2022初級會計《經(jīng)濟法基礎》綜合模擬試卷及答案

初級會計《經(jīng)濟法基礎》綜合模擬試題

一、單項選擇題（本類題共23小題，每小題2分，共46分。每小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案。多

選、錯選、不選均不得分。請使用計算機鼠標在計算機答題界面上點擊試題答案備選項前的按鈕作答。）

1.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列各項中關于納稅抵押說法正確的是（）。

A.納稅抵押是指納稅人轉(zhuǎn)移對可抵押財產(chǎn)的占有

B.納稅抵押財產(chǎn)應當辦理抵押物登記

C.納稅抵押自簽訂抵押合同時生效

D.納稅抵押自轉(zhuǎn)移抵押財產(chǎn)之日起生效

2.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，履行保證責任的期限為（）。

A.10日

B.300

C.20日

D.15日

3.某公司2018年發(fā)生兩筆互換房產(chǎn)業(yè)務，并已辦理了相關手續(xù)。第一筆業(yè)務換出的房產(chǎn)價值500萬元，換進的房產(chǎn)

價值800萬元，并向?qū)Ψ街Ц恫铑~300萬元；第二筆業(yè)務換出的房產(chǎn)價值600萬元，換進的房產(chǎn)價值200萬元，并收

取差額400萬元。已知當?shù)厝嗣裾?guī)定的契稅稅率為3%,關于該公司的兩筆互換房產(chǎn)業(yè)務應繳納契稅的下列計

算中正確的是（）。

A.（500+600）X3%=33萬元

B.300X3%=9萬元

C.400X3%=12萬元

D.（300+400）X3%=21萬元

4.某商店為增值稅小規(guī)模納稅人，2019年6月銷售商品，取得含稅收入15.45萬元；將外購的一批商品無償捐贈給

某養(yǎng)老院，該批商品的含稅價格為L03萬元。已知增值稅征收率為3%。則該商店當月應納增值稅稅額為（）。

A.15.454-（1+3%）X3%=0.45萬元

B.（15.45+1.03）+（1+3%）X3%=0.48萬元

C.（15.45+1.03）義3%=0.4944萬元

D.15.45X3%=0.4635萬元

5.某保險代理人鄭某2019年3月與北京某家保險公司簽約，提供兼職代理業(yè)務，其5月份取得傭金收入5萬元，支付

地方稅費及附加2500元。下列關于鄭某取得傭金收入繳納個人所得稅的說法中，正確的是（）。

A.鄭某的傭金收入應按照“工資、薪金所得”計算征稅

B.鄭某的傭金收入不需要并入當年綜合所得，單獨計算征稅

C.鄭某支付的地方稅費及附加，可以在計算個人所得稅時扣除

D.鄭某在稅前扣除的展業(yè)成本，為傭金收入5萬元的25%

6.下列關于企業(yè)開立銀行結(jié)算賬戶的表述中，不正確的是（）。

A.備案類結(jié)算賬戶的變更無需向中國人民銀行當?shù)胤中袌髠?/p>

B.除另有規(guī)定外，任何單位和個人不得強令存款人到指定銀行開立銀行結(jié)算賬戶

C.企業(yè)銀行結(jié)算賬戶自開立之日即可辦理收付款業(yè)務

D.持有基本存款賬戶編號的企業(yè)開立一般存款賬戶應當向銀行提供基本存款賬戶編號

7.下列各項中，不屬于法律關系客體的是（）。

A.土地

B.商標

C.生產(chǎn)經(jīng)營行為

D.自然人

8.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，在計算企業(yè)應納稅所得額時，除國務院財政、稅務主管部門另有規(guī)定外，有

關費用支出不超過規(guī)定比例的準予扣除，超過部分，準予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。下列各項中，屬于該有關費

用的是（）。

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A.工會會費

B.社會保險費

C.職工福利費

D.職工教育經(jīng)費

9.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關于企業(yè)所得稅稅前扣除的表述中，不正確的是（）。

A.企業(yè)發(fā)生的合理的工資薪金的支出，準予扣除

B.企業(yè)發(fā)生的職工福利費支出超過工資薪金總額14%的部分，準予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除

