2023年國家稅收題庫

《國家稅收》題庫第一章稅收概論一、單項(xiàng)選擇題1、國家財(cái)政收入的重要形式是(）。A國債Ｂ國有公司上交利潤Ｃ稅收D罰沒收入2、稅收是國家憑借()取得的收入。Ａ經(jīng)濟(jì)權(quán)力Ｂ政治權(quán)力C財(cái)產(chǎn)權(quán)力Ｄ所有權(quán)3、稅收產(chǎn)生于()。A原始社會(huì)B奴隸社會(huì)Ｃ封建社會(huì)D資本主義社會(huì)4、稅收“三性”的核心是（)。A強(qiáng)制性B無償性Ｃ固定性Ｄ稅率５、當(dāng)前世界各國的稅制結(jié)構(gòu)改革中,增值稅和(）在稅收體系中逐步占據(jù)主導(dǎo)地位。A公司所得稅Ｂ個(gè)人所得稅C消費(fèi)稅D營業(yè)稅6、下列哪個(gè)指標(biāo)屬于稅收承擔(dān)中的微觀稅負(fù)（)。A國民生產(chǎn)總值稅負(fù)率B國內(nèi)生產(chǎn)總值稅負(fù)率C國民收入稅負(fù)率D公司所得稅負(fù)率二多項(xiàng)選擇題1、稅收具有(）的形式特性。A無償性B固定性C強(qiáng)制性Ｄ特殊分派關(guān)系2、稅收具有（)的職能。A組織收入Ｂ收入分派C資源配置Ｄ宏觀調(diào)控３、現(xiàn)代稅收的三項(xiàng)最高原則是（)A節(jié)約原則B公平原則C效率原則D穩(wěn)定原則4、決定稅收承擔(dān)的因素（）。A經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平Ｂ政府職能范圍Ｃ財(cái)政收入結(jié)構(gòu)D宏觀經(jīng)濟(jì)政策三、判斷改錯(cuò)題1、國家為了實(shí)現(xiàn)其職能，憑借政治權(quán)力,強(qiáng)制地、無償?shù)厝〉秘?cái)政收入的形式就是稅收。2、利潤是國家取得財(cái)政收入的最重要形式。3、稅收“三性”的核心是強(qiáng)制性。４、世界各國稅制結(jié)構(gòu)正在進(jìn)一步向建立以增值稅和消費(fèi)稅為主的方向發(fā)展。5、稅收的最首要、最基本職能是收入分派職能。四、簡(jiǎn)答題1、簡(jiǎn)述稅收的含義。2、簡(jiǎn)述稅收的職能。３、簡(jiǎn)述稅收的原則。第二章稅收制度概述一、單項(xiàng)選擇題1、稅收制度的基礎(chǔ)性要素是（）。A納稅人B征稅對(duì)象C征稅人Ｄ稅率2、稅收制度的核心要素是（）。Ａ征稅人B課稅對(duì)象C稅率D納稅人3、劃分不同稅種的重要標(biāo)志是（）。A征稅人B課稅對(duì)象Ｃ稅率Ｄ納稅人４、()合用于從量計(jì)征的稅種。A比例稅率B累進(jìn)稅率C預(yù)提稅率Ｄ定額稅率５、為了嚴(yán)厲稅收紀(jì)律,１994年的稅制改革特別強(qiáng)調(diào)將減免稅權(quán)限集中于（）。A國務(wù)院B財(cái)政部C國家稅務(wù)總局D省級(jí)人民政府6、假設(shè)計(jì)稅依據(jù)為１０0元，稅率為１0%,按規(guī)定要加征3成,則應(yīng)征稅款為(）。Ａ10元Ｂ13元Ｃ3０元D4０元７、在流轉(zhuǎn)稅中與增值稅交叉征收的稅種是（）。A消費(fèi)稅Ｂ營業(yè)稅C關(guān)稅Ｄ所得稅８、以(）為分類標(biāo)志,可以將稅收劃分為從價(jià)稅和從量稅。A價(jià)格同稅收的關(guān)系Ｂ稅收管理權(quán)限和支配權(quán)限C稅負(fù)能否轉(zhuǎn)嫁Ｄ計(jì)稅依據(jù)９、下列哪種稅收屬于地方稅種(）。Ａ關(guān)稅B消費(fèi)稅Ｃ營業(yè)稅Ｄ增值稅1０、目前我國實(shí)行的增值稅屬于（）。A生產(chǎn)型增值稅B收入型增值稅Ｃ消費(fèi)型增值稅D流通型增值稅１1、西方發(fā)達(dá)國家的個(gè)人所得稅收入在稅收總收入中的比重一般都在（）以上。Ａ20%Ｂ30%C5０%D60%二、多項(xiàng)選擇題1、稅收的基本要素是()。A征稅人Ｂ納稅人C課稅對(duì)象D稅率2、我國現(xiàn)行的稅率有()。A比例稅率B定額稅率C超額累進(jìn)稅率Ｄ超率累進(jìn)稅率3、下列哪些規(guī)定可以起到減輕稅負(fù)的作用(）。A起征點(diǎn)Ｂ免征額Ｃ加成征收D稅收附加4、下列屬于流轉(zhuǎn)稅的稅種有（）。A增值稅B消費(fèi)稅C營業(yè)稅Ｄ公司所得稅５、下列屬于中央稅的稅種有（)。A消費(fèi)稅B關(guān)稅C增值稅D營業(yè)稅６、以計(jì)稅價(jià)格同稅收的關(guān)系為分類標(biāo)志,可以將稅收分為（)。A直接稅B間接稅C價(jià)內(nèi)稅D價(jià)外稅7、１９９4年完善增值稅制度改革的具體措施有（）。A逐步實(shí)現(xiàn)增值稅類型的轉(zhuǎn)變Ｂ適當(dāng)擴(kuò)大增值稅征收范圍C適當(dāng)縮小增值稅征收范圍Ｄ適當(dāng)擴(kuò)大營業(yè)稅征收范圍８、下列哪些屬于資源類稅(）。