2023年稅務(wù)師之稅法一通關(guān)試題庫(kù)(有答案)

2023年稅務(wù)師之稅法一通關(guān)試題庫(kù)(有答案)單選題（共50題）1、某油田2021年5月份銷售原油86000噸，收取不含增值稅價(jià)款34400萬元；銷售開采的天然氣47500千立方米，收取不含稅價(jià)款2375萬元；自用原油25噸，其中18噸用于本企業(yè)在建工程，7噸用于在油田范圍內(nèi)運(yùn)輸原油過程中加熱。該油田原油、天然氣的資源稅稅率均為6%。該油田本月應(yīng)納資源稅為（）萬元。A.2000.00B.1838.75C.2206.93D.1926.25【答案】C2、2019年3月，某公司將貨物運(yùn)往境外加工，出境時(shí)已向海關(guān)報(bào)明，并在海關(guān)規(guī)定期限內(nèi)復(fù)運(yùn)進(jìn)境。已知貨物價(jià)值100萬元，境外加工費(fèi)和料件費(fèi)30萬元，運(yùn)費(fèi)1萬元，保險(xiǎn)費(fèi)0.39萬元。關(guān)稅稅率10%。該公司上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納關(guān)稅（）萬元。A.3.10B.10.14C.13.14D.3.14【答案】D3、某煤礦開采企業(yè)為增值稅一般納稅人，2018年12月銷售原煤30萬噸，開具增值稅專用發(fā)票，注明金額9000萬元，另外領(lǐng)用原煤5萬噸，用于企業(yè)冬季取暖，該企業(yè)同類原煤的最高售價(jià)是600元/噸，平均售價(jià)310元/噸，以上價(jià)格均不含增值稅，該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納資源稅()萬元。(當(dāng)?shù)匾?guī)定煤礦的資源稅稅率為10%)A.900B.1100C.1055D.1050【答案】C4、甲旅游公司為一般納稅人，適用進(jìn)項(xiàng)稅額加計(jì)抵減政策。2019年11月12月相關(guān)業(yè)務(wù)如下：11月：（1）提供旅游服務(wù)，取得含稅收入212萬元，支付給其他單位住宿費(fèi)、餐飲費(fèi)、交通費(fèi)、簽證費(fèi)、門票費(fèi)共計(jì)58.30萬元，取得增值稅普通發(fā)票；支付給其他接團(tuán)旅游企業(yè)旅游費(fèi)用，取得增值稅專用發(fā)票注明金額10萬元，增值稅額0.6萬元。（2）購(gòu)買100臺(tái)電腦，取得增值稅專用發(fā)票，注明不含稅金額每臺(tái)0.5萬元。（3）購(gòu)買宣傳冊(cè)，取得增值稅專用發(fā)票，注明稅額6萬元。12月：（1）取得旅游服務(wù)含稅收入212萬元，支付給其他單位住宿費(fèi)、餐飲費(fèi)、交通費(fèi)、簽證費(fèi)、門票費(fèi)共計(jì)31.8萬元，取得增值稅普通發(fā)票。（2）因管理不善，丟失上月購(gòu)進(jìn)的一批宣傳冊(cè)，該批宣傳冊(cè)購(gòu)入時(shí)增值稅稅額為6萬元。根據(jù)上述資料，回答下列問題：A.5.05B.4.40C.5.38D.4.80【答案】B5、某果汁廠為增值稅一般納稅人，2020年6月向農(nóng)場(chǎng)收購(gòu)蘋果，已被生產(chǎn)領(lǐng)用于生產(chǎn)蘋果醋，支付收購(gòu)價(jià)款5萬元，已開具農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票，同時(shí)支付運(yùn)費(fèi)0.6萬元，取得了增值稅專用發(fā)票。當(dāng)月銷售自產(chǎn)的蘋果醋取得不含稅收入共計(jì)12萬元。則該果汁廠2020年6月份應(yīng)繳納的增值稅稅額為（）萬元。A.1.14B.1.18C.1.01D.1.26【答案】C6、（2019年）甲市某公司為增值稅一般納稅人，主要從事旅居業(yè)務(wù)。2020年3月主要經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下：A.188.57B.195.00C.204.29D.180.00【答案】C7、下列各項(xiàng)中，不符合從價(jià)定率征收的計(jì)稅依據(jù)規(guī)定的是（）。A.從價(jià)計(jì)征資源稅的計(jì)稅依據(jù)為應(yīng)稅資源產(chǎn)品的銷售額B.實(shí)行從價(jià)計(jì)征的，應(yīng)納稅額按照應(yīng)稅產(chǎn)品的銷售額乘以具體適用稅率計(jì)算C.納稅人開采或者生產(chǎn)不同稅目應(yīng)稅產(chǎn)品的，未分別核算或者不能準(zhǔn)確提供不同稅目應(yīng)稅產(chǎn)品的銷售額或者銷售數(shù)量的，從高適用稅率D.資源稅應(yīng)稅產(chǎn)品的銷售額，按照納稅人銷售應(yīng)稅產(chǎn)品向購(gòu)買方收取的全部?jī)r(jià)款確定，包括增值稅稅款【答案】D8、位于市區(qū)的某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，自營(yíng)出口自產(chǎn)貨物。