2022年稅務師之稅法一真題練習試卷B卷附答案

2022年稅務師之稅法一真題練習試卷B卷附答案單選題（共50題）1、2018年6月某啤酒廠銷售甲類啤酒20噸給副食品公司，開具增值稅專用發(fā)票注明價款58000元，收取包裝物押金3050元，其中包含重復使用的塑料周轉箱押金50元;銷售乙類啤酒10噸給賓館，開具普通發(fā)票取得收取32760元，收取包裝物押金150元。該啤酒廠應繳納的消費稅是()。(消費稅稅率，甲類啤酒，250元/噸，乙類啤酒，220元/噸)A.5000元B.6600元C.7200元D.7500元【答案】C2、某油田2021年5月份銷售原油86000噸，收取不含增值稅價款34400萬元；銷售開采的天然氣47500千立方米，收取不含稅價款2375萬元；自用原油25噸，其中18噸用于本企業(yè)在建工程，7噸用于在油田范圍內運輸原油過程中加熱。該油田原油、天然氣的資源稅稅率均為6%。該油田本月應納資源稅為（）萬元。A.2000.00B.1838.75C.2206.93D.1926.25【答案】C3、自2020年3月1日至5月31日，對湖北省增值稅小規(guī)模納稅人，適用3%預征率的預繳增值稅項目，（）。A.暫停預繳增值稅B.一律不用預繳增值稅C.減按1%預征率預繳增值稅D.減按2%預征率預繳增值稅【答案】A4、下列關于稅收合作信賴主義的表述，錯誤的是（）。A.稅收合作信賴主義就是公眾信任原則B.稅收法律主義和稅收合作信賴主義是完全統(tǒng)一的C.稅務機關用行政處罰手段強制征稅也是基于雙方合作關系D.它在很大程度上汲取了民法“誠實信用”原則的合理思想，認為稅收征納雙方的關系就其主流來看是相互信賴、相互合作的，而不是對抗性的【答案】B5、下列各項中，不能計入為取得土地使用權所支付金額中扣除的是（）。A.耕地占用稅B.房地產開發(fā)企業(yè)為取得土地使用權繳納的契稅C.按國家統(tǒng)一規(guī)定繳納的過戶手續(xù)費D.為取得土地使用權支付的地價款【答案】A6、某食品生產企業(yè)為增值稅一般納稅人，2021年4月銷售貨物，開具的增值稅專用發(fā)票上注明金額120萬元。開收據收取包裝物押金3萬元、優(yōu)質費2萬元。包裝物押金單獨記賬核算。該企業(yè)當月增值稅銷項稅額（）萬元。A.15.60B.15.83C.15.95D.16.18【答案】B7、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，對外出租房屋，適用簡易計稅方法，由于承租方（增值稅一般納稅人）提前解除租賃合同，收取承租方的違約金。關于收取的違約金，下列稅務處理正確的是（）。A.不需要繳納增值稅B.按照3%征收率繳納增值稅C.按照5%征收率繳納增值稅D.需要繳納增值稅，不得開具增值稅專用發(fā)票【答案】C8、甲木制品廠為增值稅一般納稅人，主要從事實木地板生產銷售業(yè)務，2019年2月發(fā)生下列業(yè)務：A.2.97B.3.00C.1.20D.1.17【答案】C9、某企業(yè)（增值稅一般納稅人）于2020年1月將一臺自己使用過14年的設備，以10萬元的價格售出，其正確的稅務處理方法是（）。（假設該企業(yè)未放棄減稅）A.按簡易辦法依照3%征收率計算應納增值稅B.按簡易辦法依照5%征收率計算應納增值稅C.按簡易辦法依照3%征收率減按2%計算應納增值稅D.不交增值稅【答案】C10、下列企業(yè)屬于資源稅納稅義務人的是（）。A.生產銷售食用鹽的工廠B.進口原煤的上市公司C.銷售外購已稅原煤的企業(yè)D.