2023年初級會計(jì)職稱經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)全真機(jī)考模擬卷1

20２3年初級會計(jì)職稱經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)全真機(jī)考模擬卷(1)一、單項(xiàng)選擇題（本類題共24小題,每小題1．５分,共３6分。每小題備選答案中，只有一個(gè)符合題意的對的答案。多選、錯(cuò)選、不選均不得分。)1[單選題]2０23年5月6日,甲公司與乙公司簽訂協(xié)議,以預(yù)收款方式銷售產(chǎn)品200件,不含稅單價(jià)0.１萬元,并于5月1０日取得了所有產(chǎn)品銷售額20萬元。2023年5月２0日,甲公司發(fā)出產(chǎn)品12０件，６月２５日發(fā)出產(chǎn)品80件。根據(jù)公司所得稅法律制度的規(guī)定,下列關(guān)于甲公司確認(rèn)銷售收入實(shí)現(xiàn)日期及金額的表述中,對的的是(）。Ａ.20２3年5月6日應(yīng)確認(rèn)銷售收入２0萬元B.２023年5月1０日應(yīng)確認(rèn)銷售收入20萬元Ｃ．2023年５月2０日應(yīng)確認(rèn)銷售收人1２萬元D.２023年6月25日應(yīng)確認(rèn)銷售收入２０萬元參考答案：C參考解析：(1）銷售商品采用預(yù)收款方式的，在發(fā)出商品時(shí)確認(rèn)收人；(2）20２3年5月20日應(yīng)確認(rèn)銷售收入1２萬元，２０２3年６月25日應(yīng)確認(rèn)銷售收入8萬元。２［單選題]根據(jù)公司所得稅法律制度的規(guī)定，下列固定資產(chǎn)的最低折舊年限為３年的是（)。A.建筑物B.生產(chǎn)設(shè)備C.汽車D.電子設(shè)備參考答案:D參考解析：(1)選項(xiàng)A：建筑物的最低折舊年限為2023;(2)選項(xiàng)B：生產(chǎn)設(shè)備的最低折舊年限為2023；(3)選項(xiàng)c:汽車的最低折舊年限為４年。3[單選題］以下符合《公司所得稅法》確認(rèn)收入實(shí)現(xiàn)時(shí)間的是(）。A.銷售商品采用托收承付方式的，在簽訂協(xié)議時(shí)確認(rèn)B.銷售商品采用支付手續(xù)費(fèi)方式委托代銷的,在銷售時(shí)確認(rèn)C.銷售商品采用預(yù)收款方式的,在發(fā)出商品時(shí)確認(rèn)Ｄ.銷售商品需要安裝的,在商品發(fā)出時(shí)確認(rèn)參考答案:Ｃ參考解析：(1)選項(xiàng)Ａ:銷售商品采用托收承付方式的,在辦妥托罷手續(xù)時(shí)確認(rèn)收入;(2)選項(xiàng)Ｂ:銷售商品采用支付手續(xù)費(fèi)方式委托代銷的，在收到代銷清單時(shí)確認(rèn)收入;（3)選項(xiàng)Ｄ:銷售商品需要安裝和檢查的,在購買方接受商品以及安裝和檢查完畢時(shí)確認(rèn)收入，假如安裝程序比較簡樸,可在發(fā)出商品時(shí)確認(rèn)收入。4［單選題]某個(gè)人獨(dú)資公司2023年度銷售收入為２7２０２3元，發(fā)生廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)500０0元，根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，該公司當(dāng)年可以在稅前扣除的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)最高為()元。A．300０0Ｂ.3８０80Ｃ.40８00D.50０00參考答案：C參考解析:該公司當(dāng)年可以在稅前扣除的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)最高限額=2720２3×15%=408０0(元）,實(shí)際發(fā)生額5000０元,只能在稅前扣除4０８0０元。5［單選題]根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定,對個(gè)人轉(zhuǎn)讓自用一定期限并且是家庭唯一生活用房取得的所得暫免征收個(gè)人所得稅。這個(gè)一定期限指的是()。A.1年以上B.3年以上C.2年以上D.5年以上參考答案:D參考解析:個(gè)人轉(zhuǎn)讓自用達(dá)5年以上,并且是唯一的家庭生活用房取得的所得,暫免征收個(gè)人所得稅。6[單選題]根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定,公司發(fā)生的下列經(jīng)營行為中,外購應(yīng)稅消費(fèi)品已納消費(fèi)稅稅額不準(zhǔn)從應(yīng)納消費(fèi)稅稅額中扣除的是()。Ａ.以外購已稅白酒生產(chǎn)白酒B.以外購已稅煙絲生產(chǎn)卷煙C.以外購已稅高檔化妝品為原料生產(chǎn)高檔化妝品D.以外購已稅實(shí)木地板為原料生產(chǎn)實(shí)木地板參考答案：A參考解析：用外購或委托加工收回的已稅“酒（葡萄酒除外)”、“摩托車”、“小汽車”、“高檔手表”、“游艇”、“電池”、“涂料”連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的，不涉及消費(fèi)稅抵扣的問題。7[單選題］甲公司2023年度取得銷售貨品收入1000萬元,發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出6萬元，已知在計(jì)算公司所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出按照發(fā)生額的60％扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售(營業(yè)）收入的5‰。