2023年投資銀行業(yè)務(wù)保薦代表人之保薦代表人勝任能力模擬考試試卷B卷含答案

2023年投資銀行業(yè)務(wù)保薦代表人之保薦代表人勝任能力模擬考試試卷B卷含答案單選題（共50題）1、若違反《北京證券交易所向不特定合格投資者公開發(fā)行股票并上市審核規(guī)則（試行）》，北交所可以視情節(jié)輕重采取的自律監(jiān)管措施有（）。A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤB.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.Ⅱ、Ⅲ、ⅣE.Ⅳ、Ⅴ【答案】C2、下列關(guān)于首次公開發(fā)行股票投資價值研究報告的說法，正確的有（）。A.Ⅰ、ⅣB.Ⅱ、ⅢC.Ⅰ、Ⅱ、ⅢD.Ⅱ、Ⅲ、ⅣE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】C3、以下情形中，中國證監(jiān)會可根據(jù)情節(jié)輕重，自確認之日起3個月到12個月內(nèi)不受理相關(guān)保薦代表人具體負責(zé)的推薦，情節(jié)特別嚴重的，撤銷其保薦代表人資格的有（）。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅤB.Ⅰ、Ⅲ、ⅤC.Ⅰ、Ⅳ、ⅤD.Ⅰ、Ⅴ【答案】D4、下列上市公司董事、監(jiān)事和高級管理人員買賣本公司股票的情況符合規(guī)定的是（）。A.Ⅰ、ⅡB.I11、ⅣC.Ⅰ、Ⅲ、ⅣD.Ⅱ、Ⅲ、ⅣE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】A5、甲公司于2015年12月29日以1000萬元取得對乙公司80%的股權(quán)，能夠?qū)σ夜緦嵤┛刂?，形成非同一控制下的企業(yè)合并，合并當日乙公司可辨認凈資產(chǎn)公允價值總額為800萬元。2016年，12月25日甲公司又出資100萬元自乙公司的其他股東處取得乙公司10%的股權(quán)，交易日乙公司有關(guān)資產(chǎn)、負債以購買日開始持續(xù)計算的金額（對母公司的價值）為950萬元。甲公司、乙公司及乙公司的少數(shù)股東在交易前不存在任何關(guān)聯(lián)方關(guān)系，不考慮所得稅因素。不考慮其他因素，甲公司在編制2016年的合并資產(chǎn)負債表時，應(yīng)確認的商譽金額為（）。A.360萬元B.365萬元C.355萬元D.640萬元【答案】A6、根據(jù)《北京證券交易所上市公司向特定對象發(fā)行優(yōu)先股業(yè)務(wù)細則》，以下說法正確的是（）。A.Ⅰ、Ⅲ、ⅣB.Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.Ⅰ、Ⅱ、ⅣE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】A7、關(guān)于股份限售期，以下說法正確的有（）。A.Ⅱ、ⅣB.Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅱ、D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】A8、根據(jù)《公開發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準則第28號——創(chuàng)業(yè)板公司招股說明書》，下列關(guān)于創(chuàng)業(yè)板公司招股說明書信息披露要求的說法，錯誤的是（）。A.發(fā)行人應(yīng)披露報告期內(nèi)所發(fā)生的全部關(guān)聯(lián)交易的簡要匯總表B.發(fā)行人應(yīng)按對業(yè)務(wù)經(jīng)營的重要性程度列表披露與其業(yè)務(wù)相關(guān)的主要固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等資源要素C.發(fā)行人董事、監(jiān)事、高級管理人員在近兩年內(nèi)曾發(fā)生變動的，應(yīng)披露變動情況和原因D.發(fā)行人應(yīng)針對實際情況描述相關(guān)風(fēng)險因素，并明確披露相應(yīng)的風(fēng)險對策E.