開采鐵礦石的上市公司【答案】D11、下列各項中，屬于稅收法律的是（）。A.《中華人民共和國增值稅暫行條例》B.《中華人民共和國稅收征收管理法》C.《中華人民共和國消費稅暫行條例》D.《稅務部門規(guī)章制定實施辦法》【答案】B12、2012年6月某汽車廠將自產的5輛小轎車、10臺貨車用于對外投資，小轎車出廠平均價格為24萬元/臺，最高售價25.5萬元/臺，貨車平均售價8萬元/臺，最高售價8.6萬元/臺。該汽車廠上述業(yè)務應納消費稅（）萬元。（以上價格均為不含稅價格，小轎車消費稅稅率為12%）A.14.10B.15.30C.2370D.25.62【答案】B13、某首飾商城為增值稅一般納稅人，金銀首飾零售環(huán)節(jié)消費稅稅率5%，金銀首飾的成本利潤率6%。2020年8月發(fā)生以下業(yè)務：A.0.88B.1C.1.25D.1.41【答案】C14、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年3月，該企業(yè)銷售舊設備一臺，取得不含稅收入60萬元，該設備2016年購進時取得了增值稅專用發(fā)票，注明價款75萬元，已抵扣進項稅額。該企業(yè)銷售此設備應納增值稅（）萬元。A.0B.1.2C.7.8D.9.6【答案】C15、2021年5月20日，某食品廠支付10800元從某小規(guī)模納稅人處購得一批農產品（用于生產13%稅率的食品）并取得增值稅普通發(fā)票，則該農產品可抵扣的進項稅額為（）元。A.314.56B.943.69C.1048.54D.0【答案】D16、下列各項表述，不符合現(xiàn)行消費稅規(guī)定的是（）。A.針對金銀首飾，經營單位兼營生產、加工、批發(fā)、零售業(yè)務的，應分別核算銷售額，未分別核算銷售或者劃分不清的，一律視同零售征收消費稅B.納稅人采用以舊換新（不含翻新改制）方式銷售的金銀首飾，應按實際收取的不含增值稅的全部價款確定計稅依據征收消費稅C.卷煙消費稅在生產和批發(fā)兩個環(huán)節(jié)征收后，批發(fā)企業(yè)在計算納稅時不得扣除已含的生產環(huán)節(jié)的消費稅稅款D.國內汽車生產企業(yè)直接銷售給消費者的超豪華小汽車，消費稅稅率按照生產環(huán)節(jié)稅率和零售環(huán)節(jié)稅率加總計算，消費稅應納稅額計算公式為：應納稅額＝銷售額×（生產環(huán)節(jié)稅率＋零售環(huán)節(jié)稅率）【答案】B17、甲酒類產品生產企業(yè)（以下簡稱甲企業(yè)）為增值稅一般納稅人，2020年4月發(fā)生以下業(yè)務：A.48.52B.49.21C.57.20D.48.34【答案】A18、機構所在地位于A市的甲工業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年12月發(fā)生如下業(yè)務：A.26.67B.25.69C.16D.15.41【答案】A19、（2012年）某化妝品廠為增值稅一般納稅人，2020年1月發(fā)生以下業(yè)務：8日銷售高檔化妝品400箱，每箱不含稅價6000元；15日銷售同類化妝品500箱，每箱不含稅價6500元。當月以200箱同類化妝品與某公司換取高檔精油。該廠當月應納消費稅（）萬元。A.102.75B.103.58C.104.25D.108.50【答案】C20、某市區(qū)房地產開發(fā)公司為一般納稅人，2020年發(fā)生相關業(yè)務如下：A.352.50B.310.00C.302.50D.362.50【答案】B21、某公司位于A省，為增值稅一般納稅人，在B省有一分公司，該分公司為小規(guī)模納稅人。