甲公司在計(jì)算2023年度公司所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí),準(zhǔn)予扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出為(）。Ａ．6萬元Ｂ.５萬元C.4.9７萬元D.3.6萬元參考答案：D參考解析:公司發(fā)生的與其生產(chǎn)、經(jīng)營業(yè)務(wù)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出,按照發(fā)生額的６０%扣除,但最高不得超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的５‰。銷售(營業(yè))收入的5‰=１000×５‰=5(萬元)，實(shí)際發(fā)生額的60%=６×６０%=3.6(萬元),在稅前準(zhǔn)予扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為3.6萬元。8[單選題]商業(yè)公司一般納稅人零售下列貨品，可以開具增值稅專用發(fā)票的是()。Ａ.煙酒B.食品C.化妝品D.勞保專用鞋帽參考答案:D參考解析：商業(yè)公司一般納稅人零售的煙、酒、食品、服裝、鞋帽(不涉及勞保專用部分)、化妝品等消費(fèi)品不得開具增值稅專用發(fā)票。9[單選題]根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中,應(yīng)繳納消費(fèi)稅的是()。A.汽車廠銷售雪地車B.手表廠銷售高檔手表C.珠寶店銷售珍珠項(xiàng)鏈D.商場銷售木制一次性筷子參考答案：Ｂ參考解析:(1）選項(xiàng)A：沙灘車、雪地車、卡丁車、高爾夫車不屬于消費(fèi)稅征收范圍，不征收消費(fèi)稅；(2）選項(xiàng)CD:珍珠項(xiàng)鏈、木制一次性筷子是在生產(chǎn)、委托加工、進(jìn)口環(huán)節(jié)繳納消費(fèi)稅，在零售環(huán)節(jié)(珠寶店、商場均屬于零售終端)不繳納消費(fèi)稅,10［單選題]根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定,下列各項(xiàng)中,不屬于工資、薪金性質(zhì)的補(bǔ)貼、津貼的是()。Ａ．工齡補(bǔ)貼B．加班補(bǔ)貼C.差旅費(fèi)津貼D.崗位津貼參考答案:C參考解析:“不屬于工資、薪金性質(zhì)的補(bǔ)貼、津貼”涉及:(1）獨(dú)生子女補(bǔ)貼；(2)執(zhí)行公務(wù)員工資制度未納入基本工資總額的補(bǔ)貼、津貼差額和家屬成員的副食補(bǔ)貼;(３)托兒補(bǔ)貼費(fèi)；(４)差旅費(fèi)津貼、誤餐補(bǔ)貼。11[單選題]某實(shí)木地板廠為增值稅一般納稅人，本月銷售一批自產(chǎn)實(shí)木地板，取得含增值稅的銷售額為72．54萬元，另向購買者收取了包裝費(fèi)8.19萬元。已知實(shí)木地板合用的消費(fèi)稅稅率為5%，有關(guān)實(shí)木地板廠該業(yè)務(wù)應(yīng)計(jì)算繳納的消費(fèi)稅,下列計(jì)算列式對的的是()。A.(72.54＋８.19）×5%Ｂ．（72.5４+８.19)÷(1＋１7%)×5%C.72.５4×５%D．72.５4÷(１+１7%)×５%參考答案：Ｂ參考解析：銷售實(shí)木地板同時(shí)收取的包裝費(fèi)屬于價(jià)外費(fèi)用，應(yīng)價(jià)稅分離后并入銷售額;選項(xiàng)ＣD未考慮包裝費(fèi)，選項(xiàng)A未作價(jià)稅分離解決。1２[單選題]某服裝廠為增值稅一般納稅人。２023年1１月,銷售服裝開具增值稅專用發(fā)票，取得含稅銷售額200萬元;銷售服裝開具增值稅普通發(fā)票,取得含稅銷售額１２０萬元。將外購的布料用于集體福利,該布料購進(jìn)價(jià)20萬元，同類布料不含稅銷售價(jià)為30萬元。已知。增值稅稅率為17％,根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，該服裝廠當(dāng)月增值稅銷項(xiàng)稅額為()萬元。A.46.５C．5１.6D．5４．4參考答案:A參考解析：(１)將外購的布料用于集體福利,不視同銷售;(２)銷售服裝時(shí)不管是否開具增值稅專用發(fā)票，均應(yīng)計(jì)算銷項(xiàng)稅額;（３）該服裝廠當(dāng)月增值稅銷項(xiàng)稅額=(200+120)÷(1+17％)×17%=4６.5(萬元）。１3[單選題］下列各項(xiàng)中，屬于消費(fèi)稅征稅范圍的是()。A.調(diào)味料酒B．電動(dòng)汽車Ｃ.木制一次性筷子D.沙灘車參考答案:Ｃ參考解析：(1)選項(xiàng)Ａ:調(diào)味料酒不征收消費(fèi)稅;（2)選項(xiàng)B:電動(dòng)汽車不屬于“小汽車”稅目征收范圍,不征收消費(fèi)稅；（3)選項(xiàng)Ｃ：“木制”一次性筷子征收消費(fèi)稅;(４）選項(xiàng)D：沙灘車、雪地車、卡丁車、高爾夫車不屬于消費(fèi)稅征收范圍,不征收消費(fèi)稅。1４[單選題］根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列行為中,應(yīng)視同銷售貨品行為征收增值稅的是（)。A.購進(jìn)貨品用于個(gè)人消費(fèi)Ｂ．