發(fā)行人是信息披露的第一責(zé)任人，發(fā)行人的信息披露應(yīng)真實、準確、完整、及時【答案】D9、下列關(guān)于證券公司次級債的說法，正確的有（）。A.Ⅰ、ⅡB.Ⅰ、Ⅱ、ⅤC.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、ⅤE.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】B10、有下列（）情形之一的，不得收購公眾公司。A.Ⅱ、ⅢB.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、ⅤC.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】B11、根據(jù)《北京證券交易所上市公司證券發(fā)行與承銷業(yè)務(wù)指引》，以下說法正確的是（）。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅤB.Ⅰ、Ⅳ、ⅤC.Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】A12、關(guān)于證券公司發(fā)行短期融資券，下列說法正確的有（）。A.ⅣB.Ⅰ、ⅣC.Ⅰ、Ⅲ、ⅣD.Ⅱ、Ⅲ、ⅣE.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】C13、根據(jù)《北京證券交易所上市公司證券發(fā)行注冊管理辦法（試行）》的規(guī)定，上市公司采用授權(quán)發(fā)行方式向特定對象發(fā)行股票且按照競價方式確定發(fā)行價格和發(fā)行對象的，北交所應(yīng)當在（）個工作日內(nèi)作出是否受理的決定，并自受理注冊申請文件之日起（）個工作日內(nèi)形成審核意見。A.1；5B.2；3C.3；5D.5；7E.5；10【答案】B14、根據(jù)《深圳證券交易所非公開發(fā)行公司債券業(yè)務(wù)管理暫行辦法》，下列關(guān)于非公開發(fā)行公司債券轉(zhuǎn)讓機制的說法，正確的是（）。A.債券單筆現(xiàn)券轉(zhuǎn)讓數(shù)量不低于5000張或者轉(zhuǎn)讓金額不低于500萬元B.債券以100元面值為1張，申報價格最小變動單位為0.01元C.債券轉(zhuǎn)讓申報的類型只有意向申報和定向申報D.債券采用全價轉(zhuǎn)讓的方式，轉(zhuǎn)讓價格范圍為前收盤價的上下30%【答案】D15、以下哪些屬于證監(jiān)會的監(jiān)管措施（）．A.Ⅰ、Ⅲ、ⅣB.Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】D16、獨立財務(wù)顧問應(yīng)當結(jié)合上市公司重大資產(chǎn)重組當年和實施完畢后的第1個會計年度的年報，自年報披露之日起15日內(nèi)，對重大資產(chǎn)重組實施的下列()事項出具持續(xù)督導(dǎo)意見。A.Ⅳ,Ⅴ,ⅦB.Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,Ⅴ,ⅥC.Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ,Ⅵ,ⅦD.Ⅱ,Ⅲ,Ⅴ,Ⅶ【答案】D17、約束性固定成本不受管理當局短期經(jīng)營決策行動的影響。下列各項中，不屬于企業(yè)約束性固定成本的有（）。A.Ⅰ、ⅡB.Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅲ、ⅣD.ⅣE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ【答案】D18、根據(jù)《創(chuàng)業(yè)板首次公開發(fā)行股票注冊管理辦法（試行）》，下列關(guān)于發(fā)行人信息披露的說法正確的是（）。A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅤB.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、ⅤC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.