衛(wèi)生基本建設(shè)項(xiàng)目及財務(wù)管理

共同探討內(nèi)容★

新醫(yī)改簡要★醫(yī)改以來基建投資情況★

衛(wèi)生基建項(xiàng)目管理★

基本建設(shè)財務(wù)管理★全過程跟蹤審計一、新醫(yī)改簡要#（一）主要依據(jù)#1.依據(jù)：中共中央國務(wù)院頒發(fā)《關(guān)于深化醫(yī)藥衛(wèi)生體制改革的意見》。2.啟動時間：2009年3月17日。3.結(jié)束時間：2020年（二）改革的總體目標(biāo)#總體目標(biāo)：建立健全覆蓋城鄉(xiāng)居民的基本醫(yī)療衛(wèi)生制度，為群眾提供安全、有效、方便、價廉的醫(yī)療衛(wèi)生服務(wù)。

（三）階段目標(biāo)#1.2009年—2011年目標(biāo)：到2011年，基本醫(yī)療保障制度全面覆蓋城鄉(xiāng)居民，基本藥物制度初步建立，城鄉(xiāng)基層醫(yī)療衛(wèi)生服務(wù)體系進(jìn)一步健全，基本公共衛(wèi)生服務(wù)得到普及，公立醫(yī)院改革試點(diǎn)取得突破，明顯提高基本醫(yī)療衛(wèi)生服務(wù)可及性，有效減輕居民就醫(yī)費(fèi)用負(fù)擔(dān)，切實(shí)緩解“看病難、看病貴”問題。

（三）階段目標(biāo)（續(xù)）#2.2012年—2020年。目標(biāo)：到2020年，覆蓋城鄉(xiāng)居民的基本醫(yī)療衛(wèi)生制度基本建立。普遍建立比較完善的公共衛(wèi)生服務(wù)體系和醫(yī)療服務(wù)體系，比較健全的醫(yī)療保障體系，比較規(guī)范的藥品供應(yīng)保障體系，比較科學(xué)的醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)管理體制和運(yùn)行機(jī)制，形成多元辦醫(yī)格局，人人享有基本醫(yī)療衛(wèi)生服務(wù)，基本適應(yīng)人民群眾多層次的醫(yī)療衛(wèi)生需求，人民群眾健康水平進(jìn)一步提高（四大體系、管理體制和運(yùn)行機(jī)制）

（四）衛(wèi)生投入機(jī)制#

總論：▲明確政府、社會與個人的衛(wèi)生投入責(zé)任。▲確立政府在提供公共衛(wèi)生和基本醫(yī)療服務(wù)中的主導(dǎo)地位?！残l(wèi)生服務(wù)主要通過政府籌資，向城鄉(xiāng)居民均等化提供。▲基本醫(yī)療服務(wù)由政府、社會和個人三方合理分擔(dān)費(fèi)用?！匦栳t(yī)療服務(wù)由個人直接付費(fèi)或通過商業(yè)健康保險支付。

（四）衛(wèi)生投入機(jī)制（續(xù)）#1.建立和完善政府衛(wèi)生投入機(jī)制?！醒胝偷胤秸家黾訉πl(wèi)生的投入，并兼顧供給方和需求方。逐步提高政府衛(wèi)生投入占衛(wèi)生總費(fèi)用的比重，使居民個人基本醫(yī)療衛(wèi)生費(fèi)用負(fù)擔(dān)有效減輕；▲政府衛(wèi)生投入增長幅度要高于經(jīng)常性財政支出的增長幅度，使政府衛(wèi)生投入占經(jīng)常性財政支出的比重逐步提高?！略稣l(wèi)生投入重點(diǎn)用于支持公共衛(wèi)生、農(nóng)村衛(wèi)生、城市社區(qū)衛(wèi)生和基本醫(yī)療保障。

