第二章-商業(yè)銀行資本

其次章商業(yè)銀行資本教學目標：第一節(jié)銀行資本金的構(gòu)成其次節(jié)銀行資本足夠性及其測定第三節(jié)銀行的資本管理與對策：分子對策和分母對策教學重點：商業(yè)銀行資本構(gòu)成教學難點：銀行資本管理與對策教學時數(shù)：5學時第一節(jié)銀行資本金的構(gòu)成銀行資本是指銀行資本全部者為經(jīng)營銀行獲得利潤所投入的自有資本和通過各種途徑集中到銀行的貨幣資本。銀行資本大體可分為賬面資本、經(jīng)濟資本、監(jiān)管資本和合格資本。賬面資本是直接反映在資產(chǎn)負債表上的銀行資本.即銀行的總資產(chǎn)減總負債的余額。經(jīng)濟資本是銀行抵御非預期風險的資本.非預期損失則是指無法事先估算的損失。監(jiān)管資本是銀行監(jiān)管機構(gòu)對各商業(yè)銀行實施監(jiān)管的資本要求，通常用于計算資本充足率。商業(yè)銀行資本的功能具體用途1、賠償非保險性存款2、消化非預期性或意外的損失3、購置日常所需的裝備和設(shè)施4、限制銀行資產(chǎn)的膨脹功能1、是銀行開業(yè)經(jīng)營的前提條件2、是銀行信譽凹凸的重要標記3、是客戶存款免受損失的保障4、是銀行從事正常經(jīng)營活動的保證5、是金融管理部門進行監(jiān)控的工具商業(yè)銀行資本的分類按資本來源渠道分內(nèi)源資本（留存收益、儲備金）外源資本（股本、資本盈余、債務(wù)資本等）按資本是否償還分產(chǎn)權(quán)資本債務(wù)資本按《巴塞爾協(xié)議》規(guī)定分核心資本（股本、公開儲備等）附屬資本（未公開儲備、債務(wù)資本等）按資本對銀行經(jīng)營管理的影響不同分普通資本優(yōu)先資本其他資本（一）產(chǎn)權(quán)資本產(chǎn)權(quán)資本是指商業(yè)銀行除了外債性資本外的全部資本的總和。實收資本投資人作為資本投入企業(yè)的各種資產(chǎn)的價值資本公積包括股票溢價\接受捐贈的財產(chǎn)\按國家規(guī)定增加的資本公積.盈余公積是銀行留存收益的一部分,按規(guī)定從凈利潤中提取的各種積累資金,包括法定盈余公積\任意盈余公積\公益金.未分配利潤是留待以后年度進行分配的結(jié)存利潤補償損失準備金從稅前利潤中提取的用于彌補各種資產(chǎn)損失準備金,包括資本準備金\貸款損失準備金\證券貶值損失準備金.（二）債務(wù)資本債務(wù)資本是指商業(yè)銀行以債務(wù)人的身份通過發(fā)行資本票據(jù)和資本債券兩種債券的方式所籌集到的資金資本票據(jù)以固定利率計息的小面額后期償付證券，期限一般為7-15年不等。資本債券到期日10年以上的長期債務(wù)憑證。包括可轉(zhuǎn)換后期償付債券、浮動利率后期償付債券、選擇性利率后期償付債券等。中國工商銀行資本構(gòu)成案例見工行2013年年報資本構(gòu)成75-77頁其次節(jié)銀行資本足夠性及其測定銀行資本足夠性指銀行資本數(shù)量必需超過金融管理當局所規(guī)定的能夠保障正常營業(yè)并足以維持充分信譽的最低限度；同時，銀行現(xiàn)有資本或新增資本的構(gòu)成，應當符合銀行總體經(jīng)營目標或需增資本的具體目的。一、銀行資本足夠性及其意義