購進(jìn)貨品用于免稅項(xiàng)目C．購進(jìn)貨品用于無償贈(zèng)送其他單位D.購進(jìn)貨品用于集體福利參考答案：C參考解析：（1）選項(xiàng)C:購進(jìn)貨品用于“投資、分派、贈(zèng)送”視同銷售貨品解決;（2)選項(xiàng)AＢD:購進(jìn)貨品用于簡易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目、集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的,不屬于視同銷售貨品的情形，同時(shí)不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。１5[單選題]根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定,下列從事非雇傭勞動(dòng)取得的收入中,應(yīng)按“稿酬所得”稅目繳納個(gè)人所得稅的是()。A.審稿收入B．翻譯收入Ｃ.題字收入D.出版作品收入?yún)⒖即鸢?Ｄ參考解析:選項(xiàng)ABC應(yīng)按“勞務(wù)報(bào)酬所得”稅目計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。１6[單選題]某酒廠為增值稅一般納稅人,20２3年10月份生產(chǎn)銷售糧食白酒100噸,取得不含稅銷售額480萬元，同時(shí)收取包裝費(fèi)１5萬元、包裝物押金5萬元。已知，糧食白酒消費(fèi)稅比例稅率為２0%，定額稅率為0.５元/5０0克。有關(guān)該酒廠當(dāng)月應(yīng)繳納的消費(fèi)稅,下列計(jì)算列式對的的是(）。A．４８０×20％＋10０×２0２３×0.5÷1００00B.（480＋15+5)×2０%+1０0×2023×0.５÷１000０C.[４８0+(15＋５)÷(１＋1７％）]×２０％+1０0×2023×0．5D．[48０+(１5+5)÷(1+１7%)］×20%＋100×２０23×0.5÷1000０參考答案：Ｄ參考解析:（１）包裝費(fèi)15萬元屬于價(jià)外費(fèi)用;銷售白酒同時(shí)收取的包裝物押金５萬元，無論押金是否返還及會計(jì)上如何核算，均應(yīng)并入銷售額征收消費(fèi)稅;排除選項(xiàng)A。(2)價(jià)外費(fèi)用和并入銷售額的包裝物押金均屬于含增值稅收入，應(yīng)作價(jià)稅分離;排除選項(xiàng)Ｂ。(3)“４８0萬元、15萬元、5萬元”單位是萬元;而定額稅率是0.５元/５００克,“0.5×202３”換算出1000元/噸，再乘以數(shù)量10０噸后單位為“元”,需要統(tǒng)一單位，因此在“100×2023×0.５”后除以１0００0，換算為萬元;選項(xiàng)C的計(jì)算列式中單位不統(tǒng)一，選項(xiàng)D對的。17[單選題]甲汽車廠將l輛生產(chǎn)成本５萬元的自產(chǎn)小汽車用于抵償債務(wù)，同型號小汽車不舍增值稅的平均售價(jià)10萬元/輛.不含增值稅最高售價(jià)12萬元/輛。已知小汽車消費(fèi)稅稅率為5%。甲汽車廠該筆業(yè)務(wù)應(yīng)繳納消費(fèi)稅稅額的下列計(jì)算列式中，對的的是()。A.1×5×５%＝0.25(萬元)B．１×10×5%＝0．５(萬元)Ｃ.1×12×5％=０.6(萬元)D．1×5×(1+5%)×５%＝0．２6２５（萬元）參考答案：C參考解析:(1)本題屬于“換投抵”業(yè)務(wù)中的“抵”，消費(fèi)稅應(yīng)找最高價(jià)（12萬元/輛)。(２）假如甲汽車廠為增值稅一般納稅人.該筆業(yè)務(wù)的增值稅銷項(xiàng)稅額=1×10×17%＝1.7（萬元）。18[單選題］中國公民李某本月取得非上市公司的股息600０元，已知利息、股息、紅利所得合用的個(gè)人所得稅稅率為2０%,根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，就該項(xiàng)收入李某應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為（)元。A.６00B.９60C.１０40D.1２00參考答案：D參考解析：李某應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅=６000×２0%=1200(元)。19[單選題]甲公司是專門從事認(rèn)證服務(wù)的增值稅一般納稅人，2０２3年11月份取得認(rèn)證服務(wù)收入,開具防偽稅控增值稅專用發(fā)票，價(jià)稅合計(jì)為１06萬元；購進(jìn)一臺經(jīng)營用設(shè)備,取得防偽稅控增值稅專用發(fā)票,注明金額2０萬元,稅額3.4萬元;接受其他單位提供的設(shè)計(jì)服務(wù),取得防偽稅控增值稅專用發(fā)票，注明金額5萬元,稅額0.3萬元。已知認(rèn)證服務(wù)的增值稅稅率為６%，取得的增值稅專用發(fā)票已通過稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。有關(guān)甲公司本月應(yīng)繳納的增值稅，下列計(jì)算對的的是（)。A.1０6÷(1+6％)×6%-3.４-０.3Ｂ.1０6×6%-3.４-0.3C.1０6÷(1＋6%)×6%-3．4D.106×６%－3.4參考答案:A參考解析:(1)營改增納稅人銷項(xiàng)稅額=含稅銷售額÷(1+稅率)×稅率；(2)納稅人購進(jìn)經(jīng)營用設(shè)備、接受應(yīng)稅服務(wù)，取得增值稅專用發(fā)票，可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額、２0[單選題]根據(jù)公司所得稅法律制度的規(guī)定,下列有關(guān)非居民公司的表述中，對的的是()。