稅收基礎(chǔ)試題及答案

試卷代號(hào)：2727中央廣播電視大學(xué) 2011—2012學(xué)年度第二學(xué)期“開(kāi)放專(zhuān)科”期末考試稅收基礎(chǔ)試題2012年7月一、單項(xiàng)選擇題(將每題四個(gè)選項(xiàng)中的惟一正確答案的字母序號(hào)填入括號(hào)。每題2分，共20分)負(fù)有代扣代繳稅款義務(wù)的單位、個(gè)人是()。A.實(shí)際負(fù)稅人B．扣繳義務(wù)人C．納稅義務(wù)人稅務(wù)機(jī)關(guān)2.我國(guó)增值稅對(duì)購(gòu)進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品的扣除率規(guī)定為 ( )。A．7％B．10％C．13％D．17％3．下列各項(xiàng)收入中可以免征營(yíng)業(yè)稅的是()。A．高等學(xué)校利用學(xué)生公寓為社會(huì)服務(wù)取得的收入B.個(gè)人銷(xiāo)售購(gòu)買(mǎi)超過(guò) 5年的普通住房個(gè)人出租自有住房取得的租金收入單位銷(xiāo)售自建房屋取得的收入A公司簽定了一份以貨易貨合同，用本公司300萬(wàn)元的貨換取B公司價(jià)值260萬(wàn)元的貨，A公司應(yīng)納印花稅為( )。A.780元 B.900元精選文庫(kù)C.1680元 D.2800元5．周先生將自有的一套單元房按市場(chǎng)價(jià)格對(duì)外出租，每月租金 2000元，其本年應(yīng)納房產(chǎn)稅是()。A．288元B．960元C．1920元D．2880元6．下列車(chē)輛應(yīng)免繳車(chē)船稅的是()。A．經(jīng)營(yíng)用流動(dòng)餐車(chē)B.出租汽車(chē)C.經(jīng)營(yíng)用挖沙船D．拖拉機(jī)7.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人不包括下列哪類(lèi)企業(yè) ?( )A．國(guó)有、集體企業(yè)聯(lián)營(yíng)、股份制企業(yè)C．私營(yíng)企業(yè)D．個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)8．企業(yè)所得稅規(guī)定不得從收人中扣除的項(xiàng)目是 ( )。A．職工福利費(fèi)B．廣告宣傳費(fèi)C．公益性捐贈(zèng)D．贊助費(fèi)支出《征管法》屬于()。A.稅收程序法-- 2精選文庫(kù)B．稅收實(shí)體法C．稅收管理法D．稅收征收法10．娛樂(lè)業(yè)適用的營(yíng)業(yè)稅稅率為 ( )的幅度稅率，由各省在規(guī)定的幅度內(nèi)，根據(jù)當(dāng)?shù)厍闆r確定。A．3％一20％ B．15％一20％C.5％一15％ D．5％～20％二、多項(xiàng)選擇題(將每題五個(gè)選項(xiàng)中的至少兩個(gè)正確答案的字母序號(hào)填入括號(hào)。多選或漏選均不得分。每題2分，共10分)11．一般來(lái)講稅收具有()原則。A．普遍B．公平C．效率D．照顧E．穩(wěn)定12．下列物品中屬于消費(fèi)稅征收范圍的有()。A．家用電器B．煙酒C．小汽車(chē)D．鞭炮、焰火E．汽油和柴油13．城市維護(hù)建設(shè)稅是以()的實(shí)納稅額為計(jì)稅依據(jù)的附加稅。A．增值稅B．消費(fèi)稅C．營(yíng)業(yè)稅D．關(guān)稅-- 3精選文庫(kù)E．企業(yè)所得稅14．資源稅的計(jì)稅依據(jù)可以涉及 ( )。A．計(jì)劃產(chǎn)量 B．實(shí)際產(chǎn)量C．銷(xiāo)售數(shù)量 D．自用數(shù)量E．收購(gòu)數(shù)量15．以下可以免征個(gè)人所得稅的有()。A．購(gòu)物抽獎(jiǎng)B．領(lǐng)取住房公積金C．購(gòu)買(mǎi)體育彩票獲獎(jiǎng)D．教育儲(chǔ)蓄利息E．省級(jí)見(jiàn)義勇為獎(jiǎng)金三、名詞解釋(每小題5分，共20分)16．課稅對(duì)象：17．