2023年高陵縣審計系統(tǒng)事業(yè)單位招聘筆試模擬試題及答案解析

PAGEPAGE422023年高陵縣審計系統(tǒng)事業(yè)單位招聘筆試模擬試題及答案解析畢業(yè)院校：__________姓名：__________考場：__________考號：__________一、選擇題1．下列情形中，不需要函證應(yīng)付賬款的是()。A、與應(yīng)付賬款有關(guān)的內(nèi)部控制有缺陷B、應(yīng)付賬款往來頻繁，但余額為零C、應(yīng)付賬款余額大，但欠賬時間較長D、應(yīng)付賬款明細賬有借方余額答案：D解析：需要進行函證的賬戶包括：①內(nèi)控有缺陷;②無賣方對賬單;③應(yīng)付賬款金額較大;④欠賬時間較長;⑤核對時發(fā)現(xiàn)賬證不符;⑥余額為零;⑦往來頻繁;⑧變動很大;⑨其他有代表性的賬戶。2．下列各項中，屬于會計信息控制的是()。A、材料的驗收和領(lǐng)用制度B、會計憑證的復(fù)核制度C、生產(chǎn)計劃的過程D、固定資產(chǎn)的定期盤點制度答案：B解析：按控制的目的，內(nèi)控可以分為財產(chǎn)物資控制、會計信息控制和經(jīng)營決策控制。會計信息控制是指為保證會計信息的真實可靠所實施的控制。例如會計憑證的復(fù)核制度、會計記錄的定期核對制度等。3．2006年2月28日，第十屆全國人民代表大會常務(wù)委員會第二十次會議通過了關(guān)于修改審計法的決定，其具體施行時間是()。A、2006年2月28日B、2006年6月1日C、2007年1月1日D、2007年6月1日答案：B解析：2006年2月28日，第十屆全國人民代表大會常務(wù)委員會第二十次會議審議通過了《關(guān)于修改(中華人民共和國審計法)的決定》，自2006年6月1日起施行。《審計法》的修訂施行，對于審計機關(guān)全面履行職責(zé)，加強審計監(jiān)督，促進依法行政，建設(shè)法治政府，對于審計機關(guān)規(guī)范審計行為，堅持依法審計，推動審計事業(yè)的長遠發(fā)展，都具有十分重要的意義。4．根據(jù)《中華人民共和國審計法》的規(guī)定，我國國家審計項目的審計報告是()A、內(nèi)部審計報告和外部審計報告B、審計意見書和審計決定書C、審計結(jié)果報告和審計工作報告D、審計組的審計報告和審計機關(guān)的審計報告答案：D解析：我國國家審計的審計報告是審計機關(guān)實施審計后，對被審計單位的財政收支、財務(wù)收支的真實、合法、效益發(fā)表審計意見的書面文件。根據(jù)《審計法》的規(guī)定，我國國家審計的審計報告包括審計組的審計報告和審計機關(guān)的審計報告兩種。5．在進行風(fēng)險評估時，注冊會計師通常采用的審計程序是()。A、將財務(wù)報表與其所依據(jù)的會計記錄相核對B、實施分析程序以識別異常的交易或事項，以及對財務(wù)報表和審計產(chǎn)生影響的金額、比率和趨勢C、對應(yīng)收賬款進行函證D、以人工方式或使用計算機輔助審計技術(shù)，對記錄或文件中的數(shù)據(jù)計算準確性進行核對答案：B解析：分析程序既可用作風(fēng)險評估程序和實質(zhì)性程序，也可用于對財務(wù)報表的總體復(fù)核。注冊會計師實施分析程序有助于識別異常的交易或事項，以及對財務(wù)報表和審計產(chǎn)生影響的金額、比率和趨勢。6．《人際關(guān)系準則》要求內(nèi)部審計人員與組織內(nèi)外相關(guān)機構(gòu)和人員進行必要的溝通，保持良好的人際關(guān)系。以下關(guān)于人際溝通的目的最準確的表述是：()。A、保持良好的人際關(guān)系可以使內(nèi)部審計人員在組織內(nèi)部的績效考核中占有優(yōu)勢B、擁有良好的人際關(guān)系處理能力，可以在內(nèi)部審計工作中取得相關(guān)機構(gòu)和人員的理解和配合，及時獲得相關(guān)、可靠和充分的信息，提高內(nèi)部審計效率C、保持良好的人際關(guān)系可以獲得組織管理層和其他組織內(nèi)的人員對內(nèi)部審計人員個人的認可D、只有內(nèi)部審計人員具備了一定的人際關(guān)系處理能力，內(nèi)部審計才能獲得更快發(fā)展答案：B7．被審計單位在分配材料成本差異時，有意少攤借方額，如果相關(guān)產(chǎn)品當(dāng)期完工且銷售，這一做法必然導(dǎo)致當(dāng)期的()。A、利潤虛減B、資產(chǎn)虛減C、存貨虛增D、負債虛增答案：C解析：材料成本差異借方登記的是超支額，即實際成本大于計劃成本的差異。如果相關(guān)產(chǎn)品當(dāng)期完工且銷售，且有意少攤借方額，就會導(dǎo)致當(dāng)期結(jié)轉(zhuǎn)的營業(yè)成本減少，剩余的存貨成本會虛增，資產(chǎn)會相應(yīng)虛增，當(dāng)期利潤會虛增。8．1853年，在蘇格蘭的愛丁堡誕生了世界上第一個會計師職業(yè)團體，即()。A、愛丁堡會計師協(xié)會B、美國注冊會計師協(xié)會C、東京會計師協(xié)會D、蒙特利爾會計師協(xié)會答案：A解析：1853年，在蘇格蘭的愛丁堡誕生了世界上第一個會計師職業(yè)團體，即愛丁堡會計師協(xié)會。9．下列各項中，屬于審計質(zhì)量控制中對人員素質(zhì)的控制的是()。