全國稅法知識競賽試題

全國稅法知識競賽試題2017年全國稅法知識競賽試題一、單項選擇(每題1分，共25題)1、某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2014年6月外購原材料取得防偽稅控機開具的增值稅專用發(fā)票，注明進項稅額137、7萬元，并通過主管稅務(wù)機關(guān)認證。當(dāng)月內(nèi)銷貨物取得不含稅銷售額150萬元，外銷貨物取得收入115萬美元(設(shè)美元與人民幣比價為1:6、5)該企業(yè)適用增值稅稅率17%，出口退稅率為13%。該企業(yè)6月應(yīng)退的增值稅為()。A、82、3萬元B、94萬元C、112、7萬元D、130、8萬元2、下列行為，不應(yīng)征收增值稅的有()。A、 軟件企業(yè)售后按期(次)向客戶收取技術(shù)服務(wù)費、培訓(xùn)費B、 貴金屬的期貨交易C、 銀行銷售金銀業(yè)務(wù)D、 將自產(chǎn)的貨物分配給職工作福利3、某糧油店為增值稅一般納稅人，銷售糧食和食用植物油，并由其所屬非獨立核算車隊負責(zé)運輸，征稅時確定其適用增值稅稅率為()。A、 糧食和食用植物油13%,運輸收入13%B、 糧食和食用植物油13%,運輸收入3%C、 糧食和食用植物油17%,運輸收入17%D、 糧食和食用植物油13%,運輸收入11%4、某有進出口權(quán)的增值稅小規(guī)模服裝制造企業(yè)6月份境內(nèi)采購面料支付金額30000元，境外采購面料海關(guān)審定的關(guān)稅完稅價格20000元人民幣(關(guān)稅稅率7%)，該企業(yè)當(dāng)月境內(nèi)銷售服裝取得零售收入60000元，當(dāng)月該企業(yè)應(yīng)向海關(guān)和稅務(wù)機關(guān)繳納增值稅合計數(shù)為()。A、 6151、21元B、5385、57元C、4280元D、2389、57元5、下列各項中，屬于兼營行為分別繳納增值稅和營業(yè)稅的是()A、 建材商店在向甲銷售建材，同時為乙提供裝飾服務(wù)B、 賓館為顧客提供住宿服務(wù)的同時銷售高檔毛巾C、 塑鋼門窗商店銷售產(chǎn)品并負責(zé)為客戶提供安裝服務(wù)D、 電信局為客戶提供電話安裝服務(wù)的同時又銷售所安裝的電話機6、某商業(yè)銀行2014年第三季度向企業(yè)發(fā)放貸款取得利息收入460萬元，逾期貸款罰息收入7萬元;將第一季度購進的有價證券轉(zhuǎn)讓，賣出原價820萬元，該證券買入原價798萬元;代收電話費取得手續(xù)費等收入11萬元。2014第三季度該商業(yè)銀行應(yīng)繳納營業(yè)稅()萬元。A、24、85B、24、95C、25、95D、257、 國內(nèi)某建筑公司在他國承包了一項建筑工程，取得工程價款3000萬元，在境內(nèi)承包了一外商獨資企業(yè)的建筑工程，取得工程價款1500萬元，建設(shè)一棟辦公樓自用，價值1000萬元，該建筑公司應(yīng)納營業(yè)稅為()。A、45萬元B、135萬C、165萬D、75萬8、 下列各項中，不屬于企業(yè)所得稅納稅人的企業(yè)是()。A、 在英國成立但實際管理機構(gòu)在中國境內(nèi)的企業(yè)B、 在中國境內(nèi)成立的外商獨資企業(yè)C、 在中國境內(nèi)成立的合伙企業(yè)D、 在中國境內(nèi)設(shè)立的一人有限公司9、 企業(yè)所得稅的收入總額包括以貨幣形式和非貨幣形式取得的收入，納稅人以非貨幣形式取得的收入，確定收入額的標(biāo)準是()。A、折現(xiàn)價值B、歷史成本C、公允價值D、拍賣價值10、 某軟件生產(chǎn)企業(yè)為居民企業(yè)，2014年實際發(fā)生的工資支出100萬元，職工福利費支出15萬元，職工培訓(xùn)費是10萬，工會經(jīng)費支出5萬元，取得工會專用撥繳收據(jù)，2014年該企業(yè)計算應(yīng)納稅所得額時，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額()萬元。A、1B、2、5C、11、5D、411、 王氏企業(yè)2014年3月1日向乙公司借入經(jīng)營性資金400萬元，借款期1年，支付利息費用28萬元。假定當(dāng)年銀行同期同類貸款年利息率為6%，不考慮其他納稅調(diào)整事項，王氏企業(yè)在計算2014年應(yīng)納稅所得額時，應(yīng)調(diào)整的利息費用為()萬元。