2023年焦作濟(jì)源市審計(jì)系統(tǒng)事業(yè)單位招聘筆試題庫(kù)及答案解析

PAGEPAGE432023年焦作濟(jì)源市審計(jì)系統(tǒng)事業(yè)單位招聘筆試題庫(kù)及答案解析畢業(yè)院校：__________姓名：__________考場(chǎng)：__________考號(hào)：__________一、選擇題1．審計(jì)人員保持獨(dú)立性，屬于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)控制方法中的()。A、自我保護(hù)法B、風(fēng)險(xiǎn)回避法C、風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移法D、風(fēng)險(xiǎn)承受法答案：A解析：自我保護(hù)法是指對(duì)于可以控制的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，審計(jì)人員應(yīng)盡量采取必要的措施加以防范。其主要做法包括：①提高審計(jì)人員的業(yè)務(wù)水平;②遵守審計(jì)準(zhǔn)則;③深入了解被審計(jì)單位的基本情況和財(cái)務(wù)狀況;④簽訂業(yè)務(wù)約定書(shū)，取得管理層說(shuō)明書(shū);⑤保持審計(jì)的獨(dú)立性;⑥加強(qiáng)審計(jì)質(zhì)量控制。2．下列關(guān)于社會(huì)審計(jì)實(shí)施階段的表述中，正確的是()。A、每次財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)都必須執(zhí)行內(nèi)部控制測(cè)試程序B、每次財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)都必須執(zhí)行實(shí)質(zhì)性測(cè)試程序C、實(shí)質(zhì)性測(cè)試僅包括對(duì)交易和余額的詳細(xì)測(cè)試D、注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)實(shí)施階段對(duì)于重要性水平的確定與其在準(zhǔn)備階段對(duì)重要性水平所做的初步判斷數(shù)之間是一致的答案：B解析：A項(xiàng)，盡管大多數(shù)的財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)都要執(zhí)行內(nèi)部控制測(cè)試程序，但并不是每次財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)都必須執(zhí)行這類(lèi)程序，注冊(cè)會(huì)計(jì)師只需對(duì)擬予信賴的內(nèi)部控制進(jìn)行內(nèi)部控制測(cè)試。C項(xiàng)，實(shí)質(zhì)性測(cè)試包括對(duì)交易和余額的詳細(xì)測(cè)試及對(duì)會(huì)計(jì)信息及非會(huì)計(jì)信息的分析性測(cè)試。D項(xiàng)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)實(shí)施階段對(duì)于重要性水平的確定與其在準(zhǔn)備階段對(duì)重要性水平所做的初步判斷數(shù)之間基本上不會(huì)出現(xiàn)一致的情況。3．如果注冊(cè)會(huì)計(jì)師擬信賴旨在應(yīng)對(duì)超出正常經(jīng)營(yíng)過(guò)程的關(guān)聯(lián)方交易的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的人工控制，假設(shè)該控制沒(méi)有發(fā)生變化，下列有關(guān)測(cè)試該控制運(yùn)行有效性的時(shí)間間隔的說(shuō)法中，正確的是()。A、每年測(cè)試一次B、每二年至少測(cè)試一次C、每三年至少測(cè)試一次D、每四年至少測(cè)試一次答案：A解析：超出正常經(jīng)營(yíng)過(guò)程的關(guān)聯(lián)方交易的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)屬于特別風(fēng)險(xiǎn)，鑒于特別風(fēng)險(xiǎn)的特殊性，對(duì)于旨在減輕特別風(fēng)險(xiǎn)的控制，不論控制在本期是否發(fā)生變化，注冊(cè)會(huì)計(jì)師都不應(yīng)信賴以前審計(jì)獲取的證據(jù)，應(yīng)在本期審計(jì)中測(cè)試這些控制的運(yùn)行有效性，選項(xiàng)A正確。4．下列各項(xiàng)中，屬于對(duì)應(yīng)付債券期末余額是否存在而進(jìn)行審查的是()。A、了解并描述債券發(fā)行的內(nèi)部控制B、查明債券發(fā)行是否有公司最高權(quán)力機(jī)構(gòu)的正式?jīng)Q議C、查明公司是否以到期日為標(biāo)準(zhǔn)將應(yīng)付債券劃分為流動(dòng)負(fù)債和長(zhǎng)期負(fù)債D、審查債券發(fā)行與償還的有關(guān)憑證和記錄答案：D解析：驗(yàn)證應(yīng)付債券期末余額的真實(shí)性的審查方法：①審查應(yīng)付債券形成的有關(guān)憑證及償還的記錄，驗(yàn)證其期末余額是否真實(shí);②函證應(yīng)付債券期末余額的真實(shí)性。5．以下關(guān)于信息技術(shù)對(duì)審計(jì)過(guò)程的影響的表述中，正確的是()。A、信息技術(shù)一般控制對(duì)應(yīng)用控制的有效性具有普遍影響B(tài)、如果針對(duì)某一具體審計(jì)目標(biāo)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師能夠識(shí)別出有效的應(yīng)用控制，在通過(guò)測(cè)試確定其有效性后，注冊(cè)會(huì)計(jì)師能夠增加實(shí)質(zhì)性程序C、當(dāng)面臨不太復(fù)雜的IT環(huán)境時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師可采取穿過(guò)計(jì)算機(jī)進(jìn)行審計(jì)D、當(dāng)面臨較為復(fù)雜的IT環(huán)境時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師可采取繞過(guò)計(jì)算機(jī)進(jìn)行審計(jì)答案：A解析：如果針對(duì)某一具體審計(jì)目標(biāo)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師能夠識(shí)別出有效的應(yīng)用控制，在通過(guò)測(cè)試確定其有效性后，注冊(cè)會(huì)計(jì)師能夠減少實(shí)質(zhì)性程序(B錯(cuò));當(dāng)面臨不太復(fù)雜的IT環(huán)境時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師可采取繞過(guò)計(jì)算機(jī)進(jìn)行審計(jì)(C錯(cuò));當(dāng)面臨較為復(fù)雜的IT環(huán)境時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師可采取穿過(guò)計(jì)算機(jī)進(jìn)行審計(jì)(D錯(cuò))。6．被審計(jì)單位生產(chǎn)車(chē)間主任一直訂購(gòu)多余的原材料，篡改驗(yàn)收憑證并付款，將部分原材料運(yùn)到自己經(jīng)營(yíng)的一家公司。為了查明這一舞弊問(wèn)題，以下審計(jì)程序效果最好的是()。A、分析比較原材料入庫(kù)、發(fā)出、庫(kù)存數(shù)量和產(chǎn)品數(shù)量，追查產(chǎn)生差異的原因B、清點(diǎn)收到的原材料，觀察材料驗(yàn)收過(guò)程C、抽查貨幣資金支出，核對(duì)采購(gòu)價(jià)格、數(shù)量、日期D、抽查貨幣資金支出，核對(duì)訂貨單、驗(yàn)收單、發(fā)票答案：A解析：B項(xiàng)，只清點(diǎn)收到的原材料，則被偷運(yùn)的原材料無(wú)法核實(shí)，存在缺陷;CD兩項(xiàng)，抽查貨幣資金支出并不能核實(shí)原材料實(shí)有數(shù)量。7．抽查被審計(jì)單位日常盤(pán)點(diǎn)記錄的目的是確定()。A、存貨賬實(shí)是否相符B、存貨內(nèi)部控制有效性C、存貨計(jì)價(jià)方法一致性D、存貨的真實(shí)性答案：B解析：抽查盤(pán)點(diǎn)記錄是生產(chǎn)與存貨循環(huán)內(nèi)部控制測(cè)試的主要內(nèi)容之一，審計(jì)人員通過(guò)存貨項(xiàng)目的循環(huán)盤(pán)點(diǎn)、抽查盤(pán)點(diǎn)及獨(dú)立盤(pán)點(diǎn)對(duì)永續(xù)盤(pán)存制進(jìn)行定期檢查。