2022年稅務(wù)師之稅法一模擬考試試卷B卷含答案

2022年稅務(wù)師之稅法一模擬考試試卷B卷含答案單選題（共50題）1、根據(jù)相關(guān)規(guī)定，代扣代繳增值稅、消費稅的納稅人未代扣代繳城市維護建設(shè)稅的，城市維護建設(shè)稅的納稅地點是（）。A.納稅人應稅行為發(fā)生地B.扣繳義務(wù)人所在地C.扣繳義務(wù)人應稅行為發(fā)生地D.納稅人所在地【答案】D2、某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，其生產(chǎn)的貨物適用13%增值稅稅率，2020年9月該企業(yè)的有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)如下：A.26.00B.28.56C.38.52D.34.58【答案】D3、某個體工商戶為增值稅一般納稅人，2019年12月將自有商鋪出租，合同約定含稅租金8萬元/月、租期一年、前兩個月免收租金、后十個月租金在當月一次性收取。當月該個體戶出租不動產(chǎn)的銷項稅額為（）萬元。A.0B.0.66C.6.61D.7.93【答案】C4、（2020年真題）某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，生產(chǎn)銷售貨物適用稅率9%。2020年1月從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者購進免稅農(nóng)產(chǎn)品，開具農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票，注明金額為40萬元；從小規(guī)模納稅人購入農(nóng)產(chǎn)品，取得增值稅專用發(fā)票，注明金額8萬元、稅額0.24萬元。假設(shè)農(nóng)產(chǎn)品未納入核定扣除范圍，取得增值稅扣稅憑證當月計算抵扣進項稅。該企業(yè)當月可抵扣進項稅額為（）萬元。A.3.84B.3.60C.4.24D.4.32【答案】D5、現(xiàn)行消費稅規(guī)定，已核定最低計稅價格的白酒，稅務(wù)機關(guān)可重新核定最低計稅價格的情形是指銷售單位對外銷售價格持續(xù)上漲或下降時間達到3個月以上，累計上漲或下降幅度在()以上。A.20%B.15%C.10%D.5%【答案】A6、（根據(jù)2015年政策，此題目政策過時）某有線電視臺2013年3月份取得下列收入：有線電視節(jié)目收費120萬元，有線電視初裝費20萬元，廣告播映收費600萬元，向其他電視臺出售某專題片播映權(quán)收入100萬元。該電視臺當月應納營業(yè)稅（）萬元。A.25.2B.27.2C.39.2D.42.0【答案】C7、下列情形中的增值稅專用發(fā)票，不屬于異常憑證范圍的是（）A.納稅人被盜的稅控設(shè)備中未開具的增值稅專用發(fā)票B.非正常戶納稅人未向稅務(wù)機關(guān)申報繳納稅款的增值稅專用發(fā)票C.自取得發(fā)票之日起90日內(nèi)尚未申報抵扣的增值稅專用發(fā)票D.經(jīng)省稅務(wù)局大數(shù)據(jù)分析發(fā)現(xiàn)納稅人未按規(guī)定繳納消費稅的增值稅專用發(fā)票【答案】C8、關(guān)于增值稅納稅人的規(guī)定，下列說法正確的是（）。A.境外單位在境內(nèi)銷售無形資產(chǎn)，購買方為增值稅納稅人B.境內(nèi)單位報關(guān)進口的貨物，銷售方為增值稅納稅人C.單位以承包方式經(jīng)營的，承包人以發(fā)包人名義對外經(jīng)營并由發(fā)包人承擔相關(guān)法律責任的，發(fā)包人為增值稅納稅人D.資管產(chǎn)品運營過程中發(fā)生的增值稅應稅行為，以資管產(chǎn)品所有人為增值稅納稅人【答案】C9、位于縣城的某房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)開發(fā)一幢寫字樓，取得土地使用權(quán)支付地價款和相關(guān)稅費共計2000萬元，發(fā)生房地產(chǎn)開發(fā)成本2600萬元，其中裝修費用600萬元；利息支出80萬元（能提供金融機構(gòu)貸款證明且能按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項目計算分攤）；該寫字樓竣工驗收后，將總建筑面積的1/2對外銷售，簽訂銷售合同，取得銷售收入4500萬元；剩余的建筑面積對外出租，當年取得租金收入300萬元。