該公司對符合簡易計稅條件的業(yè)務，均選擇簡易計稅并辦理了相關手續(xù)。所取得的扣稅憑證均在當月按規(guī)定進行申報抵扣。2021年7月發(fā)生下列業(yè)務：A.0B.29600C.45000D.51000【答案】C22、某煤礦為增值稅一般納稅人，主要從事煤炭開采和銷售業(yè)務，2020年4月發(fā)生下列業(yè)務：A.0B.15600C.78000D.75000【答案】A23、位于縣城的某工業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要生產、銷售各類機械設備。2020年5月份發(fā)生如下業(yè)務：A.55016B.54496C.65560D.51896【答案】A24、某工業(yè)企業(yè)（增值稅一般納稅人）2021年3月1日轉讓其位于縣城的一棟自建的辦公樓，轉讓協(xié)議寫明含稅收入12000萬元，2008年建造該辦公樓時，為取得土地使用權所支付的地價款為2880萬元，契稅率4%，備案登記手續(xù)費4.8萬元；發(fā)生建造成本4000萬元，轉讓時經政府批準設立的房地產評估機構評估后，確定該辦公樓的重置成本價為8000萬元。A.4800B.6528C.7680D.8000【答案】A25、下列關于稅法解釋的表述中，不正確的是（）。A.稅法的法定解釋應嚴格按照法定的解釋權限進行，任何有權機關都不能超越權限進行解釋B.稅法的司法解釋具有法的效力，可以作為辦案與適用法律和法規(guī)的依據C.原則上講，稅法行政解釋不能作為法庭判案的直接依據D.按解釋權限劃分，稅法的法定解釋可以分為字面解釋、限制解釋與擴充解釋【答案】D26、（2018年）2020年3月，某公司銷售自用辦公樓，不能取得評估價格，該公司提供的購房發(fā)票所載購房款為1200萬元，購買日期為2010年1月1日。購入及轉讓環(huán)節(jié)相關稅費80萬元。該公司在計算土地增值稅時允許扣除項目金額（）萬元。A.1280B.1880C.1895D.1940【答案】B27、下列各項中，不屬于委托加工應稅消費品計征消費稅的組成計稅價格構成項目的是（）。A.委托方支付的加工費用B.受托方提供加工材料的實際成本C.受托方代墊輔助材料的價格D.委托方提供加工材料的實際成本【答案】B28、下列關于車輛購置稅稅率和計稅依據的表述，錯誤的是（）。A.我國車輛購置稅實行統(tǒng)一比例稅率，稅率為10%B.納稅人申報的應稅車輛計稅價格明顯偏低，又無正當理由的，由稅務機關依照《中華人民共和國稅收征收管理法》的規(guī)定核定其應納稅額C.納稅人進口自用的應稅車輛以組成計稅價格為計稅依據D.因轉讓行為導致已經辦理免稅、減稅手續(xù)的車輛不再屬于免稅、減稅范圍的，轉讓人為車輛購置稅的納稅人【答案】D29、某企業(yè)2019年12月直接向大氣排放一氧化碳20000千克，一氧化碳的污染當量值為16.7千克，該企業(yè)所在地大氣污染物的稅額標準為1.2元/污染當量。該企業(yè)當月應繳納環(huán)境保護稅（）元。A.400800B.24000C.1437.12D.718.56【答案】C30、某小規(guī)模納稅人2021年4～6月銷售貨物的銷售額分別是10萬元、16萬元和18萬元，以上金額均不含增值稅。該小規(guī)模納稅人選擇按月納稅，則該小規(guī)模納稅人4～6月合計應繳納增值稅（）萬元。