2023年下半年浙江省注冊會計師考試審計審計的前提條件試題

202３年下半年浙江省注冊會計師考試《審計》:審計的前提條件試題一、單項選擇題(共2５題，每題２分,每題的備選項中,只有1個事最符合題意)1、銀行的內部審計師建立了多元回歸模型，用來估計商業(yè)貨款的利息收入,它已經使用了數年。在本年度中，審計師使用模型并發(fā)現R⒉的值下降較快,但是模型看上去沒有問題。以下哪項的結論是合理的?Ａ：轉而使用截面回歸分析可以增長R⒉的值Ｂ：回歸分析不再是估計利息收入的好方法C:一些沒有涉及在模型中的新因素會導致利息收入的變化D:線性回歸模型會增長模型的可靠性2、在初步調查能為審計人員提供有關控制系統的最佳直觀了解，并可成為分析復雜經營過程的手段時評價內部控制的方法是Ａ：流程圖法(fｌowcharｔingａｐproａch)B：調查問卷法(queｓtｉomａireapｐroach)C:矩陣法(matrixapｐroach）D:具體描述法（ｄeｔaiｌedｎａrratｉveapprｏach）。3、內部審計師可以通過擬定何種事項來評估管理當局的計劃職能?Ａ：員工薪金是否與以員工分數擬定的薪金檔次表一致Ｂ：管理者的責任對象和授權范圍C:當舊的業(yè)績評價標準不合適或無效率時，是否建立和推行新的業(yè)績評價標準Ｄ:是否每個管理計劃均涉及用來衡量計劃完畢與否的方法4、假如其他一切條件都相等，那么以下哪個固定資產投資項目將產生更高的凈現值?A：在項目周期的初期鈔票流量流入更多的項目；B：折扣率更高的項目;C：在項目周期的末期鈔票流量流入更多的項目；D:起始投資水平更高的項目。5、內部審計人員向內部審計主管報告也許存在的舞弊行為。主管將該整個案件移交給安所有門。但安所有門卻未對該案件進行調查并及時向管理層報告,直到兩年以后才有一名直線經理發(fā)現嫌疑人的連續(xù)舞弊行為。審計主管當時應采用的恰當措施應當是A:主管的做法是對的的。Ｂ:主管人員應當定期協同安所有門復核案件解決情況;C:主管人員應當直接實行調查；Ｄ：主管人員應當解雇嫌疑人6、以下各項均是對運用問題清單來評估審計風險的批評,除了A:問題清單在形式上將所有相關因素都列在上面從而提供了一種虛假的安全感。B：不適本地給予表中所有欄目涉及的因素相同的權重。C:減少了數據收集過程中的一致性。Ｄ：不能對清單上各欄目所獲得的合理推斷或健全經驗進行轉化解釋。７、在修改項目進度時,以下哪項活動通常代表了縮短更多時間的機會。Ａ:更短的連續(xù)時間Ｂ:更長的連續(xù)時間C：接近期限Ｄ:未來8、下面哪一個預算方法對于下一年度銷售量十分不擬定的公司最為合用?Ａ:靜態(tài)的預算Ｂ：彈性預算C：至上而下的預算D:生命周期預算9、必須由審計管理人員批準審計報告的首要因素是什么？Ａ：保證被審計單位所關注的問題得到恰當解決Ｂ：核算審計報告是否采用了恰當的格式、語法和標點符號C:核算高層管理人員支持審計報告所得出的結論Ｄ：證實報告所反映的審計發(fā)現有充足證據支持。1０、面臨審計范圍的限制(scｏpeｌｉmｉtation)時,內部審計主管（thedirectororintｅｒnalau-ｄitinｇ)應當Ａ：a．拒絕實行審計直到范圍限制被消除。B:b.將范圍限制的潛在影響向董事會的審計委員會報告。Ｃ：c.增長對該活動審計的頻率。D:d.對此審計任務分派更多有經驗的人員。?1１、在對一家為醫(yī)學研究提供資助的國際性非賺錢機構的審計中獲得以下數據（單位百萬元）當年上年收入＄500$４25投資(平均余額）$2１0$185已提供的醫(yī)學研究資助$4１8$３2５投資收益＄16$20管理費用$1０$8內部審計師應采用以下哪種分析性復核程序來擬定當年投資收益的變動是由于投資戰(zhàn)略的改變、投資組合的變動還是其他因素A：對過去五年投資收益的變動進行簡樸線形回歸分析以擬定變動的性質。