（四）衛(wèi)生投入機(jī)制（續(xù)）#2.按照分級負(fù)擔(dān)的原則，合理劃分中央和地方各級政府衛(wèi)生投入責(zé)任?！胤秸袚?dān)主要責(zé)任，中央政府主要對國家免疫規(guī)劃、跨地區(qū)的重大傳染疾病預(yù)防控制等公共衛(wèi)生、城鄉(xiāng)居民的基本醫(yī)療保障以及有關(guān)公立醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)建設(shè)等給予補(bǔ)助?！哟笾醒?、省級財政對困難地區(qū)的專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付力度。

（四）衛(wèi)生投入機(jī)制（續(xù)）#3.完善政府對公共衛(wèi)生的投入機(jī)制?！鴮I(yè)公共衛(wèi)生服務(wù)機(jī)構(gòu)的人員經(jīng)費(fèi)、發(fā)展建設(shè)和業(yè)務(wù)經(jīng)費(fèi)由政府全額安排，按照規(guī)定取得的服務(wù)收入上繳財政專戶或納入預(yù)算管理?！鸩教岣呷司残l(wèi)生經(jīng)費(fèi)，健全公共衛(wèi)生服務(wù)經(jīng)費(fèi)保障機(jī)制。

（四）衛(wèi)生投入機(jī)制（續(xù)）#4.完善政府對城鄉(xiāng)基層醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)的投入機(jī)制▲政府負(fù)責(zé)其舉辦的鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院、城市社區(qū)衛(wèi)生服務(wù)中心（站）按國家規(guī)定核定的基本建設(shè)經(jīng)費(fèi)、設(shè)備購置經(jīng)費(fèi)、人員經(jīng)費(fèi)和其承擔(dān)公共衛(wèi)生服務(wù)的業(yè)務(wù)經(jīng)費(fèi)，使其正常運(yùn)行?！鴮Πㄉ鐣α颗e辦的所有鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院和城市社區(qū)衛(wèi)生服務(wù)機(jī)構(gòu)，各地都可采取購買服務(wù)等方式核定政府補(bǔ)助。▲支持村衛(wèi)生室建設(shè)，對鄉(xiāng)村醫(yī)生承擔(dān)的公共衛(wèi)生服務(wù)等任務(wù)給予合理補(bǔ)助。

（四）衛(wèi)生投入機(jī)制（續(xù)）#5.落實(shí)公立醫(yī)院政府補(bǔ)助政策?！鸩郊哟笳度耄饕糜诨窘ㄔO(shè)和設(shè)備購置、扶持重點(diǎn)學(xué)科發(fā)展、符合國家規(guī)定的離退休人員費(fèi)用和補(bǔ)貼政策性虧損等;▲對承擔(dān)的公共衛(wèi)生服務(wù)等任務(wù)給予專項(xiàng)補(bǔ)助，形成規(guī)范合理的公立醫(yī)院政府投入機(jī)制;▲對中醫(yī)院（民族醫(yī)院）、傳染病院、精神病院、職業(yè)病防治院、婦產(chǎn)醫(yī)院和兒童醫(yī)院等在投入政策上予以傾斜;▲嚴(yán)格控制公立醫(yī)院建設(shè)規(guī)模、標(biāo)準(zhǔn)和貸款行為。二、醫(yī)改以來衛(wèi)生計生基建投資情況※（一）2009-3014年基建投資情況※1、中央預(yù)算內(nèi)投資項(xiàng)目總衛(wèi)生項(xiàng)目4464個；總投資129.56億元。其中：中央投資71.16億元；自治區(qū)配套投資14.23億元；各市縣財政和單位自籌投資44.17億元。