A.1.02B.0.34C.0.78D.0【答案】B31、某貨物運輸企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年6月提供貨物運輸服務，取得不含稅收入480000元；出租閑置車輛取得含稅收入68000元；提供車輛停放服務，取得含稅收入26000元，以上業(yè)務均選擇一般計稅方法。該企業(yè)當月銷項稅額為（）元。A.94056.92B.53169.80C.95258.12D.64152.04【答案】B32、某高爾夫球具制造企業(yè)，位于縣城，為增值稅一般納稅人。2020年5月發(fā)生以下業(yè)務：（1）從農戶手中購入一批原木，取得的農產品銷售發(fā)票上注明金額6萬元，委托甲加工廠加工成500根高爾夫球桿，支付加工費1萬元，運送原木發(fā)生運輸費0.2萬元，加工費與運費均取得增值稅專用發(fā)票。加工廠同類高爾夫球桿不含稅售價為200元/根。當月高爾夫球具制造企業(yè)收回全部高爾夫球桿，甲加工廠未代收代繳消費稅。（2）將從甲加工廠收回的高爾夫球桿對外銷售300根，不含稅售價為300元/根，剩余200根留存?zhèn)}庫待售。（3）從乙生產企業(yè)購入桿頭、握把，支付不含稅貨款10萬元，取得增值稅專用發(fā)票。領用購入的桿頭、握把生產高爾夫球桿，本月將自產的高爾夫球桿全部出售，取得不含稅價款40萬元。（4）該制造企業(yè)出租一所閑置辦公樓，約定月含稅租金4萬元，租期1年，當月一次性預收2020年5月至2021年4月租金，其中合同約定2020年5月1日至2020年7月31日免收租金。其他相關資料：高爾夫球及球具消費稅稅率為10%，成本利潤率為10%；期初外購桿頭、握把買價20萬元，期末庫存外購桿頭、握把買價為0。根據上述資料，回答下列問題：A.0.47B.0.66C.0.85D.0.96【答案】A33、2016年7月，張某銷售-套住房，取得含稅銷售收入460萬元，該住房于2015年3月購進，購進時支付房價100萬元、手續(xù)費0.2萬元、契稅1.5萬元。張某銷售住房應繳納增值稅()萬元。A.17.14B.21.90C.17.05D.0【答案】B34、下列各項中，應繳納環(huán)境保護稅的是（）。A.企業(yè)事業(yè)單位向依法設立的污水集中處理場所排放應稅污染物B.企業(yè)事業(yè)單位在符合國家和地方環(huán)境保護標準的設施.場所貯存或者處置固體廢物C.依法設立的生活垃圾集中處理場所未超過國家和地方規(guī)定的排放標準向環(huán)境排放應稅污染物D.納稅人安裝使用符合國家規(guī)定和監(jiān)測規(guī)范的污染物自動監(jiān)測設備后直接向環(huán)境排放污染物【答案】D35、（2014年真題）2014年2月，甲企業(yè)進口一批貨物，海關審定貨價折合人民幣5460萬元，支付到達我國輸入地點起卸前的運費折合人民幣40萬元，境內運費5萬元，該批貨物進口關稅稅率為10%，保險費無法確定，2014年2月甲企業(yè)進口該批貨物應繳納關稅（）萬元。A.546.00B.550.00C.550.50D.551.65【答案】D36、某制藥廠為增值稅一般納稅人，同時生產應稅藥品和免稅藥品。2019年12月采購藥原料取得增值稅專用發(fā)票注明稅額10萬元，當月全部領用生產應稅藥品與免稅藥品但無法劃分耗料情況；同時當月還租入一棟倉庫用于儲存應稅藥品與免稅藥品，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額8萬元。