易是指商業(yè)銀行與一個關聯(lián)方之間單筆交易金額占商業(yè)銀行資本凈額1%以下，且該筆交易發(fā)生后商業(yè)銀行與該關聯(lián)方的交易余額占商業(yè)銀行資本凈額5%以下的交易。重大關聯(lián)交易是