C.企業(yè)發(fā)生的合理的勞動保護支出，準予扣除

D.企業(yè)參加財產(chǎn)保險，按照規(guī)定繳納的保險費，準予扣除

10.關于納稅人銷售活動板房、機器設備、鋼結(jié)構(gòu)件等自產(chǎn)貨物的同時提供建筑、安裝服務，增值稅稅務處理的下

列說法中正確的是（）。

A.屬于混合銷售

B.全部銷售額按銷售貨物繳納增值稅

C.全部銷售額按提供建筑服務繳納增值稅

D.應分別核算貨物和建筑服務的銷售額，分別適用不同的稅率或者征收率

11.根據(jù)票據(jù)結(jié)算法律制度的規(guī)定，貼現(xiàn)按交易方式可分為（）。

A.買斷式和贖回式

B.包銷式和買斷式

C.買斷式和回購式

D.包銷式和回購式

12.甲服裝廠位于M市郊區(qū)，2017年生產(chǎn)區(qū)占地面積25000平方米，辦公區(qū)占地面積1500平方米，生活區(qū)占地面積

3500平方米。已知城鎮(zhèn)土地使用稅適用稅率每平方米年稅額為5元，計算甲服裝廠2017年應繳納城鎮(zhèn)土地使用稅

稅額的下列算式中，正確的是（）。

A.25000X5=125000元

B.（25000+3500）X5=142500元

C.（25000+1500）義5=132500元

D.（25000+1500+3500）X5=150000元

13.根據(jù)城鎮(zhèn)土地使用稅法律制度的規(guī)定，下列用地不屬于免征或暫免征收城鎮(zhèn)土地使用稅的是（）。

A.公園、名勝古跡內(nèi)的索道公司經(jīng)營用地

B.宗教寺廟自用的土地

C.免稅單位無償使用納稅單位的土地

D.鹽礦的礦井用地

14.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列關于n類戶可以辦理業(yè)務的表述中不正確的是（）。

A.可以辦理存款業(yè)務

B.可以辦理存取現(xiàn)金業(yè)務，存入現(xiàn)金日累計限額為2萬元

C.可以購買投資理財產(chǎn)品

D.可以限定金額的消費

15.根據(jù)稅收法律制度的規(guī)定，對于經(jīng)主管稅務機關認定批準的生產(chǎn)、經(jīng)營規(guī)模小，達不到設置賬簿標準，難以查

賬征收，不能準確計算計稅依據(jù)的個體工商戶，適用的稅款征收方式為（）。

A.查賬征收

B.查定征收

C.查驗征收

D.定期定額征收

16.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列發(fā)票中，屬于其他發(fā)票的是（）。

A.機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票

B.增值稅專用發(fā)票

C.增值稅電子普通發(fā)票

D.定額發(fā)票

17.下列各項中，稅務局不涉及征稅的稅種是（）。

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A.增值稅

B.企業(yè)所得稅

C.印花稅

D.船舶噸稅

18.下列各項中，不屬于失業(yè)保險資金來源的是（）。

A.經(jīng)濟補償金

B.失業(yè)保險基金的利息收入

C.財政補貼

D.因拖欠失業(yè)保險產(chǎn)生的滯納金

19.根據(jù)規(guī)定，勞動者與用人單位連續(xù)訂立（）次固定期限勞動合同，且勞動者沒有出現(xiàn)規(guī)定的情形的，應當訂

立無固定期限勞動合同。

A.1

B.2

C.3

D.5

20.根據(jù)《勞動合同法》的規(guī)定，用人單位與勞動者建立勞動關系的時間是（）。

A.自用工之日起

B.自勞動合同簽訂之日起

C.自用工之日起一個月內(nèi)