Ⅱ、Ⅲ、ⅤE.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】D19、根據(jù)《關(guān)于進一步加強企業(yè)債券存續(xù)期監(jiān)管工作有關(guān)問題的通知》（發(fā)改辦財金[2011]1765號），在債券存續(xù)期內(nèi)進行資產(chǎn)重組，應(yīng)履行的必要程序有（）。A.Ⅰ、ⅡB.Ⅲ、Ⅳ、ⅤC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅤD.I1、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】C20、甲公司2014年7月以860萬元取得100萬股乙公司普通股，占乙公司發(fā)行在外普通股股份的0.5%，作為可供出售金融資產(chǎn)核算。乙公司股票2014年年末收盤價為每股10.2元。2015年4月1日，甲公司又出資27000萬元取得乙公司15%的股份，按照乙公司章程規(guī)定，自取得該股份之日起，甲公司有權(quán)向乙公司董事會派出成員；當日，乙公司股票價格為每股9元。2016年5月，乙公司經(jīng)股東大會批準進行重大資產(chǎn)重組（接受其他股東出資），甲公司在該項重大資產(chǎn)重組后持有乙公司的股權(quán)比例下降為10%，但仍能向乙公司董事會派出董事并對乙公司施加重大影響。不考慮其他因素，下列關(guān)于因持有乙公司股權(quán)對甲公司各期間利潤影響的表述中，正確的有（）。A.Ⅰ、ⅡB.Ⅰ、ⅣC.Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】B21、以下屬于公司反收購策略中的管理層防衛(wèi)策略的有（）。A.Ⅰ、ⅤB.Ⅲ、ⅤC.Ⅳ、ⅤD.Ⅰ、Ⅱ、ⅢE.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】A22、關(guān)于現(xiàn)金流量表的編制，以下說法正確的有（）。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅰ、Ⅱ、ⅣC.Ⅰ、Ⅲ、ⅣD.Ⅱ、Ⅲ、ⅣE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】A23、公司非公開發(fā)行優(yōu)先股，具有合格投資者資格的有（）。[2015年5月真題]A.ⅢB.Ⅰ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、ⅣD.Ⅱ、Ⅳ【答案】B24、根據(jù)《證券發(fā)行上市保薦業(yè)務(wù)管理辦法》，下列關(guān)于保薦機構(gòu)輔導(dǎo)工作的說法，正確的有（）。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤC.Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅲ、ⅣE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】D25、創(chuàng)業(yè)板上市公司進行投資者關(guān)系活動應(yīng)建立完備的檔案制度，投資者關(guān)系活動檔案至少應(yīng)包括()。A.Ⅱ,Ⅳ,ⅤB.Ⅰ,Ⅲ,ⅣC.Ⅰ,Ⅱ,Ⅳ,ⅤD.Ⅱ,Ⅲ,Ⅴ【答案】C26、保薦機構(gòu)提交推薦文件后，應(yīng)當主動配合中國證監(jiān)會的審核，并承擔(dān)的工作有（）。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅤB.Ⅱ、ⅣC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、ⅤD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ【答案】C27、下列關(guān)于外國投資者并購境內(nèi)企業(yè)安全審查的表述中，正確的是（）。A.ⅠB.ⅢC.Ⅱ、ⅣD.Ⅲ、ⅣE.Ⅱ、Ⅲ【答案】B28、根據(jù)《創(chuàng)業(yè)板首次公開發(fā)行股票注冊管理辦法（試行）》，以下關(guān)于招股說明書的說法正確的是（）。