項(xiàng)目分類（4464個）：※縣醫(yī)院和中醫(yī)醫(yī)院137個地市級及以上中醫(yī)醫(yī)院6個鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院853個鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院周圍宿舍292個社區(qū)衛(wèi)生服務(wù)中心69個精神病院24個村衛(wèi)生室2770個全科醫(yī)生臨床培養(yǎng)基地19個食品安全風(fēng)險監(jiān)測項(xiàng)目9個縣急救中心101個縣級衛(wèi)生監(jiān)督所96個重大疾病防控項(xiàng)目36個兒童醫(yī)院項(xiàng)目14個市級醫(yī)院項(xiàng)目6個基層信息化建設(shè)項(xiàng)目1個艾滋病及職業(yè)病防治項(xiàng)目2個。1、自治區(qū)自籌投資情況※共計投資21.05億元。其中：衛(wèi)生項(xiàng)目14695個，分別為：村衛(wèi)生室項(xiàng)目14372個社區(qū)衛(wèi)生服務(wù)中心132個示范縣級中醫(yī)（壯醫(yī)）醫(yī)院5個興邊富民項(xiàng)目186個。計生項(xiàng)目43個，分別為：縣級計生服務(wù)站（樓）26個鄉(xiāng)級計生服務(wù)站17個。

（二）2015年基建投資情況※2015年投資情況：▲建設(shè)項(xiàng)目1328個?！偼顿Y26.20億元，其中：中央投資10.23億元。

自治區(qū)配套按照縣及縣以下按20%，村衛(wèi)生室項(xiàng)目不配套。項(xiàng)目分類（1328個）※

⑴縣中醫(yī)醫(yī)院項(xiàng)目15個，⑵地市級醫(yī)院3個，⑶市級婦幼保健院1個，⑷縣級婦幼保健院20個，⑸市、縣疾病預(yù)防控制中心7個，⑹全科醫(yī)生臨床培養(yǎng)基地3個⑺鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院140個，⑻鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院周轉(zhuǎn)宿舍34個，⑼村衛(wèi)生室1091個，⑽社區(qū)衛(wèi)生服務(wù)中心2個，⑾兒童醫(yī)療服務(wù)體系3個，⑿其他防治設(shè)施項(xiàng)目2個，⒀食品安全風(fēng)險監(jiān)測7個。三、基建項(xiàng)目的管理＃（一）基建項(xiàng)目管理工作程序※1、項(xiàng)目建議書編制與批復(fù)2、建設(shè)項(xiàng)目用地落實(shí)與辦證3、可行性研究報告編制與批復(fù)4、環(huán)境影響評估報告編制與批復(fù)5、節(jié)能評估報告編制與批復(fù)6、地質(zhì)災(zāi)害評估編制與批復(fù)7、初步設(shè)計編制與批復(fù)（含概算、預(yù)算）8、施工圖制作與審查9、建設(shè)項(xiàng)目選址審批基建項(xiàng)目管理工作程序（續(xù)）※10、消防審核11、人民防空審核12、財政評估13、招標(biāo)投標(biāo)14、工程施工15、全程過程跟蹤審計16、結(jié)、決算審計17、驗(yàn)收（含單項(xiàng)和竣工驗(yàn)收）18、財務(wù)決算（二）涉及財務(wù)管理工作事項(xiàng)※1、項(xiàng)目建議書

建議書編制費(fèi)→編制單位評審費(fèi)→工程咨詢單位2、可行性研究報告

可行性研究報告編制費(fèi)→編制單位評審費(fèi)→工程咨詢單位3、環(huán)境評估環(huán)境影響評估書編制費(fèi)→編制單位評審費(fèi)→工程咨詢單位4、節(jié)能評估節(jié)能評估書編制費(fèi)→編制單位評審費(fèi)→工程咨詢單位涉及財務(wù)工作事項(xiàng)（續(xù)1）※5、地質(zhì)災(zāi)害評估

地質(zhì)災(zāi)害報告書編制費(fèi)→編制單位評審費(fèi)→工程咨詢單位6、初步設(shè)計

初步設(shè)計編制費(fèi)（含施工圖）→編制單位評審費(fèi)→工程咨詢單位7、施工圖審查施工圖審查費(fèi)→審圖公司8、財政評估預(yù)算編制費(fèi)→預(yù)算編制單位評估費(fèi)→預(yù)算評估單位涉及財務(wù)工作事項(xiàng)（續(xù)2）※9、招標(biāo)投標(biāo)招標(biāo)費(fèi)（含咨詢招標(biāo)、施工招標(biāo)、設(shè)備招標(biāo)等）→招標(biāo)單位10、工程施工