8．在審計(jì)人員對(duì)被審計(jì)單位實(shí)施監(jiān)盤(pán)時(shí)，進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)的是()。A、審計(jì)人員B、獨(dú)立的第三人C、被審計(jì)單位D、其他單位答案：C解析：一般情況下，監(jiān)盤(pán)應(yīng)由被審計(jì)單位進(jìn)行，審計(jì)人員只進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)督。9．采購(gòu)與付款循環(huán)過(guò)程形成的文件按業(yè)務(wù)順序依次為()。A、請(qǐng)購(gòu)單、訂購(gòu)單、訂貨合同、驗(yàn)收單、付款憑單B、賣(mài)方發(fā)票、付款憑單、訂購(gòu)單、請(qǐng)購(gòu)單C、賣(mài)方對(duì)賬單、訂貨合同、發(fā)票、請(qǐng)購(gòu)單、明細(xì)賬D、支票、訂貨合同、付款憑單、明細(xì)賬、請(qǐng)購(gòu)單答案：A解析：采購(gòu)與付款循環(huán)從處理請(qǐng)購(gòu)單開(kāi)始，包括訂貨、簽訂合同、驗(yàn)收、確認(rèn)債務(wù)、付款等環(huán)節(jié)。典型的采購(gòu)與付款循環(huán)的主要過(guò)程包括：①制訂采購(gòu)計(jì)劃;②供應(yīng)商認(rèn)證及信息維護(hù);③請(qǐng)購(gòu)商品和勞務(wù)，填寫(xiě)請(qǐng)購(gòu)單;④編制訂購(gòu)單;⑤驗(yàn)收商品和勞務(wù)，驗(yàn)收合格后填制一式多聯(lián)、預(yù)先編號(hào)的驗(yàn)收單;⑥儲(chǔ)存已驗(yàn)收的商品;⑦編制付款憑證;⑧確認(rèn)和記錄債務(wù);⑨處理和記錄價(jià)款的支付。10．對(duì)固定資產(chǎn)審查的主要目標(biāo)不應(yīng)包括()。A、確定折舊額計(jì)算是否正確B、確定折舊政策是否符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則C、確定折舊方法是否得到一貫執(zhí)行D、確定固定資產(chǎn)增減是否符合預(yù)算答案：D解析：固定資產(chǎn)的審計(jì)目標(biāo)包括：①證實(shí)固定資產(chǎn)的真實(shí)性;②證實(shí)固定資產(chǎn)的完整性;③確定固定資產(chǎn)的所有權(quán);④證實(shí)固定資產(chǎn)分類(lèi)的正確性;⑤證實(shí)固定資產(chǎn)計(jì)價(jià)正確性;⑥證實(shí)固定資產(chǎn)交易事項(xiàng)的合法性;⑦證實(shí)固定資產(chǎn)折舊方法選用的合規(guī)性及其計(jì)算的正確性。11．針對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表層次的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師采取的下列措施中，不恰當(dāng)?shù)氖?)。A、利用專家的工作B、項(xiàng)目合伙人提供更多的督導(dǎo)C、向項(xiàng)目組強(qiáng)調(diào)保持職業(yè)懷疑的必要性D、實(shí)施控制測(cè)試和細(xì)節(jié)測(cè)試答案：D解析：針對(duì)認(rèn)定層次的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)實(shí)施控制測(cè)試和實(shí)質(zhì)性程序，實(shí)質(zhì)性程序包括細(xì)節(jié)測(cè)試和實(shí)質(zhì)性分析程序，選項(xiàng)D不正確;針對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表層次的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的總體應(yīng)對(duì)措施：(1)向項(xiàng)目組強(qiáng)調(diào)保持職業(yè)懷疑的必要性(C);(2)指派更有經(jīng)驗(yàn)或具有特殊技能的審計(jì)人員，或利用專家的工作(A);(3)提供更多的督導(dǎo)(B);(4)在選擇擬實(shí)施的進(jìn)一步審計(jì)程序時(shí)融入更多的不可預(yù)見(jiàn)的因素;(5)對(duì)擬實(shí)施審計(jì)程序的性質(zhì)、時(shí)間安排或范圍作出總體修改。12．當(dāng)財(cái)務(wù)報(bào)表已經(jīng)按照適用的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和相關(guān)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定編制，在所有重大方面公允反映了被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流動(dòng)狀況，且注冊(cè)會(huì)計(jì)師已按照審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定計(jì)劃和實(shí)施了審計(jì)工作，審計(jì)范圍未受到限制，則應(yīng)出具()。A、帶強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段的無(wú)保留意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告B、無(wú)保留意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告C、保留意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告D、否定意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告答案：B解析：標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)報(bào)告，是指注冊(cè)會(huì)計(jì)師出具的，不附加說(shuō)明段、強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段或任何修飾性用語(yǔ)的無(wú)保留意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告。它表明注冊(cè)會(huì)計(jì)師通過(guò)審計(jì)，認(rèn)為被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表已經(jīng)按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和相關(guān)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定編制，在所有重大方面公允反映了財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量。如果認(rèn)為財(cái)務(wù)報(bào)表符合下列所有條件，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)出具無(wú)保留意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告：①財(cái)務(wù)報(bào)表已經(jīng)按照適用的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和相關(guān)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定編制，在所有重大方面公允反映了被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量;②注冊(cè)會(huì)計(jì)師已經(jīng)按照中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定計(jì)劃和實(shí)施審計(jì)工作，在審計(jì)過(guò)程中未受到限制。13．以下審計(jì)程序中，不屬于分析程序的是()。A、根據(jù)增值稅申報(bào)表估算全年主營(yíng)業(yè)務(wù)收入B、分析樣本誤差后，根據(jù)抽樣發(fā)現(xiàn)的誤差推斷審計(jì)對(duì)象總體誤差C、將購(gòu)入的存貨數(shù)量與耗用或銷(xiāo)售的存貨數(shù)量進(jìn)行比較D、將關(guān)聯(lián)方交易與非關(guān)聯(lián)方交易的價(jià)格、毛利率進(jìn)行對(duì)比，判斷關(guān)聯(lián)方交易的總體合理性答案：B解析：選項(xiàng)B屬于審計(jì)抽樣。14．