A資源稅Ｂ城鄉(xiāng)土地使用稅C耕地占用稅D印花稅9、下列哪些屬于行為類稅()。Ａ印花稅B契稅C城市維護(hù)建設(shè)稅D房產(chǎn)稅三、判斷改錯(cuò)題1、納稅人是指實(shí)際或最終承擔(dān)稅款的單位和個(gè)人。2、負(fù)稅人是稅制中規(guī)定的負(fù)有納稅義務(wù)的單位和個(gè)人。3、稅率是稅收制度中的基礎(chǔ)性要素。4、計(jì)稅依據(jù)就是稅制中規(guī)定的征稅的目的物。５、減稅就是相應(yīng)征稅款所有減除。6、起征點(diǎn)是根據(jù)稅制規(guī)定在課稅對(duì)象中預(yù)先擬定的免于征稅的數(shù)額。７、加成征收是指按稅制的規(guī)定對(duì)計(jì)稅依據(jù)征收一定成數(shù)的稅額。８、一般來說流轉(zhuǎn)稅采用“按年計(jì)征，分期預(yù)繳”形式，而所得稅采用“按期納稅”形式。9、按計(jì)稅依據(jù)為標(biāo)志對(duì)稅制進(jìn)行分類是世界各國普遍采用的分類方式。10、消費(fèi)稅改革的方向是逐步將一些與群眾生活關(guān)系密切的消費(fèi)品納入征稅范圍。四、簡(jiǎn)答題1、簡(jiǎn)述納稅人與負(fù)稅人的關(guān)系。2、簡(jiǎn)述課稅對(duì)象與計(jì)稅依據(jù)的關(guān)系。３、什么是起征點(diǎn)和免征額？兩者有何聯(lián)系和區(qū)別?4、什么是流轉(zhuǎn)稅？它有何特點(diǎn)？５、簡(jiǎn)述1994年我國流轉(zhuǎn)稅改革的重要內(nèi)容。五、計(jì)算題１、計(jì)算下列稅率表的速算扣除數(shù),規(guī)定寫出計(jì)算過程。級(jí)次應(yīng)納稅所得額級(jí)距稅率(％)速算扣除數(shù)1所得額在500元以下的52所得額超過5０0元至1００0元的部分103所得額超過１000元至３00０元的部分1５4所得額超過300０元至５０00元的部分205所得額超過500０元至20２30元的部分256所得額超過2０2３0元部分３０２、某種稅規(guī)定,月營業(yè)收入額在５０00元以上的(含5000元)的按１０%的稅率征稅，５000元以下的不征稅。某納稅人2月份取得營業(yè)收入8000元。計(jì)算應(yīng)納稅額,并指出該項(xiàng)規(guī)定屬于起征點(diǎn)還是免征額。3、某稅種規(guī)定采用1５%的比例稅率并規(guī)定以納稅人的收入額減除1000元費(fèi)用后的余額作為計(jì)稅收入額。某納稅人４月份取得收入5000元。計(jì)算應(yīng)納稅額。并指出該項(xiàng)規(guī)定屬于起征點(diǎn)還是免征額。第三章增值稅一、單項(xiàng)選擇題1、在各種類型的增值稅中具有最先進(jìn)、最能體現(xiàn)增值稅優(yōu)越性的一種類型是()。A生產(chǎn)型增值稅B收入型增值稅Ｃ流通型增值稅D消費(fèi)型增值稅２、、當(dāng)前我國流轉(zhuǎn)稅模式中，增值稅與（）實(shí)行平行征收。A公司所得稅Ｂ消費(fèi)稅C營業(yè)稅D關(guān)稅3對(duì)增值稅納稅人進(jìn)行分類的目的是()。A為了配合增值稅專用發(fā)票的管理B為了計(jì)算應(yīng)納稅款的方便C為了對(duì)納稅人進(jìn)行科學(xué)管理D為了提高稅款征收的效率4、下列哪種勞務(wù)不征收增值稅()。A交通運(yùn)送B委托加工C修理Ｄ修配５、銷售下列對(duì)象屬于征收增值稅的是（)。A土地B房屋C氣體D專利技術(shù)6、我國增值稅基本稅率是（)。A1３%B１7％Ｃ14%D18%7、我國商業(yè)公司小規(guī)模納稅人的合用稅率是（)。A１３%B1７%Ｃ６%D4%8、增值稅計(jì)稅銷售額中不涉及向購買方收取的(）。A優(yōu)質(zhì)費(fèi)Ｂ違約金C銷項(xiàng)稅額Ｄ運(yùn)送裝卸費(fèi)９、納稅人兼營非應(yīng)稅勞務(wù)的，應(yīng)分別核算其貨品或應(yīng)稅勞務(wù)與非應(yīng)稅勞務(wù)的銷售額,不分別核算或不能準(zhǔn)確核算的,其銷售額為(）。A銷售貨品的銷售額B銷售非應(yīng)稅勞務(wù)的銷售額C銷售貨品或應(yīng)稅勞務(wù)與非應(yīng)稅勞務(wù)的合計(jì)數(shù)D銷售應(yīng)稅勞務(wù)的銷售額10、對(duì)納稅人為銷售貨品而出租出借包裝物所收取的押金，超過(）未退還的,則應(yīng)并入銷售額計(jì)征增值稅。A１年B2年Ｃ3年D4年11、下列不準(zhǔn)從銷項(xiàng)稅中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅是(）。A購進(jìn)的免稅農(nóng)產(chǎn)品B外購貨品所支付的運(yùn)送費(fèi)C進(jìn)口貨品向海關(guān)繳納的增值稅稅款Ｄ購進(jìn)固定資產(chǎn)已納的增值稅稅款。