各種工程款→施工單位各種設(shè)備費(fèi)用→設(shè)備供應(yīng)商建設(shè)材料費(fèi)用→材料供應(yīng)商11、土地費(fèi)用

土地費(fèi)用→國土資源部門及其他地上建筑及其他費(fèi)用→相應(yīng)擁有人12、人民防空人民防空建設(shè)費(fèi)用→人防部門涉及財務(wù)工作事項(xiàng)（續(xù)3）※13、全程過程跟蹤審計全程過程跟蹤審計費(fèi)用→相應(yīng)咨詢審計單位支付費(fèi)用：

14、結(jié)、決算審計

結(jié)算審計費(fèi)→審計單位決算審計費(fèi)→審計單位15、驗(yàn)收

單項(xiàng)驗(yàn)收項(xiàng)目→相應(yīng)專家和人員竣工驗(yàn)收→相應(yīng)專家和人員16、其他費(fèi)用（根據(jù)具體情況需要支付則支付）咨詢費(fèi)→有關(guān)專家建設(shè)項(xiàng)目選址審批→住房和城鄉(xiāng)建設(shè)部門建設(shè)項(xiàng)目用地→預(yù)審國土資源部門消防設(shè)計、進(jìn)行消防驗(yàn)收→消防部門四、基建財務(wù)管理#（一）基建財務(wù)管理任務(wù)#1.貫徹執(zhí)行法律法規(guī)和方針政策;2.預(yù)算編制;3.預(yù)算執(zhí)行;4.績效評價;5.監(jiān)督;6.竣工決算。（二）基建財務(wù)管理內(nèi)容#1.預(yù)算管理2.資金管理3.建設(shè)成本管理4.建設(shè)收入管理5.工程價款結(jié)算管理6.竣工決算管理7.資產(chǎn)交付管理8.結(jié)余資金管理9.監(jiān)督管理等。（三）各部門（單位）的責(zé)任#1.各級財政部門責(zé)任:主管基建財務(wù)的職能部門，對基建財務(wù)活動實(shí)施管理和監(jiān)督。2.項(xiàng)目主管部門責(zé)任:應(yīng)會同同級財政部門，加強(qiáng)對本部門所屬項(xiàng)目的管理和監(jiān)督，指導(dǎo)和督促項(xiàng)目單位做好基建財務(wù)管理工作。（三）各部門（單位）的責(zé)任（續(xù)）#3、項(xiàng)目建設(shè)單位責(zé)任：（1）建立健全內(nèi)部控制制度，按規(guī)定設(shè)置獨(dú)立的財務(wù)管理機(jī)構(gòu)或者指定專人負(fù)責(zé)項(xiàng)目財務(wù)管理工作。（2）單獨(dú)建賬，單獨(dú)核算。（3）按照批準(zhǔn)的項(xiàng)目投資概算、預(yù)算，做好賬務(wù)設(shè)置和賬務(wù)管理，及時掌握項(xiàng)目進(jìn)展情況，做好財務(wù)活動的各項(xiàng)原始記錄，定期進(jìn)行財產(chǎn)物資清查，期末將項(xiàng)目核算情況納入單位賬簿及相關(guān)報表。（4）按規(guī)定向財政部門、主管部門報送各類基本建設(shè)財務(wù)報表。（5）按規(guī)定編制項(xiàng)目竣工財務(wù)決算，及時辦理資產(chǎn)移交手續(xù)。（四）預(yù)算管理#項(xiàng)目預(yù)算—是指項(xiàng)目單位根據(jù)財政部門下達(dá)的基本建設(shè)支出預(yù)算控制指標(biāo)編制的年度財務(wù)支出計劃。項(xiàng)目預(yù)算是部門預(yù)算的重要組成部分，各主管部門在編制年度預(yù)算時應(yīng)將項(xiàng)目預(yù)算一并編入部門預(yù)算。1.各部門的責(zé)任#（1）項(xiàng)目單位責(zé)任：▲根據(jù)項(xiàng)目進(jìn)度，結(jié)合以前年度項(xiàng)目預(yù)算執(zhí)行情況，提出項(xiàng)目年度預(yù)算需求建議數(shù)，經(jīng)主管部門審核后報同級財政部門?！鶕?jù)財政部門下達(dá)的項(xiàng)目預(yù)算控制數(shù)，按照建設(shè)內(nèi)容和經(jīng)濟(jì)用途分類細(xì)化項(xiàng)目預(yù)算，經(jīng)法定程序?qū)徍伺鷾?zhǔn)后執(zhí)行?！凑肇斦鴰旃芾碛嘘P(guān)規(guī)定，編制用款計劃，并做好項(xiàng)目用款準(zhǔn)備工作。▲組織實(shí)施項(xiàng)目預(yù)算績效評價，及時編制和報送績效評價報告。