Ｂ：對各月投資組合的變動進行比率分析。C:對過去五年中投資收益與總資產的比率以及投資收益與投資總額的比率進行趨勢分析。Ｄ:使用與投資組合性質和市場條件相關的獨立變量進行多元回歸分析。12、下列哪種變動會導致置信區(qū)間范圍變窄A：置信水平從95％增至99%B：置信水平從9５%下降至90％Ｃ：誤拒風險的可接受水平減少D：精確度提高1３、以下哪項內容可以使公司的應收賬款周轉率在三年中穩(wěn)步下降?A:實行更加開放的信貸政策;B:提高為提前付款提供的折扣;C:增長鈔票銷售；D：按周而不是按月提供發(fā)票。14、內部審計師經常向業(yè)務客戶提出合理的建議,卻發(fā)現業(yè)務客戶看上去無視該建議。這種情況也許會發(fā)生，由于內部審計師假定部分經理是較為理性的，但組織或經理也許不會表現出這種理性。在內部審計師假定部分經理是較為理性的時候,沒有假定以下哪項A：業(yè)務客戶選擇能獲得最大經濟回報的決策B:根據標準和備選方案的重要性來排列Ｃ：具體的決策標準是穩(wěn)定的，分派的權重在一定期期也是穩(wěn)定的D：業(yè)務客戶尋找使沖突最小化的解決方案。15、A公司有一套正式的公司道德規(guī)范,而B公司沒有。道德規(guī)范規(guī)定了諸如采購協議、與供應商關系，以及許多用于引導公司中的個人行為的事項。以下哪個說法可以被合理推斷?I、A公司展示的道德行為標準比B公司高。ＩI、A公司已經制定了一項可以用來評價員工行為的客觀標準。III、B公司缺少一套正式的公司道德規(guī)范,這將妨礙對該公司道德行為進行成功審計。Ａ:只有ⅡB:只有ⅢＣ:只有Ⅰ和ⅡD:只有Ⅱ和Ⅲ1６、某慈善組織的審計委員會懷疑它的一位高級經理也許收受了一些大額捐贈并將它們存在其他賬戶，或者以另一個組織的名義索取捐贈。在檢查這些不妥行為的存在性時,以下審計程序中最適當的是A:運用通用審計軟件抽取尚未收到的已抵押捐贈的樣本，并向捐贈者函證總額。B:抽取過去三年中所有大額捐贈者,并對其它捐贈者進行記錄抽樣，然后函證他們向該組織和其附屬組織捐贈的總額。Ｃ：對鈔票收入進行發(fā)現抽樣,并向捐贈者函證金額，調查差異。Ｄ:運用分析性復核程序對本組織與其他類似組織同期收到的捐贈相比較，假如差異很小，對鈔票收入進行詳查并追蹤至銀行對賬單。17、審計委員會的責任有Ａ：選舉內部審計主管。B：制定內部審計計劃和預算。C:審查并批準內部審計章程。D：選擇獨立審計人員。18、在重組過程中，管理層刪除許多傳統程序并開展以下哪些工作都是合適的Ⅰ、進一步強調對公司內部業(yè)務的監(jiān)測；Ⅱ、就員工業(yè)績及其動機性質提出有別與傳統控制技術的不同假設;Ⅲ、進一步強調自我糾正型控制活動和工藝自動化。A:只有Ⅱ和Ⅲ是對的Ｂ:Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ都對Ｃ：只有Ⅰ和Ⅱ是對的Ｄ：只有Ⅰ和Ⅲ是對的1９、現在，一些組織采用數據庫管理系統來管理組織的數據信息。下列哪一項是數據庫結構的最大優(yōu)點?A:a.當數據項目以多種形式出現時可以對一致性檢企有很大幫助。B：b.可以把備份和恢復手續(xù)費減小到最低限度。C:c.數據庫結構可以減小數據冗余。D:ｄ.向一個數據庫管理系統的轉化成本較小，并可以不久地完畢。２0、在項目進度安排的關鍵時刻增長資源去縮短某些活動時間的過程是A：應急B:德爾菲技術Ｃ：原材料需求計劃編制Ｄ:分支和范圍的解決方法２1、項目月報用來比較實際成本與原預算數并計算其差額。項目報告差額達原預算的10%以上即需要進行解釋及負責人的批準。下列審計測試中哪些可供內部審計師決定是否實行必要的程序?I、選擇一個超預算的樣本并檢查相應的批準程序II、找出超預算的因素III、使用審計軟件從新計算項目月報各差額及總額ＩＶ、比較某一項目差額樣本并記錄有關的批準和差額因素A:只有IV。B：IＩＩ和IV。