現(xiàn)行信用評(píng)級(jí)指標(biāo)體系存在的主要問題分析

3.3現(xiàn)行信用評(píng)級(jí)指標(biāo)體系存在的主要問題分析對(duì)s商業(yè)銀行中小企業(yè)信用評(píng)級(jí)的有效性反饋顯示，無論是信用評(píng)級(jí)指標(biāo)體系的有效性，還是評(píng)級(jí)體系的穩(wěn)定性，均不夠理想，根據(jù)檢驗(yàn)結(jié)果，結(jié)合s商業(yè)銀行目前的中小企業(yè)評(píng)級(jí)操作，進(jìn)一步分析現(xiàn)行信用評(píng)級(jí)指標(biāo)體系及運(yùn)作情況，可以發(fā)現(xiàn)，S商業(yè)銀行信用評(píng)級(jí)指標(biāo)體系還存在較多的缺失和不完善，主要表現(xiàn)在以下幾點(diǎn)：3.3.1定性指標(biāo)不夠全面，指標(biāo)實(shí)用性差從現(xiàn)行的S商業(yè)銀行定性和定量指標(biāo)來看，總體表現(xiàn)為定性指標(biāo)不夠全面，涉及面較小，實(shí)用性差。通常情況下，中小企業(yè)同大型企業(yè)相比較，具有適應(yīng)性強(qiáng)、體系架構(gòu)簡(jiǎn)單、運(yùn)轉(zhuǎn)機(jī)制靈活、運(yùn)作成本低、創(chuàng)新能力強(qiáng)的典型特征，但是同時(shí)也存在一系列不利因素，例如資源短缺、管理不規(guī)范、信用記錄差等問題，因此在確定中小企業(yè)信用評(píng)級(jí)指標(biāo)體系的時(shí)候，不僅僅要關(guān)注業(yè)主信譽(yù)狀況、企業(yè)信譽(yù)情況、內(nèi)部非財(cái)務(wù)指標(biāo)、外部宏觀條件、內(nèi)部財(cái)務(wù)指標(biāo)、擔(dān)保情況、授信用途等指標(biāo)的宏觀層面，更應(yīng)該細(xì)化指標(biāo)去剖析深層次原因，要加大對(duì)企業(yè)軟信息指標(biāo)的分析，在信用評(píng)級(jí)的時(shí)候，既要關(guān)注企業(yè)的成長(zhǎng)與收益情況，又要對(duì)企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展情況進(jìn)行分析和研判，因此，論文通過深入理論研究和實(shí)際走訪調(diào)研，認(rèn)為S商業(yè)銀行在確定中小企業(yè)信用評(píng)級(jí)指標(biāo)因素時(shí)，需要著重做好幾點(diǎn)幾個(gè)類別：第一，市場(chǎng)環(huán)境的綜合分析。一方面隊(duì)企業(yè)在行業(yè)中的地位，目前發(fā)展形勢(shì)和趨勢(shì)，銀政企關(guān)系等宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境，另一方面要加大對(duì)市場(chǎng)供需情況，包括同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)形勢(shì)、產(chǎn)品市場(chǎng)份額，企業(yè)行業(yè)影響力等要素進(jìn)行詳細(xì)的分析。第二，企業(yè)素質(zhì)分析。企業(yè)管理者素質(zhì)，企業(yè)運(yùn)作模式和組織架構(gòu)、企業(yè)信用記錄、企業(yè)聲譽(yù)狀況、企業(yè)創(chuàng)新能力、企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理情況等。第三，財(cái)務(wù)狀況分析，財(cái)務(wù)指標(biāo)是企業(yè)最具真實(shí)的反映，一個(gè)企業(yè)經(jīng)營(yíng)好壞，在財(cái)務(wù)指標(biāo)上均會(huì)得到有效的反映，這方面，尤其要關(guān)注并細(xì)化企業(yè)的財(cái)務(wù)政策、企業(yè)的償債能力、企業(yè)的盈利能力、企業(yè)的營(yíng)運(yùn)能力、企業(yè)的成長(zhǎng)能力以及企業(yè)的現(xiàn)金流情況等指標(biāo)。第四，創(chuàng)新發(fā)展能力分析。