社會(huì)審計(jì)人員在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，必須在第三者面前呈現(xiàn)一種獨(dú)立于被審計(jì)單位的身份和形象，這種獨(dú)立稱為()。A、實(shí)質(zhì)上獨(dú)立B、思想上獨(dú)立C、形式上獨(dú)立D、經(jīng)濟(jì)上獨(dú)立答案：C解析：獨(dú)立性包括實(shí)質(zhì)上的獨(dú)立性和形式上的獨(dú)立性。形式上的獨(dú)立性是一種外在表現(xiàn)，使得一個(gè)理性且掌握充分信息的第三方，在權(quán)衡所有相關(guān)事實(shí)和情況后，認(rèn)為會(huì)計(jì)師事務(wù)所或?qū)徲?jì)項(xiàng)目組成員沒(méi)有損害誠(chéng)信原則、客觀和公正原則或職業(yè)懷疑態(tài)度。A項(xiàng)，實(shí)質(zhì)上的獨(dú)立性是一種內(nèi)心狀態(tài)，使得注冊(cè)會(huì)計(jì)師在提出結(jié)論時(shí)不受損害職業(yè)判斷的因素影響，誠(chéng)信行事，遵循客觀和公正原則，保持職業(yè)懷疑態(tài)度。15．下列取證方法中，不適合進(jìn)行審計(jì)抽樣的是()。A、重新計(jì)算B、函證C、分析D、檢查實(shí)物資產(chǎn)答案：C解析：審計(jì)抽樣可用于內(nèi)部控制測(cè)試和實(shí)質(zhì)性審查，但并不適用于這些測(cè)試中的所有程序。審計(jì)抽樣可在檢查和函證中廣泛運(yùn)用，但通常不用于詢問(wèn)、觀察和分析。16．下列各項(xiàng)中，屬于對(duì)產(chǎn)品成本實(shí)質(zhì)性審查的是()。A、審查有關(guān)憑證是否經(jīng)過(guò)適當(dāng)審批B、運(yùn)用分析方法檢查產(chǎn)品成本的總體合理性C、審查生產(chǎn)通知單等原始憑證是否連續(xù)編號(hào)D、詢問(wèn)成本管理制度的遵循情況答案：B解析：對(duì)產(chǎn)品成本實(shí)質(zhì)性審查的主要內(nèi)容包括：①運(yùn)用分析方法檢查產(chǎn)品成本總體合理性;②標(biāo)準(zhǔn)成本系統(tǒng)審查;③成本項(xiàng)目的審查;④在產(chǎn)品和產(chǎn)成品的審查。ACD三項(xiàng)屬于內(nèi)部控制測(cè)試程序。17．下列各項(xiàng)中，屬于合并財(cái)務(wù)報(bào)表編制所特有的控制是()。A、結(jié)賬控制B、對(duì)賬控制C、審核控制D、抵銷(xiāo)分錄控制答案：D解析：合并會(huì)計(jì)報(bào)表編制要設(shè)置與編制合并會(huì)計(jì)報(bào)表有關(guān)的專門(mén)賬戶控制、抵銷(xiāo)分錄控制、工作底稿控制、其他合并資料控制等。18．對(duì)審計(jì)機(jī)關(guān)做出的有關(guān)財(cái)政收支審計(jì)決定不服的，被審計(jì)單位可以()。A、依法申請(qǐng)行政復(fù)議B、依法提起行政訴訟C、提請(qǐng)審計(jì)機(jī)關(guān)的上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)裁決D、提請(qǐng)審計(jì)機(jī)關(guān)的本級(jí)人民政府裁決答案：D解析：被審計(jì)單位對(duì)審計(jì)機(jī)關(guān)作出的有關(guān)財(cái)政收支的審計(jì)決定不服的，可以提請(qǐng)審計(jì)機(jī)關(guān)的本級(jí)人民政府裁決，本級(jí)人民政府的裁決為最終決定。被審計(jì)單位對(duì)審計(jì)機(jī)關(guān)做出的有關(guān)財(cái)務(wù)收支的審計(jì)決定不服的，可以依法申請(qǐng)行政復(fù)議或者提起行政訴訟。19．下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告的鑒證作用的說(shuō)法中，錯(cuò)誤的是()。A、注冊(cè)會(huì)計(jì)師簽發(fā)的審計(jì)報(bào)告是以超然獨(dú)立的第三者身份發(fā)表意見(jiàn)的B、審計(jì)報(bào)告是對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表合法性、公允性發(fā)表意見(jiàn)C、政府有關(guān)部門(mén)了解、掌握企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的主要依據(jù)是事務(wù)所提供的審計(jì)報(bào)告D、財(cái)務(wù)報(bào)表是否合法、公允，主要依據(jù)注冊(cè)會(huì)計(jì)師的審計(jì)報(bào)告做出判斷答案：C解析：政府有關(guān)部門(mén)了解、掌握企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的主要依據(jù)是企業(yè)提供的財(cái)務(wù)報(bào)表。20．下列關(guān)于實(shí)際執(zhí)行的重要性在審計(jì)中的作用的說(shuō)法中不正確的是()。A、注冊(cè)會(huì)計(jì)師在計(jì)劃審計(jì)工作時(shí)可以根據(jù)實(shí)際執(zhí)行的重要性確定需要對(duì)哪些類(lèi)型的交易、賬戶余額和披露實(shí)施進(jìn)一步審計(jì)程序B、注冊(cè)會(huì)計(jì)師通常選取金額超過(guò)實(shí)際執(zhí)行的重要性的財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目C、注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以對(duì)所有金額低于實(shí)際執(zhí)行的重要性的財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目不實(shí)施進(jìn)一步審計(jì)程序D、注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以運(yùn)用實(shí)際執(zhí)行的重要性確定進(jìn)一步審計(jì)程序的性質(zhì)、時(shí)間安排和范圍答案：C解析：注冊(cè)會(huì)計(jì)師在計(jì)劃審計(jì)工作時(shí)可以根據(jù)實(shí)際執(zhí)行的重要性確定需要對(duì)哪些類(lèi)型的交易、賬戶余額和披露實(shí)施進(jìn)一步審計(jì)程序，即通常選取金額超過(guò)實(shí)際執(zhí)行的重要性的財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目，因?yàn)檫@些財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目有可能導(dǎo)致財(cái)務(wù)報(bào)表出現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)。但是，這不代表注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以對(duì)所有金額低于實(shí)際執(zhí)行的重要性的財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目不實(shí)施進(jìn)一步審計(jì)程序。21．在一個(gè)設(shè)計(jì)適當(dāng)?shù)膬?nèi)部控制系統(tǒng)中，同一名職員可以同時(shí)負(fù)責(zé)()。A、接收和保管現(xiàn)金，并登記現(xiàn)金日記賬B、接收和保管支票，并批準(zhǔn)注銷(xiāo)客戶的應(yīng)收賬款C、保管空白支票和銀行預(yù)留印鑒D、批準(zhǔn)付款與簽發(fā)支票答案：A解析：B項(xiàng)，資產(chǎn)的保管應(yīng)與會(huì)計(jì)相分工，保管資產(chǎn)的人員不得兼任該項(xiàng)資產(chǎn)的會(huì)計(jì)工作;C項(xiàng)，支票與印章應(yīng)由不同的人保管，防止管理失控;D項(xiàng)，業(yè)務(wù)的批準(zhǔn)應(yīng)與執(zhí)行相分工，批準(zhǔn)某項(xiàng)交易的職責(zé)與經(jīng)辦該項(xiàng)交易的職責(zé)不應(yīng)由一個(gè)人兼任。22．下列有關(guān)重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的表述中，正確的是()。