2023年湖南省下半年注冊(cè)稅務(wù)師考試題

湖南省2023年下半年注冊(cè)稅務(wù)師考試題一、單項(xiàng)選擇題(共25題,每題２分，每題的備選項(xiàng)中,只有1個(gè)事最符合題意)1、根據(jù)《民法通則》的規(guī)定，15周歲的未成年人_＿。A.具有民事權(quán)利能力和完全民事行為能力B．具有民事權(quán)利能力，但沒(méi)有民事行為能力C.不具有民事權(quán)利能力，但具有民事行為能力Ｄ．具有民事權(quán)利能力,是限制民事行為能力人2、某大型電器商場(chǎng)是一般納稅人,本月將外購(gòu)的空調(diào)10臺(tái)，用于職工獎(jiǎng)勵(lì)，外購(gòu)價(jià)為每臺(tái)5200元(不含稅價(jià)),該商場(chǎng)對(duì)外銷(xiāo)售空調(diào)含稅售價(jià)為每臺(tái)6435元，關(guān)于公司所得稅中收入的確認(rèn)，下列說(shuō)法對(duì)的的是＿＿。A．不確認(rèn)收入Ｂ．應(yīng)按5２023元確認(rèn)收入Ｃ.以64350元作價(jià)稅分離后確認(rèn)收入D．以6４350元擬定銷(xiāo)售收入3、資產(chǎn)不能迅速轉(zhuǎn)化為鈔票,變現(xiàn)力弱而對(duì)投資者的補(bǔ)償是＿＿。A．通貨膨脹補(bǔ)償率B.期限風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償率Ｃ.違約風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償率D．流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償率４、在《國(guó)有資本金效績(jī)?cè)u(píng)價(jià)規(guī)則》中，屬于公司效績(jī)?cè)u(píng)價(jià)指標(biāo)體系中基本指標(biāo)的是__。Ａ．凈資產(chǎn)收益率Ｂ．存貨周轉(zhuǎn)率C．流動(dòng)比率D．資產(chǎn)保值增值率5、下列項(xiàng)目中,應(yīng)免征車(chē)船使用稅的是__Ａ．經(jīng)營(yíng)用流動(dòng)餐車(chē)B．重要用于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)的拖拉機(jī)Ｃ．出租汽車(chē)D．經(jīng)營(yíng)用挖沙船６、我國(guó)仲裁實(shí)行__制度。A．一裁二審制度B.一裁一審終局C.二審終局Ｄ．一裁終局7、王老師全年工資、薪金所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅為_(kāi)＿元。Ａ．8１B．9７2C．15６Ｄ．936８、納稅人的銷(xiāo)售行為是否屬于混合銷(xiāo)售行為，必須由__擬定。Ａ．財(cái)政部B．國(guó)家稅務(wù)總局Ｃ．國(guó)務(wù)院D．國(guó)家稅務(wù)總局所屬征收機(jī)關(guān)9、6Ｃ標(biāo)準(zhǔn)原則的內(nèi)容不涉及__。A.品德B.實(shí)力C.資本D．擔(dān)保１0、酒廠應(yīng)納消費(fèi)稅為_(kāi)_。A.４3000元B.40000元C.73000元D．7０００0元?11、注冊(cè)稅務(wù)師以E-mａｉl的形式接受納稅人的征詢(xún)，這種征詢(xún)形式屬于＿_(dá)。A.書(shū)面征詢(xún)B．電話征詢(xún)Ｃ.晤談D.網(wǎng)絡(luò)征詢(xún)12、按照印花稅的有關(guān)規(guī)定,下列表述對(duì)的的是__。A.技術(shù)開(kāi)發(fā)協(xié)議,應(yīng)就協(xié)議所載金額計(jì)稅B．抵押貸款協(xié)議應(yīng)按借款協(xié)議貼花C．