該指標(biāo)也是衡量企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力的重要指標(biāo)，是中小企業(yè)較大型企業(yè)的不同之處，通常情況下，優(yōu)質(zhì)企業(yè)均具備較強(qiáng)的創(chuàng)新發(fā)展能力。此外，在構(gòu)建中小企業(yè)信用評(píng)級(jí)指標(biāo)體系時(shí)，要綜合考量區(qū)域中小企業(yè)的特點(diǎn)和風(fēng)格，在信用評(píng)級(jí)構(gòu)建中還需思考以下幾個(gè)方面的問題:第一，組織架構(gòu)分析。中小企業(yè)的組織架構(gòu)簡(jiǎn)單，企業(yè)的管理者通常情況下為企業(yè)股東，擁有絕對(duì)的決策權(quán)力，決策的隨意性隨個(gè)人的偏好影響較為明顯，企業(yè)管理者綜合素養(yǎng)以及其與銀行、政府的合作情況直接影響到企業(yè)運(yùn)營(yíng)的成敗。因此在信用評(píng)級(jí)指標(biāo)體系中，對(duì)企業(yè)管理者綜合素養(yǎng)的研判顯得十分必要，再細(xì)化指標(biāo)上尤其是對(duì)企業(yè)管理者的社會(huì)影響力、個(gè)人綜合素質(zhì)、個(gè)人信用記錄等要素的分析。第二，資金流動(dòng)性分析。雖然S商業(yè)銀行針對(duì)中小企業(yè)的信用評(píng)級(jí)指標(biāo)分析中對(duì)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金凈流量進(jìn)行了單一的分析，但事實(shí)上現(xiàn)金流量的分析更應(yīng)該結(jié)合企業(yè)的資產(chǎn)負(fù)債率、速動(dòng)比率、流動(dòng)比率等指標(biāo)進(jìn)行綜合分析，只有這樣才能真實(shí)揭示企業(yè)現(xiàn)金支配狀況，從而能夠真實(shí)反映出企業(yè)的償債水平。第三，創(chuàng)新發(fā)展能力分析。創(chuàng)新發(fā)展是企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的重要前提，是企業(yè)的核心驅(qū)動(dòng)力，S商業(yè)銀行中小企業(yè)信用評(píng)級(jí)中并未涉及該類指標(biāo)，在當(dāng)前市場(chǎng)中，具備創(chuàng)新能力的企業(yè)能夠得到發(fā)展壯大，缺乏創(chuàng)新的企業(yè)逐漸被淘汰，創(chuàng)新才是企業(yè)發(fā)展的核心意義，創(chuàng)新發(fā)展指標(biāo)體系中顯得十分必要。3.3.2指標(biāo)設(shè)置過于簡(jiǎn)單，評(píng)級(jí)制度執(zhí)行不到位現(xiàn)行的S商業(yè)銀行中小企業(yè)信用評(píng)級(jí)指標(biāo)體系由還款意愿和還款能力構(gòu)成，共由個(gè)人品質(zhì)、個(gè)人信用記錄、個(gè)人經(jīng)營(yíng)管理素質(zhì)、企業(yè)信用記錄、企業(yè)聲譽(yù)狀況、企業(yè)資產(chǎn)狀況、企業(yè)經(jīng)營(yíng)能力分析、財(cái)務(wù)管理能力、行業(yè)因素、產(chǎn)品要素、銷售增長(zhǎng)率、資產(chǎn)負(fù)債率、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金凈流量等13個(gè)三級(jí)指標(biāo)構(gòu)成，指標(biāo)的設(shè)置過于寬泛和簡(jiǎn)單，不能有效的涉及中小企業(yè)發(fā)展的方方面面，造成信用評(píng)級(jí)結(jié)果不能很好的與實(shí)際情況相匹配。在實(shí)踐中，S商業(yè)銀行只有結(jié)合不同時(shí)期的內(nèi)部監(jiān)督情況反饋，定期對(duì)信用評(píng)級(jí)的有效性進(jìn)行自我評(píng)價(jià)，才能促進(jìn)內(nèi)部控制系統(tǒng)的不斷完善。