A、審計組織應(yīng)建立嚴格的專業(yè)培訓(xùn)和繼續(xù)教育制度B、某一項目的全部工作底稿應(yīng)由負責(zé)該項目的主管審計人員復(fù)核C、在開始審計工作之前，應(yīng)制定切實可行的審計工作方案D、助理審計人員編制的工作底稿應(yīng)由項目主審人員復(fù)核答案：A解析：對人員素質(zhì)的控制包括：①審計組織應(yīng)建立保證審計人員獨立性的政策方法，對審計人員的獨立性予以監(jiān)督;②審計組織應(yīng)建立嚴格的專業(yè)培訓(xùn)和繼續(xù)教育制度，不斷提高審計人員的政治與業(yè)務(wù)素質(zhì)和職業(yè)道德;③審計組織應(yīng)設(shè)立咨詢部門，為審計人員提供當(dāng)前審計技術(shù)發(fā)展方面的有關(guān)信息和資料。BCD三項均屬于對審計作業(yè)過程的控制。10．被審計單位經(jīng)營大型零售業(yè)務(wù)，所采購商品和固定資產(chǎn)的數(shù)量及支付的款項龐大，交易復(fù)雜，最容易導(dǎo)致()的風(fēng)險。A、不正確地記錄外幣交易B、舞弊和盜竊C、低估負債D、虛增收入答案：B解析：被審計單位經(jīng)營大型零售業(yè)務(wù)，由于所采購商品和固定資產(chǎn)的數(shù)量及支付的款項龐大，交易復(fù)雜，容易造成商品發(fā)運錯誤，員工和客戶發(fā)生舞弊和盜竊的風(fēng)險較高。A項，題干中沒有提到外幣交易;CD兩項是所有企業(yè)都可能存在的重大錯報風(fēng)險。11．根據(jù)《信息系統(tǒng)審計準則》，組織信息技術(shù)管理的主要目標(biāo)不包括：()。A、保證組織的信息技術(shù)戰(zhàn)略充分反映組織的戰(zhàn)略目標(biāo)B、提高組織所依賴的信息系統(tǒng)的可靠性、穩(wěn)定性、安全性及數(shù)據(jù)處理的完整性和準確性C、提高信息系統(tǒng)運行的效果與效率，合理保證信息系統(tǒng)的運行符合法律法規(guī)及相關(guān)監(jiān)管要求D、確認業(yè)務(wù)活動信息的合理性答案：D12．審計人員違法違紀取得的財物，依法予以除了下列那一項()。A、追繳B、沒收C、責(zé)令退賠D、處罰答案：D13．審查固定資產(chǎn)真實性時，對于安裝使用的設(shè)備類固定資產(chǎn)，可以()。A、在小范圍內(nèi)抽查B、在較大范圍內(nèi)抽查C、詳細審查D、不必審查答案：A解析：法律意義上歸屬于企業(yè)的各項固定資產(chǎn)是否確實存在，須通過監(jiān)盤加以證實。固定資產(chǎn)的監(jiān)盤程序與存貨的監(jiān)盤基本相同。但固定資產(chǎn)不像存貨集中存放在庫中，而是分散在不同的使用地點。一般對房屋、建筑物等無移動性的固定資產(chǎn)，可以重點抽查驗證;對安裝使用設(shè)備，可以在小范圍內(nèi)抽查驗證;對可移動的固定資產(chǎn)，需在較大范圍內(nèi)抽查驗證。14．社會審計組織在辦理審計機關(guān)委托的審計事項時，審定其審計結(jié)果的組織應(yīng)是()。A、委托該項業(yè)務(wù)的審計機關(guān)B、中國注冊會計師協(xié)會C、當(dāng)?shù)厝嗣裾瓺、被審計單位的上級組織答案：A解析：審計機關(guān)可將其審計范圍內(nèi)的審計事項委托給內(nèi)部審計機構(gòu)或社會審計組織辦理，但該審計事項須經(jīng)審計機關(guān)審定并出具審計報告和做出審計決定。15．下列各項中，不屬于財務(wù)報告編制程序控制的是()。A、結(jié)賬控制B、試算平衡控制C、對賬控制D、報送時間控制答案：D解析：財務(wù)報告編制程序的控制包括：①結(jié)賬控制;②對賬控制;③試算平衡控制。D項，報送時間控制和財務(wù)報告編制程序控制同屬于財務(wù)報告內(nèi)部控制的主要環(huán)節(jié)。16．審計人員通過現(xiàn)場監(jiān)督被審計單位有形資產(chǎn)的盤點，并進行適當(dāng)?shù)某椴榈娜∽C方法是()。A、觀察B、詢問C、函證D、監(jiān)盤答案：D解析：監(jiān)盤是指審計人員通過現(xiàn)場監(jiān)督被審計單位對各種實物資產(chǎn)及現(xiàn)金、有價證券的盤點，并進行適當(dāng)抽查而取得審計證據(jù)的方法。A項，觀察，是指察看相關(guān)人員正在從事的活動或者執(zhí)行的程序;B項，詢問，是指以書面或者口頭方式向有關(guān)人員了解關(guān)于審計事項的信息;C項，函證是審計人員為證明被審計單位會計資料所載事項而向其他有關(guān)單位或個人發(fā)函詢證。17．內(nèi)部審計人員應(yīng)當(dāng)與被審計單位建立并保持良好的人際關(guān)系，獲得被審計單位的理解、配合和支持，下列關(guān)于內(nèi)部審計人員可以采取的有效溝通途徑的表述，錯誤的是：()。A、在了解被審計單位基本情況時，應(yīng)當(dāng)進行及時、有效的溝通和協(xié)調(diào)B、通過詢問、會談、會議、問卷調(diào)查等溝通方式，了解被審計單位業(yè)務(wù)活動、內(nèi)部控制和風(fēng)險管理的情況C、通過口頭方式或者其他非正式方式，與被審計單位交流審計中發(fā)現(xiàn)的問題D、在審計報告提交之前，以口頭方式與被審計單位進行結(jié)果溝通答案：D18．根據(jù)我國國家審計準則的規(guī)定，審計組實行()。