2020年9月應(yīng)納增值稅-320萬元，出口貨物“免抵退”稅額380萬元；本月稅務(wù)檢查時(shí)發(fā)現(xiàn)，2018年7月出租廠房的不含稅租金收入100萬元未入賬，被査補(bǔ)增值稅，并處以滯納金和罰款。該企業(yè)出租不動(dòng)產(chǎn)，選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法。2020年9月該企業(yè)應(yīng)納城市維護(hù)建設(shè)稅（）萬元。A.0B.4.55C.22.40D.26.95【答案】B9、甲實(shí)木地板生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人。2019年12月發(fā)生的相關(guān)業(yè)務(wù)如下：A.6B.6.44C.6.5D.5.75【答案】B10、2020年4月1日某公司進(jìn)口一批高檔化妝品，成交價(jià)格為20萬元人民幣，關(guān)稅稅率40%，消費(fèi)稅稅率15%。從起運(yùn)地至輸入地起卸前的運(yùn)費(fèi)2.4萬元人民幣，進(jìn)口貨物的保險(xiǎn)費(fèi)無法確定，保險(xiǎn)費(fèi)率為3‰，從海關(guān)監(jiān)管區(qū)至公司倉(cāng)庫(kù)的運(yùn)費(fèi)0.6萬元。海關(guān)于2020年4月4日填發(fā)稅款繳款書，該公司于2020年4月30日繳納稅款。下列說法正確的是（）。A.該批高檔化妝品的關(guān)稅完稅價(jià)格為22.4萬元B.該公司應(yīng)按照11天繳納進(jìn)口環(huán)節(jié)稅款的滯納金C.該公司應(yīng)繳納關(guān)稅9.2萬元D.該公司應(yīng)繳納進(jìn)口環(huán)節(jié)稅金為19.35萬元【答案】D11、（2017年）關(guān)于消費(fèi)稅的特點(diǎn)，下列說法錯(cuò)誤的是（）。A.稅負(fù)不具有轉(zhuǎn)嫁性B.征稅項(xiàng)目具有選擇性C.征收方法具有多樣性D.稅收調(diào)節(jié)具有特殊性【答案】A12、企業(yè)發(fā)生的下列行為中，需要計(jì)算繳納增值稅的是（）。A.取得存款利息B.獲得保險(xiǎn)賠償C.取得的與銷售收入或者數(shù)量無關(guān)的財(cái)政補(bǔ)貼收入D.收取包裝物租金【答案】D13、某化妝品廠（增值稅一般納稅人）2020年4月銷售高檔化妝品，取得不含稅銷售額120萬元；銷售普通護(hù)膚品，取得含稅銷售額56.5萬元；將高檔化妝品與普通護(hù)膚品組成成套化妝品銷售，每套零售價(jià)為800元（其中高檔化妝品價(jià)值500元，普通護(hù)膚品價(jià)值300元），當(dāng)月銷售100套。已知，高檔化妝品適用的消費(fèi)稅稅率為15%，則該化妝品廠當(dāng)月應(yīng)繳納消費(fèi)稅（）萬元。A.19.06B.19.2C.53.05D.53.40【答案】A14、下列收入中，不征收增值稅的是（）。A.被保險(xiǎn)人獲得的保險(xiǎn)賠付B.納稅人取得的財(cái)政補(bǔ)貼收入C.貸款利息收入D.銷售代銷貨物取得的收入【答案】A15、2019年1月15日，某房地產(chǎn)開發(fā)公司（增值稅一般納稅人）收到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的《土地增值稅清算通知書》，要求對(duì)其建設(shè)的W項(xiàng)目進(jìn)行清算。該項(xiàng)目總建筑面積18000平方米，其中可售建筑面積17000平方米，不可售建筑面積1000平方米（產(chǎn)權(quán)屬于全體業(yè)主所有的公共配套設(shè)施）。該項(xiàng)目2018年4月通過全部工程質(zhì)量驗(yàn)收。A.22843.39B.22868.39C.26944.79D.26969.79【答案】C16、非水堿量法所用的指示液是A.結(jié)晶紫B.碘化鉀-淀粉C.熒光黃D.酚酞E.鄰二氮菲【答案】A17、位于縣城的某國(guó)有工業(yè)企業(yè)（增值稅一般納稅人）2016年3月利用廠區(qū)空地建造寫字樓，發(fā)生的相關(guān)業(yè)務(wù)如下：A.1000B.1500C.2700D.3000【答案】B18、某外交官購(gòu)置一輛市場(chǎng)價(jià)格30萬元的小汽車自用，購(gòu)置時(shí)因符合免稅條件而未繳納車輛購(gòu)置稅。購(gòu)置使用4年后，將其以13萬元的價(jià)格轉(zhuǎn)讓給張某。張某不享受免稅政策。若初次辦理納稅申報(bào)時(shí)確定的計(jì)稅價(jià)格是25萬元，則張某就該車應(yīng)繳納的車輛購(gòu)置稅為（）萬元。A.1.50B.1.80C.1.60D.2.50【答案】A19、下列關(guān)于增值稅發(fā)票開具的規(guī)定中，正確的有（）。A.個(gè)人出租住房，應(yīng)按照5%的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額B.提供物業(yè)管理服務(wù)的納稅人，向服務(wù)接受方收取的自來水水費(fèi)，可以按3%向服務(wù)接受方開具增值稅專用發(fā)票或增值稅普通發(fā)票C.