稅收基礎(chǔ)試題

《稅收基礎(chǔ)》（第三章）單元測(cè)驗(yàn)一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共25分）1．不征收增值稅的業(yè)務(wù)有（ ）。A．貨物期貨 B．銀行銷售金銀C．郵政部門銷售集郵商品發(fā)行報(bào)刊 D．典當(dāng)物品銷售2．從事貨物生產(chǎn) .批發(fā)或零售的企業(yè)發(fā)生混合銷售行為，應(yīng)繳納（ ）。A．增值稅 B．營(yíng)業(yè)稅C．增值稅和營(yíng)業(yè)稅 D．消費(fèi)稅3．甲將一修理鋪出租給乙，則修理鋪增值稅的納稅人是（ ）。A．甲 B．乙C．甲和乙協(xié)商 D．由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)裁定4．納稅人銷售舊貨（包括舊貨經(jīng)營(yíng)單位銷售舊貨和納稅人銷售自己使用過(guò)的應(yīng)稅固定資產(chǎn)），無(wú)論其是增值稅一般納稅人或小規(guī)模納稅人，也無(wú)論其是否為批準(zhǔn)認(rèn)定的舊貨調(diào)劑試點(diǎn)單位，一律按（ ）征收增值稅，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。A．2% B．4%的征收率減半C．6% D．13%5．不屬于視同銷售行為的有（ ）。A．將貨物支付他人代銷 B．將自產(chǎn)貨物無(wú)償贈(zèng)送他人C．將購(gòu)買貨物用于對(duì)外投資 D．將購(gòu)買貨物用于集體福利

6．納稅人銷售不同稅率貨物或應(yīng)稅勞務(wù)，并兼營(yíng)應(yīng)屬同一并征收增值稅的非應(yīng)稅勞務(wù)，其非應(yīng)稅勞務(wù)銷售額應(yīng)（ ）。A．從高適用稅率計(jì)征增值稅 B．從低適用稅率計(jì)征增值稅C．適用營(yíng)業(yè)稅稅目稅率計(jì)征營(yíng)業(yè)稅 D．適用平均稅率計(jì)征增值稅7．某農(nóng)機(jī)廠兼營(yíng)小飯館，未單獨(dú)核算，征稅時(shí)確定其適用稅率為（ ）。A．農(nóng)機(jī)13%.飯館17%B．農(nóng)機(jī)17%.飯館17%C．農(nóng)機(jī)13%.飯館13%D．農(nóng)機(jī)17%.飯館13%8．免征增值稅的業(yè)務(wù)是（）。A．農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)業(yè)產(chǎn)品B．糧油商店銷售外購(gòu)糧食C．銷售圖書.報(bào)紙.雜志D．出口貨物某生產(chǎn)企業(yè)將本廠生產(chǎn)的護(hù)膚護(hù)發(fā)品，作為福利發(fā)給本廠職工。該類產(chǎn)品沒(méi)有同類消費(fèi)品的售價(jià)，生產(chǎn)成本為10000元，成本利潤(rùn)率為5%，護(hù)膚品護(hù)發(fā)品適用消費(fèi)稅稅率為17%，則確定的組成計(jì)稅價(jià)格為（）元。A．13068B．14096C．11700D．12650．6010．某納稅人接受委托加工一批產(chǎn)品，沒(méi)有同類產(chǎn)品售價(jià)可以比照，需按組成計(jì)稅價(jià)格代扣代繳消費(fèi)稅。其組成計(jì)稅價(jià)格為（ ）。A．（材料成本+加工費(fèi)）÷（1—消費(fèi)稅稅率）B．（成本+利潤(rùn)）÷（1—消費(fèi)稅稅率）C．（材料成本+加工費(fèi)）÷（1+消費(fèi)稅稅率）D．（成本+利潤(rùn)）÷（1+消費(fèi)稅稅率）精選文庫(kù)11．我國(guó)營(yíng)業(yè)稅采用（）稅率。A.銷項(xiàng)稅額B.購(gòu)買方收取的手續(xù)費(fèi)A．定額稅率B．累進(jìn)稅率C.買方收取的包裝費(fèi)D.購(gòu)買方收取的集資費(fèi)C．超率累進(jìn)稅率D．比例稅率16.某零售商店為一般納稅人，本月銷售彩電一批，含稅價(jià)格為65520元，則銷售額為12．關(guān)于營(yíng)業(yè)稅扣繳義務(wù)人的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是（）。（）元。A．