從事國(guó)際貨運(yùn)中的運(yùn)送公司所持的運(yùn)費(fèi)結(jié)算憑證,以本程運(yùn)費(fèi)計(jì)算應(yīng)納稅額D.由受托方提供原材料的加工協(xié)議,以協(xié)議中記載的加工費(fèi)與原材料金額合計(jì)數(shù),按加工承攬協(xié)議計(jì)稅貼花13、某工業(yè)公司本月份出售原材料一批，成本價(jià)為２500元，取得收入3000元,稅金510元，則下列賬務(wù)解決對(duì)的的是__。Ａ.借:銀行存款35１0貸:應(yīng)付福利費(fèi)3510B．借：銀行存款35１0貸：原材料3５10C.借:銀行存款３51０貸:原材料２500其他業(yè)務(wù)收入1010D.借:銀行存款3510貸：其他業(yè)務(wù)收入３0００應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅額)５10１４、我國(guó)對(duì)自然人居民和非居民納稅人的劃分標(biāo)準(zhǔn)是__。A.習(xí)慣性住所標(biāo)準(zhǔn)Ｂ.時(shí)間標(biāo)準(zhǔn)C.永久性住所標(biāo)準(zhǔn)D.習(xí)慣性住所和時(shí)間標(biāo)準(zhǔn)15、下列行為中，應(yīng)繳納土地增值稅的是_＿。A.出讓國(guó)有土地B．轉(zhuǎn)讓集體土地C.轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)Ｄ．處在抵押期間的房地產(chǎn)16、已滿(mǎn)14周歲不滿(mǎn)16周歲的人犯＿_(dá)罪時(shí)，不承擔(dān)刑事責(zé)任。A.故意傷害致人重傷B．投放危險(xiǎn)物質(zhì)C.搶劫D.綁架17、跨省、市、自治區(qū)從事臨時(shí)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的單位和個(gè)人需要領(lǐng)購(gòu)發(fā)票的，應(yīng)向經(jīng)營(yíng)地稅務(wù)機(jī)關(guān)提供《外出經(jīng)營(yíng)活動(dòng)稅收管理證明》,并__。A．繳納納稅保證金B(yǎng).預(yù)繳稅款Ｃ.提供納稅擔(dān)保Ｄ．提供工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照副本及稅務(wù)登記證副本１8、2０23年應(yīng)納的營(yíng)業(yè)稅__萬(wàn)元。Ａ．9.5Ｂ．１4Ｄ.1３.２５１9、假定某公司每月鈔票需要量為１600０0元，鈔票和有價(jià)證券的轉(zhuǎn)換成本為30元，有價(jià)證券的月利率為6‰，則該公司最佳鈔票余額為_(kāi)＿。Ａ.80000元B．40000元C．20230元D．1600０0元20、下列交易或事項(xiàng)中,涉及增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額的是__。A.將貨品交付別人代銷(xiāo)B.設(shè)有兩個(gè)以上機(jī)構(gòu)并實(shí)行統(tǒng)一核算的納稅人,將貨品從一個(gè)機(jī)構(gòu)移送另一機(jī)構(gòu)用于裝配C．購(gòu)買(mǎi)的貨品發(fā)生非正常損失Ｄ.將購(gòu)買(mǎi)的貨品用于個(gè)人消費(fèi)2１、以下各項(xiàng)中,_＿屬于稅務(wù)行政許可范疇。A.發(fā)票領(lǐng)購(gòu)簿的審批B.稅收保全措施的批準(zhǔn)Ｃ．代征單位擬定的審批Ｄ．減免稅審批２２、某中外合資商業(yè)公司,2０２３年取得商品銷(xiāo)售凈額4000萬(wàn)元,取得場(chǎng)地租金收入３00萬(wàn)元,當(dāng)年實(shí)際發(fā)生的交際應(yīng)酬費(fèi)２5萬(wàn)元，在計(jì)算公司所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，允許扣除的交際應(yīng)酬費(fèi)為_(kāi)＿萬(wàn)元。