2022年稅務(wù)師之稅法一題庫練習(xí)試卷B卷附答案

2022年稅務(wù)師之稅法一題庫練習(xí)試卷B卷附答案單選題（共50題）1、某石化企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要業(yè)務(wù)為開采原油及石油煉制。該企業(yè)總機構(gòu)設(shè)在甲地，在乙地和丙地開采的原油不含稅銷售價格均為0.5萬元/噸。2020年5月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：A.41.36B.47.60C.42.76D.49.00【答案】D2、關(guān)于增值稅一般納稅人注銷時稅務(wù)處理的說法，正確的是()。A.增值稅留抵稅額可申請退稅B.企業(yè)可自行保留防偽稅控專用設(shè)備C.企業(yè)應(yīng)將結(jié)存未用的紙質(zhì)專用發(fā)票送交主管稅務(wù)機關(guān)繳銷D.尚未銷售的存貨對應(yīng)的增值稅進項稅額應(yīng)作轉(zhuǎn)出處理【答案】C3、位于某市市區(qū)的生產(chǎn)企業(yè)2021年9月自營出口外銷產(chǎn)品300萬元人民幣，內(nèi)銷產(chǎn)品不含稅2000萬元人民幣，貨物稅率13％，出口退稅率10％。當(dāng)期購進材料取得可抵扣進項160萬元。該企業(yè)2021年9月應(yīng)繳納城建稅是（）萬元。A.0B.5.45C.7.63D.9.73【答案】D4、某市一家房地產(chǎn)開發(fā)公司，2020年1月發(fā)生業(yè)務(wù)如下：A.682.5B.683.5C.697.5D.674.57【答案】D5、下列關(guān)于煙葉稅的說法中，錯誤的是（）。A.煙葉稅實行比例稅率，稅率為20%B.收購煙葉的單位和個人為煙葉稅的納稅人C.煙葉稅的計稅依據(jù)是收購煙葉實際支付的價款總額D.納稅人收購煙葉，應(yīng)當(dāng)向煙葉收購地的主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅【答案】B6、某礦山企業(yè)開采鋁土礦和鉛鋅礦，2019年4月該企業(yè)銷售鋁土礦原礦15萬噸、鉛鋅礦選礦10萬噸。鋁土礦原礦不含稅單價為150元/噸，鉛鋅礦選礦不含稅單價為16500元/噸。鋁土礦原礦資源稅稅率為6%，鉛鋅礦選礦資源稅稅率5%。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納資源稅（）萬元。A.10035.00B.10012.50C.8385.00D.8362.50【答案】C7、2020年3月某市房地產(chǎn)開發(fā)公司轉(zhuǎn)讓5年前自建的一棟寫字樓，合同注明不含稅轉(zhuǎn)讓收入8000萬元，當(dāng)年購入土地支付地價款2200萬元，該寫字樓的原值為4000萬元，已提折舊1000萬元，已知該寫字樓重置成本5000萬元，成新度為70%。繳納與轉(zhuǎn)讓該寫字樓相關(guān)稅金440萬元（不含增值稅和印花稅）。該房地產(chǎn)開發(fā)公司轉(zhuǎn)讓寫字樓應(yīng)繳納土地增值稅（）萬元。A.573.50B.550.00C.556.80D.500.00【答案】C8、A市某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要經(jīng)營內(nèi)銷和出口業(yè)務(wù)。2020年6月實際繳納增值稅40萬元，出口貨物免抵稅額4萬元。另外，進口貨物繳納增值稅17萬元、繳納消費稅30萬元。因延遲繳納稅款被征收滯納金1萬元、罰款1萬元。該企業(yè)應(yīng)納城市維護建設(shè)稅及教育費附加（）萬元。A.9.1B.4.4C.4.5D.4.6【答案】B9、某原油開采企業(yè)為增值稅一般納稅人，2021年2月開采原油10萬噸，當(dāng)月銷售6萬噸，取得不含稅收入24000萬元，3萬噸用于繼續(xù)加工為成品油，1萬噸用于加熱。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納資源稅（）萬元。