資本不能過高過低，要適度1、過高：籌資和管理資本的費用增加—銀行資本邊際成本提高—財務(wù)杠桿比率下降—銀行利潤削減。2、過低：不能滿足業(yè)務(wù)經(jīng)營須要—迫使銀行借入資金和吸取存款，提高籌資成本—銀行資本邊際成本提高和銀行利潤削減。銀行資本成本曲線:資本成本銀行為籌集確定量的資本所花費的各項費用開支。事實上是對銀行收益的一種扣除。影響銀行收益率的因素主要是銀行資本的邊際成本，邊際成本越低，收益率越高，所以，銀行資本的邊際成本最低時所實際擁有的資本量是銀行最佳資本量或成本最小。曲線圖如下:銀行資本適度原理CC1OCQ1ECCCQ注：CC—成本曲線、CQ—資本量、E—成本最低點二、銀行資本足夠性的測定（一）測定指標1、資本對存款的比率;10%左右2、資本對總資產(chǎn)比率;8%3、資本對風險資產(chǎn)比率;15%（二）測定方法1、分類比率法或紐約公式資本/無風險資產(chǎn);風險權(quán)數(shù)0%資本/最小風險資產(chǎn);風險權(quán)數(shù)5%資本/一般風險資產(chǎn);風險權(quán)數(shù)12%資本/較大風險資產(chǎn);風險權(quán)數(shù)20%資本/有問題資產(chǎn);風險權(quán)數(shù)50%資本/虧損資產(chǎn)與固定資產(chǎn)；風險權(quán)數(shù)100%最低資本量=資產(chǎn)額*各自資本資產(chǎn)比率要求2、綜合分析法①銀行的經(jīng)營管理水平②資產(chǎn)的流淌性③收益與留存收益④存款結(jié)構(gòu)的潛在變更⑤銀行股東的特點和信譽⑥營業(yè)費用的數(shù)量⑦營業(yè)活動的有效性⑧銀行滿足本地區(qū)現(xiàn)在與將來競爭須要的實力3.《巴塞爾協(xié)議Ⅰ》法《巴塞爾協(xié)議》的產(chǎn)生◆《巴塞爾協(xié)議》的出臺源于1974年前聯(lián)邦德國的赫斯塔特銀行和美國的富蘭克林銀行的倒閉。這兩家著名的國際銀行的倒閉使監(jiān)管機構(gòu)在驚愕之余起先全面諦視擁有廣泛國際業(yè)務(wù)的銀行監(jiān)管問題。1974年9月,“十國集團”(美國、英國、法國、聯(lián)邦德國、意大利、日本、荷蘭、比利時、加拿大和瑞典的“十國集團”和瑞士、盧森堡的中心銀行行長)在瑞士巴塞爾市開會探討跨國銀行的國際監(jiān)管和管理問題?！?975年2月,“十國集團”在瑞士巴塞爾市成立了常設(shè)監(jiān)督機構(gòu)——巴塞爾委員會；◆1975年12月，巴塞爾委員會分布了《庫克協(xié)議》史稱第一個《巴塞爾協(xié)議》——《銀行海外分支機構(gòu)監(jiān)管原則》；◆1983年5月，修改推出其次個《巴塞爾協(xié)議》；◆1987年12月，通過了第三個《巴塞爾協(xié)議》——《巴塞爾委員會關(guān)于統(tǒng)一國際銀行資本衡量和資本標準的協(xié)議》《巴塞爾協(xié)議Ⅰ》的基本內(nèi)容1.資本構(gòu)成資本構(gòu)成核心資本附屬資本股本公開儲備非公開儲備重估儲備普通準備金和普通呆帳損失準備金混合資本工具次級長期債務(wù)普通股、永久性非累積優(yōu)先股股票發(fā)行溢價普通準備金和法定準備金的增加值未分配利潤2.對資本的扣除規(guī)定和限額1）對資本的扣除規(guī)定★從核心資本中扣除商譽等無形資本；★從總資本中扣除的有三部分：1.在獨立的銀行與財務(wù)附屬公司中的投資;2.相互持有的其他銀行發(fā)行的資本證券;3.由各國監(jiān)管當局規(guī)定的其他應當扣除的項目2）對資本的限額◆附屬資本的總額不得超過核心資本總額;◆附屬資本中長期次級債務(wù)部分不得超過核心資本總額的50%;◆一般準備金和一般呆帳損失準備金不能超過加權(quán)風險資產(chǎn)的1.25%,但在特殊狀況下可以達到2%.3.對銀行資產(chǎn)風險權(quán)重的規(guī)定

