2020年海運(yùn)企業(yè)內(nèi)部審計管理制度

海運(yùn)企業(yè)內(nèi)部審計管理制度2020年11月

目 錄第一章 總則 3第二章 內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)和人員 3第三章 內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)職責(zé) 4第四章 內(nèi)部審計工作權(quán)限 6第五章 內(nèi)部審計工作程序 7第六章 內(nèi)部審計工作要求 9第七章 責(zé)任 9第八章 附則 10

海運(yùn)企業(yè)內(nèi)部審計管理制度第一章 總則第一條為加強(qiáng)xx有限公司（以下簡稱“本公司”）風(fēng)險管理和內(nèi)部監(jiān)督,規(guī)范內(nèi)部審計工作，改善經(jīng)營管理，促進(jìn)提高經(jīng)濟(jì)效益，根據(jù)《中華人民共和國審計法》、《審計署關(guān)于內(nèi)部審計工作的規(guī)定》、《中國內(nèi)部審計準(zhǔn)則》和其他法律法規(guī)，以及《xx有限公司章程》，制定本制度。第二條本制度所稱“本公司”指xx有限公司（不含子公司），“下屬公司”指下屬全資、控股或?qū)嶋H控制的單位，“外運(yùn)公司”指外運(yùn)股份司和前述下屬公司。第三條 本制度適用于本公司及下屬公司。第四條本制度所稱內(nèi)部審計工作，是指各級公司內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)（人員）依據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)、財務(wù)會計制度和內(nèi)部管理規(guī)定，對適用本制度的各單位的財務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動、內(nèi)部控制、風(fēng)險管理實(shí)施獨(dú)立、客觀的監(jiān)督、評價和建議，以提高公司的運(yùn)作效率和經(jīng)營管理水平，促進(jìn)公司完善治理、增加價值和實(shí)現(xiàn)目標(biāo)的行為。第二章 內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)和人員第五條 外運(yùn)公司內(nèi)部審計工作遵循統(tǒng)一運(yùn)作、分級管理的原則。第六條本公司根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定，設(shè)立獨(dú)立的內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)，配備專職工作人員，全面負(fù)責(zé)外運(yùn)公司內(nèi)部審計工作的組織、指導(dǎo)，制定外運(yùn)公司內(nèi)部審計規(guī)章制度，在權(quán)限范圍內(nèi)對本公司及下屬公司開展內(nèi)部審計工作，獨(dú)立行使審計職權(quán)，向本公司董事會審計委員會負(fù)責(zé)并匯報工作。第七條所屬機(jī)構(gòu)較多（分公司、子公司及獨(dú)立核算單位數(shù)量大于等于15戶）且資產(chǎn)規(guī)模較大（合并報表資產(chǎn)總額超過10億元）的二級公司，以及管理難度大、業(yè)務(wù)風(fēng)險較高的公司，須配備獨(dú)立的內(nèi)部審計人員；所屬機(jī)構(gòu)少、資產(chǎn)規(guī)模小的下屬公司應(yīng)設(shè)置兼職內(nèi)部審計人員，但不得為財務(wù)人員。第八條下屬公司內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)應(yīng)以審計周期不超過三年為標(biāo)準(zhǔn)配備相應(yīng)數(shù)量的內(nèi)部審計人員。內(nèi)部審計隊伍應(yīng)保持相對穩(wěn)定。第九條 本公司及下屬公司應(yīng)當(dāng)為內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)提供履行職責(zé)所必須的人力、經(jīng)費(fèi)和辦公條件等資源。第十條 下屬公司內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)或非獨(dú)立內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)的專、兼職內(nèi)部審計人員應(yīng)向下屬公司主要負(fù)責(zé)人或權(quán)力機(jī)構(gòu)以及控股股東的內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)報告工作。