D.自勞動合同備案之日起

21.單位合并后原各單位仍存續(xù)的，其會計檔案應當由（）保管。

A.協(xié)商由其中一方

B.合并后的主要單位

C.原各單位

D.國家檔案管理部門

22.單位之間交接會計檔案時，交接雙方應當按照會計檔案移交清冊所列內(nèi)容逐項交接，并由交接雙方的（）負

責監(jiān)督。

A.會計機構(gòu)負責人

B.檔案機構(gòu)負責人

C.單位有關負責人

D.檔案保管員

23.在經(jīng)濟業(yè)務發(fā)生時，由業(yè)務經(jīng)辦人員直接取得或填制的是（）。

A.原始憑證

B.記賬憑證

C.會計賬簿

D.財務會計報告

二、多項選擇題（本類題共10小題，每小題2分，共20分。每小題備選答案中，有兩個或兩個以上符合題意的正確

答案。請至少選擇兩個答案，全部選對得滿分，少選得相應分值，多選、錯選、不選均不得分。請使用計算機鼠

標在計算機答題界面上點擊試題答案備選項前的按鈕“口”作答。）

24.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列各項中屬于關聯(lián)企業(yè)的有（）.

A.甲企業(yè)與乙企業(yè)在經(jīng)營方面存在直接的控制關系

B.甲公司與乙公司間接地同為丙公司所控制

C.戊公司與丁公司在資金方面存在間接控制關系

D.戊企業(yè)與丁企業(yè)直接地同為丙企業(yè)所控制

25.根據(jù)城市維護建設稅法律制度的規(guī)定，下列屬于城市維護建設稅計稅依據(jù)的有（）。

A.納稅人實際繳納的增值稅

B.納稅人實際繳納的消費稅

C.納稅人實際繳納的契稅

D.納稅人實際繳納的印花稅

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26.下列各項中，屬于企業(yè)會計報表的有（）。

A.資產(chǎn)負債表

B.利潤表

C.現(xiàn)金流量表

D.年度生產(chǎn)計劃表

27.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關于企業(yè)所得稅稅率的說法中正確的有（）。

A.居民企業(yè)適用25%的稅率

B.非居民企業(yè)適用20%的稅率

C.國家需要重點扶持的高新技術企業(yè)適用15%的優(yōu)惠稅率

D.設在西部地區(qū)，以《西部地區(qū)鼓勵類產(chǎn)業(yè)目錄》中規(guī)定的產(chǎn)業(yè)項目為主營業(yè)務，且其主營業(yè)務收入占企業(yè)收入

總額60%以上的企業(yè)適用10%的優(yōu)惠稅率

28.根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，下列應稅消費品中，在零售環(huán)節(jié)應征收消費稅的有（）。

A.高檔化妝品

B.汽油

C.金銀首飾

D.超豪華小汽車

29.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列說法正確的有（）。

A.記名預付卡可在購卡3個月后辦理贖回

B.個人或單位購買記名預付卡或一次性購買不記名預付卡1萬元以上的，應當使用實名并向發(fā)卡機構(gòu)提供有效身份

證件

C.預付卡通過現(xiàn)金或銀行轉(zhuǎn)賬方式進行充值，不得使用信用卡為預付卡充值

D.單張預付卡同日累計現(xiàn)金充值在200元以下的，可通過自助充值終端、銷售合作機構(gòu)代理等方式充值

30.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于稅收保全措施的有（）。

A.書面通知納稅人開戶銀行凍結(jié)納稅人的金額相當于應納稅款的存款

B.扣押、查封納稅人的價值相當于應納稅款的商品、貨物或者其他財產(chǎn)