一般納稅人和小規(guī)模納稅人提供勞務(wù)派遣服務(wù)，可以選擇差額納稅，按照簡(jiǎn)易計(jì)稅辦法依3%的征收率計(jì)算繳納增值稅D.納稅人提供人力資源外包服務(wù)，向委托方收取并代為發(fā)放的工資、代繳的社會(huì)保險(xiǎn)、住房公積金，可以開具增值稅專用發(fā)票【答案】B20、某食品廠位于市區(qū)，為增值稅一般納稅人，2012年11月增值稅留抵稅額68000元，2012年12月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：A.20000.00B.20512.82C.27500.00D.28012.82【答案】B21、下列各項(xiàng)中，不屬于環(huán)境保護(hù)稅計(jì)稅單位的是（）。A.每污染當(dāng)量B.排放量C.每噸D.超標(biāo)分貝【答案】B22、2020年8月在某市區(qū)稅務(wù)檢查過程中，稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)，某市區(qū)企業(yè)所屬商貿(mào)企業(yè)（一般納稅人）上月隱瞞銷售商品收入150萬元，除補(bǔ)繳相關(guān)稅金外，處以1倍罰款。該企業(yè)就上述事項(xiàng)應(yīng)納城市維護(hù)建設(shè)稅稅額（）萬元。A.1.21B.0.39C.1.05D.1.09【答案】A23、某食品加工企業(yè)為增值稅一般納稅人，2018年7月發(fā)生以下業(yè)務(wù):A.212.50B.181.62C.172.41D.14.30【答案】C24、某食品加工企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年6月對(duì)外銷售自產(chǎn)食品取得不含稅收入220萬元，銷售自己使用過的2013年購(gòu)進(jìn)的大貨車一輛，取得含稅收入15.6萬元；當(dāng)月從農(nóng)民手中收購(gòu)一批大米用于加工餅干，農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)憑證上注明價(jià)款10萬元，當(dāng)月大米已被生產(chǎn)領(lǐng)用；外購(gòu)原材料，取得普通發(fā)票，注明價(jià)款120萬元；當(dāng)月初次購(gòu)置增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備，取得增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款20萬元、增值稅2.6萬元。該食品加工企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅（）萬元。A.6.79B.16.15C.32.75D.12.85【答案】A25、下列關(guān)于一般計(jì)稅方法下預(yù)繳增值稅的說法中，錯(cuò)誤的是()。A.出租2016年5月1日后取得的、與機(jī)構(gòu)所在地不在同一縣(市)的不動(dòng)產(chǎn)，應(yīng)按照3%的預(yù)征率在不動(dòng)產(chǎn)所在地預(yù)繳稅款B.銷售2016年5月1日后取得的不動(dòng)產(chǎn)，應(yīng)以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用減除該項(xiàng)不動(dòng)產(chǎn)購(gòu)置原價(jià)后的余額，按照5%的預(yù)征率在不動(dòng)產(chǎn)所在地預(yù)繳稅款C.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售其2016年4月30日前開工的老項(xiàng)目,應(yīng)以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用按照5%的預(yù)征率在不動(dòng)產(chǎn)所在地預(yù)繳稅款D.跨縣(市)提供建筑服務(wù)，應(yīng)以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除支付的分包款后的余額，按照2%的預(yù)征率在建筑服務(wù)發(fā)生地預(yù)繳稅款【答案】C26、（2018年真題）增值稅一般納稅人購(gòu)進(jìn)的下列服務(wù)中，進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣的是（）。A.住宿服務(wù)B.餐飲服務(wù)C.信息技術(shù)服務(wù)D.貨物運(yùn)輸服務(wù)【答案】B27、某房地產(chǎn)開發(fā)公司于2019年12月銷售新開發(fā)項(xiàng)目95%的建筑面積，土地增值稅清算時(shí)確定的扣除項(xiàng)目金額合計(jì)為9500萬元、共計(jì)繳納土地增值稅2000萬元。2020年6月，該公司將剩余5%的建筑面積對(duì)外銷售，取得不含稅收入800萬元，該公司銷售剩余部分應(yīng)繳納土地增值稅（）萬元。