A.在境外成立的公司均屬于非居民公司Ｂ.在境內(nèi)成立但有來源于境外所得的公司屬于非居民公司C.依照外國法律成立,實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國境內(nèi)的公司屬于非居民公司D．依照外國法律成立，實(shí)際管理機(jī)構(gòu)不在中國境內(nèi)但在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場合的公司屬于非居民公司參考答案：Ｄ參考解析：(１)選項(xiàng)ＡC：雖未在境內(nèi)成立,但實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在境內(nèi)的,亦屬于居民公司；(２)選項(xiàng)B:只要在境內(nèi)成立,即為居民公司。２1[單選題］根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，居民納稅人取得的下列所得中，應(yīng)按“工資、薪金所得”稅目計(jì)繳個(gè)人所得稅的是()。Ａ.國債利息所得Ｂ.出租閑置住房取得的所得C.參與商場有獎(jiǎng)銷售活動(dòng)中獎(jiǎng)取得的所得Ｄ.單位全勤獎(jiǎng)參考答案:Ｄ參考解析：(1)選項(xiàng)Ａ：屬于利息、股息、紅利所得，并享受免稅的優(yōu)惠;(2)選項(xiàng)B：屬于財(cái)產(chǎn)租賃所得;（３）選項(xiàng)C:屬于偶爾所得。22[單選題］根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定,下列各項(xiàng)中，應(yīng)繳納個(gè)人所得稅的是(）。A．撫恤金B(yǎng).軍人的轉(zhuǎn)業(yè)費(fèi)C．保險(xiǎn)賠款D．年終加薪參考答案:D參考解析：(1）選項(xiàng)ＡBC屬于免稅項(xiàng)目；（2）選項(xiàng)Ｄ：按照“工資、薪金所得”項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅。２3［單選題]根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列所得中，應(yīng)繳納個(gè)人所得稅的是()。Ａ．加班工資B.獨(dú)生子女補(bǔ)貼Ｃ.差旅費(fèi)津貼D.國債利息收入?yún)⒖即鸢福篈參考解析:(１)選項(xiàng)A：工資、薪金所得，是指個(gè)人因任職或者受雇而取得的工資、薪金、獎(jiǎng)金、年終加薪、勞動(dòng)分紅、津貼、補(bǔ)貼以及與任職或者受雇有關(guān)的其他所得；（２）選項(xiàng)ＢＣ：不屬于工資、薪金性質(zhì)的“補(bǔ)貼、津貼”,不征收個(gè)人所得稅;(3）選項(xiàng)Ｄ：國債利息收入屬于免稅項(xiàng)目。24[單選題]某廣告公司為增值稅一般納稅人。２023年1１月,取得廣告設(shè)計(jì)服務(wù)不含稅價(jià)款53０萬元，獎(jiǎng)勵(lì)費(fèi)收入５.３萬元;支付設(shè)備租賃費(fèi),取得的增值稅專用發(fā)票注明稅額ｌ7萬元。已知,設(shè)計(jì)服務(wù)合用的增值稅稅率為６%,根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定,該廣告公司當(dāng)月上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納增值稅()萬元。A．１4.８Ｂ.15．12C.15.１D．13.3參考答案:Ｃ參考解析:應(yīng)繳納增值稅＝［53０＋5.3÷(１+６%)］×6%-17=15．１(萬元）。2５[多選題］下列自然人精神狀態(tài)均無異常,其中屬于限制民事行為能力人的有()。A.５周歲的小曹B.10周歲的小劉C.1４周歲的小關(guān)D.19周歲的小張參考答案：B,C參考解析：精神狀態(tài)無異常，則重要考察年齡界線．年齡大于等于10周歲,小于18周歲的．通常屬于限制民事行為能力人26[多選題]根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定,下列情形中,納稅人應(yīng)按照規(guī)定自行到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)的有()。Ａ．年所得１５萬元B．從中國境內(nèi)兩處或者兩處以上取得工資、薪金所得C．從中國境外取得所得D.取得應(yīng)納稅所得,沒有扣繳義務(wù)人參考答案：A，B,Ｃ,D27[多選題]根據(jù)公司所得稅法律制度的規(guī)定，下列有關(guān)收入確認(rèn)時(shí)間的表述中,對的的有()。A．股息、紅利等權(quán)益性投資收益，除國務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，按照被投資方作出利潤分派決定的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)B．利息收入，按照協(xié)議約定的債務(wù)人應(yīng)付利息的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)C．接受捐贈(zèng)收入,按照協(xié)議約定的捐贈(zèng)方應(yīng)付捐贈(zèng)資產(chǎn)的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)D．