戰(zhàn)略00-面授預科講義

2015與風險管理知識技能是：會計師從事咨詢業(yè)務的必備2015公司三個層次的主要內容公司各種的開發(fā)方向與實現(xiàn)途徑實施和控制涉及的主要內容、過程與方法第一章與管章節(jié)名稱由“導論”改為“與管理，并在相關知識點下增加案例。教第二章分第三章選擇第一節(jié)總體，增加“的管控”知識歸為“基本競爭”第二節(jié)業(yè)務單位，增加“中小企業(yè)競爭”和“藍?！敝R第三節(jié)職能，新增“準時生產(chǎn)系統(tǒng)”知識點第三章選擇第三節(jié)職能，刪除“信息”知識第四節(jié)經(jīng)營，新增“企業(yè)經(jīng)營外部環(huán)境的特征”知識第四節(jié)經(jīng)營，新增“企業(yè)進程及其途徑”知識第四節(jié)經(jīng)營，新增“新興市場的企業(yè)”知識點第四章實施第五章風險與風險管理第六章公司治理刪除“第一節(jié)內部控制基”增加“第一節(jié)內部控制概述”增加“第二節(jié)內部控制的要素”第一章：與管第一節(jié)：的基本概第二節(jié)：管公司的生存發(fā)展獲利三個經(jīng)濟目的不斷地演進和平衡決定著企業(yè)的方向；公司的反映出企業(yè)的定位；第一章：與管總體業(yè)務單位職能過程，修正原來的分析、選擇與實施工作，這是一個循環(huán)往復的過程。企業(yè)重新進行定位第二章：分宏觀環(huán)境分析企業(yè)資源與能力分析—三大資源、五種能力、能力SWOT宏觀環(huán)境因素經(jīng)經(jīng)因政治企業(yè)社會技因種或幾種力量占據(jù)著地位并且從形成角度來看起著關鍵性作用。成功關鍵因素(KSF)是指公司在特定市場獲得必須擁有的技能和資產(chǎn)極少有超過三四個關鍵成功因素。甚至在這三四個關鍵成功因中，其中也有競爭對手的現(xiàn)行產(chǎn)業(yè)內的群組：一方面采用相同或相似，或具有相同特征的各公司組成的。；市場需求=人口×力× ；使企業(yè)的得以增長企業(yè)制定過程的一部分工作是說服消費者選擇本企（一）（二）、企業(yè)要由研發(fā)能力、生產(chǎn)管理能力能力、財務能力和組織管理能力、企業(yè)的能力企業(yè)的能力應同時滿足以下3個關鍵測試才可稱為能力它對顧客是否有價值(3)它是否很難被模仿或?合的優(yōu)化是管理的主要責任（多元化經(jīng)營的公司)波士頓矩陣(BCGMatrix)，又稱市場增長率---相對市場份額矩陣等；高增長一強競爭地位的“”業(yè)務通用矩陣，又稱行業(yè)矩陣產(chǎn)品差別化、生產(chǎn)技術、生產(chǎn)能力、管理水。評價產(chǎn)業(yè)的大致步驟：首先根據(jù)每個因素的相對重要程度，定出各自的權數(shù)；然后根據(jù)產(chǎn)業(yè)狀況定出產(chǎn)業(yè)因素的級數(shù)；最后用權數(shù)乘以級數(shù)，得出每個因素的數(shù)并將各個因素的數(shù)匯總即為整個產(chǎn)業(yè)的值。評估企業(yè)經(jīng)營業(yè)務競爭地位的原理，與評估產(chǎn)業(yè)原理是相同的。、的因素，如新競爭對手的出現(xiàn)、市場增長緩慢者和供應者討價還價能力增、SWOT分析的應用第三章：選 總體（公司層） 業(yè)務單位 職能（考綱未要求部分） 經(jīng)營基本的綜合分析——“鐘（業(yè)務單位中小企業(yè)競爭（新）零散產(chǎn)業(yè)中的競爭藍海（新供創(chuàng)新產(chǎn)品和服務，開辟并占領新的市場空間的。