各部門的責(zé)任（續(xù)）#（2）主管部門：按照預(yù)算管理規(guī)定，督促和指導(dǎo)項(xiàng)目單位加強(qiáng)基本建設(shè)預(yù)算管理，做好項(xiàng)目預(yù)算編制、執(zhí)行、績效評價和監(jiān)督檢查等工作。（3）財政部門：依據(jù)有關(guān)規(guī)定批復(fù)項(xiàng)目預(yù)算，對項(xiàng)目預(yù)算執(zhí)行情況實(shí)行績效評價，并將績效評價結(jié)果作為以后年度預(yù)算安排的重要參考。（五）資金管理#

1.基本建設(shè)資金種類#（1）財政性建設(shè)資金▲公共財政預(yù)算安排的基本建設(shè)撥款和其他建設(shè)性財政撥款；▲政府性基金預(yù)算安排的建設(shè)性資金，國有資本經(jīng)營預(yù)算安排的建設(shè)性資金等；▲政府按規(guī)定授權(quán)舉債和擔(dān)保融資取得的資金，視同財政性資金管理。（2）非財政性建設(shè)資金▲自籌資金；▲銀行貸款；▲利用外資；▲其他資金等。2.各部門的責(zé)任#（1）財政部門責(zé)任▲支付財政性基本建設(shè)資金；▲要按照項(xiàng)目預(yù)算、財政國庫管理制度規(guī)定，綜合考慮項(xiàng)目建設(shè)進(jìn)度、供貨合同等因素，對不按規(guī)定用途使用或者挪用基本建設(shè)資金的項(xiàng)目，財政部門有權(quán)停止支付尚未支出的財政性資金。（不按時開工建設(shè)項(xiàng)目）