A、財(cái)務(wù)報(bào)表在審計(jì)前存在重大錯(cuò)報(bào)的可能性B、財(cái)務(wù)報(bào)表在審計(jì)后依然存在重大錯(cuò)報(bào)的可能性C、審計(jì)人員未能發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)的可能性D、被審計(jì)單位內(nèi)部控制未能有效預(yù)防發(fā)生重大錯(cuò)報(bào)的可能性答案：AC解析：重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)是指財(cái)務(wù)報(bào)表在審計(jì)前存在錯(cuò)報(bào)的可能性。C項(xiàng)屬于檢查風(fēng)險(xiǎn)，D項(xiàng)屬于控制風(fēng)險(xiǎn)。543.銷(xiāo)售與收款業(yè)務(wù)循環(huán)中，用來(lái)表示由于銷(xiāo)售退回或經(jīng)批準(zhǔn)折讓而引起的應(yīng)收賬款減少的憑證是()。A、銷(xiāo)貨合同B、銷(xiāo)貨單C、貸項(xiàng)通知單D、客戶訂貨單A項(xiàng)，銷(xiāo)貨合同是供需雙方所簽訂的具有法律效力的文件。合同需明確雙方的責(zé)任，包括所訂貨物的品種、規(guī)格、數(shù)量、質(zhì)量、價(jià)格、付款方式，以及供貨時(shí)間等，合同要經(jīng)雙方簽章后生效;B項(xiàng)，銷(xiāo)貨單是記錄顧客所訂商品的名稱、規(guī)格、數(shù)量和其他情況的憑證，它常用于賒銷(xiāo)的批準(zhǔn)或者發(fā)貨的審批;D項(xiàng)，客戶訂貨單是客戶提出的書(shū)面購(gòu)貨要求，企業(yè)可以通過(guò)營(yíng)銷(xiāo)人員或其他途徑，采用電話、傳真、信函、計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)等方式接受現(xiàn)有的或潛在的客戶訂貨。23．審計(jì)人員核實(shí)營(yíng)業(yè)收入交易的截止期時(shí)，除重點(diǎn)關(guān)注發(fā)票開(kāi)具日期和發(fā)貨日期外，還應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注的日期是()。A、接受訂單日期B、合同訂立日期C、記賬日期D、產(chǎn)品入庫(kù)日期答案：C解析：審計(jì)中應(yīng)注意的關(guān)鍵日期包括：①發(fā)票開(kāi)具日期;②記賬日期;③發(fā)貨日期(服務(wù)業(yè)則是提供勞務(wù)的日期)。這三個(gè)日期在同一會(huì)計(jì)期間則表明記錄是正確的。24．我國(guó)內(nèi)部審計(jì)人員參加國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)組織實(shí)施的審計(jì)項(xiàng)目時(shí)，應(yīng)遵循的審計(jì)準(zhǔn)則是()。A、國(guó)家審計(jì)準(zhǔn)則B、國(guó)際審計(jì)準(zhǔn)則C、內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則D、注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則答案：A解析：我國(guó)國(guó)家審計(jì)準(zhǔn)則是審計(jì)署制定的規(guī)范全國(guó)審計(jì)機(jī)關(guān)依法審計(jì)的部門(mén)規(guī)章，適用于各級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)和審計(jì)人員執(zhí)行的各項(xiàng)審計(jì)業(yè)務(wù)和專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查業(yè)務(wù)。其他審計(jì)組織或者人員接受審計(jì)機(jī)關(guān)的委托、聘用，承辦或者參加審計(jì)業(yè)務(wù)，也應(yīng)當(dāng)適用國(guó)家審計(jì)準(zhǔn)則。25．審計(jì)人員初步判斷被審計(jì)單位采購(gòu)部人員在采購(gòu)與付款方面存在舞弊，以下審計(jì)程序?qū)τ谑占瘜徲?jì)證據(jù)最為有效的是()。A、檢查異常供應(yīng)商的驗(yàn)收單和其他憑證B、抽查上季度已付款業(yè)務(wù)的審批手續(xù)C、抽查上季度購(gòu)貨發(fā)票、授權(quán)文件、驗(yàn)收單據(jù)D、抽查驗(yàn)收單據(jù)，追查付款審批文件答案：A解析：采購(gòu)與付款環(huán)節(jié)可能存在重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，則應(yīng)該檢查此環(huán)節(jié)的異常情況，核實(shí)相關(guān)的原始憑證。26．國(guó)家審計(jì)準(zhǔn)則中規(guī)定審計(jì)報(bào)告、審計(jì)決定原則上應(yīng)當(dāng)由()審定。A、審計(jì)機(jī)關(guān)主管領(lǐng)導(dǎo)B、審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)業(yè)務(wù)會(huì)議C、審計(jì)機(jī)關(guān)主要負(fù)責(zé)人D、審計(jì)業(yè)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人答案：B27．其他審計(jì)組織承辦審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)事項(xiàng)時(shí)，應(yīng)當(dāng)遵循的準(zhǔn)則是()。A、內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則B、社會(huì)審計(jì)準(zhǔn)則C、國(guó)家審計(jì)準(zhǔn)則D、國(guó)際會(huì)計(jì)準(zhǔn)則答案：C解析：《中華人民共和國(guó)國(guó)家審計(jì)準(zhǔn)則》規(guī)定，我國(guó)國(guó)家審計(jì)準(zhǔn)則適用于各級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)和審計(jì)人員執(zhí)行的各項(xiàng)審計(jì)業(yè)務(wù)和專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查業(yè)務(wù)。同時(shí)，其他組織或者人員接受審計(jì)機(jī)關(guān)的委托、聘用，承辦或者參加審計(jì)業(yè)務(wù)，也應(yīng)當(dāng)適用國(guó)家審計(jì)準(zhǔn)則。28．審計(jì)組長(zhǎng)對(duì)應(yīng)審計(jì)組成員的工作實(shí)施()。A、監(jiān)督B、督導(dǎo)C、指導(dǎo)D、評(píng)估答案：B29．社會(huì)審計(jì)人員財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)中對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行初評(píng)后，認(rèn)為應(yīng)該測(cè)試內(nèi)部控制有效性的情況是()。A、內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)較低B、內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)很高C、內(nèi)部控制的設(shè)置極不健全D、難以對(duì)內(nèi)部控制的健全性做出評(píng)價(jià)答案：A解析：經(jīng)過(guò)初步評(píng)價(jià)，審計(jì)人員認(rèn)為存在下列情形之一的，應(yīng)當(dāng)測(cè)試相關(guān)內(nèi)部控制的有效性：①某項(xiàng)內(nèi)部控制設(shè)計(jì)合理且預(yù)期運(yùn)行有效，能夠防止重要問(wèn)題的發(fā)生;②僅靠實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序不足以為發(fā)現(xiàn)重要問(wèn)題提供適當(dāng)、充分的審計(jì)證據(jù)。30．在組織內(nèi)部對(duì)建立、健全并有效實(shí)施內(nèi)部控制，預(yù)防、發(fā)現(xiàn)及糾正舞弊行為負(fù)有責(zé)任的是：()。A、管理層B、董事會(huì)C、內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)D、監(jiān)事會(huì)答案：A31．A注冊(cè)會(huì)計(jì)師負(fù)責(zé)審計(jì)甲公司2014年財(cái)務(wù)報(bào)表的應(yīng)付賬款項(xiàng)目，為應(yīng)對(duì)甲公司漏記本期應(yīng)付賬款的風(fēng)險(xiǎn)，A注冊(cè)會(huì)計(jì)師實(shí)施的以下程序中最恰當(dāng)?shù)氖?)。