A、審計署垂直領(lǐng)導(dǎo)制B、審計機關(guān)領(lǐng)導(dǎo)負責(zé)制C、審計組組長負責(zé)制D、統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)分級負責(zé)制答案：C解析：審計機關(guān)應(yīng)當(dāng)在實施項目審計前組成審計組。審計組由審計組組長和其他成員組成。審計組實行審計組組長負責(zé)制。審計組組長由審計機關(guān)確定，審計組組長可以根據(jù)需要在審計組成員中確定主審，主審應(yīng)當(dāng)履行其規(guī)定職責(zé)和審計組組長委托履行的其他職責(zé)。19．審計人員審查應(yīng)付賬款時，發(fā)現(xiàn)應(yīng)付某公司賬款210萬元，賬齡已有2年。但通過審閱憑證、詢問有關(guān)人員，均未能取得證據(jù)來證實該項應(yīng)付賬款的存在性。審計人員應(yīng)()。A、做出賬實不符結(jié)論B、核對賬表C、函證債權(quán)人D、直接調(diào)整賬項答案：C解析：函證是審計人員為證明被審計單位會計資料所載事項而向其他有關(guān)單位或個人發(fā)函詢證的過程。如果付款內(nèi)部控制有缺陷，又無賣方對賬單可供審核，則應(yīng)對應(yīng)付款項金額較大、欠賬時間較長，核對時發(fā)現(xiàn)賬證不符、余額為零、往來頻繁、變動很大的賬戶以及其他有代表性的賬戶進行函證，以證實應(yīng)付款項的實有數(shù)額。20．下列有關(guān)重大錯報風(fēng)險的表述中，正確的是()。A、財務(wù)報表在審計前存在重大錯報的可能性B、財務(wù)報表在審計后依然存在重大錯報的可能性C、審計人員未能發(fā)現(xiàn)重大錯報的可能性D、被審計單位內(nèi)部控制未能有效預(yù)防發(fā)生重大錯報的可能性答案：AC解析：重大錯報風(fēng)險是指財務(wù)報表在審計前存在錯報的可能性。C項屬于檢查風(fēng)險，D項屬于控制風(fēng)險。543.銷售與收款業(yè)務(wù)循環(huán)中，用來表示由于銷售退回或經(jīng)批準折讓而引起的應(yīng)收賬款減少的憑證是()。A、銷貨合同B、銷貨單C、貸項通知單D、客戶訂貨單A項，銷貨合同是供需雙方所簽訂的具有法律效力的文件。合同需明確雙方的責(zé)任，包括所訂貨物的品種、規(guī)格、數(shù)量、質(zhì)量、價格、付款方式，以及供貨時間等，合同要經(jīng)雙方簽章后生效;B項，銷貨單是記錄顧客所訂商品的名稱、規(guī)格、數(shù)量和其他情況的憑證，它常用于賒銷的批準或者發(fā)貨的審批;D項，客戶訂貨單是客戶提出的書面購貨要求，企業(yè)可以通過營銷人員或其他途徑，采用電話、傳真、信函、計算機網(wǎng)絡(luò)等方式接受現(xiàn)有的或潛在的客戶訂貨。21．審計機關(guān)應(yīng)當(dāng)將審計機關(guān)的審計報告和審計決定送達被審計單位和有關(guān)主管機關(guān)、單位。審計決定自()起生效。A、簽發(fā)之日B、印發(fā)之日C、送達之日D、送達后三日答案：C22．下列關(guān)于審計目標(biāo)的說法中，錯誤的是()。A、審計目標(biāo)在審計項目的全過程中起了決定性作用B、審計目標(biāo)決定了采取什么樣的審計程序和方法C、審計目標(biāo)決定了采取什么樣的審計證據(jù)D、審計目標(biāo)具有全面性和長期性答案：D解析：審計目標(biāo)是審計行為的出發(fā)點，是審計活動要達到的境地，是目的的具體化。目的具有全面性與長期性，目標(biāo)具有局部性和階段性。23．下列有關(guān)績效審計評價標(biāo)準的表述中，正確的是()。A、績效審計不需要使用評價標(biāo)準B、行業(yè)或地區(qū)平均水平和先進水平可以作為績效審計評價標(biāo)準之一C、會計制度不能作為績效審計的評價標(biāo)準D、績效審計評價標(biāo)準不包括財務(wù)管理指標(biāo)答案：B解析：通?？梢宰鳛榭冃徲嬙u價標(biāo)準的有：①有關(guān)法律法規(guī)和方針政策;②國家、行業(yè)或地區(qū)性的正式標(biāo)準;③專業(yè)機構(gòu)研究或制定的專業(yè)標(biāo)準;④公認的或良好的實踐標(biāo)準，如行業(yè)或地區(qū)平均水平和先進水平;⑤其他國家的標(biāo)準和經(jīng)驗;⑥被審計單位自行制定的標(biāo)準，如可行性報告、預(yù)算、目標(biāo)、計劃、定額、技術(shù)指標(biāo)、產(chǎn)出能力等;⑦有關(guān)利益相關(guān)人的評價標(biāo)準。24．為了保證審計工作有序、高效地完成審計任務(wù)，達到審計目標(biāo)，需要對審計工作進行科學(xué)的管理，以下是審計管理核心的是()。A、審計質(zhì)量管理B、審計計劃管理C、審計風(fēng)險管理D、審計檔案管理答案：A解析：審計質(zhì)量管理是對審計工作和審計結(jié)論質(zhì)量的控制。審計質(zhì)量管理是審計管理的核心，加強審計質(zhì)量管理意義重大。25．下列各項中，屬于對應(yīng)付債券期末余額是否存在而進行審查的是()。