各部門的責(zé)任（續(xù)）#（2）主管部門責(zé)任要督促項(xiàng)目單位足額落實(shí)建設(shè)資金，并按照規(guī)定用途安排使用。（3）項(xiàng)目單位的責(zé)任▲基本建設(shè)資金管理應(yīng)當(dāng)遵循?？顚Ｓ迷瓌t；▲嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的概算和預(yù)算執(zhí)行?！鐣栀涃Y金，其財務(wù)處理視同財政性資金管理。（六）建設(shè)成本管理建設(shè)成本是指項(xiàng)目單位在基本建設(shè)活動中發(fā)生的應(yīng)計入交付使用資產(chǎn)價值的各項(xiàng)投資支出。具體包括：建筑安裝工程投資支出；設(shè)備投資支出待攤投資支出；其他投資支出。1.建筑安裝工程投資支出:是指項(xiàng)目單位按照批準(zhǔn)的建設(shè)內(nèi)容所發(fā)生的建筑工程和安裝工程的實(shí)際成本:A.建筑工程，主要包括房屋建筑工程、構(gòu)筑物工程及其配套工程，總平面布置涉及的路面工程、水電工程、交通工程及其他建筑工程等。B.安裝工程，主要包括各種需要安裝或組裝設(shè)備的裝配和裝置工程，與設(shè)備相連的裝設(shè)工程，對單體設(shè)備或者系統(tǒng)設(shè)備進(jìn)行的單機(jī)試運(yùn)行或者系統(tǒng)聯(lián)動無負(fù)荷試運(yùn)行活動，以及其他安裝工程等。2.設(shè)備投資支出:是指項(xiàng)目單位按照批準(zhǔn)的建設(shè)內(nèi)容所發(fā)生的各種設(shè)備的實(shí)際成本：A.直接購置的設(shè)備，隨設(shè)備訂貨的備品備件、軟件、工具、器具、儀表等。B.專門加工或制作的非標(biāo)準(zhǔn)設(shè)備。C.工具、器具，包括生產(chǎn)和維修用的各種工具及生產(chǎn)性家具（未達(dá)到固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)），試驗(yàn)室、化驗(yàn)室用的計量、分析、保溫、烘干用的各種儀器，機(jī)械廠翻砂用的模型、鍛模、熱處理箱、工具臺等。D.其他設(shè)備。3.待攤投資支出:是指項(xiàng)目單位按照批準(zhǔn)的建設(shè)內(nèi)容所發(fā)生的應(yīng)分?jǐn)傆嬋虢桓妒褂觅Y產(chǎn)價值的各項(xiàng)費(fèi)用支出：A.勘察費(fèi)、設(shè)計費(fèi)、可行性研究費(fèi)、環(huán)境影響評價費(fèi)等。B.土地征用及遷移補(bǔ)償費(fèi)、土地復(fù)墾及補(bǔ)償費(fèi)、土地使用稅、耕地占用稅及其他為取得土地使用權(quán)、租用權(quán)而發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用等。C.車船稅、印花稅及其他按照國家有關(guān)規(guī)定繳納的各項(xiàng)稅費(fèi)。E.項(xiàng)目單位管理費(fèi)、監(jiān)理費(fèi)、工程保險費(fèi)、招標(biāo)投標(biāo)費(fèi)、社會中介機(jī)構(gòu)審計審查費(fèi)、法律顧問費(fèi)、咨詢服務(wù)費(fèi)、合同公證費(fèi)、自用固定資產(chǎn)折舊費(fèi)等具有管理性質(zhì)的費(fèi)用。4.項(xiàng)目單位管理費(fèi):是指項(xiàng)目單位從項(xiàng)目籌建之日起至辦理竣工財務(wù)決算之日止所發(fā)生的管理性質(zhì)的開支。5.其他投資支出:是指項(xiàng)目單位按照批準(zhǔn)的建設(shè)內(nèi)容所發(fā)生的構(gòu)成基本建設(shè)實(shí)際支出的房屋購置，軟件研發(fā)及購置、系統(tǒng)集成以及取得各種無形資產(chǎn)發(fā)生的支出等。(七)基本建設(shè)收入管理基本建設(shè)收入是指在基本建設(shè)過程中形成的各項(xiàng)工程建設(shè)副產(chǎn)品變價凈收入，負(fù)荷試車、試運(yùn)行收入以及其他收入。

(八)工程價款結(jié)算管理#工程價款結(jié)算—是指對建設(shè)工程的發(fā)承包合同價款進(jìn)行約定和依據(jù)約定進(jìn)行工程預(yù)付款、工程進(jìn)度款、工程竣工價款結(jié)算的活動。1.項(xiàng)目單位責(zé)任：#▲重點(diǎn)審查工程招標(biāo)評標(biāo)文件、合同協(xié)議、工程造價、各種費(fèi)用的計取、現(xiàn)場簽證、人工和材料價差、合同變更、索賠等▲按照合同約定和工程價款結(jié)算程序支付工程款?！坏檬褂矛F(xiàn)金結(jié)算。▲工程價款結(jié)算應(yīng)預(yù)留不低于合同總價5%的工程質(zhì)量保證金，待工程交付使用缺陷責(zé)任期滿后清算?！谫|(zhì)量保證期內(nèi)發(fā)生的返修費(fèi)用，應(yīng)從質(zhì)量保證金中扣除。2.財政部門責(zé)任：#各級財政部門要加強(qiáng)對項(xiàng)目工程價款結(jié)算的監(jiān)督和審查。。