1)表內(nèi)風險資產(chǎn)的計算第一類:０％權(quán)數(shù)的資產(chǎn):（１）現(xiàn)金。（２）以本國貨幣定值并以此通貨對中央政府和中央銀行融通資金的債權(quán)。（３）對經(jīng)濟合作與發(fā)展組織（ＯＥＣＤ）國家的中央政府和中央銀行的其他債權(quán)。第二類:２０％權(quán)數(shù)的資產(chǎn)（１）對多邊發(fā)展銀行（國際復興開發(fā)銀行，泛美開發(fā)銀行，亞洲開發(fā)銀行，非洲開發(fā)銀行，歐洲投資銀行）的債權(quán)，以及由這類銀行提供擔保，或以這類銀行發(fā)行的債券作押品的債權(quán)。２）對ＯＥＣＤ國家內(nèi)的注冊的銀行的債權(quán)以及由ＯＥＣＤ國家內(nèi)注冊銀行提供擔保的貸款。第三類:５０％權(quán)數(shù)的資產(chǎn)完全以居住用途的房產(chǎn)作抵押的貸款，這些房產(chǎn)為借款人所占有使用，或由他們出租。第四類:１００％權(quán)數(shù)的資產(chǎn)（１）對私人機構(gòu)的債權(quán)。（２）對ＯＥＣＤ以外的國家的法人銀行余期在一年以上的債權(quán)。表內(nèi)風險資產(chǎn)=∑表內(nèi)資產(chǎn)額*風險權(quán)數(shù)2)表外風險資產(chǎn)的計算1、0%信用轉(zhuǎn)換系數(shù)①原始期限不足1年的承諾;②原始期限超過1年但可隨時無條件撤銷的承諾，包括商業(yè)銀行的授信意向。2、20%信用轉(zhuǎn)換系數(shù)有自行償付能力的與貿(mào)易相關(guān)的短期或有負債,主要指有優(yōu)先索償權(quán)的裝運貨物作抵押的跟單信用證。3、50%信用轉(zhuǎn)換系數(shù)①與某些交易相關(guān)的或有負債,包括投標保函、履約保函、預付保函、預留金保函等。②票據(jù)發(fā)行融通和循環(huán)包銷便利。③其他1年以上承諾。4、100%信用轉(zhuǎn)換系數(shù)①直接信用替代工具或等同于貸款的授信業(yè)務(wù)，包括一般負債擔保、遠期票據(jù)承兌和具有承兌性質(zhì)的背書。②銀行的資產(chǎn)銷售與購買協(xié)議，包括資產(chǎn)回購協(xié)議和有追索權(quán)的資產(chǎn)銷售。③遠期資產(chǎn)購買、超遠期存款和部分繳付款項的股票和代表承諾一定損失的證券。表外風險資產(chǎn)=∑表外資產(chǎn)*信用轉(zhuǎn)換系數(shù)*表內(nèi)相同性質(zhì)的資產(chǎn)風險權(quán)數(shù)3)與匯率和利率有關(guān)的表外特殊項目的風險資產(chǎn)計算

匯率、利率及其他衍生產(chǎn)品合約，主要包括互換、期權(quán)、期貨和貴金屬交易。這些合約按現(xiàn)期風險暴露法計算風險資產(chǎn)。利率和匯率合約的風險資產(chǎn)由兩部分組成：一部分是按市價計算出的重置成本，另一部分由賬面的名義本金乘以固定系數(shù)獲得。

合約面值*潛在市場風險轉(zhuǎn)換系數(shù)+現(xiàn)有市場風險4.對資本足夠率的比率要求核心資本足夠率=核心資本/風險資產(chǎn)總額*100%附屬資本足夠率=附屬資本/風險資產(chǎn)總額*100%總資本足夠率=（核心資本+附屬資本）/風險資產(chǎn)總額*100%風險資產(chǎn)總額=表內(nèi)風險資產(chǎn)總額+表外風險資產(chǎn)總額從事國際業(yè)務(wù)的銀行的資本與風險加權(quán)資產(chǎn)的最低比率不得低于8%;其中,核心資本與風險加權(quán)資產(chǎn)的比率不得低于4%;例1：某商業(yè)銀行的核心資本為300億元，附屬資本為40億，擁有三類資產(chǎn)分別為6000億元、5000億元、2000億元，與其對應的資產(chǎn)風險權(quán)數(shù)分別為10%、20%、100%。請計算該銀行的資本足夠率。是否符合監(jiān)管要求？