（資源稅稅率為6%）A.2160B.2400C.1440D.1000【答案】A10、某工業(yè)企業(yè)（增值稅一般納稅人）2021年3月1日轉(zhuǎn)讓其位于縣城的一棟自建的辦公樓，轉(zhuǎn)讓協(xié)議寫明含稅收入12000萬元，2008年建造該辦公樓時，為取得土地使用權(quán)所支付的地價款為2880萬元，契稅率4%，備案登記手續(xù)費4.8萬元；發(fā)生建造成本4000萬元，轉(zhuǎn)讓時經(jīng)政府批準(zhǔn)設(shè)立的房地產(chǎn)評估機構(gòu)評估后，確定該辦公樓的重置成本價為8000萬元。A.4800B.6528C.7680D.8000【答案】A11、根據(jù)消費稅的有關(guān)規(guī)定，下列應(yīng)稅消費品中，實行從價定率計稅方法繳納消費稅的是（）。A.黃酒B.啤酒C.其他酒D.卷煙【答案】C12、甲服裝廠為增值稅一般納稅人，2021年3月銷售給乙企業(yè)300套服裝，不含稅價格為700元/套。由于乙企業(yè)購買數(shù)量較多，甲服裝廠給予乙企業(yè)7折的優(yōu)惠，并按原價開具了增值稅專用發(fā)票，折扣額在同一張發(fā)票的“備注”欄注明。甲服裝廠當(dāng)月的銷項稅額為（）元。A.24990B.27300C.36890D.19110【答案】B13、關(guān)于轉(zhuǎn)讓金融商品征收增值稅的規(guī)定，下列說法正確的是（）。A.可以開具增值稅專用發(fā)票B.按照賣出價扣除買入價后的余額為計稅銷售額C.轉(zhuǎn)讓金融商品出現(xiàn)的負(fù)差可結(jié)轉(zhuǎn)到下一個會計年度的金融商品銷售中抵扣D.以賣出價為計稅銷售額【答案】B14、下列各項中不屬于稅法的經(jīng)濟作用的是（）。A.稅法的預(yù)測作用B.稅法是稅收根本職能得以實現(xiàn)的法律保障C.稅法是國家宏觀調(diào)控經(jīng)濟的重要手段D.稅法是維護國家權(quán)益的重要手段【答案】A15、位于縣城的某筷子生產(chǎn)企業(yè)系增值稅一般納稅人，2020年4月份發(fā)生以下業(yè)務(wù)：A.1.38B.1.43C.1.45D.1.49【答案】C16、（2020年真題）關(guān)于小規(guī)模納稅人增值稅的稅務(wù)處理，下列說法正確的是（）。A.購進復(fù)印紙可以憑取得的增值稅電子普通發(fā)票抵扣進項稅額B.銷售使用過的固定資產(chǎn)按照5%征收率減按1.5%計算應(yīng)納稅額C.計稅銷售額為不含稅銷售額D.購進稅控收款機支付的增值稅不得抵減當(dāng)期應(yīng)納增值稅【答案】C17、下列關(guān)于小規(guī)模納稅人的表述中，說法錯誤的是（）。A.自2019年1月1日起，轉(zhuǎn)登記日前連續(xù)12個月（以1個月為1個納稅期）累計銷售額未超過500萬元的一般納稅人，在2020年12月31日前，可選擇轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人B.自2018年5月1日起，增值稅小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)為年應(yīng)征增值稅銷售額500萬元及以下C.非企業(yè)性單位、不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè)，可以選擇按小規(guī)模納稅人納稅D.年應(yīng)稅銷售額超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的個體工商戶，只能按照小規(guī)模納稅人納稅【答案】D18、甲技術(shù)開發(fā)咨詢公司于2017年成立，為增值稅一般納稅人，2020年現(xiàn)代服務(wù)銷售額占總銷售額比例為80%，公司按規(guī)定享受四大行業(yè)進項加計抵扣10%的政策并辦理了相關(guān)備案手續(xù)。2021年7月，發(fā)生下列業(yè)務(wù)：A.8.37B.8.49C.9.46D.9.06【答案】C19、下列選項中關(guān)于特殊進口貨物關(guān)稅完稅價格的確定，不正確的是（）。A.運往境外修理的機械器具、運輸工具或其他貨物，出境時已向海關(guān)報明，并在海關(guān)規(guī)定期限內(nèi)復(fù)運進境的，應(yīng)當(dāng)以境外修理費和料件費為基礎(chǔ)審查確定完稅價格B.以租金方式對外支付的租賃進口貨物，在租賃期間以海關(guān)審定的租金作為完稅價格，利息不予計入C.