C.暫扣納稅人工商營業(yè)執(zhí)照

D.拍賣納稅人價值相當于應納稅款的貨物，以拍賣所得抵繳稅款

31.根據(jù)稅收法律制度的規(guī)定，下列關于稅收的表述，正確的有（）。

A.稅收是政府收入的最重要來源

B.稅收是人類社會經(jīng)濟發(fā)展到一定歷史階段的產(chǎn)物

C.沒有國家存在也一樣會有稅收

D.有了社會剩余產(chǎn)品，才給稅收的出現(xiàn)奠定了基礎

32.勞動合同解除的下列情形中，勞動者不能獲得經(jīng)濟補償?shù)挠校ǎ?/p>

A.勞動者因用人單位未按照勞動合同約定提供勞動保護解除勞動合同的

B.勞動者提前30日以書面形式通知用人單位解除勞動合同的

C.勞動者不能勝任工作，經(jīng)培訓調(diào)崗后仍不能勝任工作，用人單位額外支付勞動者1個月工資后，與其解除勞動合

同

D.勞動者在試用期間提前3日通知用人單位解除勞動合同的

33.下列各項中，屬于財政部門實施會計監(jiān)督檢查內(nèi)容的有（）。

A.各單位是否依法設置會計賬簿

B.各單位是否按照稅法的規(guī)定按時足額納稅

C.各單位會計核算是否符合法定要求

D.會計憑證、會計賬簿、財務會計報告和其他會計資料是否真實、完整

三、判斷題（本類題共10小題，每小題1分，共10分。請判斷每小題的表述是否正確。每小題答題正確的得1分，

錯答、不答均不得分，也不扣分。請使用計算機鼠標在計算機答題界面上點擊試題答案備選項前的按鈕“O”作

答。）

34：稅務管理主要包括稅務登記管理、賬簿和憑證管理、發(fā)票管理、納稅申報管理等。（）

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35.自2021年1月1日起至2025年12月31日，對化妝品制造或銷售、醫(yī)藥制造和飲料制造（不含酒類制造）企業(yè)發(fā)生

的廣告費和業(yè)務宣傳費支出，不超過當年銷售（營業(yè)）收入30%的部分，準予扣除；超過部分，準予在以后納稅

年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。（）

36.進口貨物適用何種關稅稅率是以進口貨物原產(chǎn)地為標準的。（）

37.甲企業(yè)3月委托加工一批煙絲，已交付和支付受托方材料及加工費，該煙絲計劃于4月10日加工完成并交付。則

甲企業(yè)消費稅納稅義務發(fā)生時間為4月15日。（）

38.食品加工廠到外地收購糧食的資金支出，應該通過在收購地開設臨時存款賬戶支取。（）

39.稅務機關經(jīng)縣以上稅務局（分局）局長批準，查詢納稅人的銀行存款賬戶，應當指定專人負責，憑全國統(tǒng)一格

式的檢查存款賬戶許可證明進行，并有責任為被檢查人保守秘密。（）

40.我國的稅收征收管理機關為稅務局，海關只是代征，不屬于稅收征收管理機關。（）

41.設立工傷保險制度能夠保障因工作遭遇事故傷害的職工的醫(yī)療救治和經(jīng)濟補償。（）

42.資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表都屬于會計報表。（）

43.以前年度損益調(diào)整的確認與結(jié)轉(zhuǎn)，屬于收入、支出、費用、成本的計算。（）

四、不定項選擇題（本類題共12小題，每小題2分，共24分。每小題備選答案中，有一個或一個以上符合題意的正

確答案。每小題全部選對得滿分，少選得相應分值，多選、錯選、不選均不得分。請使用計算機鼠標在計算機答

題界面上點擊試題答案備選項前的按鈕“口”作答。）

44.某運輸公司為增值稅一般納稅人，2019年10月發(fā)生如下業(yè)務：

（1）購入運輸用汽車5輛，取得的機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票上注明的稅額為20萬元；