A、30B、28C、18D、812、 根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列固定資產(chǎn)可以計提折舊，在稅前扣除的是()。A、 以融資租賃方式租入的固定資產(chǎn)B、 房屋、建筑物以外未投入使用的固定資產(chǎn)C、 以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)D、 單獨估價作為固定資產(chǎn)入賬的土地13、 2014年8月，一家新開業(yè)的小型微利商業(yè)企業(yè)，為了拓展市場，從開業(yè)之日起至12月31日銷售商品一律實行買一贈一活動開業(yè)5個月銷售商品共計取得不含稅銷售收入225萬元，贈送商品的不含稅市場價格為15萬元，全部銷售商品和贈送商品的成本為180萬元，應(yīng)扣除的營業(yè)稅金及附加和全部費用共計42萬元。假設(shè)不存在其他納稅調(diào)整事項，該商業(yè)企業(yè)2014年度應(yīng)繳納企業(yè)所得稅()萬元。A、0、3B、0、38C、0、6D、1、814、依據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，下列表述正確的是()。A、 境外營業(yè)機構(gòu)的盈利可以彌補境內(nèi)營業(yè)機構(gòu)的虧損B、 扣繳義務(wù)人每次帶扣的稅款，應(yīng)當(dāng)自代扣之日起15日內(nèi)繳入國庫C、 扣繳義務(wù)人對非居民企業(yè)未依法扣繳稅款的，由扣繳義務(wù)人繳納稅款D、 居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立不具有法人資格的營業(yè)機構(gòu)，可在設(shè)立地繳納企業(yè)所得稅15、 企業(yè)所得稅中關(guān)于非居民納稅人的應(yīng)納稅所得額的確定，說法不正確的是()。A、 轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)所得，以收入全額減除財產(chǎn)凈值后的余額為應(yīng)納稅所得額B、 股息、紅利等權(quán)益性投資收益，以收入全額為應(yīng)納稅所得額C、 特許權(quán)使用費所得，以收入全額為應(yīng)納稅所得額D、 租金，以收入減去出租過程發(fā)生的合理費用后的余額為應(yīng)納稅所得額16、 下列項目中，不屬于企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的有()。A、 企業(yè)綜合利用資源，生產(chǎn)符合國家產(chǎn)業(yè)政策規(guī)定的產(chǎn)品所取得的收入，減按90%計入應(yīng)納稅所得額B、 國家需要重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅C、 企業(yè)從事國家重點扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項目的投資經(jīng)營的所得，免征企業(yè)所得稅D、民族自治地方的自治機關(guān)對本民族自治地方的企業(yè)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅中屬于地方分享的部分，可以決定減征或者免征17、 教師老王與民辦大學(xué)簽約，當(dāng)年在業(yè)余時間為其講授微積分線性代數(shù)、概率論與數(shù)理統(tǒng)計三門課程，則關(guān)于其講課費繳納的個人所得稅，下列說法正確的是()A、 課程結(jié)束時按三門課程分別計算B、 合計全部收入一并計算C、 按每個月取得的收入計算D、 平均每個月收入計算18、 2014年11月，中國公民老王被中方企業(yè)委派到中外合資企業(yè)工作，派遣單位每月支付其基本工資3600元，雇傭單位每月支付其工資9000元。老王當(dāng)月應(yīng)匯總繳納的個人所得稅為()元。A、2250B、1270C、1335D、190019、 個人所得稅中，對扣繳義務(wù)人按照所扣繳的稅款付給手續(xù)費的比例是()。A、1%B、2%C、3%D、5%20、 美國人約翰先生2013年5月8日來華工作，2014年5月1日回國休假，2014年6月10日又來華，2014年8月25日回國，2015年3月15日又來華。則約翰先生()。