加成征收：18．資源稅：19．納稅申報(bào)：四、填空題(每空2分。共20分)20．稅收最普遍的原則是、和原則。．納稅人銷(xiāo)售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)向購(gòu)買(mǎi)者開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票．并在專(zhuān)用發(fā)票上分別注明 和 。22．個(gè)人所得稅規(guī)定工資薪金的每月收入扣除額為 元，附加減除費(fèi)用為 元。-- 4精選文庫(kù)企業(yè)所得稅規(guī)定：職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工福利費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)支出分別按計(jì)稅工資薪金總額的 、 和 可以從收入中計(jì)算扣除。五、判斷正誤并改錯(cuò)(正確的在括號(hào)內(nèi)劃“√”。錯(cuò)誤的在括號(hào)內(nèi)劃“×”在錯(cuò)誤處下面改正。每題 2分，共10分)24．計(jì)稅依據(jù)是指對(duì)征稅的目的物據(jù)以計(jì)算稅款的標(biāo)準(zhǔn)。 ( )25．修理自行車(chē)取得的收入應(yīng)該征收營(yíng)業(yè)稅。 ( )26．納稅人兼營(yíng)減免稅項(xiàng)目的部分免征營(yíng)業(yè)稅。 ( )27．印花稅規(guī)定營(yíng)業(yè)賬簿適用定額稅率，稅額為每件 5元。( )用于公益、救濟(jì)性捐贈(zèng)支出不超過(guò)企業(yè)年度利潤(rùn)總額12％以內(nèi)的可以據(jù)實(shí)扣除。()六、簡(jiǎn)答題（10分）29.試述消費(fèi)稅的特征。七、計(jì)算題(計(jì)算結(jié)果保留小數(shù)點(diǎn)后兩位數(shù)，每題5分，共10分)30．某日化工廠1995年1月份生產(chǎn)、銷(xiāo)售化妝品取得銷(xiāo)售收入70200元，銷(xiāo)售工業(yè)用清潔劑200000元，銷(xiāo)售民用洗衣粉和洗滌靈480000元(以上銷(xiāo)售收入均為含增值稅的收入)計(jì)算該日化工廠1月份應(yīng)繳納的消費(fèi)稅金(假設(shè)消費(fèi)稅稅率為30％)。劉某擁有三處房屋，一套住房?jī)r(jià)值200萬(wàn)元，自己居住，另一套住房?jī)r(jià)值150萬(wàn)元，租給他人居住，租金每年 60000元；還有底商一處每年租金 24萬(wàn)元，計(jì)算劉某當(dāng)年應(yīng)納房產(chǎn)稅。-- 5精選文庫(kù)-- 6精選文庫(kù)試卷代號(hào)：2727中央廣播電視大學(xué) 2011—2012學(xué)年度第二學(xué)期“開(kāi)放專(zhuān)科”期末考試稅收基礎(chǔ)試題答案及評(píng)分標(biāo)準(zhǔn)(供參考)一、單項(xiàng)選擇題(將每題四個(gè)選項(xiàng)中的惟一正確答案的字母序號(hào)填入括號(hào)。每題2分，共20分)1．B2．C3．B4．C5．B6．D7．D8．D9．A10．D二、多項(xiàng)選擇題(將每題五個(gè)選項(xiàng)中的至少兩個(gè)正確答案的字母序號(hào)填入括號(hào)。多選或漏選均不得分。每題 2分。共10分)11．BCE 12．BCDE 13．ABC 14．BCDE 15．BDE三、名詞解釋(每小題5分。共20分)．課稅對(duì)象：課稅對(duì)象是稅制中規(guī)定的征稅的目的物，是國(guó)家據(jù)以征稅的依據(jù)。通過(guò)規(guī)定課稅對(duì)象，可以解決對(duì)什么征稅這一問(wèn)題。．加成征收：加成征收是指根據(jù)稅制規(guī)定的稅率征稅以后，再以應(yīng)納稅額為依據(jù)加征一定成數(shù)的稅額。加征一成相當(dāng)于應(yīng)納稅額的10％，加征成數(shù)一般規(guī)定在1成至10成之間。