（2）為一般納稅人提供運輸服務，取得不含稅銷售額260萬元；提供裝卸搬運服務，取得不含稅銷售額16萬元；

（3）為小規(guī)模納稅人提供運輸服務，開出普通發(fā)票上注明的金額為33萬元；

（4）為某大型集團年會提供車輛出租業(yè)務，按一輛車一個司機一天1000元的標準收費，取得不含稅銷售額5萬

元，開具增值稅專用發(fā)票；

（5）提供十一黃金周自駕游車輛出租業(yè)務，共取得含稅銷售額9.04萬元；

（6）購進汽油取得增值稅專用發(fā)票上注明的金額為8萬元，進行車輛維修保養(yǎng)取得的增值稅專用發(fā)票上注明的金

額為5萬元。

已知：交通運輸服務稅率為9%；提供有形動產(chǎn)租賃稅率為13%；除租賃服務外的其他應征增值稅的現(xiàn)代服務稅率

為6%,該企業(yè)各項經(jīng)營業(yè)務分別核算。

要求：

根據(jù)上述資料?，不考慮其他因素，分析回答下列問題。

（1）下列關于增值稅的說法中不正確的是（）。

A.購入運輸用汽車取得的增值稅進項稅額不得抵扣

B.提供裝卸搬運服務取得的銷售額應作為價外費用并入提供運輸服務的銷售額計征增值稅

C.為某大型集團年會提供車輛出租業(yè)務應按9%的稅率征收增值稅

D.十一黃金周自駕游車輛出租業(yè)務應按9%的稅率征收增值稅

（2）該企業(yè)2019年10月準予抵扣的進項稅額為（）。

A.20+5X13%=20.65萬元

B.20+8X13%=21.04萬元

C.8X13%+5X13%=1.69萬元

D.20+8X13%+5X13%=21.69萬元

（3）該企業(yè)當月的銷項稅額為（）。

A.260X9%+16X6%+334-(1+3%)X3%+5X9%+9.04+(1+13%)X13%=26.8萬元

B.260X9%+16X6%+33+(1+9%)X9%+5X9%+9.04+(1+13%)X13%=28.57萬元

C.260X9%+16X6%+33+(1+3%)X9%+5X9%+9.04+(1+13%)X9%=28.41萬元

D.260X9%+16X6%+33+(1+9%)X9%+5X13%+9.044-(1+9%)X9%=28.48萬元

（4）該企業(yè)當月的增值稅應納稅額為（）。

A.28.57-21.69=6.88萬元

B.28.57-1.69=26.88萬元

C.28.48-21.04=7.44萬元

D.26.8-20.65=6.15萬元

45.某具有進出口經(jīng)營權的外貿(mào)公司，2018年5月發(fā)生以下經(jīng)營業(yè)務：

（1）經(jīng)有關部門批準從境外進口小轎車30輛，每輛小轎車貨價15萬元，運抵我國海關前發(fā)生的運輸費用、保險費

分別為9萬元、1.38萬元，向海關繳納了相關稅款；

（2）進口化妝品一批，支付國外的買價220萬元、支付與該進口化妝品有關的專利費4萬元、支付采購代理人的買

方傭金6萬元；支付運抵我國海關地前的運輸費用20萬元、裝卸費用和保險費用11萬元；

（3）2016年6月1日，經(jīng)批準進口一臺符合國家特定免征關稅的科研設備用于研發(fā)項目，設備進口時經(jīng)海關審定的

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完稅價格折合人民幣800萬元(關稅稅率為10%),海關規(guī)定的監(jiān)管年限為5年；2018年5月31日，公司研發(fā)項目完

成后，將已計提折舊200萬元的免稅設備出售給國內(nèi)另一家企業(yè)；

(4)經(jīng)批準進口服裝一批，成交價格為境外離岸價格(FOB)2.6萬美元，境外運費及保險費共計0.4萬美元。

(提示：小轎車關稅稅率60%,化妝品關稅稅率20除進口的服裝關稅稅率為20%,匯率1美元=6.8元人民幣)