當月銷售應稅藥品取得不含稅收入80萬元，銷售免稅藥品取得收入20萬元。該制藥廠就上述業(yè)務可以抵扣進項稅額（）萬元。A.18B.16C.14.4D.8【答案】B37、下列各項貨物中，適用9%增值稅稅率的是（）。A.玉米皮B.餃子皮C.中成藥D.茶飲料【答案】B38、土地增值稅清算時，未開具發(fā)票或未全額開具發(fā)票的，以（）確認收入。A.已經開具發(fā)票的金額B.稅務機關核定的金額C.納稅人自行申報的金額D.交易雙方簽訂的銷售合同所載的售房金額及其他收益【答案】D39、某食品生產企業(yè)為增值稅一般納稅人，2021年4月銷售貨物，開具的增值稅專用發(fā)票上注明金額120萬元。開收據收取包裝物押金3萬元、優(yōu)質費2萬元。包裝物押金單獨記賬核算。該企業(yè)當月增值稅銷項稅額（）萬元。A.15.60B.15.83C.15.95D.16.18【答案】B40、某房地產開發(fā)公司是增值稅一般納稅人，2021年5月，擬對其開發(fā)的位于市區(qū)的住宅項目進行土地增值稅清算。該項目資料如下：A.3071.2B.3202C.4631.2D.4762【答案】A41、位于縣城的某商貿公司（增值稅一般納稅人）2020年8月轉讓一棟舊辦公樓，取得含增值稅收入1000萬元，繳納印花稅0.5萬元。因無法取得評估價格，公司提供了購房發(fā)票，該辦公樓購于2015年7月，購價為600萬元，繳納契稅18萬元（能提供契稅完稅憑證）。已知該公司選擇簡易計稅辦法計算增值稅，則該公司銷售辦公樓計算土地增值稅時，可扣除項目金額的合計數為（）萬元。A.752.40B.769.90C.770.40D.770.78【答案】C42、下列關于出口貨物退免稅計稅依據確定的表述中，錯誤的是（）。A.生產企業(yè)進料加工復出口貨物，退（免）稅計稅依據按出口貨物的離岸價（FOB）扣除出口貨物所含的海關保稅進口料件的金額后確定B.外貿企業(yè)出口一般貨物，退（免）稅計稅依據為出口貨物的實際離岸價（FOB）C.生產企業(yè)出口一般貨物，退（免）稅計稅依據為出口貨物的實際離岸價（FOB）D.外貿企業(yè)出口委托加工修理修配貨物，退（免）稅計稅依據為加工修理修配費用增值稅專用發(fā)票注明的金額【答案】B43、2010年11月某油田開采原油15萬噸，生產人造石油4萬噸;當月用于加熱油井耗用開采的原油0.2萬噸;本月銷售原油8萬噸，銷售人造石油2萬噸。該油田資源稅稅額12元/噸。2010年11月該油田應納資源稅()萬元。A.60B.96C.114D.180【答案】B44、某酒類股份有限公司為增值稅一般納稅人，2019年2月發(fā)生以下業(yè)務:A.65292.50B.33250.00C.64680.00D.65170.00【答案】A45、因納稅義務人違反規(guī)定需要追征稅款的進出口貨物，應當適用（）之日實施的稅率。A.違反規(guī)定的行為發(fā)生B.運輸工具申報進境C.海關接受納稅義務人填寫報關單D.申報進口【答案】A46、下列各項行為一般不需自行繳納消費稅的是（）。A.將自產的應稅消費品對外交換其他應稅消費品B.將自產的應稅消費品對外投資C.將外購的原料委托其他企業(yè)加工應稅消費品D.將自產的應稅消費品抵償債務【答案】C47、（2020年真題）某生產企業(yè)為增值稅一般納稅人，生產銷售貨物適用稅率9%。2020年1月從農業(yè)生產者購進免稅農產品，開具農產品收購發(fā)票，注明金額為40萬元；從小規(guī)模納稅人購入農產品，取得增值稅專用發(fā)票，注明金額8萬元、稅額0.24萬元。