經(jīng)海關(guān)批準(zhǔn)留購的暫時進境貨物，以海關(guān)審查確定的留購價格作為完稅價格D.減稅或者免稅進口的貨物需補稅時，應(yīng)當(dāng)以海關(guān)審定的該貨物原進口時的價格，扣除折舊部分作為完稅價格【答案】B20、關(guān)于房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的土地增值稅處理，下列說法正確的是（）。A.銷售已裝修的房屋，其裝修費不允許在計算土地增值稅時扣除B.建造非普通標(biāo)準(zhǔn)住宅出售的，不允許按取得土地使用權(quán)時支付的金額和房地產(chǎn)開發(fā)成本之和加計扣除20%C.開發(fā)建造的與清算項目配套的學(xué)校，建成后無償移交政府的，其成本、費用可以在計算土地增值稅時扣除D.將未竣工決算的房地產(chǎn)開發(fā)項目整體轉(zhuǎn)讓的，不允許按取得土地使用權(quán)時支付的金額和房地產(chǎn)開發(fā)成本之和加計扣除20%【答案】C21、下列稅法要素中，屬于一種稅區(qū)別于另一種稅的最主要標(biāo)志的是（）。A.計稅依據(jù)B.稅率C.課稅對象D.稅目【答案】C22、A市甲卷煙廠為增值稅一般納稅人，2019年12月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：A.2.36B.3.36C.2.40D.2.73【答案】C23、甲煤炭生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2021年8月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：A.0B.36.77C.29.38D.123.17【答案】A24、下列關(guān)于車輛購置稅的說法，正確的是（）。A.外國公民在境內(nèi)購置汽車，免征車輛購置稅B.城市公交企業(yè)購置的公共汽電車輛，免征車輛購置稅C.懸掛應(yīng)急救援專用號牌的國家綜合性消防救援車輛應(yīng)辦理車輛購置稅納稅申報D.參加比賽獲獎所得的汽車，不需要繳納車輛購置稅【答案】B25、下列各項中，由省、自治區(qū)、直轄市人民政府統(tǒng)籌考慮后在規(guī)定的幅度內(nèi)按照規(guī)定程序確定具體適用稅額的是（）。A.工業(yè)噪聲B.水污染物C.固體廢物D.液態(tài)廢物【答案】B26、某房地產(chǎn)開發(fā)公司于2017年1月~2019年5月開發(fā)一個住宅項目，發(fā)生相關(guān)業(yè)務(wù)如下：A.378.00B.428.00C.391.50D.425.50【答案】C27、某卷煙廠為增值稅一般納稅人，2018年8月收購煙葉5000公斤，實際支付的價款總額為65萬元，已開具煙葉收購發(fā)票，煙葉稅稅率20%，關(guān)于煙葉稅的稅務(wù)處理，下列表述正確的是（）。A.卷煙廠代扣代繳煙葉稅14.30萬元B.卷煙廠自行繳納煙葉稅13.00萬元C.卷煙廠代扣代繳煙葉稅13.00萬元D.卷煙廠自行繳納煙葉稅14.30萬元【答案】B28、下列關(guān)于跨境電子商務(wù)零售進口商品稅收政策說法不正確的是（）。A.2019年1月1日起，將跨境電子商務(wù)零售進口商品的單次交易限值由人民幣2000元提高至5000元，年度交易限值由人民幣20000元提高至26000元B.在限值以內(nèi)進口的跨境電子商務(wù)零售進口商品,關(guān)稅稅率暫設(shè)為0；進口環(huán)節(jié)增值稅、消費稅暫按法定應(yīng)納稅額的70%征收C.超過單次限值、累加后超過個人年度限值的單次交易，以及完稅價格超過2000元限值的單個不可分割商品，均按照一般貿(mào)易方式全額征稅D.電子商務(wù)零售進口商品的以電子商務(wù)企業(yè)、電子商務(wù)交易平臺企業(yè)或物流企業(yè)為納稅義務(wù)人【答案】D29、（2014年）下列行為應(yīng)繳納消費稅的是（）。A.零售卷煙B.進口金銀首飾C.生產(chǎn)銷售果啤D.生產(chǎn)銷售電動汽車【答案】C30、甲企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2020年4月進口1輛排氣量為2.1升的小汽車自用，買價25萬元，支付境外運抵我國境內(nèi)輸入地點起卸前的運輸費及保險費2萬元，另外支付購貨傭金1萬元。