已知當?shù)厥〖壢嗣裾?guī)定，房地產(chǎn)開發(fā)費用扣除比例為4%，可以扣除的與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金為243萬元。該房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)在計算應繳納的土地增值稅時，扣除項目金額合計數(shù)為（）萬元。A.2323B.2635C.2723D.3135【答案】D10、2019年4月1日某公司進口一批高檔化妝品，成交價格為20萬元人民幣，關(guān)稅稅率40%，消費稅稅率15%。從起運地至輸入地起卸前的運費2.4萬元人民幣，進口貨物的保險費無法確定，保險費率為3‰，購貨傭金4萬元，從海關(guān)監(jiān)管區(qū)至公司倉庫的運費0.6萬元。海關(guān)于2019年4月4日填發(fā)稅款繳款書，該公司于2019年4月30日繳納稅款。下列說法正確的是（）。A.該批高檔化妝品的關(guān)稅完稅價格為22.4萬元B.該公司應按照11天繳納進口環(huán)節(jié)稅款的滯納金C.該公司應繳納關(guān)稅9.2萬元D.該公司應繳納進口環(huán)節(jié)稅金為19.35萬元【答案】D11、下列有關(guān)增值稅銷售額的說法，不正確的是（）。A.轉(zhuǎn)讓金融商品出現(xiàn)的正負差，按盈虧相抵后的余額為銷售額，若相抵后出現(xiàn)負差，可結(jié)轉(zhuǎn)下一納稅期與下期轉(zhuǎn)讓金融商品銷售額相抵，直到抵完為止B.納稅人提供人力資源外包服務(wù)，按照經(jīng)紀代理服務(wù)繳納增值稅，其銷售額不包括受客戶單位委托代為向客戶單位員工發(fā)放的工資和代理繳納的社會保險、住房公積金C.銷售折扣方式銷售貨物，折扣額不得從銷售額中扣除D.貸款服務(wù)以提供貸款服務(wù)取得的全部利息及利息性質(zhì)的收入為銷售額【答案】A12、某工業(yè)企業(yè)2020年2月晝夜施工，晝間施工噪聲超標8分貝、夜間施工噪聲超標5分貝。已知超標4~6分貝，稅額每月700元；超標7~9分貝，稅額每月1400元。該企業(yè)當月應納環(huán)境保護稅（）元。A.700B.1050C.1400D.2100【答案】D13、下列有關(guān)營改增應稅服務(wù)的范圍表述不正確的是（）。A.出租車公司向使用本公司自有出租車的出租車司機收取的管理費用，按陸路運輸服務(wù)征收增值稅B.航空運輸?shù)臐褡鈽I(yè)務(wù)，屬于航空運輸服務(wù)C.水路運輸?shù)某套?、期租業(yè)務(wù)，屬于水路運輸服務(wù)D.航空地面服務(wù)屬于航空運輸服務(wù)的范圍【答案】D14、（2016年）某汽車制造廠以自產(chǎn)中輕型商務(wù)車20輛投資某公司，取得10%股份，雙方確認價值1000萬元，該廠生產(chǎn)的同一型號的商務(wù)車售價分別為60萬元/輛、50萬元/輛、70萬元/輛（以上價格均為不含稅價格）。該汽車制造廠投資入股的商務(wù)車應繳納消費稅（）萬元。（消費稅稅率5%）A.70.00B.60.00C.0D.50.00【答案】A15、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年2月，該企業(yè)將一臺自己使用過的設(shè)備捐贈給本市--家福利機構(gòu)，該設(shè)備于2009年2月購進，取得增值稅專用發(fā)票，注明價款80萬元，增值稅13.6萬元(進項稅額已抵扣)，該設(shè)備已提折舊38萬元，該企業(yè)捐贈此設(shè)備應繳納增值稅()萬元。A.0B.1.07C.6.72D.8.08【答案】C16、某自營出口生產(chǎn)企業(yè)是增值稅一般納稅人，從事進料加工業(yè)務(wù)，按實耗法計算，前一期已核銷的實際分配率為30%，出口貨物的征稅率為13%，退稅率為11%。2020年6月購進原材料一批，取得的增值稅專用發(fā)票注明的價款200萬元。上期末留抵稅額6萬元。本月內(nèi)銷貨物不含稅銷售額100萬元，收款113萬元存入銀行。