A.預(yù)先披露的招股說明書需要含有價格信息B.預(yù)先披露的招股說明書具有據(jù)以發(fā)行股票的法律效力C.投資者可以預(yù)先披露的招股說明書作為投資決定的依據(jù)D.交易所將發(fā)行人注冊申請文件報送中國證監(jiān)會時，應(yīng)將招股說明書同步在在交易所網(wǎng)站和中國證監(jiān)會網(wǎng)站公開E.所有企業(yè)申請首次公開發(fā)行股票并在創(chuàng)業(yè)板上市的，發(fā)行人均應(yīng)當在招股說明書等公開發(fā)行文件中，披露并特別提示差異化表決安排的主要內(nèi)容、相關(guān)風(fēng)險和對公司治理的影響，以及依法落實保護投資者合法權(quán)益的各項措施【答案】D29、發(fā)行人應(yīng)在招股說明書中披露對外擔(dān)保的有關(guān)情況，主要包括()等。A.Ⅰ,ⅣB.Ⅱ,Ⅲ,ⅣC.Ⅰ,Ⅲ,ⅤD.Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ【答案】D30、在有投資關(guān)系的情況下，下列項目中，應(yīng)納入母公司的合并財務(wù)報表的合并范圍的有（）。A.Ⅳ、ⅤB.Ⅰ、Ⅱ、ⅢC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】B31、以下關(guān)于商業(yè)銀行發(fā)行次級債券說法正確的是（）。A.Ⅱ、Ⅲ、ⅣB.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅱ、ⅢD.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ【答案】B32、關(guān)于資產(chǎn)負債表的列報，下列說法正確的有（）。A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅱ、D.Ⅲ、Ⅳ【答案】C33、某公司首次公開發(fā)行新股3000萬股，網(wǎng)下初始發(fā)行量為1800萬股，網(wǎng)上有效申購倍數(shù)為100倍，則回撥后網(wǎng)下發(fā)行量為（）A.1200萬股B.600萬股C.300萬股D.1440萬股E.1160萬股【答案】A34、獨立董事有權(quán)對（）向董事會或股東大會發(fā)表獨立意見。A.Ⅰ、ⅡB.Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ【答案】C35、根據(jù)《關(guān)于在上市公司建立獨立董事制度的指導(dǎo)意見》，上市公司的下列事件中，屬于需要獨立董事發(fā)表獨立意見的有（）。A.Ⅰ、ⅡB.Ⅲ、Ⅳ、ⅤC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、ⅤD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】A36、以下可以作為股權(quán)激勵激勵對象的有（）A.董事會秘書最近3年受到證券交易所的公開譴責(zé)B.獨立董事C.監(jiān)事D.核心業(yè)務(wù)人員【答案】D37、下列各項中，屬于非貨幣性資產(chǎn)交換的是（）。A.以持有的應(yīng)收賬款換取乙公司的產(chǎn)品B.以持有的商品換取乙公司的產(chǎn)品作為固定資產(chǎn)使用C.以持有的應(yīng)收票據(jù)換取乙公司的電子設(shè)備D.以持有的準備持有至到期的債權(quán)投資換取乙公司的一項股權(quán)投資【答案】B38、以下關(guān)于上市公司分紅說法正確的有（）。A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣB.Ⅰ、Ⅲ、ⅣC.Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅲ、Ⅳ【答案】A39、2016年1月1日，甲公司將一棟公允價值為4400萬元的辦公樓以3600萬元的價格出售給乙公司，同時簽訂一份甲公司租回該辦公樓的經(jīng)營租賃合同，租賃期為5年，年租金為240萬元，于每年年末支付。期滿后乙公司收回辦公樓。當日，該辦公樓賬面價值為4200萬元，預(yù)計尚可使用年限為30年；市場上租用同等辦公樓的年租金為400萬元。