A、了解并描述債券發(fā)行的內(nèi)部控制B、查明債券發(fā)行是否有公司最高權(quán)力機構(gòu)的正式?jīng)Q議C、查明公司是否以到期日為標(biāo)準將應(yīng)付債券劃分為流動負債和長期負債D、審查債券發(fā)行與償還的有關(guān)憑證和記錄答案：D解析：驗證應(yīng)付債券期末余額的真實性的審查方法：①審查應(yīng)付債券形成的有關(guān)憑證及償還的記錄，驗證其期末余額是否真實;②函證應(yīng)付債券期末余額的真實性。26．根據(jù)《審計工作底稿準則》，以下不屬于編制審計工作底稿目的的是：()。A、為編制審計報告提供依據(jù)B、為檢查和評價內(nèi)部審計工作質(zhì)量提供依據(jù)C、獲取審計證據(jù)D、證明審計目標(biāo)的實現(xiàn)程度答案：C27．在組織內(nèi)部對建立、健全并有效實施內(nèi)部控制，預(yù)防、發(fā)現(xiàn)及糾正舞弊行為負有責(zé)任的是：()。A、管理層B、董事會C、內(nèi)部審計機構(gòu)D、監(jiān)事會答案：A28．下列有關(guān)審計機關(guān)審計檔案的表述中，正確的是()。A、刪除審計項目組在項目最終完成時的合并交卷B、審計文件材料歸檔工作實行審計組組長負責(zé)制C、統(tǒng)一審計組當(dāng)年完成的不同類型的審計項目可合并立卷D、審計復(fù)議案件的資料應(yīng)并入審計項目檔案中統(tǒng)一管理答案：B解析：A項，不能隨便刪除審計文件。C項，審計文件材料按審計項目立卷，不同審計項目不得合并立卷。D項，審計復(fù)議檔案的文件材料由復(fù)議機構(gòu)轉(zhuǎn)單獨立卷歸檔。29．下列各項中，不屬于國家審計特點的是()。A、法定性B、宏觀性C、有償性D、獨立性答案：C解析：國家審計是指由國家審計機關(guān)所實施的審計，又稱為政府審計。國家審計的特點包括：①政治性;②法定性;③獨立性;④宏觀性;⑤專業(yè)性。C項屬于社會審計的特點。30．影響實施階段內(nèi)部控制測試與實質(zhì)性測試重點的是()。A、對被審單位內(nèi)部控制情況的調(diào)查B、與被審單位的合作情況C、被審單位內(nèi)部控制初步評價結(jié)果D、對被審單位內(nèi)部控制的了解程度答案：C解析：通過內(nèi)部控制測試，注冊會計師應(yīng)對被審計單位內(nèi)部控制的可信賴程度及控制風(fēng)險做出進一步的評價，并據(jù)此確定實質(zhì)性測試的范圍和重點。31．下列有關(guān)選擇和確定績效審計項目的提法中，錯誤的是()。A、資金規(guī)模越大，被選中作為績效審計項目的機會越大B、管理風(fēng)險越小，被選中作為績效審計項目的機會越大C、對社會經(jīng)濟的影響越大，被選中作為績效審計項目的機會越大D、審計的可操作性越強，被選中作為績效審計項目的機會越大答案：B解析：B項，管理風(fēng)險主要是指被審計單位或項目在管理方面缺乏經(jīng)濟性、效率性和效果性的風(fēng)險。管理風(fēng)險越大，開展績效審計后能夠給被審計單位或項目帶來的改進越大，因此，被選中作為績效審計項目的機會越大。32．下列有關(guān)績效審計的提法中，正確的是()。A、績效審計是指對被審計單位(或項目)資源管理和使用的有效性進行的審計B、績效審計是指對企業(yè)經(jīng)濟績效情況進行的審計C、績效審計與統(tǒng)計部門進行的經(jīng)濟活動分析性質(zhì)相同D、績效審計是財會部門進行的資金使用績效評價答案：A解析：ABD三項，績效審計是指對被審計單位資源管理和使用的有效性進行檢查和評價的活動;C項，績效審計與由統(tǒng)計、財會或其他管理部門所進行的經(jīng)濟活動分析與檢查，在性質(zhì)上是截然不同的，前者是一種具有獨立性的經(jīng)濟監(jiān)督、評價活動，而后者則是有關(guān)部門結(jié)合各自業(yè)務(wù)工作所進行的一種管理活動。33．下列各項中，屬于生產(chǎn)成本業(yè)務(wù)實質(zhì)性測試程序的是()。A、審查有關(guān)憑證是否經(jīng)過適當(dāng)審批B、檢查產(chǎn)成品入庫驗收手續(xù)是否齊備C、對成本項目進行分析D、檢查不相容職責(zé)是否分離答案：C解析：生產(chǎn)成本業(yè)務(wù)實質(zhì)性測試程序主要包括：①運用分析方法檢查產(chǎn)品成本總體合理性;②審查標(biāo)準成本系統(tǒng);③審查成本項目等。ABD三項都屬于生產(chǎn)成本業(yè)務(wù)內(nèi)部控制測試程序。34．采用調(diào)查表法調(diào)查了解內(nèi)部控制時，調(diào)查表的設(shè)計者應(yīng)當(dāng)是()。A、會計人員B、審計人員C、管理人員D、統(tǒng)計人員答案：B解析：調(diào)查表法是指審計人員利用事先設(shè)計好的標(biāo)準化格式的調(diào)查表來反映被審計單位內(nèi)部控制狀況的方法。這種方法需先由審計人員就每一個審計項目的內(nèi)部控制提出一系列問題，然后要求企業(yè)有關(guān)人員就調(diào)查表中列出的問題逐項給出“是”或“否”的回答。35．對兩次發(fā)出肯定式詢證函后仍未得到回復(fù)的某筆應(yīng)收賬款，審計人員應(yīng)當(dāng)()。A、將該筆應(yīng)收賬款應(yīng)確認為壞賬B、認定被審計單位虛構(gòu)應(yīng)收賬款戶名，捏造應(yīng)收賬款C、查閱有關(guān)銷貨合同、發(fā)貨單，驗證應(yīng)收賬款的真實性D、編制應(yīng)收賬款賬齡分析表答案：C解析：肯定式詢證函若未能在規(guī)定時期內(nèi)回復(fù)，應(yīng)再寄出第二次詢證函，二次發(fā)出后仍一直不回復(fù)，要做具體分析與調(diào)查。