Ｃ:I，ＩI和III。D:I和II。2２、某非賺錢組織在過去三年收到的捐款一直比較穩(wěn)定，審計委員會注意到組織的總經理也許進行著一項計劃，即把部分捐款轉給其他組織。審計委員會懷疑總經理貪污了重要的捐款,并把它存入其他帳戶，或通過賄賂把捐款記以另一個組織的名下。為探查這一舞弊行為的存在,下列哪一個審計程序將最有效?A:運用通用審計軟件，對已承諾但為收到的捐款進行抽查，并證實捐贈者應付的捐贈額;B:選用過去三年所有的大額捐贈者的樣本和其他捐贈者的記錄抽樣樣本,并規(guī)定該組織或其分支機構確認所得的捐款總額；C:對鈔票收入做探索抽樣，確認捐款者的捐款總額，并調查任何存在的差異;D:分析性復核程序,將該組織所得的捐款額和其他類似機構同期所得的捐款額進行比較,假如金額異常小，對鈔票收入做具體抽樣,并追查到有關的銀行帳單。2３、現在是11月份,審計經理正在對年末審計該分部的計劃定稿。根據上面的數據，審計程序中最先考慮的應是A：抽取銷售業(yè)務憑證，并從運送憑證追查至商品銷售成本的記錄，以便擬定所有的運貨都已記錄。B:年末安排徹底的存貨盤點，由審計人員觀測并對年末存貨進行測試。Ｃ：通過準備產品樣本的成本組合,安排一次對標準成本系統的徹底調查。Ｄ:安排一次年末銷貨截止(cut-off)測試。24、以下哪些項目是內部審計師協會《職業(yè)道德規(guī)范》所允許的？Ａ:根據法庭傳喚，內部審計師出庭披露也許對本機構不利的機密的、與審計相關的信息。B:內部審計師運用與審計相關的信息決定購買雇主公司發(fā)行的股票。Ｃ：內部審計師接受某雇員的一份禮物，由于審計師在最近一份審計報告中稱贊過該雇員。D：內部審計師未向董事會的審計委員會報告有關非法行為的重大發(fā)現，由于管理當局已經表達要解決這些問題。2５、關于根據《專業(yè)實務框架》實行的質量保障檢查,以下哪項說法是不對的的?A:公司管理人員或董事會獨立于內部審計部門，因此，只要他們符合條件，就可以成為外部審查小組的成員。B：人們盼望質量保障小組對內部審計部門的效率和成效進行審查。Ｃ:質量保障檢查的結果可以與高層管理人員及董事會分享。D:質量保障程序應當涉及通過面談和問卷調查或調查研究的方式獲取被審計部門的反饋意見。二、多項選擇題（共2５題，每題２分，每題的備選項中，有2個或２個以上符合題意,至少有1個錯項。錯選,本題不得分；少選，所選的每個選項得0.５分）1、在擬定分派給某項審計業(yè)務的內部審計職工的數目和審計職工的經驗水平時,內部審計主管應考慮的因素不涉及A：審計業(yè)務的復雜性。B：可運用的審計資源。C：內部審計師的培訓需求D：與上一次審計的間隔時間。2、一名內部審計師對銷售發(fā)票編制系統的解決精確性非常感愛好。單位發(fā)票的貨幣金額變動限度很高。該內部審計師有充足的理由相信發(fā)票解決系統中的錯誤率在３%和10%之間，但是不知道錯誤的貨幣量大小。在評價運用哪種具體方式進行變量抽樣時，審計師應意識到A：由于錯誤大小不擬定,不適合運用分層的每單位均值估計數。Ｂ：有了在這一范圍內的錯誤率，對總體分層沒有優(yōu)勢。Ｃ:差異估計和比率估計數比不分層的每單位均值估計法更有效率。Ｄ:差異估計和比率估計在此例中都不合用，除非總體的每個項目都存在審計價值和賬面價值。3、首席審計執(zhí)行官應當為以下哪項制定政策A：索引并保存工作底稿類型;B:對個別的業(yè)務所用時間進行界定;C：界定標準化的核對符號并保證遵守它們；D:保證審計過程中的所有觀測都做出了書面記錄。4、內部審計師試圖評價銷售循環(huán)中控制程序失控的潛在價值影響，涉及兩個控制?？刂艫失敗的也許性是10％，控制B失敗的也許性是５%?？刂瞥绦蚴仟毩⒌?即一個控制程序的失敗不會影響另一個程序。在評價對公司的潛在暴露（風險）時，內部審計師擬定控制A失敗的成本是$10０00,控制B失敗的成本是$2５００0，兩者同時失敗的附加成本是$２02300。