A、從本期應(yīng)付賬款明細(xì)賬中選取項(xiàng)目，追查到驗(yàn)收單等原始憑證B、針對(duì)資產(chǎn)負(fù)債表日后付款項(xiàng)目，檢查銀行對(duì)賬單及有關(guān)付款憑證C、從本期應(yīng)付賬款明細(xì)賬中選取項(xiàng)目，重新計(jì)算應(yīng)付賬款金額的正確性D、針對(duì)本期的應(yīng)付賬款，實(shí)施函證程序答案：B解析：選項(xiàng)AD一般證明的是應(yīng)付賬款的多記，存在認(rèn)定;選項(xiàng)C針對(duì)的是應(yīng)付賬款的計(jì)價(jià)和分?jǐn)傉J(rèn)定。32．下列各項(xiàng)中，屬于業(yè)務(wù)授權(quán)控制的是()。A、客戶賒銷(xiāo)限額的批準(zhǔn)B、表賬證之間的定期核對(duì)C、原材料采購(gòu)和會(huì)計(jì)記錄職責(zé)的分離D、財(cái)產(chǎn)物資的專人保管制度答案：A解析：業(yè)務(wù)授權(quán)控制的目的在于保證每一筆業(yè)務(wù)都必須經(jīng)過(guò)授權(quán)才能產(chǎn)生。經(jīng)過(guò)授權(quán)，可以盡可能地減少不合法或不合規(guī)、不合理業(yè)務(wù)的發(fā)生，從而保證決策和計(jì)劃的正確執(zhí)行。B項(xiàng)屬于憑證與記錄控制;C項(xiàng)屬于職責(zé)分工控制;D項(xiàng)屬于實(shí)物控制。33．在審計(jì)中，如果擬信賴的控制自上次測(cè)試后未發(fā)生變化，且不屬于旨在減輕特別風(fēng)險(xiǎn)的控制，下列注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)該采取措施的相關(guān)說(shuō)法，正確的是()。A、不需要實(shí)施任何措施即可得出控制在本期有效的結(jié)論B、應(yīng)當(dāng)運(yùn)用職業(yè)判斷確定是否在本期審計(jì)中測(cè)試其運(yùn)行有效性，以及本次測(cè)試與上次測(cè)試的時(shí)間間隔，但每三年至少對(duì)控制測(cè)試一次C、應(yīng)當(dāng)運(yùn)用職業(yè)判斷確定是否在本期審計(jì)中測(cè)試其運(yùn)行有效性，以及本次測(cè)試與上次測(cè)試的時(shí)間間隔，但每?jī)赡曛辽賹?duì)控制測(cè)試一次D、必須在本期實(shí)施控制測(cè)試才能得出控制運(yùn)行是否有效的結(jié)論答案：B解析：如果擬信賴的控制自上次測(cè)試后未發(fā)生變化，且不屬于旨在減輕特別風(fēng)險(xiǎn)的控制，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)運(yùn)用職業(yè)判斷確定是否在本期審計(jì)中測(cè)試其運(yùn)行有效性，以及本次測(cè)試與上次測(cè)試的時(shí)間間隔，但每三年至少對(duì)控制測(cè)試一次。34．審計(jì)項(xiàng)目實(shí)施結(jié)果的最終責(zé)任應(yīng)當(dāng)由()承擔(dān)。A、審計(jì)組組長(zhǎng)B、審計(jì)組主審C、審計(jì)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)人D、審計(jì)機(jī)關(guān)業(yè)務(wù)部門(mén)答案：C35．被審計(jì)單位計(jì)算機(jī)中儲(chǔ)存的與審計(jì)事項(xiàng)相關(guān)的資料屬于()。A、環(huán)境證據(jù)B、實(shí)物證據(jù)C、電子證據(jù)D、書(shū)面證據(jù)答案：C解析：視聽(tīng)或電子證據(jù)是指以錄音帶、錄像帶、磁盤(pán)及其他電子計(jì)算機(jī)儲(chǔ)存形式存在的用于證明審計(jì)事項(xiàng)的證據(jù)。例如，與審計(jì)事項(xiàng)相關(guān)的當(dāng)事人講話的錄音帶、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)現(xiàn)場(chǎng)的錄像帶、計(jì)算機(jī)中儲(chǔ)存的資料等。A項(xiàng)，環(huán)境證據(jù)是指影響被審事項(xiàng)的各種環(huán)境狀況;B項(xiàng)，實(shí)物證據(jù)是指以實(shí)物存在并以其外部特征和內(nèi)在本質(zhì)證明審計(jì)事項(xiàng)的證據(jù);D項(xiàng)，書(shū)面證據(jù)是指以書(shū)面形式存在的、并以其記載內(nèi)容證明審計(jì)事項(xiàng)的證據(jù)。36．抽查被審計(jì)單位隨產(chǎn)品發(fā)出的全新包裝箱800個(gè)，出租給M公司，每個(gè)包裝箱收取抵押金50元，收款40000元的賬務(wù)記錄為借記“銀行存款”、貸記“其他業(yè)務(wù)收入”。被審計(jì)單位所作的分錄()。A、不正確，應(yīng)借記“銀行存款”、貸記“其他應(yīng)付款”B、正確C、不正確，應(yīng)借記“現(xiàn)金”、貸記“其他業(yè)務(wù)收入”D、不正確，應(yīng)借記“銀行存款”、貸記“預(yù)收賬款”答案：A解析：40000元的抵押金在租期結(jié)束后要退還給M公司，因此該款項(xiàng)屬于一筆負(fù)債，應(yīng)該記入“其他應(yīng)付款”，而不應(yīng)該作為一項(xiàng)收入。37．下列有關(guān)審計(jì)程序的種類(lèi)說(shuō)法中錯(cuò)誤的是()。A、檢查可以為存在提供可靠的審計(jì)證據(jù)，但不一定能夠?yàn)闄?quán)利和義務(wù)或計(jì)價(jià)和分?jǐn)偟日J(rèn)定提供可靠的審計(jì)證據(jù)B、函證只能對(duì)賬戶余額進(jìn)行詢證C、重新計(jì)算可通過(guò)手工方式或電子方式進(jìn)行D、重新執(zhí)行通常只用于控制測(cè)試，而不用于了解內(nèi)部控制答案：B解析：函證不必僅僅局限于賬戶余額，例如，注冊(cè)會(huì)計(jì)師可能要求對(duì)被審計(jì)單位與第三方之間的協(xié)議和交易條款進(jìn)行函證。38．下列各項(xiàng)中，屬于審計(jì)完成階段工作底稿的是()。A、審計(jì)報(bào)告和經(jīng)審計(jì)的財(cái)務(wù)報(bào)表B、審計(jì)工作完成情況核對(duì)表C、總體審計(jì)策略D、有關(guān)控制測(cè)試工作底稿答案：B解析：選項(xiàng)A屬于溝通和報(bào)告相關(guān)的工作底稿;選項(xiàng)C屬于審計(jì)計(jì)劃階段的工作底稿;選項(xiàng)D屬于進(jìn)一步審計(jì)程序的工作底稿。39．員工素質(zhì)屬于內(nèi)部控制要素中的()。A、控制活動(dòng)B、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估C、控制環(huán)境D、對(duì)控制的監(jiān)督答案：C解析：控制環(huán)境是指對(duì)企業(yè)設(shè)置和實(shí)施內(nèi)部控制有重大影響的因素的統(tǒng)稱，它的內(nèi)容主要包括：①管理層的觀念和經(jīng)營(yíng)風(fēng)格;②組織結(jié)構(gòu);③董事會(huì)及其所屬審計(jì)委員會(huì);④責(zé)權(quán)配置;⑤員工的素質(zhì);⑥人力資源制度;⑦外部影響。40．編制后續(xù)審計(jì)方案時(shí)不需要考慮的因素是：()。A、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的數(shù)量B、糾正措施的復(fù)雜性C、被審計(jì)單位的業(yè)務(wù)安排和時(shí)間要求D、落實(shí)糾正措施所需要的時(shí)間和成本答案：A41．當(dāng)信息系統(tǒng)審計(jì)作為綜合性內(nèi)部審計(jì)項(xiàng)目的一部分時(shí)，內(nèi)部審計(jì)人員在()階段應(yīng)當(dāng)考慮項(xiàng)目審計(jì)目標(biāo)及要求。A、審計(jì)計(jì)劃B、審計(jì)實(shí)施C、審計(jì)報(bào)告D、后續(xù)審計(jì)答案：A42．為判斷應(yīng)收賬款回收的可能性，確定應(yīng)收賬款的可回收金額，審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)取得或編制()。A、應(yīng)收賬款對(duì)賬單B、應(yīng)收賬款明細(xì)表C、應(yīng)收賬款賬齡分析表D、主要客戶平均應(yīng)收賬款余額表答案：C解析：除了查明應(yīng)收賬款占用的資金數(shù)額以外，還要審查應(yīng)收賬款可能收回和不能收回的情況。賬齡越長(zhǎng)，可能發(fā)生壞賬的百分比越大，反之越小，據(jù)此確定應(yīng)收賬款可實(shí)現(xiàn)價(jià)值。