2023年海南省上半年注冊(cè)稅務(wù)師財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)試題

海南省2023年上半年注冊(cè)稅務(wù)師《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》試題一、單項(xiàng)選擇題（共25題,每題2分，每題的備選項(xiàng)中，只有1個(gè)事最符合題意)1、下列表述中,不對(duì)的的是＿_(dá)。A.普通年金終值系數(shù)和償債基金系數(shù)互為倒數(shù)B．普通年金終值系數(shù)和普通年金現(xiàn)值系數(shù)互為倒數(shù)C．復(fù)利終值系數(shù)和復(fù)利現(xiàn)值系數(shù)互為倒數(shù)D．普通年金現(xiàn)值系數(shù)和投資回收系數(shù)互為倒數(shù)２、嚴(yán)某2023年6月以拍賣方式花15０萬元購入泰豐實(shí)業(yè)公司“打包”債權(quán)２０0萬元,其中甲欠泰豐實(shí)業(yè)公司１00萬元，乙欠泰豐實(shí)業(yè)公司６０萬元,丙欠泰豐實(shí)業(yè)公司4０萬元。２0２3年11月嚴(yán)某從乙債務(wù)人處追回款項(xiàng)5０萬元。追回債權(quán)過程中發(fā)生有關(guān)稅費(fèi)0.３萬元。嚴(yán)某處置債權(quán)取得所得應(yīng)納個(gè)人所得稅為__萬元。A．3．4D．13、按照公司所得稅的有關(guān)規(guī)定,下列各項(xiàng)中不得確認(rèn)為壞賬損失的是_＿。A．逾期3年以上仍未收回的應(yīng)收賬款，且對(duì)方已確無償債能力Ｂ.關(guān)聯(lián)方之間的往來賬款Ｃ.債務(wù)人被依法宣告破產(chǎn)，其剩余財(cái)產(chǎn)的確局限性清償?shù)膽?yīng)收賬款D.符合條件的債務(wù)重組發(fā)生的債務(wù)重組損失4、關(guān)于稅法的基本原則，下列表述不對(duì)的的是＿＿。Ａ.稅收法定主義的功能偏重于保持稅法的穩(wěn)定性和可預(yù)測(cè)性B．經(jīng)濟(jì)上的稅收公平不具有強(qiáng)制約束力，僅作為制定稅法的參考Ｃ．實(shí)質(zhì)課稅原則的意義在于防止納稅人的偷稅和加強(qiáng)納稅人和稅務(wù)機(jī)關(guān)的合作Ｄ.對(duì)于有爭(zhēng)議的涉稅行為,納稅人必須根據(jù)稅務(wù)機(jī)關(guān)的規(guī)定作出納稅行為，否則不能引用稅收合作信賴主義5、加工貿(mào)易進(jìn)口料件及其制成品需征稅或內(nèi)銷補(bǔ)稅的,海關(guān)按照一般進(jìn)口貨品，審定完稅價(jià)格。內(nèi)銷的進(jìn)料加工進(jìn)口料件或其制成品,海關(guān)審定的完稅價(jià)格是_＿。A.以該料件申報(bào)進(jìn)口時(shí)的價(jià)格估定B.以料件原進(jìn)口時(shí)的價(jià)格估定C.以料件申報(bào)內(nèi)銷時(shí)的價(jià)格估定D.以制成品申報(bào)內(nèi)銷時(shí)的價(jià)格估定6、某公司上年度的普通股和長期債券資金分別為20230０萬元和80000萬元,資金成本分別為12%和6%。本年度擬發(fā)行長期債券202３0萬元，年利率為６．6％,籌資費(fèi)用率為1%;預(yù)計(jì)債券發(fā)行后公司的股票價(jià)格為每股6元，每股股利0.6元,股利增長率為3%。若公司合用的公司所得稅稅率為25%,則債券發(fā)行后公司的綜合資金成本為__。Ａ．9.０1%B．９.93%C.10.60%D.1５．01％7、甲公司4月29日出售給乙公司一批產(chǎn)品,貨款總計(jì)100０0０元,合用增值稅稅率為1７%。乙公司交來一張出票日為5月1日、面值1170０0元、期限為3個(gè)月的商業(yè)承兌無息票據(jù)。甲公司6月1日持票據(jù)到銀行貼現(xiàn)，貼現(xiàn)率為12%。假設(shè)該貼現(xiàn)不附追索權(quán)。