假設農產品未納入核定扣除范圍，取得增值稅扣稅憑證當月計算抵扣進項稅。該企業(yè)當月可抵扣進項稅額為（）萬元。A.3.84B.3.60C.4.24D.4.32【答案】D48、某油田2019年10月開采原油6.5萬噸，當月銷售4萬噸，取得不含稅收入16000萬元；將1.5萬噸用于加工成品油，其余1萬噸轉入庫存待銷售。該油田當月應納資源稅（）萬元。（原油資源稅稅率6%）A.800B.1000C.1320D.1300【答案】C49、在國際稅收中，國際反避稅合作的主要內容是()。A.稅收轉讓定價B.國際稅收協(xié)定C.國際稅收抵免制度D.稅收情報交換【答案】D50、府城房地產開發(fā)公司為內資企業(yè)，公司于2016年1月－2019年12月開發(fā)“東麗家園”住宅項目，發(fā)生相關業(yè)務如下：A.5040B.5200C.5600D.5840【答案】A多選題（共30題）1、關于中國鐵路總公司（現(xiàn)稱國家鐵路集團）匯總繳納增值稅，下列說法正確的有（）。A.所屬運輸企業(yè)提供鐵路運輸及輔助服務取得的全部收入應預繳稅額，不得抵扣進項稅額B.總公司及其所屬運輸企業(yè)用于鐵路運輸及輔助服務以外的進項稅額不得匯總C.匯總的進項稅額為總公司及其所屬運輸企業(yè)支付的全部增值稅額D.匯總的銷售額為總公司及其所屬運輸企業(yè)提供鐵路運輸及輔助服務的銷售額E.總公司的增值稅納稅期限為1個季度【答案】BD2、根據進項稅額期末留抵退稅政策，下列憑證中可以申請退稅的有（）。A.高速通行費電子普通發(fā)票B.稅控機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票C.海關進口增值稅專用繳款書D.解繳稅款完稅憑證E.農產品銷售發(fā)票【答案】BCD3、除另有規(guī)定外，土地增值稅清算時應提供合法有效憑證。房地產開發(fā)企業(yè)辦理土地增值稅清算所附送的下列費用的憑證或資料不符合清算要求或不實的，稅務機關可以核定扣除的有（）。A.前期工程費B.建筑安裝工程費C.土地征用及拆遷補償費D.基礎設施費E.開發(fā)間接費用【答案】ABD4、根據規(guī)定，適用采購國產設備全額退還增值稅政策的機構和中心包括（）。A.國家發(fā)展改革委會同財政部、海關總署和稅務總局核定的國家工程研究中心B.國家發(fā)展改革委會同財政部、海關總署、稅務總局和科技部核定的企業(yè)技術中心C.科技部核定的國務院部委、直屬機構所屬從事科學研究工作的各類科研院所D.國家承認學歷的實施?？萍耙陨细叩葘W歷教育的高等學校E.所有外資研發(fā)中心【答案】ABCD5、下列關于煙葉稅征收管理的說法中，正確的有()。A.煙葉稅具體納稅期限由，主管稅務機關核定B.納稅人應當自納稅義務發(fā)生之日起30日內申報納稅C.煙葉稅的納稅義務發(fā)生時間為收購煙葉的當天D.煙葉稅的納稅地點是煙葉收購單位所在地E.煙葉稅的征收機關是地方稅務機關【答案】AC6、下列各項中，符合我國稅收立法規(guī)定的有（）。A.稅收法律由國務院審議通過后以國務院總理名義發(fā)布實施B.國務院及所屬稅務主管部門有權根據憲法和法律制定稅收行政法規(guī)和規(guī)章C.稅收立法是僅指制定稅法，不包括修改、廢止稅法D.《中華人民共和國稅收征收管理法》是由全國人民代表大會常務委員會制定的稅收法律E.我國稅種與稅收實體法一一對應，一稅一法【答案】BD7、（2017年真題）一般納稅人發(fā)生下列經營活動中，不得開具增值稅專用發(fā)票的有（）。A.