假如這些控制都不是很有效,公司的預計成本是A：＄1000B：$３2250C:$22５0D：$３2505、下列哪種情況是上述病毒出現的征兆A:電壓猛增，從而損壞計算機設備；Ｂ:未知因素的數據丟失和改變;Ｃ:不完全的備份、恢復和權變計劃;Ｄ:大量由于未授權的軟件使用而導致的侵犯版權事件。6、在對公司目前的業(yè)績和上一年的業(yè)績進行比較時,審計師發(fā)現勞動力總成本已增長、發(fā)生了更多的加班費用、工人總人數增長了、凈收入減少了1０%純粹依據以上信息可得出以下哪種有效結論？A：工人人均凈收入減少了Ｂ：勞動總小時數增長了C:工人工作效率下降了D：工資水平提高了7、在對銀行審計的過程中,內部審計師發(fā)現貸款官員批準向某公司集團所屬的各獨立機構發(fā)放貸款，這違反了常規(guī)政策。該貸款官員表達這只是工作上的疏忽并保證不再發(fā)生類似情形。但內部審計師相信這一行為也許是故意的，由于貸款官員與控制該公司集團的一位重要負責人有密切關系。內部審計師應當_＿__A：把存在的利益沖突與違規(guī)情況報告管理當局,并建議作進一步調查B:向管制機構報告違規(guī)行為，由于這是銀行控制系統的重大失誤Ｃ:假如貸款官員批準采用糾正措施，就不報告該違規(guī)行為D：擴大審計程序,擬定貸款官員是否有舞弊行為,在后續(xù)調查結束后將結果向管理層報告８、為鑒別通信系統的哪些組成部分風險最大，內部審計人員一方面應當A：考察網絡操作費用B:把網絡軟件和硬件按各自的層次繪圖表達Ｃ:擬定網絡的商業(yè)用途D：檢查開發(fā)系統互聯網絡模型9、內部審計主管對公司道德守則和決策環(huán)境實行審計,以下對這一審計的范圍或建議的描述不恰當的是Ａ：審閱公司道德守則并與其他公司的守則進行比較。Ｂ：對公司雇員進行調查,詢問一些有關公司決策的道德質量方面的問題。C：實行一次不記名的“道德測試”，確認是否雇員知道什么是不道德的行為或自己是否曾有過不道德的行為。D:對董事會進行調查,擬定他們支持公司道德守則的限度。10、總體存在一種特別例外的情況,假如要測定樣本中至少會有一次發(fā)生這種情況的擬定性，應當用A:變量抽樣法。B:發(fā)現抽樣法。C:隨機抽樣法。Ｄ：概率比例抽樣法。

11、公司總裁,管理層,外部審計人員和內部審計人員對建立恰當的控制環(huán)境都有重要意義。高級管理人員重要負責A：建立恰當的內控系統運營環(huán)境,并搭建總體內部控制框架；B：復核財務信息以及收集和報告該類信息的手段的可靠性和完整性；C:保證外部和內部審計人員恰當監(jiān)控環(huán)境；Ｄ:招待和監(jiān)控董事會設計的控制制度。12、內部審計師懷疑財務報表也許存在潛在的誤報情形,但缺少可靠證據。審計師采用以下哪項行為將會違反應有的職業(yè)審慎原則A：辯明錯誤也許存在的方式并將其列作審計調查的內容;Ｂ:將這一疑點告知審計經理并尋求如何開展審計的建議；C：不對也許的誤報進行測試，由于審計業(yè)務工作方案已通過審計管理層的批準;D:未經業(yè)務客戶批準就擴大審計工作方案,以擬定誤報發(fā)生的最也許情形。1３、據某公司報告，其期初資產價值20２３00美元,期初負債100000美元,年末最終資產總額為2５000０美元,年末負債總額為180０00美元,在其所報告的財政年度,沒有發(fā)生資本增長、減少或撤出現象，那么該公司在當前財政年度的凈利潤或損失是A:凈損失80０００美元Ｂ：凈損失3０000美元C:凈利潤500０0美元D:凈利潤７００0０美元14、作為某制造公司的環(huán)境、安全和健康(EＳH)自我檢查方案的一部分,檢查是由ＥSＨ成員和既定工作區(qū)域或建筑業(yè)的業(yè)務經理等來實行。假如某個缺陷不能即刻糾正，ESH成員就要將這個缺陷加入到對所有部門而言都可進入的局域網的追蹤數據庫中。