則甲公司6月1日計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用的金額為__元。Ａ．11700０B．2340C.1000０0Ｄ．11708、某卷煙廠(地處縣城）202３年１0月銷售卷煙100箱，取得不含稅銷售額150萬元。當(dāng)月應(yīng)納城建稅和教育費(fèi)附加為__萬元。A.７.56C．8．04D．6.539、在影響利潤變動(dòng)的因素中,一般而言，利潤對(duì)＿_(dá)因素的敏感限度最大。A．單價(jià)B.單位變動(dòng)成本Ｃ．固定成本總額D.銷售量10、復(fù)議決定維持原具體行政行為的，在行政訴訟中,__是被告。A.作出原具體行政行為的行政機(jī)關(guān)Ｂ.復(fù)議機(jī)關(guān)Ｃ．作出原具體行政行為的行政機(jī)關(guān)和復(fù)議機(jī)關(guān)共同D．作出原具體行政行為的行政機(jī)關(guān)或復(fù)議機(jī)關(guān),由行政相對(duì)方選擇

１1、根據(jù)《刑法》規(guī)定,對(duì)于教唆犯__。A．應(yīng)當(dāng)加重處罰Ｂ.可以加重處罰Ｃ.應(yīng)當(dāng)從重處罰D.應(yīng)當(dāng)根據(jù)其在共同犯罪中所起的作用處罰12、按規(guī)定應(yīng)繳納契稅的納稅人是__。A．出讓土地使用權(quán)的國土資源管理局B.銷售別墅的某房地產(chǎn)公司C．承受土地、房屋用于醫(yī)療、科研的醫(yī)院Ｄ.購買花園別墅的用戶１3、某公司20２３年2月份成立,發(fā)放當(dāng)月工資時(shí),已代扣代繳個(gè)人所得稅，則其應(yīng)在__內(nèi)，向本地稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理扣繳稅款登記。A．扣繳義務(wù)發(fā)生之日起３0日Ｂ．扣繳義務(wù)發(fā)生之日起10日C．設(shè)立之日起30日Ｄ.設(shè)立之日起10日14、該公司為雇員甲代付的個(gè)人所得稅額是__元。A.415B.375C.347D．4０015、甲公司２02３年12月搬遷至Ａ市，在A市購置新建辦公樓,該樓占用土地6０00平方米,2０23年5月份對(duì)位于B市的原經(jīng)營用房(占地３600平方米，由于拆遷，該房屋不再使用,已申請(qǐng)免稅）進(jìn)行裝修并于次月出租，當(dāng)月收到一年租金40萬元,兩地單位稅額均為每平方米４元,甲公司2０23年應(yīng)交納的城鄉(xiāng)土地使用稅是__元。A.３100０B.3100０C.20400Ｄ．32４０01６、某建筑工程公司,2023年4月承攬了某單位家屬宿舍的建筑工程，雙方議定由建筑公司包工包料。該公司為完畢建筑工程,購進(jìn)建筑材料3４23000元,工程竣工后,將剩余的材料(賬面成本1657０元)銷售,取得銷售收入1８230元；工程竣工驗(yàn)收后,收取工程款項(xiàng)為6０00０00元。此外，該公司還將郊區(qū)的兩塊土地轉(zhuǎn)讓，一塊轉(zhuǎn)讓給某技工學(xué)校,取得轉(zhuǎn)讓收入1６800０0元；另一塊轉(zhuǎn)讓給某農(nóng)場(chǎng)作實(shí)驗(yàn)田,取得轉(zhuǎn)讓收入１１45０00元。該建筑公司上述業(yè)務(wù)應(yīng)納的增值稅和營業(yè)稅合計(jì)為__元。A．219261.15B.264７0１.15C.1８12３5.92D.2642０4．０517、根據(jù)《注冊(cè)稅務(wù)師資格制度暫行規(guī)定》，下列情況或行為局限性以被有關(guān)機(jī)關(guān)注銷注冊(cè)稅務(wù)師資格的是__。A.注冊(cè)稅務(wù)師未按照委托代理協(xié)議書的規(guī)定進(jìn)行代理的B．在登記中弄虛作假,騙取中華人民共和國注冊(cè)稅務(wù)師執(zhí)業(yè)資格證書的Ｃ．同時(shí)在兩個(gè)稅務(wù)代理機(jī)構(gòu)執(zhí)業(yè)的D.