要求：

根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。

(1)小轎車在進口環(huán)節(jié)應繳納關稅稅額的下列計算中，正確的是()。

A.15X30X60%=270萬元

B.(15X30+9)X60%=275.4萬元

C.(15X30+1.38)X60%=270.83萬元

D.(15X30+9+1.38)X60%=276.23萬元

(2)進口化妝品環(huán)節(jié)應繳納關稅稅額的下列計算中，正確的是()。

A.(220+4+6)X20%=46萬元

B.(220+20+11)X20%=50.2萬元

C.(220+4+20+11)X20%=51萬元

D.(220+4+6+20+11)X20%=52.2萬元

(3)進口科研設備應補關稅是()。

A.24萬元

B.32萬元

C.48萬元

D.80萬元

(4)進口服裝應納關稅是()。

A.3.54萬元

B.17.68萬元

C.5.8萬元

D.4.08萬元

46.甲公司為居民企業(yè)。2017年有關收支情況如下：

(1)產(chǎn)品銷售收入2500萬元，營業(yè)外收入70萬元。

(2)發(fā)生合理的工資薪金150萬元、職工供暖費補貼23萬元、防暑降溫費20萬元。

(3)發(fā)生廣告費300萬元，稅收滯納金6萬元、環(huán)保部門罰款5萬元、非廣告性贊助16萬元，直接向某希望小學捐

贈］0萬元。

(4)繳加增值稅125萬元、消費稅75萬元、城市維護建設稅14萬元和教育費附加6萬元。

已知：職工福利費支出不超過工資、薪金總額14%的部分，準予扣除。廣告費和業(yè)務宣傳費支出，不超過當年銷

售收入15%的部分準予扣除。

要求：

根據(jù)上述資料?，不考慮其他因素，分析回答下列小題。

(1)甲公司在計算2017年度企業(yè)所得稅應納稅所得額時，準予扣除的廣告費是()。

A.375萬元

B.385.5萬元

C.300萬元

D.316萬元

(2)甲公司下列支出中，在計算2017年度企業(yè)所得稅應納稅所得額時，不得扣除的是().

A.環(huán)保部門罰款5萬元

B.稅收滯納金6萬元

C.直接向某希望小學捐贈10萬元

D.非廣告性贊助16萬元

(3)甲公司在計算2017年度企業(yè)所得稅應納稅所得額時，準予扣除的職工福利費是()。

A.22.5萬元

B.23萬元

C.43萬元

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D.21萬元

（4）甲公司下列稅費中，在計算2017年度企業(yè)所得稅應納稅所得額時，準予扣除的是（）?

A.消費稅75萬元

B.城市維護建設稅14萬元

C.教育費附加6萬元

D.增值稅125萬元

答案部分

一、單項選擇題（本類題共23小題，每小題2分，共46分。每小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案。多

選、錯選、不選均不得分。請使用計算機鼠標在計算機答題界面上點擊試題答案備選項前的按鈕“O”作答。）

1.

【正確答案】B

【答案解析】選項A,納稅抵押是指納稅人或納稅擔保人不轉(zhuǎn)移對可抵押財產(chǎn)的占有，將該財產(chǎn)作為稅款及滯納金

的擔保；選項CD,納稅抵押自抵押物登記之日起生效。納稅抵押不轉(zhuǎn)移對可抵押財產(chǎn)的占有。

2.

【正確答案】D

【答案解析】履行保證責任的期限為15日。

3.

【正確答案】B

【答案解析】房屋互換以互換房屋的價格差額為契稅的計稅依據(jù)，并由多交付貨幣、實物等經(jīng)濟利益的一方為納

稅人。應納稅額=300X3%=9（萬元）。

4.

【正確答案】B

【答案解析】將外購商品無償捐贈視同銷售貨物計征增值稅，小規(guī)模納稅人購進貨物支付的增值稅額不允許抵

扣。商品銷售應納增值稅額=15.45+（1+3%）X3%=0.45（萬元）；商品捐贈應納增值稅額=1.03+

（1+3%）X3%=0.03（萬元）：該商店應納增值稅稅額=0.45+0.03=0.48（萬元）。

5.

【正確答案】C

【答案解析】保險營銷員、證券經(jīng)紀人取得的傭金收入，屬于勞務報酬所得，以不含增值稅的收入減除20%的費用

后的余額為收入額，收入額減去展業(yè)成本以及附加稅費后，并入當年綜合所得，計算繳納個人所得稅。保險營銷

員、證券經(jīng)紀人展業(yè)成本按照收入額的25%計算。

6.

【正確答案】A

第7頁/共14頁

【答案解析】選項A,備案類結(jié)算賬戶的變更和撤銷也應通過賬戶管理系統(tǒng)向中國人民銀行當?shù)胤种C構(gòu)報備。

7.

【正確答案】D

【答案解析】選項D屬于法律關系的主體。

8.

【正確答案】D

【答案解析】稅法規(guī)定除國務院財政、稅務主管部門另有規(guī)定外，企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費支出，不超過工資薪

金總額的8%的部分，準予扣除；超過部分，準予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。

9.

【正確答案】B

【答案解析】企業(yè)發(fā)生的職工福利費支出超過工資薪金總額14%的部分，不得在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。

10.