A、 2013年度為居民納稅人，2014年度為非居民納稅人B、 2013年度為非居民納稅人，2014年度為居民納稅人C、 2013年度和2014年度均為居民納稅人D、 2013年度和2014年度均為非居民納稅人21、 以下關(guān)于個人所得稅有關(guān)規(guī)定的表述中，說法正確的是()。A、個人取得存款利息收入，一律依法征收個稅B、 個人在行使股票認購權(quán)后，將已認購的股票(包括境內(nèi)上市公司股票)轉(zhuǎn)讓所取得的所得，應(yīng)按照“財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”項目繳納個人所得稅C、 個人轉(zhuǎn)讓限售股取得的所得，按照“財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”，適用20%的比例稅率征收個人所得稅D、 企業(yè)年金的個人繳費部分，在計算當(dāng)月工資、薪金的個人所得稅時允許扣除二、多項選擇(每題2分，共15題。錯選漏選都不得分)1、 下列情況中，不允許從增值稅銷售額中扣除的有()。A、商業(yè)給消費者的.實物折扣B、企業(yè)給代銷商的代銷手續(xù)費C、企業(yè)給購貨方的回扣D、企業(yè)給購貨方的銷售折讓2、 下列項目的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣的是()。A、 用于免稅項目的購進貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)B、 將自產(chǎn)或委托加工的貨物用于非應(yīng)稅項目，該貨物在生產(chǎn)或加工過程中所耗用的購進貨物或應(yīng)稅勞務(wù)C、 捐贈的貨物在生產(chǎn)過程中耗用的購進貨物或應(yīng)稅勞務(wù)D、 用于按簡易辦法征稅項目的購進貨物或應(yīng)稅勞務(wù)3、 企業(yè)發(fā)生下列哪些業(yè)務(wù)時，允許開具增值稅專用發(fā)票()。A、 將自產(chǎn)貨物用于對外捐贈B、 向消費者個人銷售商品C、 將自產(chǎn)貨物分配給股東D、 銷售避孕藥品或用具4、 根據(jù)消費稅的有關(guān)規(guī)定，下列納稅人自用應(yīng)稅消費品繳納消費稅的有()。A、 煉油廠用于本企業(yè)管理部門車輛的自產(chǎn)柴油B、 酒廠外購的酒精用于生產(chǎn)白酒C、 日化廠用于交易會樣品的自產(chǎn)化妝品D、 卷煙廠用于生產(chǎn)卷煙的自制煙絲5、 根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，下列項目不得在企業(yè)所得稅稅前扣除的有()。A、 外購貨物管理不善發(fā)生的損失B、 違反法律被司法部門處以的罰金C、 非廣告性質(zhì)的贊助支出D、 銀行按規(guī)定加收的罰息6、 下列各項中，屬于企業(yè)所得稅征稅范圍的有()A、 居民企業(yè)來源于境外的所得B、 設(shè)立機構(gòu)、場所的非居民企業(yè)，其機構(gòu)、場所來源于中國境內(nèi)的所得C、 未設(shè)立機構(gòu)、場所的非居民企業(yè)來源于中國境外的所得D、 居民企業(yè)來源于中國境內(nèi)的所得7、 納稅人以自己名義立項，在該納稅人不承擔(dān)土地出讓價款的土地上開發(fā)回遷安置房，并向原居民無償轉(zhuǎn)讓回遷安置房所有權(quán)的行為，符合營業(yè)稅規(guī)定的有()。A、 免征營業(yè)稅B、 視同銷售不動產(chǎn)征收營業(yè)稅C、 其計稅營業(yè)額核定為0D、 其計稅營業(yè)額按規(guī)定予以核定，但不包括回遷安置房所處地塊的土地使用權(quán)價款8、關(guān)于外匯、有價證券營業(yè)額計算說法正確的是()。A、 營業(yè)額二賣出價-買入價一相關(guān)稅費B、 賣出價指賣出原價，不得減去相關(guān)稅費C、 買入價指購進原價，不包括買時支付的稅費D、 營業(yè)額二賣出價-買入價9、 下列關(guān)于營業(yè)稅征稅范圍的說法，正確的有()。A、 個人新建建筑物后出租不征收營業(yè)稅B、 單位和個人提供的垃圾處置勞務(wù)不征收營業(yè)稅C、 單位將不動產(chǎn)無償贈送給兒童福利院不征收營業(yè)稅D、 房地產(chǎn)主管部門代收的住房專項維修基金不征收營業(yè)稅E、 以發(fā)行基金方式募集資金不屬于營業(yè)稅征稅范圍，不征收營業(yè)稅10、 2013年2月老王被授予本公司(上市公司)股票期權(quán)，約定一年后可以行權(quán)，施權(quán)價1元/股，股票3萬股