A．15．90B.1８C．2４D.2523、流動(dòng)比率為2:1時(shí),再借入一筆短期借款會(huì)__Ａ．流動(dòng)比率提高B.流動(dòng)比率減少Ｃ．流動(dòng)比率不變Ｄ．流動(dòng)比率不變,營(yíng)運(yùn)資金增長(zhǎng)24、下列屬于居民納稅人的自然人是__。A．具有中國(guó)國(guó)籍居住在香港的人員B．不具有中國(guó)國(guó)籍，但在中國(guó)境內(nèi)定居人員C.在中同境內(nèi)無(wú)住所且不居住,但來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)所得的人員D．外籍人員于3月７日至4月１5日在中國(guó)工作的人員25、A公司為購(gòu)建固定資產(chǎn)于2023年1月1日取得２年期借款８00萬(wàn)元,年利率6%;同年7月1日又取得一年期借款400萬(wàn)元,年利率５%。假設(shè)無(wú)其他借款，則2０2３年計(jì)算的專(zhuān)門(mén)借款加權(quán)平均年利率為_(kāi)＿。Ａ.６%Ｂ．5.8%Ｃ.５.６7%D.5%二、多項(xiàng)選擇題（共2５題，每題2分,每題的備選項(xiàng)中,有２個(gè)或2個(gè)以上符合題意,至少有1個(gè)錯(cuò)項(xiàng)。錯(cuò)選,本題不得分;少選，所選的每個(gè)選項(xiàng)得０.5分）1、下列車(chē)輛中,不屬于車(chē)輛購(gòu)置稅征稅范圍的是＿_(dá)。Ａ.載貨汽車(chē)Ｂ.農(nóng)用拖拉機(jī)C．由牽引車(chē)輛牽引行駛的半掛車(chē)D．有軌電車(chē)2、全國(guó)人大常委會(huì)通過(guò)的第一個(gè)稅收法律文獻(xiàn)是＿_(dá)。A．全國(guó)稅政實(shí)行要?jiǎng)tB．貨品稅條例C．文化娛樂(lè)稅條例D.農(nóng)業(yè)稅條例3、根據(jù)印花稅的征收管理規(guī)定,下列提法對(duì)的的有_＿。A．印花稅在書(shū)立、領(lǐng)受時(shí)納稅Ｂ.凡多貼印花稅票者,不得申請(qǐng)退稅或者抵用C．印花稅票應(yīng)粘貼在應(yīng)納稅憑證上,并由稅務(wù)機(jī)關(guān)在每枚稅票騎縫處蓋截注銷(xiāo)Ｄ．納稅人在應(yīng)納稅憑證上未貼或少貼印花稅票的,稅務(wù)機(jī)關(guān)除責(zé)令其補(bǔ)貼外,可處以應(yīng)補(bǔ)貼印花稅票金額1~3倍的罰款4、小規(guī)模納稅人進(jìn)口貨品，海關(guān)進(jìn)口環(huán)節(jié)代征增值稅也許使用_＿。A．3%的征收率Ｂ.４%的征收率Ｃ．6%的征收率Ｄ．13%的稅率Ｅ．1７%的稅率５、該商場(chǎng)當(dāng)月應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅為:__A．796.9２元B．200.00元C.1328．21元D．５3２8.21元6、《公司所得稅年度納稅申報(bào)表》(附表一)中的“包裝物出租收入”填寫(xiě)內(nèi)容涉及__。A.出租包裝物B.出借包裝物C．按規(guī)定沒(méi)收的包裝物押金D.出售包裝物的收入E.損毀包裝物的罰金7、稅收法律關(guān)系產(chǎn)生的基礎(chǔ)和標(biāo)志是__。A.稅法草案的提出B．稅法的公布Ｃ．稅法的實(shí)行D．稅收法律事實(shí)的發(fā)生8、該公司2０23年12月份“材料成本差異”賬戶(hù)的貸方本期發(fā)生額為_(kāi)_元。A.750０B．１8180Ｃ．２6１６０Ｄ.27６０09、根據(jù)《擔(dān)保法》的規(guī)定,質(zhì)押協(xié)議的標(biāo)的可以是__。Ａ.動(dòng)產(chǎn)B．不動(dòng)產(chǎn)C．股票D.