12、增值稅按次納稅的起征點(diǎn)為每次（日)銷售額（)。A３0—50元B40—６０元C50—80元D５0—90元13、銷售下列哪種自己使用過的物品不征增值稅(）。A游艇B大卡車C摩托車D小汽車14、納稅人進(jìn)口貨品，應(yīng)當(dāng)自海關(guān)填發(fā)稅款繳納證之日起（)天內(nèi)繳納稅款。A1０B１5C20Ｄ３０１5、進(jìn)口貨品,就當(dāng)事人由進(jìn)口人或代理人向(）申報(bào)納稅。Ａ機(jī)構(gòu)所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)Ｂ機(jī)構(gòu)所在地海關(guān)C報(bào)關(guān)地稅務(wù)機(jī)關(guān)Ｄ報(bào)關(guān)地海關(guān)16、下列關(guān)于增值稅專用發(fā)票說法對(duì)的的是（）。Ａ增值稅專用發(fā)票只有一般納稅人可以用B小規(guī)模納稅人不能使用增值稅專用發(fā)票C小規(guī)模納稅人也可以領(lǐng)購使用增值稅專用發(fā)票D增值稅專用發(fā)票只有一般納稅人可以領(lǐng)購使用１7、一般納稅人在下列什么情形下應(yīng)當(dāng)開具增值稅專用發(fā)票（）A向一般納稅人銷售應(yīng)稅貨品Ｂ向小規(guī)模納稅人銷售應(yīng)稅貨品C將貨品用于非應(yīng)稅項(xiàng)目Ｄ銷售免稅項(xiàng)目二、多項(xiàng)選擇題1、我國增值稅是對(duì)在我國境內(nèi)從事()。A銷售貨品B進(jìn)口貨品C提供加工勞務(wù)D提供修理修配勞務(wù)2、以扣除項(xiàng)目中對(duì)外購固定資產(chǎn)的解決方式為標(biāo)志,可以將增值稅劃分為()。A生產(chǎn)型增值稅B收入型增值稅Ｃ分派型增值稅D消費(fèi)型增值稅３、劃分一般納稅人與小規(guī)模納稅人的基本依據(jù)是(）。A看納稅人的會(huì)計(jì)核算是否健全B看納稅人是否能提供準(zhǔn)確的稅務(wù)資料C看公司規(guī)模的大小D看公司生產(chǎn)的產(chǎn)品性質(zhì)４、銷售下列對(duì)象屬于征增值稅的是（)。A電力Ｂ熱力C氣體D土地5、納稅人銷售貨品價(jià)格明顯偏低又無合法理由,稅務(wù)機(jī)關(guān)可以按(）方法擬定銷售額。A納稅人當(dāng)月同類貨品的平均價(jià)格Ｂ納稅人當(dāng)月其它貨品的平均價(jià)格C納稅人最近時(shí)期同類貨品的銷售價(jià)格D按組成計(jì)稅價(jià)格（成本+利潤）擬定。6、下列項(xiàng)目準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅中抵扣(）。Ａ一般納稅人外購貨品所支付的運(yùn)送費(fèi)用B購進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品的進(jìn)項(xiàng)稅C用于集體福利的購進(jìn)貨品的進(jìn)項(xiàng)稅額D用于免稅項(xiàng)目的購進(jìn)貨品的進(jìn)項(xiàng)稅額7、在我國出口貨品可以辦理退(免)稅的稅有（)。A消費(fèi)稅Ｂ營業(yè)稅Ｃ增值稅D公司所得稅三、判斷改錯(cuò)題1、增值稅類型中最先進(jìn)、最能體現(xiàn)增值稅優(yōu)越性的一種類型是生產(chǎn)型增值稅。2、在我國流轉(zhuǎn)稅體系中，增值稅與營業(yè)稅是交叉征收的。3、對(duì)增值稅納稅人進(jìn)行分類的目的是為了配合稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人進(jìn)行有效管理。4、劃分一般納稅人和小規(guī)模納稅人的標(biāo)志重要是看公司規(guī)模的大小。5、在我國凡從事提供勞務(wù)的不征收增值稅而征收營業(yè)稅。6、混合銷售行為是指納人經(jīng)營的范圍既涉及銷售貨品和應(yīng)稅勞務(wù),又涉及提供非應(yīng)稅勞務(wù)。7、增值稅納稅人為銷售貨品而出租出借包裝物所收取的押金應(yīng)計(jì)入銷售額征稅。8、凡從購買方取得的增值稅專用發(fā)票上注明的稅款都可以抵扣。9、增值稅起征點(diǎn)的合用范圍只限于單位，其銷售額不含稅銷售額。1０、凡出口貨品都可以享受出口貨品退（免)稅的優(yōu)惠。11、增值稅專用發(fā)票只限于一般納稅人使用。四、簡(jiǎn)答題1、簡(jiǎn)述增值稅的特點(diǎn)和優(yōu)點(diǎn)2、劃分一般納稅人與小規(guī)模納稅人的基本依據(jù)是什么？認(rèn)定小規(guī)模納稅人的條件是什么？３、比較一般納稅人與小規(guī)模納稅人在應(yīng)納稅額的計(jì)算上有哪些異同點(diǎn)。4、一般納稅人在什么情況下不得領(lǐng)購使用增值稅專用發(fā)票?