不考慮其他因素，上述業(yè)務(wù)對甲公司2016年度利潤總額的影響金額為（）萬元。A.-240B.-360C.-600D.-840【答案】B40、下列各項中，可能會影響企業(yè)長期償債能力的事項有（）。A.Ⅰ、Ⅱ、B.Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ【答案】C41、根據(jù)《關(guān)于試行全面加強企業(yè)債券風(fēng)險防范的若干意見的函》，申請發(fā)債企業(yè)為其他企業(yè)發(fā)債提供擔(dān)保的，在考察發(fā)債規(guī)模時按擔(dān)保額的（）計入該企業(yè)已發(fā)債余額。A.1/3B.1/4C.1/5D.1/2【答案】A42、下列關(guān)于每股收益說法正確的是（）。A.Ⅱ、Ⅲ、ⅣB.Ⅰ、ⅡC.Ⅰ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、ⅢE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】C43、下列關(guān)于分部報告的說法正確的是（）。A.Ⅰ.Ⅲ.ⅣB.Ⅰ.Ⅱ.ⅣC.Ⅱ.Ⅲ.ⅣD.Ⅲ.Ⅳ【答案】C44、下列各項屬于公司關(guān)聯(lián)交易的有()。A.Ⅰ,Ⅲ,ⅣB.Ⅱ,Ⅲ,ⅤC.Ⅰ,Ⅱ,Ⅳ,ⅤD.Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ,Ⅴ【答案】D45、根據(jù)《證券發(fā)行上市保薦業(yè)務(wù)管理辦法》，下列關(guān)于保薦業(yè)務(wù)的表述中，正確的有（）。A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣB.Ⅰ、Ⅱ、ⅣC.Ⅱ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、【答案】C46、下列關(guān)于利潤分配的表述，正確的有()。A.Ⅰ,ⅡB.Ⅱ,Ⅲ,ⅤC.Ⅲ,ⅤD.Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ,Ⅴ【答案】C47、首次公開發(fā)行股票并在科創(chuàng)板上市需要提交的申請文件包括（）。A.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤB.Ⅰ、ⅡC.Ⅱ、ⅤD.Ⅰ、Ⅱ、ⅣE.Ⅳ、Ⅴ【答案】A48、甲公司擬收購乙上市公司。根據(jù)證券法律制度的規(guī)定，下列投資者中，如無相反證據(jù)，屬于甲公司一致行動人的有（）。A.Ⅰ、ⅡB.Ⅰ、Ⅱ、ⅤC.Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、ⅤE.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】D49、通常情況下，()，回售的期權(quán)價值就越大。A.Ⅰ、ⅤB.Ⅱ、ⅢC.Ⅰ、ⅢD.Ⅰ、ⅣE.Ⅲ、Ⅴ【答案】C50、首次公開發(fā)行并在創(chuàng)業(yè)板上市的股票發(fā)行條件包括（）。A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣB.Ⅰ、Ⅱ、ⅤC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、ⅤD.Ⅱ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】B多選題（共30題）1、下列有關(guān)可供出售金融資產(chǎn)會計處理的表述中，正確的有（）。A.可供出售金融資產(chǎn)發(fā)生的減值損失應(yīng)計入當期損益B.取得可供出售金融資產(chǎn)發(fā)生的交易費用應(yīng)計入資產(chǎn)成本C.可供出售金融資產(chǎn)期末應(yīng)采用攤余成本計量D.可供出售金融資產(chǎn)持有期間取得的現(xiàn)金股利應(yīng)沖減資產(chǎn)成本E.以外幣計價的可供出售貨幣性金融資產(chǎn)發(fā)生的匯兌差額應(yīng)計入當期損益【答案】AB2、以下屬于政府補助的是（）A.無償劃撥土地使用權(quán)B.出口退稅C.財政貼息D.職工安置獎勵【答案】ACD3、下列各項中，屬于利得的有（）A.