解：資本足夠率=（核心資本+附屬資本）/風險資產(chǎn)總額*100%表內(nèi)風險資產(chǎn)=∑表內(nèi)資產(chǎn)額*風險權(quán)數(shù)所以，總資本足夠率=(300+40)÷(6000×10%+5000×20%+2000×100%)=9.4%符合監(jiān)管要求例2：假定某銀行的核心資本為400萬元，附屬資本為350萬元。該銀行的表內(nèi)資產(chǎn)依據(jù)《巴塞爾協(xié)議》規(guī)定的資產(chǎn)風險權(quán)中的標準，可將其分為5類，如下表：風險資產(chǎn)數(shù)量/萬元風險權(quán)重/%4500800101000201500501800100表：銀行風險資產(chǎn)數(shù)量權(quán)重表該銀行的表外業(yè)務(wù)有三項，依據(jù)《巴塞爾協(xié)議》規(guī)定的表外業(yè)務(wù)對應于表內(nèi)性質(zhì)業(yè)務(wù)的信用轉(zhuǎn)換系數(shù)的標準如下表。這里假定表外業(yè)務(wù)對應于表內(nèi)性質(zhì)業(yè)務(wù)的風險屬于最高一級，即風險權(quán)重為100%。表外項目數(shù)量/萬元信用轉(zhuǎn)換系數(shù)/%備用信用證2000100余期為3年的貸款承諾250050商業(yè)信用證120020表：銀行表外項目信用換算系數(shù)表要求：計算該銀行的核心資本足夠率、附屬資本足夠率和總資本足夠率，并說明是否符合監(jiān)管標準？解：1.表內(nèi)風險資產(chǎn)=∑表內(nèi)資產(chǎn)額*風險權(quán)數(shù)風險資產(chǎn)數(shù)量/萬元風險權(quán)重/%表內(nèi)風險加權(quán)資產(chǎn)/萬元45000800108010002020015005075018001001800合計28302.表外風險資產(chǎn)=∑表外資產(chǎn)*信用轉(zhuǎn)換系數(shù)*表內(nèi)相同性質(zhì)的資產(chǎn)風險權(quán)數(shù)表外項目數(shù)量/萬元信用轉(zhuǎn)換系數(shù)/%相當于表內(nèi)業(yè)務(wù)量/萬元表外加權(quán)風險資產(chǎn)備用信用證20001002000余期為3年的貸款承諾2500501250商業(yè)信用證120020240合計349034903.風險資產(chǎn)總額=表內(nèi)風險資產(chǎn)總額+表外風險資產(chǎn)總額=2830+3490=6320萬元4.核心資本足夠率=核心資本/風險資產(chǎn)總額*100%=400/6320=6.33%附屬資本足夠率=附屬資本/風險資產(chǎn)總額*100%=350/6320=5.54%總資本足夠率=（核心資本+附屬資本）/風險資產(chǎn)總額*100%=（400+350）/6320=11.87%新巴塞爾協(xié)議Ⅱ《新巴塞爾協(xié)議》的建立背景◆1988年公布的資本協(xié)議，在過去十幾年中，銀行防范風險的實力，監(jiān)管部門的監(jiān)管方法和金融市場的運作方式發(fā)生了巨大的變更。該協(xié)議對發(fā)達國家已越來越不適用?！?992年7月聲明;◆1996年《關(guān)于市場風險補充規(guī)定》；◆1998年《有效銀行監(jiān)管的核心原則》，巴塞爾委員會提出了粗線條的新資本協(xié)議草案；◆2001年1月公布了具體的新協(xié)議草案，各國商業(yè)銀行和監(jiān)管當局對新協(xié)議草案提出很多的看法和建議，經(jīng)過一年半時間探討；◆2002年7月10日就很多重要問題達成一樣看法，委員會支配于2003年第四季度確定新資本協(xié)議以便各國于2006年底實施新協(xié)議。在2003年至2006年間，銀行和監(jiān)管當局將依據(jù)新協(xié)議的各項標準，建立和調(diào)整各項體系和程序。新巴塞爾協(xié)議Ⅱ》的主要內(nèi)容《新巴塞爾協(xié)議》的三大支柱第一支柱——最低資本規(guī)定