ESH經理用這個數據庫向高層管理當局提供有關糾正活動的季度活動報告。在自我檢查方案的自我審核期間,審計師指出業(yè)務經理加入了終止(Cｌｏsurｅ)信息,并確認了糾正活動的完整性?？刂葡到y的以下哪項變化，將填補這個潛在的利益沖突?A:附加的控制是需要的,由于季度報告是由高層管理當局審核的，這種情況提供了充足的監(jiān)督B:附加的控制是不需要的，由于那些實行糾正活動的人正處在評價糾正活動充足性和完整性的最佳狀況Ｃ：在終止信息加入到系統之后,早先檢查小組的ESH成員的審核應予以規(guī)定,以便證實終止信息Ｄ:ESH部門的秘書應對來自于業(yè)務經理的以備忘錄為基礎的追蹤系統的所有加入信息負有責任15、內部審計師因其審計范圍涵蓋本組織各個領域而居于獨一無二的地位。這也決定了每個審計人員都不也許在也許審計到的所有領域具有充足的勝任能力。下列陳述中哪項屬于準則對每位內部審計..師勝任能力的規(guī)定?Ａ：了解稅務及與本公司經營有關的法律；B：熟悉會計準則；C：理解管理原則;D：精通計算機系統和數據庫。16、根據準則規(guī)定，對審計任務的監(jiān)督涉及Ａ:擬定審計工作底稿（wｏｒkｉｎgｐａｐeｒｓ)足以支持審計發(fā)現。Ｂ:為物定協議分派審計人員。C:擬定審計范圍(thｅｓcopeofａudit)。Ｄ:至少每年一次地對每個審計人員的業(yè)績（perｆormａnce)進行評價。17、某內部審計師直接向董事會報告。他發(fā)現了一筆重大的鈔票短缺，當他向負責人詢問時,該負責人解釋說鈔票已被用來為一名兒童支付金額較大的醫(yī)療費用，并答應償還這筆資金。由于采用了更正行動，內部審計師沒有將此事告知管理當局，在這一案例中,該審計人員A:具有組織獨立性，但不具有客觀性。Ｂ:既有組織獨立性,又具有客觀性。Ｃ:沒有組織獨立性，但具有客觀性。D：既沒有組織獨立性,也沒有客觀性。18、某公司的內部審計師正在審計一家燃氣發(fā)電廠的發(fā)電成本。他們發(fā)現,由于計算機錯誤,該電廠向環(huán)境監(jiān)管機構報告的二氧化碳排放量在準確性上存在嚴重問題。審計師應當立即將該問題向以下哪個機構報告A：電廠管理層;Ｂ:監(jiān)管機構;C:高層管理人員;D:風險管理部門。１9、某審計師調查了與公司福利制度有關的活動1)從保險商那里獲得并維護總付款記錄帶。2)解決員工變化數據。3)將工資單扣除數據與福利制度對帳。4)向保險商支付費用。5)擬定為單獨享有醫(yī)療保險的員工配偶支付醫(yī)療費用是否符合公司福利計劃。要擬定員工福利計劃的扣減是否在工資支票中得到了恰當的反映，審計師應當審計以上哪些活動?Ａ:1和4B：1和3C：2和5D:3和420、圖象解決技術可以將紙質文獻轉換為電子圖象。以下哪一個概念將電算化的審計文獻的保存與傳統的紙質文獻的保存區(qū)分開來A:分析、結論和建議由電子媒介給出，受制于計算機系統的控制和安全性措施;B：在討論會結束的時候,所有發(fā)現的支持性證據都要復制和提供應本地管理層，并且每個人都要收到最后的報告文本;C:電子數據文獻可以在電子審計過程中使用；D：審計程序可以標準化，以減少在每個地點的事先調查的需要。21、擬定審計后續(xù)行動深度和廣度的首要因素是什么?A:審計人員和資金到位情況。B:審計師對與審計發(fā)現有關的風險評估。Ｃ:審計師對負責糾正審計發(fā)現的人員評估。D：被審計單位對審計發(fā)現的書面答復。２2、在測試某分公司是否遵守公司反優(yōu)先雇傭法案的政策時,內部審計師發(fā)現(1)５%的雇員是少數民族(2)過去從未雇傭過少數民族審計師可以得到的最適當結論是Ａ：關于遵守反優(yōu)先雇傭法案的證據是不充足的。B：公司政策不能被審計,因此也不也許被執(zhí)行。C:分公司違反了公司政策。Ｄ：由