甲企業(yè)繳納進口環(huán)節(jié)稅金后海關(guān)放行。已知小汽車的關(guān)稅稅率為20%，消費稅稅率為9%，下列關(guān)于甲企業(yè)進口環(huán)節(jié)相關(guān)稅金的計算，正確的是（）。A.應(yīng)繳納進口關(guān)稅5.6萬元B.應(yīng)繳納進口環(huán)節(jié)增值稅4.63萬元C.應(yīng)繳納進口環(huán)節(jié)消費稅3.32萬元D.應(yīng)繳納進口環(huán)節(jié)車輛購置稅3.58萬元【答案】B31、下列項目，允許抵扣增值稅進項稅額的是（）。A.納稅人取得增值稅電子普通發(fā)票的道路通行費B.個人消費的購進貨物C.納稅人購進的娛樂服務(wù)D.納稅人支付的貸款利息【答案】A32、某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2021年4月因違反法律規(guī)定部分貨物被依法沒收。該貨物購進時已抵扣進項稅額，賬面成本為309萬元（其中含一般納稅人提供的運輸服務(wù)成本9萬元，貨物適用稅率13%）。該批貨物應(yīng)轉(zhuǎn)出進項稅額（）萬元。A.27.81B.39.81C.40.17D.35.26【答案】B33、某商場為增值稅一般納稅人，2019年6月舉辦促銷活動，全部商品8折銷售。實際取得含稅收入380000元，銷售額和折扣額均在同一張發(fā)票上分別注明。上月銷售商品本月發(fā)生退貨，向消費者退款680元，該商場當(dāng)月銷項稅額是（）元。A.43638.58B.43716.81C.54567.79D.54646.02【答案】A34、某油田企業(yè)為增值稅一般納稅人，該公司2020年10月發(fā)生業(yè)務(wù)如下：A.9.6B.12C.8.4D.8.1【答案】C35、下列情形中，屬于在境內(nèi)銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)或不動產(chǎn)的是（）。A.英國A公司為我國甲公司出境的函件在英國提供的收派服務(wù)B.法國B公司為我國乙公司提供的工程地點在法國的工程勘察勘探服務(wù)C.日本C公司向我國丙公司銷售位于北京的辦公樓D.韓國D公司向我國丁公司銷售完全在韓國使用的無形資產(chǎn)【答案】C36、某高檔化妝品生產(chǎn)企業(yè)，2021年4月從國外進口一批高檔化妝品，關(guān)稅完稅價格為80000元，繳納關(guān)稅40000元，高檔化妝品消費稅稅率為15%。該企業(yè)進口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的增值稅是（）元。A.18071.56B.18352.94C.23000.00D.23071.43【答案】B37、李某在甲市居住，2020年3月將其在乙市的一套空置房產(chǎn)轉(zhuǎn)讓，那李某應(yīng)在（）繳納土地增值稅。A.李某實際工作單位所在地B.轉(zhuǎn)讓房產(chǎn)的坐落地乙市C.李某的實際居住地D.李某的戶籍所在地【答案】B38、2020年8月石某從汽車4S店購置了一輛排氣量為1.8升的乘用車，支付購車款（含增值稅）226000元并取得“機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票”，支付代收保險費4520元并取得保險公司開具的票據(jù)，支付購買工具件價款（含增值稅）1130元并取得汽車4S店開具的普通發(fā)票。石某應(yīng)繳納的車輛購置稅為（）。A.20000元B.20100元C.20116元D.20500元【答案】A39、某房地產(chǎn)開發(fā)公司于2017年1月~2019年5月開發(fā)一個住宅項目，發(fā)生相關(guān)業(yè)務(wù)如下：A.1055.25B.1655.25C.1460.25D.2060.25【答案】C40、某酒廠為增值稅一般納稅人。2019年12月向其關(guān)聯(lián)企業(yè)銷售A型啤酒300噸，每噸不含稅價格為2800元，其關(guān)聯(lián)企業(yè)以不含稅價2950元/噸對外銷售且同時收取不含稅包裝物押金80元/噸；銷售B型啤酒400噸，每噸不含稅價格2900元，同時收取重復(fù)使用的塑料周轉(zhuǎn)箱押金4萬元；銷售果啤200噸，每噸不含稅價格為3100元。