特許權(quán)使用費(fèi)收入，按照協(xié)議約定的特許權(quán)使用人應(yīng)付特許權(quán)使用費(fèi)的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)參考答案:A,B,D參考解析:接受捐贈(zèng)收入，按照實(shí)際收到捐贈(zèng)資產(chǎn)的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。28［多選題]根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定,下列各項(xiàng)中,一般納稅人在計(jì)算增值稅銷項(xiàng)稅額時(shí)，應(yīng)并入銷售額的有()。A.銷售貨品價(jià)外向購買方收取的手續(xù)費(fèi)B．銷售貨品價(jià)外向購買方收取的違約金Ｃ.銷售貨品的同時(shí)代辦保險(xiǎn)而向購買方收取的保險(xiǎn)費(fèi)D.受托加工應(yīng)征消費(fèi)稅的消費(fèi)品所代收代繳的消費(fèi)稅參考答案：Ａ,Ｂ29［多選題]北京的甲和上海的乙在天津簽訂了一份原材料采購協(xié)議，協(xié)議約定履行地點(diǎn)為重慶。貨品交付后,雙方因履行費(fèi)用的承擔(dān)問題發(fā)生糾紛，甲擬提起訴訟。下列各項(xiàng)中,對該案有管轄權(quán)的有(）。Ａ．北京的法院B.上海的法院Ｃ.天津的法院Ｄ.重慶的法院參考答案：Ｂ,D參考解析:(1）題干未明確指出是否存在管轄協(xié)議時(shí)，應(yīng)按視為不存在管轄協(xié)議解決;(2）因協(xié)議糾紛提起的訴訟，由被告住所地(上海)或者協(xié)議履行地(重慶）的法院管轄。3０[多選題]下列租賃行為,應(yīng)當(dāng)按照金融服務(wù)征收增值稅的有()。A．有形動(dòng)產(chǎn)經(jīng)營租賃B.有形動(dòng)產(chǎn)融資性售后回租C．不動(dòng)產(chǎn)融資租賃D.不動(dòng)產(chǎn)融資性售后回租參考答案:B,D參考解析:(１)選項(xiàng)BＤ：融資性售后回租(不管動(dòng)產(chǎn)還是不動(dòng)產(chǎn))，按照金融服務(wù)——貸款服務(wù)繳納增值稅;(2)選項(xiàng)AC:有形動(dòng)產(chǎn)經(jīng)營租賃和融資租賃、不動(dòng)產(chǎn)經(jīng)營租賃和融資租賃,均按現(xiàn)代服務(wù)——租賃服務(wù)征收增值稅。31［多選題]根據(jù)公司所得稅法律制度的規(guī)定,下列有關(guān)固定資產(chǎn)計(jì)稅基礎(chǔ)的表述中,對的的有()。A.納稅人外購的固定資產(chǎn)以購買價(jià)款和支付的相關(guān)稅費(fèi)以及直接歸屬于使該資產(chǎn)達(dá)成預(yù)定用途發(fā)生的其他支出為計(jì)稅基礎(chǔ)B.納稅人自行建造的固定資產(chǎn)，以竣工結(jié)算前發(fā)生的支出為計(jì)稅基礎(chǔ)C.納稅人盤盈的固定資產(chǎn),以同類固定資產(chǎn)的重置完全價(jià)值為計(jì)稅基礎(chǔ)Ｄ.納稅人通過捐贈(zèng)方式取得的固定資產(chǎn),以該資產(chǎn)在捐贈(zèng)方賬面上的凈價(jià)為計(jì)稅基礎(chǔ)參考答案：Ａ,B,C參考解析:選項(xiàng)D：通過捐贈(zèng)、投資、非貨幣性資產(chǎn)互換、債務(wù)重組等方式取得的固定資產(chǎn)，以該資產(chǎn)的公允價(jià)值和支付的相關(guān)稅費(fèi)為計(jì)稅基礎(chǔ)。3２[多選題]根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定,下列各項(xiàng)中,免征增值稅的有()。A.農(nóng)技站提供的農(nóng)業(yè)機(jī)耕及相關(guān)技術(shù)培訓(xùn)業(yè)務(wù)B．駕校提供的汽車駕駛培訓(xùn)服務(wù)C.學(xué)生勤工儉學(xué)提供的服務(wù)D.托兒所提供的育養(yǎng)服務(wù)參考答案：Ａ，C,D參考解析:選項(xiàng)B:按照“生活服務(wù)——教育醫(yī)療服務(wù)”征收增值稅。33[多選題]公司的下列研究開發(fā)費(fèi)用支出,可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)加計(jì)扣除的有(）。Ａ.開發(fā)新技術(shù)B.開發(fā)新產(chǎn)品C.開發(fā)新工藝D.受讓新技術(shù)參考答案：A,B,Ｃ參考解析:受讓新技術(shù)為購入無形資產(chǎn),非為本公司研究開發(fā),不得加計(jì)扣除。3４[多選題]根據(jù)《稅收征收管理法》的規(guī)定,稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采用的稅收強(qiáng)制措施涉及()。A．書面告知納稅人開戶銀行凍結(jié)納稅人的金額相稱于應(yīng)納稅款的存款B.書面告知納稅人開戶銀行從其存款中扣繳稅款C.扣押、查封納稅人的價(jià)值相稱于應(yīng)納稅款的商品、貨品或其他財(cái)產(chǎn)D.依法拍賣、變賣納稅人的價(jià)值相稱于應(yīng)納稅款的商品、貨品或其他財(cái)產(chǎn)參考答案:B,Ｄ35[多選題]按照公司所得稅法和實(shí)行條例規(guī)定,公司從事下列項(xiàng)目的所得，可以自項(xiàng)目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅年度起，享受定期減免稅優(yōu)惠的有()。