A.105.26B.106.25C.95D.90【答案】C28、某外貿(mào)公司位于市區(qū)，主營(yíng)出口并兼有內(nèi)銷業(yè)務(wù)，2019年6月份內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納增值稅為100萬元，外銷產(chǎn)品退稅40萬。該企業(yè)2019年6月應(yīng)交城建稅（）萬元A.3B.4.2C.5D.7【答案】D29、北京某傳媒有限責(zé)任公司主要經(jīng)營(yíng)電視劇、電影等廣播影視節(jié)目的制作和發(fā)行，為增值稅一般納稅人。2020年9月公司發(fā)生如下業(yè)務(wù)：A.6.00B.6.36C.8.12D.15.40【答案】A30、宏達(dá)房地產(chǎn)開發(fā)公司為一般納稅人，位于吉林市，公司于2016年5月－2020年3月開發(fā)“翰林官邸”住宅項(xiàng)目，發(fā)生相關(guān)業(yè)務(wù)如下：A.18909B.20909C.18900D.21010【答案】A31、某房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)2018年7月開發(fā)一幢寫字樓，當(dāng)年完工并銷售了85%，按規(guī)定進(jìn)行了土地增值稅的清算，允許扣除的項(xiàng)目金額合計(jì)8500萬元，2019年4月將15%的剩余部分銷售，取得不含增值稅銷售收入2500萬元，該房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)2019年應(yīng)計(jì)算繳納土地增值稅為（）萬元。A.0B.209.00C.325.00D.330.85【答案】C32、2021年8月，某工業(yè)企業(yè)（為增值稅一般納稅人）轉(zhuǎn)讓7年前購(gòu)入的辦公用房一幢，取得含稅銷售額1100萬元，該辦公用房購(gòu)置原價(jià)為500萬元，購(gòu)入時(shí)支付相關(guān)稅費(fèi)20萬元，該企業(yè)選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅，則當(dāng)月該企業(yè)應(yīng)繳納增值稅（）萬元。A.29B.27.62C.28.57D.30【答案】C33、甲禮花廠生產(chǎn)的焰火消費(fèi)稅稅率為15％，2020年6月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：A.0B.1.2C.2.38D.5.7【答案】B34、下列費(fèi)用中，不應(yīng)當(dāng)作為價(jià)外費(fèi)用并入銷售額中計(jì)征消費(fèi)稅的是（）。A.銷售高檔化妝品同時(shí)收取的單獨(dú)記賬核算的未逾期的包裝物押金B(yǎng).銷售葡萄酒同時(shí)收取的單獨(dú)記賬核算的未逾期的包裝物押金C.因遲延繳納應(yīng)稅消費(fèi)品而向客戶支付的合同違約金D.銷售白酒同時(shí)收取的品牌使用費(fèi)【答案】A35、對(duì)房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)進(jìn)行土地增值稅清算時(shí)，下列表述正確的是（）。A.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)發(fā)生的期間費(fèi)用可以據(jù)實(shí)扣除B.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)發(fā)生的利息支出，不能提供金融機(jī)構(gòu)證明的，房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用不得扣除C.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)發(fā)生的土地閑置費(fèi)用，可以扣除D.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)發(fā)生的超過貸款期限的利息部分和加罰的利息不得扣除【答案】D36、某酒店為增值稅一般納稅人，主營(yíng)業(yè)務(wù)為住宿和餐飲服務(wù)并享受增值稅加計(jì)抵減政策，2019年12月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：A.95.34B.93.81C.50D.47.62【答案】D37、（2019年）甲市某公司為增值稅一般納稅人，主要從事旅居業(yè)務(wù)。2020年3月主要經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下：A.477.94B.595.56C.641.80D.0【答案】C38、位于市區(qū)的某中學(xué)2019年1月利用學(xué)?？盏亟ㄔ鞂懽謽牵l(fā)生的相關(guān)業(yè)務(wù)如下：A.0.66B.0.73C.0.64D.0.69【答案】A39、位于市區(qū)的某中學(xué)2019年1月利用學(xué)校空地建造寫字樓，發(fā)生的相關(guān)業(yè)務(wù)如下：A.869.22B.1133.35C.1120.57D.1018.31【答案】B40、某汽車公司2020年3月接受關(guān)聯(lián)方捐贈(zèng)的排氣量為2.0升的小汽車8輛自用。