3.主管部門責(zé)任：＃主管部門要督促和指導(dǎo)項(xiàng)目單位依據(jù)國家有關(guān)規(guī)定，按照合同約定和工程價款結(jié)算程序支付工程款。(九)竣工決算管理#項(xiàng)目竣工財務(wù)決算----是正確核定新增資產(chǎn)價值，反映竣工項(xiàng)目建設(shè)成果的文件，是辦理資產(chǎn)移交和產(chǎn)權(quán)登記的依據(jù)。包括項(xiàng)目竣工財務(wù)決算報表、竣工財務(wù)決算說明書以及與項(xiàng)目決算相關(guān)的材料。

1.項(xiàng)目單位的責(zé)任＃(1)在項(xiàng)目竣工后三個月內(nèi)按規(guī)定完成竣工財務(wù)決算的編報工作，做到數(shù)字準(zhǔn)確、內(nèi)容完整。在竣工財務(wù)決算未經(jīng)批復(fù)之前，原機(jī)構(gòu)不得撤銷，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人及財務(wù)人員不得調(diào)離。(2)在編制竣工財務(wù)決算之前，要認(rèn)真做好各項(xiàng)清理工作。包括檔案資料的歸集整理、賬務(wù)處理、財產(chǎn)物資的盤點(diǎn)核實(shí)及債權(quán)債務(wù)的清償，做到賬賬、賬證、賬實(shí)、賬表相符，逐項(xiàng)盤點(diǎn)核實(shí)、填列各種材料、設(shè)備、工具、器具等清單并妥善保管或按照國家規(guī)定進(jìn)行處理，清理應(yīng)收、應(yīng)付款項(xiàng)，應(yīng)變價處理的庫存設(shè)備、材料以及應(yīng)處理的自用固定資產(chǎn)要公開變價處理。(3)在編制竣工決算時，應(yīng)將待攤投資支出按合理比例分?jǐn)傆嬋虢桓妒褂觅Y產(chǎn)、轉(zhuǎn)出投資和待核銷基建支出。(4)編制竣工決算;(5)向衛(wèi)生主管部門報送編制竣工決算。2.主管部門責(zé)任＃(1)加強(qiáng)對所屬項(xiàng)目竣工財務(wù)決算編制的組織領(lǐng)導(dǎo)，督促和指導(dǎo)項(xiàng)目單位按照規(guī)定及時編制和報送竣工財務(wù)決算;(2)督促項(xiàng)目單位抓緊實(shí)施尾工工程，加強(qiáng)對尾工工程資金使用監(jiān)督管理，及時辦理尾工工程資金清算和資產(chǎn)交付使用;(3)負(fù)責(zé)對竣工財務(wù)決算初審;(4)向財政部門報送竣工財務(wù)決算。3.財政部門責(zé)任(1)加強(qiáng)對項(xiàng)目竣工財務(wù)決算的管理；(2)按有關(guān)規(guī)定及時審核竣工財務(wù)決算；即先經(jīng)投資評審機(jī)構(gòu)或經(jīng)財政部認(rèn)可的有資質(zhì)的中介機(jī)構(gòu)對項(xiàng)目單位編制的竣工財務(wù)決算進(jìn)行審核，對審核中審減的概算投資，經(jīng)財政部審核確認(rèn)后，按投資來源比例歸還投資方。(3)按有關(guān)規(guī)定及時批復(fù)竣工財務(wù)決算.