五、計(jì)算題看書本第91頁——９３頁第四章消費(fèi)稅一、單項(xiàng)選擇題1、下列哪種稅是1994年新設(shè)的稅種(）。A增值稅B消費(fèi)稅C營業(yè)稅Ｄ公司所得稅２、下列作為消費(fèi)稅和增值稅計(jì)稅依據(jù)的是(）。Ａ成本+利潤B成本+利潤+增值稅Ｃ成本＋利潤+消費(fèi)稅Ｄ成本+利潤+增值稅＋消費(fèi)稅３、下列經(jīng)營中屬于消費(fèi)稅納稅人的是（）。A卷煙廠B煙酒批發(fā)公司C化妝品專賣店D收購鞭炮、煙火的供銷社4、下列哪種消費(fèi)品實(shí)行從價(jià)定率征收消費(fèi)稅（)。A黃酒B汽油Ｃ啤酒D化妝品5、委托加工收回的已經(jīng)納消費(fèi)稅的消費(fèi)品直接用于對(duì)外銷售（）。Ａ應(yīng)征增值稅而不征消費(fèi)稅B既應(yīng)征增值稅又應(yīng)征消費(fèi)稅C應(yīng)征消費(fèi)稅而不征增值稅D既不征增值稅也不征消費(fèi)稅二、多項(xiàng)選擇題1、消費(fèi)稅納稅人是指在中華人民共和國境內(nèi)（)。A從事生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的單位和個(gè)人B從事銷售應(yīng)稅消費(fèi)品的單位和個(gè)人C從事委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的單位和個(gè)人D從事進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的單位和個(gè)人2、下列哪些屬于應(yīng)征消費(fèi)稅的范圍（)。A中巴車Ｂ摩托車C酒精D汽車輪胎3、下列關(guān)于消費(fèi)稅說法對(duì)的的是（)。Ａ消費(fèi)稅是價(jià)內(nèi)稅B征消費(fèi)稅的對(duì)象也屬于征增值稅的對(duì)象C委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品、以委托方為納稅人D實(shí)行從價(jià)定率征收的應(yīng)稅消費(fèi)品的計(jì)稅依據(jù)同增值稅計(jì)稅依據(jù)是相同的三、判斷改錯(cuò)題1、凡征收增值稅的對(duì)象也是征收消費(fèi)稅的對(duì)象。2、在我國境內(nèi)從事生產(chǎn)、委托加工、進(jìn)口消費(fèi)品的單位和個(gè)人均是消費(fèi)稅的納稅人。3、我國現(xiàn)行消費(fèi)稅對(duì)黃酒、啤酒、汽油、柴油四種消費(fèi)品實(shí)行從價(jià)定率征收,其余采用從量定額征收。4、實(shí)行從量定額征收的消費(fèi)稅計(jì)稅依據(jù)與增值稅計(jì)稅依據(jù)是相同的。5、消費(fèi)稅納稅人將自產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品用于本公司連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的,則自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)征消費(fèi)稅。6、將委托加工收回的應(yīng)稅消費(fèi)品用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的，其委托加工收回的消費(fèi)品已納消費(fèi)稅稅款,不得從應(yīng)納稅款中抵扣。7、除國務(wù)院另有規(guī)定外,消費(fèi)稅只對(duì)進(jìn)口的應(yīng)稅消費(fèi)稅免稅。８、消費(fèi)稅的納稅環(huán)節(jié)是應(yīng)稅消費(fèi)品的生產(chǎn)環(huán)節(jié)、流通環(huán)節(jié)和進(jìn)口環(huán)節(jié)。四、簡(jiǎn)答題1、開征消費(fèi)稅的意義是什么？2、我國消費(fèi)稅的征稅范圍具體涉及哪些？3、影響消費(fèi)稅稅率設(shè)計(jì)的因素有哪些？４、消費(fèi)稅對(duì)卷煙、糧食白酒和薯類白酒的計(jì)稅方法是如何規(guī)定的？五、計(jì)算題看書本第１13頁——１14頁。第五章營業(yè)稅一、單項(xiàng)選擇題1、下列哪些單位和個(gè)人不征營業(yè)稅（）。A提供旅游服務(wù)B轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)C銷售不動(dòng)產(chǎn)D提供修理修配勞務(wù)2、營業(yè)稅稅率是（）。A差別比例稅率Ｂ定額稅率Ｃ幅度稅率Ｄ累進(jìn)稅率3、營業(yè)稅按期納稅的起征點(diǎn)是營業(yè)額(）。A50元B２00—80０元C20０—6０0元D300—80０元4、保險(xiǎn)業(yè)營業(yè)稅的納稅期限是()。