重建市場邊界的則研究與開發(fā)生產(chǎn)運營采購人力資源財務財 矩陣企業(yè)經(jīng)營外部環(huán)境的特企業(yè)經(jīng)營動因企業(yè)進程及其途徑（新經(jīng)營 類型（國 、多國本土 、全球 第四章：實整合：是指企業(yè)為實現(xiàn)預期的目標而用來協(xié)調人員與職能的。分工是將企業(yè)轉化成不同職能及事業(yè)部的、向分工結構組織內部的管理問題：與分權、、技藝（知識）、企業(yè)與組織結構市場滲透多元化經(jīng)營1.3、企業(yè)與組織結構組織的類型防御型組開拓型組分析型組反應型組 于企業(yè)者中的文化(或亞文化)。、穩(wěn)定性與文化適應、控制的過失效是指企業(yè)實施的結果偏離了預定的目標或管理的理想狀實施結果符合預期目標的必要。、控制的過、控制方法供責任計算框架建立控制系統(tǒng)提供績效評估激勵員工提高業(yè)績。營部門使用，以非財務方面的活動。、控制方、控制方 者和供應者 人、社會公眾企業(yè)利益相關者的利益與均衡投資者與經(jīng)理人員的與均衡企業(yè)員工與企業(yè)（股東或經(jīng)理）之間的利益與均衡企業(yè)利益與社會效益的與均衡權力與過程參與或影響企業(yè)的決策與實施過程在決策與實施過程中的權力運用第一節(jié)風險與風險管理概述第二節(jié)第三節(jié)風險管理基本流程*第四節(jié)風險管理體系*第五節(jié)第六節(jié)風險是經(jīng)營活動的副產(chǎn)品，經(jīng)營者的收入是其在經(jīng)營活動中承擔風險的；風險能夠導致和機會；企業(yè)風險(businessrisk)(1)企業(yè)風險與企業(yè)相關(3)風險既具有客觀性，又具有性。(4)風險總是與機遇并存區(qū)別風險中的正面和我們可以把的風險稱 (7)致力于實現(xiàn)一個或多個單獨但是類別相互的目標《企業(yè)全面風險管理指引》設定了風險管理的總體目確保遵守有關確保企業(yè)有關規(guī)章制度和為實現(xiàn)經(jīng)營目標而采取重大措施的執(zhí)行，保障)確保企業(yè)建立針對各項重大風險發(fā)生后的處理計劃，保護企業(yè)不因性風險或人為而重大損失。風險管理基本流程《企業(yè)全面風險管理指引》，企業(yè)風險管理體系包括五大體系風險措施風險管理策略指：企業(yè)根據(jù)自身條件和外部環(huán)境，圍繞企業(yè)發(fā)展，確定風風險：對每一個風險都可以確定風險偏好和風險承受度行業(yè)因素：同一風險在不業(yè)風險偏好不同關鍵在于量化a及其他類似的度量技術、信息系統(tǒng)、等。(1)發(fā)生的可能性和影響對企業(yè)技術準備、人力、的需求》《企業(yè)全面風險管理指引，企業(yè)應定期總結和分析已制定的風險管理》風險管理；風險管理；審計；企業(yè)其他及各業(yè)務單位；四、風險措(一)風險的一般概風險是用金融管理風險。例如公司為了轉移自然可能造成的損失而巨災公司為了應對原材料價格的波動風險，在金屬市場上運用進行套期保值公司為了應對可能的突發(fā)造成的資本需求，與銀行簽訂了應急資本合同(二)風險的策略與方案---原則和要求：風險工具有多種，如準備金、、應急資本、、、其他衍生產(chǎn)品等約、互換（利率互換、貨幣互換、商品互換和其他互換、、等(四)損失管損失融資管理是指對可能給企業(yè)造成重大損失的的事前事后管理的方法。損失的內容包括企業(yè)的、聲譽、技術、品牌、人才等。