A．從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項(xiàng)目的所得B.從事國家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目投資經(jīng)營的所得C.從事符合條件的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目的所得Ｄ.符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得參考答案：B,C參考解析:選項(xiàng)A屬于免征公司所得稅；選項(xiàng)D是在一個(gè)納稅年度內(nèi)不超過500萬元免征,超過5０0萬元部分減半征收。36[多選題]根據(jù)《行政復(fù)議法》的規(guī)定，下列情形中，公民、法人或者其他組織可()。A.對行政機(jī)關(guān)作出的沒收違法所得行政處罰決定不服的Ｂ.申請行政機(jī)關(guān)履行保護(hù)財(cái)產(chǎn)權(quán)利的法定職責(zé)，行政機(jī)關(guān)沒有依法履C.認(rèn)為行政機(jī)關(guān)侵犯其合法的經(jīng)營自主權(quán)的Ｄ.不服行政機(jī)關(guān)對民事糾紛作出調(diào)解的參考答案:A,B,C參考解析:不服行政機(jī)關(guān)對民事糾紛作出的調(diào)解或者其他解決，可以依法申請仲裁或者向法院起訴，不能申請行政復(fù)議。３7[多選題]下列公司向個(gè)人贈(zèng)送禮品的情形中,不征收個(gè)人所得稅的有(）。Ａ．公司通過價(jià)格折扣方式向個(gè)人銷售商品B.公司向個(gè)人提供服務(wù)的同時(shí)給予贈(zèng)品C.公司對累積消費(fèi)達(dá)成一定額度的個(gè)人按消費(fèi)積分反饋禮品D.公司對累積消費(fèi)達(dá)成一定額度的顧客，給予額外抽獎(jiǎng)機(jī)會,個(gè)人獲獎(jiǎng)所得參考答案:Ａ,B,C參考解析：選項(xiàng)Ｄ：公司對累積消費(fèi)達(dá)成一定額度的顧客，給予額外抽獎(jiǎng)機(jī)會，個(gè)人的獲獎(jiǎng)所得,按照“偶爾所得”項(xiàng)目,全額合用20%的稅率繳納個(gè)人所得稅。３8[多選題］根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定,下列消費(fèi)品中，實(shí)行從量定額與從價(jià)定率相結(jié)合的復(fù)合計(jì)征辦法征收消費(fèi)稅的有(）。A．卷炯Ｂ.成品油Ｃ.白酒D．小汽車參考答案：A，Ｃ參考解析:(１）選項(xiàng)AＣ:卷煙和白酒實(shí)行從量定額和從價(jià)定率相結(jié)合的復(fù)合計(jì)征辦法征收消費(fèi)稅;(2)選項(xiàng)B：成品油實(shí)行從量定額辦法計(jì)征消費(fèi)稅;(３)選項(xiàng)D：小汽車實(shí)行從價(jià)定率辦法計(jì)征消費(fèi)稅。39[多選題]下列各項(xiàng)中,符合資源稅法有關(guān)課稅數(shù)量規(guī)定的有()。A.納稅人開采應(yīng)稅產(chǎn)品銷售的，以開采數(shù)量為課稅數(shù)量B．納稅人生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品銷售的，以生產(chǎn)數(shù)量為課稅數(shù)量C．納稅人開采或生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品銷售的,以銷售數(shù)量為課稅數(shù)量D.納稅人生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品自用的,以自用數(shù)量為課稅數(shù)量參考答案:Ｃ,D參考解析:納稅人開采或者生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品銷售的，以銷售數(shù)量為課稅數(shù)量。納稅人開采或者生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品自用的，以自用(非生產(chǎn)用)數(shù)量為課稅數(shù)量。三、判斷題(本類題共10小題,每小題1分，共10分。請判斷每小題的表述是否對的，并按答題卡規(guī)定,用2B鉛筆填涂答題卡中題號４0至4９信息點(diǎn)。每小題答題對的的得1分,答題錯(cuò)誤的扣0．５分，不答題的不得分也不扣分。本類題最低得分為零分)40[判斷題］同一作品出版、發(fā)表后,因添加印數(shù)而追加的稿酬,應(yīng)與以前出版、發(fā)表時(shí)取得的稿酬分別視為兩次收入，分次計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。(）A.√B．×參考答案:錯(cuò)參考解析：同一作品出版、發(fā)表后,因添加印數(shù)而追加稿酬的，應(yīng)與以前出版、發(fā)表時(shí)取得的稿酬合并計(jì)算為一次，計(jì)征個(gè)人所得稅。41[判斷題]城鄉(xiāng)公司事業(yè)單位按照本單位工資總額的２%繳納失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi),職工按照本人工資的１%繳納失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)。()A.√Ｂ.