該酒廠就上述銷售行為應(yīng)繳納消費稅（）萬元。（啤酒分為甲類和乙類，分別適用250元/噸和220元/噸的單位稅額）A.20.4B.21.3C.21.9D.22.5【答案】B41、下列方法不屬于國際反避稅轉(zhuǎn)讓定價調(diào)整方法的是()。A.可比利潤法B.再售價格法C.可比受控價格法D.成本加利法【答案】C42、某配件廠為增值稅一般納稅人，2021年2月釆用分期收款方式銷售配件，合同約定不含稅銷售額150萬元，當(dāng)月應(yīng)收取60%的貨款。由于購貨方資金周轉(zhuǎn)困難，本月實際收到貨款50萬元，配件廠按照實際收款額開具了增值稅專用發(fā)票。當(dāng)月購進職工浴室使用的大型熱水器一臺，取得增值稅專用發(fā)票，注明價款10萬元。當(dāng)月該配件廠應(yīng)納增值稅是（）萬元。A.3.6B.5.1C.13.6D.11.7【答案】D43、下列關(guān)于關(guān)稅的說法錯誤的是（）。A.進口時征收的稅種包括正稅和附加稅B.從量稅的優(yōu)點在于稅負(fù)公平C.滑動稅的優(yōu)點在于能平衡物價，保護國內(nèi)產(chǎn)業(yè)發(fā)展D.關(guān)稅屬于單一環(huán)節(jié)的價外稅【答案】B44、下列各項，不符合資源稅征收管理規(guī)定的是（）。A.納稅人銷售應(yīng)稅產(chǎn)品，繳納資源稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為收訖銷售款或取得索取銷售憑據(jù)的當(dāng)日B.自用的應(yīng)稅產(chǎn)品，納稅義務(wù)發(fā)生時間為移送應(yīng)稅產(chǎn)品使用的當(dāng)天C.納稅人按月或按季申報繳納的，應(yīng)當(dāng)自月度或者季度終了之日起10日內(nèi)，向稅務(wù)機關(guān)辦理納稅申報并繳納稅款D.納稅人應(yīng)當(dāng)向應(yīng)稅礦產(chǎn)品開采地或者海鹽生產(chǎn)地的稅務(wù)機關(guān)申報繳納資源稅【答案】C45、某增值稅小規(guī)模納稅人按月納稅，2019年12月取得銷售貨物收入7萬元（含稅，下同）、提供勞務(wù)收入2萬元、轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)收入200萬元（該不動產(chǎn)購入時支付價款120萬元）。該小規(guī)模納稅人當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅（）萬元。A.3.81B.4.71C.9.52D.9.79【答案】A46、甲公司為增值稅一般納稅人，2019年12月采取直接收款方式銷售桌椅1.3萬套，每套含稅價格200元；將同類桌椅直接無償捐贈給目標(biāo)脫貧地區(qū)的學(xué)校2000套、無償送給本市孤兒院1000套。甲公司上述業(yè)務(wù)的銷項稅額為（）萬元。A.41.60B.36.81C.32.21D.29.91【答案】C47、下列納稅人中需要繳納城市維護建設(shè)稅的是（）。A.按月繳納個人所得稅的員工B.僅在境內(nèi)繳納車輛購置稅的外籍個人C.因占用耕地繳納耕地占用稅的單位D.銷售高檔化妝品而繳納消費稅的企業(yè)【答案】D48、某房地產(chǎn)開發(fā)公司是增值稅一般納稅人，2021年5月，擬對其開發(fā)的位于市區(qū)的住宅項目進行土地增值稅清算。該項目資料如下：A.2232B.2632C.3052D.3200【答案】B49、2020年6月，A市某公司轉(zhuǎn)讓2015年自建的辦公樓，產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)注明含稅收入4000萬元。辦公樓經(jīng)稅務(wù)機關(guān)確認(rèn)的重置成本價為3000萬元，成新度折扣率90%，因?qū)k公樓評估支付評估費5萬元。該公司選擇簡易計稅辦法計算增值稅，則計算土地增值稅時扣除項目金額合計為（）萬元。（所在省政府允許扣除地方教育附加）A.2724.86B.2727.86C.2729.86D.2731【答案】C50、甲建筑企業(yè)是增值稅一般納稅人，2020年6月跨市在A市提供建筑服務(wù)，取得含稅建筑收入200萬元。