死亡或失蹤的１8、羅某為某公司營銷經(jīng)理，月工資６400元,由于營銷業(yè)績(jī)突出，2023年8月被公司以工作考察為由派往臺(tái)灣旅游，免旅游費(fèi)8000元作為獎(jiǎng)勵(lì);當(dāng)月該公司還為其購買了一份商業(yè)性保險(xiǎn)，支付保險(xiǎn)費(fèi)1250元。羅某當(dāng)月應(yīng)納個(gè)人所得稅_＿元。A.23４２B.214５C.2355D．２4５519、公司財(cái)務(wù)管理是一種＿＿。A．生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)B．實(shí)物管理活動(dòng)C.價(jià)值管理活動(dòng)D.技術(shù)管理活動(dòng)２０、下列各項(xiàng)中,應(yīng)征收土地增值稅的是＿_(dá)。Ａ.個(gè)人之間互換自有居住用房地產(chǎn)B.兼并公司從被兼并公司得到的房地產(chǎn)C.抵押期滿權(quán)屬轉(zhuǎn)讓給債權(quán)人的房地產(chǎn)D.通過民政部門贈(zèng)送給社會(huì)公益事業(yè)的房地產(chǎn)2１、增值稅一般納稅人銷售的下列各項(xiàng)貨品中,應(yīng)合用１3％稅率征收增值稅的是__。Ａ.速凍食品Ｂ.蔬菜罐頭C.酸奶D.干魚干蝦22、甲建筑工程公司應(yīng)代扣代繳的營業(yè)稅為_＿。A.0萬元B．6萬元C．21萬元D．6６萬元23、某日化廠為增值稅一般納稅人,202３年３月眉筆生產(chǎn)成本20元／支,不含稅售價(jià)２5元／支；香粉生產(chǎn)成本１８元／瓶,不含稅售價(jià)８0元/瓶;該公司將自產(chǎn)的眉筆3000支和2023瓶香粉移送用于連續(xù)生產(chǎn)套裝化妝品；將眉筆和香粉各50０支(瓶）分給職工用作福利，(化妝品消費(fèi)稅稅率3０％)該公司上述業(yè)務(wù)應(yīng)納消費(fèi)稅__元。A．0B．21６00C.17３４.７8D．157５02４、某鹽場(chǎng)２023年4月發(fā)生下列業(yè)務(wù):生產(chǎn)液體鹽５８０００0噸,當(dāng)月銷售４３0０0０噸;本月以外購的液體鹽1０0000噸用于生產(chǎn)固體鹽７0０00噸,所有對(duì)外銷售；以自產(chǎn)的液體鹽50000噸加工生產(chǎn)固體鹽3６000噸,當(dāng)月所有對(duì)外銷售，取得不含稅銷售收入31５0０0元，協(xié)議規(guī)定，貨款分三個(gè)月等額收回,本月實(shí)際收到1/4的貨款。該鹽場(chǎng)資源稅合用稅額:液體鹽3元/噸，固體鹽2５元/噸，外購液體鹽資源稅合用稅額５元/噸。該公司本月應(yīng)納資源稅__元。Ａ.3９４0000B.２８4000０Ｃ.344０00０Ｄ.276500025、所謂稅務(wù)代理是指注冊(cè)稅務(wù)師在國家法律規(guī)定的代理范圍內(nèi),以_＿的名義，接受__的委托，代為辦理稅務(wù)事宜的各項(xiàng)行為的總稱。A．稅務(wù)師事務(wù)所納稅人B.稅務(wù)師事務(wù)所納稅人和扣繳義務(wù)人C．注冊(cè)稅務(wù)師納稅人D.注冊(cè)稅務(wù)師納稅人和扣繳義務(wù)人二、多項(xiàng)選擇題(共25題,每題2分,每題的備選項(xiàng)中，有2個(gè)或2個(gè)以上符合題意,至少有1個(gè)錯(cuò)項(xiàng)。錯(cuò)選,本題不得分;少選，所選的每個(gè)選項(xiàng)得0.５分）1、根據(jù)我國刑法規(guī)定，構(gòu)成一般累犯的條件__。A.前罪是故意犯罪B．后罪是故意犯罪C.前后兩罪都是判處或者應(yīng)當(dāng)判處有期徒刑以上刑罰的犯罪Ｄ．后罪發(fā)生在前罪刑罰執(zhí)行完畢或者赦免后3年以內(nèi)E．后罪發(fā)生在前罪刑罰執(zhí)行完畢或者赦免后5年以內(nèi)2、下列所得屬于勞務(wù)報(bào)酬所得的是__。A．個(gè)人擔(dān)任董事職務(wù)取得的董事費(fèi)收入B．個(gè)人提供專有技術(shù)獲得的報(bào)酬C．個(gè)人發(fā)表書畫作品取得的收入D．