出租投資性房地產(chǎn)收取的租金B(yǎng).投資者的出資額大于其在被投資單位注冊資本中所占份額的金額C.處置固定資產(chǎn)產(chǎn)生的凈收益D.持有可供出售金融資產(chǎn)因公允價值變動產(chǎn)生的收益E.以現(xiàn)金清償債務(wù)形成的債務(wù)重組收益【答案】CD4、下列應(yīng)在資產(chǎn)負債表中存貨項目反映的是（）A.肉雞飼養(yǎng)場飼養(yǎng)的肉雞B.收到外來材料加工制造的代制品，已經(jīng)制造完成驗收入庫C.收到委托方委托銷售的只收手續(xù)費的代銷商品，已經(jīng)入庫D.用于建造自用住房的工程物資【答案】AB5、關(guān)于會計政策變更和會計估計變更以下說法正確的是（）A.企業(yè)原以成本法核算長期股權(quán)投資，后因增持至30％，改用權(quán)益法核算，屬于會計政策變更B.存貨跌價準備原來由單項計提變?yōu)榘搭悇e計提，屬于會計估計變更C.存貨計價由發(fā)出先進先出發(fā)變?yōu)榧訖?quán)平均法，屬于會計估計變更D.包裝物由五五攤銷法(按平均)變?yōu)橐淮螖備N費，屬于會計政策變更【答案】AB6、下列各項交易或事項中，會影響發(fā)生當期營業(yè)利潤的有（）A.處置長期股權(quán)投資B.處置固定資產(chǎn)凈收益C.出租投資性房地產(chǎn)D.出售無形資產(chǎn)的凈損失E.計提存貨跌價準備F.可供出售金融資產(chǎn)公允價值變動【答案】AC7、以下哪些主體可以擔(dān)任公司債券的受托管理人（）A.承銷機構(gòu)B.律帥C.銀行D.提供擔(dān)保的公司【答案】ABC8、甲公司擬于2015年6月在主板上市，以下情形對上市構(gòu)成實質(zhì)性障礙的有（）A.甲公司2012年4月將公司的主營業(yè)務(wù)變更成綠色照明B.甲公司的一棟廠房尚未取得所有權(quán)證，律師發(fā)表意見取得權(quán)證不存在障礙C.甲公司在2013年4月更換了監(jiān)事D.發(fā)行人的總經(jīng)理在其實際控制人處兼任董事并領(lǐng)取薪酬【答案】ABD9、關(guān)于租賃，以下說法正確的有（）A.承租人以租賃資產(chǎn)公允價值為入賬價值的，分攤未確認融資費用的分攤率為使最低租賃付款額的現(xiàn)值等于租賃公允價值的折現(xiàn)率B.承租人應(yīng)合理估計或有租金并確認為預(yù)計負債，或有租金實際放生時，沖減預(yù)計負債C.未擔(dān)保余值發(fā)生增加時，出租人應(yīng)重新計算租賃內(nèi)含率，并將由此引起的租賃投資凈額的變化確認為當期損益D.承租人應(yīng)當在資產(chǎn)負債表中，將與融資租賃相關(guān)的長期應(yīng)付款(減去未確認融資費用)分為長期負債和一年內(nèi)到期的長期負債列示【答案】AD10、2008年1月1日，甲上市公司發(fā)行面值為100億元的可轉(zhuǎn)換公司債券，發(fā)行價為105億元，款項已收存銀行。債券票面年利率為6％，期限為3年，每年年末支付利息，甲公司發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券時二級市場上與之類似的沒有附帶轉(zhuǎn)換權(quán)的債券市場利率為9％。假設(shè)(P／F，3，9％)=0．8，(P／A，3，9％)=3，假定不考慮其他相關(guān)因素，以下說法正確的是（）A.甲上市公司本次發(fā)行時應(yīng)計入其他權(quán)益工具的金額為7億元B.甲上市公司本次發(fā)行時應(yīng)計入其他權(quán)益工具的金額為5億元C.甲上市公司本次發(fā)行時應(yīng)付債券的入賬價值為98億元D.甲上市公司本次發(fā)行時應(yīng)付債券的入賬價值為105億元E.甲上市公司本次發(fā)行時應(yīng)付債券的入賬價值為100億元F.2008年12月31日甲上市公司應(yīng)確認利息費用8.82億元【答案】AC11、A上市公司2012年末，未分配利潤0萬元、盈余公積500萬元、資本公積800萬元(其中資本溢價500萬元)，經(jīng)股東大會批準，A公司以5元每股現(xiàn)金回購本公司股票200萬股并注銷，下列會計處理正確的是（）A.庫存股的入賬價值1000萬元B.注銷庫存股沖減資本公積500萬元C.