第十一條 按照本公司工作計劃，下屬公司審計人員各年度應(yīng)在一定工作量范圍內(nèi)，服從總部統(tǒng)一調(diào)度，參與本公司內(nèi)審及下屬公司間互審工作項目。第十二條 內(nèi)部審計人員應(yīng)當(dāng)具有良好的政治素質(zhì)和較高的政策水平，具備與從事內(nèi)部審計工作相適應(yīng)的業(yè)務(wù)能力和專業(yè)知識，以及必要的相關(guān)知識。第十三條 內(nèi)部審計人員要恪守職業(yè)道德，嚴(yán)守審計紀(jì)律，忠于職守、堅持原則、實(shí)事求是、客觀公正、廉潔奉公、保守秘密。第十四條 內(nèi)部審計人員辦理審計事項，與被審計單位或事項有利害關(guān)系的，應(yīng)當(dāng)回避。第十五條 內(nèi)部審計人員每年應(yīng)保證一定時間的脫產(chǎn)學(xué)習(xí)、培訓(xùn)或進(jìn)修，所在公司應(yīng)予相應(yīng)的經(jīng)費(fèi)保證。第三章 內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)職責(zé)第十六條 內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)的主要職責(zé)是：（一）負(fù)責(zé)貫徹國家有關(guān)審計工作的法律法規(guī)，制定內(nèi)部審計制度；（二）負(fù)責(zé)制定內(nèi)部審計年度工作計劃，并計劃組織實(shí)施審計工作，定期向?qū)徲嬑瘑T會或本制度第十條規(guī)定的機(jī)構(gòu)提交內(nèi)部審計工作總結(jié)；（三）依照法律、法規(guī)和集團(tuán)的要求，對本公司及所屬公司的內(nèi)部控制及風(fēng)險管理情況進(jìn)行審計、監(jiān)督；（四）負(fù)責(zé)執(zhí)行各類內(nèi)部審計或?qū)徲嬚{(diào)查，督促審計決定和審計意見的落實(shí)；（五）開展內(nèi)部審計理論和事務(wù)研究、培訓(xùn)、總結(jié)、交流內(nèi)部審計工作先進(jìn)經(jīng)驗；（六）對社會中介機(jī)構(gòu)開展本企業(yè)及所屬公司有關(guān)財務(wù)審計、資產(chǎn)評估及相關(guān)業(yè)務(wù)活動結(jié)果的真實(shí)合法性進(jìn)行監(jiān)督，對中介機(jī)構(gòu)聘用、更換和報酬支付過程的監(jiān)督；（七）辦理本公司管理層、董事會或?qū)徲嬑瘑T會交辦的其他工作。第十七條 本公司內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)有權(quán)對本公司及下屬公司，或經(jīng)被審單位董事會等權(quán)力機(jī)構(gòu)授權(quán)或委托對合資、合營企業(yè)開展審計工作，內(nèi)容包括但不限于：（一）對風(fēng)險管理和內(nèi)部控制體系的健全性、合理性和有效性進(jìn)行評價和監(jiān)督；（二）對財務(wù)收支、經(jīng)營預(yù)算、資產(chǎn)質(zhì)量、經(jīng)營績效以及其他有關(guān)的經(jīng)濟(jì)活動進(jìn)行審計監(jiān)督；（三）對公司主要部門負(fù)責(zé)人或所屬單位負(fù)責(zé)人進(jìn)行經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計；（四）對物資（勞務(wù)）采購、銷售、招標(biāo)、對外投資（包括固定資產(chǎn)投資）等重要經(jīng)濟(jì)活動進(jìn)行審計監(jiān)督；（五）對發(fā)生重大異常情況的子公司、新興業(yè)務(wù)及高風(fēng)險業(yè)務(wù)進(jìn)行專項審計；（六）對國家法律法規(guī)規(guī)定不適宜或未規(guī)定由社會中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行年度財務(wù)決算審計的企業(yè)進(jìn)行內(nèi)部審計；第十八條內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)可以根據(jù)需要，委托社會審計組織和其他中介機(jī)構(gòu)或聘請專業(yè)人員承擔(dān)有關(guān)內(nèi)部審計工作事項。