本月進料加工出口貨物離岸價折合人民幣210萬元。該企業(yè)當月的增值稅免抵稅額為（）萬元。A.16.06B.0.11C.16.17D.0【答案】B17、某企業(yè)進口一批材料，材料價款折合人民幣100萬元，境外運費和保險費合計10萬元。被海關(guān)征收關(guān)稅后放行，企業(yè)發(fā)現(xiàn)其中的10%存在質(zhì)量問題，與銷售方協(xié)商后，將存在質(zhì)量問題的材料退回，同時銷售方免費更換11萬元的相同貨物（含境外運費和保險費合計1萬元）。已知該批材料的關(guān)稅稅率為10%，則該企業(yè)應繳納關(guān)稅（）萬元。A.12.1B.11C.10D.9.9【答案】B18、（2012年）某化妝品廠為增值稅一般納稅人，2020年1月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：8日銷售高檔化妝品400箱，每箱不含稅價6000元；15日銷售同類化妝品500箱，每箱不含稅價6500元。當月以200箱同類化妝品與某公司換取高檔精油。該廠當月應納消費稅（）萬元。A.102.75B.103.58C.104.25D.108.50【答案】C19、下列各項中，屬于在境內(nèi)銷售服務(wù)或無形資產(chǎn)的是（）。A.境外單位向境內(nèi)單位銷售完全在境外發(fā)生的旅游服務(wù)B.境外單位向境內(nèi)單位提供的會議展覽地點在境外的會議展覽服務(wù)C.境外單位向境內(nèi)單位出租完全在境外使用的機器設(shè)備D.境外單位向境內(nèi)單位提供的工程施工地點在境內(nèi)的建筑服務(wù)【答案】D20、（2016年）某酒類股份有限公司為增值稅一般納稅人，2017年2月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：A.65170.00B.64680.00C.33250.00D.65292.50【答案】D21、某企業(yè)（位于市區(qū)）2019年4月因進口貨物由海關(guān)代征增值稅3000元，消費稅2000元，因內(nèi)銷應稅消費品向主管稅務(wù)機關(guān)繳納增值稅45000元，消費稅30000元。當月還將2008年購進的機器出售（未放棄減稅），取得含稅收入200000元。該企業(yè)當月應繳納城市維護建設(shè)稅（）元。A.5950B.6300C.5775D.5521.85【答案】D22、根據(jù)資源稅的有關(guān)規(guī)定，下列行為不需要在我國繳納資源稅的是（）。A.個體工商戶在境內(nèi)開采天然氣B.外商投資企業(yè)在境內(nèi)開采煤炭資源C.境內(nèi)某企業(yè)銷售外購的金屬礦D.境內(nèi)某鹽場銷售生產(chǎn)的井礦鹽【答案】C23、2020年4月1日某公司進口一批高檔化妝品，成交價格為20萬元人民幣，關(guān)稅稅率40%，消費稅稅率15%。從起運地至輸入地起卸前的運費2.4萬元人民幣，進口貨物的保險費無法確定，保險費率為3%，從海關(guān)監(jiān)管區(qū)至公司倉庫的運費0.6萬元。海關(guān)于2020年4月4日填發(fā)稅款繳款書，該公司于2020年4月30日繳納稅款。下列說法正確的是（）。A.該批高檔化妝品的關(guān)稅完稅價格為22.4萬元B.該公司應按照11天繳納進口環(huán)節(jié)稅款的滯納金C.該公司應繳納關(guān)稅9.2萬元D.該公司應繳納進口環(huán)節(jié)稅金為19.35萬元【答案】D24、某石化企業(yè)為增值稅一般納稅人，開采原油過程中同時開采天然氣。2019年12月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：A.845.00B.808.30C.849.77D.901.61【答案】B25、某商店為增值稅小規(guī)模納稅人，2009年6月采取"以舊換新"方式銷售24K金項鏈一條，新項鏈對外銷售價格9000元，舊項鏈作價2000元，從消費者收取新舊差價款7000元;另以"以舊換新"方式銷售燃氣熱水器一臺，新燃氣熱水器對外銷售價格2000元，舊熱水器作價100元，從消費者收取新舊差價款1900元。假如以上價款中均含增值稅，該商店應繳納增值稅()元。A.262.14B.270C.320.39D.360【答案】A26、甲工廠是環(huán)境保護稅納稅人，該廠日夜開工并產(chǎn)生工業(yè)噪聲，超標分貝數(shù)均為5分貝。