◆監(jiān)管部門對于資本的定義:保持原有協(xié)議規(guī)定?！糍Y本的最大限額:接著運用原協(xié)議中關(guān)于資本對風險加權(quán)資產(chǎn)的最低比率的規(guī)定,但資本足夠比率的分母發(fā)生了變更.考慮到了信用風險、操作風險、市場風險之后的銀行資本足夠率的最低要求仍舊為8%?！缎掳腿麪枀f(xié)議》中資本足夠率的計算公式：資本足夠率=資本/（信用風險加權(quán)資產(chǎn)+12.5*市場風險資本要求+12.5*操作風險資本要求）風險頭寸的計量:考慮了信用風險、市場風險和操作風險，并為計量風險供應了幾種備選方案。提出了兩種基本方法。第一種是標準法，其次種是內(nèi)部評級法(又分為初級法和高級法)。對于風險管理水平較低一些的銀行，建議其接受標準法來計量風險，計算銀行資本足夠率。依據(jù)標準法的要求，銀行將接受外部信用評級機構(gòu)的評級結(jié)果來確定各項資產(chǎn)的信用風險權(quán)數(shù)。當銀行的內(nèi)部風險管理系統(tǒng)和信息披露達到一系列嚴格的標準后，銀行可接受內(nèi)部評級法。內(nèi)部評級法允許銀行運用自己測算的風險要素計算法定資本要求。計量信用風險資本要求的不同方法標準法：運用外部評級機構(gòu)對借款人的評級結(jié)果確定風險權(quán)重,權(quán)重包括0%、20%、50%、100%和150%五個類別。其中，第一、逾期貸款的權(quán)重為150%；其次、對政府及央行債權(quán)不再按是否經(jīng)合組織國家區(qū)分，而按外部評級結(jié)果；第三、對銀行等金融機構(gòu)債權(quán)即可按國家信用風險下調(diào)一級或?qū)嶋H的評級結(jié)果確定。第四、對非金融企業(yè)，按實際的評級結(jié)果確定。內(nèi)部評級法（IRB）：包括初級的內(nèi)部評級法和高級的內(nèi)部評級法。有關(guān)內(nèi)部評級法幾個數(shù)據(jù)指標：1、PD（probabilityofdefault)，即違約概率。2、LGD（lossgivendefault)，即違約損失率。3、EDA（exposureatdefault)，違約風險暴露。4、M（maturity)，在某一風險暴露的剩余時間高級與初級法的差別主要體現(xiàn)在數(shù)據(jù)要求上，前者由銀行自己估值，而后者則由臨管當局來定。具體見后頁圖：內(nèi)部評級法要求銀行的評估方式和信息披露都必需符合一系列嚴格的標準。IRB高級法與初級法的主要區(qū)分數(shù)據(jù)IRB初級法IRB高級法違約概率PD銀行提供估計值銀行提供估計值違約損失率LGD委員會規(guī)定銀行提供估計值違約風險暴露EAD委員會規(guī)定銀行提供估計值某一風險暴露的剩余時間M委員會規(guī)定或銀行部分提供銀行提供估計值計量市場風險資本要求的方法標準法：將市場風險分為利率、股票、外匯、商品和期權(quán)的價格風險，分別加總計算。內(nèi)部模型法：依據(jù)銀行自己的風險計量模型來測算資本。與1996年資本協(xié)議市場風險補充規(guī)定基本一樣計量操作風險資本要求的方法基本指標法：銀行總收入乘以固定比例值。如以前三年平均凈收入的15%來計算最低資本要求。標準法：將銀行的業(yè)務(wù)進行分類，然后將不同業(yè)務(wù)的收入乘以不同的權(quán)數(shù)，最終加總計算資本要求。內(nèi)部計量法：由銀行自己收集中數(shù)據(jù)，計算損失概率，進而計算最低資本要求。委員會認為，監(jiān)管當局的監(jiān)督檢查是最低資本規(guī)定和市場紀律的重要補充。具體包括：（1）監(jiān)管當局監(jiān)督檢查的四大原則。原則一：銀行應具備與其風險狀況相適應的評估總量資本的一整套程序，以及維持資本水平的戰(zhàn)略。原則二：監(jiān)管當局應檢查和評價銀行內(nèi)部資本足夠率的評估狀況及其戰(zhàn)略，以及銀行監(jiān)測和確保滿足監(jiān)管資本比率的實力。若對最終結(jié)果不滿足，監(jiān)管當局應實行適當?shù)谋O(jiān)管措施。原則三：監(jiān)管當局應希望銀行的資本高于最低監(jiān)管資本比率，并應有實力要求銀行持有高于最低標準的資本。原則四：監(jiān)管當局應爭取及早干預從而避開銀行的資本低于抵擋風險所需的最低水平，假如資本得不到愛護或復原，則需快速實行補救措施。其次支柱——監(jiān)管部門的監(jiān)督檢查（2）監(jiān)管當局檢查各項最低標準的遵守狀況。銀行要披露計算信用及操作風險最低資本的內(nèi)部方法的特點。作為監(jiān)管當局檢查內(nèi)容之一，監(jiān)管當局必需確保上述條件自始至終得以滿足。委員會認為，對最低標準和資格條件的檢查是其次支柱下監(jiān)管檢查的有機組成部分。（3）監(jiān)管當局監(jiān)督檢查的其它內(nèi)容包括監(jiān)督檢查的透亮度以及對換銀行帳薄利率風險的處理。委員會強調(diào)，市場紀律具有強化資本監(jiān)管，幫助監(jiān)管當局提高金融體系平安、穩(wěn)健的潛在作用?！粜聟f(xié)議在適用范圍、資本構(gòu)成、風險暴露的評估和管理程序以及資本足夠率四個領(lǐng)域制定了更為具體的定量及定性的信息披露內(nèi)容?！舯O(jiān)管當局應評價銀行的披露體系并實行適當?shù)拇胧?。新協(xié)議還將披露劃分為核心披露與補充披露。委員會建議，困難的國際活躍銀行要全面公開披露核心及補充信息?！絷P(guān)于披露頻率，委員會認為最好每半年一次，對于過時失去意義的披露信息，如風險暴露，最好每季度一次。不常常披露信息的銀行要公開說明其政策。委員會激勵利用電子等手段供應的機會，多渠道的披露信息。第三支柱——市場紀律《巴塞爾協(xié)議》《新巴塞爾協(xié)議》通過提高銀行資本水平，從而提高銀行抵御風險的能力