個(gè)人演出由他人售票的，以售票者為扣繳義務(wù)人A.56000B.65000B．建筑安裝業(yè)分包或轉(zhuǎn)包的，以總承包人為扣繳義務(wù)人C.50000元D.5520元C．委托金融機(jī)構(gòu)發(fā)放貸款，以受托發(fā)放貸款金融機(jī)構(gòu)為扣繳義務(wù)人17.進(jìn)項(xiàng)稅額準(zhǔn)予抵扣的是（）。D．境外單位在境內(nèi)轉(zhuǎn)讓專利，且境內(nèi)沒(méi)有經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)，應(yīng)以購(gòu)買者而不以代理者為扣繳義A.外購(gòu)貨物用于在建工程B.外購(gòu)貨物用于集體福利務(wù)人C.外購(gòu)貨物用于個(gè)人消費(fèi)D.外購(gòu)貨物分配給股東或投資者13.某建筑材料商店是增值稅一般納稅人，其銷售建筑材料同時(shí)兼營(yíng)一小吃部，沒(méi)有分別核18.現(xiàn)行增值稅一般納稅人購(gòu)進(jìn)或銷售應(yīng)稅貨物支付的運(yùn)輸費(fèi)用的扣除率為（）。算銷售額，那么()。A.13%B.10%A.銷售建材繳納增值稅，小吃部繳納營(yíng)業(yè)稅C.7%D.6%B.銷售建材繳納營(yíng)業(yè)稅，小吃部繳納增值稅19.準(zhǔn)予抵扣的貨物運(yùn)費(fèi)金額的是（）。C.銷售建材和小吃部都繳納增值稅A.貨票上注明的運(yùn)費(fèi)和建設(shè)基金B(yǎng).裝卸費(fèi)D.銷售建材和小吃部都繳納營(yíng)業(yè)稅C.保險(xiǎn)費(fèi)D.包裝費(fèi)14.某糧油加工廠為增值稅一般納稅人，本月從農(nóng)民手中購(gòu)得小麥，收購(gòu)憑證上注明收購(gòu)20.某小規(guī)模商業(yè)企業(yè)，2007年9月銷售百貨用品取得收入24000元，則銷售額為（）價(jià)10000元，該批小麥的進(jìn)項(xiàng)稅額為（）元。元。A.1300B.1000A.22641.51B.23076.92C.0D.400C.24000D.20512.8215.銷售額是指納稅人銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)向購(gòu)買方收取的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用。價(jià)外21.采用從量定額和從價(jià)定率混合計(jì)算方法計(jì)算消費(fèi)稅的是（）。費(fèi)用中不包括（）。-- 2A.卷煙 B.汽油C.汽車 D.化妝品某生產(chǎn)企業(yè)將本廠生產(chǎn)的護(hù)膚護(hù)發(fā)品，作為福利發(fā)給本廠職工。該類產(chǎn)品沒(méi)有同類消費(fèi)品銷售價(jià)格，生產(chǎn)成本為 10000元，成本利潤(rùn)率為 5%，護(hù)膚護(hù)發(fā)品適用消費(fèi)稅稅率為 17%，則確定的組成計(jì)稅價(jià)格為（ ）元。A.13068 B.14096C.11700 23.免征營(yíng)業(yè)稅的項(xiàng)目是（ ）。個(gè)人銷售自建自用的住房保險(xiǎn)公司開(kāi)展的1年期以上的財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)下崗職工為社區(qū)提供用出租汽車接送學(xué)生的勞務(wù)公園銷售門票取得的收入24.營(yíng)業(yè)稅中娛樂(lè)業(yè)適用的稅率為（ ）。A.累進(jìn)稅率 B.幅度比例稅率C.定額稅率 D.差別比例稅率25.構(gòu)成消費(fèi)稅計(jì)稅依據(jù)的是（ ）。A.成本＋利潤(rùn)＋關(guān)稅 B.成本＋利潤(rùn)＋增值稅C.成本＋利潤(rùn) D.成本＋利潤(rùn)＋消費(fèi)二、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共30分）