該工廠2月日間超標天數(shù)為25天，夜間超標天數(shù)為13天。則當月應繳納的環(huán)境保護稅為（）元。（超標4－6分貝，每月環(huán)境保護稅稅額為700元）。A.350B.700C.1050D.1400【答案】C27、某軟件開發(fā)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年10月銷售自行開發(fā)生產(chǎn)的軟件產(chǎn)品，取得不含稅銷售額68000元，從國外進口軟件產(chǎn)品進行本地化改造后對外銷售，取得不含稅銷售額200000元。本月購進一批電腦用于軟件設(shè)計，取得的增值稅專用發(fā)票注明金額100000元。該企業(yè)上述業(yè)務(wù)即征即退增值稅（）元。A.18840B.21840C.20520D.13800【答案】D28、某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，其生產(chǎn)的貨物適用13%增值稅稅率，2020年9月該企業(yè)的有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)如下：A.1.57B.10.26C.11.42D.11.55【答案】C29、甲企業(yè)2021年4月產(chǎn)生爐渣150噸，其中綜合利用20噸（符合國家和地方環(huán)境保護標準），在符合國家和地方環(huán)境保護標準的設(shè)施貯存50噸，適用稅額為25元/噸。甲企業(yè)4月爐渣應繳納環(huán)境保護稅（）元。A.2000B.2500C.3250D.3750【答案】B30、甲商貿(mào)企業(yè)委托乙外貿(mào)企業(yè)代理出口高檔化妝品，2021年3月乙外貿(mào)企業(yè)代理額為20萬元人民幣，此業(yè)務(wù)應退消費稅（）萬元。A.0B.6.00C.3.40D.10.00【答案】A31、甲煤炭生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2021年8月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：A.177.6B.196.8C.148.8D.235.2【答案】C32、甲煤礦開采企業(yè)是增值稅一般納稅人，主營業(yè)務(wù)為對外銷售原煤、洗選煤和煤層氣。2021年3月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：A.4.85B.5C.10.85D.11【答案】A33、下列關(guān)于跨境電子商務(wù)零售進口商品的稅收政策，說法不正確的是（）。A.跨境電子商務(wù)零售進口商品按照物品征收關(guān)稅和進口環(huán)節(jié)增值稅、消費稅B.購買跨境電子商務(wù)零售進口商品的個人作為納稅義務(wù)人C.電子商務(wù)企業(yè)、電子商務(wù)交易平臺企業(yè)或物流企業(yè)可作為代收代繳義務(wù)人D.關(guān)稅的關(guān)稅完稅價格為實際交易價格（包括貨物零售價格、運費和保險費）【答案】A34、關(guān)于增值稅計稅銷售額，下列說法不正確的是（）。A.航空運輸服務(wù)，代收的機場建設(shè)費不計入計稅銷售額B.以物易物方式下銷售貨物，雙方以各自發(fā)出的貨物核算銷售額C.客運場站服務(wù)以其取得的全部價款和價外費用為計稅銷售額D.銷售折扣方式銷售貨物，折扣額不得從銷售額中扣除【答案】C35、（2017年）（賣舊房/增值稅+土地增值稅）甲公司（非房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)）為增值稅一般納稅人，2017年3月轉(zhuǎn)讓一棟2000年自建的辦公樓，取得含稅收入9000萬元，已按規(guī)定繳納轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)的有關(guān)稅金，并取得完稅憑證。A.414.33B.413.38C.390.48D.428.57【答案】D36、以下關(guān)于資源稅征收管理的描述，不正確的是（）。A.