2023年南開大學(xué)秋學(xué)期稅收理論與實務(wù)在線作業(yè)

秋學(xué)期《稅收理論與實務(wù)》在線作業(yè)試卷總分:１00

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５0

道試題，共

1００

分。)HYPＥRＬINK""Ｖ1.

下列開采應(yīng)稅資源的不是資源稅的納稅人的是（)Ａ.國有公司Ｂ.外商投資公司Ｃ.中外合作公司開采石油和天然氣D．軍事單位

滿分:2

分2.

納稅人每一納稅年度的（)減去準予扣除項目的余額即為所得稅的應(yīng)稅所得額Ａ.所有營業(yè)額Ｂ．成本與費用C.營業(yè)利潤D.收入總額

滿分:2

分3.

海豹服裝廠將自產(chǎn)的羽絨服裝作為福利發(fā)給本廠的職工,該批產(chǎn)品成本共計1５萬元,按當(dāng)月同類產(chǎn)品的平均售價計算為2０萬元,計征增值稅的銷售額為(）Ａ.2０萬元Ｂ.19萬元Ｃ.1５萬元Ｄ.１7萬元

滿分:２

分４.

下列項目中,屬于勞務(wù)報酬所得的是(）A.發(fā)表論文取得的報酬B.提供著作的版權(quán)而取得的報酬C.員工宮某為同學(xué)的單位修理機器取得報酬D．出租房屋取得的收入

滿分:2

分5.

納稅人轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)或銷售不動產(chǎn),采用預(yù)收款方式的，其納稅義務(wù)的時間為()A.所有權(quán)轉(zhuǎn)移的當(dāng)天B.收到預(yù)收款的當(dāng)天C.收到所有價款的當(dāng)天D.所有權(quán)轉(zhuǎn)移并收到所有款項的當(dāng)天

滿分:２

分6.

下列稅種中，重要由國稅局系統(tǒng)負責(zé)征收的但屬于中央、地方共享的稅種的是()Ａ.增值稅Ｂ.資源稅Ｃ．營業(yè)稅D．城市維護建設(shè)稅

滿分：２

分7.

下列不得從公司應(yīng)稅所得額中扣除的稅金為()Ａ．營業(yè)稅Ｂ．關(guān)稅C.增值稅D.城建稅

滿分：2

分8.

以下財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得不需繳納個人所得稅的是()A．建筑物轉(zhuǎn)讓所得B.土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓所得Ｃ.機器設(shè)備轉(zhuǎn)讓所得D.股票轉(zhuǎn)讓所得

滿分：2

分9．

某油田本月生產(chǎn)原油5０萬噸,已銷３５萬噸，1０萬噸加工提煉成品油,5萬噸待銷售,資源稅12元／噸。本月應(yīng)納資源稅為()萬元Ａ.6００B.540C.4２0D.550

滿分:２

分１0.

下列各項中不能被認定為一般納稅人的是()A.年應(yīng)稅銷售額200萬元的個體工商戶B．年應(yīng)稅銷售額在８０萬元以上，會計核算健全的工業(yè)公司C.年應(yīng)稅銷售額1000萬以上,所有經(jīng)營出口貨品的某外貿(mào)公司D.年應(yīng)稅銷售額在150萬元以下，會計核算健全的商業(yè)公司

滿分:2

分11.

股權(quán)轉(zhuǎn)讓書據(jù)合用的印花稅稅率為（)A.３‰B.２‰C.0.3‰D．1‰

滿分：2

分１2.

單位或個人在發(fā)生下列()行為時，需要繳納相關(guān)營業(yè)稅和繳納城建稅A.單位轉(zhuǎn)讓技術(shù)取得收入B.銷售自建不動產(chǎn)取得收入Ｃ.個人取得偶爾所得D.銷售免稅貨品

滿分：２

分１3.

城鄉(xiāng)土地使用稅以納稅人()的土地面積為計稅依據(jù)Ａ．自用Ｂ.擁有C.實際占用D.被稅務(wù)機關(guān)認定

滿分:２

分14.

下列說法對的的是()A．經(jīng)費由國家撥付的事業(yè)單位的房產(chǎn)免房產(chǎn)稅B.名勝古跡的房產(chǎn)免房產(chǎn)稅C.公園的房產(chǎn)免房產(chǎn)稅Ｄ.個人居住的房產(chǎn)免房產(chǎn)稅

滿分:2

分15．

定額稅率是按征稅對象擬定的計算單位而直接規(guī)定的一個固定稅額，它與（)無關(guān)A.課稅對象的數(shù)量變化Ｂ.課稅對象價格變化C.課稅對象的種類差別D.課稅對象的計算單位

滿分:2

分16.

商業(yè)公司屬于小規(guī)模納稅人，其合用的征收率為()A.１３％B.10%Ｃ.6%D.３％

滿分:2

分1７.

某公司收購免稅農(nóng)產(chǎn)品用于生產(chǎn),在稅務(wù)機關(guān)批準使用的專用收購憑證上注明價款85000元,其也許抵扣的進項稅是()A.１４４50B.8500Ｃ.７6500D.11０5０

滿分：2

分18.

