研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除優(yōu)惠明細(xì)表

高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定政策解讀之研發(fā)費(fèi)用歸集、高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）收入核算主要內(nèi)容高企認(rèn)定中財(cái)務(wù)方面新舊政策對(duì)比主要內(nèi)容高企認(rèn)定中財(cái)務(wù)部門協(xié)作事項(xiàng)WhatcanIdoforyou？會(huì)計(jì)報(bào)表的審計(jì)報(bào)告（2013-2015年度）研發(fā)費(fèi)用的專項(xiàng)審計(jì)或鑒證報(bào)告（2013-2015年度）高企收入的專項(xiàng)審計(jì)或鑒證報(bào)告（2015年度）NEW:財(cái)務(wù)狀況說(shuō)明書(shū)（2013-2015年度）NEW:企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表（2013-2015年度）主要內(nèi)容會(huì)計(jì)報(bào)表的審計(jì)報(bào)告經(jīng)具有資質(zhì)的中介機(jī)構(gòu)鑒證的企業(yè)近三個(gè)會(huì)計(jì)年度的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。（2013，2014，2015年度）研發(fā)費(fèi)合理歸集的解決方案_研發(fā)費(fèi)用占比什么是研發(fā)費(fèi)？為獲得科學(xué)與技術(shù)（不包括社會(huì)科學(xué)、藝術(shù)或人文學(xué)）新學(xué)問(wèn)，創(chuàng)建性運(yùn)用科學(xué)技術(shù)新學(xué)問(wèn)，或?qū)嵸|(zhì)性改進(jìn)技術(shù)、產(chǎn)品（服務(wù)）工藝而持續(xù)進(jìn)行的具有明確目標(biāo)的活動(dòng)。不包括企業(yè)對(duì)產(chǎn)品（服務(wù)）的常規(guī)性升級(jí)或?qū)δ稠?xiàng)科研成果干脆應(yīng)用等活動(dòng)（如干脆接受新的材料、裝置、產(chǎn)品、服務(wù)、工藝或?qū)W問(wèn)等）。

研發(fā)費(fèi)合理歸集的解決方案_研發(fā)費(fèi)的核算在研發(fā)費(fèi)用比例及核算方面，企業(yè)可以同研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除結(jié)合起來(lái)，鑒于研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除的新規(guī)，企業(yè)應(yīng)建立研發(fā)費(fèi)用協(xié)助賬，高企可以借此完善核算體系。所謂協(xié)助賬，是對(duì)會(huì)計(jì)法定賬冊(cè)沒(méi)有記錄的內(nèi)容所作的協(xié)助記錄賬，格式、內(nèi)容處理方式與明細(xì)帳類似。在科目設(shè)置方面，有兩個(gè)方式，一是設(shè)置“研發(fā)支出”一級(jí)科目，二是在“管理費(fèi)用”下設(shè)置“研發(fā)費(fèi)用”。研發(fā)費(fèi)合理歸集的解決方案_研發(fā)費(fèi)的核算1、研發(fā)費(fèi)通常在研發(fā)支出和管理費(fèi)用項(xiàng)下核算，分錄如下：借：研發(fā)支出或管理費(fèi)用——研發(fā)費(fèi)——人員人工——干脆投入——固定資產(chǎn)折舊——設(shè)計(jì)費(fèi)——裝備調(diào)試費(fèi)——無(wú)形資產(chǎn)攤銷——托付外部研發(fā)費(fèi)——其他貸：銀行存款、應(yīng)付賬款等依據(jù)獨(dú)立交易原則確定，依據(jù)實(shí)際發(fā)生額的80%計(jì)入托付方研發(fā)費(fèi)用總額不得超過(guò)探討開(kāi)發(fā)總費(fèi)用的10%研發(fā)費(fèi)的合理歸集的解決方案_研發(fā)費(fèi)的正確歸集企業(yè)應(yīng)正確歸集研發(fā)費(fèi)用，由具有資質(zhì)并符合本《工作指引》相關(guān)條件的中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)或鑒證。企業(yè)的探討開(kāi)發(fā)費(fèi)用是以單個(gè)研發(fā)活動(dòng)為基本單位分別進(jìn)行測(cè)度并加總計(jì)算的。企業(yè)應(yīng)對(duì)包括干脆探討開(kāi)發(fā)活動(dòng)和可以計(jì)入的間接探討開(kāi)發(fā)活動(dòng)所發(fā)生的費(fèi)用進(jìn)行歸集，并填寫(xiě)附件2《高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定申請(qǐng)書(shū)》中的“企業(yè)年度探討開(kāi)發(fā)費(fèi)用結(jié)構(gòu)明細(xì)表”。LiaoningMingyikeCPA企業(yè)應(yīng)依據(jù)“企業(yè)年度探討開(kāi)發(fā)費(fèi)用結(jié)構(gòu)明細(xì)表”設(shè)置高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定專用探討開(kāi)發(fā)費(fèi)用協(xié)助核算賬目，供應(yīng)相關(guān)憑證及明細(xì)表，并按本《工作指引》要求進(jìn)行核算。項(xiàng)目名稱：C、D、E、F、G

……N研發(fā)費(fèi)的合理歸集的解決方案_研發(fā)費(fèi)的正確歸集高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）收入的正確核算關(guān)于高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）收入的比例：近一年高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）收入占企業(yè)同期總收入的比例不低于60%。高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）收入=符合重點(diǎn)領(lǐng)域要求的產(chǎn)品（服務(wù)收入+技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入+技術(shù)承包收入+接受托付科研收入+技術(shù)服務(wù)收入）總收入=收入總額-不征稅收入高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）收入的正確核算留意事項(xiàng)：按具體產(chǎn)品列示，產(chǎn)品名稱應(yīng)與合同和發(fā)票一樣；同類別不同型號(hào)的產(chǎn)品可以合并列示；高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）收入須占總收入(財(cái)政性資金可剔除)的60%以上。企業(yè)各項(xiàng)收入?yún)R總明細(xì)表-樣表新增《財(cái)務(wù)狀況說(shuō)明書(shū)》與之2008版高企政策比較，2016版新增了《財(cái)務(wù)狀況說(shuō)明書(shū)》一項(xiàng)。內(nèi)容應(yīng)主要包括：企業(yè)基本狀況、收支、盈虧、資金流、固定資產(chǎn)及無(wú)形資產(chǎn)的購(gòu)置、負(fù)債狀況等；2013-2015年每年一份《財(cái)務(wù)狀況說(shuō)明書(shū)》新增《近三個(gè)會(huì)計(jì)年度企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表》特殊提示：關(guān)注年度納稅申報(bào)表、企業(yè)賬表、2013-2015年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告之間的勾稽關(guān)系。重點(diǎn)關(guān)注：A101010一般企業(yè)收入明細(xì)表，A104000期間費(fèi)用明細(xì)表，A107010免稅、減計(jì)收入及加計(jì)扣除實(shí)惠明細(xì)表，A107014研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除實(shí)惠明細(xì)表，A107041高新技術(shù)企業(yè)實(shí)惠狀況及明細(xì)表，A107042軟件、集成電路企業(yè)實(shí)惠狀況及明細(xì)表之間申報(bào)數(shù)值及勾稽關(guān)系。主要內(nèi)容申請(qǐng)團(tuán)隊(duì)?wèi)?yīng)留意的其他財(cái)務(wù)事項(xiàng)企業(yè)所得稅核定征收的企業(yè)不能認(rèn)定高新技術(shù)企業(yè)；企業(yè)成長(zhǎng)性