因此，審計(jì)人員應(yīng)向財(cái)會(huì)部門(mén)索取或自己編制應(yīng)收賬款賬齡分析表43．在實(shí)施屬性抽樣時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師將總體定義為包括整個(gè)被審計(jì)期間的交易，但在期中實(shí)施初始測(cè)試。如果低估了剩余期間將要發(fā)生的項(xiàng)目的數(shù)量，下列觀點(diǎn)和說(shuō)法中不正確的是()。A、直接根據(jù)已測(cè)試樣本對(duì)整個(gè)期間內(nèi)部控制形成結(jié)論B、直接導(dǎo)致被測(cè)試的內(nèi)部控制總體不滿足完整性C、可以對(duì)未包含在總體中的那部分交易實(shí)施替代程序D、可以重新定義總體，將未包含的項(xiàng)目排除在外答案：A解析：從不完整總體中得出的結(jié)論難以代表整個(gè)期間，選項(xiàng)A錯(cuò)誤。44．審計(jì)機(jī)關(guān)和審計(jì)人員執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)適用本準(zhǔn)則。其他組織或者人員接受審計(jì)機(jī)關(guān)的委托、聘用，承辦或者參加審計(jì)業(yè)務(wù)，()本準(zhǔn)則。A、參照適用B、不適用C、可以適用D、應(yīng)當(dāng)適用答案：D45．關(guān)于合理保證業(yè)務(wù)與有限保證業(yè)務(wù)的區(qū)別，下列說(shuō)法中錯(cuò)誤的是()。A、合理保證業(yè)務(wù)檢查風(fēng)險(xiǎn)較低，有限保證業(yè)務(wù)檢查風(fēng)險(xiǎn)較高B、合理保證業(yè)務(wù)所需證據(jù)數(shù)量較多，有限保證業(yè)務(wù)所需證據(jù)數(shù)量較少C、合理保證業(yè)務(wù)以積極方式提出結(jié)論，有限保證業(yè)務(wù)以消極方式提出結(jié)論D、合理保證業(yè)務(wù)提供高水平的保證，有限保證業(yè)務(wù)較低水平的保證答案：D解析：有限保證業(yè)務(wù)提供有意義水平的保證。46．以下對(duì)信息技術(shù)一般控制和應(yīng)用控制的相關(guān)表述中，錯(cuò)誤的是()。A、如果注冊(cè)會(huì)計(jì)師計(jì)劃依賴自動(dòng)應(yīng)用控制，則需要對(duì)相關(guān)的信息技術(shù)一般控制進(jìn)行驗(yàn)證B、有效的信息技術(shù)一般控制確保了應(yīng)用系統(tǒng)控制得以持續(xù)有效地運(yùn)行C、信息技術(shù)應(yīng)用控制一般要經(jīng)過(guò)輸入、處理及輸出等環(huán)節(jié)D、如果注冊(cè)會(huì)計(jì)師不依賴自動(dòng)控制，則無(wú)需了解與審計(jì)相關(guān)的信息技術(shù)一般控制和應(yīng)用控制答案：D解析：即使注冊(cè)會(huì)計(jì)師不依賴信息系統(tǒng)，也需要了解與審計(jì)相關(guān)的信息技術(shù)一般控制和應(yīng)用控制。47．下列有關(guān)存貨實(shí)質(zhì)性測(cè)試程序的表述中，正確的是()。A、通過(guò)監(jiān)盤(pán)證實(shí)存貨的完整性和所有權(quán)B、通過(guò)計(jì)算存貨周轉(zhuǎn)率檢查存貨的真實(shí)性C、結(jié)合營(yíng)業(yè)外支出賬戶對(duì)存貨跌價(jià)準(zhǔn)備進(jìn)行審查D、結(jié)合生產(chǎn)成本和制造費(fèi)用等賬戶審查成本計(jì)算的正確性答案：D解析：A項(xiàng)，監(jiān)盤(pán)只能證實(shí)存貨的真實(shí)性，無(wú)法證實(shí)存貨的所有權(quán)歸屬;B項(xiàng)，通過(guò)計(jì)算存貨周轉(zhuǎn)率檢查存貨的總體合理性;C項(xiàng)，存貨跌價(jià)準(zhǔn)備的對(duì)應(yīng)科目為資產(chǎn)減值損失，并不計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出賬戶。48．審計(jì)證據(jù)的充分性與審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)水平密切相關(guān)，可以接受的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)水平()，所需證據(jù)的數(shù)量()。A、越高不變B、越低越少C、越高越多D、越低越多答案：D49．國(guó)家審計(jì)人員的法律責(zé)任主要體現(xiàn)在()。A、《中華人民共和國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師法》B、《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》C、《中華人民共和國(guó)民法典》D、《中華人民共和國(guó)刑法》答案：B解析：《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》的頒布實(shí)施標(biāo)志著我國(guó)國(guó)家審計(jì)正式步入了法治化的軌道。審計(jì)法不僅賦予國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)違法行為的處理權(quán)、處罰權(quán)，加重了執(zhí)法力度，而且對(duì)國(guó)家審計(jì)人員的法律責(zé)任也做出了明確的規(guī)定。國(guó)家審計(jì)人員是具體執(zhí)行審計(jì)監(jiān)督職責(zé)的國(guó)家專門(mén)工作人員，應(yīng)當(dāng)有高度的責(zé)任感，廉潔自律，客觀公正。如果審計(jì)人員違反職業(yè)道德和法律規(guī)定，濫用職權(quán)、徇私舞弊、玩忽職守，造成不良后果甚至危害社會(huì)的，就要承擔(dān)相應(yīng)的法律責(zé)任。50．對(duì)兩次發(fā)出肯定式詢證函后仍未得到回復(fù)的某筆應(yīng)收賬款，審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)()。A、將該筆應(yīng)收賬款應(yīng)確認(rèn)為壞賬B、認(rèn)定被審計(jì)單位虛構(gòu)應(yīng)收賬款戶名，捏造應(yīng)收賬款C、查閱有關(guān)銷(xiāo)貨合同、發(fā)貨單，驗(yàn)證應(yīng)收賬款的真實(shí)性D、編制應(yīng)收賬款賬齡分析表答案：C解析：肯定式詢證函若未能在規(guī)定時(shí)期內(nèi)回復(fù)，應(yīng)再寄出第二次詢證函，二次發(fā)出后仍一直不回復(fù)，要做具體分析與調(diào)查。如果經(jīng)過(guò)多次發(fā)函后，仍沒(méi)有回復(fù)，審計(jì)人員可考慮實(shí)施替代審計(jì)程序來(lái)驗(yàn)證這些應(yīng)收賬款的真實(shí)性與正確性。如審查相關(guān)合同、訂單、銷(xiāo)售發(fā)票副本、發(fā)運(yùn)單、現(xiàn)金收入，以及客戶與其客戶之間的書(shū)信往來(lái)，證實(shí)應(yīng)收賬款真實(shí)性。二、多選題1．注冊(cè)會(huì)計(jì)師將分散在審計(jì)工作底稿中的有關(guān)重大事項(xiàng)的記錄匯總在重大事項(xiàng)概要中，以下關(guān)于重大事項(xiàng)概要的理解，正確的有()。A、重大事項(xiàng)概要有助于注冊(cè)會(huì)計(jì)師集中考慮重大事項(xiàng)對(duì)審計(jì)工作的影響B(tài)、重大事項(xiàng)概要有助于審計(jì)工作的復(fù)核人員全面、快速地了解重大事項(xiàng)C、重大事項(xiàng)概要包括識(shí)別的重大事項(xiàng)，但不包括其如何得到解決D、重大事項(xiàng)概要屬于審計(jì)工作底稿的組成部分答案：ABD解析：重大事項(xiàng)概要包括審計(jì)過(guò)程中識(shí)別的重大事項(xiàng)及其如何得到解決，或?qū)ζ渌С中詫徲?jì)工作底稿的交叉索引，選項(xiàng)C不正確2．審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)政府投資和以政府投資為主的建設(shè)項(xiàng)目的預(yù)算執(zhí)行情況和決算進(jìn)行審計(jì)時(shí)，可以對(duì)直接有關(guān)的()等單位取得建設(shè)項(xiàng)目資金的真實(shí)性、合法性進(jìn)行調(diào)查。A、設(shè)計(jì)B、施工C、供貨D、監(jiān)理答案：ABC3．審查自制原始憑證，屬于正常情況的有()。