下列()屬于增值稅的納稅人A．為本單位修理發(fā)生故障機器的職工B.加工玉器的某個人獨資公司C.為出口的機械產(chǎn)品到銷售地進行安裝的某機械安裝公司D.進口貨品的出口方

滿分:2

分19.

某金融公司從事債券買賣業(yè)務(wù),20２3年8月購入A債券購入價50萬元，Ｂ債券購入價80萬元,共支付相關(guān)費用和稅金1.3萬元##當(dāng)月又將債券賣出，A債券售出價５5萬元,Ｂ債券售出價78萬元,共支付相關(guān)費用和稅金1．33萬元。該金融公司當(dāng)月應(yīng)納營業(yè)稅為()A.1185元B.1５00元C．２50０元D.64０0０元

滿分:2

分20.

營業(yè)稅相關(guān)法規(guī)規(guī)定:兼營不同稅目應(yīng)稅行為,須分別核算不同稅目的營業(yè)額、轉(zhuǎn)讓額、銷售額##未分別核算的,()A.從高合用稅率B．從低合用稅率C.合用平均稅率D.合用增值稅稅率

滿分：2

分21.

按照從價定率辦法計算消費稅應(yīng)納稅額的計稅依據(jù)是銷售額，該銷售額是納稅人銷售應(yīng)稅消費品向購買方收取的()Ａ.所有價款Ｂ.所有價款和價外費用C.所有價款和預(yù)付款D.所有價款和代墊款項

滿分:2

分22．

某公司位于縣城,2023年１月拖欠消費稅50萬元,經(jīng)查出后補交了拖欠的消費稅,同時加罰滯納金和罰款合計10萬,該公司應(yīng)納城建稅（)萬元A.０.4B.２．1C．２.5D.2.9

滿分：２

分23.

國家征稅后，稅款即成為財政收入,不再歸還納稅人，也不支付任何報酬。這是指稅收的()特性A.強制性Ｂ.無償性C．收入性D.規(guī)范性

滿分:2

分24.

原油的資源稅征稅范圍限定如下()A.原油是指開采的天然原油，不涉及人造石油Ｂ.涉及人造石油C.油頁巖D.所有的石油產(chǎn)品

滿分：２

分25.

某加工公司為增值稅小規(guī)模納稅人，1２月購進貨品(商品）取得普通發(fā)票,共計支付金額12０2３元##本月內(nèi)銷售貨品取得含稅零售收人共計158０8０元。該公司１２月份應(yīng)繳納的增值稅為(）A.720元B．4604．27元C．6080元D.894８元

滿分：2

分26.

下列屬于地方稅的稅種是(）A.關(guān)稅B.消費稅C.增值稅D.房產(chǎn)稅

滿分：2

分27.

個體工商戶為一公司加工酒類產(chǎn)品，酒類產(chǎn)品的城建稅應(yīng)在()繳納A.加工地B.委托方所在地C.個體工商戶所在地Ｄ.雙方協(xié)商

滿分:2

分28.

人張某(中國公民）20２3年1０月后由一中方公司派往國內(nèi)一外商投資公司工作,派遣單位和雇傭單位每月分別支付張某工資３0０0元和5000元。張某每月應(yīng)納個人所得稅稅額為()A.8２５B.3４５C．2７8Ｄ.2５5

滿分:2

分２９．

土地增值稅的稅率形式是()A．全額累進稅率B.超額累進稅率C.超倍累進稅率D.超率累進稅率

滿分：2

分３0.

下述業(yè)務(wù)不屬于營業(yè)稅的征稅范疇的是（)A.境內(nèi)提供出國征詢勞務(wù)B.境內(nèi)保險機構(gòu)為出口貨品提供保險C．境外保險機構(gòu)為境內(nèi)物品提供保險D.境內(nèi)公司境內(nèi)組織旅客出境游

滿分:2

分31.

.市區(qū)甲公司委托某縣城乙公司加工應(yīng)稅消費品,委托方提供材料成本30萬,乙公司共收取不含稅加工費1２萬,消費稅率10%,受托方代扣代繳消費稅和城建稅共計()萬A．4.90B.５.00Ｃ.4.9１D.５.１０

滿分：2

分32．

張某為某公司設(shè)計一套軟件，按照協(xié)議規(guī)定，紅利科技公司應(yīng)支付王某勞務(wù)報酬48０00元，王某的個人所得稅由紅利科技公司代扣，其個人承擔(dān)##不考慮其他稅收的情況下，計算紅利科技公司應(yīng)代扣的個人所得稅（)元A．9５20B.１0245.２8C.1２5３6．20D．1１２52.2０

滿分:2

分3３.

根據(jù)我國現(xiàn)行的消費稅制度,下面各種說法不對的的是()A.消費稅是價內(nèi)稅B.消費稅是選擇部分生活消費品課稅C.消費稅對同一消費品只能課征一次D.消費稅實行的是累進稅率

滿分:2

分３４．

下列屬于中央稅的稅種是(）A．增值稅B.消費稅C.印花稅Ｄ.公司所得稅

滿分:2

分35.