資源稅：資源稅是對(duì)在我國(guó)境內(nèi)開(kāi)采資源稅條例規(guī)定的礦產(chǎn)品和生產(chǎn)鹽等特定資源開(kāi)發(fā)的單位和個(gè)人，就其原料產(chǎn)品的資源絕對(duì)收益和級(jí)差收益征收的一種稅。．納稅申報(bào)：納稅申報(bào)是納稅人按照稅法規(guī)定的期限和內(nèi)容，向稅務(wù)機(jī)關(guān)提交納稅多項(xiàng)書(shū)面報(bào)告的法律行為，也是稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理征稅業(yè)務(wù)，核實(shí)應(yīng)納稅-- 7精選文庫(kù)款，開(kāi)具完稅憑證的主要依據(jù)。四、填空題(每空2分，共20分)20．公平 效率 穩(wěn)定21．銷(xiāo)售額 銷(xiāo)項(xiàng)稅額22． 2000 280023．2％ 14％ 2．5％五、判斷正誤并改錯(cuò)(正確的在括號(hào)內(nèi)劃“√”。錯(cuò)誤的在括號(hào)內(nèi)劃“×”在錯(cuò)誤處下面改正。每題 2分，共10分)．(√)．(×)修理自行車(chē)取得的收入應(yīng)該征收增值稅。．(×)納稅人兼營(yíng)減免稅項(xiàng)目的未單獨(dú)核算營(yíng)業(yè)額的不得減免營(yíng)業(yè)稅。．(×)印花稅規(guī)定除記載資金的賬簿以外的營(yíng)業(yè)賬簿適用定額稅率，稅額為每件5元。．(√)六、簡(jiǎn)答題(10分)．試述消費(fèi)稅的特征。同其他流轉(zhuǎn)課稅相比，消費(fèi)稅有如下特征：征稅范圍具有選擇性和靈活性。消費(fèi)稅不是對(duì)所有的消費(fèi)品和消費(fèi)行為都征稅，而只是選擇一部分消費(fèi)品和消費(fèi)行為征稅。 從各國(guó)開(kāi)征消費(fèi)稅的實(shí)踐看，一般都選擇那些消費(fèi)量大、需求彈性大和稅源普遍的消費(fèi)品列入征稅范圍， 主要包括非生活必需品、奢侈品、嗜好品、高檔消費(fèi)品、不可再生的稀缺資源產(chǎn)品以及高能耗產(chǎn)品等。對(duì)這些消費(fèi)品征稅，甚至多征稅不會(huì)影響居民的基本生活水平，-- 8精選文庫(kù)而且可以使資源得到最有效的利用。此外，消費(fèi)稅的征稅范圍不是一成不變的，可根據(jù)需要進(jìn)行調(diào)整，在不同的經(jīng)濟(jì)發(fā)展階段，消費(fèi)稅的征稅范圍也應(yīng)有所不同。宏觀調(diào)控目標(biāo)明確、功能顯著。消費(fèi)稅一般都是同起普遍調(diào)節(jié)作用的增值稅或其他形式的流轉(zhuǎn)稅相配合，在征收增值稅或其他流轉(zhuǎn)稅的基礎(chǔ)上，根據(jù)國(guó)家政策需要對(duì)特定消費(fèi)品再進(jìn)行一次特定調(diào)節(jié)。為此，消費(fèi)稅都是按應(yīng)稅消費(fèi)品的類(lèi)別采用差別稅率，且不同類(lèi)別之間的稅負(fù)水平高低懸殊很大，從而使消費(fèi)稅鼓勵(lì)什么、限制什么非常明確，調(diào)節(jié)功能顯著，可充分體現(xiàn)政府的意志。聚財(cái)功能強(qiáng)。消費(fèi)稅征稅范圍雖然有限，但列入征稅范圍的消費(fèi)品消費(fèi)數(shù)量一般都比較大，因而稅源大。這種情況使得消費(fèi)稅在征稅范圍有限的情況下，聚財(cái)功能卻很強(qiáng)。一些發(fā)達(dá)國(guó)家的消費(fèi)稅收入占各稅總收入的比重大約在20％30％，發(fā)展中國(guó)家則可達(dá)到30％一40％。納稅環(huán)節(jié)集中，便于征管。消費(fèi)稅一般都選擇在生產(chǎn)環(huán)節(jié)征收，從而使稅源比較集中，征收成本低，征管效率高。一般沒(méi)有減免稅規(guī)定。開(kāi)征消費(fèi)稅是為了對(duì)特殊消費(fèi)品或消費(fèi)行為進(jìn)行調(diào)節(jié)，增加財(cái)政收入。征收消費(fèi)稅不會(huì)影響居民的基本生活，如確實(shí)需要照顧，可以不列入征稅范圍。因此，除出口產(chǎn)品外，消費(fèi)稅沒(méi)有必要實(shí)行減免稅。