實(shí)行委托審計時，應(yīng)對受委托的審計機(jī)構(gòu)、組織出具的審計報告進(jìn)行審查。第四章 內(nèi)部審計工作權(quán)限第十九條本公司內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)的審計范圍包括本公司及下屬公司，以及本公司職能管理部門承擔(dān)的重大項目或任務(wù)。各下屬公司負(fù)有對所屬單位進(jìn)行內(nèi)部審計的職責(zé)。第二十條 內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)擁有履行職責(zé)所必須的權(quán)限，主要包括：（一）參加有關(guān)治理結(jié)構(gòu)、內(nèi)部控制、風(fēng)險管理、經(jīng)營活動、財務(wù)管理和投資項目監(jiān)督職責(zé)的會議，參與本公司有關(guān)規(guī)章制度的研究、制定和修改。（二）根據(jù)需要抽調(diào)相關(guān)人員參與項目審計；委托社會中介機(jī)構(gòu)或聘請專業(yè)人員承擔(dān)或參與項目審計工作。（三）在審計項目實(shí)施過程中：1、檢查被審計單位財務(wù)會計報告、會計賬簿、會計憑證和財務(wù)信息系統(tǒng)，查閱與管理和業(yè)務(wù)經(jīng)營活動有關(guān)的文件、會議記錄、計算機(jī)信息系統(tǒng)等資料，現(xiàn)場查看、清點(diǎn)有關(guān)資產(chǎn)；2、根據(jù)內(nèi)部審計工作需要，向有關(guān)部門和個人進(jìn)行調(diào)查，并取得相關(guān)證明材料；3、對正在進(jìn)行的嚴(yán)重違反財經(jīng)法規(guī)和嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)的行為，可做出臨時制止決定，并及時向公司主要負(fù)責(zé)人或權(quán)力機(jī)構(gòu)報告；4、對可能被轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄的會計憑證、會計賬簿、財務(wù)會計報告以及其他與經(jīng)濟(jì)活動有關(guān)的資料，經(jīng)所在公司主要負(fù)責(zé)人或權(quán)力機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)，可暫予封存；5、對被審單位相關(guān)人員不配合審計工作、阻撓、妨礙審計工作以及拒絕提供有關(guān)資料、提供虛假資料、拒不執(zhí)行審計結(jié)論的，可以提出追究有關(guān)人員責(zé)任的建議，報告所在公司主要負(fù)責(zé)人或權(quán)力機(jī)構(gòu)予以處理；6、對內(nèi)部審計中發(fā)現(xiàn)的問題，提出糾正、處理有關(guān)違法違規(guī)行為和改進(jìn)經(jīng)營管理、提高經(jīng)濟(jì)效益的意見和建議；對違法違規(guī)、失職、瀆職等造成國有資產(chǎn)流失的相關(guān)責(zé)任單位和人員，提出處理或處罰建議。第五章 內(nèi)部審計工作程序第二十一條內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)應(yīng)結(jié)合公司實(shí)際，根據(jù)本公司戰(zhàn)略規(guī)劃、年度目標(biāo)及重大風(fēng)險，確定審計工作重點(diǎn)，編制年度審計工作計劃，報經(jīng)本公司主管領(lǐng)導(dǎo)、董事會（或?qū)徲嬑瘑T會）批準(zhǔn)后實(shí)施。第二十二條日常審計項目主要包括內(nèi)部控制審計、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計和其他專項審計。擬定年度審計工作計劃時，內(nèi)部控制審計項目應(yīng)依照內(nèi)部控制評價標(biāo)準(zhǔn)具體要求以及風(fēng)險評估結(jié)果確定；經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計項目應(yīng)以所屬單位負(fù)責(zé)人任職情況為依據(jù)，參照人力資源部門意見確定；其他專項審計應(yīng)征求相關(guān)主管部門意見后確定。第二十三條內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)應(yīng)以年度審計工作計劃為依據(jù)開展項目審計。