將一部分建筑工程服務(wù)分包出去，支付含稅分包款100萬元，選擇一般計稅方法計算納稅，則甲企業(yè)在建筑服務(wù)發(fā)生地A市預(yù)繳稅款是（）萬元。A.1.83B.5.83C.3.67D.2.91【答案】A多選題（共20題）1、下列各項中，不繳納增值稅的有（）。A.貸款利息B.存款利息C.被保險人獲得的保險賠付D.保險公司收取的財產(chǎn)保險保費E.財政補貼收入【答案】BC2、下列情形中，主管稅務(wù)機關(guān)可要求納稅人進行土地增值稅清算的有（）。A.納稅人申請注銷稅務(wù)登記但未辦理土地增值稅清算手續(xù)B.房地產(chǎn)開發(fā)項目全部竣工、完成銷售C.已竣工驗收的房地產(chǎn)開發(fā)項目，已轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)建筑面積占整個項目可售建筑面積的比例未超過85%，但剩余可售建筑面積已經(jīng)出租或自用D.取得銷售（預(yù)售）許可證滿2年仍未銷售完畢的E.已竣工驗收的房地產(chǎn)開發(fā)項目，已轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)建筑面積占整個項目可售建筑面積的比例在85%以上【答案】AC3、下列關(guān)于稅收實體法要素的有關(guān)規(guī)定中，說法正確的有（）。A.稅率是一種稅區(qū)別于另一種稅的最主要標(biāo)志B.跨期結(jié)轉(zhuǎn)屬于稅基式減免C.納稅人如果能夠通過一定途徑把稅款轉(zhuǎn)嫁或轉(zhuǎn)移出去，納稅人就不再是負(fù)稅人D.同一種稅，納稅人生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模大，應(yīng)納稅額多的，納稅期限短；反之，則納稅期限長E.稅率是稅收制度的核心和靈魂【答案】BCD4、關(guān)于土地增值稅優(yōu)惠政策，下列說法錯誤的有（）。A.將空置的職工宿舍轉(zhuǎn)讓作為改造安置住房房源，應(yīng)就其全部增值額按規(guī)定計稅B.對個人銷售商鋪暫免征收土地增值稅C.對因國家建設(shè)需要而被政府收回的房產(chǎn)免稅D.以房地產(chǎn)作價入股房地產(chǎn)開發(fā)公司，對其將房地產(chǎn)變更至被投資的企業(yè)，暫不征收土地增值稅E.建造普通標(biāo)準(zhǔn)住宅出售，其增值額未超過扣除項目金額之和20%的予以免稅，超過20%的，應(yīng)就其全部增值額按規(guī)定計稅【答案】ABD5、在土地增值稅清算過程中，房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)發(fā)生的下列情形中，可實行核定征收的有（）。A.擅自銷毀賬簿B.依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定應(yīng)當(dāng)設(shè)置但未設(shè)置賬簿的C.符合土地增值稅清算條件，企業(yè)未按照規(guī)定的期限辦理清算手續(xù)，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)責(zé)令限期清算，且已清算的D.雖設(shè)置賬簿，但賬目混亂，難以確定轉(zhuǎn)讓收入或扣除項目金額的E.申報的計稅依據(jù)明顯偏低，但有正當(dāng)理由的【答案】ABD6、根據(jù)現(xiàn)行車輛購置稅的有關(guān)規(guī)定，下列表述正確的有（）。A.進口自用的應(yīng)稅車輛，以組成計稅價格為計稅依據(jù)B.納稅人自產(chǎn)自用應(yīng)稅車輛的計稅價格，按照納稅人生產(chǎn)的同類應(yīng)稅車輛的銷售價格確定，不包括增值稅稅款；沒有同類應(yīng)稅車輛銷售價格的，按組成計稅價格確定C.進口應(yīng)稅車輛組成計稅價格＝（關(guān)稅完稅價格＋關(guān)稅）÷（1－消費稅稅率）D.納稅人購買自用的應(yīng)稅車輛，計稅價格為納稅人購買應(yīng)稅車輛實際支付給銷售者的全部價款，不包含增值稅稅款E.受贈、獲獎方式下取得已確認(rèn)購置價格的應(yīng)稅車輛，計稅依據(jù)為同類型新車的最低計稅價格【答案】ABCD7、下列關(guān)于關(guān)稅稅率運用規(guī)則的表述中，正確的有（）。