納稅人以自采原礦直接加工為非應稅產(chǎn)品的，在原礦移送環(huán)節(jié)計算繳納資源稅B.納稅人將其開采的原礦加工為精礦銷售的，在銷售環(huán)節(jié)計算繳納資源稅C.納稅人將其開采的原礦加工為精礦銷售的，在開采環(huán)節(jié)計算繳納資源稅D.納稅人以自采原礦加工的精礦連續(xù)生產(chǎn)非應稅產(chǎn)品的，在精礦移送環(huán)節(jié)計算繳納資源稅【答案】C37、下列銷售行為中，免征增值稅的是（）。A.納稅人銷售林木并提供林木管護服務(wù)B.電信單位銷售移動電話并提供電信服務(wù)C.其他個人銷售自己使用過的物品D.納稅人銷售軟件產(chǎn)品并同時收取軟件安裝費【答案】C38、2020年6月20日，陳某因汽車質(zhì)量問題與經(jīng)銷商達成退車協(xié)議，并于當日向稅務(wù)機關(guān)申請退還已納車輛購置稅。經(jīng)銷商開具的退車證明和退車發(fā)票上顯示，陳某于2019年5月8日購買該車輛，支付價稅合計金額223800元，并于當日繳納車輛購置稅19293.10元。應退給陳某車輛購置稅（）元。A.15434.48B.17363.79C.17824.78D.19293.10【答案】B39、下列關(guān)于稅收司法的說法中，不正確的是（）。A.稅收司法機關(guān)依法獨立行使司法權(quán)，不受行政機關(guān).社會團體和個人的干涉B.稅收行政司法既包括涉稅行政訴訟制度，也包括稅務(wù)機關(guān)或法院所采取的強制執(zhí)行程序制度C.行使稅收司法權(quán)的主體是人民法院.人民檢察院和公安機關(guān)等國家司法機關(guān)D.稅收刑事司法以《憲法》和《刑法》為法律依據(jù)【答案】D40、（2013年）下列關(guān)于稅收規(guī)章權(quán)限范圍的說法，正確的是（）。A.稅務(wù)規(guī)章原則上不得重復法律和國務(wù)院的行政法規(guī)、決定、命令已經(jīng)明確規(guī)定的內(nèi)容B.國務(wù)院行政法規(guī)對稅收事項沒有規(guī)定的情況下，才可以制定稅收規(guī)章C.稅務(wù)機關(guān)有權(quán)制定不屬于稅務(wù)機關(guān)權(quán)限范圍內(nèi)的事項D.稅務(wù)規(guī)章的制定出現(xiàn)越權(quán)行為，地方政府可以撤銷【答案】A41、關(guān)于小規(guī)模納稅人增值稅的稅務(wù)處理，下列說法正確的是（）。A.購進復印紙可以憑取得的增值稅電子普通發(fā)票抵扣進項稅額B.銷售使用過的固定資產(chǎn)按照5%征收率減按1.5%計算應納稅額C.計稅銷售額為不含稅銷售額D.購進稅控收款機支付的增值稅不得抵減當期應納增值【答案】C42、A市某房地產(chǎn)開發(fā)公司為增值稅一般納稅人，其開發(fā)建造精裝修商品房的相關(guān)資料如下：A.11700B.10450C.13000D.12350【答案】D43、某供熱企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年8月取得不含稅供熱收入860萬元，其中向居民個人收取120萬元，當月外購原材料取得增值稅專用發(fā)票注明稅額70萬元。該企業(yè)2020年8月應繳納增值稅（）萬元。A.16B.11.40C.6.37D.25.77【答案】C44、關(guān)于環(huán)境保護稅計稅依據(jù)，下列說法正確的是（）A.應稅噪聲以分貝數(shù)為計稅依據(jù)B.應稅水污染物以污染物排放量折合的污染當量數(shù)為計稅依據(jù)C.應稅固體廢物按照固體廢物產(chǎn)生量為計稅依據(jù)D.應稅大氣污染物以排放量為計稅依據(jù)【答案】B45、甲化妝品廠2020年5月委托乙廠加工一批消費稅的應稅香水精，甲廠提供原料成本50萬元，當月乙廠將加工完畢的香水精交付甲廠，開具增值稅專用發(fā)票，注明收取加工費1萬元。甲化妝品廠當月將委托加工收回的香水精40%用于銷售，取得不含稅銷售額25萬元，將其余的60%用于連續(xù)生產(chǎn)高檔化妝品。將生產(chǎn)的高檔化妝品的70%直接對外銷售，合同約定不含稅銷售額60萬元，另將剩余的30%贈送給客戶。A.6B.7C.8D.9【答案】D46、某首飾商城為增值稅一般納稅人，金銀首飾零售環(huán)節(jié)消費稅稅率5%，金銀首飾的成本利潤率6%。