（十）資產(chǎn)交付管理＃資產(chǎn)交付是指項(xiàng)目竣工后將基本建設(shè)形成資產(chǎn)交付或結(jié)轉(zhuǎn)給使用單位。交付資產(chǎn)包括固定資產(chǎn)、流動資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等1.項(xiàng)目竣工后應(yīng)及時辦理資產(chǎn)交付使用手續(xù)，并依據(jù)項(xiàng)目竣工財務(wù)決算批復(fù)進(jìn)行產(chǎn)權(quán)登記和會計處理。2.凡已符合驗(yàn)收條件，三個月內(nèi)不辦理竣工驗(yàn)收和固定資產(chǎn)移交手續(xù)的，視同項(xiàng)目已正式投入使用，期間所發(fā)生費(fèi)用不得計入項(xiàng)目建設(shè)成本。

(十一)結(jié)余資金管理＃結(jié)余資金-----是指項(xiàng)目已經(jīng)竣工或由于政策變化、計劃調(diào)整等因素終止，而剩余的基本建設(shè)資金。即，項(xiàng)目累計完成投資額與批準(zhǔn)的概（預(yù)）算的差額。

結(jié)余資金的財務(wù)處理#1.竣工項(xiàng)目結(jié)余資金由同級財政部門在批復(fù)竣工財務(wù)決算時確認(rèn);2.項(xiàng)目結(jié)余資金，首先用于歸還項(xiàng)目貸款。3.如歸還項(xiàng)目貸款還有結(jié)余，30％作為項(xiàng)目單位留成收入，主要用于項(xiàng)目配套設(shè)施建設(shè)、其他工程建設(shè)等；70％按投資來源比例歸還投資方，其中財政資金繳回同級財政部門。項(xiàng)目單位使用留成收入，應(yīng)報同級財政部門批準(zhǔn)。4.如項(xiàng)目終止、報廢或者項(xiàng)目建設(shè)內(nèi)容、建設(shè)規(guī)模和建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)降低后形成的結(jié)余資金，應(yīng)按到位資金的來源比例全額歸還投資方。

(十二)財務(wù)監(jiān)督管理＃1.監(jiān)督管理主要包括對項(xiàng)目預(yù)算、基本建設(shè)資金使用、工程價款結(jié)算、基本建設(shè)財務(wù)會計核算、竣工財務(wù)決算等實(shí)施監(jiān)督管理。2.項(xiàng)目監(jiān)督管理應(yīng)當(dāng)實(shí)行事前監(jiān)督、事中監(jiān)督、事后監(jiān)督相結(jié)合，日常監(jiān)督與專項(xiàng)監(jiān)督相結(jié)合，對重大項(xiàng)目實(shí)施全過程監(jiān)督。3.項(xiàng)目單位應(yīng)當(dāng)建立健全內(nèi)控監(jiān)督機(jī)制和財務(wù)信息披露制度，依法公開財務(wù)信息。4.項(xiàng)目單位應(yīng)當(dāng)依法接受主管部門和財政、審計部門的監(jiān)督檢查。五、全過程跟蹤審計#1.全過程跟蹤審計的意義#(1)有利于貫徹落實(shí)項(xiàng)目建設(shè)有關(guān)法律法規(guī)和規(guī)定;(2)有利于加強(qiáng)投資計劃管理，建設(shè)程序管理：（3）有利于規(guī)范項(xiàng)目建設(shè)工程各主體單位的行為，避免不良現(xiàn)象的發(fā)生；（4）有利于提高項(xiàng)目建設(shè)投資效益；2.全過程跟蹤審計內(nèi)容#（1）投資決策階段審計

對可行性研究和投資估算進(jìn)行審計。是審計投資估算依據(jù)的真實(shí)性、科學(xué)性，審計投資估算精度是否滿足項(xiàng)目決策的要求，影響投資估算的因素是否充分考慮。通過投資估算審計進(jìn)一步核實(shí)項(xiàng)目投資的數(shù)量，為投資決策提供準(zhǔn)確的依據(jù)，避免決策失誤帶來的經(jīng)濟(jì)風(fēng)險。

（2）設(shè)計階段審計#▲工程設(shè)計方面。一是審查設(shè)計圖紙是否齊全；建筑施