A.進口轉(zhuǎn)關(guān)的貨物適用指運地海關(guān)接受貨物申報進口之日實施的稅率B.出口轉(zhuǎn)關(guān)的貨物適用指運地海關(guān)接受貨物申報出口之日實施的稅率C.進口貨物到達前經(jīng)海關(guān)核準(zhǔn)先行申報的，適用裝載該貨物的運輸工具申報進境之日實施的稅率D.保稅貨物經(jīng)批準(zhǔn)不復(fù)運出境的，適用海關(guān)接受納稅人再次填寫報關(guān)單申報辦理納稅及有關(guān)手續(xù)之日實施的稅率【答案】ACD8、某油田企業(yè)為增值稅一般納稅人，該公司2020年10月發(fā)生業(yè)務(wù)如下：A.從深水油氣田開采的天然氣，減征30%資源稅B.將加工的成品油對外銷售，既要繳納資源稅又要繳納消費稅C.贈送給供暖公司的天然氣要視同銷售繳納資源稅D.分期收款方式銷售應(yīng)稅礦產(chǎn)品，增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為取得貨款的當(dāng)天E.從小規(guī)模納稅人處購買的設(shè)備不得抵扣進項稅【答案】AC9、下列金額中，應(yīng)計入“取得土地使用權(quán)所支付的金額”中的有（）。A.契稅B.登記費C.地價款D.過戶手續(xù)費E.耕地占用稅【答案】ABCD10、根據(jù)相關(guān)規(guī)定，下列屬于城市維護建設(shè)稅特點的有（）。A.稅款?？顚Ｓ肂.實行從量定額征收C.征收范圍較廣D.屬于附加稅E.根據(jù)城建規(guī)模設(shè)計稅率【答案】ACD11、下列行為中，不享受車輛購置稅免稅優(yōu)惠政策的有（）。A.回國服務(wù)的在外留學(xué)人員用現(xiàn)匯購買1輛個人自用進口小汽車B.2018年1月1日至2020年12月31日，購置的新能源汽車C.購置的排氣量超過150毫升的摩托車D.長期來華定居專家進口1輛自用小汽車E.城市公交企業(yè)購置的公共汽電車輛【答案】AC12、關(guān)于酒類消費稅的計稅依據(jù)，下列說法正確的有（）。A.白酒消費稅實行最低計稅價格核定管理辦法B.進口白酒的計稅價格由省級稅務(wù)機關(guān)核定C.白酒生產(chǎn)企業(yè)收取品牌使用費應(yīng)并入計稅依據(jù)D.白酒的計稅價格由國家稅務(wù)總局核定，送財政部備案E.納稅人自設(shè)的獨立核算門市部銷售白酒，按照對外銷售價格征收消費稅【答案】AC13、甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2021年4月外購價值260萬元的素板委托乙企業(yè)加工實木地板，支付加工費取得增值稅專用發(fā)票，注明金額25萬元，甲企業(yè)銷售返回的70%實木地板，開具增值稅專用發(fā)票，注明金額350萬元，下列描述正確的有（）。（上述金額均不含增值稅）A.甲企業(yè)不需繳納消費稅B.乙企業(yè)代收代繳消費稅16萬元C.甲企業(yè)繳納消費稅7萬元D.甲企業(yè)繳納消費稅2.5萬元E.乙企業(yè)代收代繳消費稅15萬元【答案】C14、2020年4月，稅務(wù)機關(guān)對某房地產(chǎn)開發(fā)公司開發(fā)的房產(chǎn)項目進行土地增值稅清算。該房地產(chǎn)開發(fā)公司提供的資料如下：A.納稅人能夠按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項目計算分?jǐn)偫⒅С霾⒛芴峁┙鹑跈C構(gòu)貸款證明的：允許扣除的房地產(chǎn)開發(fā)費用＝利息＋（取得土地使用權(quán)所支付的金額＋房地產(chǎn)開發(fā)成本）×5%以內(nèi)B.納稅人不能按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項目計算分?jǐn)偫⒅С龌虿荒芴峁┙鹑跈C構(gòu)貸款證明的（包含全部使用自有資金沒有利息支出的情況）允許扣除的房地產(chǎn)開發(fā)費用＝（取得土地使用權(quán)所支付的金額＋房地產(chǎn)開發(fā)成本）×10%以內(nèi)C.納稅人能夠按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項目計算分?jǐn)偫⒅С霾⒛芴峁┙鹑跈C構(gòu)貸款證明的，允許扣除的利息支出