如果經(jīng)過多次發(fā)函后，仍沒有回復(fù)，審計人員可考慮實施替代審計程序來驗證這些應(yīng)收賬款的真實性與正確性。如審查相關(guān)合同、訂單、銷售發(fā)票副本、發(fā)運單、現(xiàn)金收入，以及客戶與其客戶之間的書信往來，證實應(yīng)收賬款真實性。36．將固定資產(chǎn)采購與驗收的職責(zé)相互分離，所要達到的目的是()。A、防止篡改會計記錄B、保證設(shè)備購置符合采購合同C、防止不合理的采購申請D、防止使用部門低價變賣答案：B解析：采購與驗收入庫兩者職責(zé)分離，主要是使采購人員按照合同的要求進行購入，使驗收部門可以根據(jù)合同的要求對采購部門購進的固定資產(chǎn)進行審核。若兩者沒有職責(zé)分離，則很可能采購部門購入不合要求的設(shè)備，出現(xiàn)舞弊的情形。37．審查托管證券的真實性時，審計人員應(yīng)采取的主要審計程序是()。A、審閱投資明細賬B、向代管機構(gòu)函證C、詢問管理部門D、檢查股票和債券登記簿答案：B解析：函證，是審計人員為證明被審計單位會計資料所載事項而向其他有關(guān)單位或個人發(fā)函詢證的過程。通過向代管機構(gòu)函證，可以驗證托管證券的真實性。38．被審計單位存貨內(nèi)部控制目的之一是準確發(fā)貨并恰當(dāng)開票，以下控制程序最為無效的是()。A、嚴格控制產(chǎn)品價格，只有經(jīng)授權(quán)的銷售人員才可以調(diào)價B、由銷售代理商核實訂單數(shù)量、價格、總金額C、客戶必須按照產(chǎn)品目錄中的產(chǎn)品代碼訂貨D、由銷售人員與銷售代理商核對產(chǎn)品數(shù)量、價格答案：B解析：和準確發(fā)貨并恰當(dāng)開票相關(guān)的控制是貨物的單價和數(shù)量，應(yīng)由被審計單位人員嚴格控制貨物的單價和數(shù)量。39．審查企業(yè)H產(chǎn)品，賬面庫存為2000噸，實地檢查結(jié)果為1300噸，保管人員提供一份由某單位出具的收貨收條抵頂庫存，而業(yè)務(wù)部門則解釋為因本企業(yè)倉庫容量有限，委托其他單位保存。對此，審計人員應(yīng)采取的措施為()。A、認定賬實不符B、認定為賒銷C、請被審計單位提供合法有效的文件再做認定D、請被審計單位沖銷賬面記錄答案：C解析：審計人員現(xiàn)場檢查結(jié)果與賬面結(jié)果不一致，且保管人員與業(yè)務(wù)部門人員解釋不一致。對于有疑慮的事項，審計人員應(yīng)進行進一步調(diào)查，而不是直接做出結(jié)果判斷，故此時審計人員應(yīng)進一步向被審計單位所要合法有效的正式文件，然后進行判斷。40．下列審計取證方法中，所獲得的審計證據(jù)可靠性較高的是()。A、觀察B、函證C、詢問D、檢查記賬憑證答案：B解析：函證是審計人員為證明被審計單位會計資料所載事項而向其他有關(guān)單位或個人發(fā)函詢證。由于函證所取得的證據(jù)是由獨立于被審計單位之外的第三者提供的，因此具有較高的可靠性。41．某被審計單位2008年3月20日產(chǎn)成品M的實際盤存數(shù)量為220件，2008年1月1日至2008年3月20日盤點時止，產(chǎn)成品M的完工數(shù)量為400件，銷售發(fā)出數(shù)量為300件，可以確認該企業(yè)2007年12月31日產(chǎn)成品M的實際數(shù)量為()。A、220件B、320件C、120件D、520件答案：C解析：屬于2008年生產(chǎn)的庫存=400-300=100(件)，則截至2007年12月31日產(chǎn)成品M的實際數(shù)量=220-100=120(件)。42．為判斷應(yīng)收賬款回收的可能性，確定應(yīng)收賬款的可回收金額，審計人員應(yīng)當(dāng)取得或編制()。A、應(yīng)收賬款對賬單B、應(yīng)收賬款明細表C、應(yīng)收賬款賬齡分析表D、主要客戶平均應(yīng)收賬款余額表答案：C解析：除了查明應(yīng)收賬款占用的資金數(shù)額以外，還要審查應(yīng)收賬款可能收回和不能收回的情況。賬齡越長，可能發(fā)生壞賬的百分比越大，反之越小，據(jù)此確定應(yīng)收賬款可實現(xiàn)價值。因此，審計人員應(yīng)向財會部門索取或自己編制應(yīng)收賬款賬齡分析表43．誤拒風(fēng)險和信賴不足風(fēng)險可能影響()。A、審計效率B、審計效果C、樣本的選擇D、審計質(zhì)量控制答案：A解析：信賴不足風(fēng)險和誤拒風(fēng)險一般會導(dǎo)致審計人員執(zhí)行額外的審計程序，降低審計效率;信賴過度風(fēng)險和誤受風(fēng)險很可能導(dǎo)致審計人員形成不正確的審計結(jié)論，影響審計效果，是審計人員應(yīng)著重控制的風(fēng)險。44．下列有關(guān)監(jiān)盤的表述中，錯誤的是()。A、監(jiān)盤時審計人員應(yīng)進行現(xiàn)場監(jiān)督B、監(jiān)盤可為資產(chǎn)的存在性提供可靠證據(jù)C、監(jiān)盤可為資產(chǎn)的所有權(quán)提供直接證據(jù)D、監(jiān)盤可以查明資產(chǎn)有無毀損答案：C解析：一般情況下，盤點應(yīng)由被審計單位進行，審計人員只進行現(xiàn)場監(jiān)督。