債券１0、當(dāng)事人有下列__情形時(shí)，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)締約過(guò)失責(zé)任。A．不履行協(xié)議B．履行協(xié)議不符合約定C.以自己的行為表白將不履行協(xié)議D．故意隱瞞與訂立協(xié)議有關(guān)的重要事實(shí)或者提供虛假情況?11、下列屬于普通發(fā)票的有__。A．建筑安裝公司統(tǒng)一發(fā)票Ｂ．廢舊物資收購(gòu)發(fā)票C.國(guó)有郵政、電信公司的電報(bào)收據(jù)D．國(guó)有鐵路運(yùn)送公司的客票12、增值稅一般納稅人的下列行為中不得開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票的有＿_(dá)。A.將貨品用于非應(yīng)稅項(xiàng)目B．銷(xiāo)售報(bào)關(guān)出口的貨品Ｃ.銷(xiāo)售免稅貨品D.將貨品無(wú)償贈(zèng)送給另一個(gè)一般納稅人13、下列各項(xiàng)固定資產(chǎn),應(yīng)計(jì)提折舊的有__。A.在用固定資產(chǎn)Ｂ．季節(jié)性停用的設(shè)備Ｃ．停止使用的房屋和建筑物D.以經(jīng)營(yíng)租賃方式租人的機(jī)器設(shè)備E．大修理停用的設(shè)備1４、公司繳納的各種稅款中,不需要計(jì)入當(dāng)期損益的有__。Ａ.增值稅B.印花稅C.耕地占用稅D．進(jìn)口關(guān)稅E.車(chē)輛購(gòu)置稅15、關(guān)于稅法與刑法的關(guān)系,下列表述對(duì)的的是__。A．稅收犯罪的司法調(diào)查程序與刑事犯罪的司法調(diào)查程序不一致Ｂ．稅法屬于義務(wù)性法規(guī)，刑法屬于嚴(yán)禁性法規(guī)Ｃ.稅收法律責(zé)任的追究形式是多重的，刑事法律責(zé)任的追究形式是固定的D．關(guān)于偷稅、騙取出口退稅等的界定,刑法與稅法是完全相同的1６、下列各項(xiàng)中,屬于資源稅納稅人的有__。A．開(kāi)采原煤的國(guó)有公司B．進(jìn)口鐵礦石的私營(yíng)公司C．以油頁(yè)母巖煉制原油的個(gè)體經(jīng)營(yíng)者D.開(kāi)采天然原油的外商投資公司E.購(gòu)進(jìn)鐵礦石出口的公司１7、在解決稅法對(duì)人的效力時(shí)，我國(guó)采用的是__。A.屬人主義原則B.屬地主義原則Ｃ．指定原則D.屬人和屬地相結(jié)合原則18、根據(jù)土地增值稅的有關(guān)規(guī)定，以下說(shuō)法中對(duì)的的是＿＿。A．對(duì)取得土地使用權(quán)后，未進(jìn)行開(kāi)發(fā)即轉(zhuǎn)讓的，任何公司均不得加計(jì)扣除B.對(duì)于省級(jí)以上人民政府(涉及省級(jí))規(guī)定房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司在售房時(shí)代收的各項(xiàng)費(fèi)用，可以根據(jù)代收費(fèi)用是否計(jì)入房?jī)r(jià)和是否作為收入，擬定能否扣除Ｃ.對(duì)于非房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司,可以按照地價(jià)款和房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本之和加計(jì)扣除20%Ｄ.對(duì)于個(gè)人購(gòu)入房地產(chǎn)再轉(zhuǎn)讓的，其在購(gòu)入環(huán)節(jié)的契稅，可以作為稅金扣除19、消費(fèi)稅納稅人發(fā)生下列行為，其具體納稅地點(diǎn)是__。Ａ．納稅人到外縣（市)銷(xiāo)售應(yīng)稅消費(fèi)品的,應(yīng)向銷(xiāo)售地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納消費(fèi)稅B.