精選文庫(kù)1.增值稅征稅范圍中的“勞務(wù)”包括（ ）。A．全部勞務(wù) B．加工C．修理 D．修配2．應(yīng)視同小規(guī)模納稅人（ ）。A．非企業(yè)性單位 B．不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè)C．個(gè)人 D．會(huì)計(jì)核算健全的小規(guī)模工業(yè)企業(yè)3.不繳納消費(fèi)稅的有（ ）。A．委托加工收回的已稅消費(fèi)品用于對(duì)外銷售B．將自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品用于展銷C．將自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品D．將生產(chǎn)的小汽車提供給上級(jí)主管部門使用4．符合消費(fèi)稅條例規(guī)定的委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的是（ ）。A．委托方提供了原料和主要材料B．委托方先向受托方購(gòu)買原材料和主要材料，再提供給受托方C．受托方代墊部分輔助材料，且收取加工費(fèi)D．受托方提供了原材料和主要材料，并收取加工費(fèi)5．免征營(yíng)業(yè)稅的項(xiàng)目有（ ）。A．學(xué)生勤工儉學(xué)提供的勞務(wù) B．農(nóng)業(yè)機(jī)耕勞務(wù)C．幼兒園養(yǎng)育收入 D．社會(huì)福利企業(yè)提供的勞務(wù)6．關(guān)于營(yíng)業(yè)稅計(jì)稅依據(jù)敘述，正確的是（ ）。-- 3A．代理業(yè)以納稅人從事代理業(yè)務(wù)向委托方實(shí)際收取的報(bào)酬為營(yíng)業(yè)額B．物業(yè)管理企業(yè)代有關(guān)部門收取水電費(fèi)，以取得的手續(xù)費(fèi)收入為營(yíng)業(yè)額C．廣告代理業(yè)的營(yíng)業(yè)額為代理者向委托方收取的全部?jī)r(jià)款D．拍賣行以向委托方收取的手續(xù)費(fèi)為營(yíng)業(yè)額7.某歌舞團(tuán)到某地進(jìn)行演出，共取得票價(jià)收入 56萬(wàn)元，付給劇場(chǎng)固定場(chǎng)租費(fèi) 6萬(wàn)元，付給經(jīng)紀(jì)人費(fèi)用 4萬(wàn)元，則各相關(guān)單位和個(gè)人應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅的稅目有（ ）。A．歌舞團(tuán)按文化體育業(yè)納稅 B．劇場(chǎng)按租賃業(yè)納稅C．經(jīng)紀(jì)人按金融保險(xiǎn)業(yè)納稅 D．經(jīng)紀(jì)人按服務(wù)業(yè)納稅8.不屬于營(yíng)業(yè)稅扣繳義務(wù)人的是（ ）。A.轉(zhuǎn)讓專利的個(gè)人 B.個(gè)人轉(zhuǎn)讓專利的受讓者C.分保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的初保人 D.建筑業(yè)務(wù)的分包9.納稅人在計(jì)算增值稅時(shí)，銷售額的計(jì)算正確的是（ ）。在折扣銷售方式下，折扣額與銷售額在同一張發(fā)票上分別注明的，按折扣后的銷售額計(jì)算增值稅在以舊換新方式下，按扣減收購(gòu)額后的銷售額計(jì)算增值稅在還本銷售方式下，按扣減還本支出后的銷售額計(jì)算增值稅在以物易物方式下，以各自發(fā)出的貨物核算銷售額并計(jì)算銷項(xiàng)稅額10.納稅人的（ ）行為，不征收增值稅。A.個(gè)體經(jīng)營(yíng)者銷售報(bào)刊 B.郵政部門銷售集郵商品C.國(guó)家體育總局發(fā)行體育彩票 D.某運(yùn)輸公司銷售貨物并負(fù)責(zé)運(yùn)輸所售貨物

精選文庫(kù)11.屬于增值稅小規(guī)模納稅人的企業(yè)有（）。A.會(huì)計(jì)核算健全，年應(yīng)納稅銷售額100萬(wàn)元的商業(yè)零售企業(yè)B.會(huì)計(jì)核算健全，年應(yīng)納稅銷售額120萬(wàn)元的生產(chǎn)企業(yè)C.會(huì)計(jì)核算健全，年應(yīng)納稅銷售額160萬(wàn)元的批發(fā)企業(yè)D.會(huì)計(jì)核算健全，年應(yīng)納稅銷售額200萬(wàn)元的生產(chǎn)企業(yè)12.符合增值稅專用發(fā)票開(kāi)具時(shí)限的有（）。采用預(yù)收貨款銷售貨物的，為收到貨款的當(dāng)天將貨物作為投資提供給其他單位或個(gè)體經(jīng)營(yíng)合，為貨物移送的當(dāng)天C.