將外購貨物無償贈送給增值稅一般納稅人B.煙草批發(fā)企業(yè)向煙草零售企業(yè)批發(fā)卷煙C.商業(yè)企業(yè)零售勞保用品給一般納稅人D.銷售舊貨E.銷售免稅貨物【答案】D8、以下哪個性質與阿昔洛韋無關A.在冰醋酸中略溶B.水中溶解度大C.在稀氫氧化鈉中溶解D.是開環(huán)核苷E.結構含鳥嘌呤【答案】B9、2019年1月15日，某房地產開發(fā)公司（增值稅一般納稅人）收到主管稅務機關的《土地增值稅清算通知書》，要求對其建設的W項目進行清算。該項目總建筑面積18000平方米，其中可售建筑面積17000平方米，不可售建筑面積1000平方米（產權屬于全體業(yè)主所有的公共配套設施）。該項目2018年4月通過全部工程質量驗收。A.該公司清算補繳的土地增值稅，在主管稅務機關規(guī)定的期限內補繳的，不加收滯納金B(yǎng).對該項目的清算進行審核鑒證的稅務中介機構只能由主管稅務機關指定C.該公司應在收到清算通知書之日起90日內辦理清算手續(xù)D.該公司可以委托稅務中介機構對清算項目進行審核鑒證，并出具《土地增值稅清算稅款鑒證報告》E.對于該公司委托稅務中介機構對清算項目進行審核鑒證，并出具《土地增值稅清算稅款鑒證報告》的，主管稅務機關必須采信鑒證報告的全部內容【答案】ACD10、下列車輛中，凡納稅人能夠出具有效證明，以納稅人提供的統(tǒng)一發(fā)票或有效憑證注明的金額作為計稅依據的有()。A.免稅條件消失的車輛B.行駛8萬公里以上的試驗車輛C.庫存超過2年的車輛D.因不可抗力因素導致受損的車輛E.進口舊車【答案】BD11、下列業(yè)務屬于增值稅視同銷售行為的有（）。A.運輸公司向新冠疫區(qū)運輸抗疫物資B.超市將購進的食用油發(fā)放給本企業(yè)員工C.汽車廠將自產汽車分配給股東D.軟件開發(fā)企業(yè)向另一企業(yè)無償提供軟件維護服務E.食品廠將委托加工收回的食品無償贈送給關聯(lián)方【答案】CD12、下列可按生產領用數量抵扣應稅消費品已納消費稅的有（）。A.首飾廠將委托加工收回的已稅玉珠拋光打孔串成玉珠項鏈B.白酒廠將委托加工收回的已稅低檔白酒用于生產高檔白酒C.首飾廠將委托加工收回的已稅藍寶石戒面制成18K黃金鑲嵌項墜D.卷煙廠將委托加工收回的已稅煙絲生產卷煙E.成品油加工廠將委托加工收回的已稅潤滑油為原料生產應稅成品油【答案】AD13、關于增值稅一般納稅人放棄免稅權的說法，正確的有()。A.納稅人可選擇某一免稅項目放棄免稅權B.納稅人應當以書面形式提交放棄免稅權聲明C.納稅人可根據不同的銷售對象選擇部分貨物或勞務放棄免稅權D.納稅人自稅務機關受理放棄免稅權聲明的次月起5年內不得申請免稅E.納稅人在免稅期內購進用于免稅項目的貨物所取得的增值稅扣稅憑證一律不得抵扣【答案】B14、關于委托加工應稅消費品的消費稅處理，下列說法正確的有（）。A.委托加工消費稅納稅地點（除個人外）是委托方所在地B.委托加工的加工費包括代墊輔助材料的實際成本C.受托方沒有代收代繳消費稅款，委托方應補繳稅款，受托方不再補稅D.受托方已代收代繳消費稅的應稅消費品，委托方收回后以高于受托方計稅價格出售的，應申報繳納消費稅E.委托加工應稅消費品的消費稅納稅人是受托方【答案】BCD15、下列各項符合提供不動產經營租賃服務增值稅征收管理規(guī)定的有（）。A.房地產開發(fā)企業(yè)中的一般納稅人，出租自行開發(fā)的房地產老項目，可以選擇適用簡易計稅方法，按照5%的征收率計算應納稅額B.