個(gè)人出租財(cái)產(chǎn)取得的收入3、某生產(chǎn)公司(一般納稅人)2０2３年1月采購和銷售貨品支付運(yùn)費(fèi)取得相關(guān)抵扣憑證如下:1張自開票貨品運(yùn)送發(fā)票，運(yùn)費(fèi)金額10萬元，裝卸費(fèi)1萬元;1張鐵路貨運(yùn)單，運(yùn)費(fèi)金額3萬元，建設(shè)基金0．80萬元;1張代開票貨品運(yùn)送發(fā)票,運(yùn)費(fèi)金額8萬元,建設(shè)基金２萬元。則該公司當(dāng)期可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為__萬元。A．１.736B．1．666C.１.６22D.０.９6６4、依照我國公司法，公司債券的發(fā)行主體是__。A．有限責(zé)任公司B．股份有限公司Ｃ．國有獨(dú)資公司Ｄ．兩個(gè)以上國有公司投資設(shè)立的有限責(zé)任公司E.兩個(gè)以上的國有投資主體投資設(shè)立的有限責(zé)任公司5、下列有關(guān)公司清算組的組成人員說法對(duì)的的是＿_(dá)。A.有限責(zé)任公司的清算組由董事組成B．有限責(zé)任公司的清算組由股東會(huì)擬定的人員組成C．股份有限公司的清算組由股東組成Ｄ.股份有限公司的清算組由董事或者股東大會(huì)擬定的人員組成6、下列協(xié)議中，屬于無效協(xié)議的是__。A.一方以欺詐、脅迫的手段訂立的協(xié)議B.惡意串通,損害國家、集體或者第三人利益的協(xié)議C．以合法形式掩蓋非法目的的協(xié)議D．損害社會(huì)公共利益的協(xié)議E．違反法律、行政法規(guī)規(guī)定的協(xié)議7、下列情況中,可按委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的規(guī)定征收消費(fèi)稅的有＿＿。A．由委托方提供原料、重要材料和所有輔助材料加工的應(yīng)稅消費(fèi)品B．由受托方代墊原料,委托方提供輔助材料加工的應(yīng)稅消費(fèi)品C．受托方先將原材料賣給委托方，然后再接受加工的應(yīng)稅消費(fèi)品Ｄ．由委托方提供原料和重要材料，受托方代墊部分輔助材料加工的應(yīng)稅消費(fèi)品8、實(shí)行查賬征稅辦法的個(gè)人獨(dú)資公司和合作公司生產(chǎn)經(jīng)營所得，擬定個(gè)人所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)不準(zhǔn)予扣除的項(xiàng)目有＿＿。A．投資者的工資B.投資者及其家庭發(fā)生的生活費(fèi)用不允許在稅前扣除C.公司計(jì)提的各種準(zhǔn)備金D．公司從業(yè)人員計(jì)稅標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)的工資支出E．投資者的生計(jì)費(fèi)9、以下應(yīng)在我國繳納營業(yè)稅的是_＿。A．境外單位或個(gè)人以境內(nèi)單位或個(gè)人為對(duì)象提供的廣告勞務(wù)B.境外單位或個(gè)人以境內(nèi)單位或個(gè)人為對(duì)象提供的動(dòng)產(chǎn)租賃業(yè)務(wù)Ｃ．境外單位或個(gè)人在中國境內(nèi)組織旅客出境旅游D.境內(nèi)單位或者個(gè)人在境外提供的建筑業(yè)勞務(wù)E．境外單位或個(gè)人在中國境外為中國境內(nèi)的單位或個(gè)人提供的倉儲(chǔ)業(yè)勞務(wù)1０、下列各項(xiàng)中，也許會(huì)引起資本公積賬面余額發(fā)生變化的有_＿。A.增發(fā)新股Ｂ．接受捐贈(zèng)固定資產(chǎn)C.可供出售金融資產(chǎn)公允價(jià)值變動(dòng)Ｄ.應(yīng)付賬款獲得債權(quán)人豁免Ｅ.投資性房地產(chǎn)公允價(jià)值變動(dòng)?11、在刑事訴訟法庭審判過程中,遇有下列情形,影響審判進(jìn)行的,可以延期審理的是__。A．需要告知新的證人到庭的B．被告人患精神病的C.案件起訴到人民法院后被告人脫逃D．當(dāng)事人申請(qǐng)回避而不能進(jìn)行審判的Ｅ．