李某為某大廈提供照明電路安裝,２０23年5月８日支付１０000元，５月２０日因提供影視照明特技服務(wù)取得2６000元收入，轉(zhuǎn)讓一項非專利技術(shù)使用權(quán)取得收入20230元。李某應(yīng)納個稅為()元A.５840Ｂ.90４0C.1000０D.1050０

滿分：2

分36.

某工業(yè)公司202３年轉(zhuǎn)讓一幢新建辦公樓取得收入5000萬元，該辦公樓建導(dǎo)致本和相關(guān)費用3700萬元，繳納與轉(zhuǎn)讓辦公樓相關(guān)的稅金277.5萬元。該公司應(yīng)繳納土地增值稅(）A.96.７５萬元B.9７.50萬元C.３06.7５萬元D.30７.５0萬元

滿分：2

分37.

目前采用超率累進稅率的稅種是（)A.消費稅B．關(guān)稅C.增值稅Ｄ．車船使用稅

滿分:2

分38.

對于下述陳述，符合營業(yè)稅法規(guī)的是()A.兼營不同稅目的應(yīng)稅行為,未分別核算的,一律從高合用增值稅稅率B.混合銷售行為的擬定由國家稅務(wù)總局所屬的征收機關(guān)來執(zhí)行C.營業(yè)稅的納稅人,兼營應(yīng)稅勞務(wù)與貨品銷售的行為,未分別核算的,一律征收營業(yè)稅Ｄ.營業(yè)稅納稅人兼營免稅減稅項目的,未單獨核算的,可以按銷售額比例來計算減免稅

滿分:2

分39.

我國房產(chǎn)稅的征稅范圍不涉及()Ａ.城市Ｂ.縣城C．農(nóng)村D.建制鎮(zhèn)

滿分:2

分４０.

按照從價定率辦法計算消費稅應(yīng)納稅款的計稅依據(jù)是銷售額，該銷售額是納稅人銷售應(yīng)稅消費品向購買方收取的()A.所有價款B．所有價款和價外費用C.所有價款和預(yù)付款D.所有價款和代墊款項

滿分:2

分41.

按照土地增值稅的有關(guān)規(guī)定,下列房地產(chǎn)發(fā)生的各項行為中，應(yīng)當(dāng)繳納土地增值稅的有()A.房屋的繼承B.雙方合作建房,建成后雙方分派自用C.對被兼并公司將房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓到兼并公司中的D．個人轉(zhuǎn)讓居住未滿三年的住房

滿分：2

分42.

王某是某省電影制片廠的演員，在今年的10月份,取得下列收入：單位發(fā)放10月份工資25００元##當(dāng)月單位組織外出活動義演7天,單位現(xiàn)場發(fā)補貼1000元＃#10月30日、10月３1日、１1月1日受其他外單位的臨時聘請參與商業(yè)表演,分別獲得3000元、4000元收入、25０0元收入，則下列關(guān)于王某的陳述對的的是()Ａ.1０月份的收入所有合計按工資薪金計稅B.三次外聘收入按勞務(wù)報酬項目一次計稅Ｃ.10月份的工資和本單位發(fā)放的補貼合計按工資薪金計稅D.外聘收入按工資薪金所得計稅

滿分：2

分４3.

應(yīng)納印花稅的憑證應(yīng)當(dāng)于()貼花Ａ.年終時B.履行完畢時Ｃ.書立或領(lǐng)受時D.開始履行時

滿分：2

分４4.

納稅環(huán)節(jié)是指稅法規(guī)定的征稅對象從生產(chǎn)到消費的流轉(zhuǎn)過程中應(yīng)當(dāng)繳納稅款的環(huán)節(jié),我國所得稅的納稅環(huán)節(jié)是()A.生產(chǎn)環(huán)節(jié)B.互換環(huán)節(jié)C.消費環(huán)節(jié)D.分派環(huán)節(jié)

滿分：2

分４５.

下列行業(yè)中,應(yīng)當(dāng)繳納增值稅的是(）A.建筑業(yè)B.交通運送業(yè)C．郵電通訊業(yè)D.商業(yè)

滿分：2

分46.

沒有同類消費銷售價格時,消費稅按組成計稅價格的計算公式為（)A.(成本+利潤)/（1－消費稅稅率)B.（成本＋利潤)/（1+消費稅稅率)C．（成本+加工費）／(1-消費稅稅率)D．(成本-利潤）／（1+消費稅稅率）

滿分：2

分47.

從流轉(zhuǎn)稅性質(zhì)而言，消費稅的最終負稅人是()Ａ.生產(chǎn)商B.批發(fā)商C．零售商D.消費者

滿分：2

分4８.

張某在市區(qū)購買一處房產(chǎn)出租給柳某用于居住,取得租金3萬元,該房產(chǎn)原值40萬元，房產(chǎn)稅的扣除比例為10%,則張某繳納的房產(chǎn)稅是()。（出租房屋用于居住房產(chǎn)稅率為４％）A.０.4