注銷庫存股沖減盈余公積300萬元D.注銷庫存股不影響所有者權(quán)益E.注銷庫存股影響所有者權(quán)益200萬元【答案】ABCD12、2012年1月1日，甲公司從非關(guān)聯(lián)方處購買了A公司80％的股權(quán)，實際支付款項4200萬元，購買日，A公司一項土地使用權(quán)公允價值為2000萬元，賬面價值為500萬元，剩余使用年限10年，采用直線法進行攤銷，此外其他資產(chǎn)及負債的公允價值與賬面價值相等。A公司凈資產(chǎn)賬面價值為3500萬元。2012年1月1日至2013年12月31日，A公司賬面凈利潤為1500萬元，無其他所有者權(quán)益變動。2014年1月1日，甲公司全資子公司乙公司用5700萬元從甲公司處購買了A公司80％股權(quán)，下列說法正確的有（）A.2014年1月1日，乙公司購買A公司80％股權(quán)的初始投資成本為5160萬元B.2014年1月1日，乙公司購買A公司80％股權(quán)的入賬價值為5700萬元C.2014年1月1日，乙公司購買A公司股權(quán)是同一控制下企業(yè)合并D.2014年1月1日，乙公司購買A公司股權(quán)是非同一控制下企業(yè)合并【答案】AC13、某上市公司發(fā)生下列哪些事件時，需要報送臨時報告并予公告（）A.對另外一個行業(yè)進行大額投資B.一名獨立董事涉嫌犯罪正在接受司法機關(guān)調(diào)查C.1／3以上的機器季節(jié)性停工檢修D(zhuǎn).產(chǎn)品季節(jié)性提高價格5％E.成本上升，預(yù)計對公司利潤影響較大F.公司增資【答案】AB14、下列關(guān)于上市公司股份鎖定期的說法正確的有（）A.控股股東持有的首次公開發(fā)行股票前己發(fā)行股份，應(yīng)鎖定36個月B.國外戰(zhàn)略投資者取得的上市公司A股股份，應(yīng)鎖定36個月C.境內(nèi)戰(zhàn)略投資者認購上市公司非公開發(fā)行的股份，應(yīng)鎖定36個月D.戰(zhàn)略投資者網(wǎng)下配售首次公開發(fā)行的股票，應(yīng)鎖定36個月E.上市公司董事認購本公司公開發(fā)行的股票，無鎖定限制【答案】ABC15、以下屬于公司債券受托管理人應(yīng)履行的職責(zé)的有（）A.持續(xù)關(guān)注公司和保證人的資信狀況，出現(xiàn)可能影響債券持有人重大權(quán)益的事項時，召集債券持有人會議B.公司為債券設(shè)定擔(dān)保的，債券受托管理協(xié)議應(yīng)當約定擔(dān)保財產(chǎn)為信托財產(chǎn)，債券受托管理人應(yīng)在債券發(fā)行前取得擔(dān)保的權(quán)利證明或其他有關(guān)文件，并在擔(dān)保期間妥善保管C.對發(fā)行人的償債能力和增信措施的有效性進行全面調(diào)查和持續(xù)關(guān)注，并至少每年向債券持有人提交一次受托管理事務(wù)報告；D.在債券持續(xù)期內(nèi)勤勉處理債券持有人與公司之間的談判或者訴訟事務(wù)E.預(yù)計公司不能償還債務(wù)時，要求公司追加擔(dān)保，但不可申請采取財產(chǎn)保全措施F.發(fā)行人不能償還債務(wù)時，可以接受全部或部分債券持有人的委托，以債券持有人名義提起民事訴訟、參與重組或者破產(chǎn)的法律程序?！敬鸢浮緼D16、下列關(guān)于資產(chǎn)負債表日后事項的表述正確的有（）A.資產(chǎn)負債表日后事項中，企業(yè)制定利潤分配方案，經(jīng)批準后宣告發(fā)放現(xiàn)金股利，屬于非調(diào)整事項，但應(yīng)當披露該信息B.資產(chǎn)負債表日后事項中，企業(yè)制定利潤分配方案，經(jīng)批準后發(fā)放股票股利，屬于非調(diào)整事項，但應(yīng)當披露該信息C.資產(chǎn)負債表目后事項的非調(diào)整事項均應(yīng)在附注中進行披露D.資產(chǎn)負債表曰后事項是指資產(chǎn)負債表日至財務(wù)報告批準報出日之間發(fā)生的有利或不利事項，包括調(diào)整事項和非調(diào)整事項【答案】ABD17、下列關(guān)十企業(yè)債券發(fā)行的說法正確的有（）A.發(fā)行人最近3年財務(wù)報表應(yīng)當審計，擔(dān)保人則不用審計B.