×參考答案:對42[判斷題]某卷煙廠用委托加工收回的已稅煙絲為原料連續(xù)生產(chǎn)煙絲，在計(jì)算納稅時(shí),準(zhǔn)予從應(yīng)納消費(fèi)稅稅額中扣除委托加工收回的煙絲已納消費(fèi)稅稅款。(）A．√B.×參考答案：錯(cuò)參考解析:已納消費(fèi)稅可以抵扣的情況,僅限于稅法所列的情形。用委托加工的已稅煙絲為原料連續(xù)生產(chǎn)卷煙,準(zhǔn)予抵扣委托加工收回的煙絲的已納消費(fèi)稅稅款。但用煙絲連續(xù)生產(chǎn)煙絲的，不可以抵扣。43[判斷題]電力公司銷售電力應(yīng)當(dāng)繳納增值稅,電力公司向發(fā)電公司收取的過網(wǎng)費(fèi),不征收增值稅。()A.√B.×參考答案:錯(cuò)參考解析:(1)貨品,指有形動(dòng)產(chǎn)，涉及電力、熱力、氣體在內(nèi);銷售電力應(yīng)當(dāng)繳納增值稅。(２）電力公司向發(fā)電公司收取的過網(wǎng)費(fèi)，征收增值稅。44［判斷題］王某在集市上收購煙葉。因此王某為煙葉稅的納稅人。()Ａ.√B.×參考答案:錯(cuò)參考解析：所稱“收購煙葉的單位”，是指依照《中華人民共和國煙草專賣法》的規(guī)定,有權(quán)收購煙葉的煙草公司或者受其委托煙葉的單位。45［判斷題］除個(gè)體經(jīng)營者以外的其他個(gè)人不屬于增值稅一般納稅人。()A.√B.×參考答案:對４６[判斷題]對國有公司職工，因公司依照《公司破產(chǎn)法》宣告破產(chǎn),從破產(chǎn)公司取得的一次性安頓費(fèi)收入,免予征收個(gè)人所得稅。()Ａ.√B．×參考答案：對47[判斷題]單位向社會公眾無償提供應(yīng)稅服務(wù)的,視同銷售應(yīng)稅服務(wù),征收增值稅。()A.√Ｂ.×參考答案：錯(cuò)參考解析：單位或個(gè)體工商戶向其他單位或者個(gè)人無償提供服務(wù),視同銷售，但用于公益事業(yè)或者以社會公眾為對象的除外。４8[判斷題]退休人員再任職取得的收入,按“工資、薪金所得”稅目繳納個(gè)人所得稅。(）A.√B.×參考答案：對４9[判斷題］個(gè)人轉(zhuǎn)讓自用５年以上并且是家庭唯一生活用房取得的所得，暫免征收個(gè)人所得稅。(）Ａ.√Ｂ.×參考答案:對四、不定項(xiàng)選擇題(本類題共1２小題，每小題2分，共24分。每小題備選答案中,有一個(gè)或一個(gè)以上符合題意的對的答案,每小題所有選對得滿分,少選得相應(yīng)分值，多選、錯(cuò)選、不選均不得分。）材料題根據(jù)下面資料,回答50－53題：甲餐具生產(chǎn)廠為增值稅一般納稅人,重要從事一次性餐具的生產(chǎn)和銷售業(yè)務(wù),2023年8月有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下:(1)收購原木,開具的農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票注明買價(jià)33900元，運(yùn)送途中發(fā)生合理損耗４52元。(2)采用預(yù)收款方式向乙公司銷售一次性餐具。8月1日雙方簽訂銷售協(xié)議,8月３日預(yù)收所有含稅貨款1１7０00元,另收取包裝費(fèi)３51０元;８月1５日和8月25日各發(fā)出50%的餐具。（３）受托加工木制一次性筷子，收取不含增值稅加工費(fèi)1７100元，委托方提供原材料成本39900元。甲餐具生產(chǎn)廠無同類木制一次性筷子銷售價(jià)格。已知：增值稅稅率為17％,農(nóng)產(chǎn)品扣除率為13%，木制一次性筷子消費(fèi)稅稅率為5%。規(guī)定：根據(jù)上述資料,不考慮其他因素,分析回答下列小題。50[不定項(xiàng)選擇題]甲餐具生產(chǎn)廠當(dāng)月收購原木準(zhǔn)予抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的下列計(jì)算列式中,對的的是()。A.339００÷(１＋13％)×１3%＝3900(元)B.3３900×1３％=４407(元)C.（339０0－452）÷(1+１3％）×13%=38４８(元)D.(33９０0-45２)×1３%=43４8.24(元)參考答案:B參考解析：(１）運(yùn)送途中發(fā)生合理損耗(不屬于“非正常損失”）,相應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額準(zhǔn)予抵扣，“452元”不需要減除，選項(xiàng)CＤ排除;(２）選項(xiàng)AB:購進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品,開具農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票的,可以計(jì)算抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=買價(jià)×扣除率(13％)。51[不定項(xiàng)選擇題]甲餐具生產(chǎn)廠采用預(yù)收款方式銷售一次性餐具,其增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間是（)。Ａ.8月3日B.８月25日Ｃ.8月15日D．８月1日參考答案:B,C參考解析:采用預(yù)收款方式銷售貨品的，增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為貨品發(fā)出的當(dāng)天。５２[不定項(xiàng)選擇題]甲餐具生產(chǎn)廠當(dāng)月銷售一次性餐具增值稅銷項(xiàng)稅額的下列計(jì)算列式中，對的的是(）。A.(11700０＋３510)×1７％＝20４86.7（元)B.