2020年8月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：A.0.88B.1C.1.25D.1.41【答案】C47、下列單位提供的服務(wù)中，屬于視同銷售服務(wù)征收增值稅的是（）。A.某動漫設(shè)計公司為其他單位無償提供動漫設(shè)計服務(wù)B.某廣告公司聘用廣告制作人才為本公司設(shè)計廣告C.某運輸企業(yè)為洪水災區(qū)無償提供汽車運輸服務(wù)D.某電影放映單位為希望小學無償提供電影《暖春》的放映服務(wù)【答案】A48、2021年3月，某縣稅務(wù)機關(guān)擬對轄區(qū)內(nèi)某房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)開發(fā)的房地產(chǎn)項目進行土地增值稅清算。該房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)提供的資料如下：A.3360B.3300C.360D.300【答案】D49、某原油開采企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年9月開采原油10萬噸，當月銷售6萬噸，取得不含稅收入24000萬元，3萬噸用于繼續(xù)加工為成品油，1萬噸用于加熱。該企業(yè)當月應納資源稅（）萬元。（原油資源稅稅率為6%）A.1440B.2400C.2160D.1000【答案】C50、某金店（增值稅一般納稅人）2020年5月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：A.0.71B.0.95C.1.23D.1.25【答案】B多選題（共30題）1、下列各項中，屬于房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)應進行土地增值稅清算的有（）。A.取得銷售（預售）許可證滿三年仍未銷售完畢的B.房地產(chǎn)開發(fā)項目全部竣工.完成銷售的C.整體轉(zhuǎn)讓未竣工決算房地產(chǎn)開發(fā)項目的D.納稅人申請注銷稅務(wù)登記但未辦理土地增值稅清算手續(xù)的E.直接轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的【答案】BC2、（2015年真題）下列屬于視同提供應稅服務(wù)的有（）。A.為本單位員工無償提供搬家運輸服務(wù)B.向客戶無償提供信息咨詢服務(wù)C.銷售貨物同時無償提供運輸服務(wù)D.為客戶無償提供廣告設(shè)計服務(wù)E.向關(guān)聯(lián)單位無償提供交通運輸服務(wù)【答案】BCD3、下列有關(guān)消費稅政策的敘述中，正確的有（）。A.進口小汽車的計稅價格由國家稅務(wù)總局核定B.個人攜帶金銀首飾進境，不征收消費稅C.卷煙批發(fā)企業(yè)之間銷售卷煙的業(yè)務(wù)計征消費稅D.除特殊規(guī)定外，金銀首飾進口環(huán)節(jié)不征收消費稅E.從商業(yè)企業(yè)購進應稅消費品連續(xù)生產(chǎn)應稅消費品，符合抵扣條件的，準予扣除外購應稅消費品已納消費稅稅款【答案】D4、下列各項中，符合現(xiàn)行增值稅規(guī)定的有（）。A.2019年10月1日至2021年12月31日，允許生活性服務(wù)業(yè)納稅人按照當期可抵扣進項稅額加計15%，抵減應納稅額B.所稱生產(chǎn)、生活性服務(wù)業(yè)納稅人，是指提供郵政服務(wù)、電信服務(wù)、現(xiàn)代服務(wù)、生活服務(wù)取得的銷售額占全部銷售額的比重超過30%的納稅人C.2019年4月1日后設(shè)立的納稅人，自設(shè)立之日起6個月的銷售額符合規(guī)定條件的，自登記為一般納稅人之日起適用加計抵減政策D.納稅人確定適用加計抵減政策后，當年內(nèi)不再調(diào)整，以后年度是否適用，根據(jù)上年度銷售額計算確定E.納稅人可計提但未計提的加計抵減額，可在確定適用加計抵減政策當期一并計提【答案】ABD5、下列關(guān)于消費稅計稅依據(jù)的特殊規(guī)定，說法正確的有（）。A.卷煙消費稅最低計稅價格核定范圍為卷煙生產(chǎn)企業(yè)在生產(chǎn)環(huán)節(jié)銷售的所有牌號、規(guī)格的卷煙B.