A、收據(jù)存根號(hào)碼不連續(xù)B、收款日期與入賬日期接近C、作廢收據(jù)蓋有“作廢”標(biāo)記D、對(duì)使用過(guò)的收據(jù)存根保管，對(duì)未使用的收據(jù)無(wú)管理制度答案：BC解析：A項(xiàng)，收款存根號(hào)碼在正常情況下必須連續(xù);D項(xiàng)，對(duì)未使用的收據(jù)也要制定管理制度，嚴(yán)格管理。4．分析常用的方法有()。A、比較分析法B、比率分析法C、風(fēng)險(xiǎn)分析法D、描述分析法答案：AB解析：分析，是指研究財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)之間、財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)與非財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)之間可能存在的合理關(guān)系，對(duì)相關(guān)信息做出評(píng)價(jià)并關(guān)注異常波動(dòng)和差異。分析常用的方法包括：①比較分析法，是指通過(guò)某一會(huì)計(jì)報(bào)表項(xiàng)目與既定標(biāo)準(zhǔn)的比較，以獲取審計(jì)證據(jù)的一種技術(shù)方法;②比率分析法，是指通過(guò)對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表中的某一項(xiàng)目同與其相關(guān)的另一項(xiàng)目相比所得的值進(jìn)行分析，以獲取審計(jì)證據(jù)的一種技術(shù)方法;③趨勢(shì)分析法，是指通過(guò)對(duì)連續(xù)若干期某一會(huì)計(jì)報(bào)表項(xiàng)目的變動(dòng)金額及其百分比的計(jì)算，分析該項(xiàng)目的增減變動(dòng)方向和幅度，以獲取有關(guān)審計(jì)證據(jù)的一種技術(shù)方法。5．()屬于重要管理事項(xiàng)。A、審理機(jī)構(gòu)對(duì)審計(jì)項(xiàng)目的審理情況和意見(jiàn)B、所聘請(qǐng)外部人員的相關(guān)情況C、審計(jì)人員未能遵守本準(zhǔn)則規(guī)定的約束性條款及其原因D、因外部因素使審計(jì)任務(wù)無(wú)法完成的原因及影響答案：ABCD6．審計(jì)計(jì)劃管理的內(nèi)容有()。A、審計(jì)計(jì)劃執(zhí)行過(guò)程的控制B、審計(jì)計(jì)劃執(zhí)行結(jié)果的檢查和考核C、審計(jì)計(jì)劃的修改D、審計(jì)計(jì)劃編制工作的管理答案：ACD解析：審計(jì)計(jì)劃管理是審計(jì)機(jī)構(gòu)制訂審計(jì)計(jì)劃，組織計(jì)劃實(shí)施，并對(duì)計(jì)劃執(zhí)行情況進(jìn)行檢查、考核的一系列活動(dòng)。審計(jì)計(jì)劃管理的內(nèi)容包括：①審計(jì)計(jì)劃編制的管理;②審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃執(zhí)行的管理;③審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃監(jiān)督檢查的管理。7．調(diào)查了解記錄的內(nèi)容主要包括：()。A、對(duì)被審計(jì)單位及其相關(guān)情況的調(diào)查了解情況B、了解被審計(jì)單位人力資源情況C、對(duì)被審計(jì)單位存在重要問(wèn)題可能性的評(píng)估情況D、確定的審計(jì)事項(xiàng)及其審計(jì)應(yīng)對(duì)措施答案：ACD8．在公司層面信息技術(shù)控制范疇內(nèi)，不同信息技術(shù)環(huán)境下的問(wèn)題包括()。A、網(wǎng)絡(luò)環(huán)境B、數(shù)據(jù)庫(kù)管理系統(tǒng)C、電子商務(wù)系統(tǒng)D、外包安排答案：ABCD9．下面有關(guān)內(nèi)部控制與認(rèn)定的表述中，正確的有()。A、銷(xiāo)售單連續(xù)編號(hào)與銷(xiāo)售交易的發(fā)生認(rèn)定或完整性認(rèn)定相關(guān)B、檢查銷(xiāo)售記錄是否附有銷(xiāo)售單，主要是防止銷(xiāo)售交易的完整性錯(cuò)報(bào)C、定期核對(duì)發(fā)運(yùn)憑證，并追查至主營(yíng)業(yè)務(wù)收入明細(xì)賬，防止漏記收入D、獨(dú)立檢查銷(xiāo)售發(fā)票的編制，與銷(xiāo)售記錄的完整性相關(guān)答案：AC解析：B選項(xiàng)，檢查銷(xiāo)售記錄是否附有銷(xiāo)售單，主要防止銷(xiāo)售交易的發(fā)生錯(cuò)報(bào)。D選項(xiàng)，獨(dú)立檢查銷(xiāo)售發(fā)票的編制，與銷(xiāo)售記錄的準(zhǔn)確性相關(guān)。10．審計(jì)人員在審計(jì)過(guò)程中，可以選擇作為對(duì)審計(jì)事項(xiàng)進(jìn)行判斷的依據(jù)有()。A、審計(jì)工作計(jì)劃B、審計(jì)工作方案C、國(guó)家有關(guān)方針和政策D、被審計(jì)單位的管理制度答案：CD解析：審計(jì)人員在調(diào)查了解被審計(jì)單位及其相關(guān)情況的過(guò)程中，可以選擇作為職業(yè)判斷依據(jù)的標(biāo)準(zhǔn)包括：①法律、法規(guī)、規(guī)章和其他規(guī)范性文件;②國(guó)家有關(guān)方針和政策;③會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和會(huì)計(jì)制度;④?chē)?guó)家和行業(yè)的技術(shù)標(biāo)準(zhǔn);⑤預(yù)算、計(jì)劃和合同;⑥被審計(jì)單位的管理制度和績(jī)效目標(biāo);⑦被審計(jì)單位的歷史數(shù)據(jù)和歷史業(yè)績(jī);⑧公認(rèn)的業(yè)務(wù)慣例或者良好實(shí)務(wù);⑨專業(yè)機(jī)構(gòu)或者專家的意見(jiàn);⑩其他標(biāo)準(zhǔn)。11．審查預(yù)付賬款項(xiàng)目，發(fā)現(xiàn)其中一筆為采購(gòu)材料匯款，匯往T公司320萬(wàn)元，賬齡已超過(guò)2年。被審計(jì)單位未能提供采購(gòu)合同及相關(guān)資料，針對(duì)以上情況審計(jì)人員應(yīng)()。A、函證T公司B、追蹤匯款的原始憑證及授權(quán)文件C、核實(shí)存貨D、要求被審計(jì)單位書(shū)面說(shuō)明款項(xiàng)未能結(jié)清的原因答案：ABD解析：C項(xiàng)，屬于生產(chǎn)與存貨循環(huán)中應(yīng)該關(guān)注的事項(xiàng)。12．下列有關(guān)審計(jì)分類(lèi)的表述中，正確的有()。A、按執(zhí)行審計(jì)的地點(diǎn)，可以將審計(jì)劃分為就地審計(jì)和報(bào)送審計(jì)B、按實(shí)施審計(jì)的范圍，可以將審計(jì)劃分為詳細(xì)審計(jì)和抽樣審計(jì)C、按實(shí)施審計(jì)的周期，可以將審計(jì)劃分為定期審計(jì)和不定期審計(jì)D、按審計(jì)項(xiàng)目來(lái)源，可以將審計(jì)劃分為國(guó)家審計(jì)、社會(huì)審計(jì)和內(nèi)部審計(jì)答案：AC解析：B項(xiàng)，按實(shí)施審計(jì)的范圍，可以將審計(jì)劃分為全部審計(jì)和局部審計(jì);D項(xiàng)，按審計(jì)項(xiàng)目來(lái)源，可以將審計(jì)劃分為授權(quán)審計(jì)和委托審計(jì)。13．審計(jì)的獨(dú)立性表現(xiàn)在()。A、組織結(jié)構(gòu)B、業(yè)務(wù)工作C、人員D、經(jīng)濟(jì)來(lái)源答案：ABCD解析：獨(dú)立性是審計(jì)的本質(zhì)特征，主要表現(xiàn)在組織結(jié)構(gòu)、業(yè)務(wù)工作和經(jīng)濟(jì)來(lái)源三個(gè)方面，此外還包括人員上的獨(dú)立。14．為了檢查決算日產(chǎn)成品的數(shù)量，審計(jì)人員可以采取的審計(jì)程序有()。A、核對(duì)產(chǎn)成品總賬與明細(xì)賬余額是否一致B、核對(duì)計(jì)入產(chǎn)成品借方金額與計(jì)入生產(chǎn)成本貸方的相應(yīng)金額是否一致C、抽查決算日前后若干日的產(chǎn)成品入庫(kù)單與驗(yàn)收單D、抽查決算日前后若干日的產(chǎn)成品銷(xiāo)售發(fā)票副聯(lián)與提貨單答案：CD解析：審計(jì)人員采取的審查程序包括：①檢查生產(chǎn)部門(mén)提供的“產(chǎn)量統(tǒng)計(jì)表”和財(cái)會(huì)部門(mén)提供的“產(chǎn)品成本計(jì)算單”并進(jìn)行核對(duì)，確認(rèn)產(chǎn)品數(shù)量的一致性;②檢查“產(chǎn)成品明細(xì)賬”，并與“產(chǎn)品成本計(jì)算單”相核對(duì)，驗(yàn)證其中產(chǎn)品數(shù)量是否相符;③將成品庫(kù)的“產(chǎn)品入庫(kù)單”與生產(chǎn)車(chē)間的完工產(chǎn)品記錄進(jìn)行核對(duì)，查明產(chǎn)品完工數(shù)與入庫(kù)數(shù)是否一致;④檢查“產(chǎn)品收發(fā)結(jié)存匯總表”，證實(shí)本期產(chǎn)品數(shù)量的正確性。