【正確答案】D

11.

【正確答案】C

【答案解析】貼現(xiàn)按照交易方式，分為買斷式和回購式，選項C正確。

12.

【正確答案】D

【答案解析】各項占地均沒有納稅減免優(yōu)惠，均應繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。

13.

【正確答案】A

【答案解析】公園、名勝古跡內(nèi)的索道公司經(jīng)營用地，應按規(guī)定繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。

14.

【正確答案】B

【答案解析】II類戶可以辦理存款、購買投資理財產(chǎn)品等金融產(chǎn)品、限額消費和繳費、限額向非綁定賬戶轉(zhuǎn)出資

金業(yè)務。經(jīng)銀行柜面、自助設備加以銀行工作人員現(xiàn)場面對面確認身份的，II類戶還可以辦理存取現(xiàn)金、非綁定

賬戶資金轉(zhuǎn)入業(yè)務，可以配發(fā)銀行卡實體卡片。非綁定賬戶轉(zhuǎn)入資金、存入現(xiàn)金日累計限額合計為1萬元、年累計

限額合計為20萬元；消費和繳費、向非綁定賬戶轉(zhuǎn)出資金、取出現(xiàn)金日累計限額合計為1萬元、年累計限額合計為

20萬元。

第8頁/共14頁

15.

【正確答案】D

【答案解析】定期定額征收適用于經(jīng)主管稅務機關認定和縣以上稅務機關（含縣級）批準的生產(chǎn)、經(jīng)營規(guī)模小，

達不到《個體工商戶建賬管理暫行辦法》規(guī)定設置賬簿標準，難以查賬征收，不能準確計算計稅依據(jù)的個體工商

戶（包括個人獨資企業(yè)，簡稱定期定額戶）。

16.

【正確答案】D

【答案解析】其他發(fā)票，包括農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票、農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票、門票、過路（過橋）費發(fā)票、定額發(fā)票、客運

發(fā)票和二手車銷售統(tǒng)一發(fā)票等。

17.

【正確答案】D

【答案解析】選項D由海關系統(tǒng)負責征收。

18.

【正確答案】A

【答案解析】根據(jù)規(guī)定，除了由用人單位和職工按照國家規(guī)定共同繳納失業(yè)保險費外，失業(yè)保險基金的來源還包

括，失業(yè)保險基金的利息收入、財政補貼，以及依法納入失業(yè)保險基金的其他資金，如企業(yè)拖欠失業(yè)保險費而產(chǎn)

生的滯納金。

19.

【正確答案】B

【答案解析】勞動者與用人單位連續(xù)訂立2次固定期限勞動合同，且勞動者沒有出現(xiàn)規(guī)定的情形的，應當訂立無固

定期限勞動合同。

20.

【正確答案】A

【答案解析】用人單位自用工之日起即與勞動者建立勞動關系。

21.

【正確答案】C

【答案解析】單位合并后原各單位仍存續(xù)的，其會計檔案仍應當由原各單位保管。

22.

【正確答案】C

第9頁/共14頁

【答案解析】單位之間交接會計檔案時，交接雙方應當按照會計檔案移交清冊所列內(nèi)容逐項交接，并由交接雙方

的單位有關負責人負責監(jiān)督。

23.

【正確答案】A

【答案解析】原始憑證，是指在經(jīng)濟業(yè)務發(fā)生時，由業(yè)務經(jīng)辦人員直接取得或填制，用以表明某項經(jīng)濟業(yè)務己經(jīng)

發(fā)生或完成情況并明確有關經(jīng)濟責任的一種原始憑證。

二、多項選擇題（本類題共10小題，每小題2分，共20分。每小題備選答案中，有兩個或兩個以上符合題意的正確

答案。請至少選擇兩個答案，全部選對得滿分，少選得相應分值，多選、錯選、不選均不得分。請使用計算機鼠

標在計算機答題界面上點擊試題答案備選項前的按鈕“口”作答。）

24.