納稅人通過自設(shè)非獨立核算門市部銷售的自產(chǎn)應稅消費品，應當按照門市部對外銷售額或者銷售數(shù)量計算征收消費稅C.進口的應稅消費品的計稅價格由海關(guān)核定D.納稅人自產(chǎn)的應稅消費品用于投資入股，應當按納稅人同類應稅消費品的平均銷售價格作為計稅依據(jù)E.白酒生產(chǎn)企業(yè)銷售給銷售單位的白酒，生產(chǎn)企業(yè)消費稅計稅價格高于銷售單位對外銷售價格70%以上的，稅務(wù)機關(guān)暫不核定消費稅最低計稅價格【答案】ABC6、下列適用增值稅免稅不退稅政策的出口貨物有（）。A.非出口企業(yè)委托出口的貨物B.以旅游購物貿(mào)易方式報關(guān)出口的貨物C.進料加工復出口的貨物D.增值稅小規(guī)模納稅人出口的貨物E.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者出口自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品【答案】ABD7、下列車輛中，不繳納消費稅的有（）。A.電動汽車B.雪地車C.中輕型商用客車D.購進貨車改裝生產(chǎn)的商務(wù)車E.氣缸容量為200毫升的摩托車【答案】ABD8、下列關(guān)于稅法與其他部門法關(guān)系的陳述，正確的有（）。A.民法調(diào)整的對象是平等主體的財產(chǎn)關(guān)系和人身關(guān)系，屬于橫向經(jīng)濟關(guān)系；稅法調(diào)整的是國家與納稅人之間的稅收征納關(guān)系，屬于縱向經(jīng)濟關(guān)系B.稅法調(diào)整的手段具有綜合性，民法調(diào)整手段較單一，以民事手段作為調(diào)整手段C.稅法和經(jīng)濟法都屬于義務(wù)性法規(guī)D.從一定意義上講，刑法是實現(xiàn)稅法強制性最有力的保證E.稅法與刑法在調(diào)整對象上有銜接和交叉【答案】ABD9、關(guān)于轉(zhuǎn)讓舊房及建筑物土地增值稅扣除項目的稅務(wù)處理，下列說法正確的有（）。A.凡不能取得評估價格的，按購房發(fā)票所載金額作為扣除項目金額B.未支付地價款或不能提供已支付的地價款憑據(jù)的，不允許扣除取得土地使用權(quán)支付的金額C.出售舊房或建筑物的，首選按評估價格計算扣除項目的金額D.凡不能取得評估價格的，由稅務(wù)機關(guān)核定的金額作為扣除項目金額E.舊房評估價格=房地產(chǎn)重新構(gòu)建價格×成新度折扣率【答案】BC10、避免國際重復征稅的基本方法有()。A.免稅法B.稅收饒讓C.抵免法D.分國限額法E.綜合限額法【答案】AC11、根據(jù)現(xiàn)行規(guī)定，卷煙在批發(fā)環(huán)節(jié)加征一道消費稅，下列有關(guān)表述中正確的有（）。A.納稅義務(wù)人為在中華人民共和國境內(nèi)從事卷煙批發(fā)業(yè)務(wù)的單位和個人B.征稅范圍為納稅人批發(fā)銷售的指定牌號規(guī)格的卷煙C.自2015年5月10日起，適用稅率為11%加0.005元/支D.納稅人之間以及納稅人銷售給納稅人以外的單位和個人的卷煙于銷售時納稅E.卷煙消費稅在生產(chǎn)和批發(fā)兩個環(huán)節(jié)征收后，批發(fā)企業(yè)在計算納稅時可以扣除已含的生產(chǎn)環(huán)節(jié)的消費稅稅款【答案】AC12、下列應稅消費品中，準予扣除已納消費稅的有()。A.以已稅珠寶玉石為原料生產(chǎn)的金基鑲嵌首飾B.以已稅煙絲為原料生產(chǎn)的卷煙C.以已稅小汽車改造生產(chǎn)小汽車D.以已稅潤滑油為原料生產(chǎn)的潤滑油E.以已稅桿頭、桿身和握把為原料生產(chǎn)的高爾夫球桿【答案】BD13、下列各項中，按照租賃服務(wù)繳納增值稅的有（）。A.納稅人以長（短）租形式出租酒店式公寓并提供配套服務(wù)B.車輛停放服務(wù)C.航空運輸?shù)母勺鈽I(yè)務(wù)D.航空運輸?shù)臐褡鈽I(yè)務(wù)E.將出租車的廣告位出租給其他單位或者個人用于發(fā)布廣告【答案】BC14、下列項目中，應作為城市維護建設(shè)稅計稅依據(jù)的有（）。A.納稅人出口貨物經(jīng)批準當期免抵的增值稅稅款B.納稅人被稅務(wù)機關(guān)查補的消費稅稅款C.