Ａ１個(gè)季度B1個(gè)月C1５日D1０日二、多項(xiàng)選擇題1、營業(yè)稅的特點(diǎn)是（)。A稅源廣泛B稅率低C稅負(fù)均衡D計(jì)征簡(jiǎn)便2、下列哪些行業(yè)營業(yè)稅率為3%(）。A交通運(yùn)送業(yè)Ｂ建筑業(yè)C文化體育業(yè)D服務(wù)業(yè)三、判斷改錯(cuò)題1、某一項(xiàng)行為一旦擬定為征收營業(yè)稅的,還需要再征收增值稅。２、從事運(yùn)送業(yè)務(wù)的單位和個(gè)人，發(fā)生銷售貨品并負(fù)責(zé)運(yùn)送貨品的混合銷售行為應(yīng)征營業(yè)稅。四、簡(jiǎn)答題1、營業(yè)稅和增值稅的征收范圍如何劃分？2、營業(yè)稅率共分幾檔？為什么這樣設(shè)計(jì)?五、計(jì)算題看書本第１31頁。第六章關(guān)稅一、單項(xiàng)選擇題1、關(guān)稅的計(jì)稅依據(jù)是（)。A貨品采購地的批發(fā)價(jià)B完稅價(jià)格C貨品采購地的零售價(jià)格Ｄ貨品的成本價(jià)加上利潤2、進(jìn)口貨品一律在(）申報(bào)納稅。A機(jī)構(gòu)所在地海關(guān)B機(jī)構(gòu)所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)C進(jìn)口地海關(guān)D進(jìn)口地科務(wù)機(jī)關(guān)二、多項(xiàng)選擇題1、關(guān)稅的作用（）。A維護(hù)國家主權(quán)B保護(hù)經(jīng)濟(jì)發(fā)展Ｃ調(diào)節(jié)國內(nèi)市場(chǎng)供求關(guān)系D為國家建設(shè)積累資金２、貨品到岸價(jià)中涉及（)。A貨品采購地的批發(fā)價(jià)Ｂ國外征的出口稅C貨品保險(xiǎn)金D貨品運(yùn)送費(fèi)三、判斷改錯(cuò)題1、關(guān)稅完稅價(jià)是指進(jìn)出口貨品的實(shí)際成交價(jià)格。２、進(jìn)口貨品一律在機(jī)構(gòu)所在地的海關(guān)申報(bào)納稅。四、簡(jiǎn)答題1、我國關(guān)稅的政策原則是什么？2、進(jìn)出口關(guān)稅的完稅價(jià)格如何擬定？五、計(jì)算題看書本第15０頁。第七章行為類稅一、單項(xiàng)選擇題１、國家對(duì)繳納增值稅、營業(yè)稅、消費(fèi)稅的單位和個(gè)人,按其實(shí)際繳納的“三稅”稅額的一定比例計(jì)算征收的稅種是（)。A車船使用稅B印花稅C城市土地使用稅D城市維護(hù)建設(shè)稅2、納稅人所在地為縣城、建制鎮(zhèn)的城建稅稅率為()。A7%B6%C5%D1%3、印花稅的定額稅率為()。A5元Ｂ8元C10元D15元4、下列哪種稅種既有比例稅率也有定額稅率(）。A契稅B印花稅C車船使用稅Ｄ土地增值稅二、多項(xiàng)選擇題１、城市維護(hù)建設(shè)稅按實(shí)際繳納的（）為計(jì)稅依據(jù)。Ａ增值稅B消費(fèi)稅C營業(yè)稅D關(guān)稅2、可以減免城市維護(hù)建設(shè)稅的是(）。A對(duì)海關(guān)代征的增值稅和消費(fèi)稅稅額B對(duì)外商投資公司繳納的“三稅”C對(duì)外國公司繳納的“三稅”D對(duì)個(gè)別繳納城建稅有困難的公司和個(gè)經(jīng)縣級(jí)人民政府批準(zhǔn)。3、下列屬于印花稅征稅對(duì)象的是()。A書立應(yīng)稅憑證B使用應(yīng)稅憑證C領(lǐng)受應(yīng)稅憑證D使用車船等物品4、下列哪些稅種為比例稅率（）。A城市維護(hù)建設(shè)稅Ｂ車船使用稅C契稅D房產(chǎn)稅三、判斷改錯(cuò)題1、城市維護(hù)建設(shè)稅是按應(yīng)納的“三稅”稅額為計(jì)稅依據(jù)的。２、稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人有違法行為而加收的滯納金和罰金也應(yīng)作為城建稅的計(jì)稅依據(jù)。3、根據(jù)車船使用稅規(guī)定，只要擁有車輛就應(yīng)繳納車船使用稅。四、簡(jiǎn)答題1、開征城市維護(hù)建設(shè)稅的意義是什么?2、印花稅納的方法有哪些?五、計(jì)算題看書本第17４頁。第八章財(cái)產(chǎn)類稅一、單項(xiàng)選擇題1、下列關(guān)于房產(chǎn)稅說法錯(cuò)誤的是(）。Ａ房產(chǎn)稅的稅率為定額稅率Ｂ房產(chǎn)稅向房屋所有權(quán)人征收Ｃ個(gè)人擁有的非營業(yè)用房產(chǎn)免稅Ｄ房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)有房產(chǎn)余值和租金２、契稅的納稅人是()。