已知該小汽車的成本為10萬元/輛，成本利潤(rùn)率為8%，消費(fèi)稅稅率為9%；關(guān)聯(lián)方購(gòu)置小汽車時(shí)相關(guān)憑證載明的價(jià)格為15萬元/輛（不含增值稅）。則該汽車公司應(yīng)繳納車輛購(gòu)置稅（）萬元。A.8B.9.49C.0D.12【答案】D41、下列各項(xiàng)中，屬于車輛購(gòu)置稅征稅范圍的是（）。A.投資行為B.抵債行為C.銷售行為D.進(jìn)口自用行為【答案】D42、以關(guān)稅特定減免方式進(jìn)口的科教用品，海關(guān)監(jiān)管的年限為（）年。A.7B.10C.8D.3【答案】D43、王某2021年5月購(gòu)買一輛1.4排量的小汽車自用，取得《機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票》，注明含增值稅價(jià)款99800元。另支付車輛裝飾費(fèi)1500元，并取得增值稅普通發(fā)票。王某應(yīng)納車輛購(gòu)置稅（）元。A.9185.84B.8947.22C.9230.09D.8831.86【答案】D44、根據(jù)增值稅的有關(guān)規(guī)定，下列各項(xiàng)中，表述錯(cuò)誤的是（）。A.納稅人通過省級(jí)土地行政主管部門設(shè)立的交易平臺(tái)轉(zhuǎn)讓補(bǔ)充耕地指標(biāo)，按照銷售無形資產(chǎn)繳納增值稅B.納稅人提供安全保護(hù)服務(wù)，選擇差額納稅的，征收率為5%C.納稅人采取轉(zhuǎn)包、出租、互換、轉(zhuǎn)讓、入股等方式將承包地流轉(zhuǎn)給農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者用于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)取得的收入，免征增值稅D.航空運(yùn)輸銷售代理企業(yè)提供境外航段機(jī)票代理服務(wù)，以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用為銷售額【答案】D45、甲高檔化妝品生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年5月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：A.10.10B.9.75C.20.5D.16.2【答案】A46、納稅人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的征稅行為不服的，必須先繳清稅款或者提供納稅擔(dān)保才可以申請(qǐng)稅務(wù)行政復(fù)議，這體現(xiàn)了稅法適用原則中的（）。A.實(shí)體從舊、程序從新原則B.新法優(yōu)于舊法原則C.程序優(yōu)于實(shí)體原則D.特別法優(yōu)于普通法原則【答案】C47、根據(jù)稅法規(guī)定，消費(fèi)稅納稅人以1個(gè)月或者1個(gè)季度為1個(gè)納稅期的，自期滿之日起（）內(nèi)申報(bào)納稅。A.5日B.10日C.15日D.30日【答案】C48、2011年5月，某勘察設(shè)計(jì)院承擔(dān)一項(xiàng)水利工程的設(shè)計(jì)施工任務(wù)，收取爆破勘探費(fèi)75萬元、設(shè)計(jì)費(fèi)105萬元；該設(shè)計(jì)院通過招標(biāo)，將部分設(shè)計(jì)業(yè)務(wù)分包給甲企業(yè)，支付分包款60萬元。該勘察設(shè)計(jì)院當(dāng)月應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅()萬元。A.4.50B.7.50C.6.00D.9.00【答案】A49、（2020年真題）某企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2020年11月出售作為固定資產(chǎn)使用過的卡車和電腦，分別取得含稅收入3萬和1.5萬，開具增值稅普通發(fā)票。銷售邊角料取得含稅收入2萬元，該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅為（）萬元。（假設(shè)不考慮相關(guān)免稅優(yōu)惠政策）A.0.13B.0.19C.0.15D.0.16【答案】C50、甲公司將配備有操作人員的船舶承租給乙公司使用，承租期內(nèi)聽候乙公司調(diào)遣。乙公司利用租賃的船舶為丙公司將貨物運(yùn)送至香港的丁公司。上述業(yè)務(wù)中，增值稅零稅率的申請(qǐng)方為（）。A.甲公司B.乙公司C.丙公司D.丁公司【答案】B多選題（共30題）1、納稅人應(yīng)以其當(dāng)期應(yīng)稅固體廢物的產(chǎn)生量作為固體廢物的排放量的情形有（）。A.非法傾倒應(yīng)稅固體廢物B.進(jìn)行虛假納稅申報(bào)C.損毀污染物自動(dòng)檢測(cè)設(shè)備D.偽造污染物監(jiān)測(cè)數(shù)據(jù)E.