納稅籌劃期中考試試卷

2010—2011學年第二學期蕪湖廣播電視大學會計學（本科）《納稅籌備》試題一．單項選擇題(每題1。5分,共24分）1．選擇整體利益最大但納稅成本不必定最低作為降低納稅成本的目標。在經(jīng)濟學中，將此行為稱為“次優(yōu)”目標。在稅收籌備活動中,將此行為稱為（)稅收籌備。A.順向B逆向C整體D局部2．稅收籌備是納稅人依據(jù)國家稅收法律、法例和政策導向,經(jīng)過對投資、融資、供給、生產(chǎn)、銷售和利潤分派等經(jīng)營活動的合理安排，達到減少或延緩納稅義務的一種合法行為.這稱為()原則。A。效益B簡易C整體D合法3．納稅人在選擇各樣節(jié)稅方案時,選擇方案應當堅持凡是能夠用簡單方法的，不要用復雜方法；能夠就近解決的，不要舍本逐末。稅收籌備要盡量使籌備成本花費降低到最小程度，使籌備效益最大化。這稱為(）原則。A.效益B簡易C整體D合法4．選擇節(jié)稅空間大的稅種下手，從納稅人的組成下手，從影響納稅額的要素下手可歸為一類稅收籌備-—（）的稅收籌備。A。相對減少稅負B環(huán)繞經(jīng)營活動C絕對減少稅負D稅收優(yōu)惠5．（）就是利用稅法中的稅率幅度的存在，執(zhí)法人彈性的存在等進行稅收籌劃.A.空白籌備B彈性籌備C躲避籌備D臨界點籌備6．利用籌資技術使公司達到最大贏利水平易使稅負最輕的方法是:A。成本花費調整法B籌資法C租借法D低稅區(qū)避稅法7．在市場經(jīng)濟條件下，公司經(jīng)營的根本目的：A。最低稅負B.銷售收入C.最低成本D。追求利潤最大化8．國際避稅得以產(chǎn)生的客觀條件主假如各國（)上的差異。A觀點B時間C制度間和法律D文化9．此刻世界上被看作是比較典型的()的國家和地域已有百慕大、巴哈馬、瑙魯、開曼、馬恩島、列支敦士登、香港、澳門等幾十個.A能夠完整不繳稅B進行轉讓訂價C逃稅區(qū)D避稅港10．稅法對壞賬準備金提取比率有明確規(guī)定，壞賬準備提取比率一律不得超出年關應收賬款余額的:A千分之七B千分之三C千分之五D千分之十11．(）包含均勻年限法,工作量法，工作時間法等方法。A年限總和法B直線法C加快折舊法D余額遞減法12．在存貨的市場價錢奉上漲趨向的時候，采納(），當期成本高升，利潤降低，應支付的所得稅也就相應減少，同時,能使公司以較少的資本占用較大數(shù)目的存貨。A均勻年限法