采用監(jiān)督盤點方法是為了確定被審計單位的有形資產(chǎn)是否真實存在，并且與賬面記錄相符，查明有無短缺、毀損及貪污、盜竊等問題。監(jiān)盤可為其存在性提供可靠的審計證據(jù)，但不一定能夠為權(quán)利和義務(wù)或計價認定提供可靠的審計證據(jù)。45．內(nèi)部審計人員在實施審計中獲取的審計證據(jù)應(yīng)當(dāng)具備：()。A、正確性、合理性和相關(guān)性B、適當(dāng)性、相關(guān)性和充分性C、相關(guān)性、可靠性和充分性D、真實性、合法性和可靠性答案：C46．專題報告應(yīng)當(dāng)()。A、主題突出、事實清楚、定性準確、建議適當(dāng)。B、事實清楚、定性準確、內(nèi)容精煉、格式規(guī)范、反映及時。C、主題突出、事實清楚、定性準確、內(nèi)容精煉D、定性準確、內(nèi)容精煉、格式規(guī)范、反映及時答案：A47．下列內(nèi)部控制措施中，屬于預(yù)防式控制的是()。A、實物盤點B、會計記錄核對C、職責(zé)分工控制D、計劃控制答案：C解析：預(yù)防式控制，是指為防止錯弊的發(fā)生所實施的控制。例如授權(quán)審批控制、職責(zé)分工控制等。AB兩項屬于察覺式控制;D項屬于經(jīng)營決策控制。48．內(nèi)部審計人員在實施抽樣過程中，由于抽樣過程沒有按照規(guī)范程序執(zhí)行造成的風(fēng)險是指：()。A、非抽樣風(fēng)險B、抽樣風(fēng)險C、誤拒風(fēng)險D、誤受風(fēng)險答案：A49．應(yīng)付賬款實質(zhì)性審查時，抽查應(yīng)付賬款明細賬的主要目的是()。A、確定應(yīng)付賬款期末余額變動合理性B、審查有無漏記的應(yīng)付賬款C、查明應(yīng)付賬款期末余額的實有額和真實性D、為了調(diào)節(jié)應(yīng)付賬款答案：C解析：為了進一步查明應(yīng)付款項期末余額的真實性，可運用抽樣方法進行核實。A項，主要通過實施分析程序確定應(yīng)付賬款變動合理性;B項，檢查應(yīng)付賬款完整性，主要從原始憑證追查至記賬憑證;D項，為了調(diào)節(jié)應(yīng)付賬款，應(yīng)由被審計單位從各供應(yīng)商處取得對賬單與應(yīng)付款項明細賬進行比對調(diào)節(jié)，然后由審計人員進行復(fù)核或者直接由審計人員親自調(diào)節(jié)。50．審查材料等存貨時，首要的審計目標(biāo)是()。A、攤銷正確性B、分類正確性C、計價正確性D、資產(chǎn)真實性答案：D解析：只有確定存貨是真實存在的，后續(xù)審計其分攤、分類以及計價正確性才有意義。二、多選題1．下列審計程序中，屬于對貨幣資金業(yè)務(wù)內(nèi)部控制測評的有()。A、審閱被審計單位貨幣資金相關(guān)制度規(guī)定B、抽查銀行存款余額調(diào)節(jié)表上編制人簽章是否為出納員以外的人C、檢查貨幣資金收付憑證的管理情況D、向與被審計單位有業(yè)務(wù)往來的銀行進行函證答案：ABC解析：貨幣資金業(yè)務(wù)內(nèi)部控制測評包括：①調(diào)查了解貨幣資金內(nèi)部控制;②抽查收款憑證;③抽驗付款憑證;④抽查一定期間現(xiàn)金、銀行存款日記賬并與總賬核對;⑤抽查銀行存款余額調(diào)節(jié)表與庫存現(xiàn)金盤點表;⑥現(xiàn)金監(jiān)盤;⑦查閱制度，實地觀察、檢查賬簿憑證，檢查不相容職務(wù)的劃分;⑧檢查貨幣資金收付憑證的管理情況;⑨評價貨幣資金業(yè)務(wù)內(nèi)部控制。D項屬于貨幣資金業(yè)務(wù)的實質(zhì)性程序測試。2．績效審計與財經(jīng)法紀審計相比，其差異主要體現(xiàn)在()。A、審計目標(biāo)B、審計程序C、評價標(biāo)準D、審計方法答案：ACD解析：績效審計與財政財務(wù)審計和財經(jīng)法紀審計相比，其差異和特點主要體現(xiàn)在以下幾個方面：①審計目標(biāo)。財經(jīng)法紀審計是對嚴重違反財經(jīng)法紀的行為所進行的專案審計。績效審計是對被審計單位(或?qū)徲嬳椖?資源管理和使用的有效性發(fā)表審計意見，審計目標(biāo)具有多樣性和靈活性的特點。②審計范圍和方向。財經(jīng)法紀審計是對歷史的財務(wù)信息進行的審查和評價?？冃徲嬘锌赡苁褂脤ξ磥砬闆r進行的分析和預(yù)測，多數(shù)情況下，績效審計要對未來提出改進建議。③所依據(jù)的評價標(biāo)準。財經(jīng)法紀審計所依據(jù)的評價標(biāo)準是法律、法規(guī)、有關(guān)準則和制度?？冃徲嬘捎诿總€項目的具體目標(biāo)不同，所依據(jù)的評價標(biāo)準也各不相同。④所運用的審計方法。財經(jīng)法紀審計所運用的方法相對比較固定。績效審計項目的審計方法是無法固定的，幾乎所有社會科學(xué)研究的方法，在績效審計中都有可能用到。3．上級審計機關(guān)認為下級審計機關(guān)作出的審計決定違反國家有關(guān)規(guī)定的，可以責(zé)成下級審計機關(guān)予以()或者()。A、變更B、撤銷C、改正D、申斥答案：AB4．下列各項中，不屬于審計項目計劃文字部分的是()。