【正確答案】ABCD

【答案解析】關聯(lián)企業(yè)，是指有下列關系之一的公司、企業(yè)和其他經(jīng)濟組織：在資金、經(jīng)營、購銷等方面，存在

直接或者間接的擁有或者控制關系；直接或者間接地同為第三者所擁有或者控制；在利益上具有相關聯(lián)的其他關

系。

25.

【正確答案】AB

【答案解析】城建稅的計稅依據(jù)為納稅人實際繳納的增值稅、消費稅稅額。

26.

【正確答案】ABC

【答案解析】企業(yè)會計報表包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、（所有者權益變動表）及相關附表。

27.

【正確答案】AC

【答案解析】選項B,在中國境內(nèi)設立機構(gòu)場所且取得所得與所設機構(gòu)場所有實際聯(lián)系的非居民企業(yè)，其企業(yè)所得

稅稅率為25%；在中國境內(nèi)未設立機構(gòu)場所的，或者雖設立機構(gòu)場所但取得所得與所設機構(gòu)場所沒有實際聯(lián)系的

非居民企業(yè)，其企業(yè)所得稅稅率為20%；選項D,應該是適用15%的優(yōu)惠稅率。

28.

【正確答案】CD

【答案解析】選項AB,在生產(chǎn)銷售、委托加工、進口環(huán)節(jié)征收消費稅。

29.

【正確答案】ABCD

【答案解析】以上選項均是正確的。

第10頁/共14頁

30.

【正確答案】AB

【答案解析】稅務機關可以采取下列稅收保全措施：①書面通知納稅人開戶銀行或者其他金融機構(gòu)凍結(jié)納稅人的

金額相當于應納稅款的存款。②扣押、查封納稅人的價值相當于應納稅款的商品、貨物或者其他財產(chǎn)。其他財產(chǎn)

是指納稅人的房地產(chǎn)、現(xiàn)金、有價證券等不動產(chǎn)和動產(chǎn)。

31.

【正確答案】ABD

【答案解析】選項C,社會剩余產(chǎn)品和國家的存在是稅收產(chǎn)生的基本前提。

32.

【正確答案】BD

【答案解析】勞動者提前30日以書面形式通知用人單位解除勞動合同的；勞動者在試用期內(nèi)提前3日通知用人單位

解除勞動合同的，勞動者不能獲得經(jīng)濟補償。

33.

【正確答案】ACD

【答案解析】選項B,屬于稅務部門實施會計監(jiān)督檢查的內(nèi)容。

三、判斷題（本類題共10小題，每小題1分，共10分。請判斷每小題的表述是否正確。每小題答題正確的得1分，

錯答、不答均不得分，也不扣分。請使用計算機鼠標在計算機答題界面上點擊試題答案備選項前的按鈕“O”作

答.）

34.

【正確答案】Y

35.

【正確答案】Y

【答案解析】本題表述正確?？己说氖瞧髽I(yè)所得稅應納稅所得額計算中的稅前扣除項目的扣除標準。

36.

【正確答案】Y

【答案解析】題目表述正確。

37.

【正確答案】N

【答案解析】納稅人委托加工應稅消費品的，納稅義務發(fā)生時間為納稅人提貨的當天。

第11頁/共14頁

38.

【正確答案】N

【答案解析】納稅人收購糧、棉、油的資金應通過專用存款賬戶支取。

39.

【正確答案】Y

40.

【正確答案】N

【答案解析】我國的稅收征收管理機關包括稅務局和海關。

41.

【正確答案】Y

42.

【正確答案】Y

43.

【正確答案】Y

【答案解析】以前年度損益調(diào)整的確認與結(jié)轉(zhuǎn)屬于企業(yè)的收入，以前年度損益調(diào)整科目屬于損益類科目，所以確

認與結(jié)轉(zhuǎn)屬于收入、支出、費用、成本的計算。這里可以結(jié)合會計實務進行理解。

四、不定項選擇題(本類題共12小題，每小題2分，共24分。每小題備選答案中，有一個或一個以上符合題意的正

確答案。每小題全部選對得滿分，少選得相應分值，多選、錯選、不選均不得分。請使用計算機鼠標在計算機答

題界面上點擊試題答案備選項前的按鈕“口”作答。)

44.(1)

【正確答案】ABD

【答案解析