房地產開發(fā)企業(yè)中的一般納稅人，出租其2016年5月1日后自行開發(fā)的與機構所在地不在同一縣（市）的房地產項目，應按照3%預征率在不動產所在地預繳稅款后，向機構所在地主管稅務機關進行納稅申報C.其他個人出租不動產（含住房），按照5%的征收率計算應納稅額，向不動產所在地主管稅務機關申報納稅D.納稅人出租不動產，租賃合同中約定免租期的，不屬于視同銷售服務E.單位和個體工商戶出租不動產（含個體工商戶出租住房），按照5%的征收率計算應納稅額【答案】ABD16、2021年9月，某A市區(qū)甲建筑企業(yè)（一般納稅人）在外省B縣城取得建筑工程款1090萬元（含稅價），當月該企業(yè)的增值稅進項稅額60萬元。該項目適用增值稅一般計稅方法，不考慮其他因素。下列說法正確的有（）。A.該建筑企業(yè)應在B地預繳增值稅20萬元B.該建筑企業(yè)應在B地繳納城建稅與教育費附加1.6萬元C.該建筑企業(yè)應在A地實際繳納增值稅10萬元D.該建筑企業(yè)應在A地申報繳納城建稅與教育費附加1萬元E.該建筑企業(yè)在B地無需繳納城建稅和教育費附加【答案】ABCD17、（2017年真題）增值稅一般納稅人開具紙質增值稅普通發(fā)票后，發(fā)生下列情形可以按照規(guī)定開具增值稅紅字發(fā)票的有（）。A.銷售折讓B.銷售退回，且不符合發(fā)票作廢條件C.開票有誤，且不符合發(fā)票作廢條件D.應稅服務中止，且不符合發(fā)票作廢條件E.開具時發(fā)現(xiàn)有誤的【答案】ABCD18、下列關于關稅征收管理的說法，不正確的有（）。A.海關發(fā)現(xiàn)多征稅款的，應當立即通知納稅義務人辦理退稅手續(xù)B.納稅人發(fā)現(xiàn)多繳稅款的，自繳納稅款之日起1年內，可以以書面形式要求海關退還多繳的稅款，但不得加算銀行同期活期存款利息C.納稅人向海關辦理延期繳納稅款手續(xù)的，延期納稅最長不超過3個月D.納稅人應當自海關填發(fā)稅款繳款書之日起15日內繳納關稅稅款E.進出口貨物放行后，海關發(fā)現(xiàn)少征或者漏征稅款的，應當自繳納稅款或者貨物放行之日起3年內，向納稅人補征稅款及滯納金【答案】BC19、納稅人有下列（）情形之一的，稅務機關可以按照規(guī)定核定征收土地增值稅。A.擅自銷毀賬簿或者拒不提供納稅資料的B.申報的計稅依據明顯偏低，但有正當理由的C.依照規(guī)定應當設置但未設置賬簿的D.雖設置賬簿，但賬目混亂，難以確定轉讓收入或扣除項目金額的E.符合土地增值稅清算條件，企業(yè)未按照規(guī)定的期限辦理清算手續(xù)，經稅務機關責令限期清算，逾期仍不清算的【答案】ACD20、下列關于土地增值稅稅收優(yōu)惠的表述，正確的有（）。A.建造普通標準住宅出售，其增值額未超過扣除項目金額之和20%的，予以免稅B.建造普通標準住宅出售，其增值額超過扣除項目金額之和20%的，應就其超過部分按規(guī)定計稅C.轉讓舊房作為公租房房源且增值額未超過扣除項目金額20%的免稅D.因城市實施規(guī)劃而搬遷，納稅人自行轉讓房地產免稅E.對個人銷售住房暫免征收土地增值稅【答案】ACD21、某白酒生產企業(yè)為增值稅一般納稅人，2012年1月發(fā)生如下業(yè)務：A.包裝物押金不影響甲企業(yè)本月應納增值稅和消費稅B.“營業(yè)外收入——逾期包裝物押金”貸方應作為增值稅計稅銷售額C.“營業(yè)外收入——逾期包裝物押金”貸方應作為消費稅計稅銷售額D.“其他應付款——白酒包裝物押金”貸方應作為增值稅計稅銷售額E.“其他應付款——白酒包裝物押金”貸方應作為消費稅計稅銷售額【答案】D22、