B直線法

C后進先出法

D先進先出法13．期末存貨假如估價（），當期的利潤可能所以而相應減少。A過低B過高C適中D都同樣14．假如公司準備清理時,帳面上有大批的盈余，公司能夠考慮（

）解散日期，這樣能夠達到節(jié)稅的目標。A提早B推延c無所謂15．公司(），是指兩個或兩個以上的公司，依照法律規(guī)定或合同的商定，歸并為一個公司的法律行為A清理B歸并C分立D解散16．在流轉稅中，一些特定產(chǎn)品是免稅的，或許合用稅率較低,這種產(chǎn)品在稅收核算上有一些特別要求,而公司常常因為各種原由不可以知足這些核算要求而喪失了稅收上的一些利益。假如將這些特定產(chǎn)品的生產(chǎn)部門（），或許會獲取流轉稅免稅或稅負降低的利處.A清理B歸并C分立D解散二．多項選擇題(每題2.5分，共25分;少選得一分,多項選擇或錯選均不得分）1．納稅成本是指公司在執(zhí)行其納稅義務時所支付的和潛伏支付的各樣資源的價值。它一般包含哪三個部分A.經(jīng)營損益B。所納稅款C。納稅花費D。時機成本2。稅收籌備的基本特點表現(xiàn)為：。A.合法性B.預先性C。綜合性D。時效性3。稅收籌備的踴躍意義在宏觀層面上表現(xiàn)為：A。有助于會計管理水平的提升B。有益公民經(jīng)濟健康、連續(xù)、穩(wěn)固發(fā)展C.有益于發(fā)揮稅收的經(jīng)濟杠桿作用D。有益于國家不停地完美稅法和稅收政策稅收籌備空間存在的客觀條件有：A。納稅人處于不一樣經(jīng)濟發(fā)展水平B。分屬不一樣納稅對象的關系公司稅負輕重不一樣C.稅收制度的很多規(guī)定擁有相當彈性D。稅法細則在內(nèi)容上沒法八面玲瓏納稅人進行稅收籌備從影響納稅額的要素下手往常是指A。稅基籌備B.稅率籌備C.選擇節(jié)稅空間大的稅種下手D。稅額籌備6．國際避稅要受以下要素的影響A。國家文化的差異B。不一樣國家稅制構造差其余限制C.不一樣國家稅負輕重的限制D.納稅義務認定的限制7．稅收籌備中，建立子公司的利處有：在東道國只負有限的債務責任B。向總公司報告全面狀況。C。子公司是獨立法人D。很多國家對子公司向母公司支付的股息規(guī)定減征或免征預提稅8．固定財產(chǎn)的折舊方法中的直線法又包含A。年限總和法B。均勻年限法C。工作量法D。工作時間法9．公司在產(chǎn)品銷售過程中，銷售時間確實立方式正確的選項是：A。入口貨物的，為貨物報關入口的次日B。采納預收貨款方式銷售貨物，為貨物發(fā)出的當日拜托其余納稅人代銷貨物，為收到代銷清單的當日銷售應稅勞務，為供給勞務同時收訖銷售額或獲得討取銷售額憑證的當日10．以下說法正確的選項是：A。債務資本的籌集花費和利息能夠在所得稅前扣除B。公司在進行會計辦理時，原采納的直線折舊法（或工作量法)不變，而在申報公司所得稅時，能夠申請加快折舊，其折舊差額部分直接調減應納稅所得額。C.凡在我國境內(nèi)投資于切合國家產(chǎn)業(yè)政策的技術改造項目的公司,其項目所需國產(chǎn)設施投資的40％可從公司技術改造項目設施購買當年比前一年新增的所得稅中抵免。D。納稅年發(fā)生年度損失的，能夠用下一納稅年度的所得填補;下一納稅年度的所得不足填補的,能夠逐年連續(xù)填補，可是連續(xù)填補期最長不得超出5年.三．判斷剖析題（每題4分，共20分；判斷正確得一分，說明原由3分)政府一般是依據(jù)最具實踐性的“得益原則"來收稅，而公司站在自己利益的角度，老是以“負擔能力原則”來權衡它能否應當繳稅。避稅和納稅籌備存在包含關系。在納稅義務已經(jīng)發(fā)生且應納稅額已確定以后,再做所謂的籌備,也是納稅籌備.4。稅收籌備空間只擁有“有限性”的屬性.5。房子、建筑物作為注冊資本投資入股，參加利潤分派，擔當投資風險，按國家稅收政策規(guī)定，不征營業(yè)稅、城建稅及教育費附帶，但需征契稅（由受讓方繳納)。四．計算題（共17分,第一、二題各6分，第三題5分)1．某商場為增值稅一般納稅人，合用公司所得稅率為33%.擬于長假時期展開某種產(chǎn)品促銷活動,假定其銷售價為200元，成本價為160元（均為含稅價）,銷售利潤率為20％,現(xiàn)有兩種促銷方案：方案一:以舊換新。顧客以舊產(chǎn)品換取新產(chǎn)品，能夠少付20元。后來商場可將舊產(chǎn)品以20元賣給廢舊物質公司。方案二：發(fā)送代幣券.購貨滿200元，送一張價值20元的代幣券，能夠在本商場購買任何物件。假定該商場全部商品利潤率均為20％,顧客必定會將此代幣券購買價值20元成本價為16元的物件，暫不考慮其再加上一部分錢買更多的物件。請問哪一種方案能節(jié)稅?2。某電腦公司為增值稅小規(guī)模納稅人.該公司從事計算機件和軟件的銷售與開發(fā)。2003年1月件銷售額為13.5萬元,軟件開發(fā)收入為2。6萬元。件銷售增值稅稅率為4%,無形財產(chǎn)轉讓的營業(yè)稅稅率為5％.計算公司分別核算和不分別核算的稅負？并比較好壞？3．張某有一座中型庫房，準備把它以100萬元/年的價錢出租給一家貿(mào)易公司做庫房。應繳納房產(chǎn)稅12萬元,營業(yè)稅5萬元（其余稅費忽視不計），合計17萬元.張某認為稅負太重，請你為其供給節(jié)稅方案？五．綜合題（14分)2003年一家大型商貿(mào)公司與一家房地產(chǎn)開發(fā)公司簽署了一份一年期的房子租借協(xié)議,租金人民幣10萬元，同時代房地產(chǎn)開發(fā)公司繳納了1。2萬元房產(chǎn)稅。關于代繳的1.2萬元房產(chǎn)稅，商貿(mào)公司經(jīng)理本認為獲得了繳款書就能夠在年關公司