A出售房屋、土地的單位和個(gè)人B財(cái)產(chǎn)承受人C使用權(quán)利證照的單位和個(gè)人D領(lǐng)受權(quán)利證照的單位和個(gè)人二、多項(xiàng)選擇題1、下列關(guān)于房產(chǎn)稅說法對(duì)的的是（)。A房產(chǎn)稅是一個(gè)地方稅種Ｂ房產(chǎn)稅向房屋產(chǎn)權(quán)所有人征收C房產(chǎn)稅向出售房產(chǎn)的單位和個(gè)人征收D房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)有房產(chǎn)余值和租金2、下列關(guān)于契稅說法對(duì)的的是()。A契稅的征稅對(duì)象是所有權(quán)發(fā)生轉(zhuǎn)移和變動(dòng)的不動(dòng)產(chǎn)B契稅向產(chǎn)權(quán)承受有征收C契稅的稅率為比例稅率D契稅的稅率為定額稅率。三、判斷改錯(cuò)題１、房產(chǎn)稅是以房屋轉(zhuǎn)讓的價(jià)格或租金作為計(jì)稅依據(jù)計(jì)算征收的一種財(cái)產(chǎn)稅。２、納稅人以房屋相互換,以房屋互換的總價(jià)作為計(jì)稅依據(jù)。四、簡(jiǎn)答題1、房產(chǎn)稅的納稅人是如何規(guī)定的？2、契稅的計(jì)稅依據(jù)有哪些規(guī)定？為什么采用不同的計(jì)稅依據(jù)?五、計(jì)算題看書本第1８8頁。第九章資源類稅一、單項(xiàng)選擇題1、下列哪種行為不征資源稅（)。A生產(chǎn)鹽B開采原油Ｃ加工洗煤D開采天然氣2、資源稅的稅率是（）。A比例稅率Ｂ定額稅率C超額累進(jìn)稅率D全額累進(jìn)稅率3、納稅人以自產(chǎn)的液體鹽加工成固體鹽以（)為計(jì)稅依據(jù)。A固體鹽數(shù)量B移送時(shí)的液體鹽C實(shí)際消耗的液體鹽D液體鹽和固體鹽的總量４、土地增值稅的稅率是（)。A全額累進(jìn)稅率B超額累進(jìn)稅率Ｃ全率累進(jìn)稅率D超率累進(jìn)稅率5、從事房地產(chǎn)開發(fā)的納稅人可按取得土地的使用權(quán)金額和房產(chǎn)開發(fā)成本兩項(xiàng)之和加計(jì)(）的扣除。A10%B15％Ｃ20％D25％6、下列關(guān)于城鄉(xiāng)土地使用稅說法不對(duì)的的是()。A在全國范圍內(nèi)征收B按實(shí)際占用的面積征收C采用分類幅度定額稅率D對(duì)外資公司和外籍人員不征收7、下列關(guān)于耕地占用稅說法對(duì)的的是()。A按實(shí)際使用的土地面積計(jì)征B采用比例稅率Ｃ占用時(shí)一次性征收D按年計(jì)算分期預(yù)繳二、多項(xiàng)選擇題1、下列行為應(yīng)征資源稅的是（)。Ａ開采原油Ｂ開采有色金屬原礦C加工原油D生產(chǎn)鹽２、計(jì)算土地增值額時(shí)可以抵扣的項(xiàng)目有(）。A支付的地價(jià)Ｂ房產(chǎn)開發(fā)成本C轉(zhuǎn)讓房產(chǎn)有關(guān)的稅金D開發(fā)土地的有關(guān)費(fèi)用3、下列哪些免征土地使用稅（）。A國家機(jī)關(guān)自用的土地B國家財(cái)政撥付經(jīng)費(fèi)的事業(yè)單位C市政設(shè)施公共用地D直接用于農(nóng)、林的生產(chǎn)用地三、判斷改錯(cuò)題１、我國資源稅僅僅對(duì)開采天然的礦產(chǎn)資源征稅。2、資源稅對(duì)所有應(yīng)稅產(chǎn)品都實(shí)行幅度比例稅率。3、新征用的耕地自批準(zhǔn)之日的次月起開始征城鄉(xiāng)土地使用稅。四、簡(jiǎn)答題１、計(jì)算土地增值稅時(shí)允許扣除的項(xiàng)目有哪些？2、試比較城鄉(xiāng)土地使用稅和耕地占用稅的異同。五、計(jì)算題看書本第2１4—215頁。第十章公司所得稅一、單項(xiàng)選擇題１、下列應(yīng)征公司所得稅的公司是（）。Ａ中外合資公司Ｂ中外合作公司C個(gè)體工商戶D私營公司2、計(jì)算公司所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)不允許扣除的已納稅金是（)。A增值稅Ｂ消費(fèi)稅C營業(yè)稅D教育附加費(fèi)3、一般公司發(fā)生年虧損時(shí)可以用下一納稅年度的所得填補(bǔ)，下一年度所得局限性填補(bǔ)的可逐年延續(xù),但最長不得超過()。A３年B5年Ｃ７年Ｄ20２34、公司所得稅采用按年計(jì)算分月或分季預(yù)繳,年終匯算清繳的辦法，具體規(guī)定是，月份或季度終了后()內(nèi)預(yù)繳,()內(nèi)匯算清繳。A15日，4個(gè)月Ｂ10日，4個(gè)月C15日,3個(gè)月D10日，3個(gè)月5、年應(yīng)納稅所得額在3萬元至10萬元之間的公司合用(）公司所得稅稅率。A15%Ｂ1７％C18%D27%二、多項(xiàng)選擇題1、公司所得稅所得額計(jì)算時(shí)準(zhǔn)予從收入中扣除的項(xiàng)目涉及(）。