可以采取余額包銷或全額包銷方式，但不得采取代銷的方式C.企業(yè)不得自行銷售企業(yè)債券D.發(fā)行人應(yīng)當進行信用評級E.發(fā)行人應(yīng)當聘用律師事務(wù)所出具法律意見書【答案】CD18、下列關(guān)于持續(xù)督導(dǎo)說法正確的有（）A.保薦人應(yīng)當自持續(xù)督導(dǎo)工作結(jié)束后10個工作目內(nèi)向證券交易所報送保薦總結(jié)報告書B.中小板發(fā)行新股、可轉(zhuǎn)換公司債券的，持續(xù)督導(dǎo)的期間為股票或者可轉(zhuǎn)換公司債券上市當年剩余時間及其后一個完整會計年度C.創(chuàng)業(yè)板的恢復(fù)上市持續(xù)督導(dǎo)期間為恢復(fù)上市當年及其后2個完整會計年度D.創(chuàng)業(yè)板首發(fā)上市持續(xù)督導(dǎo)的期間為股票上市當年剩余時間及其后兩個個完整會計年度【答案】AB19、保薦代表人履行保薦職責(zé)可對發(fā)行人行使以下哪些權(quán)利（）A.列席發(fā)行人的股東大會、董事會和監(jiān)事會B.對發(fā)行人的信息披露文件及向中國證監(jiān)會、證券交易所提交的其他文件進行事前審閱C.對發(fā)行人違法違規(guī)的事項發(fā)表公開聲明D.對有稅務(wù)部門關(guān)注的發(fā)行人涉嫌滯納稅款事項進行核查，并聘請會計師事務(wù)所配合【答案】ABCD20、以下屬于職工薪酬的有（）A.支付給職工遺屬的福利B.支付給勞務(wù)中介派遣員工的福利C.支付給臨時工子女的福利D.支付給職工配偶的慰問金E.臨時職工薪酬【答案】ABCD21、某上市公司發(fā)生下列哪些事件時，需要報送臨時報告并予公告（）A.對另外一個行業(yè)進行大額投資B.一名獨立董事涉嫌犯罪正在接受司法機關(guān)調(diào)查C.1／3以上的機器季節(jié)性停工檢修D(zhuǎn).產(chǎn)品季節(jié)性提高價格5％E.成本上升，預(yù)計對公司利潤影響較大F.公司增資【答案】AB22、甲公司對參股公司乙采用權(quán)益法核算，根據(jù)企業(yè)會計準則的規(guī)定，會引起甲公司長期股權(quán)投資賬面價值發(fā)生變動的情形有（）A.乙公司接受設(shè)備捐贈B.乙公司宣告分配現(xiàn)金股利C.乙公司宣告分派股票股利D.乙公司以盈余公積轉(zhuǎn)增資本【答案】AB23、下列項目中，應(yīng)納入A公司合并范圍的有（）。A.A公司持有被投資方半數(shù)以上投票權(quán)，但當這些投票權(quán)不是實質(zhì)性權(quán)利B.A公司持有被投資者48％的投票權(quán)，剩余投票權(quán)由數(shù)千位股東持有，但沒有股東持有超過1％的投票權(quán)，沒有任何股東與其他股東達成協(xié)議或能夠作出共同決策C.A公司持有被投資者40％的投票權(quán)，其他十二位投資者各持有被投資方5％的投票權(quán)，股東協(xié)議授予A公司任免負責(zé)相關(guān)活動的管理人員及確定其薪酬的權(quán)利，若要改變協(xié)議，須獲得三分之二的多數(shù)股東表決權(quán)同意D.E公司擁有4名股東，分別為A公司、B公司、C公司和D公司，A公司持有E公司40％的普通股，其他三位股東各持有20％，董事會由6名董事組成，其中4名董事由A公司任命，剩余2名分別由8公司、C公司和D公司任命【答案】BCD24、甲公司2012年1月1日專門借款2000萬，年利率為5％，當日支付1600萬元工程款，假設(shè)尚未動用的專門借款在尚未動用期間無收益。2013年1月1日，又借入一筆一般借款1000萬，年利率8％。同日，支付工程款800萬元。項目在2013年3月31日完工。則以下說法正確的是（）A.2013年專門借款利息資本化金額為25萬元B.2013年專門借款利息資本化金額為20萬元C.2013年一般借款利息資本化金額為8萬元D.2013年一般借款利息資本化金額為20萬元E.2013年一般借款利息資本化金額為16萬元【答案】AC25、下列哪些隋況屬于公開發(fā)行證券（）A.向特定對象發(fā)行超過200人B.向非特定對象發(fā)行少于200人C.通過報刊等廣告發(fā)行D.公司某股東將其股份轉(zhuǎn)讓給他人，轉(zhuǎn)讓后