檢察人員發(fā)現(xiàn)提起公訴的案件需要補(bǔ)充偵查，提出建議的1２、按照法律規(guī)定,下列關(guān)于地方性法規(guī)設(shè)定行政許可的限制說法對(duì)的的是__。A．不得設(shè)定應(yīng)當(dāng)由國家統(tǒng)一擬定的公民、法人或者其他組織的資格、資質(zhì)的行政許可B．其設(shè)定的行政許可,不得限制其他地區(qū)的商品進(jìn)入本地區(qū)市場(chǎng)C.不得設(shè)定直接關(guān)系人身健康、生命財(cái)產(chǎn)安全等特定活動(dòng)的行政許可D．不得設(shè)定公司或者其他組織的設(shè)立登記及其前置性行政許可E.其設(shè)定的行政許可,不得限制其他地區(qū)的個(gè)人或者公司到本地區(qū)從事生產(chǎn)經(jīng)營和提供服務(wù)1３、該工程師全年共計(jì)應(yīng)繳納個(gè)人所得稅_＿元。A.84２4B．８672C．9４99D．865914、構(gòu)成投資項(xiàng)目鈔票流量的有__。A．原始投資B．營業(yè)收入C.折舊D.收回原墊付的流動(dòng)資金E.收回固定資產(chǎn)的殘值１5、下列有關(guān)追征稅款的說法不對(duì)的的有__。A．因稅務(wù)機(jī)關(guān)的責(zé)任，致使納稅人、扣繳義務(wù)人未繳或少繳稅款的,稅務(wù)機(jī)關(guān)可以在3年內(nèi)追征稅款和滯納金B(yǎng).因納稅人計(jì)算錯(cuò)誤等失誤，未繳或者少繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以在202３內(nèi)追征稅款Ｃ．對(duì)偷稅的，稅務(wù)機(jī)關(guān)追征其未繳或少繳的稅款、滯納金,稅務(wù)機(jī)關(guān)可以在２023內(nèi)追征D.對(duì)騙稅的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以無限期追征其未繳或少繳的稅款、滯納金１6、下列資產(chǎn)負(fù)債表項(xiàng)目中,其“期末數(shù)”可以根據(jù)總賬科目期末余額直接填列的有_＿。Ａ.應(yīng)收票據(jù)B.應(yīng)收利息C.無形資產(chǎn)D．長期借款E.應(yīng)付工資17、對(duì)增值稅可以按不同的標(biāo)志進(jìn)行分類，其中以扣除項(xiàng)目中對(duì)外購固定資產(chǎn)的解決方式為標(biāo)志，可將增值稅劃分為__。Ａ．生產(chǎn)型增值稅、收入型增值稅、消費(fèi)型增值稅B.生產(chǎn)型增值稅、收入型增值稅、流通型增值稅C.收入型增值稅、流通型增值稅、消費(fèi)型增值稅D．生產(chǎn)型增值稅、流通型增值稅、消費(fèi)型增值稅18、在我國境內(nèi)無住所,但居住滿一年而未超過五年的個(gè)人，合用個(gè)人所得稅的規(guī)定是__。A．應(yīng)就來源于中國境內(nèi)外所得納稅B.僅就來源于中國境內(nèi)所得納稅Ｃ.就其來源于中國境內(nèi)工作期間取得的中國境內(nèi)公司或個(gè)人雇主支付和由中國境外公司或個(gè)人雇主支付的工資、薪金以及境外工作期間境內(nèi)支付部分納稅D．不負(fù)有納稅義務(wù)19、偷稅是納稅人的采用__行為不繳或少繳應(yīng)納稅款的行為。Ａ.在帳簿上多列支出B.偽造、變?cè)?、隱匿、擅自銷毀帳簿Ｃ.延期申報(bào)稅款D．以暴力威脅方法拒絕繳納稅款２0、法院對(duì)劉某請(qǐng)求確認(rèn)限制人身自由違法，罰款違法，退回罰款的訴訟請(qǐng)求應(yīng)當(dāng)如何審理。_＿A.合并審理Ｂ．只審理丁區(qū)公安局對(duì)劉某罰款的行為C.分別審理D．只審理丁區(qū)公安局限制劉某人身自由的行為２1、下列各項(xiàng)中,符合消費(fèi)稅納稅地點(diǎn)規(guī)定的有＿＿。A.委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品,由委托方向所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納B.進(jìn)口的應(yīng)