１1７０00÷(１+１7%)×17%=170００(元)C.(１17000+351０)÷(1+17%）×17％=17510（元）Ｄ.1１700０×17%＝１９890(元)參考答案:Ｃ參考解析：(1）包裝費(fèi)屬于價(jià)外費(fèi)用,應(yīng)價(jià)稅分離后并入銷售額計(jì)稅，選項(xiàng)BＤ錯(cuò)誤;（2）“11７００0元”為含稅貨款，“3510元”亦為含稅金額，均應(yīng)作價(jià)稅分離解決,選項(xiàng)A錯(cuò)誤,選項(xiàng)C對的。５3［不定項(xiàng)選擇題]甲餐具生產(chǎn)廠當(dāng)月受托加工木制一次性筷子應(yīng)代收代繳消費(fèi)稅稅額的下列計(jì)算列式中,對的的是（）。A.17100÷(１-5%)×5%=900(元)B.(3９900+1７100)÷(1－５%)×5%＝３000(元)C.（3990０+1710０)×5%=2850(元）Ｄ.17100×５%=８55（元)參考答案：Ｂ參考解析：委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，按照受托方的同類消費(fèi)品的銷售價(jià)格計(jì)算納稅,沒有同類消費(fèi)品銷售價(jià)格的（甲餐具生產(chǎn)廠無同類木制一次性筷子銷售價(jià)格),按照組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)算納稅。組成計(jì)稅價(jià)格＝(材料成本+加工費(fèi))÷(1-消費(fèi)稅比例稅率)=(39９0０+171０0)÷(1-５%)=６00０0(元);應(yīng)代收代繳消費(fèi)稅＝組成計(jì)稅價(jià)格×消費(fèi)稅稅率=6０000×５%=3000(元）。材料題根據(jù)下面資料，回答54-５7題：甲公司為增值稅一般納稅人，重要從事汽車銷售和維修業(yè)務(wù)，202３年１月有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下:(1)進(jìn)口小汽車一批,取得海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書注明增值稅稅額1８7萬元。(２)購進(jìn)維修用原材料及零配件，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額1００.3萬元。（３)為購進(jìn)上述維修用原材料及零配件支付運(yùn)送費(fèi)，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額1．１萬元。（4）銷售進(jìn)口小汽車,取得含稅銷售額8７７5萬元。(５)銷售小汽車內(nèi)部裝飾品，取得含稅銷售額18７．２萬元。(6）銷售小汽車零配件取得含稅銷售額１7．55萬元。(7)對外提供汽車維修服務(wù)，取得含稅銷售額２１0.6萬元。已知:銷售貨品增值稅稅率為17%,提供修理修配勞務(wù)增值稅稅率為17%，取得的增值稅專用發(fā)票和專用繳款書均通過認(rèn)證。規(guī)定：根據(jù)上述資料,不考慮其他因素,分析回答下列小題。５4[不定項(xiàng)選擇題]甲公司當(dāng)月準(zhǔn)予抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的下列計(jì)算列式中，對的的是()。Ａ.187+1.１=1８8.1(萬元）B．18７+100．3=２87．3(萬元）Ｃ．187+１０0.３+1．1＝２88.4(萬元)D．１０0．3+１.1＝101.4（萬元)參考答案:Ｃ參考解析：（1）進(jìn)口小汽車用于銷售（可抵扣項(xiàng)目),且取得了海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書（合法扣稅憑證),相應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額18７萬元可以抵扣；（２)購進(jìn)原材料及零配件用于維修業(yè)務(wù)(可抵扣項(xiàng)目），且取得增值稅專用發(fā)票(合法扣稅憑證),相應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額100.3萬元可以抵扣;(3)接受交通運(yùn)送服務(wù)用于維修業(yè)務(wù)（可抵扣項(xiàng)目)，且取得增值稅專用發(fā)票(合法扣稅憑證),相應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額1.1萬元可以抵扣。５5[不定項(xiàng)選擇題］甲公司當(dāng)月發(fā)生的下列業(yè)務(wù)中,應(yīng)按“銷售貨品”申報(bào)繳納增值稅的是(）。A.銷售小汽車內(nèi)部裝飾品B.銷售小汽車零配件Ｃ.提供汽車維修服務(wù)D.銷售進(jìn)口小汽車參考答案：A,B,D參考解析:選項(xiàng)C:按照“提供加工、修理修配勞務(wù)”申報(bào)繳納增值稅。56[不定項(xiàng)選擇題］甲公司當(dāng)月增值稅銷項(xiàng)稅額的下列計(jì)算列式中，對的的是()。查看材料Ａ.提供汽車維修服務(wù)的銷項(xiàng)稅額=210．6÷(1+17%)×17%=30．6(萬元）B．銷售小汽車內(nèi)部裝飾品的銷項(xiàng)稅額＝187.2÷(1+1７%)×17％=27．2(萬元)Ｃ.銷售小汽車零配件的銷項(xiàng)稅額=17.55÷(１+1７%)×17％=2.５5(萬元)D.銷售進(jìn)口小汽車的銷項(xiàng)稅額=877５÷(1＋17%)×17％=127５(萬元)參考答案:A,B，C,D參考解析:題目中明確說明銷售進(jìn)口小