的概率低于某一給定水平所需的，因此取決于公司的風險偏好。公司從應急資本提供方處募集股本或(或資產(chǎn)負債表上的其他實收資本項目)，并為此按時間向資本提供方繳納權力費，這里特定稱為觸發(fā)。。，是一種金融合約。合同規(guī)定公司為預定的損失支付補償(也就是為損失進行融資)，作為交換在合同開始時合同的一方要向公司支付費。，專業(yè)自保公司又稱專屬公司是非公司的附屬機構為母公司提供，并由其母公司籌集費，建立損失儲備金。過租借的方式承保其他公司的，不在市場上開展業(yè)務。損失；檢查；成本增加或減少其他的可得性。企業(yè)應將應用于風險管理的各項工作，建立涵蓋風險管理基本流程 2、德爾菲 5、分析 7、情景分析 9、樹分析 11、統(tǒng)計推風險管理的與關鍵第六章第一節(jié)第二節(jié)投資者和董事會在公司治理中的作用第三節(jié)信息披露和外部監(jiān)督在公司治理中的作用是一種規(guī)范者、董事會和管理層的制度安排理論：所與經(jīng)營權分即公司“人；及時披露信息和提高所結構與公司治理董事會應地對待所有股東董事會應該建立高水平的道德標準為了履行職責，董事會成員應該有掌握準確的、關鍵、及時的信息獨立董事、審計在公司治理中的作用信息披露在公司治理中的作用及有關機構在公司治理中的作第一節(jié)內部控制概述第二節(jié)內部控制的要素*第三節(jié)內部控制應用*第四節(jié)內部控制評價與審計第五節(jié)COSO關于內部控制的定義與框《企業(yè)內部控制基內部控制的應用18項企業(yè)主要業(yè)務的1號——組織架構》所稱組織架構，是指企業(yè)按照國家有關股東(大)會決議和企業(yè)章程結合本企業(yè)實際明確股東(大)會、營失敗，難以實現(xiàn)發(fā)展。內部機構設計不科學權責分配不合理可能導致機構職能交叉或缺失、發(fā)展標與規(guī)劃。、經(jīng)營實踐中逐步形成的、為整體團隊所認同并遵守的價值觀和企業(yè)精、《企業(yè)內部控制應用指引第6號——活動》所稱活動，是指企業(yè)籌資、投資和營運等活動的總稱?！镀髽I(yè)內部控制應用指引第7號——采購業(yè)務》所稱采購，是指物資(或接《企業(yè)內部控制應用指引第9號——銷售業(yè)務所稱銷售是指企業(yè)商品(或10號——研究與開發(fā)》所稱研究與開發(fā)，是指企業(yè)11號——工程項目》所稱工程項目，是指企業(yè)自行12號——擔保業(yè)務》所稱擔保，是指企業(yè)作為擔保律規(guī)定和合同協(xié)議承擔相應的行為。13號——業(yè)務外包》所稱業(yè)務外包，是指企業(yè)利用服務、IT服務等。14號——財務報告》所稱財務報告，是指反映企業(yè)15號——全面預算》所稱全面預算，是指企業(yè)對一17號——內部信息傳遞》所稱內部信息傳遞，是指18號——信息系統(tǒng)》所稱信息系統(tǒng)，是指企業(yè)利用內部控制評價與審計進行評價的具體內容應圍《基提及的內部控制五個要素即內部環(huán)境、企業(yè)應當根據(jù)《企業(yè)內部控制基、應用指引以及本企業(yè)的內部控制制以《企業(yè)內部控制基》有關內部監(jiān)督的要求，以及各項應用指引中有性進行認定和評價，重點關注監(jiān)事會、審計、內部審計機構等是否在內括評價要素、主要風險點、采取的控制措施、有關資料以及認定結果等。制定評價控制方案組織評價工作組實施評價工作與測試重大缺陷(也稱實質性)；12314個月審計在內部控制中的作用在問題或發(fā)生后采取后動反應，積極采取修復性和補救性的行為在風險