項目實(shí)施前期應(yīng)做好審計準(zhǔn)備工作，確定審計組成員，制定審計工作方案，并在現(xiàn)場審計5日前，向被審計單位送達(dá)審計通知書。被審計單位應(yīng)當(dāng)按審計通知書的要求，做好各項準(zhǔn)備工作，并積極配合，提供必要的工作條件，并對資料的完整性、真實(shí)性負(fù)責(zé)。第二十四條 審計人員依據(jù)其審計目的，運(yùn)用相應(yīng)審計方法對被審計單位進(jìn)行審計。第二十五條審計終結(jié)階段，內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)應(yīng)編制審計報告、審計調(diào)查報告等書面報告。在出具正式報告前，應(yīng)與被審計單位（被審計人）交換意見。被審計單位應(yīng)在規(guī)定期限內(nèi)做出書面答復(fù)，逾期未作答復(fù)的，視為無異議。對所提異議，審計機(jī)構(gòu)應(yīng)進(jìn)行研究核查，根據(jù)核查結(jié)果確定是否對報告進(jìn)行相應(yīng)修改。第二十六條被審單位對審計報告的異議無法協(xié)調(diào)的，內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)應(yīng)將審計報告和被審單位意見一并上報公司主要負(fù)責(zé)人或權(quán)力機(jī)構(gòu)。第二十七條審計報告應(yīng)征求相關(guān)職能部門意見，上報公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，向被審單位下達(dá)，并抄送相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)及部室。第二十八條被審計單位必須執(zhí)行審計報告中指出的要求改正的有關(guān)事項，采納審計意見和建議，并在規(guī)定期限內(nèi)以書面形式報告執(zhí)行結(jié)果和采納審計意見、建議的情況，本公司各職能部門應(yīng)承擔(dān)相關(guān)意見的督促落實(shí)工作。審計機(jī)構(gòu)應(yīng)檢查執(zhí)行被審計單位落實(shí)審計決定和采納審計意見的情況，必要時可進(jìn)行后續(xù)審計。第二十九條 內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)對已完結(jié)的審計和調(diào)查項目，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定建立審計檔案。第三十條年度終了，審計機(jī)構(gòu)應(yīng)將全年的審計情況向本公司主要負(fù)責(zé)人或權(quán)力機(jī)構(gòu)進(jìn)行報告。第六章 內(nèi)部審計工作要求第三十一條內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)每年編制審計工作計劃，報上級單位。上級單位內(nèi)審計機(jī)構(gòu)根據(jù)整體需要，對下級公司審計計劃統(tǒng)籌安排、提出建議。計劃內(nèi)容包括：（一）年度工作目標(biāo)和重點(diǎn)；（二）年度審計項目計劃及時間安排；（三）內(nèi)部審計人員后續(xù)教育計劃；（四）計劃開展的其他工作。第三十二條內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)每年末應(yīng)將審計工作總結(jié)報告和審計項目報告報上級審計機(jī)構(gòu)備案。第三十三條內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)應(yīng)不斷提高內(nèi)部審計業(yè)務(wù)質(zhì)量，并接受上級審計機(jī)構(gòu)對其內(nèi)部審計業(yè)務(wù)質(zhì)量的檢查和評估。第七章 責(zé)任第三十四條內(nèi)部審計人員濫用職權(quán)、徇私舞弊、弄虛作假、泄露秘密、給公司造成經(jīng)濟(jì)損失的，由內(nèi)部審計人員所在公司依照本公司的有關(guān)規(guī)定給予行政處分、經(jīng)濟(jì)處罰或提請紀(jì)檢、監(jiān)察部門處理；涉嫌犯罪的，移交司法機(jī)關(guān)處理。第三十五條違反本制度，有下列行為之一的被審計單位和個人，內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)應(yīng)根