A、本年度審計項目安排的依據(jù)和指導(dǎo)思想B、完成審計項目的時間要求和責(zé)任單位C、被審計單位名稱以及主管部門和所在地區(qū)D、上年度審計計劃完成情況答案：BC解析：審計項目計劃由文字和表格兩部分組成。文字部分的內(nèi)容包括：①上年度審計項目計劃完成情況;②本年度審計項目安排的依據(jù)和指導(dǎo)思想;③審計目的;④完成計劃的主要措施。表格部分的內(nèi)容包括：①審計項目名稱、類別、級別和數(shù)量;②完成審計項目的時間要求和責(zé)任單位;③被審計單位名稱及其主管部門和所在地區(qū)。BC兩項屬于表格部分。5．下列關(guān)于影響細節(jié)測試樣本規(guī)模的因素的說法中，正確的有()。A、總體項目的變異性越低，通常樣本規(guī)模越小B、當(dāng)誤受風(fēng)險一定時，可容忍錯報越低，樣本規(guī)模越大C、可接受的誤受風(fēng)險越高，樣本規(guī)模越大D、預(yù)計總體錯報的規(guī)?；蝾l率降低，所需樣本規(guī)模也降低答案：ABD解析：選項C，可接受的誤受風(fēng)險越高，樣本規(guī)模越小。6．下列關(guān)于實物證據(jù)的說法中，正確的是()。A、實物證據(jù)是指以實物存在并以其外部特征和內(nèi)在本質(zhì)證明審計事項的證據(jù)B、實物證據(jù)通常包括固定資產(chǎn)、存貨、有價證券和現(xiàn)金等C、實物證據(jù)通過實際觀察、盤點或搜集取得，用以確定實物資產(chǎn)的存在性D、實物證據(jù)對于證明實物資產(chǎn)是否存在具有較強的證明力答案：ABD解析：C項，實物證據(jù)只能通過實際觀察、盤點取得的，不能通過搜集取得。7．審計機關(guān)根據(jù)被審計單位的()關(guān)系，確定審計管轄范圍。A、財政隸屬關(guān)系B、財務(wù)隸屬關(guān)系C、國有資產(chǎn)監(jiān)督管理關(guān)系D、業(yè)務(wù)指導(dǎo)關(guān)系答案：ABC8．我國國家審計的直接目標(biāo)包括()。A、真實性B、公允性C、合法性D、完整性答案：AC解析：國家審計目標(biāo)就是審計機關(guān)開展審計工作所要達到的境界或目的。按照層次不同，國家審計目標(biāo)可以劃分為根本目標(biāo)、現(xiàn)實目標(biāo)和直接目標(biāo)。其中，根本目標(biāo)是維護人民群眾的根本利益;現(xiàn)實目標(biāo)是推進法治、維護民生、推動改革、促進發(fā)展;直接目標(biāo)是監(jiān)督和評價被審計單位財政財務(wù)收支的真實、合法和效益。9．與財政財務(wù)審計不同，績效審計的準備階段需要確定的是()。A、審計重點B、審計目標(biāo)C、審計計劃D、審計標(biāo)準答案：BD解析：就單個績效審計項目而言，審計準備階段需要做的主要工作包括：①初步調(diào)查了解審計事項;②確定審計目標(biāo)和范圍、重點;③確定審計評價標(biāo)準;④設(shè)計審計方法體系;⑤編制審計方案。與財政財務(wù)審計不同的是，績效審計的準備階段需要確定審計目標(biāo)和審計標(biāo)準，審計組織為確定審計目標(biāo)和審計標(biāo)準，需要收集大量的數(shù)據(jù)和信息。10．注冊會計師應(yīng)當(dāng)在總體審計策略中清楚地說明審計資源的規(guī)劃和調(diào)配，包括()。A、向具體審計領(lǐng)域調(diào)配的資源，包括向高風(fēng)險領(lǐng)域分派有適當(dāng)經(jīng)驗的項目組成員，就復(fù)雜的問題利用專家工作等B、如何管理、指導(dǎo)、監(jiān)督這些資源，包括預(yù)期何時召開項目組預(yù)備會和總結(jié)會，預(yù)期項目合伙人和經(jīng)理如何進行復(fù)核，是否需要實施項目質(zhì)量控制復(fù)核等C、何時調(diào)配這些資源，包括是在期中審計階段還是在關(guān)鍵的截止日期調(diào)配資源等D、向具體審計領(lǐng)域分配資源的多少，包括分派到重要地點進行存貨監(jiān)盤的項目組成員的人數(shù)，在集團審計中復(fù)核組成部分注冊會計師工作的范圍，向高風(fēng)險領(lǐng)域分配的審計時間預(yù)算等答案：ABCD解析：注冊會計師應(yīng)當(dāng)在總體審計策略中清楚地說明審計資源的規(guī)劃和調(diào)配，包括確定執(zhí)行審計業(yè)務(wù)所必需的審計資源的性質(zhì)、時間安排和范圍。11．審計人員可以從下列方面調(diào)查了解被審計單位相關(guān)內(nèi)部控制及其執(zhí)行情況：()。A、控制環(huán)境B、風(fēng)險評估C、控制活動及對控制的監(jiān)督D、信息與溝通答案：ABCD12．審計人員在審計過程中，可以選擇作為對審計事項進行判斷的依據(jù)有()。A、審計工作計劃B、審計工作方案C、國家有關(guān)方針和政策D、被審計單位的管理制度答案：CD解析：審計人員在調(diào)查了解被審計單位及其相關(guān)情況的過程中，可以選擇作為職業(yè)判斷依據(jù)的標(biāo)準包括：①法律、法規(guī)、規(guī)章和其他規(guī)范性文件;②國家有關(guān)方針和政策;③會計準則和會計制度;④國家和行業(yè)的技術(shù)標(biāo)準;⑤預(yù)算、計劃和合同;⑥被審計單位的管理制度和績效目標(biāo);⑦被審計單位的歷史數(shù)據(jù)和歷史業(yè)績;⑧公認的業(yè)務(wù)慣例或者良好實務(wù);⑨專業(yè)機構(gòu)或者專家的意見;⑩其他標(biāo)準。