納稅人因欠稅補繳的增值稅稅款D.納稅人因欠繳增值稅被加收的滯納金E.納稅人進口貨物被海關(guān)代征的增值稅稅款【答案】ABC15、某工業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年3月出庫清單：基建處領(lǐng)用上月外購的鋼材用于職工浴室的在建工程，成本為6.6萬元（包含運費成本0.6萬元）；食堂領(lǐng)用免稅農(nóng)產(chǎn)品，成本5.56萬元，購進免稅農(nóng)產(chǎn)品時已按9%抵扣進項稅額；生產(chǎn)車間領(lǐng)用當期外購鋼材用于生產(chǎn)產(chǎn)品，成本50萬元；廠部機關(guān)領(lǐng)用自產(chǎn)特制桌椅捐贈給希望小學，成本2萬元（無同類產(chǎn)品售價），上述外購材料、物品、運費均取得合法抵扣憑證，下列描述正確的有（）。A.食堂轉(zhuǎn)出進項稅額0.5萬元B.食堂轉(zhuǎn)出進項稅額0.55萬元C.廠部機關(guān)確認銷項稅額0.29萬元D.廠部機關(guān)轉(zhuǎn)出進項稅額0.28萬元E.基建處領(lǐng)用外購材料轉(zhuǎn)出進項稅額0.83萬元【答案】BC16、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)中的一般納稅人銷售其開發(fā)的房地產(chǎn)新項目，以全部價款和價外費用減去相關(guān)費用后的差額作為計算銷項稅的銷售額，可以減除的費用有（）。A.向政府部門支付的拆遷補償費用B.土地前期開發(fā)費用C.取得土地使用權(quán)繳納的契稅D.向政府部門支付的手續(xù)費E.向其他個人支付的拆遷補償費用【答案】AB17、下列屬于對所得僅實行地域管轄權(quán)的國家和地區(qū)的有()。A.英屬維爾京群島B.巴拿馬C.中國香港D.塞浦路斯E.中國澳門【答案】BCD18、（根據(jù)2015年教材，該題目政策過時）根據(jù)營業(yè)稅規(guī)定，下列說法錯誤的有（）。A.企業(yè)銷售其購置的不動產(chǎn)，以全部收入為營業(yè)額計征營業(yè)稅B.水運部門取得的服務(wù)性收入，按照“服務(wù)業(yè)”稅目計稅，計稅依據(jù)為收入全額C.民航部門取得地面服務(wù)收入，按照“服務(wù)業(yè)”稅目計稅，計稅依據(jù)為收入全額D.代開票納稅人從事聯(lián)運業(yè)務(wù)的，計稅依據(jù)為代開的貨物運輸業(yè)發(fā)票注明的應稅收入，不得減除支付給其他聯(lián)運合作方的各種費用E.中國國際航空公司與中國國際貨運航空公司開展客運腹艙聯(lián)運業(yè)務(wù)，中國國際貨運航空公司以收到的貨運收入扣除支付中國國際航空公司的腹艙收入的余額為營業(yè)額【答案】ABC19、乙醇溶液的澄清度用于控制葡萄糖中的A.氯化物B.蛋白質(zhì)C.糊精D.淀粉E.酸度【答案】C20、下列各項中，應計入出口貨物完稅價格的有（）。A.出口關(guān)稅稅額B.貨物運至我國境內(nèi)輸出地點裝載后的保險費C.貨物在我國境內(nèi)輸出地點裝載后的運輸費用D.貨物運至我國境內(nèi)輸出地點裝載前的保險費E.貨物運至我國境內(nèi)輸出地點裝載前的運輸費【答案】D21、下列直接向環(huán)境排放污染物的主體中，屬于環(huán)境保護稅納稅人的有（）。A.事業(yè)單位B.個人C.家庭D.私營企業(yè)E.國有企業(yè)【答案】AD22、根據(jù)現(xiàn)行增值稅規(guī)定，下列表述正確的有（）。A.按期納稅的，起征點為月銷售額5000－20000元B.增值稅起征點的適用范圍限于個人，不包括登記為一般納稅人的個體工商戶C.按次納稅的，起征點為每次（日）銷售額200－300元D.個人將購買2年的位于南京的住房對外銷售的，按照5%的征收率全額繳納增值稅E.自2019年1月1日起，小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應稅銷售行為，合計月銷售額超過10萬元，但扣除本期發(fā)生的銷售不動產(chǎn)的銷售額后未超過10萬元的，其銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)取得的銷售額免征增值稅【答案】AB23、納稅人有下列（）