將貨物交付他人代銷，為收到受托人送交代銷清單的當(dāng)天D.采用交款提貨結(jié)算方式的，為收到貨款的當(dāng)天采用托收承付結(jié)算方式銷售貨物的，為收到貨款的當(dāng)天13.關(guān)于消費(fèi)稅的說(shuō)法，正確的是（）。A.消費(fèi)稅是價(jià)內(nèi)稅B.消費(fèi)稅是價(jià)外稅C.消費(fèi)稅可施行從量計(jì)征D.消費(fèi)稅可施行從價(jià)計(jì)征14.消費(fèi)稅與增值稅的主要區(qū)別在于（）。A.消費(fèi)稅是價(jià)外稅B.增值稅是價(jià)外稅C.消費(fèi)稅可實(shí)行從量計(jì)征D.增值稅可實(shí)行從量計(jì)征15.不屬于營(yíng)業(yè)稅扣繳義務(wù)人的是（）。A.轉(zhuǎn)讓專利的個(gè)人B.個(gè)人轉(zhuǎn)讓專利的受讓者C.分保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的初保人D.建筑業(yè)務(wù)的分包人-- 4三、判斷題（每題 1分，共15分）（ ）1.我國(guó)現(xiàn)行增值稅對(duì)所有納稅人都實(shí)行憑發(fā)票注明稅款進(jìn)行抵扣的購(gòu)進(jìn)扣稅法。（ ）2.增值稅法中所說(shuō)的“非應(yīng)稅勞務(wù)”就是應(yīng)征營(yíng)業(yè)稅的勞務(wù)。（ ）3.小規(guī)模納稅人按征收率計(jì)稅。（ ）4.小規(guī)模納稅人不使用增值稅專用發(fā)票。（）5.納稅人兼營(yíng)不同稅率的貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)分別核算不同稅率貨物或應(yīng)稅勞務(wù)的銷售額。否則，從高適用稅率征收營(yíng)業(yè)稅。（ ）6.小規(guī)模納稅人的銷售額是指小規(guī)模納稅人銷售貨物或應(yīng)稅勞務(wù)向購(gòu)買方收取的全部?jī)r(jià)款（不包含價(jià)外費(fèi)用）。（ ）7.自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的，應(yīng)繳納消費(fèi)稅。（ ）8.按照消費(fèi)稅條例規(guī)定，委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)當(dāng)由受托方在向委托方交貨時(shí)代收代繳稅款。（ ）9.營(yíng)業(yè)稅按行業(yè)設(shè)計(jì)不同的稅率。（ ）10.營(yíng)業(yè)稅的征收范圍包括在中華人民共和國(guó)境內(nèi)外提供應(yīng)稅勞務(wù) .轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)或者銷售不動(dòng)產(chǎn)。（ ）11.營(yíng)業(yè)稅的計(jì)稅依據(jù)就是應(yīng)稅銷售額，包括為納稅人提供應(yīng)稅勞務(wù) .轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)或銷售不動(dòng)產(chǎn)向?qū)Ψ绞杖〉娜績(jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用。（ ）12.在我國(guó)境內(nèi)銷售貨物或者提供加工 .修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人為關(guān)稅的納稅人。

精選文庫(kù)（）13.非企業(yè)性單位如果經(jīng)常發(fā)生增值稅應(yīng)稅行為，并且符合一般納稅人條件的，可以由稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定為增值稅一般納稅人。（ ）14．將自產(chǎn).委托加工或者購(gòu)買的貨物用于集體福利或個(gè)人消費(fèi)的， 均應(yīng)視同銷售，征收增值稅。（ ）15．從事運(yùn)輸業(yè)務(wù)的納稅人，發(fā)生銷售貨物并負(fù)責(zé)運(yùn)輸所售貨物的混合銷售行為，應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅。四、計(jì)算題（共 30分）1．某工業(yè)企業(yè)為一般納稅人，某月份有如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：（1）銷售A產(chǎn)品（增值稅稅率為 17%）100件，每件單位售價(jià) 80元，產(chǎn)品已發(fā)出，款項(xiàng)存入銀行。2）銷售給甲公司A產(chǎn)品300件，每件單位售價(jià)80元，同時(shí)用普通發(fā)票開(kāi)具收取隨同產(chǎn)品出售單獨(dú)計(jì)價(jià)的包裝物1170元。上述兩項(xiàng)均通過(guò)銀行辦妥拖收手續(xù)。（3）沒(méi)收乙公司原銷售A產(chǎn)品時(shí)的包裝物押金，共計(jì)款項(xiàng)1755元。（4）銷售B產(chǎn)品（增值稅稅率為 13%）400件，每件單位售價(jià) 68元，另用普通發(fā)票收取運(yùn)輸及包裝費(fèi) 565元，款項(xiàng)已收存銀行。要求：根據(jù)以上經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，計(jì)算其銷項(xiàng)稅額。-- 5精選文庫(kù)2．某機(jī)械制造廠本月發(fā)生下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，有關(guān)發(fā)票都按規(guī)定通過(guò)認(rèn)證以及符合抵扣規(guī)定：（1）購(gòu)進(jìn)鋼材一批，取得增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款 200000元；因外購(gòu)鋼材，取得承運(yùn)部門開(kāi)具的普通發(fā)票一張，注明運(yùn)費(fèi) 5000元，裝卸費(fèi) 500元，合計(jì) 5500元?？铐?xiàng)通過(guò)銀行支付，鋼材入庫(kù)。（2）購(gòu)進(jìn)低值易耗品一批，取得增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款 9000元，款項(xiàng)已通過(guò)銀行支付，貨物未入庫(kù)。（3）購(gòu)進(jìn)設(shè)備一臺(tái)，取得專用發(fā)票上注明價(jià)款 160000元，稅額27200元。同時(shí)取得承運(yùn)部門開(kāi)具的運(yùn)費(fèi)結(jié)算單據(jù)一張，注明運(yùn)費(fèi) 2000元，建設(shè)基金 200元，裝卸費(fèi) 400元，合計(jì) 2600元?？铐?xiàng)已支付，設(shè)備未交付安裝。（4）委托加工零部件支付加工費(fèi)，取得增值稅專用發(fā)票上注明加工費(fèi)10000元。要求：根據(jù)以上經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，計(jì)算其銷項(xiàng)稅額。

3.某運(yùn)輸企業(yè)某年 4月取得運(yùn)輸收入 60萬(wàn)元，聯(lián)運(yùn)收入 200萬(wàn)元，其中支付給其他單位的承運(yùn)費(fèi)150萬(wàn)元。要求：計(jì)算該運(yùn)輸企業(yè) 2008年4月應(yīng)納的營(yíng)業(yè)稅。4.某日化廠（一般納稅人）某年 3月將自產(chǎn)的化妝品 A25000瓶和化妝品 B9600瓶用于生產(chǎn)化妝品套裝 C，3月份對(duì)外銷售化妝品 A45700瓶，不含稅單價(jià) 15元，銷售化妝品 B37900瓶，不含稅單價(jià) 18元，銷售化妝品套裝 C取得不含稅收入 896000元，月末盤點(diǎn)時(shí)發(fā)現(xiàn)庫(kù)存洗發(fā)水丟失瓶。已知：化妝品消費(fèi)稅稅率為 30％。要求：計(jì)算該企業(yè)上述業(yè)務(wù)應(yīng)納消費(fèi)稅。-- 6精選文庫(kù)5.某保齡球館某年3月發(fā)生的業(yè)務(wù)如下：保齡球票價(jià)收入860000元，銷售香煙取得收入8500元，銷售飲料取得收入12000元，銷售毛巾等日用品取得收入3200元，把其中的一間辦公室出租給個(gè)人賣飲料，本月取得租金為6000元；本月支付場(chǎng)租費(fèi)200000元，