AB兩項(xiàng)主要是檢查產(chǎn)成品金額的正確與否。15．審計(jì)人員可以采取下列方法向有關(guān)單位和個(gè)人獲取審計(jì)證據(jù)：()。A、檢查或觀察B、詢問(wèn)或外部調(diào)查C、重新計(jì)算或操作D、分析答案：ABCD16．審計(jì)人員對(duì)銀行存款函證的主要內(nèi)容包括()。A、存款戶賬號(hào)、存款性質(zhì)B、存款余額C、借款性質(zhì)、抵押品D、借款期限、利率答案：ABCD解析：審計(jì)人員寄發(fā)的詢證函通常應(yīng)涵蓋以下事項(xiàng)及相關(guān)信息：①銀行存款，包括賬戶名稱、銀行賬號(hào)、幣種、利率、賬戶類(lèi)型、余額、起止日期(僅適用于定期存款)、是否用于擔(dān)?；虼嬖谄渌褂孟拗?②銀行借款，包括借款人名稱、銀行賬號(hào)、幣種、余額、借款日期、到期日期、利率、抵(質(zhì))押品、擔(dān)保人;③本期內(nèi)已注銷(xiāo)的賬戶，包括賬戶名稱、銀行賬號(hào)、幣種、注銷(xiāo)賬戶日;④被審計(jì)單位作為貸款方的委托貸款，包括賬戶名稱、銀行賬號(hào)、資金借入方、幣種、利率、余額、貸款起止日期;⑤被審計(jì)單位作為借款方的委托貸款，包括賬戶名稱、銀行賬號(hào)、資金借出方、幣種、利率、余額、貸款起止日期;⑥擔(dān)保(包括保函);⑦被審計(jì)單位為出票人且由銀行承兌而尚未支付的銀行承兌匯票;⑧被審計(jì)單位已向銀行貼現(xiàn)而尚未到期的商業(yè)匯票;⑨被審計(jì)單位為持票人且由銀行托收的商業(yè)匯票;⑩被審計(jì)單位為申請(qǐng)人、由銀行開(kāi)具的、未履行完畢的不可撤銷(xiāo)信用證;?被審計(jì)單位與銀行之間未履行完畢的外匯買(mǎi)賣(mài)合約;?被審計(jì)單位存放于銀行托管的有價(jià)證券或其他產(chǎn)權(quán)文件;?被審計(jì)單位購(gòu)買(mǎi)的由銀行發(fā)行的未到期銀行理財(cái)產(chǎn)品;?其他，審計(jì)人員認(rèn)為重大且應(yīng)予函證的其他事項(xiàng)。17．根據(jù)工作需要，審計(jì)組可以設(shè)立主審。主審根據(jù)審計(jì)分工和審計(jì)組組長(zhǎng)的委托，主要履行()職責(zé)。A、起草審計(jì)實(shí)施方案、審計(jì)文書(shū)和審計(jì)信息B、對(duì)主要審計(jì)事項(xiàng)進(jìn)行審計(jì)查證，協(xié)助組織實(shí)施審計(jì)，督導(dǎo)審計(jì)組成員的工作C、審核審計(jì)工作底稿和審計(jì)證據(jù)，組織審計(jì)項(xiàng)目歸檔工作D、完成審計(jì)組組長(zhǎng)委托的其他工作答案：ABCD18．注冊(cè)會(huì)計(jì)師實(shí)施的下列審計(jì)程序中，通常不會(huì)涉及審計(jì)抽樣的有()。A、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序B、控制測(cè)試C、細(xì)節(jié)測(cè)試D、實(shí)質(zhì)性分析程序答案：AD解析：風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序通常不涉及審計(jì)抽樣，選項(xiàng)A正確;選項(xiàng)B，當(dāng)控制的運(yùn)行留下軌跡時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以考慮使用審計(jì)抽樣實(shí)施控制測(cè)試;選項(xiàng)C，在實(shí)施細(xì)節(jié)測(cè)試時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以使用審計(jì)抽樣獲取審計(jì)證據(jù)，以驗(yàn)證有關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)表金額的一項(xiàng)或多項(xiàng)認(rèn)定(如應(yīng)收賬款的存在)，或?qū)δ承┙痤~作出獨(dú)立估計(jì)(如陳舊存貨的價(jià)值);而實(shí)質(zhì)性分析程序主要是通過(guò)研究數(shù)據(jù)間關(guān)系評(píng)價(jià)信息，不適宜采用審計(jì)抽樣，選項(xiàng)D正確。19．編制年度審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃應(yīng)當(dāng)()。A、服務(wù)大局B、圍繞政府工作中心C、突出審計(jì)工作重點(diǎn)D、合理安排審計(jì)資源答案：ABCD20．應(yīng)當(dāng)向?qū)徲?jì)機(jī)關(guān)報(bào)告可能損害審計(jì)獨(dú)立性情形的()。A、與被審計(jì)單位負(fù)責(zé)人或者有關(guān)主管人員有夫妻關(guān)系、直系血親關(guān)系、三代以內(nèi)旁系血親以及近姻親關(guān)系B、與被審計(jì)單位或者審計(jì)事項(xiàng)有直接經(jīng)濟(jì)利益關(guān)系C、對(duì)曾經(jīng)管理或者直接辦理過(guò)的相關(guān)業(yè)務(wù)進(jìn)行審計(jì)D、可能損害審計(jì)獨(dú)立性的其他情形答案：ABCD21．根據(jù)《審計(jì)機(jī)關(guān)公布審計(jì)結(jié)果準(zhǔn)則》，以下說(shuō)法正確的有()。A、審計(jì)意見(jiàn)書(shū)、審計(jì)決定書(shū)等審計(jì)結(jié)論性文書(shū)一經(jīng)發(fā)出即可向社會(huì)公布審計(jì)結(jié)果B、公布審計(jì)結(jié)果是指審計(jì)機(jī)關(guān)向社會(huì)公眾公開(kāi)審計(jì)管轄范圍內(nèi)重要審計(jì)事項(xiàng)的審計(jì)結(jié)果C、審計(jì)機(jī)關(guān)可以采用廣播、電視、互聯(lián)網(wǎng)、新聞發(fā)布會(huì)等多種形式公布審計(jì)結(jié)果D、審計(jì)機(jī)關(guān)向社會(huì)公布審計(jì)結(jié)果都應(yīng)報(bào)經(jīng)本級(jí)人民政府同意答案：BC解析：A項(xiàng)，審計(jì)機(jī)關(guān)分管領(lǐng)導(dǎo)或者主要負(fù)責(zé)人首先應(yīng)簽發(fā)審計(jì)機(jī)關(guān)的審計(jì)報(bào)告、審計(jì)決定書(shū)、審計(jì)移送處理書(shū)等審計(jì)法律文書(shū)，然后再將審計(jì)機(jī)關(guān)的審計(jì)報(bào)告、審計(jì)決定書(shū)送達(dá)被審計(jì)單位和有關(guān)主管機(jī)關(guān)、單位，將審計(jì)移送處理書(shū)送達(dá)有關(guān)主管機(jī)關(guān)，最后審計(jì)機(jī)關(guān)才能依照有關(guān)規(guī)定向社會(huì)公告審計(jì)機(jī)關(guān)的審計(jì)報(bào)告;D項(xiàng)，審計(jì)機(jī)關(guān)向社會(huì)公布審計(jì)結(jié)果應(yīng)經(jīng)政府首長(zhǎng)或上一級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)同意，并應(yīng)依法保守國(guó)家秘密。22．抽查應(yīng)付賬款有困難時(shí)，應(yīng)作為審查重點(diǎn)的明細(xì)賬包括()。A、長(zhǎng)期未能結(jié)清的B、收付業(yè)務(wù)頻繁的C、定期對(duì)賬的D、關(guān)聯(lián)方交易的答案：ABD解析：抽樣審查有困難時(shí)，需要作為審查重點(diǎn)的應(yīng)付款項(xiàng)明細(xì)賬包括：①應(yīng)付款項(xiàng)明細(xì)賬貸方發(fā)生數(shù)額較大或賬面余額累計(jì)數(shù)較大的賬戶;②應(yīng)付款項(xiàng)明細(xì)賬余額長(zhǎng)期未能結(jié)清的賬戶，積欠已久而突然全部結(jié)清的賬戶;③同一賬戶應(yīng)付已付業(yè)務(wù)發(fā)生頻繁的賬戶;④應(yīng)付款項(xiàng)明細(xì)賬未標(biāo)明欠款單位或欠款單位不明確的賬戶;⑤應(yīng)付款項(xiàng)明細(xì)賬賬面余額很小，而又長(zhǎng)期沒(méi)有變動(dòng)的賬戶;⑥無(wú)月結(jié)單可供核對(duì)的賬戶;⑦具有特殊交易的賬戶;⑧提