因此，信用評(píng)級(jí)評(píng)價(jià)體制的設(shè)置不夠完善，是影響S商業(yè)銀行內(nèi)部控制不嚴(yán)謹(jǐn)?shù)闹匾蛩刂?。?duì)于S商業(yè)銀行而言，雖然重視內(nèi)部信用評(píng)級(jí)建設(shè)，但是對(duì)內(nèi)部控制的評(píng)價(jià)意識(shí)淡薄，使其工作中不能及時(shí)的對(duì)信用評(píng)級(jí)體系或者措施的完整性、有效性進(jìn)行及時(shí)的分析和改進(jìn)3.3.3信用風(fēng)險(xiǎn)管理理念和防范機(jī)制仍然薄弱由于S商業(yè)銀行人才引進(jìn)缺乏，信用風(fēng)險(xiǎn)管理專業(yè)人才匱乏，S商業(yè)銀行從事中小企業(yè)信貸的信貸人員處于最底層，一般情況下人員素質(zhì)層次不齊，業(yè)務(wù)技能及學(xué)歷水同大型國(guó)有商業(yè)銀行相比，存在較大的差距，部分信貸人員未接受專業(yè)的培訓(xùn)，信用風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)淡薄，在風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別上缺乏預(yù)見性和研判性，對(duì)中小企業(yè)信用貸款的事前、事中、事后各個(gè)環(huán)節(jié)的工作事項(xiàng)和工作要求理解不夠，操作也不夠到位。在S商業(yè)銀行的貸款管理中，較為普遍的存在一定的思想誤區(qū)，即“根據(jù)法律規(guī)定，到還貸期限時(shí)才應(yīng)該追究應(yīng)還貸款?！倍谫J款到期之前疏于管理、怠于防控，往往是等到到期形成不良后，方采取清收措施，不能夠嚴(yán)格執(zhí)行貸款五級(jí)分類標(biāo)準(zhǔn)及時(shí)準(zhǔn)確的調(diào)整貸款形態(tài)，貸款質(zhì)量不能真實(shí)反映，并且由于清收措施的延后性，易失去最佳清收時(shí)機(jī)，導(dǎo)致很多貸款到期難以追回。后續(xù)需加強(qiáng)信貸人員的崗位操作指引培訓(xùn)。3.3.4信用風(fēng)險(xiǎn)的判斷和控制補(bǔ)償機(jī)制不完善S商業(yè)銀行通過簡(jiǎn)單的風(fēng)險(xiǎn)判斷指標(biāo)體系來衡量授信客戶違約的可能性，監(jiān)控信用風(fēng)險(xiǎn)的總體水平及其構(gòu)成變化情況。風(fēng)險(xiǎn)判斷作為S商業(yè)銀行信用信用風(fēng)險(xiǎn)管理流程的基礎(chǔ)，成為客戶選擇、貸款定價(jià)、資產(chǎn)分類、監(jiān)控策略、銀行撥備計(jì)提、貸款組合管理、經(jīng)濟(jì)資本的分配、績(jī)效考核、授信授權(quán)等的有力武器。S商業(yè)銀行主要通過風(fēng)險(xiǎn)判斷來進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)控制，對(duì)非違約客戶，授信對(duì)象評(píng)估衡量未來一段時(shí)期內(nèi)客戶違約的可能性，對(duì)于評(píng)級(jí)下降較大的S商業(yè)銀行通常在第二次貸款的時(shí)候重新進(jìn)行判斷，評(píng)估結(jié)果得到優(yōu)化的客戶，可以適度增加授信，評(píng)估結(jié)果下滑的客戶，考慮壓縮授信，從而達(dá)到風(fēng)險(xiǎn)的有效控制，但是，當(dāng)受理中小企業(yè)貸款時(shí)，信貸人員將通過各種指標(biāo)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行綜合評(píng)估，如果信貸人員判別失誤會(huì)影響綜合評(píng)估結(jié)果，也會(huì)影響到信貸風(fēng)險(xiǎn)控制的穩(wěn)定性。同時(shí)多數(shù)中小企業(yè)貸款客戶均不能夠提供抵押物和擔(dān)保，多數(shù)為信用貸款，信用貸款本身風(fēng)險(xiǎn)程度較大，為了有效防范客戶風(fēng)險(xiǎn)事件發(fā)生，貸款壞賬的形成，S商業(yè)銀行要求信貸人員和相關(guān)審查審批人員在發(fā)放信用貸款前必須簽訂“自愿承擔(dān)接受壞賬的經(jīng)濟(jì)賠償責(zé)任及自愿接受相應(yīng)