通過暗管排放應(yīng)稅污染物【答案】AB2、下列進(jìn)項(xiàng)稅不得從銷項(xiàng)稅中抵扣的有（）。A.用于修理職工食堂的外購(gòu)材料的進(jìn)項(xiàng)稅B.用于個(gè)人消費(fèi)的購(gòu)進(jìn)貨物的進(jìn)項(xiàng)稅C.用于免稅項(xiàng)目的購(gòu)進(jìn)勞務(wù)的進(jìn)項(xiàng)稅D.發(fā)生非正常損失的在產(chǎn)品所用原料的進(jìn)項(xiàng)稅E.外購(gòu)貨物用于對(duì)外贈(zèng)送的外購(gòu)貨物的進(jìn)項(xiàng)稅【答案】ABCD3、下列關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的表述，正確的有（）。A.納稅人采取預(yù)收款方式銷售貨物的，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為貨物發(fā)出的當(dāng)天B.納稅人從事金融商品轉(zhuǎn)讓的，為金融商品所有權(quán)轉(zhuǎn)移的當(dāng)天C.納稅人提供不動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)采取預(yù)收款方式的，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為出租不動(dòng)產(chǎn)的當(dāng)天D.納稅人發(fā)生視同銷售服務(wù)，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為服務(wù)完成的當(dāng)天E.納稅人發(fā)生視同轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)情形的，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為不動(dòng)產(chǎn)權(quán)屬變更的當(dāng)天【答案】ABD4、房地產(chǎn)開發(fā)公司支付的下列選項(xiàng)相關(guān)稅費(fèi)，可以計(jì)入加計(jì)20%扣除基數(shù)的有（）。A.土地征用及拆遷補(bǔ)償費(fèi)B.開發(fā)的間接費(fèi)用C.取得土地使用權(quán)所支付的金額D.占用耕地繳納的耕地占用稅E.應(yīng)縣政府要求與房?jī)r(jià)一并收取的代收費(fèi)用【答案】ABCD5、引起循環(huán)性缺氧的疾病有A.肺氣腫B.貧血C.動(dòng)脈痙攣D.一氧化碳中毒E.維生素B【答案】C6、下列情形中，計(jì)算土地增值稅時(shí)，按照房地產(chǎn)評(píng)估價(jià)格計(jì)算征收的有（）。A.出售新建房B.出售舊房C.隱瞞房地產(chǎn)成交價(jià)格D.提供扣除項(xiàng)目金額不真實(shí)E.以房地產(chǎn)進(jìn)行投資【答案】CD7、下列選項(xiàng)中，符合關(guān)稅相關(guān)規(guī)定的有（）。A.關(guān)稅稅額在人民幣50元以下的一票貨物，免征關(guān)稅B.納稅義務(wù)人應(yīng)當(dāng)自海關(guān)填發(fā)稅款繳款書之日起15日內(nèi)，向指定銀行繳納稅款C.納稅義務(wù)人因不可抗力或者國(guó)家稅收政策調(diào)整不能按期繳納稅款的，依法提供稅款擔(dān)保后，可以直接向海關(guān)辦理延期繳納稅款手續(xù)，延期納稅最長(zhǎng)不超過3個(gè)月D.滯納金自關(guān)稅繳納期限屆滿之日起，至納稅義務(wù)人繳清關(guān)稅之日止，按滯納稅款萬分之五的比例按日征收，周末或法定節(jié)假日不予扣除E.進(jìn)出境貨物和物品放行后，海關(guān)發(fā)現(xiàn)少征或者漏征稅款的，應(yīng)當(dāng)自繳納稅款或者貨物、物品放行之日起3年內(nèi)，向納稅義務(wù)人補(bǔ)征【答案】ABD8、某市甲日化公司為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)高檔化妝品，2019年6月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：A.從小規(guī)模納稅人處購(gòu)入的農(nóng)產(chǎn)品一律不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅B.從小規(guī)模納稅人處購(gòu)入的農(nóng)產(chǎn)品，取得增值稅專用發(fā)票的直接憑票抵進(jìn)項(xiàng)稅C.以外購(gòu)的高檔香水精繼續(xù)加工高檔香水允許抵扣消費(fèi)稅D.高檔化妝品和普通護(hù)膚品組成成套禮盒銷售分開核算的，普通護(hù)膚品不計(jì)征消費(fèi)稅E.高檔化妝品和普通護(hù)膚品組成成套禮盒銷售的，一律計(jì)征消費(fèi)稅【答案】C9、（2020年真題）納稅人進(jìn)口應(yīng)稅車輛自用，應(yīng)計(jì)入車輛購(gòu)置稅計(jì)稅依據(jù)的有（）。A.進(jìn)口環(huán)節(jié)的關(guān)稅額B.