通過將資本與銀行的主要風險更加緊密地聯(lián)系起來，提高銀行風險衡量與管理水平只局限于資本比率三個支柱代替了單一比率對所有銀行采用一個風險衡量方法更靈活、更多樣的方法，驅(qū)使銀行提高風險管理水平信用風險+市場風險信用風險+市場風險+操作風險應用于銀行應用于銀行集團層面資本定義未變資本比率為風險資產(chǎn)的8%未變巴塞爾協(xié)議III巴塞爾協(xié)議III的背景2008年9月一場席卷全球的金融危機暴露了監(jiān)管體系的不足，對金融監(jiān)管制度的有效性提出了重大挑戰(zhàn)。危機之后各方綻開了深化的探討，探究如何改進新巴塞爾協(xié)議，構(gòu)建更完備的監(jiān)管框架。很快，各方就宏觀審慎、逆周期、風險的識別和精確計量等方面進行監(jiān)管改革達成了共識，形成了巴塞爾協(xié)議III監(jiān)管框架，作為對巴塞爾協(xié)議II的補充。巴塞爾協(xié)議III的內(nèi)容(一)提高資本充足率要求對于核心一級資本充足率、一級資本充足率的最低要求有所提高，引入了資本留存資本，建立與信貸過快增長掛鉤的反周期超額資本區(qū)間，對大型銀行提出附加資本要求(二)嚴格資本扣除限制對于少數(shù)股權(quán)、商譽遞延稅資產(chǎn)、對金融機構(gòu)普通股的非并表投資、債務(wù)工具和其他投資性資產(chǎn)的未實現(xiàn)收益、撥備額與預期虧損之差、固定收益養(yǎng)老基金資產(chǎn)和負債等計入資本的要求有所改變。(三)擴大風險資產(chǎn)覆蓋范圍提高“再資產(chǎn)證券化風險暴露”的資本要求、增加壓力狀態(tài)下的風險價值、提高交易業(yè)務(wù)的資本要求、提高場外衍生品交易和證券融資業(yè)的交易對手信用風險的資本要求等。(四)引入杠桿率為彌補資本充足率要求下無法反映表內(nèi)外總資產(chǎn)的擴張情況的不足，減少對資產(chǎn)通過加權(quán)系數(shù)轉(zhuǎn)換后計算資本要求所帶來的漏洞，推出了杠桿率(=核心資本/表內(nèi)表外總資產(chǎn)風險暴露,設(shè)置下限為3%），并逐步將其納入第一支柱。(五)引入了流動性監(jiān)管指標加強流動性管理，降低銀行體系的流動性風險，引入了流動性監(jiān)管指標，包括流動性覆蓋率(=優(yōu)質(zhì)流動性資產(chǎn)儲備/未來30日的資金凈流出量，流動性覆蓋率的標準是不低于100%)和凈穩(wěn)定資產(chǎn)比率（=可用的穩(wěn)定資金/業(yè)務(wù)所需的穩(wěn)定資金,凈穩(wěn)定資金比率的標準是大于100%）。同時，提出了其他輔助監(jiān)測工具，包括合同期限錯配、融資集中度、可用的無變現(xiàn)障礙資產(chǎn)和與市場有關(guān)的監(jiān)測工具等。（1）資本足夠率提高三倍2010年9月12日，巴塞爾委員會公布了最新的全球最低資本標準，世界主要經(jīng)濟體銀行監(jiān)管部門代表當日就《巴塞爾協(xié)議III》達成一樣。截止2015年1月，全球各商業(yè)銀行的一級資本足夠率下限將從現(xiàn)行的4%上調(diào)至6%，由一般股構(gòu)成的“核心”一級資本占銀行風險資產(chǎn)的下限（一般股權(quán)益和留存收益/風險資產(chǎn)）將從現(xiàn)行的2%提高至4.5%?？傎Y本足夠率的要求仍舊維持8％不變。（2）設(shè)立“資本防護緩沖資金”各家銀行應設(shè)立“資金防護緩沖資金”，總額不得低于銀行風險資產(chǎn)的2.5%，該規(guī)定將在2016年1月至2019年1月之間分階段執(zhí)行。包括將一般股（CommonEquity）最低要求從2%提升至4.5%，建立2.5%的資本留存緩沖和0——2.5%的逆周期資本緩沖。新規(guī)定過渡期最長可到2019年。商業(yè)銀行資本管理方法（試行自2013年1月1日起施行）核心一級資本二級資本（一）實收資本或普通股。