A成本B費(fèi)用C稅金D損失2、繳納公司所得稅的公司必須實(shí)行獨(dú)立經(jīng)濟(jì)核算是指(）。Ａ在銀行開設(shè)結(jié)算賬戶B獨(dú)立建立賬簿C獨(dú)立編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告D獨(dú)立計(jì)算盈虧３、公益、救濟(jì)捐贈(zèng)支出允許扣除必須同時(shí)符合下列哪些條件（)。Ａ通過非營利的社會(huì)團(tuán)隊(duì)或政府機(jī)關(guān)捐贈(zèng)B向公益事業(yè)、受災(zāi)或貧困地區(qū)捐贈(zèng)C必須在年應(yīng)納稅所得額３%以內(nèi)部分D必須在年應(yīng)納稅所得額5%以內(nèi)部分三、判斷改錯(cuò)題1、公司發(fā)生虧損時(shí)，公司應(yīng)按當(dāng)年度未填補(bǔ)虧損的所得來擬定公司所得稅合用的稅率。2、納稅人與其關(guān)聯(lián)公司之間的業(yè)務(wù)往來，可以不按照獨(dú)立公司之間的業(yè)務(wù)往來收取或支付價(jià)款或費(fèi)用。3、公司假如在預(yù)繳的期限內(nèi)發(fā)生虧損,可以不必預(yù)繳公司所得稅。４、公司所得稅預(yù)繳方法一旦擬定，就不得改變。四、簡(jiǎn)答題1、公司所得稅的特點(diǎn)是什么？其立法原則是什么?2、公司所得稅的計(jì)算及繳納方法是如何擬定的？五、計(jì)算題看書本第２5１頁、作業(yè)本中的計(jì)算題。第十一章外商投資公司和外國公司所得稅(略)第十二章個(gè)人所得稅一、單項(xiàng)選擇題１、稿酬所得合用的稅率為（）。A1０%B1５%Ｃ20%D２5%2、稿酬所得稅按規(guī)定可以減征()。A1０%B2０%C3０％D40%3、勞務(wù)報(bào)酬收入每次收入不超過４０00元的，減除(）為應(yīng)納稅所得。A600元B800元C900元Ｄ1０00元二、多項(xiàng)選擇題1、下列合用20%比例稅率征收個(gè)人所得稅的項(xiàng)目有（）。A勞務(wù)所得B稿酬所得C財(cái)產(chǎn)租賃所得D偶爾所得2、下列項(xiàng)目免征個(gè)人所得稅（)。A省級(jí)人民政府頒發(fā)的科學(xué)獎(jiǎng)金B(yǎng)國債利息C救濟(jì)金D保險(xiǎn)賠款三、判斷改錯(cuò)題１、稿酬所得一次收入畸高的，應(yīng)實(shí)行加成征收。２、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓以轉(zhuǎn)讓的財(cái)產(chǎn)原值作為個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)。四、簡(jiǎn)答題1、簡(jiǎn)述個(gè)人所得稅稅率的有關(guān)規(guī)定。2、簡(jiǎn)述個(gè)人所得稅所得額計(jì)算的有關(guān)規(guī)定。五、計(jì)算題看書本第３0８頁。第十三章農(nóng)業(yè)稅(略）第十四章稅收管理一、單項(xiàng)選擇題1、分稅制的基礎(chǔ)是（)。A劃分事權(quán)Ｂ劃分稅種Ｃ分設(shè)征稅機(jī)關(guān)Ｄ進(jìn)行稅務(wù)登記２、增值稅是共享稅,中央和地方各分享(）。A75％,２5%B80%，2０%C７0%,30%D60%,４０%3、稅收征管工作的核心是（)。Ａ稅務(wù)登記Ｂ賬簿憑證管理C稅款征收D納稅申報(bào)4、當(dāng)事人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的征稅以外的其它稅務(wù)具體行為不服的可以申請(qǐng)復(fù)議，當(dāng)事人對(duì)復(fù)議決定不服的在接到復(fù)議決定書之日起(）日內(nèi)向法院起訴。A10B15C2０D30二、多項(xiàng)選擇題1、稅款征收的方式有（）。A查賬征收Ｂ查定征收Ｃ查驗(yàn)征收D定期定額征收2、下列屬于稅收保全措施的是（)。A書面告知納稅人開戶銀行凍結(jié)相稱應(yīng)納稅款的存款B扣押納稅人的價(jià)值相稱于應(yīng)納稅款的商品C書面告知開戶銀行從存款中扣繳稅款Ｄ依法拍賣扣押的商品抵繳稅款３、稅收征管法的重要內(nèi)容涉及（）。A稅務(wù)管理Ｂ稅款征收C稅務(wù)檢查D法律責(zé)任三、判斷改錯(cuò)題1、實(shí)行分稅制有基礎(chǔ)是分設(shè)不同的征稅機(jī)關(guān)。2、稅務(wù)登記是整個(gè)稅收征管工作的核心。3、納稅人未按規(guī)定期限納稅，稅務(wù)機(jī)關(guān)除責(zé)令限期繳納外,從滯納之是起按日加收滯納稅款的千分之三的滯納金。四、簡(jiǎn)答題１、簡(jiǎn)述分稅制的基本內(nèi)容。2、在哪些情況下納稅人應(yīng)辦理稅變更、注銷登記?３、發(fā)票使用有哪些規(guī)定？