13．制造費用真實性審查的重點項目包括()。A、全部制造費用B、數(shù)額大的C、制度規(guī)定有提取標(biāo)準的D、制度規(guī)定有開支標(biāo)準的答案：BCD解析：制造費用是各生產(chǎn)單位為組織和管理生產(chǎn)所發(fā)生的費用。根據(jù)其項目繁多的特點，審查工作可有針對性地對數(shù)額較大、易與其他費用支出混淆的項目，以及規(guī)定有提取或開支標(biāo)準的項目，重點審查其是否為實際發(fā)生，支出或提取標(biāo)準是否符合有關(guān)規(guī)定。A項，應(yīng)該選擇重點項目實施實質(zhì)性審計程序，而不是全部的制造費用。14．下列關(guān)于我國內(nèi)部審計的表述中，正確的有()。A、法律、行政法規(guī)沒有明確規(guī)定設(shè)立內(nèi)部審計機構(gòu)的單位，可以根據(jù)需要設(shè)立內(nèi)部審計機構(gòu)B、內(nèi)部審計機構(gòu)應(yīng)當(dāng)在本單位主要負責(zé)人或者權(quán)力機構(gòu)的領(lǐng)導(dǎo)下開展工作C、內(nèi)部審計機構(gòu)具有對本單位主要負責(zé)人進行經(jīng)濟責(zé)任審計的職責(zé)D、內(nèi)部審計機構(gòu)應(yīng)當(dāng)有權(quán)檢查有關(guān)的信息系統(tǒng)及其電子數(shù)據(jù)答案：ABD解析：C項，內(nèi)部審計機構(gòu)僅對本單位內(nèi)設(shè)機構(gòu)及所屬單位領(lǐng)導(dǎo)人員的任期進行經(jīng)濟責(zé)任審計，不能對本單位主要負責(zé)人進行經(jīng)濟責(zé)任審計。15．審計人員執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，應(yīng)當(dāng)從下列方面保持與被審計單位的工作關(guān)系：()。A、與被審計單位溝通并聽取其意見B、客觀公正地作出審計結(jié)論，尊重并維護被審計單位的合法權(quán)益C、嚴格執(zhí)行審計紀律D、堅持文明審計，保持良好的職業(yè)形象答案：ABCD16．下列各項中，應(yīng)作為固定資產(chǎn)項目在財務(wù)報表中列報的有()。A、經(jīng)營性租出的固定資產(chǎn)B、經(jīng)營性租入的固定資產(chǎn)C、存放在其他企業(yè)的固定資產(chǎn)D、代其他企業(yè)管理的固定資產(chǎn)答案：AC解析：BD兩項所描述的固定資產(chǎn)的所有權(quán)不屬于被審計單位，不是被審計單位的固定資產(chǎn)，因而無需作為固定資產(chǎn)項目在財務(wù)報表中列報。17．以應(yīng)付賬款明細賬為總體進行抽樣審查時，審計人員應(yīng)審查應(yīng)付賬款所有項目的情形包括()。A、應(yīng)付賬款賬戶數(shù)較少B、抽樣結(jié)果表明誤差很大，無法接受總體C、被審計單位內(nèi)部控制健全有效D、各應(yīng)付賬款明細賬余額超出了確定的重要性水平答案：ABD解析：應(yīng)審查總體所有項目的情形包括：①應(yīng)付款項賬戶數(shù)較少;②抽樣結(jié)果表明誤差很大，無法接受總體;③應(yīng)付款項明細賬余額加總與總賬余額不符，或者發(fā)現(xiàn)有其他重大錯誤。C項，內(nèi)部控制健全有效或確定的應(yīng)付賬款賬戶重要性水平較高，說明其中重大錯報風(fēng)險存在的可能性很小，因此不用對所有項目進行審查。18．審計整改檢查報告的主要內(nèi)容包括：()。A、檢查時間、范圍、對象、和方式B、被審計單位的整改情況C、其他有關(guān)單位的整改情況D、沒有整改或者沒有完全整改事項的原因和建議答案：ABCD19．下列項目屬于重要管理事項記錄審計工作底稿的有()。A、對被審計單位存在重要問題可能性的評估情況B、被審計單位承諾情況C、審計組對審計發(fā)現(xiàn)的重大問題和審計報告討論的過程及結(jié)論D、審理機構(gòu)對審計項目的審理情況和意見答案：BCD解析：按審計工作底稿的內(nèi)容不同，可以將其分為調(diào)查了解記錄、執(zhí)行審計措施記錄和重要管理事項記錄。調(diào)查了解記錄的內(nèi)容主要包括：①對被審計單位及其相關(guān)情況的調(diào)查了解情況;②對被審計單位存在重要問題可能性的評估情況;③確定的審計事項及其審計應(yīng)對措施。A項屬于調(diào)查了解記錄。20．審計工作要求，包括()。A、項目審計進度安排B、審計組內(nèi)部重要管理事項C、職責(zé)分工D、遵守審計紀律答案：ABC21．自動控制能為企業(yè)帶來的好處有()。A、自動控制能夠有效處理大流量交易及數(shù)據(jù)B、自動信息系統(tǒng)、數(shù)據(jù)庫及操作系統(tǒng)的相關(guān)安全控制可以實現(xiàn)有效的職責(zé)分離C、自動控制比較不容易被繞過D、自動信息系統(tǒng)可以提高信息的及時性和準確性答案：ABCD解析：自動控制能為企業(yè)帶來以下好處：(1)自動控制能夠有效處理大流量交易及數(shù)據(jù);(2)自動控