進(jìn)口環(huán)節(jié)的消費(fèi)稅額C.應(yīng)稅車輛運(yùn)抵我國(guó)境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸前的運(yùn)費(fèi)D.應(yīng)稅車輛的成交價(jià)格E.進(jìn)口環(huán)節(jié)的增值稅額【答案】ABCD10、下列選項(xiàng)中，符合關(guān)稅相關(guān)規(guī)定的有（）。A.關(guān)稅稅額在人民幣50元以下的一票貨物，免征關(guān)稅B.納稅義務(wù)人應(yīng)當(dāng)自海關(guān)填發(fā)稅款繳款書之日起15日內(nèi)，向指定銀行繳納稅款C.納稅義務(wù)人因不可抗力或者國(guó)家稅收政策調(diào)整不能按期繳納稅款的，依法提供稅款擔(dān)保后，可以直接向海關(guān)辦理延期繳納稅款手續(xù)，延期納稅最長(zhǎng)不超過3個(gè)月D.滯納金自關(guān)稅繳納期限屆滿之日起，至納稅義務(wù)人繳清關(guān)稅之日止，按滯納稅款萬分之五的比例按日征收，周末或法定節(jié)假日不予扣除E.進(jìn)出境貨物和物品放行后，海關(guān)發(fā)現(xiàn)少征或者漏征稅款的，應(yīng)當(dāng)自繳納稅款或者貨物、物品放行之日起3年內(nèi)，向納稅義務(wù)人補(bǔ)征【答案】ABD11、下列車輛中，不繳納消費(fèi)稅的有（）。A.電動(dòng)汽車B.雪地車C.中輕型商用客車D.購(gòu)進(jìn)貨車改裝生產(chǎn)的商務(wù)車E.氣缸容量為200毫升的摩托車【答案】ABD12、依據(jù)現(xiàn)行消費(fèi)稅相關(guān)規(guī)定，下列說法正確的有（）。A.納稅人將自產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品用于換取生產(chǎn)資料，應(yīng)當(dāng)按同類消費(fèi)品的最高售價(jià)計(jì)算消費(fèi)稅B.納稅人用外購(gòu)的已稅珠寶玉石生產(chǎn)的改在零售環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅的金銀首飾（鑲嵌首飾）、鉆石首飾，在計(jì)稅時(shí)，一律不得扣除外購(gòu)珠寶玉石的已納稅款C.委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，沒有同類消費(fèi)品銷售價(jià)格的，按照組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)算納稅D.委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，按照委托方的同類消費(fèi)品的銷售價(jià)格計(jì)算納稅E.納稅人通過自設(shè)非獨(dú)立核算門市部銷售的自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)當(dāng)按照門市部對(duì)外銷售額或者銷售數(shù)量計(jì)算征收消費(fèi)稅【答案】ABC13、關(guān)于增值稅一般納稅人資源稅優(yōu)惠政策，下列說法正確的有（）。A.對(duì)低豐度油氣田暫減征30%的資源稅B.在油田范圍內(nèi)運(yùn)輸過程中用于加熱的原油、天然氣免征資源稅C.煤炭開采企業(yè)因安全生產(chǎn)需要抽采的煤層氣減征20%D.稠油、高凝油減征40%資源稅E.衰竭期煤礦開采的煤炭減征40%資源稅【答案】BD14、某油田企業(yè)為增值稅一般納稅人，該公司2020年10月發(fā)生業(yè)務(wù)如下：A.從深水油氣田開采的天然氣，減征30%資源稅B.將加工的成品油對(duì)外銷售，既要繳納資源稅又要繳納消費(fèi)稅C.贈(zèng)送給供暖公司的天然氣要視同銷售繳納資源稅D.分期收款方式銷售應(yīng)稅礦產(chǎn)品，增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為取得貨款的當(dāng)天E.從小規(guī)模納稅人處購(gòu)買的設(shè)備不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅【答案】AC15、關(guān)于資源稅稅收優(yōu)惠，下列說法正確的有（）。A.對(duì)深水油氣田開采的原油減征20％資源稅B.開采原油過程中用于加熱的原油免征資源稅C.開采原油過程同時(shí)開采的天然氣免征資源稅D.對(duì)低豐度油氣田暫減征30％資源稅E.稠油、高凝油減征40％資源稅【答案】B16、（2016年真題）下列關(guān)于卷煙和白酒消費(fèi)稅的說法中，正確的有（）。A.未經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)納入計(jì)劃的企業(yè)和個(gè)人生產(chǎn)的卷煙，暫不征收消費(fèi)稅B.卷煙生產(chǎn)企業(yè)實(shí)際銷售價(jià)格高于稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的計(jì)稅價(jià)格，按核定的計(jì)稅價(jià)格征收消費(fèi)稅C.