（二）資本公積。

（三）盈余公積。

（四）一般風險準備。

（五）未分配利潤。

（六）少數(shù)股東資本可計入部分。其它一級資本包括：

（一）其它一級資本工具及其溢價。

（二）少數(shù)股東資本可計入部分。（一）二級資本工具及其溢價。

（二）超額貸款損失準備。（三）少數(shù)股東資本可計入部分。資本組成

資本組成資本足夠率本方法所稱資本足夠率，是指商業(yè)銀行持有的符合本方法規(guī)定的資本與風險加權(quán)資產(chǎn)之間的比率。一級資本充足率是指商業(yè)銀行持有的符合本辦法規(guī)定的一級資本與風險加權(quán)資產(chǎn)之間的比率。一級資本充足率=（一級資本-對于資本扣減項）/(信用風險加權(quán)資產(chǎn)+市場風險加權(quán)資產(chǎn)+操作風險加權(quán)資產(chǎn))一級資本充足率不得低于6%核心一級資本充足率是指商業(yè)銀行持有的符合本辦法規(guī)定的核心一級資本與風險加權(quán)資產(chǎn)之間的比率核心一級資本充足率=（核心一級資本-對于資本扣減項）/(信用風險加權(quán)資產(chǎn)+市場風險加權(quán)資產(chǎn)+操作風險加權(quán)資產(chǎn))核心一級資本充足率不得低于5%資本充足率商業(yè)銀行資本充足率計算應當建立在充分計提貸款損失準備等各項減值準備的基礎(chǔ)之上資本充足率=（總資本-對于資本扣減項）/(信用風險加權(quán)資產(chǎn)+市場風險加權(quán)資產(chǎn)+操作風險加權(quán)資產(chǎn))資本充足率不得低于8%《資本方法》確立了四個層次的資本足夠率監(jiān)管要求，包括：◆8%的最低資本要求◆2.5%的儲備資本要求◆0—2.5%的逆周期資本要求◆1%的系統(tǒng)重要性銀行附加資本要求◆根據(jù)單家銀行風險狀況提出的資本要求。資本扣除項

計算資本足夠率時，商業(yè)銀行應當從核心一級資本中全額扣除以下項目：（一）商譽。（二）其它無形資產(chǎn)（土地運用權(quán)除外）。（三）由經(jīng)營虧損引起的凈遞延稅資產(chǎn)。（四）貸款損失準備缺口。（五）資產(chǎn)證券化銷售利得。（六）確定受益類的養(yǎng)老金資產(chǎn)凈額。（七）干脆或間接持有本銀行的股票。（八）對資產(chǎn)負債表中未按公允價值計量的項目進行套期形成的現(xiàn)金流儲備，若為正值，應予以扣除；若為負值，應予以加回。（九）商業(yè)銀行自身信用風險變更導致其負債公允價值變更帶來的未實現(xiàn)損益。風險計量方法◆信用風險加權(quán)資產(chǎn)計量可以采用權(quán)重法或內(nèi)部評級法計量信用風險加權(quán)資產(chǎn)?！羰袌鲲L險加權(quán)資產(chǎn)計量可以采用標準法或內(nèi)部模型法計量市場風險資本要求?！舨僮黠L險加權(quán)資產(chǎn)計量可采用基本指標法、標準法或高級計量法計量操作風險資本要求。中國商業(yè)銀行資本足夠率狀況2014年二季度末，商業(yè)銀行（不含外國銀行分行）加權(quán)平均核心一級資本足夠率為10.13%，較上季末上升0.10個百分點；加權(quán)平均一級資本足夠率為10.13%，較上季末上升0.10個百分點；加權(quán)平均資本足夠率為12.40%，較上季末上升0.27個百分點。資本凈額的穩(wěn)步增加和部分商業(yè)銀行經(jīng)核準起先實施資本管理高級方法所帶來的資本節(jié)約是二季度資本足夠率上升的主要緣由。（自2014年二季度起，工商銀行、農(nóng)業(yè)銀行、中國銀行、建設(shè)銀行、交通銀行和招商銀行等六家銀行經(jīng)核準起先實施資本管理高級方法，其余銀行仍沿用原方法。）資料來源：銀監(jiān)會發(fā)布2014年二季度監(jiān)管統(tǒng)計數(shù)據(jù)，銀行監(jiān)督管理委員會網(wǎng)站:///chinese/home/docView/2FB35199AC1344D7B2EC75C06A3CAABA.html第三節(jié)銀行的資本管理與對策：分子對策和分母對策概念由股息分配后的留存收益所形成的資本。稅前利潤=當年各項收入-利息、費用開支等成本稅后利潤=稅前利潤-稅收留存盈余=稅后利潤-紅利來源（1）以未分配利潤即留存盈余的形式增加資本（2）增加各種準備金（3）股票股息（用股票作為股利來發(fā)放，可減少留存盈余，增加股本）一、分子對策