七、計(jì)算題(計(jì)算結(jié)果保留小數(shù)點(diǎn)后兩位數(shù)，每題5分，共10分)30．某日化工廠1995年1月份生產(chǎn)、銷(xiāo)售化妝品取得銷(xiāo)售收入 70200元，銷(xiāo)售工業(yè)用清潔劑 200000 元，銷(xiāo)售民用洗衣粉和洗滌靈 480000 元(以上銷(xiāo)售收入均為含增值稅的收入 )計(jì)算該日化工廠 1月份應(yīng)繳納的消費(fèi)稅金。(假設(shè)消費(fèi)稅稅率為30％)解：(1)銷(xiāo)售化妝品應(yīng)納消費(fèi)稅=70200÷(1+17％)×30％=18000(元)-- 9精選文庫(kù)其他產(chǎn)品不納消費(fèi)稅。31．劉某擁有三處房屋，一套住房?jī)r(jià)值 200萬(wàn)元，自己居住，另一套住房?jī)r(jià)值150萬(wàn)元，租給他人居住，租金每年60000元；還有底商一處每年租金 24萬(wàn)元，計(jì)算劉某當(dāng)年應(yīng)納房產(chǎn)稅。解：(1)自己居住的一套住房免稅。租給他人使用的一套應(yīng)納稅額=60000×4％=2400(元)底商應(yīng)納稅額=240000×12％=28000(元)-- 10精選文庫(kù)、真真的心，想你；美美的意，戀你；暖暖的懷，抱你；甜甜的笑，給你；癡癡的眼，看你；深深的夜，夢(mèng)你；滿滿的情，寵你；久久的我，愛(ài)你！4、不管從什么時(shí)候開(kāi)始，重要的是開(kāi)始以后不要停止；不管在什么時(shí)候結(jié)束，重要的是結(jié)束以后不要后悔。愛(ài)情來(lái)了，你還在猶豫么？、美女，我注意你好久啦，就是不知道怎么表白。我翻來(lái)覆去，思來(lái)想去，最終想到一個(gè)大膽的辦法，我要俘虜你的心，讓你愛(ài)上我。愛(ài)上了嗎？、對(duì)你的愛(ài)意，早已飛過(guò)萬(wàn)水千山，飛到你眼前，請(qǐng)你睜開(kāi)眼，仔細(xì)看認(rèn)真聽(tīng)，我的眼睛為你明亮，我的嗓音為你歌唱，來(lái)吧，讓我們一起舞動(dòng)愛(ài)情之歌！、愛(ài)你沒(méi)商量，你的眼睛眨一下，我就死去，你的眼睛再眨一下，我就活過(guò)來(lái)，你的眼睛不停地眨來(lái)眨去，于是我便死去活來(lái)！8、因?yàn)樯類(lèi)?ài)，找不到詞匯詮釋?zhuān)驗(yàn)樯類(lèi)?ài)，找不到言語(yǔ)概括，因?yàn)樯類(lèi)?ài)，只能發(fā)條短信，輕聲說(shuō)一聲 “我愛(ài)你”,這不是三個(gè)字，而是一輩子！、我對(duì)你的心是鮮啤酒，清澈甘冽；我對(duì)你的情是葡萄酒，味美甘甜；我對(duì)你的愛(ài)是刀燒酒，熱情濃烈；醉倒在懷，無(wú)限愛(ài)戀。、人生短短幾十年，不要給自己留下了什么遺憾，想笑就笑，想哭就哭，該愛(ài)的時(shí)候就去愛(ài)，無(wú)謂壓抑自己。人生的苦悶有二，一是欲望沒(méi)有被滿足，二是它得到了滿足。、一片瓊花天庭落，萬(wàn)里江山披銀河，冰凌也有相思苦，寫(xiě)意窗花含淚說(shuō)，曇花一現(xiàn)夜夢(mèng)短，早有晨光盼春歌。想你，我的心會(huì)和你一起啟程，祈禱每一個(gè)黎明。、戒指好比愛(ài)情，戴在手上，也是戴在心上；傷在心上，便也傷在手上。不敢碰的，是那心里的傷；不愿摘的，是那難舍的愛(ài)。、在追求愛(ài)情的列車(chē)上，透過(guò)車(chē)窗，可以欣賞到許多優(yōu)美的景色，但是，請(qǐng)不要留戀，因?yàn)榻K點(diǎn)站才是真正的目的地。但愿我能夠成為你永遠(yuǎn)的終點(diǎn)站！、愛(ài)一個(gè)人真的好難，讓我歡喜讓我憂！如果不讓我去愛(ài)你的話，我會(huì)更難受，更彷徨。所以為了我自己，我還是愛(ài)著你吧！、誠(chéng)摯的微笑，每一次心跳，或許寂然無(wú)聲，卻勝過(guò)虛幻的海誓山盟；真情的碰撞，靈魂的契合，或許不夠浪漫，卻勝過(guò)無(wú)數(shù)的真情告白。、此時(shí)此刻我又想起了你，想你的感覺(jué)是一種酸酸的痛！不能打電話告訴你，只想用文字親親你！記住愛(ài)你的人始終是我！、愛(ài)你一萬(wàn)年