白酒生產(chǎn)企業(yè)計(jì)稅價(jià)格低于銷售單位對(duì)外銷售價(jià)格70%以下的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)該核定最低計(jì)稅價(jià)格D.白酒生產(chǎn)企業(yè)收取的品牌使用費(fèi)，應(yīng)并入銷售額中征收消費(fèi)稅E.白酒包裝物押金在收取時(shí)計(jì)入計(jì)稅銷售額【答案】CD17、下列關(guān)于資源稅的征稅政策，說法正確的有（）。A.開采原油以及在油田范圍內(nèi)運(yùn)輸原油過程中用于加熱的原油、天然氣免稅B.煤炭開采企業(yè)因安全生產(chǎn)需要抽采的煤成（層）氣，減征百分之四十資源稅C.從衰竭期礦山開采的礦產(chǎn)品，減征百分之三十資源稅D.高凝油減征百分之四十資源稅E.進(jìn)口資源產(chǎn)品不征收資源稅【答案】ACD18、關(guān)于酒類消費(fèi)稅的計(jì)稅依據(jù)，下列說法正確的有（）。A.白酒消費(fèi)稅實(shí)行最低計(jì)稅價(jià)格核定管理辦法B.進(jìn)口白酒的計(jì)稅價(jià)格由省級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)核定C.白酒生產(chǎn)企業(yè)收取品牌使用費(fèi)應(yīng)并入計(jì)稅依據(jù)D.白酒的計(jì)稅價(jià)格由國(guó)家稅務(wù)總局核定，送財(cái)政部備案E.納稅人自設(shè)的獨(dú)立核算門市部銷售白酒，按照對(duì)外銷售價(jià)格征收消費(fèi)稅【答案】AC19、下列關(guān)于稅收立法的表述中，正確的有（）。A.稅收立法權(quán)的劃分是稅收立法的核心問題B.稅收法律應(yīng)由總理簽署國(guó)務(wù)院令公布C.稅收行政法規(guī)由國(guó)家稅務(wù)總局令公布D.稅務(wù)規(guī)章以國(guó)家稅務(wù)總局令公布E.劃分稅收立法權(quán)的直接法律依據(jù)主要是《憲法》與《立法法》的規(guī)定【答案】AD20、根據(jù)規(guī)定，適用采購(gòu)國(guó)產(chǎn)設(shè)備全額退還增值稅政策的機(jī)構(gòu)和中心包括（）。A.國(guó)家發(fā)展改革委會(huì)同財(cái)政部、海關(guān)總署和稅務(wù)總局核定的國(guó)家工程研究中心B.國(guó)家發(fā)展改革委會(huì)同財(cái)政部、海關(guān)總署、稅務(wù)總局和科技部核定的企業(yè)技術(shù)中心C.科技部核定的國(guó)務(wù)院部委、直屬機(jī)構(gòu)所屬?gòu)氖驴茖W(xué)研究工作的各類科研院所D.國(guó)家承認(rèn)學(xué)歷的實(shí)施?？萍耙陨细叩葘W(xué)歷教育的高等學(xué)校E.所有外資研發(fā)中心【答案】ABCD21、下列關(guān)于增值稅發(fā)票開具規(guī)定的表述中，正確的有（）。A.增值稅小規(guī)模納稅人需要開具增值稅專用發(fā)票的，可以通過新系統(tǒng)自行開具，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)不再為其代開B.增值稅一般納稅人的單采血漿站銷售非臨床用人體血液選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅的，不得開具增值稅專用發(fā)票C.納稅人銷售舊貨，按簡(jiǎn)易辦法依3%征收率減按2%征收增值稅的，可以開具增值稅專用發(fā)票D.納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，適用簡(jiǎn)易辦法依照3%征收率減按2%征收增值稅政策放棄減稅的，可以開具增值稅專用發(fā)票E.任何單位和個(gè)人不得為他人開具與實(shí)際經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)不符的發(fā)票【答案】ABD22、下列進(jìn)項(xiàng)稅不得從銷項(xiàng)稅中抵扣的有（）。A.用于修理職工食堂的外購(gòu)材料的進(jìn)項(xiàng)稅B.用于個(gè)人消費(fèi)的購(gòu)進(jìn)貨物的進(jìn)項(xiàng)稅C.用于免稅項(xiàng)目的購(gòu)進(jìn)勞務(wù)的進(jìn)項(xiàng)稅D.發(fā)生非正常損失的在產(chǎn)品所用原料的進(jìn)項(xiàng)稅E.外購(gòu)貨物用于對(duì)外贈(zèng)送的外購(gòu)貨物的進(jìn)項(xiàng)稅【答案】ABCD23、關(guān)于資源稅的處理中，下列說法正確的是（）。A.以自采原礦加工為非應(yīng)稅產(chǎn)品，視同銷售非應(yīng)稅產(chǎn)品繳納資源稅B.以自采原礦加工為精礦無償贈(zèng)送，視同銷售精礦繳納資源稅C.以自采的原煤加工為洗選煤自用，視同銷售原煤繳納資源稅D.自采原礦加工為非應(yīng)稅產(chǎn)品的，視同銷售原礦繳納資源稅E.以自采原礦洗選后的精礦連續(xù)生產(chǎn)非