納稅人直接銷(xiāo)售應(yīng)稅消費(fèi)品的,應(yīng)當(dāng)向納稅人核算地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅Ｃ.委托非個(gè)體經(jīng)營(yíng)者加工應(yīng)稅消費(fèi)品的，由受托方向其所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)解繳消費(fèi)稅稅款D.進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品,由進(jìn)口人或者其代理人向報(bào)關(guān)地海關(guān)申報(bào)納稅20、某金銀珠寶店,既經(jīng)營(yíng)金銀首飾,又經(jīng)營(yíng)珠寶玉石，已分別核算銷(xiāo)售額，則下列經(jīng)營(yíng)品種，應(yīng)在生產(chǎn)環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅的有_＿。A．純金項(xiàng)鏈B.龜甲Ｃ.鍍金工藝項(xiàng)鏈D.珍珠項(xiàng)鏈Ｅ．鉑金首飾21、在租賃協(xié)議中沒(méi)有規(guī)定優(yōu)惠購(gòu)買(mǎi)選擇權(quán)的情況下,下列項(xiàng)目小，構(gòu)成出租人的最低租賃收款額的有__。Ａ．租賃期內(nèi),承租人支付的租金之和B.租賃期屆滿(mǎn)時(shí),由承租人擔(dān)保的資產(chǎn)余值Ｃ.租賃期屆滿(mǎn)時(shí)，與承租人有關(guān)的第三方擔(dān)保的資產(chǎn)余值D．租賃期屆滿(mǎn)時(shí)，由與承租人和出租人均無(wú)關(guān)的第三方擔(dān)保的資產(chǎn)余值E.承租人行使優(yōu)惠購(gòu)買(mǎi)選擇權(quán)而支付的任何款項(xiàng)2２、下列協(xié)議中，屬于無(wú)效協(xié)議的是__。A．一方以欺詐、脅迫的手段訂立的協(xié)議Ｂ.惡意串通,損害國(guó)家、集體或者第三人利益的協(xié)議Ｃ．以合法形式掩蓋非法目的的協(xié)議D．損害社會(huì)公共利益的協(xié)議Ｅ.違反法律、行政法規(guī)規(guī)定的協(xié)議23、根據(jù)增值稅的相關(guān)規(guī)定，下列說(shuō)法對(duì)的的有__。A．對(duì)從事成品油銷(xiāo)售的加油站,無(wú)論是否達(dá)成一般納稅人標(biāo)準(zhǔn),一律按增值稅一般納稅人征稅B．供電公司收取的電費(fèi)保證金,凡逾期(超過(guò)協(xié)議約定期間)未退還的,一律并入價(jià)外費(fèi)用繳納增值稅Ｃ．油氣田公司與非油氣田公司互相提供的生產(chǎn)性勞務(wù)繳納增值稅D.進(jìn)口黃金和黃金礦砂免征進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅Ｅ.國(guó)內(nèi)鉑金生產(chǎn)公司自產(chǎn)自銷(xiāo)的鉑金實(shí)行增值稅即征即退政策２4、下列關(guān)于土地使用稅計(jì)稅依據(jù)的表述對(duì)的的有__。A．以納稅人實(shí)際占用的土地面積為計(jì)稅依據(jù)B.經(jīng)省級(jí)政府指定單位測(cè)定土地面積的,以實(shí)際測(cè)定的土地面積為準(zhǔn)C.未經(jīng)省級(jí)政府指定單位測(cè)定的,以政府部門(mén)核發(fā)的土地使用證書(shū)擬定的土地面積為準(zhǔn)D.尚未核發(fā)土地使用證書(shū)的,以稅務(wù)機(jī)關(guān)擬定的土地面積為準(zhǔn)Ｅ.對(duì)開(kāi)山填海整治的土地面積也應(yīng)并入計(jì)稅基數(shù)25、下列關(guān)于印花稅征收管理規(guī)定的說(shuō)法中