４、什么是偷稅行為,如何處罰?5、簡(jiǎn)述稅務(wù)代理的業(yè)務(wù)范圍及法律責(zé)任。題庫部分答案：第一章：一、單項(xiàng)選擇:１、C2、Ｂ3、Ｂ4、Ｂ５、B6、D二、多項(xiàng)選擇：1、ＡＢＣ２、AＢCD3、BＣD4、ABCD三、判斷改錯(cuò)題1、錯(cuò)。國家為了實(shí)現(xiàn)其職能，憑借政治權(quán)力,強(qiáng)制地、無償?shù)?、固定地取得?cái)政收入的形式才是稅收。２、錯(cuò)。稅收是國家取得財(cái)政收入的最重要形式。3、錯(cuò)。稅收“三性”的核心是無償性。4、錯(cuò)。世界各國稅制結(jié)構(gòu)正在進(jìn)一步向建立以增值稅和個(gè)人所得稅為主的方向發(fā)展。5、錯(cuò)。稅收的最首要、最基本職能是組織收入的職能。四、簡(jiǎn)答題（答案略）第二章：一、單項(xiàng)選擇題：1、B2、C3、B４、Ｄ5、Ａ6、B７、A8、D9、C10、A1１、D二、多項(xiàng)選擇題：1、BCD２、ＡBCD3、AB4、ABC５、AＢ6、CD7、AB8、ABC9、AＣ三、判斷改錯(cuò)題1、錯(cuò)。負(fù)稅人是指實(shí)際或最終承擔(dān)稅款的單位和個(gè)人２、錯(cuò)。納稅人是稅制中規(guī)定的負(fù)有納稅義務(wù)的單位和個(gè)人3、錯(cuò)。課稅對(duì)象是稅收制度中的基礎(chǔ)性要素。４、錯(cuò)。計(jì)稅依據(jù)是稅制中規(guī)定的據(jù)以計(jì)算各種應(yīng)征稅款的依據(jù)或標(biāo)準(zhǔn)。５、錯(cuò)。減稅是根據(jù)稅制的規(guī)定相應(yīng)征稅款減征一部分。6、錯(cuò)。起征點(diǎn)是根據(jù)稅制的規(guī)定對(duì)課稅對(duì)象擬定的征稅起點(diǎn),達(dá)成起征點(diǎn)的按全額課稅,達(dá)不到起征點(diǎn)的不征稅。7、錯(cuò)。加成征收是指按稅制規(guī)定的稅率征稅以后，再以應(yīng)納稅額為依據(jù)加征一定成數(shù)的稅額。8、錯(cuò)。一般來說所得稅采用“按年計(jì)征,分期預(yù)繳”形式，而流轉(zhuǎn)稅采用“按期納稅”形式。９、錯(cuò)。按征稅對(duì)象為標(biāo)志對(duì)稅制進(jìn)行分類是世界各國普遍采用的分類方式。10、錯(cuò)。消費(fèi)稅改革的方向是取消目前與群眾生活關(guān)系密切的一些已征消費(fèi)稅的稅目。四、簡(jiǎn)答題(答案略）五、計(jì)算題（答案略)第三章：一、單項(xiàng)選擇題:1、D2、C３、A4、A5、C6、Ｂ７、D8、C9、Ｃ1０、Ａ11、D12、Ｃ1３、B１4、B１5、D16、D１7、Ａ二、多項(xiàng)選擇題:１、ABCD2、ABD３、ABＣ4、ABＣ５、AＣD6、AB7、ＡC三、判斷改錯(cuò)題1、錯(cuò)。增值稅類型中最先進(jìn)、最能體現(xiàn)增值稅優(yōu)越性的一種類型是消費(fèi)型增值稅。2、錯(cuò)。在我國流轉(zhuǎn)稅體系中,增值稅與消費(fèi)稅是交叉征收的。3、錯(cuò)。對(duì)增值稅納稅人進(jìn)行分類的目的是為了配合增值稅專用發(fā)票的管理。4、錯(cuò)。劃分一般納稅人和小規(guī)模納稅人的標(biāo)志重要是看納稅人會(huì)計(jì)核算是否健全。5、錯(cuò)。在我國除從事提供加工、修理修配勞務(wù)之外的勞務(wù)不征收增值稅而征收營業(yè)稅。6、錯(cuò)。兼營非應(yīng)稅勞務(wù)行為是指納人經(jīng)營的范圍既涉及銷售貨品和應(yīng)稅勞務(wù),又涉及提供非應(yīng)稅勞務(wù)。7、錯(cuò)。增值稅納稅人為銷售貨品而出租出借包裝物所收取的押金單獨(dú)記賬核算的則不并入銷售額。8、錯(cuò)。凡從購買方取得的增值稅專用發(fā)票上注明的稅款，除稅法規(guī)定的不得抵扣之外都可以抵扣。9、錯(cuò)。增值稅起征點(diǎn)的合用范圍只限于個(gè)人,其銷售額不含稅銷售額。1０、錯(cuò)。出口貨品只有附合基本條件才干享受退（免）稅的優(yōu)惠。11、錯(cuò)。增值稅專用發(fā)票只限于一般納稅人領(lǐng)購使用。四、簡(jiǎn)答題(答案略)第四章:一、單項(xiàng)選擇題：１、B2、C3、Ａ4、D5、Ａ二、多項(xiàng)選擇題:1、AＣD2、ＢCD3、ABＣD三、判斷改錯(cuò)題1、錯(cuò)。凡征收消費(fèi)稅的對(duì)象也是征收增值稅的對(duì)象。2、錯(cuò)。在我國境內(nèi)從事生產(chǎn)、委托加工、進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的單位和個(gè)人均是消費(fèi)稅的納稅人。３、錯(cuò)。我國現(xiàn)行消費(fèi)稅對(duì)黃酒