（一）內(nèi)源資本策略內(nèi)源資本籌措的優(yōu)缺點分析優(yōu)點缺點A、成本較低；B、不會影響現(xiàn)有股東權(quán)益；C、風險小，不受外部市場影響。A、收益必須交稅；B、來源受利率和經(jīng)濟條件的影響；C、數(shù)量上受銀行經(jīng)營狀況的限制；D、種類上受法規(guī)的限制。內(nèi)源資本支持資產(chǎn)增長的限制因素內(nèi)源資本支持資產(chǎn)增長的限制因素1、銀行及金融當局所決定的適度資本金數(shù)額；2、銀行所能創(chuàng)造的凈收入數(shù)額；3、凈收入總額中能夠提留的數(shù)額。銀行資產(chǎn)持續(xù)增長率=銀行資產(chǎn)增加額/銀行總資產(chǎn)SG1=（TA1-TA0）/TA0=⊿TA/TA0銀行資本的限制確定了銀行資產(chǎn)的增長等于銀行資本的增長率：SG1=⊿TA/TA0=⊿EC/EC0SG1=EC1-EC0/EC0=【EC0+ROA（1-DR）TA1】-EC0/EC0=ROA（1-DR）TA1/EC0=ROA（1-DR）/｛EC1-ROA（1-DR）TA1｝/TA1=ROA（1-DR）/（EC1/TA1）-ROA（1-DR）ROA=（EC1/TA1）SG1/（1+SG1）（1-DR）DR=1-（EC1/TA1）SG1/ROA(1+SG1）EC1/TA1=ROA（1-DR）/SG1+ROA（1-DR）SG1=ROA（1-DR）+⊿EK/TA1/（EC1/TA1）-ROA（1-DR）銀行資產(chǎn)持續(xù)增長模型(戴維.貝勒1978年提出）：由內(nèi)源資本所支持的銀行資產(chǎn)的年增長率稱為銀行資產(chǎn)持續(xù)增長率SG1—當期資產(chǎn)增長率;ROA—資產(chǎn)收益率;DR—稅后收益中的紅利部分EC0—期初末銀行總股本EC1—期末銀行總股本⊿EC—銀行股本增加額TA0—期初銀行總資產(chǎn)TA1—期末銀行總資產(chǎn)⊿TA—銀行資產(chǎn)增加額⊿EK—外源資本的增加額例：某銀行的資產(chǎn)與資本狀況如下：總資產(chǎn)50億元，股本4億元。（1）假設(shè)該銀行維持40%的紅利安排比例和8%的資本與資產(chǎn)的比例，若銀行要實現(xiàn)8%的資產(chǎn)增長率，則該銀行的資產(chǎn)收益率應當是多少？（2）假設(shè)該銀行維持40%的紅利安排比例和8%的資本與資產(chǎn)的比例，若銀行要實現(xiàn)12%的資產(chǎn)增長率，則該銀行的資產(chǎn)收益率應當是多少？（3）假設(shè)該銀行維持0.99%的資產(chǎn)收益率和8%的資本與資產(chǎn)的比例，若銀行要實現(xiàn)12%的資產(chǎn)增長率，則該銀行的紅利安排比例應當是多少？(4）假設(shè)該銀行總資產(chǎn)56億元，維持8%的資本與資產(chǎn)的比例，40%的紅利安排比例，0.99%的資產(chǎn)收益率，若銀行要取得12%的資產(chǎn)增長率，銀行必需籌集外源資原來支持資產(chǎn)增長，所需的外源資本增加額應為多少？解：(1)ROA=（EC1/TA1）SG1/（1+SG1）（1-DR）

=0.08×0.08/(1+0.08)(1-0.4)=0.99%(2)ROA=（EC1/TA1）SG1/（1+SG1）（1-DR）

=0.08×0.12/(1+0.12)(1-0.4)=1.43%（3）DR=1-（EC1/TA1）SG1/ROA(1+SG1）=1-0.08×0.12／0.0099×(1+0.12)=13.42%（4）SG1=ROA（1-DR）+⊿EK/TA1/（EC1/TA1）-ROA（1-DR）0.12=0.0099×(1-0.4)+⊿EK/56/0.08-0.0099×(1-0.4)⊿EK=(0.12×0.074-0.006)×56=0.16(億元)某銀行資產(chǎn)與資本的基本狀況如下：總資產(chǎn)500億元，股本34億元，資產(chǎn)收益率1.02%，紅利安排比例40%。（1）計算該銀行的資本持續(xù)增長率（SG）（2）假如下一年該銀行的預期資產(chǎn)增長率為12%，需支持這一預期資產(chǎn)增長率的資產(chǎn)收益率（ROA）應為多少？（3）若銀行確定在下一年內(nèi)資本與資產(chǎn)比例為6.8%，而預期的資產(chǎn)收益率為1.02%，需支持12%的預期資產(chǎn)增長率的紅利安排比例（DR）應為多少？(4）該銀行在資產(chǎn)收益率為1.02%，紅利安排比例為40%的條件下，須要怎樣的資本與資產(chǎn)比例（EC/TA）才可能取得12%的預期資產(chǎn)增長率？影響內(nèi)源資本的因素內(nèi)源資本籌措策略（1）銀行的收益率凹凸